流动比率计算公式流动比率等的计算

流动比率计算公式  时间:2021-09-18  阅读:()

经营活动净现金流动比率怎么计算公式

经营活动净现金比率:是一个以本期经营活动净现金流量偿还债务能力的比率,既可以衡量企业偿还短期债务的能力,也可衡量企业偿还全部债务的能力。

其计算公式为:    经营活动净现金比率=经营活动净现金流量÷流动负债×100%    经营活动净现金比率=经营活动净现金流量÷负债总额×100%    前者可以衡量短期偿债能力,后者可以衡量长期偿债能力。

经营现金流量比率不能低于50%。

流动比率等的计算

一、短期偿债能力比率   (一)短期债务与可偿债资产的存量比较   1、营运资本   (1) 营运资本 = 流动资产 - 流动负债   = (总资产 - 非流动资产)-[总资产 - 股东权益 - 非流动负债]   = (股东权益 + 非流动负债)- 非流动资产   = 长期资本 - 长期资产   (2) 营运资本配置比率= 营运资本 / 流动资产 2、短期债务的存量比率   (1) 流动比率 = 流动资产÷流动负债   = 1 ÷ (1- 营运资本/流动资产)   = 1 ÷(1-营运资本配置率)   (2)速动比率= 速动资产 ÷ 流动负债   其中: 速动资产=流动资产- 存货-待摊费用 - 一年内到期的非流动资产   (3) 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债   (二)短期债务与现金流量的比较   1、现金流量比率 = 经营现金流量 ÷流动负债(年末数或平均数)   二、长期偿债能力比率   (一)总债务存量比率   1、资产负债率   资产负债率=(负债÷资产)×100%   2、产权比率和权益乘数   产权比率=负债总额÷股东权益   权益乘数= 总资产÷股东权益   3、长期资本负债率   长期资本负债率=[非流动负债÷(非流动负债+股东权益)]×100%   (二)总债务流量比率1、利息保障倍数=息税前利润÷利息费用   = (净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用   长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债)   2、现金流量利息保障倍数=经营现金流量÷利息费用   3、现金流量债务比   经营现金流量与债务比=(经营现金流量÷债务总额)x 100%(   三)影响长期偿债能力的其他因素    (1)长期租赁   (2)担保责任    (3)未决诉讼三、资产管理比率   (一)应收账款周转率   应收账款周转次数=销售收入÷应收账款   应收账款周转天数=365÷(销售收入/应收账款)   应收账款与收入比=应收账款÷销售收入   (二)存货周转率   存货(收入)周转次数=销售收入÷存货   存货周转天数=365÷(销售收入÷存货)   存货与收入比=存货÷销售收入   存货(成本)周转次数=销售成本÷存货   = 存货(收入)周转次数 × 成本率   (三)流动资产周转率   流动资产周转次数=销售收入÷流动资产   流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产)   流动资产与收入比=流动资产÷销售收入(   四)非流动资产周转率   非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产   非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产)   非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入   (五)总资产周转率   总资产周转次数=销售收入÷总资产   总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产)   总资产与收入比=总资产÷销售收入=1/总资产周转次数四、盈利能力比率   1、销售利润率=(净利润÷销售收入)×100%   2、资产利润率=(净利润÷总资产)×100%   = 销售利润率 × 总资产周转次数   3、权益净利率 =(净利润÷股东权益)×100%

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