增值税黑龙江注册会计师考试税法纳税义务人的知识点模拟试题

黑龙江注册会计师考试《税法》 :纳税义务人的知识点模拟试

题

一、单项选择题每题的备选项中只有1 个事最符合题意

1、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定对一些在签订时无法确定计税金额的合同 目前采用的纳税办法是签订时先按每份合同定额贴花5元;结算时,再按实际金额和适用税率计算_.

A减半贴花

B.全额贴花

C补贴印花 D。加倍贴花

2、税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的__. A社会剩余产品分配关系

B社会剩余产品分配活动

C.社会产品分配关系

D社会产品分配活动

3、以下对于个人所得税扣缴义务人的表述不正确的是_。

.纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的扣缴义务人不得拒绝

B.扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的只要该扣税凭证可以反映扣缴税款情况,纳税人就不得拒收 C。扣缴义务人每月扣缴的税款应当在次月日内缴人国库

D税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给2%的手续费

4、对实行定期定额征收方法的纳税人当每月开票金额大于应征增值税税额时征收税款的依据是_。  A。以应征增值税税额为依据征收税款并作为下一年度核定定期定额的依据 B。以开票金额为依据征收税款并作为下一年度核定定期定额的依据

C.以核定金额为依据征收税款并作为下一年度核定定期定额的依据

。以开票金额为依据征收税款不作为下一年度核定定期定额的依据

5、合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房,该财产购臵支出应按_计征个人所得税.

A工资薪金所得

B承包转包所得 C.个体工商户的生产经营所得 利息、股息、红利所得

6、把企业集团作为会计主体并编制合并报表,主要体现了下列_的要求。 

A谨慎性

B实质重于形式

.相关性

。可比性

7、某生产性外商投资企业0年获利情况如下表,该企业开始纳税的年度是__年。 A年度

B.1 95 C 1 96

D.199  E.1998 F. 999

G获利情况

H。 -50

I 3 J.70 K。 90  -160 M年度

 20

O。 2001

 202

Q 003 。 204 S。获利情况 T -12

U 40 .90

W。 180

X 270

8、酒厂应纳消费税为__。

A 43 0元 B 40 0元

C 7 00元

D 70 元

9、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的必须经__决议。

A.股东大会

B股东会

.董事会 D.监事会

10、某印刷厂为一般纳税人 203年10月为某学校印刷复习资料1   册普通发票上注明的印刷费为0920元接受某出版社委托,印刷图书300册每册不含税印刷费为11元,另外收取运输费120元为免税产品印刷宣传材料收取不含税加工费450元购买印刷设备一台,取得的增值税专用发票上注明增值税为5950元购进印刷用纸张,取得的增值税专用发票上注明增值税为400元;购进增值税防伪税控系统通用设备取得的增值税专用发票上注明增值税为

2584元.相关发票已经通过认证。该企业本月应纳增值税__元。

A 169 .89

。 1445 4 C.50 7.5  D。 88 。 11  1、以下批发环节同时缴纳增值税和消费税的是。

。批发白酒

B批发雪茄烟 C批发卷烟 D。批发金银首饰

1  、下列选项中属于共益债务的是__。

A.管理人对破产财产进行分配而发生的费用 管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬

C债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾,殃及了近邻造成他人的财产损害为此,债务人需要承担的赔偿费用

D人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用

  、其他条件不变的情况下下列经济业务可能导致资产净利率下降的是_。

A.用银行存款支付经营租金 B。用银行存款购入一台设备

将可转换债券投资转为股票投资

.用银行存款归还短期银行借款

1、下列房地产转移或转让行为中,应当征收土地增值税的是_。

A直系亲属继承的房屋 B合作建房后将分得的房产转让 C房地产出租 D。无偿赠与直系亲属的房屋

15、企业向职工发放的货币性福利,在实际支付时应作的会计处理为_.

.借记“应付工资”科目贷记“库存现金”科目

B借记“应付职工薪酬”科目贷记“库存现金"科目 C.借记“管理费用"科目,贷记“库存现金"科目 。借记“职工奖励及福利基金”科目,贷记“库存现金”科目

  、基本生产车间的制造费用于月末__。

A.必须统一按生产工时比例分配 B.必须按机器设备工时比例分配 C可以把不同项目的费用依不同的标准分配

D.可以视当月费用数额的大小采用不同的分配方法

17、某井矿盐场20 年5月外购液体盐000吨用于固体盐的加工,支付含税款项 5 3万元取得增值税发票,当期自行开采液体盐00吨上述外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产,当月该盐场销售固体盐3000吨取得不含税销售额200万元则当月应纳的资源税和增值税的合计数为万元。

A.1     B。  . 

