审计资料文档

a、服务方案:(1)工作制度:(1)遵守国家有关法律、法规,认真完成采购人委托的控制价审核及结算审计工作,严格履行职责和义务,严格遵守法律法规及相关的规章制度,全面接受采购人等相关部门的监督.
(2)以邓小平理论和"三个代表"重要思想为指导,按照全面落实科学发展观和构建和谐社会的要求,坚决落实贯彻执行《建设部治理建设系统商业贿赂实施方案》,公平、公正、廉洁、自律地做好相关建设项目的造价服务工作.
造价审核人员的行为如违反国家有关规定和建设行政主管部门的规定,我公司愿自觉接受经济处罚、解除服务合同、将构成刑事犯罪的人员移交司法机关依法惩处等一切必要处罚.
(3)造价人员必须严格执行《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》等有关法律、法规和规定.
(4)造价人员严禁向采购人推荐或介绍投标人、建筑材料、设备等,严禁接受有关单位的礼金、礼品、有价证券、宴请等.
严禁与采购人的相关人员发生工作以外的其他任务联系.
(5)造价人员不得与工作对象串通,损害采购人的利益、社会公共利益和其他单位、个人的利益.
严禁口头答复项目造价控制过程中的一切质疑、澄清事项.
严禁一切有可能影响造价服务公正性的现象发生.
(6)造价人员务必认真妥善保管好有关资料、图纸等文件,以及监督部门、勘察设计部门以及采购人提供的各种资料文件.
未经采购人许可,各种图纸、资料文件不得擅自复印、扩散、留存.
(7)造价人员要熟悉造价咨询业务,能够熟练编制工程量清单、招标控制价,并确保其高度准确;处理现场工程变更、签证等事宜;确保造价服务高效进行.
(8)在造价咨询服务工作中,要及时参加有关会议,认真做好会议纪要,相关内容的记录要经相关部门审查通过.
要确保按时向主管部门提供有关预算、审计报告等相关资料.
(9)造价人员在执业活动,要做到"守口如瓶、心细如丝".
严格保守采购人的行政和业务机密,善于及时发现项目造价服务工作中的问题,及时向采购人汇报,得到指示后,立即采取措施予以更正和完善.
(10)要加强与采购人的沟通,妥善处理造价咨询服务工作中可能出现的突发事件.
(11)造价人员要持证上岗.
加强学习,及时开展继续教育,不断提高自身素质和专业技能,适应造价工作发展的需要.
(12)要认真整理和及时送报造价档案,按照国家规定进行保管.
(13)树立大局观、整体观.
造价人员在工作相对分工、各司其责的基础上,加强协作配合、发挥集体力量和整体优势、高效、协调、和谐进取地在规定时限和范围内保质保量地完成采购人委托的造价咨询工作.
(14)造价咨询工作结束后,公司对造价人员的品德素质、业务技能、责任心和执业行为对采购人进行回访,通过回访意见表的形式,及时改进工作,推进造价工作的水平不断提高.
(15)在造价咨询工作实施过程中,造价组全体人员24小时开机,确保突发事件2小时内赶到.
(16)在造价咨询过程中,采购人认为不称职的工作人员,公司在12小时内,不问原因,无条件更换,直到采购人满意为止.
(2)工作程序:业主方报审工程结算及招标控制价→甲方接收资料→我公司收集资料、审验资料的完整性→初步踏勘现场→项目部人员计算审核→详实踏勘现场→业主或施工方、结算初审方三方核对工程量及套用定额或者清单→三方达成一致签字认可形成正式结果→上报甲方进行审核→形成审计报告→档案整理存档.
(3)工作标准:我公司保证结算和控制价审核的工程结果符合误差率不超过3%(含3%)的要求.
若复审的审减值,超过原审定值3%-5%(含5%)之间,服务费用扣除20%,若审查结果超出5%,甲方可以终止合同,我公司并承担相关法律责任.
(4)工作方法:采用全面审核和重点抽查相结合的审计工作方法.
