流动比率计算公式流动比率等的计算

经营活动净现金流动比率怎么计算公式

经营活动净现金比率：是一个以本期经营活动净现金流量偿还债务能力的比率，既可以衡量企业偿还短期债务的能力，也可衡量企业偿还全部债务的能力。

其计算公式为： 　　 经营活动净现金比率=经营活动净现金流量÷流动负债×100% 　　 经营活动净现金比率=经营活动净现金流量÷负债总额×100% 　　 前者可以衡量短期偿债能力，后者可以衡量长期偿债能力。

经营现金流量比率不能低于50％。

流动比率等的计算

一、短期偿债能力比率 　　（一）短期债务与可偿债资产的存量比较 　　1、营运资本 　　（1） 营运资本 = 流动资产 - 流动负债 　　= （总资产 - 非流动资产）-[总资产 - 股东权益 - 非流动负债] 　　= （股东权益 + 非流动负债）- 非流动资产 　　= 长期资本 - 长期资产 　　（2） 营运资本配置比率= 营运资本 / 流动资产 2、短期债务的存量比率 　　（1） 流动比率 = 流动资产÷流动负债 　　= 1 ÷ （1- 营运资本/流动资产） 　　= 1 ÷（1-营运资本配置率） 　　（2）速动比率＝ 速动资产 ÷ 流动负债 　　其中： 速动资产=流动资产- 存货-待摊费用 - 一年内到期的非流动资产 　　（3） 现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债 　　（二）短期债务与现金流量的比较 　　1、现金流量比率 = 经营现金流量 ÷流动负债（年末数或平均数） 　　二、长期偿债能力比率 　　（一）总债务存量比率 　　1、资产负债率 　　资产负债率＝（负债÷资产）×100% 　　2、产权比率和权益乘数 　　产权比率＝负债总额÷股东权益 　　权益乘数= 总资产÷股东权益 　　3、长期资本负债率 　　长期资本负债率＝［非流动负债÷（非流动负债+股东权益）］×100% 　　（二）总债务流量比率1、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用 　　= （净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用 　　长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债） 　　2、现金流量利息保障倍数＝经营现金流量÷利息费用 　　3、现金流量债务比 　　经营现金流量与债务比＝（经营现金流量÷债务总额）x 100%（ 　　三）影响长期偿债能力的其他因素　 　　（1）长期租赁 　　（2）担保责任　 　　（3）未决诉讼三、资产管理比率 　　（一）应收账款周转率 　　应收账款周转次数＝销售收入÷应收账款 　　应收账款周转天数＝365÷（销售收入/应收账款） 　　应收账款与收入比＝应收账款÷销售收入 　　（二）存货周转率 　　存货（收入）周转次数＝销售收入÷存货 　　存货周转天数＝365÷（销售收入÷存货） 　　存货与收入比＝存货÷销售收入 　　存货（成本）周转次数＝销售成本÷存货 　　＝ 存货（收入）周转次数 × 成本率 　　（三）流动资产周转率 　　流动资产周转次数＝销售收入÷流动资产 　　流动资产周转天数＝365÷（销售收入÷流动资产） 　　流动资产与收入比＝流动资产÷销售收入（ 　　四）非流动资产周转率 　　非流动资产周转次数＝销售收入÷非流动资产 　　非流动资产周转天数＝365÷（销售收入÷非流动资产） 　　非流动资产与收入比＝非流动资产÷销售收入 　　（五）总资产周转率 　　总资产周转次数＝销售收入÷总资产 　　总资产周转天数＝365÷（销售收入÷总资产） 　　总资产与收入比＝总资产÷销售收入＝1/总资产周转次数四、盈利能力比率 　　1、销售利润率＝（净利润÷销售收入）×100% 　　2、资产利润率＝（净利润÷总资产）×100% 　　＝ 销售利润率 × 总资产周转次数 　　3、权益净利率 ＝（净利润÷股东权益）×100%