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初级会计职称考试-初级会计经济法题库200题含

答案

一、选择题

1根据个人所得税法律制度的规定个人发生的下列公益性捐赠支出中准予税前全额扣除的有( )。

A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

【答案】ACD

【解析】 (1)选项ACD个人将其所得通过境内的非营利的社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所”的捐赠 在计算缴纳个人所得税时准予在税前的所得额中全额扣除;(2)选项B个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、 国家机关向贫困地区的捐赠捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除。

2钱某在一次演出中取得收入10000元 已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的减除费用800元 4000元以上的减除20%的费用适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为 元。

A 1840

B 1600

C 2000

D 4800

【答案】B

【解析】钱某应缴纳的个人所得税=10000×  1-20% ×20%=1600 元 。

3根据营业税法律制度的规定下列各项中不属于营业征收范围的是  。

A体育业

B财产保险业务

C旅游业

D修理修配业务

【答案】D

【解析】销售货物和提供加工修理修配劳务的行为属于增值税的征税范围。

4根据民事法律制度的规定对始终不知道自己权利受侵害的当事人其最长诉讼时效期间是  。

A 2年

B 5年

C 20年

D 30年

【答案】C

【解析】诉讼时效期间均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算但从权利被侵害之日起超过20年的法院不予保护。

5根据支付结算法律制度的规定下列票据当事人中应在票据和粘单的粘接处签章的是  。

A粘单上第一背书的背书人

B票据上最后一手背书的背书人

C票据上第一手背书的背书人

D粘单上地一手背书的被背书人

【答案】A

【解析】粘单上的第一记载人应当在票据和粘单的粘接处签章例如 甲出票给乙 乙背书转让给丙丙背书转让给丁丁背书转让给戊戊拟将票据背书转让给庚 由于票据背面的3个背书栏均已使用戊可以使用粘单继续完成背书但应由戊在粘接处签章。

6 甲酒厂为增值税一般纳税人 2012年5月销售果木酒取得不含增值税销售额10万元 同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。 已知果木酒消费税税率为10%增值税税率为17% 甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是  。

A. 10+0.585+2.34 ×10%=1.2925万元

B. 10+0.585 ×10%=1.0585万元

C. [10+ 0.585+2.34 /  1+17% ]×10%=1.25万元

D.[10+0.585/  1+17% ]×10%=1.05万元

【答案】C

【知识点】价外费用及消费税应纳税额的计算

【解析】销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用应价税分离后并入销售额征收消费税。 甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=[10+ 0.585+2.34 /1+17% ]×10%=1.25 万元 。

7下列行政责任形式中属于行政处罚的是  。

A.降级

B.记大过

C.撤职

D.没收违法所得

【答案】D

【知识点】法律责任的种类行政责任

【解析】根据《行政处罚法》的规定行政处罚的具体种类有警告 罚款没收违法所得、没收非法财物责令停产停业暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A、 B、 C属于行政处分根据《公务员法》 对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。

8从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是  。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【知识点】对纳税人财务会计制度及其处理方法的管理

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

9 甲公司于2012年8月开业后领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。 已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元 甲公司应缴纳的印花税额为 元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【知识点】印花税的征税范围、印花税的计税依据和应纳税额的计算

【解析】印花税征税范围中的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证不包括税务登记证。权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数。 甲公司应缴纳的印花税税额=3×5=15 元 。

10根据契税法律制度的规定下列各项中不属于契税纳税人的是  。

A.出售房屋的个人

B.受赠土地使用权的企业

C.购买房屋的个人

D.受让土地使用权的企业

【答案】A

【知识点】契税的纳税人

【解析】契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。这里所说的“承受”是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为所以选

项BCD属于契税纳税人选项A不属于契税纳税人。

11在下列法的各项分类中 以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是  。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.实体法和程序法

