证券代码:002796

证券简称:世嘉科技公告编号:2019-032苏州市世嘉科技股份有限公司关于对深圳证券交易所2018年年报问询函的回复的公告本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏.
苏州市世嘉科技股份有限公司(以下简称"公司"或"世嘉科技")于近日收到深圳证券交易所《关于对苏州市世嘉科技股份有限公司2018年年报的问询函(中小板年报问询函【2019】第7号)》(以下简称"问询函").
公司收到问询函后,立即组织相关人员对所涉及的问题逐条分析、整理,现就问询函内容回复如下(如无特别说明,本回复中简称或名词的释义与公司2018年年度报告相同):1、苏州波发特电子科技有限公司(以下简称"波发特")2018年度实现扣除非经常性损益及募集资金对盈利的影响数后归属于母公司所有者的净利润4,119.
63万元,业绩承诺完成率为102.
99%.
波发特控股子公司昆山恩电开通信设备有限公司(以下简称"恩电开")报告期内实现净利润2,270.
77万元,其主要客户和供应商均为日本电业工作株式会社(以下简称"日本电业"),报告期内恩电开与日本电业发生销售业务27,711.
80万元,发生采购业务8,149.
46万元.
日本电业持有恩电开20%股权,同时亦是你公司最大的客户与供应商.
(1)请结合恩电开向其他方销售可比产品、采购原材料的价格,以及可比产品和原材料的市场价格,说明恩电开向日本电业销售产品、采购原材料的价格是否合理.
(2)请说明恩电开与日本电业2018年相关业务的销售及采购政策、产品及原材料定价依据和交易价格与2016年、2017年是否存在重大差异,如存在重大调整或差异,说明其原因及合理性.
(3)请年审会计师对问题(1)和问题(2)发表专项意见,说明已执行的审计程序.
【回复】(1)请结合恩电开向其他方销售可比产品、采购原材料的价格,以及可比产品和原材料的市场价格,说明恩电开向日本电业销售产品、采购原材料的价格是否合理.
①恩电开与日本电业间业务情况日本电业成立于1947年,主要从事天线、滤波器等通信设备的制造和销售,系日本国内本地化的重要通信设备集成商.
其客户主要为日本电信运营商,包括日本主要运营商NTTDOCOMO、KDDI等.
出于控制生产成本的考虑,2005年日本电业在昆山设立了恩电开,专门为其从事通信设备的制造业务,以生产天线为主,并生产部分射频器件,但为了保证产品品质符合日本市场严格的标准,部分核心原材料(如基板、马达等)仍由日本电业提供,故形成了日本电业同时是恩电开的客户和供应商的情况.

2016年2月波发特收购恩电开完成后,恩电开延续与日本电业间原有的合作模式,日本电业继续将恩电开作为其生产基地,向恩电开采购相关产品并提供部分核心原材料,一方面保证了产品质量的一贯性,另一方面避免了其寻找新的供应商费用和供应商切换可能带来的品质变动,符合日本企业重视与供应商长期合作的传统.
②恩电开与日本电业关联关系情况波发特收购恩电开80%股权后,日本电业继续持有恩电开20%股权,系其重要股东,这样不仅有利于稳定双方的合作关系,更是作为对日本电业市场知名度和成熟团队的补偿,日本电业可以分享未来恩电开天线产品在国内市场的收益.
根据相关规定,收购完成后,日本电业与恩电开间构成关联关系.
③恩电开向日本电业销售产品、采购原材料情况波发特收购恩电开时,为了保证恩电开与日本电业间合作的持续稳定,双方签署了《关于昆山恩电开通信设备有限公司股权转让相关事宜的备忘录》,对收购后交易定价进行了严格约定.
根据《备忘录》,自股权交割后,恩电开提供给日本电业的产品定价原则为:材料购买价(不含增值税)*1.
17/1.
1+工时*40元/小时+(材料购买价(不含增值税)*1.
17/1.
1+工时*40元/小时)*9.
7%,即成本加成模式,其中材料购买价和工时费由双方协商确定.
鉴于上述定价模式,恩电开向日本电业采购的各类原材料均计入材料购买成本,在完成加工后按固定的加成率定价,卖还给日本电业,采购定价与销售定价成同向变动关系.
在双方的合作中,由日本电业与恩电开共同设计符合日本市场特点的产品,并由日本电业验证、确认后交由恩电开负责生产制造.
基于双方的合作模式,恩电开向日本电业销售的通信产品均为日本电业与恩电开共同设计的独家产品,同时为生产上述产品向日本电业采购的原料亦为独供材料.
(2)请说明恩电开与日本电业2018年相关业务的销售及采购政策、产品及原材料定价依据和交易价格与2016年、2017年是否存在重大差异,如存在重大调整或差异,说明其原因及合理性.
