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1朝华科技(集团)股份有限公司审计报告中瑞岳华专审字[2010]第1421号2目录一、审计报告·3二、已审财务报表1.
备考合并资产负债表·52.
备考合并利润表·83.
财务报表附注·103J中瑞岳华会计师事务所有限公司ZhongruiYuehuaCertifiedPublicAccountantsCo.
,Ltd.
电话:+86(10)88091188地址:北京市西城区金融大街35号国际企业大厦A座8-9层Add:8-9/FBlockACorporationBldg.
No.
35FinanceStreetXichengDistrictBeijingPRCTel:+86(10)88091188传真:+86(10)88091190邮政编码:100140PostCode:100140Fax:+86(10)88091190审计报告中瑞岳华专审字[2010]第1421号朝华科技(集团)股份有限公司:我们审计了后附的朝华科技(集团)股份有限公司(以下简称"朝华科技")按照备考财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表,包括2009年12月31日、2010年4月30日备考合并资产负债表和2009年度、2010年1-4月备考合并利润表以及备考财务报表附注.
一、管理层对财务报表的责任按照后附备考财务报表附注三所述编制基础编制备考财务报表是朝华科技管理层的责任.
这种责任包括:(1)设计、实施和维护与备考财务报表编制相关的内部控制,以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计.
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见.
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理保证.
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据.
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风险的评估.
在进行风险评估时,我们考虑与备考财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见.
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价备考财务报表的总体列报.
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.
4三、审计意见我们认为,朝华科技上述备考合并财务报表已按后附备考财务报表附注三所述编制基础和企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了朝华科技公司2009年12月31日、2010年4月30日的备考财务状况以及2009年度、2010年1-4月的备考经营成果.
中瑞岳华会计师事务所有限公司中国注册会计师:中国·北京中国注册会计师:2010年7月21日5备考合并资产负债表编制单位:朝华科技(集团)股份有限公司金额单位:人民币元项目附注2010年4月30日2009年12月31日流动资产:货币资金六、1833,985,969.
62907,327,587.
12结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据六、21,563,500.
003,850,000.
00应收账款六、346,157,040.
3324,665,900.
05预付款项六、437,950,422.
345,673,057.
59应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款六、563,882,677.
5435,660,852.
65买入返售金融资产存货六、622,122,852.
2318,635,924.
44一年内到期的非流动资产其他流动资产六、7142,739.
8211,675.
44流动资产合计1,005,805,201.
88995,824,997.
29非流动资产:发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款六、812,050,740.
0012,050,740.
00长期股权投资六、104,335,627.
9149,416,253.
38投资性房地产固定资产六、11236,439,141.
28244,169,775.
29在建工程六、1218,813,402.
6415,970,436.
00工程物资六、13855,628.
68684,375.
55固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产六、1478,331,861.
8478,904,484.
42开发支出商誉长期待摊费用六、15309,439.
77398,435.
48递延所得税资产六、1613,950,864.
3012,599,212.
85其他非流动资产非流动资产合计365,086,706.
42414,193,712.
97资产总计1,370,891,908.
301,410,018,710.
266备考合并资产负债表(续)编制单位:朝华科技(集团)股份有限公司金额单位:人民币元项目附注2010年4月30日2009年12月31日流动负债:短期借款六、1992,000,000.
00向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款六、2020,493,119.
5334,229,036.
40预收款项六、2117,821,835.
7316,701,427.
18卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬六、224,103,643.
881,644,151.
86应交税费六、238,506,686.
8919,932,266.
94应付利息应付股利其他应付款六、2440,014,220.
05186,726,699.
00应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债-其他流动负债-流动负债合计90,939,506.
08351,233,581.
38非流动负债:长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债六、2523,381,678.
3623,282,340.
38递延所得税负债六、166,312,409.
396,174,355.
98其他非流动负债非流动负债合计29,694,087.
7529,456,696.
36负债合计120,633,593.
83380,690,277.
74所有者权益(或股东权益):归属于母公司所有者权益合计1,052,000,897.
09847,392,294.
637少数股东权益198,257,417.
38181,936,137.
89所有者权益合计1,250,258,314.
471,029,328,432.
52负债和所有者权益总计1,370,891,908.
301,410,018,710.
26法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:8备考合并利润表编制单位:朝华科技(集团)股份有限公司金额单位:人民币元项目附注2010年1-4月2009年度一、营业总收入185,153,661.
58678,246,784.
83其中:营业收入六、26185,153,661.
58678,246,784.
83利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本96,233,231.
86438,776,470.
46其中:营业成本六、2677,613,820.
42375,424,179.
64利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加六、272,471,562.
157,017,274.
93销售费用1,827,073.
694,084,521.
06管理费用13,144,359.
2149,344,151.
43财务费用-166,319.
37401,485.
88资产减值损失六、291,342,735.
762,504,857.
52加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列)投资收益(损失以"-"号填列)六、28342,530.
71490,405.
70其中:对联营企业和合营企业的投资收益六、28342,530.
71423,180.
70汇兑收益(损失以"-"号填列)三、营业利润(亏损以"-"号填列)89,262,960.
43239,960,720.
07加:营业外收入六、301,387,755.
004,929,654.
18减:营业外支出六、3115,738.
151,773,486.
71其中:非流动资产处置损失六、31756,642.
37四、利润总额(亏损总额以"-"号填列)90,634,977.
28243,116,887.
54减:所得税费用六、3213,769,770.
5636,831,739.
82五、净利润(净亏损以"-"号填列)76,865,206.
72206,285,147.
729归属于母公司所有者的净利润60,889,338.
02163,063,782.
34少数股东损益15,975,868.
7043,221,365.
38六、每股收益:(一)基本每股收益0.
11240.
3010(二)稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额76,865,206.
72206,285,147.
72归属于母公司所有者的综合收益总额60,889,338.
02163,063,782.
34归属于少数股东的综合收益总额15,975,868.
7043,221,365.
38法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:10朝华科技(集团)股份有限公司备考财务报表附注(除特别说明外,金额单位为人民币元)一、公司基本情况朝华科技(集团)股份有限公司(以下简称"公司"或"本公司")原名为重庆朝华科技股份有限公司.
2001年10月23日,重庆朝华科技股份有限公司2001年临时股东大会通过决议,更名为现名称,同年12月28日在重庆市工商行政管理局办理了变更登记.
本公司前身涪陵建筑陶瓷股份有限公司是1988年10月经原四川省涪陵地区行署[涪署函(1988)151号]批准由涪陵建筑陶瓷厂改制设立的股份有限公司.
1993年12月,原国家体改委[体改生(1993)244号]批准涪陵建筑陶瓷股份有限公司进行规范化的股份制企业试点.
1996年12月10日,经中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)[证监发审字(1996)383号]批准向社会公开发行人民币普通股2,000万股(含内部职工股200万股).
1997年1月20日,本公司社会公众股经中国证监会[证监发字(1996)383号]批准在深圳证券交易所上市流通.
1997年8月8日,本公司第3届董事会第10次会议提议并经1997年度第1次临时股东大会审议通过,用资本公积金按10:5的比例向全体股东转增股本,共计转增35,765,322股,转增后总股本增至107,295,967股.
1998年4月,本公司1997年度股东大会决议以1997年末总股本107,295,967股为基数向全体股东按10:2比例配股(其中深圳中科创业(集团)股份有限公司(以下简称中科创业)放弃法人股配股4,531,063股),配股方案经中国证监会[证监上字(1998)114号]批准实施,股本增至124,224,097.
00元,其中法人股61,355,317.
00元,社会公众股62,868,780.
00元.
1999年5月5日,本公司第4届董事会第6次会议决议并经1998年度股东大会审议通过的利润分配方案,以1998年末总股本124,224,097股为基数向全体股东每10股送4股转增2股,共计增加股本74,534,458股,送转后总股本增至198,758,555股,其中法人股98,168,507股,社会公众股100,590,048股.
2000年8月18日,本公司召开的2000年度临时股东大会审议通过2000年度增资配股方案:以1999年末总股本198,758,555股为基数,按10:3比例向全体股东配售股份,共计增加股本30,177,014股(四川立信投资有限责任公司(以下简称四川立信)、成都龙威实业有限责任公司(以下简称成都龙威)、深圳市正东大实业有限公司(以下简称深圳正东大)、重庆市涪陵金昌经贸公司承诺全部放弃本次应配29,450,552股并不予转让),配股方案经中国证监会[证监公司字(2000)243号]批准于2001年2月27日实施完毕,配股后总股本增至228,935,569股,其中法人股98,168,507股,社会公众股130,767,062股.
2001年5月27日本公司召开的2000年度股东大会审议通过2000年度利润分配及公积金转增股本方案(即以总股本228,935,569股为基数,向全体股东每10股送红股3.
473股、公积金转增1.
73711股),2001年6月7日实施完毕,至此本公司总股本增至348,210,999股,其中法人股149,314,299股,社会公众股198,896,700股.
原第一大股东中科创业1999年12月7日、18日分别与深圳正东大、四川立信、成都龙威签订《涪陵建筑陶瓷股份有限公司部份法人股股权转让协议》,中科创业将其持有的本公司法人股36,248,507股分别转让给深圳正东大2,000万股、四川立信400万股、成都龙威12,248,507股.
2001年6月28日,深圳正东大与浙江天声信息产业投资有限公司签订《股权转让协议》,将其持有的本公司法人股52,322,400股中的21,880,000股转让给浙江天声信息产业投资有限公司.
2001年7月25日,成都龙威与四川立信签订《股权转让协议》,将其持有的本公司18,629,979股法人股全部转让给四川立信.
2002年8月,为了激励和约束本公司主要管理人员,四川立信与上海可欣贸易有限公司签订《股权转让协议书》,将其持有的本公司500万股法人股转让给上海可欣贸易有限公司.
股权转让后,四川立信为第1大股东,持有本公司21.
39%的股份.
2005年5月20日,赵晓轮与张良宾签订《股权转让协议书》,张良宾将其持有的四川立信投资公司70%的股权转让给赵晓轮,股权转让完成后,赵晓轮间接持有本公司7,446.
9979万股,占总股本的21.
38%.
2007年12月18日,甘肃建新实业集团有限公司(以下简称建新集团)与浙江天声科技有限公司签订《股权转让协议》,浙江天声科技有限公司将其所持本公司2,188万股非流通社会法人股中的1,668万股以人民币1元之对价转让给建新实业公司,占本公司股本总额的4.
79%.
四川立信向光大银行成都彩虹桥支行借款和为第三方向债权银行借款以其所持本公司股份提供了股份质押担保,该等借款到期不能偿债,经四川省高级人民法院判决及出具的《民事裁定书》,冻结了其所持有的本公司非流通社会法人股74,469,979股(占本公司股本总额的21.
39%)及红股、配股.