D.—般法和特别法

参考答案 A

答案解析本题考核法的分类。 以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是成文法和不成文法。

12对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中正确的是( )。

A.王某应提前30日书面通知甲公司解除劳动合同

B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同

C.甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿

D.王某有权要求甲公司支付经济补偿

【答案】BD

【解析】 (1)选项ABD用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的劳动者可随时通知解除劳动合同且可以要求用人单位支付经济补偿金; (2)选项C经济补偿金的计算年限为 2008年1月1日后 6个月以上不满1年的按1年计算;不满6个月的 向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。 2011年7月1日-2012年8月1日应为1.5个月的标准而不是2个月。

【资料2】

甲商店为增值税一般纳税人主要从事副食品批发、零售业务。 2013年11月有关经营情况如下

(1)向枣农收购一批红枣农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售一部分无偿赠送关联企业一部分用于职工个人消费。

(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元另收取食品袋价款2340元。

(3)将一批自制糕点作为职工福利成本7020元。

(4)出租店铺取得租金收入50000元支付招租费用3000元管理人员工资5000元。已知服务业营业税税率为5%增值税税率为17%成本利润率为10%农产品收购发票通过认证。

要求

根据上述资料分别回答下列问题。

13根据营业税法律值得的规定下列业务中应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税的有  。

A美术馆出租展览场地

B房地产公司出租土地使用权

C俱乐部出租体育场比赛场地

D交通部门有偿转让高速公路收费权

【答案】ABCD

【解析】 1选项AC 出租文化场所和体育场地属于“服务业——租赁业”税目的征税范围 2选项B房地产公司出租土地使用权属于“服务业——租赁业”税目的征税范围 3选项D交通部门有偿转让高速公路收费权行为属于营业税征收范围应按“服务业——租赁业”税目征收营业税。

14根据税收征收管理法律制度的规定下列各项中不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料的是( )。

A.工商营业执照

B.经办人身份证明

C.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模

D.税务登记证件

【答案】A

【解析】需要领购发票的单位和个人应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模 向主管税务机关办理发票领购手续。

15根据消费税法律制度的规定下列各项中应缴纳消费税的是( )。

A.商场销售卷烟

B.商场销售白酒

C.商场销售金银首饰

D.商场销售化妆品

【答案】C

【解析】 (1)选项ABD商场应缴纳增值税;(2)选项C商场应缴纳增值税和消费税。

16根据资源税法律制度的规定下列各项中属于资源税纳税人的是( )。

A.进口金属矿石的冶炼企业

B.销售精盐的商场

C.开采原煤的公司

D.销售石油制品的加油站

17 2014年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元另收职包装物租金7020元。 已知増值税税率为17%。 甲公司当月该笔业务増值税销项税额的下列计算中正确的是( )。