如上所述,恩电开根据日本电业订单情况采购相关部件,自日本电业采购的部件均用于日本电业产品,同时,恩电开根据日本电业订单及交期组织生产交货.
近三年,双方购销定价均依照《备忘录》执行,交易定价模式保持一致,不存在重大差异.
同时,恩电开通过提高生产效率,不仅让实际工时低于约定标准,还进一步降低了单位工时成本,使得恩电开的生产成本低于测算的约定成本;而且随着恩电开销售规模的扩大,规模效应逐步显现,从而拉动恩电开对日本电业的销售毛利率稳中有升,经营业绩持续向好.
(3)年审会计师执行的审计程序①了解恩电开与日本电业的交易模式,核实交易模式的持续性;了解恩电开与日本电业的交易定价策略,检查交易文件,核实实际交易价格按照定价策略执行;②对日本电业进行函证和访谈,函证本期销售金额及采购金额、往来款余额,回函确认相符;③对恩电开的收入确认和采购进行真实性检查及完整性检查,未见重大异常;④对恩电开的毛利率变动进行分析性复核,对毛利率波动进行分析,本期毛利率波动系正常波动;⑤对恩电开近三年销售日本电业相同规格型号产品的销售价格进行比对、对恩电开近三年自日本电业采购相同规格型号的采购价格进行比对,价格基本一致,可以确认;⑥对恩电开的收入及成本确认进行截止测试,未见跨期.
会计师意见:经核查,恩电开向日本电业销售产品、采购原材料的价格合理;恩电开与日本电业2018年相关业务的销售及采购政策、产品及原材料定价依据和交易价格与2016年、2017年不存在重大差异,2018年不存在利润调整的情况.
2、报告期内,你公司前五大客户销售额为10.
46亿元,占你公司年度销售总额比例为81.
71%.
相应的,你公司按欠款方归集的应收账款期末余额前五名合计1.
95亿元,占你公司应收账款期末余额合计数比例为71.
39%.
(1)你公司前五大客户集中度较高,请充分提示客户集中度较高带来的风险以及你公司为应对相关风险已采取或拟采取的具体措施.
(2)报告期内,你公司对所有应收账款均使用按账龄组合的方式计提坏账准备.
请结合你公司销售政策、回款周期、客户历史回款情况和当前经营状况等,说明应收账款坏账准备的计提是否充分.
请年审会计师发表专项意见,说明已执行的审计程序.
【回复】(1)你公司前五大客户集中度较高,请充分提示客户集中度较高带来的风险以及你公司为应对相关风险已采取或拟采取的具体措施.
公司电梯轿厢系统主要客户为下游电梯厂商,如迅达、通力、蒂森克虏伯、奥的斯等外资企业.
鉴于公司下游电梯行业市场集中度较高,主要市场份额集中在上述外资企业.
故公司电梯轿厢系统业务的客户集中度较高,主要收入来源于上述外资企业.
虽然公司在积极开拓专用设备箱体系统领域内的新客户与新市场,但是若上述主要客户因国家产业政策或自身经营因素发生不利变化,将可能对其盈利能力的稳定性造成不利影响.
波发特主要从事通信基站设备制造业务,主要客户为下游的通信设备集成商,鉴于通讯行业下游市场份额比较集中,并且已经形成了寡头垄断的竞争态势,华为公司、爱立信、诺基亚和中兴通讯四大集成商占据了约85%的市场份额.
受此影响,波发特的客户集中度也处于较高水平,主要收入来源于两大客户,存在客户集中度较高的风险.
尽管通信行业长期发展趋势良好,波发特也正在积极开拓新客户与新市场,但波发特主要客户因国家产业政策或自身经营因素发生不利变化,将可能对其盈利能力的稳定性造成不利影响.
公司已在2018年度报告"第四节经营情况讨论与分析、九公司未来发展展望、(四)公司可能面对的风险"中进行了充分提示.
(2)报告期内,你公司对所有应收账款均使用按账龄组合的方式计提坏账准备.
请结合你公司销售政策、回款周期、客户历史回款情况和当前经营状况等,说明应收账款坏账准备的计提是否充分.
请年审会计师发表专项意见,说明已执行的审计程序.
①期末公司应收账款前五名具体销售回款情况单位:万元名称期初余额本期营业收入本期回款期末余额客户一6,264.
4427,558.
1430,579.
417,737.
30客户二1,953.
1512,658.
4512,604.
383,978.
63客户三173.
847,323.
565,157.
983,517.
11客户四4,360.
2318,839.
3223,296.
972,967.
21客户五3,332.
3327,711.
8029,699.
121,346.
40小计16,083.
9994,091.
27101,337.
8619,546.
65占应收账款总额比例(%)71.
39注:期初余额加本期营业收入减本期回款不等于期末余额主要原因是增值税影响.