审计黑龙江注册内审师《内部审计作用》公司治理模型试题

2  16年黑龙江注册内审师《内部审计作用》公司治理模型试题本卷共分为大题5小题作答时间为18分钟总分0分,60分及格。

一、单项选择题共0题每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)

1 在六西格玛方法中在以下哪一个阶段中,流程或产品改进被制度化? :定义 B:控制 :测量 D:改进 2当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试是最有说服力 A:检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。  :获取管理者的书面声明;

实地观察仓库里的存货

D:检查被审计单位记录里的仓库收据.  。以下哪项是用于传输网页的因特网协议? A:超文本传输协议(TT  简单邮件传输协议TP)

C文件传输协议(FT   网络电传Teln  协议

。在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节  A从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单

B将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中

针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定

D:在银行存款并编制月度银行对帐单.

5.以下有关遏制舞弊行为的表述中准确的是Ⅰ .遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。 Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性来协助遏制舞弊行为.Ⅲ。 内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。  A仅有Ⅰ 

B:仅有Ⅰ和Ⅱ; C仅有Ⅱ; D Ⅰ  Ⅱ和Ⅲ。

6。 在应付账款工作的审计过程中,内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的 A内部审计活动的章程 B:内部审计实务专业实务标准 C 内部审计道德行为规范 :内部审计活动的政策与程序

7.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时  A:如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务上述咨询服务可能有碍其客观性; B:不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标; 这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致; D:这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任

 。 根据《专业实务框架》  A每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。  B每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。  C每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。  D 由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间.

9。被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥此时该审计师应当

A:接受该指派但避免在现场工作中与会计部主任接触.

B:接受该指派但应在审计报告中披露这一关系。  将潜在的利益冲突通知供应商.

D:将潜在的利益冲突通知首席审计执行官.

1 .审计人员接受建议通过查看“红旗”  ed la  来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述中,哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难  A许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在

:一些红旗难以量化或估定 红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集; D

有关红旗的说明尚未充分建立,因而无法对审计产生积极影响

11  某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值.采用货币单位抽样法有以下优点,除了 在确定一个低错误率的总体未被严重错报时它是一个有效的模式

它不需要变量抽样所要求的近似正态分布  C 由于抽样单位是同质的所以它可以用于一组账户;

D 当错报额增加时它比古典变量抽样法所需的样本量小。

12 假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划.如果正确地报告该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划,还有证据表明经理可能负责实施该计划那么应采取的适当的审计程序是 A:与该分部人员继续面谈直到弄清事实真相,然后将事实报告给审计委员会。  B:把审计发现告知管理当局和审计委员会,并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。 

C:将审计人员的猜疑告知分部经理,在继续采取行动之前听取经理的解释。  D将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师,以供他们进一步审查对外报 告.

1  。 某公司正在收购另一家公司该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实.能够提供最具有说服力的信息的业务技术是 核查公司的收购清单  B:与公司的出纳员和现金主管面谈; C获得外部银行的确认函

D通过分析性计算比较现在与以前会计期间的银行现金.

14.信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是 A对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制 B对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制 C确保发生灾害时经营活动得以持续 D确认系统变更信息恰当归档

15。 在进行邮件调查时不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题在一个样本如客户服务处抽取的样本)中不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是 难以计算样本均值和标准差;

不予回复者与回复者可能存在系统性的区别; C调查问卷过短; 臵信区间会变窄.

16.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大 内部审计师首先应该 :确定网络的商业用途。  B:把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示.

检查开放系统互联网络模型。  D考查网络操作费用.

1  首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告  。新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标 。宣布一系列内部审计业务,重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果 A 1和是对的 B 和是对的 C 3和是对的  1、 2、 3和4都对

18 除了哪项以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分 A:在排放前对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。  :(通过政策、培训和建议标牌详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理  C为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案. :定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释

1  。 某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定审计执行主管CAE应该:评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所:促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助 C:与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定 D:不要参与该决定过程 因为这么做有损审计执行主

管的客观性

20。 以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评除了

 问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。

不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。  C:降低了数据收集过程中的一致性。

D不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释

21  职业道德要求 IA成员在审计过程中保持三种优秀品质具体是指

A及时、清醒、 明晰  :诚实、客观、勤奋;

知识、技巧、纪律  D准时、忠诚、高贵

22。 以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是 A对验收报告进行随机抽样,并追查至永续盘存记录关注差异并按商品类别进行调查

B对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录;

C:进行年度存货实物盘点将结果与永续盘存记录相核对,注意差异并调查; 对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录以验证是否存货还在手中,调查差异。

2 。 当收入增加时以下哪种税不一定占更大的绝对部分  A:累进的 B:递减的 C比例的

D统一的

4.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理?

A:等级管理。  B不同专业人员组成的组织结构。  C相同专业人员组成的组织结构。 D专家独立工作的组织结构。

25 在进行邮件调查时不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题.在一个样本(如客户服务处抽取的样本中不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是 A难以计算样本均值和标准差  B不予回复者与回复者可能存在系统性的区别  :调查问卷过短  D臵信区间会变窄。

26某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因,该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是

内部的不充分; 外部的很充分  C既是外部的又是内部的,且充分;

D既是外部的,又是内部的但不充分。

27。某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论,审计师还应采用什么方法实现这一审计目标 A认为未答复函证的储户已默认了该余额记录下结果,在这一审计程序中无需再做进一步的工作; 扩大函证的样本规模增加储户

:确认储户地址的准确性再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证 D对所有未答复函证的储户寄送否定式函证,并记录测试结果.如果有必要可以与储户电话联系询问与确认余额的任何不一致.

