增值税初级会计职称考试-初级会计经济法题库200题（含答案）BXJ

初级会计职称考试-初级会计经济法题库200题含

答案

一、选择题

1根据税收征收管理法律制度的规定下列各项中不属于纳税人义务的是( )。

A.申请延期缴纳税款

B.接受税务检查

C.按期办理纳税申报

D.按规定设置账簿

【答案】A

【解析】 (1)选项A属于纳税人的权利;(2)选项BCD属于纳税人的义务。

2根据刑事法律制度的规定下列各项中属于拘役法定量刑期的是  。

A 15天以下

B 1个月以上6个月以下

C 3个月以上2年以下

D 6个月以上15年以下

【答案】B

【解析】 1选项A行政拘留的最长期限为15天教材未明确提及  2选项B拘役的期限为1个月以上6个月以下 3选项C管制的期限为3个月以上2年以下4选项D有期徒刑的期限为6个月以上15年以下。

3 甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中 正确的是  。

A. 130-90 ×5%+ 140-120 ×3%=2.6万元

B.  130-90 ×3%+ 140-120 ×5%=2.2万元

C.  130+140 ×5%=13.5万元

D.  130+140-90-120 ×20%=12万元

【答案】C

【知识点】服务业营业额的确定

【解析】提供住宿、餐饮服务业的营业额为纳税人提供应税服务收取的全部价款和价外费用是需要全额计算缴纳营业税的没有扣除项目所以这里支付的住宿成本和餐饮成本不得在营业额中扣除。 甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税=  130+140×5%=13.5 万元 。

4 甲度假酒店当月发生的下列业务中应按服务业项目计算缴纳营业税的有  。

A.提供住宿服务

B.经营游艺场

C.提供餐饮服务

D.举办时装表演

【答案】AC

【知识点】营业税税目中服务业项目

【解析】服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。选项B按娱乐业计算缴纳营业税选项D按文化体育业计算缴纳营业税。

5根据增值税法律制度的规定下列业务中属于增值税征税范围的是  。

A.邮政公司发行报纸

B.汽修公司修理汽车

C.建筑公司修缮房屋

D.物业公司提供物业管理服务

【答案】B

【知识点】增值税征税范围与营业税征税范围的区分

【解析】选项A 邮政部门发行报刊征收营业税其他单位和个人发行报刊征收增值税选项B提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围中的应税劳务选项C修缮房屋属于营业税“建筑业”税目的征税范围不属于增值税的征税范围选项D物业公司提供物业管理服务属于营业税“服务业”税目的征税范围不属于增值税的征税范围。

6张某因采购货物签发一张票据给王某胡某从王某处窃取该票据陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据并将其赠与不知情的黄某下列取得票据的当事人中享有票据权利的是  。

A.王某

B.胡某

C.陈某

D.黄某

【答案】A

【知识点】票据权利与责任

【解析】 1持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的或者明知有上述情形 出于恶意取得票据的不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利 2因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的但是其未支付合理对价其票据权利不优于其前手陈某故黄某不享有票据权利。

7根据契税法律制度的规定下列各项中不属于契税纳税人的是  。

A.出售房屋的个人

B.受赠土地使用权的企业

C.购买房屋的个人

D.受让土地使用权的企业

【答案】A

【知识点】契税的纳税人

【解析】契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。这里所说的“承受”是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为所以选项BCD属于契税纳税人选项A不属于契税纳税人。

8根据房产税法律制度的规定下列各项中不予免征房产税的是  。

A.名胜古迹中附设的经营性茶社

B.公园自用的办公用房

C.个人所有的唯一普通居住用房

D.国家机关的职工食堂

【答案】A

【知识点】房产税税收优惠

【解析】选项A宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产不属于免税范围应照章征税选项B公园自用的房产免征房产税其自用的房产是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋选项C个人所有非营业用的房产免征房产税选项D 国家机关自用的房产免征房产税。

9 甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中正确的是( )。

A.用于职工个人消费部分的允许抵扣

B.用于销售部分的允许抵扣

C.全部不允许抵扣

D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

【答案】BD

【解析】 (1)选项A外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;(2)选项D外购货物用于无偿赠送的视同销售货物需要计算确认销项税额 同时可以抵扣进项税额。