2007年12月17日,在法院主持下,光大银行成都彩虹桥支行和四川立信、建新集团、重庆麦登资产管理有限公司、重庆市涪陵国有资产投资经营有限公司、上海和贝实业有限公司签订《债务代偿和解协议书》及《股份转让协议》,约定由建新集团、重庆麦登资产管理有限公司、重庆市涪陵国有资产投资经营有限公司、上海和贝实业有限公司(以下合称"受让人")为四川立信代为偿付所欠光大银行成都彩虹桥支行1600万的债务后,四川立信将其所持本公司74,469,979股社会法人股中的70,469,979股转让给受让人,其中转让给建新集团3,536万股、重庆市麦登资产管理有限公司500万股、重庆市涪陵国有资产投资经营有限公司1,000万股、上海和贝实业有限公司20,109,979股.
以《债务代偿和解协议书》为基础,建新实业公司和四川立信于2007年12月17日签署《股权转让协议书》,约定建新实业公司以85万元受让四川立信剩余持有的本公司400万股股份,鉴于该股份质押给浦发银行,且仍处于冻结状态,该等股权转让协议尚需在获得有关质权人和冻结法院的认可后生效.
2007年12月26日,四川省九寨沟县人民法院(2007)九法执字第054号《民事裁定12书》,确认了上述受让人向光大银行成都彩虹桥支行代为偿付债务1600万元取得四川立信持有的70,469,979股本公司股权,并裁定"附条件"清偿剩余的7000万元.
2007年12月30日,建新集团与重庆麦登资产管理有限公司、重庆市涪陵国有资产投资经营有限公司、上海和贝实业有限公司签定了《补充协议》,约定有条件清偿的7000万元债务,在条件成就时由建新集团、重庆麦登资产管理有限公司、重庆市涪陵国有资产投资经营有限公司、上海和贝实业有限公司分别承担18,799,711元、9,926,500元、9,400,000元、31,873,789元.
重庆市涪陵金昌经贸公司和深圳正东大以各自持有本公司的1752万股和3044万股为第三方向工行重庆涪陵分行枳城支行借款提供质押担保,该等借款到期不能偿债.
2007年12月10日,重庆市第三中级人民法院出具(2008)渝三中公执字第14号《民事裁定书》,裁定拍卖上述股权.
2007年12月28日,建新集团收到重庆市第三中级人民法院民事裁定书(2008)渝三中公执字第14-1号,确认建新集团以人民币719.
40万元成交价成功竞买上述4796万股股权.
截止2007年12月31日,建新集团通过协议转让及司法裁定等方式合计取得公司非流通社会法人股10,000万股(不含尚未解冻的四川立信所剩余400万股).
2009年11月16日,经四川省九寨沟县人民法院(2009)九法执字第089号裁定,解除原冻结的四川立信持有公司的股份51,519,979股,并将该股份中的16,410,000股过户到建新集团、5,000,000股过户到重庆麦登资产管理有限公司,10,000,000股过户到重庆市涪陵国有资产投资经营有限公司、20,109,979股过户到上海和贝实业有限公司.
2009年11月26日,中国证券登记结算有限责任公司出具《过户登记确认书》确认,通过司法裁决方式将深圳市正东大实业有限公司所持有的公司3044万股法人股股份过户给建新集团,确认以司法裁决方式将重庆市金昌经贸公司所持有的公司1752万股股份过户给建新实业公司;2009年11月27日,中国证券登记结算有限责任公司出具《过户登记确认书》确认,以司法裁决方式分别将四川立信投资有限责任公司所持有的公司16,410,000万股、5,000,000股、10,000,000股、20,109,979股股份过户给建新集团、重庆麦登资产管理有限公司、重庆市涪陵国有资产投资经营有限公司、上海和贝实业有限公司,截至到2009年12月31日,累计过户到建新集团名下的公司股份为6437万股;2010年1月8日,中国证券登记结算有限责任公司出具《证券过户登记确认书》确认,以司法裁决方式将四川立信投资有限责任公司所持有的本公司2295万股股份过户给建新集团;2010年1月15日,中国证券登记结算有限责任公司出具《证券过户登记确认书》确认,浙江天声科技有限公司以一般协议转让方式将其持有的本公司1668万股股份过户至建新集团,截至到2010年4月30日,累计过户到建新集团名下的公司股份为10400万股,建新集团成为公司的第一大股东,占本公司股本总额的25.
88%.
2010年3月30日,公司实施了股权实施分置改革方案,以2010年3月29日登记在册的全体流通股股东以资本公积金每10股定向转增2.
7股,非流通股股东持股数量13不变,转增后公司总股本增至401,913,108股,其中法人股149,314,299股,社会公众股252,598,809股,上述股权变更尚未办理工商变更登记手续.
本公司财务报表于2010年7月21日已经公司董事会批准报出.
二、交易方及交易说明1、交易方简介(1)甘肃建新实业集团有限公司企业性质:有限责任公司,注册地址:甘肃省徽县城关滨河路;办公地址:甘肃省兰州市城关区雁滩工业城南二区六号二楼;法定代表人:刘建民;注册资本:55,000万元;企业法人营业执照注册号码:6212272100036;经营范围:自营和代理各类商品和技术的进出口,国家限定公司经营或禁止进出口商品和技术除外,机械设备,化工产品(不含化学危险品).
机电产品,农副产品(不含粮食).
建筑材料,五金交电,仪器仪表,橡胶及塑料制品,矿产品(不含特种矿产品)销售.
(2)建银国际投资咨询有限公司企业性质:有限责任公司(台港澳法人独资);注册地址:北京市西城区闹市口大街1号院1号楼长安兴融中心1213房;办公地址:北京市西城区复兴门内大街28号凯晨世贸中心中座F408;法定代表人:符耀文;注册资本:5000万美元;企业法人营业执照注册号码:110000450019782;经营范围:商务咨询,投资咨询,市场营销策划;投资管理.
(3)深圳市港钟科技有限公司企业性质:有限责任公司;注册地址:深圳市福田区益田路时代金融中心16D室;办公地址:深圳市福田区益田路时代金融中心16D室;法定代表人:梅平;注册资本:100万元;企业法人营业执照注册号码:440301103728539;经营范围:项目投资管理、科技研发、兴办实业(具体项目另行申报);国内商业、物资供销业(不含专控、专营、专卖产品)经营进出口业务.
2、交易方案根据公司2009年12月14日第二次临时股东大会审议并通过的《关于公司发行股份购买资产的议案》,本公司向特定对象甘肃建新实业集团有限公司、建银国际投资咨询有限公司、深圳市港钟科技有限公司3家法人股东定向发行股份,3家公司以其持有内蒙古东升庙矿业有限责任公司(以下简称"东升庙矿业公司")80%股权、凤阳县金鹏矿业有限公司(以下简称"金鹏矿业公司")100%股权、内蒙古临河新海有色金属冶炼有限公司(以下简称"临河新海公司")100%股权、甘肃建新进出口贸易有限公司(以下简称"进出口公司")100%股权认购本公司发行的股份,发行价格在定价基准日(公司七届二十一次董事会决议公告日)前20个交易日公司股票的交易均价3.
41元/股的基础上初步确定为2.
56元/股,本次发行股份的数量为541,698,351股,发行后公司总股本为943,611,459股,本次发行的数量占发行后总股本的比例为57.
41%.
143、交易标的公司简况(1)内蒙古东升庙矿业有限责任公司公司成立于2000年7月25日,注册资本为36,000万元;公司住所:内蒙古乌拉特后旗巴音镇.
法定代表人:杜俊魁.
公司经营范围:铅锌矿、铜矿、硫铁矿、铁矿开采、浮选销售,各类工业产品、矿山机械设备及配件销售.
出口商品目录:铅锌矿粉、铜矿粉、硫铁矿粉等五金矿产品.
进口商品目录:本企业生产所需要的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口.
工程测量、建筑工程测量、矿山测量、地形测量.
(2)凤阳县金鹏矿业有限公司公司成立于2001年11月20日,注册资本为人民币12,000万元;公司住所:滁州市凤阳县府城镇城东.
法定代表人:赵永刚.
公司经营范围:铅、锌、硫矿开采、选矿、冶炼、电解及其合金的加工销售.
(3)内蒙古临河新海有色金属冶炼有限公司公司成立于2001年8月3日,注册资本为人民币5,000万元;公司住所:临河区东郊红星工业园区.
法定代表人:马永军.
公司经营范围:有色金属(除国家控制种类)加工、焙烧、冶炼、销售;化工产品销售;硫酸加工、销售.
(4)甘肃建新进出口贸易有限公司公司成立于2004年7月27日,注册资本为人民币10,000万元;公司住所:兰州市城关区雁西路1392号;法定代表人:张胜峰;经营范围:机械设备(不含小轿车),化工产品(国家限制经营的除外),电子产品,金属材料,建筑材料,五金交电,仪器仪表,橡胶及塑料制品,矿产品的批发、零售和进出口业务.
三、备考财务报表的编制基础1、本备考财务报表系根据本公司《关于公司发行股份购买资产的议案》,假设公司与拟收购资产的重大资产重组于2009年1月1日已完成及本次定向增发交易完成后组织架构自期初即存在并持续经营,以业经信永中和会计师事务所审计的本公司2009年度、2010年1-4月财务资料和业经中瑞岳华会计师事务所审计的内蒙古东升庙矿业有限责任公司、凤阳县金鹏矿业有限公司、内蒙古临河新海有色金属冶炼有限公司、甘肃建新进出口贸易有限公司2009年度、2010年1-4月财务报表为基础,按"反向收购"会计处理原则编制而成.
2、少数股东权益、少数股东损益系根据截止2010年4月30日河南豫光金铅集团铅盐有限责任公司持有内蒙古东升庙矿业有限责任公司20%的股权及内蒙古东升庙矿业有限责任公司各期的净利润和所有者权益模拟计算.
3、本备考财务报表是按照本财务报表附注四所述的主要会计政策、会计估计编制的.
4、本备考财务报表是按照中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司重大资产重15组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》等相关规定和要求编制.
四、公司采用的主要会计政策、会计估计1、会计期间会计年度为公历1月1日起至12月31日止.
2、记账本位币本公司以人民币为记账本位币.
3、企业合并的会计处理方法企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并.
(1)同一控制下企业合并合并方在企业合并中取得的资产和负债,按合并日在被合并方的账面价值计量.
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,不足冲减的则调整留存收益.
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益.
(2)非同一控制下企业合并对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,以及为企业合并而发生的各项直接相关费用.
通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和.
在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,也计入合并成本.
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量.
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉.
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益.
4、合并财务报表的编制方法(1)合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定.
控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力.
本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50%以上(不含50%),或虽不足50%但有实质控制权的,全部纳入合并范围.
(2)合并财务报表编制的方法16合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成.
本公司在编制合并财务报表时,如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的,需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整;或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表.
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,应当调整合并资产负债表的期初数.
因非同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数.
母公司在报告期内处置子公司,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数.
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表.
因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表.
母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表.
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表.
因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表.
母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表.
5、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资.
6、外币业务(1)发生外币交易时的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额.
(2)对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法在资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算.
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除了按照《企业会计准则第17号-借款费用》的规定,与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外,计入当期损益.
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额.
以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算17后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或资本公积.