28。业务范围的确定应足以实现业务的目标在制定业务计划时,内部审计师应该考虑

A:重大的不合规性的可能性

包括在业务工作方案中的信息

业务程序的结果  :所需资源。

29 以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ 、创建审计业务计划 Ⅱ、召开撤出会议 Ⅲ、开展现场工作;Ⅳ、进行审计时间安排 Ⅴ、出具审计发现总结报告 正确的顺序是Ⅰ 、 Ⅳ、 Ⅱ、 Ⅲ、 Ⅴ  B:正确的顺序是Ⅰ 、 Ⅳ、 Ⅲ、 Ⅱ、 Ⅴ  

正确的顺序是Ⅱ、 Ⅲ、 Ⅰ 、 Ⅴ、 Ⅳ; :正确的顺序是Ⅳ、 Ⅰ 、 Ⅲ、 Ⅱ、 Ⅴ.

30。 在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是 A:对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单. 将永续盘存记录与总帐核对并调查差异. C对采购订单进行随机抽样从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。  D:按产品线对存货进行分析性复核确定是否特定产品线的存货增加 向采购代理询问存货增加的原因。

31。 在评价应收账款的可回收性方面哪类证据最具说服力 A:肯定的应收账款确认书

B否定的应收账款确认书 C应收账款账龄明细表 运单

2.如果一个产品与设计规格相符,则它的质量可以被称为 A:基于产品的质量 基于价值的质量

C超越性质量 D基于制造的质量

3 。 公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解.减少这种可能性的最好办法是 商定用相同的方法实用相同的软件。  B各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件.

C从同一软件供应商处取得软件。  商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。

3。 在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时 内部审计师发现(1 5的雇员是少数民族2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是

A关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的. B 由于有5%的雇员来自少数民族分公司有效地遵守了公司政策。

:公司政策不能被审计 因此也不可能被执行

D:分公司违反了公司政策

35.某审计助理发现一份价值550美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单同时存在一份价值

40美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当

:.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额所以审计主管同意助理的意见  b。 由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形,所以审计主管同时助理的意见  : 。由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同,所以审计主管不会同意助理的意见  D 。 由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大所以审计主管不会同意助理的意见。

36.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论 A:有 的把握可以认为存货的错报额低于$100 0  B有5的可能认为存货的错报额为20 00或更多  C存货有实质性错报  存货有2.5%的可能性会超过$320000

3  。 公司管理当局刚实施一项政策要求各部门立即削减10%的员工及预算.内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模” 即全面缩减员工人数计划要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是

A审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面只是降低了1   B:各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的9的审计覆盖面; :审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务,而不是全面削减1  所有上述各项。

3 。 在现金审计过程中,内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点而且未采取任何安全或保安措施在于相关经理人员的沟通过程中,审计人员被告知

“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失;所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施".审计人员应当 A:提供书面中期报告.并在最终报告中,关注于应采取的改进措施; B:解释所有的

事实但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳; C 由于公司从未发现现金失窃因此没有必要报告该审计结果; D广泛散发审计报告;这是件大事,必须确保公司所有的员工都知道。  39 机构担心其备用部分的存货太多 已试图将关键存货按工期安排以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是 5美元管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用 A作业研究法  :属性列表法  C价值分析法  头脑风暴法. 40。 企业以每张9元的价格折价购进1 0张面值为10元的债券,期限为2年年利率为10%按直线法摊销折价时,每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是___ A 200元和000元

:20元和800元  0元和1 0元 D 0元和960元

41。 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能 A便于第三方的复核  B在审计的计划、执行和复核中提供帮助;

C为审计报告提供主要的证据支持

:有助于业务助理人员的专业发展. 42。 在修改项目进度时以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。

:更短的持续时间 B更长的持续时间 :接近期限

D:未来 4 。 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息.为了使这种访问的效果更好提出了使用分布式数据库的建议,有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中,但经理们可以在世界范围内对其进行访问.这项建议的风险是下列哪一项 I在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ。同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。 Ⅲ。不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。 Ⅳ。数据更新可能没有集中化的系统那样快。

:a。只有I、 Ⅱ和Ⅲ

B:b。 I、 Ⅱ、   l和Ⅳ全有 C .只有I、 Ⅱ和Ⅳ D:d.只有l和Ⅱ 44。 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A:对工资处理程序控制的充分性

B该部门现有的绩效水平 C对雇用控制的充分性 D:遵守人力资源政策的程度 4 。 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征

A:可考评并能实现;

B:有预算并经批准;

C已计划并能实现  D:被要求并经批准。  46 根据《专业实务框架》,内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为 A 内部审计师的财产 :首席审计执行官的财产

公司的财产

D审计委员会的财产 7.下列哪一项是数据字典所具有的功能?

:a。用来确定系统的用户。  : 为目标和资源确定优先级和安全规则  C:c。可以划分两个连续业务的界限。  D d组织和共享有关对象和资源的信息. 48 以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤  :理解公司战略开展形式评估确定衡量评估类型并根据衡量评估的结果采取行动。  B制定衡量评估计划;创建与衡量指标相联系的公司战略对业绩衡量评估数据进行趋势分析;并衡量数据的可变性。  :对业绩衡量指标进行分类制定数据收集计划;分析数据并预测未来业绩. D:开展形势分析评估生成宏观业绩衡量指标审查业绩衡量评估数据并根据业绩衡量指标审查业绩衡量评估数据并根据业绩衡量评估结果改变战略。    。 内部审计主管刚完成一风险评估程序确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些

与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致?I。各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化 II.风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据 III.量化的风险过程是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果. A:仅有I。

B仅有III。

C: I和III。  D:  ,  I和II  。  5.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息以下哪项是最可能的信息来源  A:在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录. B:描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程 C:当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 包含不同受益人保险政策的文件