根据风险分析结果,风险较大的审计内容采用全面审查的方法,除工程量重新计算外,结合现场踏勘、现场影视资料谨慎确认;对于风险中等的审计内容,采取部分审查与抽查相结合的审计方法,适当关注现场影视资料,进行验证;对于风险评估较低的审计内容,采取抽查的审计方法,但要采取随机抽查的模式,如果随机抽查发现严重问题,应将该部风险级别调整,采取更高级别的审计方法.
(5)审计时间安排:A、招标控制价审核计划1)接收资料后1天熟悉资料,并勘查施工现场;2)7日内计算工程量,并审查套用相关定额,形成初步审计结果;3)内部审核1天;4)1天的时间向招标人回馈审计结果、向甲方汇报审计情况;5)1天时间三方签字确认,形成最终审计成果,出具审计报告并移交结算资料.
B、竣工结算阶段的时间计划安排1)接收资料后2天熟悉资料,要求补充资料,并初步勘查现场;2)28日内计算工程量,并审查套用相关清单或者定额情况,形成初步审计结果;3)内部审核3天;4)14天的时间与结算编制人核对工程量、核对清单套用、定额套用、现场查勘等核验工作.
5)1天向甲方汇报审计情况;6)2天时间三方签字确认,形成最终审计成果,出具审计报告并移交归档结算资料.
特殊情况所需时间如需调整,我公司与甲方再另行商定.
(6)技术措施及组织措施为提高工作效率,充分发挥配备软硬件的作用,工程算量尽量采取算量软件计算的模式,踏勘现场充分发挥摄像机、照相机的作用,对于关键的审计部位,多取证,减少踏勘现场的次数以提高工作效率.
为保证工程审计质量,公司派出督导组,现场督导,评测项目部相关人员内部制度执行情况,发现不利的苗头,抓紧整改,发现问题,绝不姑息,严格按照公司内部制度的规定进行处理.
进一步加强内部三级审核机制的建设,充分发挥档案的数字化作用,积极进行类似工程的数据比对工作,从大数据的宏观层面减少工作失误.
b、竣工结算审核、控制价审核的审核具体工作方法、风险分析和应对措施、预控方法等:A、竣工结算审核工程竣工结算审核风险分析:工程竣工结算审核是工程造价控制的最后一个重要环节,严格审核竣工结算对工程造价控制起着十分重要的作用.
如何做好工程竣工结算造价审核工作,是每一项工程建设都必须面对的重大问题.
工程竣工结算审核主要是在工程竣工图的基础上,根据招投标文件、施工合同、设计变更、现场签证等资料,根据国家有关政策法规,对送审的竣工资料做出符合工程施工实际的造价审核结果.
通过对竣工结算的全面、系统的检查和复核,及时纠正所存在的问题,使之更加合理地确定工程造价.
建设工程竣工结算是工程造价管理与控制的最后一个环节,经过这一步骤确定的价款数额既是建设单位向施工企业支付工程尾款的依据,也是建设单位核定新增固定资产从而编制竣工决算的依据.
所以,建设工程竣工结算关系到各方的切实利益,其审核质量的高低,也直接决定工程投资能否得到有效的控制.
工程竣工结算审核应对措施和预防办法:鉴于质量、工期、造价这三大目标存在着利益相悖的关系,对于工程造价控制而言,符合实际的目标是:在满足合理质量标准、保证计划工期和安全生产的前提下尽可能的降低工程造价.
要达到这一目标,就必须加强对工程结算尤其是竣工结算的审核控制,力争使结算造价能够如实的反映工程建设的实际支出.
工程结算审核工作程序如下:1)进一步收集完整的工程资料.
为保证审查工作质量,必须收集完整的审核和工程计价依据.
委托单位提供资料清单,按资料清单目录,逐一将项目结算审核的计价资料收集完整,分别按工程项目、业主单位、施工单位归纳整理,并予以核实.