7、金融工具(1)金融工具的确认依据金融工具的确认依据为:当成为金融工具合同的一方时,公司确认与之相关的金融资产或金融负债.
(2)金融工具的分类按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类:①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;②持有至到期投资;③贷款和应收款项;④可供出售金融资产.
按照经济实质将金融负债划分为两类:①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;②其他金融负债.
(3)金融工具的计量①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益.
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损益.
处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益.
②持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额.
持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的,按票面利率)计算确认利息收入,计入投资收益.
实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变.
处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益.
③应收款项本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、应收票据、其他应收款、长期应收款等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认.
收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益.
④可供出售金融资产18取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额.
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益.
期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积(其他资本公积).
处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益.
⑤其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额.
采用摊余成本进行后续计量.
(4)金融工具转移的确认依据和计量方法本公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产.
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则.
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移.
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:①所转移金融资产的账面价值;②因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和.
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:①终止确认部分的账面价值;②终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和.
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债.
(5)金融工具公允价值的确定方法①存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场中的报价确定公允价值.
报价按照以下原则确定:A.
在活跃市场上,公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价,为市场中的现行出价;拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价,为市场中的现行要价.
B.
金融资产和金融负债没有现行出价或要价,采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价,除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值.
②金融资产或金融负债不存在活跃市场的,公司采用估值技术确定其公允价值.
19(6)金融资产减值在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备.
表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且公司能够对该影响进行可靠计量的事项.
①持有至到期投资以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值(折现利率采用原实际利率),减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益.
计提减值准备时,对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试;单独测试未发生减值的持有至到期投资,需要包括在具有类似信用风险特征的组合中再进行测试;已单项确认减值损失的持有至到期投资,不再包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试②应收款项应收款项坏账准备的计提方法见"附注四、8应收款项".
③可供出售金融资产可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提减值准备.
在确认减值损失时,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,计入减值损失.
④其他在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益.
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资计提减值准备后,不再转回.
8、应收款项(1)坏账的确认标准因债务人破产或者死亡,以其破产财产或者遗产清偿后,仍然不能收回的应收款项;因债务人逾期未履行其偿债义务,而且具有明显特征表明无法收回的应收款项.
(2)坏账损失的核算方法本公司采用备抵法核算.
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;④其他表明应收款项发生减值的客观依据.
(3)坏账准备的计提方法20单项金额重大是指期末余额大于等于500万元的应收账款,期末余额大于等于100万元的其他应收款.
①单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法A.
单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准:单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备.
B.
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:账龄分析法并结合个别认定.
②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法A.
信用风险特征组合的确定依据:账龄在3年以上的应收款项,且金额不属于单项金额重大的应收款项B.
根据信用风险特征组合确定的计提方法:账龄分析法并结合个别认定.
③账龄分析法账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内(含1年,下同)0~0.
60~0.
61-2年15152-3年30303-5年50505年以上50~10050~100计提坏账准备的说明:公司对单项金额重大的应收款项和单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项,单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备.
对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项,按账龄划分为若干组合,根据应收款项组合余额的一定比计算确定减值损失,计提坏账准备.
9、存货(1)存货分类本公司存货主要包括原材料、产成品、库存商品、半成品和低值易耗品等.
(2)存货取得和发出的计价方法存货取得时均按实际成本计价,发出时按加权平均价核算.
期末按成本与可变现净值孰低计价.
(3)存货跌价准备的确认标准及计提方法资产负债表日,本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量.
对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时,产品更新换代等原因,使存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,并计入当期损益.
以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货21跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益.
(4)存货的盘存制度为采用永续盘存制.
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品、包装物于领用时按一次摊销法摊销.
10、长期股权投资长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资,或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资.
(1)长期股权投资的初始计量本公司合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:本公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,以合并日取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
以发行权益性证券作为合并对价的,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益,为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,计入所发行债券及其他债务的初始计量金额,合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益.
本公司通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,以购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本为购买日本公司为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,以及为企业合并而发生的各项直接相关费用.
通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和.
在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,也计入合并成本.
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,计入所发行债券及其他债务的初始计量金额,企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益.
除合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:①以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本.
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;②以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;22③投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外;④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定.
⑤通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12号-债务重组》确定.
(2)长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法①本公司采用成本法核算的长期股权投资包括:能够对被投资单位实施控制的长期股权投资;对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资.
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价.
追加或收回投资调整长期股权投资的成本.
被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益.
②本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资.
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本.
本公司取得长期股权投资后,在按持股比例等计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时,考虑以下因素:投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分,予以抵销,在此基础上确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值.
本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值.
本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外.
被投资单位以后实现净利润的,本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额.
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认.
若符合下列条件,本公司以被投资单位的账面净利润为基础,计算确认投资收益:A.
本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值.
B.
投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比,两者之间的差额不具有重要性的.
C.
其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料,不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整的.
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策23及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资损益.
本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益.
(3)共同控制、重大影响的确定依据①共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制.
共同控制的确定依据主要包括:任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动;涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等.
②重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能控制或与其他方一起共同控制这些政策的制定.
重大影响的确定依据主要包括:当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含)以上但低于50%的表决权股份时,除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响外,均确定对被投资单位具有重大影响;本公司拥有被投资单位20%(不含)以下的表决权股份,一般不认为对被投资单位具有重大影响.
但符合下列情况的,也确定为对被投资单位具有重大影响:A.
在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表;B.
参与被投资单位的政策制定过程;C.
与被投资单位之间发生重要交易;D.
向被投资单位派出管理人员;E.
向被投资单位提供关键技术资料.
(4)减值测试方法及减值准备计提方法本公司在资产负债表日根据下述信息判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司将估计其可收回金额,进行减值测试.
①长期股权投资的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及长期股权投资所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对本公司产生不利影响;③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响本公司计算长期股权投资预计未来现金流量现值的折现率,导致长期股权投资可收回金额大幅度降低;④长期股权投资已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;⑤本公司内部报告的证据表明长期股权投资的经济绩效已经低于或者将低于预期,如长期股权投资所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;⑥其他表明长期股权投资可能已经发生减值的迹象.
可收回金额根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定.
本公司以单项长期股权投资为基础估计24其可收回金额.
当单项长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的,本公司将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的长期股权投资减值准备.
长期股权投资减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回.
11、固定资产(1)固定资产的确认条件本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产.
在同时满足下列条件时才能确认固定资产:①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;②该固定资产的成本能够可靠地计量.
(2)固定资产的分类本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备和其他.
(3)固定资产折旧①采用年限平均法计提折旧.
各类固定资产的预计使用年限和预计净残值率如下:固定资产类别预计使用年限(年)预计净残值率%年折旧率%房屋及建筑物8-30511.
88~3.
17机器设备5-14519.
00~6.
78运输设备5-10519.
00~9.
50办公设备5-10519.
00~9.
50其他3-2008.
33~12.
50已计提减值准备的固定资产,按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命,计提折旧.
达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额.
②固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法进行复核:每年年度终了时,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产预计使用年限;预计净残值与原先估计数有差异的,调整预计净残值;与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的,改变固定资产折旧方法.
(4)减值测试方法及减值准备计提方法本公司在资产负债表日根据下述信息判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司将估计其可收回金额,进行减值测试.
①固定资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;25②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对本公司产生不利影响;③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响本公司计算固定资产预计未来现金流量现值的折现率,导致固定资产可收回金额大幅度降低;④有证据表明固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;⑤固定资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;⑥本公司内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;⑦其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象.
可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定.
本公司以单项固定资产为基础估计其可收回金额.
难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的,以该项固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额.
资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据.
当单项固定资产或者固定资产所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的,本公司将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的固定资产减值准备.
固定资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回.
12、在建工程(1)本公司在建工程主要包括基建、技术改造工程等,按实际成本计价.
(2)在建工程结转为固定资产的时点:在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产.
(3)在建工程减值,本公司在资产负债表日根据下述信息判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司将估计其可收回金额,进行减值测试.
①在建工程的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及在建工程所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对本公司产生不利影响;③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响本公司计算在建工程预计未来现金流量现值的折现率,导致在建工程可收回金额大幅度降低;④有证据表明在建工程已经陈旧过时或者其实体已经损坏;⑤在建工程已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;⑥本公司内部报告的证据表明在建工程的经济绩效已经低于或者将低于预期,如在建工程所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;26⑦其他表明在建工程可能已经发生减值的迹象.
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定.
本公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额.
当单项在建工程的可收回金额低于其账面价值的,本公司将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的在建工程减值准备.
在建工程减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回.
13、借款费用借款费用,是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等.
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产的成本.
其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益.
(1)借款费用资本化的确认原则借款费用同时满足下列条件的,开始资本化:①资产支出已经发生.
②借款费用已经发生.
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始.
(2)借款费用资本化期间资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内.
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化.
在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始.
如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序,借款费用的资本化继续进行.
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化.
在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,在发生时计入当期损益.
(3)借款费用资本化金额的计算方法在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定确定:①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定.
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一27般借款应予资本化的利息金额.
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定.
借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额.
在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不超过当期相关借款实际发生的利息金额.
专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的,在发生时予以资本化,计入符合资本化条件的资产成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,在发生时确认为费用,计入当期损益.
一般借款发生的辅助费用,在发生时确认为费用,计入当期损益.
14、无形资产(1)无形资产的初始计量无形资产按照成本进行初始计量.
实际成本按以下原则确定:①外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出.
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定.
实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外,在信用期间内计入当期损益.
②投资者投入无形资产的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外.
③自行开发的无形资产本公司内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出.
内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益.
内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:A.
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;B.
具有完成该无形资产并使用或出售的意图;C.
无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,证明其有用性;D.
有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;E.
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量.
自行开发的无形资产,其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额.
④非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本,分别按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、《企业会计准则第16号-政府补助》、《企业会计准则第20号-企业合并》的有28关规定确定.
(2)无形资产的后续计量本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命.
无形资产的使用寿命为有限的,估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产.
使用寿命有限的无形资产,其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销.
摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益.
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额,已计提减值准备的无形资产扣除已计提的无形资产减值准备累计金额.
无形资产的摊销金额计入当期损益.
使用寿命不确定的无形资产不摊销,期末进行减值测试.
本公司的土地使用权摊销年限为30~50年,采矿权依据相关的已探明矿山储量采用产量法进行摊销,专有技术、软件摊销年限为按5~10年.
15、长期待摊费用核算方法长期待摊费用指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上(不含一年)的各项费用,按实际支出入账,在项目受益期内平均摊销.
16、预计负债(1)预计负债的确认原则当与对外担保、未决诉讼或仲裁、裁员计划、亏损合同、重组义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,确认为负债:①该义务是本公司承担的现时义务;②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;③该义务的金额能够可靠地计量.
(2)预计负债的计量方法预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素.
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核.
有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整.
17、收入(1)销售商品收入的确认方法销售商品收入同时满足下列条件时,才能予以确认.
①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;③销售商品已发出,收入的金额能够可靠计量;④相关经济利益很可能流入本公司;29⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量.