10 甲公司与王某对休息休假的下列约定中符合法律规定的是( )。

A.因生产经营需要公司可不经王某同意直接安排其加班

B.每月加班时间不超过30小时

C.王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年休假

D.王某每年休年假3天

【答案】B

【解析】 (1)选项AB用人单位由于生产经营需要经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间一般每日不得超过1小时;因特殊原因需要延长工作时间的在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过3小时每月不得超过36小时;(2)选项C在确定年休假的天数时依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限而非在现单位的工

作年限;(3)选项D职工累计工作已满1年不满10年的年休假5天。

11张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。 2006年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某从中获利20万元根据我国税收法律制度的规定张某出售公寓的行为应缴纳的税种有  。

A.个人所得税

B.营业税

C.契税

D.土地增值税

参考答案 ABD

答案解析本题考核房屋转让环节涉及的税种。按照相关规定本题中涉及营业税和土地增值税。 由于张某在05年购买的房屋于06年转让在5年以内 因此也要按照规定缴纳个人所得税。

12根据税收征收管理法律制度的规定从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A.15日B.20日C.30日D.40日

【答案】A

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

13 甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房合同注明的土地适用权价款2000万元厂房及地上附着物价款500万元 已知当地规定的契约税税率为3% 甲公司应缴纳的契税税额为 万元。

A 15

B 45

C 60

D 75

【答案】D

【解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖 以成交价格作为契税的计税依据 甲公司应缴纳的契税= 2000+500 ×3%=75 万元 。

14根据土地增值税法律制度的规定下列各项中不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是( )。

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

【答案】D

【解析】 (1)选项ABC属于纳税人应进行土地增值税清算的情形;(2)选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

15 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )。

A.50万元

B.25.2万元

C.30万元

D.25万元

16 甲商业银行一般贷款业务应缴纳营业税税额的下列计算中正确的是( )。

A.(570-380)×5%=9.5万元

B.(570-380)×(1-5%)×5%=10万元

C.570×5%=28.5万元

D.570÷(1-5%)×5%=30万元

17根据消费税法律制度的规定下列各项中不征收消费税的是( )。

A.汽油

B.指甲油

C.沐浴液

D.香水

18下列关于社会保险基金的表述中正确的有  。

A、不得违规投资运营

B、可以用于平衡其他政府预算

C、不得违反法律规定挪作他用

D、可以用于改建办公场所

19根据我国劳动合同法律制度的规定下列属于劳动合同的必备条款的有  。

A、工作内容

B、休息休假

C、竞业限制

D、工作地点

20下列各项中属于虚开发票行为的有  。

A、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

B、为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

C、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

D、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

21根据契税法律制度的规定下列各项中属于契税征税范围的有  。

A、 国有土地使用权出让

B、房屋交换

C、农村集体土地承包经营权转移

D、土地使用权赠与

22根据个人所得税法律制度的规定个人发生的下列公益性捐赠支出中准予税前全额扣除的有  。

A、通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

B、通过国家机关向贫困地区的捐赠

C、通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D、通过国家机关向红十字事业的捐赠

23关于劳务报酬所得按“每次”取得收入计缴个人所得税的下列表述中正确的有  。

A、孙某用3个月时间为某网站提供设计服务服务完成后一次取得报酬18000元孙某应将18000元平均分配到3个月 以每月分配的金额6000元作为一次收入计缴个人所得税

B、张某兼职为某企业授课每月4次每次报酬1000元张某应以1000元作为一次收入计缴个人所得税

C、陈某用2个月时间为某公司翻译外国专著翻译完成后一次取得报酬5000元陈某应将5000元作为一次收入计缴个人所得税

D、王某为某卡拉OK厅演唱每月8次每次报酬800元王某应以当月报酬合计6400元作为一次收入计缴个人所得税

24根据车辆购置税法律制度的规定下列各项中应征收车辆购置税的有( )。

A.挂车

B.电动自行车

C.有轨电车

D.游艇

【答案】AC

【解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、 电车、挂车、农用运输车。

25 甲公司持有一张商业汇票到期委托开户银行向承兑人收取票款。 甲公司行使的票据权利是  。

A.付款请求权

B.利益返还请求权

C.票据迫索权

D.票据返还请求权

【答案】A

【解析】付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利在本题中持票人甲公司委托其开户银行向“承兑人”收取票款行使的是付款请求权P306 。