对施工单位编制的结算书按分部及专业给予分类.
具体方法:1、进一步熟悉资料是开展结算审核实质工作的第一步,是审核的基础性工作,必须全面认真地阅读所有资料,对重点部分进行记录,加深和巩固印象.
2、在熟悉资料并作好记录后,组织造价人员及时互相交换情况,互相提醒,使所有问题不疏漏.
对资料不齐、表述不清、证据不足的资料,要及时重新取证核实和要求相关方面补齐.
3、清理计算现场收方计量及材料单价的依据等.
实际一手资料的收集整理工作是为了保证竣工资料的真实性和及时性.
工作人员如有必要还应到多次深入工程现场进行实际实测工作,以工程实际及上报资料为对象进行核对,发现有不符的内容,及时作好复测验记录.
2)制定咨询实施方案,任务分类、分解与分配,制定详细的单项(单位)工程审核计划.
3)根据实施方案及审核计划开展工程造价的各项计量、确定、控制和其他工作;参加或组织审核过程交底会(碰头会),讨论审核情况,对各专业参审人员的初步审核意见进行分析、审计,对于需要再次到现场踏勘测量的,应及时进行安排;对存在的问题,商定解决办法,对于重大的审核差异及发现的重大问题,要及时报告委托单位,并做好记录.
完成以上工作后,形成初步审核结论.
4)在初审意见形成以后,向委托单位汇报初审情况,汇报内容包括审增审减的金额、内容及依据,争议的问题及解决办法的建议,并征询有关各方的意见.
5)召开审计成果审定会议,首先将结算书中存在的问题一一告之施工单位.
施工单位接受的,作好签字记录,形成证据;不接受的,进行数据核对.
核对无误后,再签字形成证据.
至全部初审中的问题均得到落实后,形成审核与被审核双方确定的审核结论,核对工作结束.
6)核对工作结束后,在征得委托单位同意后,出具正式的初审报告.
报告内容要全面描述工程概况、审计依据、审减或审增具体原因分析、工程竣工结算价与合同价差距的书面分析报告、审计中发现的问题和其它说明等.
7)、资料交接、整理归档.
8)、回访与总结,及咨询成果的信息化处理.
2、工程竣工结算审核的前期工作风险和质量控制:2.
1建立独立的资料管理体系工程变更是导致工程造价变动的主要原因.
实际审核过程中,发现存在个别施工单位在提供竣工结算资料时根据自己的利益需求增加或隐瞒变更或签证资料的现象.
若设计变更和签证会降低结算价款,甚至会有提供虚假的或捏造变更资料的现象.
因此,为客观准确地把握工程价款的变化,建设单位应建立独立的资料管理体系.
应收集整理以下与工程结算相关的资料:2.
1.
1经济类资料包括但不限于:招标文件及补充文件、招标答疑文件、投标文件、中标通知书、建设工程施工合同、材料价格确认单、工程量清单等及相关资料.
2.
1.
2技术类资料包括但不限于:施工图、图纸会审记录、竣工图、设计单位修改或变更设计的通知单、技术核定单、隐蔽工程验收记录、现场签证、施工组织设计等.
2.
2明确送审竣工结算资料的具体要求2.
2.
1送审的竣工结算资料及其电子文档应当规范送审的竣工结算资料通常包括工程结算书、竣工图、图纸会审记录、设计变更、技术核定单、隐蔽工程验收记录、招标文件、工程量清单、投标文件、建设工程施工合同、材料核价单、现场签证单、影响工程造价的通知及会议纪要等全套资料,需整理装订成册,并在每册前附上资料清单.
2.
2.
2送审结算资料应尽可能为原件送审结算资料应尽可能是原件,尽可能不用扫描或影印件,所有现场签证单应连续编号,且经建设单位、监理单位、施工单位盖章后方可进入结算.
2.
2.
3竣工结算资料应具备完整性与时效性在实际竣工结算审核中,送审资料不完整,缺少必须的签认,甚至边审核边补充结算资料边追加结算金额的行为屡见不鲜.