(2)提供劳务收入的确认方法本公司于资产负债表日,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,按完工百分比法确认提供劳务收入;否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入.
提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入本公司,交易的完工进度能够可靠地确定,交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量.
本公司已经提供的劳务占应提供劳务的比例确定提供劳务的交易的完工进度.
(3)让渡资产使用权收入的确认方法①让渡资产使用权收入的确认原则让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等,在同时满足以下条件时确认:A.
与交易相关的经济利益能够流入公司;B.
收入的金额能够可靠地计量.
②具体确认方法A.
利息收入金额,按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定;B.
使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定.
18、政府补助(1)政府补助的确认条件政府补助在同时满足下列条件的,予以确认:①公司能够满足政府补助所附条件;②公司能够收到政府补助.
(2)政府补助的计量①政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量.
政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1元)计量.
②与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益.
但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益.
与收益相关的政府补助,分别情况处理:用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益.
用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益.
③已确认的政府补助需要返还的,分别情况处理:存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益.
不存在相关递延收益的,直接计入当期损益.
19、递延所得税资产/递延所得税负债本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与30计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法计提递延所得税.
(1)递延所得税资产的确认依据对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非:①可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损.
②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额.
(2)递延所得税负债的确认依据对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债,除非:①应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:A.
商誉的初始确认;B.
同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损.
②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回.
五、税项1、主要税种及税率税种计税依据税率增值税按销项税扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳17%营业税应纳税营业额5%城市维护建设税应交流转税额5%、7%教育费附加应交流转税额3%地方教育费附加应交流转税额1%资源税使用矿石量注3矿产资源补偿费矿产品收入注4企业所得税应纳税所得额15%,25%注1:公司销售的铜含金、铅含金产品免征增值税注2:本公司企业所得税税率为15%,部分公司享受税收优惠政策,具体情况如下:根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》(财税[2001]202号)和《国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》(国税[2002]47号)规定,经内蒙古自治区地方税务局内地字[2003]269号批准,内蒙古东升庙矿业有限责任公司的主营业务属于《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》(2000年修订)中的鼓励类生产项目,其主营业务达到企业总收入70%以上,31符合西部大开发有关税收优惠政策的条件,允许企业按照国税发[2002]47号文件的规定每年经过审核确认后享受减按15%税率征收企业所得税的税收优惠.
内蒙古临河新海有色金属冶炼有限公司:根据内蒙古自治区地方税务局2005年3月7日内地税字〔2005〕26号批复和内蒙古自治区巴彦淖尔市地方税务局巴地税发〔2005〕109号文件,公司符合西部大开发中国家给予鼓励类产业的税收优惠政策条件,允许公司从2004年起按应纳税所得额的15%计缴.
凤阳县金鹏矿业有限公司、甘肃建新进出口贸易有限公司按应纳税所得税额的25%计缴.
注3:内蒙古东升庙矿业有限责任公司:铅锌矿按使用矿石量并按每吨人民币20元计缴,铜矿石按使用矿石量并按每吨人民币7元计缴.
凤阳县金鹏矿业有限公司:铅锌矿按使用矿石量并按每吨人民币10元计缴.
注4:铅精矿、锌精矿、硫精矿、铜精矿的矿产资源补偿费按其销售收入的2%计缴,铜精矿含银、铜精矿含金的矿产资源补偿费按其销售收入的4%计缴.
2、其他税项,按国家有关的具体规定计缴.
六、财务报表项目注释以下注释项目除非特别指出,"期初"系指2009年12月31日,"期末"系指2010年4月30日,"本期"系指2010年1月1日~2010年4月30日,"上期"系指2009年1月1日~2009年12月31日.
1、货币资金期末数期初数项目原币金额折算汇率折合人民币金额原币金额折算汇率折合人民币金额现金-人民币232,178.
86429,506.
47现金小计232,178.
86429,506.
47银行存款-人民币833,732,960.
79906,877,250.
56银行存款-美元528.
16.
82633,604.
97527.
976.
82823,605.
09银行存款小计833,736,565.
76906,880,855.
65其他货币资金-人民币17,225.
0017,225.
00其他货币资金小计17,225.
0017,225.
00合计833,985,969.
62907,327,587.
122、应收票据(1)应收票据分类种类期末数期初数银行承兑汇票1,563,500.
003,850,000.
00合计1,563,500.
003,850,000.
00(2)期末公司无已抵押的应收票据情况.
32(3)期末公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况.
(4)期末公司已经背书给其他方但尚未到期的票据情况出票单位出票日期到期日金额备注浙江浩远化纤有限公司2009-11-92010-5-9500,000.
00银行承兑汇票内蒙古包钢钢联股份有限公司2010-1-202010-7-201,000,000.
00银行承兑汇票合计1,500,000.
003、应收账款(1)应收账款按种类列示期末数账面余额坏账准备种类金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大的应收账款32,899,586.
6970.
72单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款8,571.
650.
028,571.
652.
35其他不重大应收账款13,613,804.
9029.
26356,351.
2697.
65合计46,521,963.
24100.
00364,922.
91100.
00(续)期初数账面余额坏账准备种类金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大的应收账款10,646,011.
7842.
50单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款8,571.
650.
038,571.
652.
23其他不重大应收账款14,395,538.
7157.
47375,650.
4497.
77合计25,050,122.
14100.
00384,222.
09100.
00(2)坏账准备的计提情况①单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款应收账款内容账面金额坏账准备计提比例理由巴彦淖尔紫金有色金属有限公司货款21,979,662.
74单独测试未发生减值济源市伟鑫实业有限责任公司货款5,646,011.
78单独测试未发生减值北京怡方盛有色金属贸易有限公司货款5,273,912.
17单独测试未发生减值合计32,899,586.
69注:应收巴彦淖尔紫金有色金属有限公司货款已于2010年5月收回2,000.
00万元.
应收济源市伟鑫实业有限责任公司货款已于2010年6月4日全部收回.
②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款期末数期初数账龄账面余额比例(%)坏账准备账面余额比例(%)坏账准备331年以内1至2年2至3年3至5年8,571.
65100.
008,571.
655年以上8,571.
65100.
008,571.
65合计8,571.
65100.
008,571.
658,571.
65100.
008,571.
65③其他不重大的应收账款期末数期初数账龄账面余额比例(%)坏账准备账面余额比例(%)坏账准备1年以内11,264,415.
3182.
7511,891,202.
4982.
601至2年2,323,104.
1517.
06348,465.
632,504,336.
2217.
40375,650.
442至3年26,285.
440.
197,885.
633至5年5年以上合计13,613,804.
90100.
00356,351.
2614,395,538.
71100.
00375,650.
44(3)本期无核销应收账款的情况.
(4)期末应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的款项.
(5)应收账款金额前五名单位情况单位名称与本公司关系金额年限占应收账款总额的比例(%)巴彦淖尔紫金有色金属有限公司非关联方21,979,662.
741年以内47.
62济源市伟鑫实业有限责任公司非关联方5,646,011.
781到2年12.
23北京怡方盛有色金属贸易有限公司非关联方5,273,912.
171年以内11.
43河南豫光金铅股份有限公司东升庙公司股东之关联方,重大影响4,307,439.
601年以内9.
33内蒙古临河繁荣磷铵化工有限公司非关联方4,069,749.
641年以内、1-3年8.
82合计41,276,775.
9389.
43(6)应收关联方账款情况单位名称与本公司关系金额占应收账款总额的比例(%)河南豫光金铅股份有限公司东升庙公司股东之关联方,重大影响4,307,439.
609.
33河南豫光锌业有限公司东升庙公司股东之关联方,重大影响20,892.
790.
0534合计4,328,332.
399.
38(7)本期无终止确认的应收账款.
4、预付款项(1)预付款项按账龄列示期末数期初数账龄金额比例(%)金额比例(%)1年以内37,193,065.
7398.
005,243,560.
9892.
431至2年510,500.
001.
35427,296.
617.
532至3年246,856.
610.
652,200.
000.
043年以上合计37,950,422.
34100.
005,673,057.
59100.
00注:期末数主要系预付的矿石劳务费.
(2)预付款项金额的前五名单位情况单位名称与本公司关系金额时间未结算原因温州市云峰建设有限公司驻内蒙古东升庙矿业有限责任公司项目部非关联方31,752,861.
051年以内合同未执行完毕扬州硫皇化工设备有限公司非关联方1,961,590.
531年以内合同未执行完毕温州建设集团非关联方880,000.
001年以内、1-2年合同未执行完毕乌拉特后旗电力有限责任公司非关联方522,503.
011年以内预付电费山东济宁圣科公司非关联方465,671.
711年以内、1-3年合同未执行完毕合计35,582,626.
30(3)期末预付款项中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位及其他关联方的款项.
5、其他应收款(1)其他应收款按种类列示期末数账面余额坏账准备种类金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大的其他应收款63,614,620.
0094.
512,500,000.
0072.
90单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款1,113,068.
421.
65730,018.
9221.
29其他不重大其他应收款2,584,426.
133.
84199,418.
095.
81合计67,312,114.
55100.
003,429,437.
01100.
00(续)期初数账面余额坏账准备种类金额比例(%)金额比例(%)35单项金额重大的其他应收款34,614,620.
0091.
191,500,000.
0065.
26单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款651,768.
421.
72499,368.
9221.
72其他不重大其他应收款2,693,109.
867.
09299,276.
7113.
02合计37,959,498.
28100.
002,298,645.
63100.
00注:其他应收款期末较期初大幅增加,主要系预支付给河南豫光金铅集团铅盐有限责任公司的应分配股利款增加.
(2)坏账准备的计提情况①单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提情况其他应收款内容账面金额坏账准备计提比例理由河南豫光金铅集团铅盐有限责任公司40,000,000.
00单独测试未发生减值,按照账龄分析法计提重组中介机构费用12,614,620.
00单独测试未发生减值浙江正宇矿业有限责任公司内蒙古分公司6,000,000.
00单独测试未发生减值,按照账龄分析法计提乌拉特后旗城市建设投资有限责任公司5,000,000.
002,500,000.
0050.
00单独测试未发生减值,按照账龄分析法计提合计63,614,620.
002,500,000.
00②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款期末数期初数账龄账面余额比例(%)坏账准备账面余额比例(%)坏账准备1年以内1至2年2至3年3至5年1,066,099.
0095.
78683,049.
50604,799.
0092.
79452,399.
505年以上46,969.
424.
2246,969.
4246,969.
427.
2146,969.
42合计1,113,068.
42100.
00730,018.
92651,768.
42100.
00499,368.
92③其他不重大的其他应收款期末数期初数账龄账面余额比例(%)坏账准备账面余额比例(%)坏账准备1年以内1,852,685.
4871.
69264.
511,493,459.
1955.
4567.
371至2年101,032.
173.
9111,330.
84368,350.
6713.
6849,819.
342至3年630,708.
4824.
40187,822.
74831,300.
0030.
87249,390.
003至5年5年以上36合计2,584,426.
13100.
00199,418.
092,693,109.
86100.
00299,276.