26根据个人所得税法律制度的规定下列各项在计算应纳税所税额时按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有  。

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.企事业单位的承包、承租经营所得

D.财产转让所得

参考答案 AB

答案解析本题考核个人所得税的计税方法。根据规定劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。

27下列税种中属于地方税的有  。

A.增值税

B.房产税

C.车船税

D.土地增值税

参考答案 BCD

答案解析本题考核地方税的种类。根据规定增值税属于**和地方共享税房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。本题在教材中体现的不是很明显。

28根据《税收征收管理法》的规定纳税人未按规定期限缴纳税款的税务机关除责令其限期缴纳外从滞纳税款之日起按日加收滞纳金该滞纳金的比例是滞纳税款的  。

A.万分之一

B.万分之五

C.千分之一

D.千分之二

参考答案 B

答案解析本题考核滞纳金的比例。根据规定滞纳金的比例为每日万分之五。

29按照对外购固定资产价值的处理方式可以将增值税划分为不同类型.目前除东北试点地区外我国实行的增值税属于  .

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.实耗型增值税

参考答案 C

答案解析本题考核我国增值税的类型。我国增值税除东北地区外其他地区实行的是生产型增值税。

30 当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时 另一方当事人可以申请法院强执行。下列各项中属于法院可以采取的强制执行措施有  。

A.查询、冻结、划拨被执行人的存款

B.扣留、提取被执行人的收入

C.搜查被执行人的财产

D.要求有关单位办理财产权证照转移手续

参考答案 ABCD

答案解析选项ABCD属于法院可以采取的强制执行措施。

试题点评 本题考核诉讼的判决和执行。教材P32。教材中表述的具体考核熟悉教材情况下此题分数必得。

31关于国内信用证特征的表述中不符合法律规定的是  。

A.国内信用证为不可撤销凭信用证

B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算

D.国内信用证只能用于转账结算不得支取现金

参考答案 B

答案解析我国信用证为不可撤销。不可转入的跟单信用证。不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。

【提示】本题目与网校模拟试题四单选第25题考核知识点相同模拟试题五实验班考核的知识点类似。

32下列关于我国仲裁制度的表述中符合《仲裁法》规定的有  。

A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决

B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉

C.当事人协议不开庭的仲裁可以不开庭进行

D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件

参考答案 ACD

答案解析根据规定仲裁实行一裁终局制度仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决 当事人不服仲裁裁决不可以再提起诉讼 当事人协议不开庭的仲裁可以不开庭进行仲裁协议应当以书面形式订立 口头达成仲裁的意思表示无效。

33根据增值税法律制度的规定下列行为中应视同销售货物征收增值税的有  。

A.将自产货物用于非应税项目

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

参考答案 ACD

答案解析外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费不属于视同销售行为不征收增值税。 自产的货物用于非应税项目、无偿赠送他人和外购货物分配给股东均属于视同销售行为征收增值税。

34根据税收征收管理法律制度的规定纳税人不办理税务登记的 由税务机关责令限期改正逾期不改正的税务机关可以采取的措施是  。

A处以2000元以上10000元以下罚款

B提请工商行政管理机关吊销其营业执照

C没收其经营所得

D提请公安机关查封其财产

参考答案 B

答案解析纳税人不办理税务登记的 由税务机关责令限期改正逾期不改正的经税务机关申请 由工商行政管理机关吊销其营业执照。

35根据企业所得税法律制度的规定纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴结清应缴应退税款。该期限是  。

A.自年度终了之日起15日内

B.自年度终了之日起45日内

C.自年度终了之日起4个月内

D.自年度终了之日起5个月内

参考答案 D

答案解析根据规定企业应当自年度终了之日起5个月内 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴结清应缴应退款。

36根据个人所得税法律制度的规定下列收入中应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是  。

A退休人员再任职取得的收入

B从非任职公司取得的董事费收入

C从任职公司取得的监事费收入

D从任职公司关联企业取得的监事费收入

【答案】B

【解析】 1个人担任公司董事、监事但不在公司任职、受雇其取得的董事费、监事费收入按照“劳务报酬所得”项目征税 2个人在公司任职、受雇包括关联公司 同时兼任董事、监事的应将董事费、监事费与个人工资收入合并统一按“工资、薪金所