因此,必须明确送审资料必要的组成内容和委托方的签认权限、资料报送关门期限,还应注意此类约定必须在进行结算之前明确书面告知施工单位.
工程竣工结算审核的中期工作3.
1送审竣工结算资料的符合性审查在要求施工单位报送全部竣工结算资料的同时,利用建设单位自己的资料库送审竣工结算资料.
如提交的结算资料是否连续编号,中间有无插号现象,杜绝事后随意补办签证现象发生,以确保资料的时效性、完整性、符合性和准确性.
3.
2量、价方面的重点审核审核人员应在熟悉招标文件、施工图、竣工图的基础上,吃透施工合同,熟悉送审工程的合同形式、计价方式、结算原则、价差调整方式、总分包方式等,在明确工程施工范围的前提下按照合同约定对合同结算价进行审核.
已招标项目可参照招标项目中标工程量清单就工程量、综合单价、费率、价格调整、分包项目等重点进行审核.
3.
2.
1工程量审核方面根据合同约定的计价模式对工程量进行审核.
目前,市场上存在着两种计价模式:传统的定额计价模式和工程量清单计价模式.
按照合同要求按不同的工程量计算规则对工程量进行全面逐项审核,审查工程是否有漏算、重算、错算,注意计算工程量的尺寸数据来源和计算方法.
审查工程量:a.
是要重点审核投资比例较大的分项工程,如钢筋混凝土结构梁、板、柱以及高级装饰项目等.
二是要重点审核容易混淆或有漏洞的项目,如建筑工程中的内外墙体应以实砌体积计算,要扣除梁、柱、门、窗体积.
在实际计算中施工单位往往不扣或少扣梁、柱的体积.
三是要防止仪表、卫生器具、管道的阀门已计入定额,施工单位又计入安装工程量.
四是防止钢筋混凝土基础T形交接重复计算,以及梁、板、柱交接处受力筋重复计算等.
b.
审查附属工程量计算:审核时对列入建安主体的水、电、暖与室外配套的附属工程,应分别审核,防止施工费用的混淆、重复计算.
c.
审查隐蔽验收记录:在审查隐蔽工程的价款时,一定要严格审查验收记录手续的完整性、合法性.
验收记录上除了监理工程师及有关人员签字确认外,还要加盖建设单位公章并注明记录日期,防止事后补办记录或虚假记录的发生,为竣工结算减少纠纷铺平道路,有效地控制工程造价.
d.
审查清单工程量在工程量清单计价模式下,由发包人承担量的风险,承包人投标时对其提供的工程量清单不具有审核的义务.
因此:①对于因工程量清单漏项、错项,清单项目的特征描述不符合施工图的要求而导致的重新编制工程量清单增加的工程量都应该由发包人承担.
②施工过程中因发包人(包括业主、监理工程师、设计单位)提出的设计变更而导致的工程量的增加应由发包人承担;③因勘察设计错误或有经验的承包商不能合理预见的地质风险导致更改设计方案或重新施工而增加的工程量应由发包人承担.
以下工程量问题由承包商承担:①因工程质量不合格而导致的重新施工增加的工程量发包人不予结算,因为这是承包人自身原因导致的;②对于为了完成合同约定内容必须进行额外的工程,发包人不予结算,这应该是承包人在投标报价时应考虑到的费用,如果未对这些工作进行报价,发包人有权认为承包人的报价中已包含这些费用,在结算时不再考虑;③对于已完工的隐蔽工程,如果发包人要求进行重新检验,检验合格后承包人新增的工程量及相应的费用应由发包人承担,否则,承包人重新施工的工程量及费用由承包人承担.