71(3)本期无核销其他应收款的情况.
(4)本期其他应收款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况期末数期初数单位名称金额计提坏账金额金额计提坏账金额河南豫光金铅集团铅盐有限责任公司40,000,000.
00合计40,000,000.
00(5)金额较大的其他应收款金额的性质或内容单位名称金额性质或内容河南豫光金铅集团铅盐有限责任公司40,000,000.
00应退回的分红款重组中介机构费用12,614,620.
00重组中介机构费用浙江正宇矿业有限责任公司内蒙古分公司6,000,000.
00往来款乌拉特后旗城市建设投资有限责任公司5,000,000.
00往来款合计63,614,620.
00(7)其他应收款金额前五名单位情况单位名称与本公司关系金额年限占其他应收款总额的比例(%)河南豫光金铅集团铅盐有限责任公司东升庙公司之股东40,000,000.
001年以内59.
42重组中介机构费用非关联方12,614,620.
002年以内,2-3年18.
74浙江正宇矿业有限责任公司内蒙古分公司非关联方6,000,000.
001年以内8.
91乌拉特后旗城市建设投资有限责任公司非关联方5,000,000.
002-3年7.
43乌后旗金浩特新能源材料发展有限公司东升庙公司之重大影响600,000.
001年以内0.
89合计64,214,620.
0095.
39(8)应收其他关联方账款情况单位名称与本公司关系金额占其他应收账款总额的比例(%)乌后旗金浩特新能源材料发展有限公司联营单位600,000.
000.
94北京大都阳光影视文化有限公司同一实际控制人50,000.
000.
08合计650,000.
001.
026、存货(1)存货分类期末数项目账面余额跌价准备账面价值原材料8,243,246.
178,243,246.
1737产成品12,136,269.
89781,591.
5511,354,678.
34库存商品半成品2,447,254.
792,447,254.
79低值易耗品77,672.
9377,672.
93合计22,904,443.
78781,591.
5522,122,852.
23(续)期初数项目账面余额跌价准备账面价值原材料11,134,119.
2611,134,119.
26产成品5,982,894.
23550,347.
995,432,546.
24库存商品925,703.
21925,703.
21半成品1,101,763.
441,101,763.
44低值易耗品41,792.
2941,792.
29合计19,186,272.
43550,347.
9918,635,924.
44(2)存货跌价准备本期减少数项目期初数本期计提数转回数转销数期末数原材料产成品550,347.
99231,243.
56781,591.
55库存商品半成品低值易耗品合计550,347.
99231,243.
56781,591.
55注:期末产成品计提的存货跌价准备系金鹏矿业公司及临河新海公司部分库存产成品账面成本高于可变现净值提取的存货跌价准备.
7、其他流动资产项目期末数期初数保险费11,675.
44其他待摊费用142,739.
82合计142,739.
8211,675.
448、长期应收款项目期末数期初数融资租赁其中:未实现融资收益分期收款销售商品分期收款提供劳务其他12,050,740.
0012,050,740.
00合计12,050,740.
0012,050,740.
00注:长期应收款系根据《安徽省矿山地质环境恢复治理保证金管理办法》的规定凤阳县金鹏矿业有限公司缴纳的矿山环境保护治理保证金.
9、对联营企业投资38被投资单位名称企业类型注册地法人代表业务性质注册资本本企业持股比例(%)本企业在被投资单位表决权比例(%)乌后旗金浩特新能源材料发展有限公司有限公司内蒙古乌拉特后旗巴音宝力格镇刘永明能源深加工、尾矿回收再利用、矿产品生产及购销等10,000,000.
0040.
0040.
00(续)被投资单位名称期末资产总额期末负债总额期末净资产总额本期营业收入总额本期净利润乌后旗金浩特新能源材料发展有限公司11,987,330.
211,148,260.
4410,839,069.
772,085,175.
37839,069.
7810、长期股权投资(1)长期股权投资分类项目期初数本期增加本期减少期末数对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资49,416,253.
38335,627.
9145,416,253.
384,335,627.
91其他股权投资减:长期股权投资减值准备合计49,416,253.
38335,627.
9145,416,253.
384,335,627.
91(2)长期股权投资明细情况被投资单位核算方法初始投资成本期初数增减变动期末数巴彦淖尔市城市建设开发有限公司权益法45,000,000.
0044,993,097.
20-44,993,097.
20乌后旗金浩特新能源材料发展有限公司权益法4,000,000.
004,423,156.
18-87,528.
274,335,627.
91合计49,416,253.
38-45,080,625.
474,335,627.
91(续)被投资单位在被投资单位持股比例(%)在被投资单位享有表决权比例(%)在被投资单位持股比例与表决权比例不一致的说明减值准备本期计提减值准备本期现金红利巴彦淖尔市城市建设开发有限公司30.
0030.
00乌后旗金浩特新能源材料发展有限公司40.
0040.
00423,156.
1839合计423,156.
1811、固定资产(1)固定资产情况项目期初数本期增加本期减少期末数一、账面原值合计358,738,430.
872,027,216.
25360,765,647.
12其中:房屋及建筑物210,211,173.
43729,015.
00210,940,188.
43其中:井巷构筑物121,811,752.
52729,015.
00122,540,767.
52机器设备111,147,225.
281,078,408.
32112,225,633.
60运输设备11,373,680.
4111,373,680.
41办公设备3,018,258.
95219,792.
933,238,051.
88其他22,988,092.
8022,988,092.
80二、累计折旧合计114,568,655.
589,757,850.
26124,326,505.
84其中:房屋及建筑物62,927,219.
064,525,495.
1567,452,714.
21其中:井巷构筑物44,363,013.
592,991,731.
3447,354,744.
93机器设备42,471,994.
003,589,800.
0946,061,794.
09运输设备4,780,594.
01596,985.
745,377,579.
75办公设备1,656,695.
07134,851.
461,791,546.
53其他2,732,153.
44910,717.
823,642,871.
26三、账面净值合计244,169,775.
29236,439,141.
28其中:房屋及建筑物147,283,954.
37143,487,474.
22其中:井巷构筑物77,448,738.
9375,186,022.
59机器设备68,675,231.
2866,163,839.
51运输设备6,593,086.
405,996,100.
66办公设备1,361,563.
881,446,505.
35其他20,255,939.
3619,345,221.
54四、减值准备合计其中:房屋及建筑物其中:井巷构筑物机器设备运输设备办公设备其他五、账面价值合计244,169,775.
29236,439,141.
28其中:房屋及建筑物147,283,954.
37143,487,474.
22其中:井巷构筑物77,448,738.
9375,186,022.
59机器设备68,675,231.
2866,163,839.
51运输设备6,593,086.
405,996,100.
66办公设备1,361,563.
881,446,505.
35其他20,255,939.
3619,345,221.
54注1:其他系矿山弃置费用,详见六、25.
注2:本期固定资产计提的折旧额为9,757,850.
26元.
(2)本报告期无暂时闲置的固定资产,无通过融资租赁租入的固定资产,无经营租出固定资产,无持有待售的固定资产,亦无用于抵押的固定资产.
40(3)截止2010年4月30日,本公司固定资产无账面价值高于可收回金额的情况.
12、在建工程(1)在建工程基本情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值中家山1号竖井12,970,705.
4712,970,705.
4712,628,773.
9712,628,773.
97大王府新竖井3,229,177.
453,229,177.
453,206,662.
033,206,662.
03在安装设备-单绳缠绕式提升机JK-2.
2*2/30E1,053,562.
051,053,562.
05在安装设备-破碎机1,201,944.
001,201,944.
00硫酸钾项目前期款135,000.
00135,000.
00135,000.
00135,000.
00矿建工程-东风井轨道77,589.
7477,589.
74炸药库64,000.
0064,000.
00大王府成品库51,423.
9351,423.
93硫酸装置余热回收改造项目30,000.
0030,000.
00合计18,813,402.
6418,813,402.
6415,970,436.
0015,970,436.
00(2)重大在建工程项目变动情况工程名称预算数期初数本期增加数本期转入固定资产数其他减少数期末数中家山1号竖井14,450,360.
0012,628,773.
97341,931.
5012,970,705.
47大王府新竖井4,710,468.
003,206,662.
0322,515.
423,229,177.
45合计15,835,436.
00364,446.
9216,199,882.
92(续)工程名称利息资本化累计金额其中:本期利息资本化金额本期利息资本化率(%)工程投入占预算的比例(%)工程进度资金来源中家山1号竖井89.
7695.
00%自筹大王府新竖井68.
5595.
00%自筹合计(3)截止2010年4月30日,本公司在建工程无账面价值高于可收回金额的情况.
(4)重大在建工程的工程进度情况项目工程进度备注中家山1号竖井95.
00%大王府新竖井95.
00%13、工程物资项目期初数本期增加数本期减少数期末数钢材、防水胶布684,375.
55171,253.
13855,628.
68合计684,375.
55171,253.
13855,628.
6814、无形资产(1)无形资产情况41项目期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额一、账面原值合计95,354,970.
28332,478.
6490,000.
0095,597,448.
92采矿权75,409,600.
0075,409,600.
00土地使用权19,260,070.
2819,260,070.
28高浓度复合肥技术150,000.
00150,000.
00硫酸钾技术200,000.
00200,000.
00财务软件335,300.
00332,478.
6490,000.
00577,778.
64二、累计摊销合计16,450,485.
86815,101.
2217,265,587.
08采矿权15,099,055.
43626,846.
0015,725,901.
43土地使用权1,234,920.
55138,985.
061,373,905.
61高浓度复合肥技术17,500.
0010,000.
0027,500.
00硫酸钾技术69,999.
9313,333.
3283,333.
25财务软件29,009.
9525,936.
8454,946.
79三、账面净值合计78,904,484.
4278,331,861.
84采矿权60,310,544.
5759,683,698.
57土地使用权18,025,149.
7317,886,164.
67高浓度复合肥技术132,500.
00122,500.
00硫酸钾技术130,000.
07116,666.
75财务软件306,290.
05522,831.
85四、减值准备合计采矿权土地使用权高浓度复合肥技术硫酸钾技术财务软件五、账面价值合计78,904,484.
4278,331,861.
84采矿权60,310,544.
5759,683,698.
57土地使用权18,025,149.
7317,886,164.
67高浓度复合肥技术132,500.
00122,500.
00硫酸钾技术130,000.
07116,666.
75财务软件306,290.
05522,831.
85注:本期摊销金额为815,101.
22元.
(2)截止2010年4月30日,本公司无形资产无账面价值高于可收回金额的情况.
15、长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数其他减少的原因临河货场院硬化工程12,106.
0012,106.
00办公区装修187,063.
0453,446.
59133,616.
45转运站货场挡墙199,266.
4423,443.
12175,823.
32合计398,435.
4888,995.
71309,439.
7716、递延所得税资产/递延所得税负债42(1)已确认的递延所得税资产和递延所得税负债项目期末数期初数递延所得税资产:应收账款55,051.
8357,633.
31其他应收款556,875.
49385,498.
06存货266,429.
92230,146.