.1 . 0 D。  1  3

18、 由付款人负担个人所得税的情况下如果适用累进税率的所得应纳税所得额的计算公式为。

。应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准 ÷(1-税率

B.应纳税所得额= 不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数 ÷ 1税率)

C应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)÷( 税率 速算扣除数

D.应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准速算扣除数 ÷ 1税率)—速算扣除数

19、 甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元均为固定资产后续计量对所得税的影响) 适用的所得税率为3% 08年起适用的所得税

税率改为2(非预期税率变动 ,甲公司预计会持续盈利,并且能够获得足够的应纳税所得额。 2008年末固定资产账面价值为6 00万元,计税基础6 6 万元;2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元计税基础为零则甲公司208年末递延所得税资产科目的借方余额为__万元。

A 1 3

B  50 。 175 D.  1

2、下列不属于担保方式的是_。

A。保证

质押

C拘留 D定金

 1、 甲公司依法分立为乙、丙两个公司 甲公司分立之前欠丁公司债务10万,甲公司在分立时与丁公司书面约定 甲公司分立后0万的债务由乙公司独自承担。如丁公司债权到期不能得到清偿丁公司应该向__主张债权。

 甲公司 B。乙公司

C。丙公司 D。乙公司和丙公司

2、某企业资产净利润率为2。 94销售净利润率为 19.03资产负债率等为3.83%则该企业的净资产收益率为_

A 28 76%

B。 0。  %

C 4。 4

 0.  8%

二、多项选择题每题的备选项中有 2个或2 个以上符合题意,至少有1个错项。

1、下列各项中属于增值税征收范围的有__。  A。纳税人随同销售软件—并收取的软件培训收入

B纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入

纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

D印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 E商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入

2、依据企业所得税核定方法规定可以采用下列方法核定征收企业所得税。

A。按照应税收入额或成本费用支出额定率核定 .按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定

C.按照正确核算查实)成本费用总额核定

.按照正确核算(查实)收入总额核定

E。参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

 、对税收实体法要素中有关课税对象的表述下列说法正确的有__。  A.课税对象是国家据以征税的依据

税目是一种税区别于另一种税的最主要标志 C.从实物形态分析,课税对象与计税依据是一致的 D从个人所得税来看其课税对象与税源是一致的 .从营业税来看其课税对象与税源是一致的

4、税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式具体包括_.

A。起征点 .免征额 C跨期结转

D核定减免率 E项目扣除

 、下列各项中会引起交易性金融资产账面余额发生变化的有_。

A收到原未计入应收项目的交易性金融资产的利息

B期末交易性金融资产公允价值高于其账面余额的差额 C.期末交易性金融资产公允价值低于其账面余额的差额

D 出售交易性金融资产 E。收到原计入应收项目的利息

6、纳税人在税收征纳关系中的权利有__.

A。按期履行纳税申报 B。依法申请缓税、减税、免税、出口退税 C依法提请税务行政复议

依法举税务人员有悖公平征税侵害纳税人合法权益的问题

7、针对我国现行增值税抵扣税款存在的问题,下列说法正确的有__。  A现行增值税还存在着部分行业无增值税专用发票也可抵扣税款的现象 B.目前我国实行生产型增值税允许抵扣固定资产的折旧部分 C.增值税的改革设想,是允许外购的低值易耗品全部抵扣实行消费型增值税 D增值税的改革设想是将生产型增值税改为消费型增值税

、对增值税小规模纳税人下列表述正确的有_.

A。实行简易征收办法 B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C。不得抵扣进项税额 一经认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定

 、纳税人购买启用或者进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的又无正当理由的,按照__征收车辆购臵税。

.市场价格

B 同类产品价格 .最高计税价格 D最低计税价格

10、 01年月25日,新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是__。

 。 借:工程结算 1551200 预计损失准备

4000 贷主营业务收入    000应交税金—-应交增值税销项税额 23120

借主营业务成本   100 预计损失准备 40 0  工程施工-—毛利

2  000  工程结算 31   0 贷主营业务收入 360000 应交税金——应交增值税销项税额 23 2  0   借:应收账款1521000 贷 主营业务收入 30000 应交税金-—应交增值税销项税额) 22000

D。 借 银行存款 1  38000 贷 主营业务收入

1400   应交税金——应交增值税(销项税额)  

8000

11、下列因素中影响企业现金最佳持有量的是__。

A。持有时间

B持有成本 C。转换成本

资金总需要量

机会成本

12、税法规定的增值税纳税义务发生时间有__。  。采用赊销方式销售货物的为合同约定的收款日期的当天