审计黑龙江注册会计师审计内部控制评估旧考试试卷

207年黑龙江注册会计师《审计》 :内部控制评估旧考

试试卷

一、单项选择题(共 25题每题2分每题的备选项中只有1个事最符合题意

1、 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生 由于内部审计师假定部分经理是较为理性的,但组织或经理可能不会表现出这种理性.在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候,没有假定以下哪项

A:业务客户选择能获得最大经济回报的决策

B:根据标准和备选方案的重要性来排列

C具体的决策标准是稳定的,分配的权重在一定时期也是稳定的

D:业务客户寻找使冲突最小化的解决方案.

2、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务,作为实行控制的方针的要素是

A:a。标准

 b 目标

C c.目的

D:d.评价/奖励方法

3、利用下面的案例回答问题至10琼和约翰相识已经很多年了他们在大学时就是好朋友所学专业都是会计.毕业后琼继承了其父亲的家庭产业,他家从事食品销售已经有好几代了.当时约翰找不到工作琼就在他家的商店中为约翰提

供了一份工作.约翰是个很能干的雇员随着约翰才能的不断发挥,琼逐渐对他委以重任.一段时间之后,约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批.   )约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动.没有人检查他的工作。决定扩展业务开设一些新的商店。 (2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理.在时间允许的情况下约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功,但约翰(3在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少他甚至不必担心需要使帐户平衡.但他变得越来越贪婪。 “这样赚钱多容易” 他自言自语。他感到自己是公司的关键成员 (4他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大 5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车每年带领全家进行数次旅行. 6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而家中也?

:文件征兆。

B事态压力。

:犯罪机会.

身体征兆。

4、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化办事通常采用“便利性付款” 即贿赂而且已成为该社会认同的组成部分.审计人员完成了对该分支机构的审计工作,并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款",要求在审计报告中略去有关审计发现 而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当

A不接受这项付款,因为接收款项意味着违反《道德标准》 ;

B不接受这项付款但只要有六个月后可重新确证的可以在审计报告中省略这一发现

接受这项付款 因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符接受这项付款,因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处分支机构也得到好处整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处.

 、在初步调查阶段以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法

A:流程图法

B矩阵图法

C调查问卷法

详细描述法

6、确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一

A程序审计

B财务审计

C遵循性审计

D经营审计

 、要发现局域网响应时间的恶化情况应用以下哪种方法最好

A性能监视

:程序编码比较软件

C平行测试

D综合测试设施

8、 内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验c his  re  e s t ,与t检验  e  t)相比卡方检验的首要优点是

有容易获得的软件支持

B:可以同时检测相关性与臵信区间

C:卡方检验可以对名义值实施

是参数化的因此是较强的检验

9、在对一主要分部进行的常规EDP审计中 EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COST—PU程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%.在进一步调查过程中 EP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为审计人员通知了管理当局和专门调查部门调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事内部审计部门应该

A立即将该情况和DP审计人员的发现报告给审计委员会。

B立即将该情况和E审计人员的发现报告给政府管制机构,因为审计人员不能故意成为违法行为当事人.

不再采取行动,舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构审计人员没有权利进行进一步调查.

D将审计发现报告给外部审计师因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报.

0、某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低以下解释中最能说明这一现象的原因是

A付账款的大量增加,影响了流动比率但不影响速动比率。

B:存货价格大幅度上涨。

收账款大幅度增加。

D:形资产余额大幅度增加影响了流动比率但不影响速动比率。

11、工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的

 内部审计专业实务标准;

B:  IA的道德规范

C 内部审计的职责声明

D全美反欺诈委员会的报告.

12、内部审计部门使用整合测试法(ITF对其薪金处理进行测试.内部审计部门确认了计算机程序中设臵的关键控制与处理步骤,设定了测试数据来测试计算机程序,并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异,他们可以得出以下哪项结论

A该系统准确地计算了员工全年的工作时间并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理

B所有员工的全年工资都是准确支付的并且这些支付是准确计算的计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的

D 以上答案都正确。

13、下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样

A审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况.

B审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。

C单个账户不是按序号排列而是按字母顺序排列。

D审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。

1、某审计师正设计抽样计划以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息,只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下,生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告那么以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性

A推算总体的错误率

B:应用多少随机启动方法

C:提高臵信度

:提高准确度

15、除了哪项以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

在排放前对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B 通过政策、培训和建议标牌详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理.

C为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管以确保污染物质被充分地稀释。

16、首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序公

司在各边远地区聘用了许多内部审计师.首席审计执行官想要选择一个程序,这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是

A:程序化决策

B:应急方法

C:集体辅助决策

D决策模型。

17、 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计,在评估该部门有效性时最重要的因素是

它的目标与该组织整体目标一致

它有大量技术人员

C:在预算过程中被最优先考虑;

D:它运用最先进的技术。

1  、在开展经营审计时,某审计师观察到公司有大量的地面储存容器而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门,而且审计范围不包括环境问题.对此,最佳审计行动是

A在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险但是出于预算考虑而且鉴于重点风险领域已经确定不应拓展现有的审计范围

B:将审计发现向审计委员会报告并将审计范围扩大至包括环境问题

:将审计发现进行文字处理,并向环境安全部门报告。采取跟踪行动确定该部门是否已经采取及时措施

D:向当地主管部门询问储存容器的使用规定以确定这些容器是否已被正确归类

为资产。不要对环境问题采取任何行动因为审计师在该领域缺乏训练而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

1  、以下那项属于内部证据

A:运输人员的运输跟单

领料单

C:客户采购订单

供应方月末对账单

20、在项目管理中以下哪项是通过网络计算出来的.

最早开始时间和最早完成时间

:最晚开始时间和最晚完成时间

最早开始时间和最晚开始时间

最早完成时间和最晚完成时间

 1、首席审计执行官CAE怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有

A:在法庭上能够构成可接受证据的知识

B:能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识

C有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能

D:有利于证实计算机滥用的高级分析性技术

22、某机构1   笔应收账款的账面价值为2 00,00美元。审计师随机挑选了1 0笔应收帐,计算出其价值为27 000美元,而不是账面价值显示的250

00美元。应用比率推算法应收账款价值点估计为多少?

:2 60 000美元;

B 2,7   00美元

C 2 80 00美元

D 2 86  000美元

2 、以下哪种情形违反了IIA道德规范

A在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询指导这家医院市场部实施类似的审计。

一位内部审计师在当地举办的I A会议上发表了一次讲演概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

在一次审计中内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品 由于新产品可能成功,该审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票.

24、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是

A:从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对.

B 向目前的系统中输入一组测试业务并将结果与预期结果的相核对。

C:通过测试程序模拟正常业务处理过程.

D使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。