因此,在工程量清单计价模式下,审核时要做到如下几点:(1)审查综合单价的套用①首先将施工单位编制的结算书按分部分项项目名称、计量单位、工程内容、项目特征、综合单价一一与合同清单进行对比,分别列出综合单价与合同一致和不一致的清单项目;②对与合同不一致的清单项目,检查差异的原因,核实其是否严格执行工程施工中确认的新增项目、设计变更项目、可调材料项目重新确认的综合单价,发现问题,及时记录,按正确的单价调整结算单价.
(2)审查清单工程量①在复核了清单单价后,便可以进行工程量审核.
首先将施工单位编制的结算书按分部分项项目名称、计量单位、工程内容、项目特征、综合单价一一与合同清单进行对比,列出工程量与合同工程量不一致的清单项目.
②复核与合同工程量不一致的清单项目工程量.
具体复核办法,应充分利用招标工程量清单,对竣工图设计变更、新增项目、签证的工程量进行全面计算,在确认计算工程量无误后,统计整理,逐一列明工程量差异量,调整错误的结算工程量.
3.
2.
2工程费用内容方面具体审核时应注意按当地现行规定执行.
首先注意审查费用定额是否区分工程性质,如土建、装饰、安装、修缮工程等;再重点审查所使用的费率与工程类别、造价部门有关文件、招标文件、施工合同等是否相符,安全文明施工措施费是否进行现场评价;最后审查各项规费计取是否符合规定,取费基数是否正确.
a.
审查工程定额的套用主要审查工程所套用定额是否与工程应执行的定额标准相符,工程结算所列各分项工程预算定额与设计文件是否相符,工程名称、规格.
计算单位是否一致.
正确把握预算定额套用,避免高套、错套和提高工程项目定额直接费等问题.
b.
审核工程类别对工程类别进行审核,是保证工程取费合理的前提,确定工程类别,应按照国家规定的规范认真核对.
c.
审核各项费用的计取在审查时,应审查各项费率、价格指数或换算系数是否正确,价差调整计算是否符合要求,并在核实费用计算程序时要特别注意以下几点:各项费用计取基数;取费标准的确定;取费定额是否与采用的预算定额相配套;有无不该计取的费用;结算中是否按照国家和地方有关调整结算文件规定计取费用;费用计列是否有漏项;材料正负差调整是否全面、准确.
3.
2.
3材料价格方面建筑产品规模庞大,具有多样性、复杂性和长期性的特点,使得建筑材料多样化且材料价格随时间(特别是季节)变化较为明显,这就要求审核人员除了要掌握建筑材料本身的一些新变化、新动态、新趋势外,还要深入到建筑市场了解建筑材料的价格.
同时在把握合同约定的材料调价原则、已有现场认价单的前提下,审查施工单位是否按合同约定调整暂估价材料价差,是否按合同约定计算材料差价,是否存在施工单位将建设单位委托购买的材料列入工程结算的情况,钢筋、砼、水泥等主要材料的消耗数量是否准确;材料代用和变更是否有签证等.
另外,发包人还要注意如果是因承包人自身原因导致工期延长,此期间发生的价格变化,发包人不予补偿.
3.
2.
4现场签证方面审核工程签证变更价款时首先要分清工程变更的原因:①因设计缺陷、法律法规变化引起的工程施工方案的变化、业主为了提高工程的经济效益而进行的变更等,引起的费用增加应由发包人承担;②如果承包人提出了合理化的建议,节约了工程费用,发包人要给予一定的奖励;③如果是承包人提出的变更,必须经过发包人的同意并进行签字确认,由此导致的费用增加发包人予以结算;如果未经发包人同意承包人擅自进行变更,由此产生的费用由承包人自己承担,如果此项变更对工程产生了不利影响,给发包人带来的相应损失由承包人承担.
特别是进行交叉审核时,重点应放在对现场签证的审核上.
审核人员对现场签证中文字表述不清、手续不完整、签证理由不充分、现场验收资料与现场签证相互矛盾、签证工程量与主体工程量重复计算、签证内容与招标文件或施工合同约定内容不一致等现象要重点关注.
设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸,设计、校审人员签字并加盖公章,并经建设单位、监理工程师审查同意.