86预计负债5,564,627.
115,540,985.
57装修费62,254.
7271,148.
28安全生产费2,653,674.
362,394,616.
26可弥补的亏损4,791,950.
873,919,184.
51合计13,950,864.
3012,599,212.
85递延所得税负债:固定资产-弃置费用4,578,643.
894,801,722.
27无形资产-采矿权摊销1,733,765.
501,372,633.
71合计6,312,409.
396,174,355.
98注1:存货中含因抵消未实现内部销售损益产生的暂时性差异.
注2:固定资产暂时性差异系矿山弃置费用,无形资产暂时性差异系采矿权的摊销方法与税法摊销方法差异.
(2)引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异项目暂时性差异金额引起暂时性差异的资产项目对应的暂时性差异应收账款364,922.
91其他应收款3,412,362.
77存货1,433,858.
68预计负债23,381,678.
37装修费415,031.
56安全生产费17,691,162.
37可抵扣亏损19,167,803.
49合计65,866,820.
15引起暂时性差异的负债项目对应的暂时性差异固定资产-弃置费19,345,221.
54无形资产-采矿权摊销5,527,264.
52小计24,872,486.
0617、资产减值准备明细本期减少项目期初数本期计提转回数转销数期末数一、坏账准备2,682,867.
721,111,492.
203,794,359.
92二、存货跌价准备550,347.
99231,243.
56781,591.
55合计3,233,215.
711,342,735.
764,575,951.
4718、所有权或使用权受限制的资产期末无所有权或使用权受限制的资产.
19、短期借款43(1)短期借款分类项目期末数期初数保证借款92,000,000.
00合计92,000,000.
00注:期初保证借款系由甘肃建新实业集团有限公司提供的连带保证担保,本期已偿还.
(2)期末公司无已到期未偿还的短期借款情况.
20、应付账款(1)应付账款明细情况项目期末数期初数1年以内15,286,361.
1924,265,434.
991至2年3,920,032.
299,695,536.
162至3年1,021,860.
8081,794.
043年以上264,865.
25186,271.
21合计20,493,119.
5334,229,036.
40(2)应付账款期末数中无应付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项.
(3)应付账款中应付其他关联方账款情况项目期末数期初数甘肃省建新实业集团璐源物资贸易有限公司29,896.
17179,896.
17合计29,896.
17179,896.
17(4)账龄超过1年的大额应付账款情况的说明债权人名称金额未偿还的原因报表日后是否归还JumboPearlHoldingsLimited2,048,354.
12未结算是温州通业公司1,336,404.
03未结算否安徽省化工地质勘察总院1,290,000.
00未结算否合计4,674,758.
1521、预收款项(1)预收款项明细情况项目期末数期初数1年以内8,478,396.
3516,078,241.
291至2年9,004,070.
49617,884.
092至3年339,010.
095,301.
803年以上358.
8合计17,821,835.
7316,701,427.
18(2)预收款项期末数中无预收持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项.
(3)账龄超过1年的大额预收款项情况的说明债权人名称金额未结转的原因44北京紫金盟经贸有限公司8,784,280.
29金鹏公司未生产、未发货包头市久盛工贸有限公司211,036.
00尚未结算合计8,995,316.
2922、应付职工薪酬项目期初数本期增加本期减少期末数一、工资、奖金、津贴和补贴410,348.
805,692,466.
794,155,845.
971,946,969.
62二、职工福利费569,795.
61569,795.
61三、社会保险费176,549.
221,191,828.
03484,490.
40883,886.
85养老保险33,156.
20532,225.
93127,073.
15438,308.
98医疗保险104,766.
00503,380.
62233,392.
29374,754.
33工伤保险7,918.
2590,718.
5089,976.
008,660.
75失业报险27,862.
5656,204.
3425,112.
0458,954.
86生育保险2,846.
219,298.
648,936.
923,207.
93四、住房公积金26,544.
00188,267.
25187,640.
7527,170.
50五、工会经费和职工教育经费1,030,709.
84240,828.
5325,921.
461,245,616.
91九、其他72,000.
0072,000.
00合计1,644,151.
867,955,186.
215,495,694.
194,103,643.
88注:公司本期末无拖欠职工薪酬的情况.
23、应交税费项目期末数期初数增值税6,690,764.
449,045,437.
91资源税1,350,260.
001,376,488.
00企业所得税-2,995,742.
661,797,365.
95城建税427,650.
76558,116.
70印花税16,264.
7233,313.
52个人所得税16,338.
17217,593.
85矿产资源补偿费2,658,393.
226,402,079.
71房产税8,662.
1210,788.
18教育费附加289,859.
36418,444.
08水利建设资金44,236.
7672,639.
04合计8,506,686.
8919,932,266.
9424、其他应付款(1)其他应付款明细情况项目期末数期初数1年以内12,731,456.
0013,976,211.
821至2年15,295,606.
65171,808,182.
382至3年11,204,317.
78460,400.
003年以上782,839.
62481,904.
80合计40,014,220.
05186,726,699.
00注1:期末数较期初数减少主要系本期公司股东甘肃建新实业集团有限公司豁免公45司债务142,000,000.
00元.
注2:截止2010年4月30日,本公司"其他应付款—预计偿债款户"余额为5,997,825.
24元,其中:经法院认可的尚未支付债务额为263,986.
30元,对债权人未申报和债务未到期部分预计的债务额为5,733,838.
94元,详见附注八、(三).
2010年3月30日,公司支付西昌锌业有限责任公司清算小组偿债款3,000,000.
00元.
(2)本报告期其他应付款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项情况项目期末数期初数甘肃建新实业集团有限公司往来款25,993,100.
00167,993,100.
00合计25,993,100.
00167,993,100.
00(3)本报告期其他应付款中其他关联方的款项情况项目期末数期初数凤阳县中都矿产开发服务有限公司800,000.
00合计800,000.
00(4)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明债权人名称金额未偿还的原因报表日后是否归还甘肃建新实业集团有限公司15,136,000.
00借款未到期否预计偿债款户5,997,825.
24债权人未领取否华东冶金研究院811分院3,710,000.
00资金紧张,未支付否职工履约金220,625.
54员工离职时偿还否临河车站多种经营公司118,500.
00未结算否合计25,182,950.
78(5)对于金额较大的其他应付款的说明债权人名称期末数性质或内容甘肃建新实业集团有限公司25,993,100.
00借款预计偿债款户5,997,825.
24重整债务华东冶金研究院811分院3,710,000.
00往来款合计35,700,925.
2425、预计负债项目期初数本期增加本期减少期末数矿山环境综合治理费23,282,340.
3899,337.
9823,381,678.
36合计23,282,340.
3899,337.
9823,381,678.
36注:按(巴国土资发[2008]150号)《内蒙古自治区矿山地质环境治理保证金管理办法》及(安徽省人民政府令第206号)《安徽省矿山地质环境治理恢复保证金管理办法》通知,要求采矿权人依据该办法提交矿山环境保护与综合治理方案,同时与辖区盟市国土资源行政主管部门签定矿山地质环境治理责任书,并存储保证金.
按2008年《企业会计准则讲解》企业承担的环境保护和生态恢复等义务支出属弃置费用,根据《企业会计准则第13号-或有事项》,按照现值计算确定应计固定资产成本的金额和相应的预计负债,在固定资产的使用寿命内按照预计负债的摊余成本和实际利率计算确定的利息46费用应计入财务费用.
26、营业收入和营业成本(1)营业收入及营业成本项目本期发生额上期发生额主营业务收入185,055,833.
89677,540,761.
31其他业务收入97,827.
69706,023.
52营业收入合计185,153,661.
58678,246,784.
83主营业务成本77,613,820.
42375,223,216.
96其他业务成本200,962.
68营业成本合计77,613,820.
42375,424,179.
64(2)主营业务(分行业)本期发生额上期发生额行业名称营业收入营业成本营业收入营业成本采、选149,184,240.
6546,613,832.
49439,193,138.
24152,130,204.
24硫酸及其附属10,101,311.
437,933,807.
4823,312,704.
7114,212,060.
46贸易26,372,714.
9723,668,613.
61215,034,918.
36209,351,873.
41小计185,658,267.
0578,216,253.
58677,540,761.
31375,694,138.
11减:内部抵销数602,433.
16602,433.
16470,921.
15合计185,055,833.
8977,613,820.
42677,540,761.
31375,223,216.
96(3)主营业务(分产品)本期发生额上期发生额产品名称营业收入营业成本营业收入营业成本锌精矿107,753,769.
7336,974,283.
08305,542,451.
96116,804,225.
87铅精矿52,550,292.
6630,837,406.
4594,091,693.
8336,011,294.
74硫精矿3,530,895.
45140,362.
345,514,462.
28631,400.
09铜精矿1,794,474.
03555,026.
1943,416,174.
1538,470,373.
68铅含银7,843,822.
731,775,368.
0416,790,259.
02其他铜产品2,083,701.
0215,678,421.
73铅含金449,729.
25硫酸及附属10,101,311.
437,933,807.
4823,312,704.
7114,212,060.
46混合矿1,739,933.
181,534,806.
140#锌锭171,004,931.
20168,029,977.
13小计185,658,267.
0578,216,253.
58677,540,761.
31375,694,138.
11减:内部抵销数602,433.
16602,433.
16470,921.
15合计185,055,833.
8977,613,820.
42677,540,761.
31375,223,216.
96(4)公司前五名客户的营业收入情况客户名称营业收入占公司营业收入的比例(%)巴彦淖尔紫金有色金属公司107,753,769.
7358.
20宁夏寅禾商贸有限公司20,082,011.
5410.
8547陕西有色金属矿山公司13,960,453.
367.
54青铜峡燕赵有色金属冶炼有限公司7,000,524.
823.
78巴林左旗天安铅制品有限公司4,660,385.
452.
52合计153,457,144.
9082.
8827、营业税金及附加本期发生额上期发生额项目计缴标准金额计缴标准金额营业税5%5%96,845.
64城市维护建设税5%、7%1,309,801.
055%、7%3,616,605.
28教育费附加4%1,151,659.
794%2,844,507.
09水利建设基金0.
10%10,101.
310.
10%459,316.
92合计2,471,562.
157,017,274.
93注:教育费附加税率为3%、地方教育费附加税率为1%.
28、投资收益(1)投资收益项目明细被投资单位名称本期发生额上期发生额成本法核算的长期股权投资收益权益法核算的长期股权投资收益335,627.
91423,180.
70处置长期股权投资产生的投资收益6,902.
80持有交易性金融资产期间取得的投资收益持有至到期投资取得的投资收益期间取得的投资收益持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益67,225.
00持有至到期投资取得的投资收益可供出售金融资产等取得的投资收益其他合计342,530.
71490,405.
70(2)按权益法核算的长期股权投资收益被投资单位名称本期发生额上期发生额增减变动原因巴彦淖尔市城市建设开发有限公司6,902.
8024.
52乌后旗金浩特新能源材料发展有限公司335,627.
91423,156.
18合计342,530.
71423,180.