A.117000×(1+17%)×17%=23271.3元

B.(117000+7020)÷(1+17%)17%=l8020元

C.117000×17%=19890元

D.(117000+7020)×17%=21083.4元

18根据増值税法律制度的规定下列行为中应视同销售货物行为征收增值税的是( )。

A.购进货物用于非增值税应税项目

B.购进货物用于免税项目

C.购进货物用于无偿赠送其他单位

D.购进货物用于集体福利

19根据支付结算法律制度的规定下列票据日期中属于票据必须记载事项的是( )。

A.承兑日期

B.背书日期

C.保证日期

D.出票日期

20根据支付结算法律制度的规定下列银行卡中发卡银行对其账户内存款不计付利息的是( )。

A.准货记卡

B.贷记卡

C.专用卡

D.传账卡

21发生争议的用人单位存在 情形不能承担相关责任的应当将用人单位和其出资人、开办单位或者主管部门作为共同当事人。

A、未办理营业执照

B、被责令关闭

C、用人单位歇业

D、营业执照到期继续经营

22有关我国烟叶税的特点下列说法正确的有  。

A、烟叶税实行比例税率

B、烟叶税在烟叶收购环节征收

C、纳税人应当自烟叶验收入库之日起30日内申报缴纳烟叶税

D、烟叶税由地方税务机关征收

23根据车船税法律制度的规定下列车船汽油动力中免征车船税的有  。

A、警用车船

B、养殖渔船

C、物流公司营运用货车

D、汽车租赁公司出租用乘用车

24根据企业所得税法律制度的规定下列固定资产中在计算企业所得税应纳税所得额

时准予扣除折旧费的是  。

A.未投入使用的房屋

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.未投入使用的机器设备

D.以融资租赁方式租出的固定资产

【答案】A

【知识点】固定资产的税收处理

【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除 1房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产选项C  2以经营租赁方式租入的固定资产选项B  3以融资租赁方式租出的固定资产选项D  4已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 5与经营活动无关的固定资产 6单独估价作为固定资产入账的土地 7其他不得计提折旧扣除的固定资产。

25根据营业税法律制度的规定下列各项中应视同发生应税行为征收营业税的有ABD

A.个人将不动产无偿赠送单位

B.单位将土地使用权无偿赠送个人

C.单位自建自用房屋的行为

D.单位自建房屋销售的自建行为

26根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定下列各项中存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是  。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专项存款账户

D.临时存款账户

参考答案 C

答案解析本题考核银行结算账户的开立。根据规定 “专用存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。本题试卷中确实写的是“专项存款账户” 由于ABD均不符合题意只能硬着头皮选C了。

27跟据现行《会计人员继续教育规定》 。会计人员每年应接受一定时间的继续教育培训面授 。该时间累计不应少于  。

A.20小时

B.24小时

C.30小时

D.36小时

参考答案 B

答案解析本题考核会计人员继续教育的时间。根据规定会计人员每年接受培训面授的时间累计不应少于24小时。

28根据印花税法律制度的规定下列各项中 以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有  。

A.产权转移书据

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.工商营业执照

参考答案 AB C

答案解析产权转移书据、购销合同、借款合同是以凭证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。

试题点评 本题考核印花税的计税依据。教材P214。对基本知识的考核不应失分。

29下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中符合法律规定的有  。

A.商业汇票的提示承兑期限为自汇票到期日起10日内

B.定日付款的商业汇票持票人应该在汇票到期日前提示承兑

C.出票后定期付款的商业汇票提示承兑期限为自出票日起1个月内

D.见票后定期付款的商业汇票持票人应该自出票日起1个月内提示承兑

参考答案 BD

答案解析商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内而不是说的承兑期限所以A选项错误。 出票后定期付款的商业汇票持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑所以选项C错误。

试题点评 本题考核商业汇票的基本知识。教材P324。对基本知识的考核不应失分。

30某企业一幢房产原值600000元 已知房产税税率为1.2 当地规定的房产税扣除比例为30该房产年度应缴纳的房产税税额为 元。

A.9360

B.7200

C.5040

D.2160

参考答案 C

答案解析应纳房产税600000×  130 ×1.25040 元 。

试题点评 本题考核房产税的计算。教材P205。对基本知识的考核不应失分。

31根据我国税收法律制度的规定下列税种中实行从量计征的是  。

A.契税

B.车辆购置税

C.房产税

D.城镇土地使用税

参考答案 D

答案解析从量税是以征税对象的数量.重量.体积等作为计税依据其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积所以是从量计征税额的。

试题点评 本题考核税种的分类。教材P97.220相关内容。是对教材知识的综合运用的考核需要我们加以分析和判断。

32下列对法所作的分类中 以法的的空间效力。时间效力或对人的效力进行分类的是  。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.一般法和特别法

D.实体法和程序法

参考答案 C

答案解析一般法和特别法是根据法的空间效力。时间效力或对人的效力所作的分类。【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》 P23单选第5题类似。 网校模拟试题四单选第2题也有考查到这个知识点。

33根据税收法律制度的规定我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有  。

A.税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.协商式减免

参考答案 AB C

答案解析根据规定减免税主要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种不包括协商式减免。

34根据支付结算法律制度的规定下列关于票据提示付款期限的表述中不正确的是  。

A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日

C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月

D.支票的提示付款期限为自出票日起10日

参考答案 B

答案解析根据规定商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内而并非是出票日起10日内。银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。