重大的设计变更应经原审批部门审批,否则不应列入结算.
3.
2.
5现场踏勘现场查勘核实测量是工程审核中的必经阶段.
在审核基本建设结算、决算过程中应会同建设单位、施工单位、委托单位、监理单位及业主主管部门等多家单位一起,进行现场查勘核实.
①现场查勘核实的目的和作用树立建筑物的实体感观;在根据工程资料审核时,只是理性上的认识,通过现场查勘,可以确认资料的真实性;勘察项目的真实存在;在实际中,有个别国有单位,为了骗取国家资金,作假的工程咨询资料;核实项目竣工资料的真实性,在竣工资料的签认中,有可能失误,对竣工资料进行真实性的核实;考察工程施工现场各方人员的工作认真情况;②现场踏勘核查的内容1)分部或分项工程实际施工用料偏高结算的工程;2)竣工资料中,明显与现实的工艺不符的;3)对隐蔽工程项目的真实性有明显怀疑的;4)重大变更设计的工程项目;5)必须丈量的工程项目;6)交付使用的资产预留的尾工工程;7)需要查勘的其它事项.
③现场查勘核实方法现场查勘核实有很多种方法;目测:对明显尺寸、或有明显参照物的,可目测;清点:对需要数个数的,可以请点;丈量:对重要的工程项目、和尺寸有所怀疑的,可用卷尺等测量;破坏性勘查:对隐蔽性的工程有疑惑的,如基础的深度和尺寸、砼的厚度、钢筋的用量等,可采取开挖、剃打等破坏形式勘查;借助测量工具;对于地形、地貌的标高,有疑惑的,可用水平仪等进行实地测量.
工程竣工结算审核的后期工作经过前期和中期的审核,审核重点就可以转移到对结算资料中各项数据的乘积、小计、合计的算术性审核.
对一些人为的小数点输入错误、单位换算错误、遗漏等可在审核结算文件时一一纠正;对结算前期、中期缺乏依据的结算资料可根据合同、现场考察、三方确认,按照实事求是的原则进行调整或核减;对涉及工程变更、洽商、签证费用以及总承包与其他各分包单位责任的扣款等问题要明确责任归属.
另外,对分期建设的工程项目或能够收集到的在用途、结构、标准等方面类似的工程的经济技术指标,则可在总结、分析该工程结算资料的基础上利用类似工程的经济技术指标进行重点项目对比、分析,从而可以对结算审核效果有大致的判断.
B、招标控制价的审核一、建设单位项目资料的报送审核(一)建设单位应送交下列资料:立项批文、初步设计批复、地质勘探报告、施工图、施工图审查报告、图纸答疑、施工图预算(标底),工程量清单,工程量计算底稿及审计所需的其他纸质或电子资料.
(二)建设单位提供的资料必须完整、清晰、规范,不符合规定的项目资料将不予接纳,并要求其补充完整.
(三)要求建设单位和招标控制价编制单位对所送资料的完整性真实性签署承诺书二、审核重点及方式方法(一)审计重点1、综合(清单)单价审计.
审计综合单价(清单)是否按规范的编制依据确定;消耗量水平、人工工资单价、有关费用标准是否符合规定;材料价格依据是否充分2、工程量清单审计.
审计工程量清单项目划分是否符合规范要求,是否与描述的工程量清单项目工作内容一致;工程量计算是否符合要求,是否与施工图设计内容一致.
3、预算总价审计.
审计分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金等合计金额是否与预算总价一致;措施项目费是否考虑目前施工管理水平和拟建工程的施工方案;其他项目费用是否符合计价规范;规费、税金是否按国家或省建设主管部门出台的法律法规计算4、工程设计合理性审计,在满足技术要求、保证工程质量的前提下,重点对设计的经济性进行审计,通过对优化设计、施正组织及材料选用等方面提出合理化建议,提高资金使用效率.