7029、资产减值损失项目本期发生额上期发生额坏账损失1,111,492.
2605,722.
62存货跌价损失231,243.
561,899,134.
9048合计1,342,735.
762,504,857.
52注:存货跌价损失系库存产成品账面成本高于可变现净值.
30、营业外收入(1)营业外收入明细项目本期发生额上期发生额非流动资产处置利得301,333.
72其中:固定资产处置利得301,333.
72债务重组利得4,278,871.
46政府补助1,387,180.
00339,000.
00其他575.
0010,449.
00合计1,387,755.
004,929,654.
18注:上期债务重组利得系2009年8月本公司确认了西昌锌业已代为偿还的债务927.
8871万元所获得的收益.
2009年8月5日,西昌锌业破产清算小组与本公司签订《协议书》,约定:鉴于本公司破产重整已成法律事实,为尽快解决西昌锌业破产职工安置问题,西昌锌业破产清算小组与本公司达成和解,本公司同意支付人民币500万元给西昌锌业破产清算小组,进而原存在于本公司、西昌锌业破产清算小组双方之间的所有债权、债务消灭.
据此协议,本公司确认债务重组收益427.
8871万元.
(2)政府补助项目本期发生额上期发生额说明尾矿治理项目600,000.
0087,000.
00财政奖励款42,000.
00凤阳县人民政府扶持奖励进口贴息317,180.
00甘财企[2010]22号,《甘肃省财政厅关于拨付2008年度进口贴息资金的通知》外经贸发展专项资金470,000.
00210,000.
00兰财企(2009)3号《关于促进外贸进出口稳定持续发展项目资金的通知》合计1,387,180.
00339,000.
0031、营业外支出项目本期发生额上期发生额非流动资产处置损失合计756,642.
37其中:固定资产处置损失756,642.
37对外捐赠支出4,000.
00730,000.
00滞纳金及罚款5,216.
5750,844.
34其他6,521.
58236,000.
00合计15,738.
151,773,486.
7132、所得税费用项目本期发生额上期发生额按税法及相关规定计算的当期所得税14,983,368.
6040,222,732.
0149递延所得税调整-1,213,598.
04-3,390,992.
19合计13,769,770.
5636,831,739.
82七、关联方及关联交易1、本企业的母公司情况母公司名称关联关系企业类型注册地法定代表人业务性质甘肃建新实业集团有限公司母公司有限公司甘肃省徽县刘建民自营和代理各类商品和技术的进出口;建筑材料、五金交电、仪器仪表、橡胶及塑料制品、矿产品销售(续)母公司名称注册资本母公司对本企业的持股比例(%)母公司对本企业的表决权比例(%)本企业最终控制方组织机构代码甘肃建新实业集团有限公司550,000,000.
0025.
8825.
88是71029020-9注:①截止2010年4月30日,建新集团通过协议转让及司法裁定等方式合计取得本公司非流通社会法人股10,400万股,占本公司股本总额的25.
88%.
②上述建新实业集团持有本公司的股权比例不包括本次公司拟向建新实业集团增发的股份.
2、本公司的其他关联方情况与本公司关系关联方名称组织机构代码本期上期乌拉特后旗欧布拉格铜矿有限责任公司74012581-0同一实际控制人同一实际控制人巴彦淖尔华峰氧化锌有限公司79362750-7同一实际控制人同一实际控制人河南豫光锌业有限公司75837738-9河南省豫光金铅股份有限公司71917196-X东升庙公司股东之关联方,重大影响东升庙公司股东之关联方,重大影响河南省豫光金铅集团铅盐有限责任公司17748151-6东升庙公司之股东东升庙公司之股东北京建新力拓科技有限公司67283912-4同一实际控制人同一实际控制人甘肃省建新实业集团璐源物资贸易有限公司79487143-X同一实际控制人同一实际控制人北京大都阳光影视文化有限公司789956180同一实际控制人同一实际控制人乌后旗金浩特新能源材料发展有限公司69007209-4重大影响重大影响乌拉特后旗瑞峰铅冶炼有限公司76786045-2同一母公司同一母公司北京大都阳光网络科技有限公司67741858-0同一实际控制人同一实际控制人巴彦淖尔华澳矿业化工集团有限公司77948906-4同一母公司同一母公司阿尔山市上地奇泉矿泉水有限公司67437888-6同一实际控制人同一实际控制人3、关联方交易情况(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易①购销商品关联方关联交易内容关联交易定价原则本期发生额上期发生额50乌拉特后旗欧布拉格铜矿有限责任公司采购市场价56,083.
21阿尔山市上地奇泉矿泉水有限公司采购市场价54,529.
91北京大都阳光网络科技有限公司采购市场价150,000.
00河南豫光金铅股份有限公司销售市场价27,843,436.
46乌后旗金浩特新能源材料发展有限公司销售市场价45,763.
56河南豫光锌业有限公司销售市场价370,252.
37合计28,520,065.
51②接受劳务关联方关联交易内容关联交易定价原则本期发生额上期发生额北京建新力拓科技有限公司提供劳务参照市场价格协商确定24,830.
01合计24,830.
01(2)关联方资产转让情况关联方关联交易内容关联交易定价原则本期发生额上期发生额甘肃建新实业集团有限公司固定资产协议价58,300.
00乌拉特后旗瑞峰铅冶炼有限公司运输设备协议价450,470.
00巴彦淖尔华澳矿业化工集团有限公司股权转让协议价格45,000,000.
00合计45,000,000.
00508,770.
00(3)接受资金关联方名称本期发生额上期发生额甘肃建新实业集团有限公司25,896,000.
0010,760,000.
00合计25,896,000.
0010,760,000.
00(4)债务豁免2008年12月29日,建新集团与本公司签订《债务豁免协议》,约定建新集团豁免本公司向其借款中的8,000,000.
00元,并约定将其余借款还款期延至2009年12月底前.
按照财政部[财会函(2008)60号]规定,本公司将上述债务豁免计入了资本公积.
2010年3月18日,建新集团向公司出具的《关于豁免朝华科技(集团)股份有限公司债务通知书》,根据公司2009年第一次临时股东大会暨股权分置改革相关股东会审议通过的股权分置改革方案,建新集团按照股权分置改革方案中有关对价安排,自上述通知书签署之日起,豁免公司所欠建新集团142,000,000.
00元的债务.
本次债务豁免使公司负债减少142,000,000.
00元,资本公积金相应增加142,000,000.
00元.
4、关联方应收应付款项项目关联方期末数期初数应收账款河南豫光锌业有限公司20,892.
7920,892.
79河南省豫光金铅股份有限公司4,307,439.
604,307,439.
60合计4,328,332.
394,328,332.
3951其他应收款北京大都阳光影视文化有限公司50,000.
0050,000.
00河南豫光金铅集团铅盐有限责任公司40,000,000.
00乌后旗金浩特新能源材料发展有限公司600,000.
00合计40,650,000.
0050,000.
00应付账款甘肃省建新实业集团璐源物资贸易有限公司29,896.
17179,896.
17合计29,896.
17179,896.
17预收款项巴彦淖尔华峰氧化锌有限公司334,067.
09334,067.
09合计334,067.
09334,067.
09其他应付款甘肃建新实业集团有限公司25,993,100.
00167,993,100.
00凤阳县中都矿产开发服务有限公司800,000.
00合计25,993,100.
00168,793,100.
00八、或有事项(一)对外担保截止报告日,无对外担保事项.
(二)重大未决诉讼事项1、成都名谷实业有限公司诉本公司事项2005年4月19日,西昌锌业有限责任公司(以下简称西昌锌业)因急需周转资金,通过上海浦东发展银行成都分行与成都名谷实业有限公司(以下简称名谷实业)签定《委托贷款合同》,西昌锌业通过浦发银行成都分行向名谷实业借款9300万,借款期限从2005年4月19日起至2006年10月18日止,重庆朝华实业有限责任公司、重庆市华祥房地产有限责任公司、四川诚信投资开发有限责任公司、康定富强有限责任公司以及本公司分别出质对该笔贷款本息等相关费用向名谷实业承担连带清偿责任.
根据2005年4月20日,公司与名谷实业就上述事项签订《房地产抵押合同》,为保障名谷实业在主合同项下享有的债权得以实现,公司以其有权处分的成都市青羊区上池正街65号综合楼房地产为债务人履行主合同向名谷实业作抵押担保,其抵押房地产的价值为1,500万元,合同抵押担保范围为名谷实业主债权1,500万元,占主债权的16.
12%,及由此产生的附债权,同日,双方在成都市房产管理局办理了房地产抵押登记手续.
2009年4月,因借款纠纷,名谷实业向四川省高级人民法院提出诉讼,请求判令公司对西昌锌业拖欠名谷实业公司的全部债务承担连带清偿责任,并判决名谷实业对处置位于成都市青羊区上池正街65号综合楼所得价款享有优先受偿权.
作为上述担保债权的抵押物成都市青羊区上池正街65号综合楼已于2007年10月被司法处置,处置后公司履行了对名谷实业公司相应的抵押担保责任,故重整过程中未列报上述债务,且经查询破产52重整相关材料并电话咨询当时的公司破产管理人,公司确认破产重整期间,名谷实业公司也未对该笔债权予以申报.
若本公司被判令承担西昌锌业对名谷实业公司连带清偿责任,依据公司执行的破产重整程序,名谷实业公司还应当按照法律规定向重庆市第三中级人民法院(以下简称重庆三中院)提出申请,经重庆三中院裁定确认属于法定可以行使权利的债权人资格及扣除(破产重整前)债权人已实现的债权后剩余的本金作为确认债权金额后,方可按照重整计划规定的同类债权的清偿条件行使权利,公司将承担已实现债权后剩余本金10%的清偿责任.
有关本案的详细情况见公司公告(2009-025号).
2009年7月21日,名谷实业就该事项重新向四川省高级人民法院起诉,被告方为浦发成都分行、朝华实业、朝华科技、诚信公司、富强公司、西昌锌业六方.
其诉讼请求为:(1)请求判令被告浦发成都分行和第三人西昌锌业共同归还名谷实业委托贷款本金人民币9300万元及相应利息;(2)请求判令被告朝华实业、朝华科技、诚信公司对上述债务承担连带保证责任;(3)请求判令名谷实业对朝华实业持有的北京北大正元科技有限公司1400万股股权享有质权,并对该股权被处置后所得价款在被告浦发银行所欠原告债务范围内享有优先受偿权;(4)请求判令名谷实业对诚信公司持有的四川德昌铁合金(集团)有限责任公司1983.
6万股股权,并对该股权被处置后所得价款在被告浦发银行所欠原告债务范围内享有优先受偿权;(5)请求判令名谷实业享有被告富强公司探矿权证号5100000310231、采矿权证号5100000230356项下的全部权利,同时判令被告富强公司协助名谷实业办理上述探矿权和采矿权的过户变更事宜.
(6)判令本案的诉讼费、保全费用由六被告承担.
2009年8月,朝华科技收到四川省高级人民法院就该诉讼事项出具的【(2009)川民初字第16号】《应诉通知书》,就本案有关应诉事项作出通知.