5、计价公平性审计,审查招标文件明确的主要材料价格或信息价格是否明显高于本地实际市场价格防上工程预算虚高、加大预算金额6、其他需要核实的不合法,不合理预算(二)审计方式审计应根据项目的投资规模、单位造价与行业指标的差异、相关领导及建设单位的要求等实际情况确定审计方式.
一、实行抽查审计,对项目预算编制较规范、单位造价与行业指标差异不大的项目实行抽查审计,抽查重点为钢材,水泥等主材用量及对应重点部位工程量、重要设备和材料单价、工程措施费用、工程暂估价和工程取费的费率等.
二、实行全面审计.
对不符合上述抽查审计条件、社会影响大的项目实行全面审计.
(三)审计方法1、测试,即在收集、熟悉建设项目拟进行的招标控制价全部资料的基础上,对编制预算的相关资料进行符合性测试,分析偏离的原因.
2、踏勘.
即实地查看施工现场,了解勘探勘测情况是否金面准确地反映到设计图纸,是否影响工程计量3.
复核,即复核综合单价是否合理、控制价单价是否正确、定额套用、各项取费是否正确,对能形成差异的原因进行审核,并作出结论.
4、分析.
按照质量、成本、投资相统一的原则,进行经效益审计综合分析,依法提出调整投资的建议.
四、审计程序(一)项目审计申报.
项目单位应在项目审批后,编制工程控制价,在招标前向审计部门申报招标控制价审计,申报内容包括项目基本情况、项目可行性研究报告、项目立项文件和初步审核后的工程量清单控制价等.
(二)项目资料送交.
经申报受理审计的项目,应按审计要提供相关资料,建立严格的审计资料接交签收制度,我公司指定专人负责资料的接收和配合.
二)项目审计实施.
严格按招标控制价审计的内容、重点、方式、方法实施审计四)初审结果核对.
初审完成后,我公司与建设单位及预算编制单位就初审结果交换意见,并形成书面记录,五)出具审计结论初审结果在充分交换意见后形成审计论,以《审计报告》的形式出具.
五、招标控制价审核的难点、重点及控制措施控制价是为完成拟建工程,并根据招标文件、施工图、《计价规范》、《计价定额》及解释和配套文件、造价信息、工程量清单编制出的一个限额总费用,包括分部分项工程费、措施项目费、其它项目费和规费、税费.
而预算控制是采用工程量清单和综合单价方式计算工程造价的,工程量清单的审计已述,因此预算控制价审计的重难点主要是对各项费中的"价"的审计.
(1)分部分项工程的审计分部分项工程费简单地理解就是分部分项工程量清单中的工程量与对应的综合单价之积的汇总,因此对分部分项工程费的审计就是对工程量和综合单价的审计.
清单项目的工程量是否正确,不止要看清单项工程量,还要查看它所含的每一个子项(即清单综合单价分析表中的子项)的数量是否正确.
在工程量审核上还要注意一点,某一大项的总量是固定的,但细分到各个小项上的量不正确,也将大幅度影响工程造价;比如梁、板的混凝土项目和模板及支撑项目,每一大项的均有数十项可套用,但它们的单价各不相同,有的相差较大,应该正确理解它们的含义并将工程量正确归类.
因此可以从以下几方面考虑:1)对分部分项工程量清单中的项目编码、项目名称、计量单位和工程量的审计①依据施工图和《计价规范》查工程量清单套用的附录及选用的项目编码是否有误;同时查选用的项目编码与项目名称、计量单位是否一致,工程量清单中的项目名称与施工图的项目名称是否一致;对《计价规范》规定多个单位的项目,查本清单中选用的单位与工程量计算口径是否一致;等等.
②合理划分并列项目名称,查有无漏项,多列或重复列清单项目.
依据《计价规范》、技术规范、标准图集、施工图、按工程结构、施工部位和使用材质及规格,合理划分并列出项目名称.