2009年11月17日,2010年2月20日四川省高院民三庭分别开庭对此案件进行审理,但当庭均未宣布审判结果.
2010年4月30日,公司根据此案件在2010年1-4月的进展情况,对此案件可能发生的负债进行评估,认为:公司胜诉的可能性大于败诉的可能性,因此承担担保责任的可能性很小;如果败诉,公司将承担不超过780万元的担保支出.
基于上述事实和判断,公司未确认与成都名谷实业有限公司起诉事项相关的预计负债.
2、西昌电力股份有限公司诉公司事项2009年10月,公司收到四川省高级人民法院【(2009)川民初字第17号】《应诉通知书》、《举证通知书》,就有关西昌电力股份有限公司诉四川立信投资有限责任公司担保追偿权纠纷一案,追加公司作为被告事项通知本公司应诉及举证.
(1)有关本案的基本情况原告方:西昌电力股份有限公司(以下简称"西昌电力")被告方:四川立信投资有限责任公司(以下简称"四川立信")追加被告:本公司53重庆太极实业(集团)股份有限公司(以下简称"太极实业")诉本公司、西昌电力、四川立信、重庆朝华晶化石有限公司(以下简称"朝华晶化石")、涪陵大华陶瓷有限公司(以下简称"大华陶瓷")、重庆市涪陵建筑陶瓷集团有限公司(以下简称"涪陵建陶")贷款担保合同纠纷案(公司于2005年5月10日、2005年5月25日、2006年1月11日、2007年10月18日、2007年11月7日在《中国证券报》、《证券时报》上刊登了该诉讼事项的《诉讼公告》及《诉讼进展公告》),经重庆高级人民法院一审【(2005)渝高法民初字第22号】、最高人民法院二审【(2006)民二终字第29号】后,最高人民法院判决:西昌电力就本公司对太极实业的债务在四川立信质押的西昌锌业有限责任公司43.
98%股权拍卖、变卖的价款清偿后不足2.
8305亿元的部分承担连带清偿责任.
后该案进入强制执行程序.
2009年7月6日,西昌电力经与太极实业协商,达成执行和解协议,西昌电力履行支付人民币两亿元担保债务,太极实业放弃其余权利.
2009年7月27日,西昌电力向四川省高级人民法院提起诉讼,请求判决四川立信向西昌电力支付代偿担保债务两亿元及相应利息.
2009年9月3日,西昌电力向法院申请追加本公司为【(2009)川民初字第17号】案的被告,并判令本公司与四川立信连带清偿原告西昌电力两亿元的代偿款.
2010年1月21日,四川省高院开庭进行审理,当庭未宣布审判结果.
2010年4月30日,公司根据此案件在2010年1-4月的进展情况,对此案件可能发生的负债进行评估,认为:诉讼所涉债务有关的所有责任与破产重整后的公司无关,公司不应被追加为所涉诉讼案件被告,也不应对此承担任何法律责任.
基于上述事实和判断,公司未确认与西昌电力股份有限公司起诉事项相关的预计负债.
(2)有关本案的其他相关情况2007年11月,公司因严重资不抵债,被债权人向法院申请对公司进行破产重整,2007年12月,重庆市第三中级人民法院裁定批准重整计划并同时裁定终结公司破产重整程序.
其《重整计划》的主要内容:(1)对公司自身的特定财产享有担保权的债权,将特定财产抵偿给该类债权人,以保证其在担保物范围内获得全额清偿,同时按照本金的10%一次性现金支付给债权人,作为对该类债权人延迟变现担保财产的补偿;(2)职工债权不做调整,按经确认的债权数额全额清偿,即清偿率为100%;(3)税款债权不做调整,按经确认的债权数额全额清偿,即清偿率为100%;(4)普通债权(含直接债权和担保债权),一律按照经法院裁定确认的该债权本金数额的10%予以清偿,即所有普通债权本金现金清偿率为10%.
普通债权人获得上述清偿后,与本公司的债权债务关系终止.
剩余90%债权本金及全部利息、罚息、违约金、赔偿金、迟延履行金及实现债权的费用等债权,与公司现有的资产(除已设定担保权的资产)按照账面值由重庆市涪陵区好江贸易有限公司承债式收购.
依照相关法律法规和重整计划的有关规定,在规定的时间内,管理人监督本公司执行了重整计划所规定的各项内容(包括前述太极实业诉讼案中公司对太极实业履行的10%的清偿责任),并请求法院对本公司重整计划执行予以终结,2008年3月31日重庆市54第三中级人民法院向管理人出具回函,根据《破产法》第九十一条第一款之规定,管理人的监督职责自管理人向人民法院提交监督报告之日起终止,根据重整计划,对按重整计划已获得清偿的债权人的剩余债权部分,债权人不得再向本公司主张权利.
另,公司就该事项咨询了原参与破产重整相关单位(机构)及相关法律专家后认为,西昌电力向太极实业履行追加担保责任的行为发生在本公司破产重整之后,公司自破产重整计划执行完毕之日起,按照重整计划调整的债务不再清偿,即本公司已经按照破产重整程序向太极实业履行了全部债务,与此笔债务有关的所有责任与破产重整后的本公司无关;西昌电力与太极实业的执行和解行为,仅对四川立信、涪陵建陶、大华陶瓷、朝华晶化石等四个公司产生相应的法律后果,因此,本公司不应被追加为西昌电力诉四川立信担保追偿权纠纷一案的被告,也不应对此承担任何法律责任.
(3)本次公告的诉讼、仲裁对公司本年利润或期后利润的可能影响该案件尚处审理过程中,公司无法判断该案件对本年利润或期后利润的具体影响.
公司将根据上述诉讼事项的进展情况,及时履行信息披露义务.
(三)其他或有事项1、2008年3月31日,重庆三中院在收到公司管理人执行完毕后报送的《关于本公司重整计划执行情况的监督报告》后向管理人出具《重庆市第三中级人民法院函》:根据重庆三中院批准的重整计划,对按重整计划已获得清偿的债权人的剩余债权部分,债权人不得向公司主张权利.
根据《企业破产法》第九十二条第二款"债权人未依照本法规定申报债权的,在重整计划执行期间不得行使权利,在重整计划执行完毕后,可以按照重整计划规定的同类债权的清偿条件行使权利"的规定,公司在2007年度已对原账面所有未申报和未到期债权按账面债权本金的10%预计了15,333,838.
94元的待支付款项,剩余90%的债权按《重整计划草案》全部转入了好江贸易公司,2008年内公司支付上述欠款中的2,000,000.
00元、2009年1-12公司支付上述欠款中的7,600,000.
00元,2010年1-4月未支付上述欠款,截止2010年4月30日该部分债务的余额为5,733,838.
94元.
2、公司在2008年5月5日向深圳证券交易所递交了股票恢复上市的申请及材料,深圳证券交易所已于2008年5月7日正式受理公司关于恢复股票上市的申请,并要求公司补充提交恢复上市申请的相关资料.
根据《深圳证券交易所股票上市规则》(2006年修订本)14.
2.
13条规定,深圳证券交易所将在同意受理本公司恢复上市申请后的三十个交易日内将作出是否核准本公司恢复上市申请的决定(补充提供材料期间不计入上述期限内).
公司于2008年5月9日收到深圳证券交易所要求公司补充提交材料的函.
目前,公司正按照深圳证券交易所的要求补充提交申请恢复上市的资料,若公司恢复上市申请最终未能获得深圳证券交易所的核准,公司的股票将被终止上市.
3、在公司进行债务重整时,重组方建新实业公司承诺在公司重整成功完成后注入优良资产,通过重大资产重组使本公司恢复持续经营能力,满足上市条件并最终实现恢55复上市.
根据具体方案,公司将以向建新实业公司及其关联方定向发行权益性证券的方式收购建新实业公司目前控制的部分子公司.
公司将发生的企业合并直接相关费用(包括审计费用、资产评估费用以及有关的法律咨询费用等增量费用)和与发行相关的费用等共计12,614,620.
00元暂记入其他应收款,留待重组发行成功后,分别进入企业合并成本和冲减发行权益性证券的溢价收人.
如果最终重组不能实施,上述企业合并直接相关费用和发行相关费用将在确定不能实施重组时计入当期损益.
从目前情况看,重组不能实施的可能性较小.
九、承诺事项根据《安徽省矿山地质环境恢复治理保证金管理办法》规定和《准予采矿登记决定书》(省厅发证号),金鹏公司中家山矿应缴纳保证金总额为27,668,550.
00元,2008年8月29日按规定已缴纳11,067,420.
00元(总额的40%),余款分八年缴纳,平均每年缴纳2,075,141.
00元,于2016年1月28日前缴纳完毕,截至2010年4月30日,尚需缴纳16,601,130.
00元;另采矿许可证到期后进行延续或变更时,按国土资源行政主管部门重新核定的标准继续缴存保证金,金鹏公司大王府矿采矿许可证到期已办理延续,按规定应缴纳491,660.
00元,截至2010年4月30日该款项尚未缴纳.
十、资产负债表日后事项无十一、其他重要事项说明无十二、补充资料1、当期非经常性损益明细表金额单位:人民币元项目本期发生额非流动性资产处置损益6,902.
80越权审批,或无正式批准文件,或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助,但与企业业务密切相关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外1,387,180.
00计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益56企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-15,163.
15其他符合非经常性损益定义的损益项目小计1,378,919.
65所得税影响额287,916.
67少数股东权益影响额(税后)合计1,091,002.
98注:表中数字"+"表示收益及收入,"-"表示损失或支出.
2、公司主要会计报表项目的异常情况的说明(1)资产负债表会计科目期末数期初数变动金额变动比例(%)变动原因应收票据1,563,500.
003,850,000.
00-2,286,500.
00-59.
39本期承兑到期票据.
应收账款46,157,040.
3324,665,900.
0521,491,140.
2887.
13主要系东升庙公司期末应收货款增加.
预付款项37,950,422.
345,673,057.
5932,277,364.
75568.
96主要系东升庙公司对温州市云峰建设有限公司预付的采矿劳务款.
其他应收款63,882,677.
5435,660,852.
6528,221,824.
8979.
14主要系东升庙公司本期预支付给河南豫光金铅集团铅盐有限责任公司的应分配股利款4000万元.
长期股权投资4,335,627.
9149,416,253.
38-45,080,625.
47-91.
23主要系东升庙公司本期处置长期投资.
短期借款92,000,000.
00-92,000,000.
00-100.
00主要系东升庙公司本期归还银行借款.
应付账款20,493,119.
5334,229,036.
40-13,735,916.
87-40.
13主要系东升庙公司本期支付上期欠付的采矿劳务费.
57应付职工薪酬4,103,643.
881,644,151.
862,459,492.
02149.
59主要系东升庙公司本期计提奖金,年底发放.
其他应付款40,014,220.
05186,726,699.
00-146,712,478.
95-78.
57本期母公司甘肃建新实业集团有线公司豁免公司债务1.
42亿.