如一般情况下是将基础垫层单列;对做法复杂的屋面,一般也是将保温隔热、防水和块料装饰面层都单列;同时认真查有无漏项,多列或重复列清单项目,如工程量清单中常漏措施钢筋和砌体钢筋;还有一种情况是在编制工程量清单时,有的工程师未抽钢筋,而是按《计价定额》来估算的,计量不准确暂不说,可能会出现施工图中没有的钢筋种类在工程量清单中列出等现象.
③对项目特征描述的审计,这是审计工程量清单中重要的环节,因为项目特征描述不准确或错误,都会影响预算控制价、投标价、合同价、结算价和造成施工中的分歧、纠纷和索赔等情况,因此要重点审计项目特征描述是否具体、特征清楚、界限明显,并且项目特征描述要与施工图及施工规范相符,对描述不清楚,分项不准确的清单项目必要时应对分部分项工程量进行调整.
总之要做到涉及计量、结构要求、材质要求、安装方式的项目特征必须详细描述.
④根据施工图及项目特征,严格按《计价规范》的工程量计算规则对工程量进行审计.
这个工作是审计预算控制价中最为繁锁也是最为重要的一个环节,在审计中不能蜻蜓点水一带而过,因为工程量的不准确,直接影响预算控制价、投标价、合同价等等,也就没有真正起到审计预算控制价的作用,因此建议审计送审资料中要有第一次编制工程量清单计量底稿,主要是软件算量的电子版本,这样一是可以促督编制的工程师认真计算,二又能使审计工程师在有效时间内进行准确、全面地审计.
2)对措施项目清单的审计措施项目清单指为完成工程项目施工,发生该工程施工前和施工过程中的技术、生活、安全等方面的工程实体项目的清单.
审计时一般无拟定的施工方案,因此应对拟建工程的具体情况和施工现场要进行了解,再据《计价规范》、《计价定额》和招标文件列出完整合理的措施项目.
如建筑工程应根据地勘资料审计是否列施工排水、降水等项目或其它措施项目等;又如市政工程必须了解现场才能知道是否列围堰、筑岛、现场施工围栏、便桥、便道等等措施项目,故审计工程师必须了解拟建项目的特征和踏勘现场,不能随心所欲地添加或删减一些措施的项目.
3)其他项目清单的审计审计时应根据拟建工程的具体情况和招标文件对暂列金额、材料购臵费、总承包服务费、零星工程项目费用等进行一一审计,重点审计其他项目清单的完整性和真实性.
如有的审计工程师根据招标文件只看到无分包项目,就把总承包服务费删去,究竟能不能删去总承包服务费还要看有无甲供材料等.
还有一种情况是将暂列金额也删了,这是不对的,因为暂列金额不但不能删,还应合理确定暂列金额比例,并充分考虑设计变更、现场签证、清单漏项以及市场波动和物价通涨因素,特别是对工期较长的项目,在暂列金额内建议设臵物价通涨系数.
而综合单价是根据工程量清单、施工图,并执行相关《计价定额》套用相关定额编码,再对人工费、材料单价进行调整而组成的,因此综合单价的审计按以下几方面来考虑.
在这个过程中有一个很重要的方法:指标分析法,即通过分析招标控制价中主要项目的含量及单方造价来确定招标控制价是否合理.
比较常用的指标有混凝土、钢筋、模板等单位含量及单位造价.
1)对选用《计价定额》和正确套用定额编码的审核第一是依据工程量清单的项目编码、项目特征描述,并结合施工图对《计价定额》和定额编号的审计.
如小区内的砼道路若是按建筑规范设计,则砼路面就只能选用《建筑定额》,并执行室外砼面层相应的定额编号;若是按市政规范设计的,则应选用《市政定额》,并执行道路相关定额编号.
第二是根据工程量清单中项目特征的描述,首先审计套用定额编号有无漏套、重套、错套的情况.
如基础土(石)方的运输问题,在工程量清单的项目特征中,通常描述为运距由投标人综合自主考虑,审计时就要根据施工现场实际情况确认运距并计算运费,而不能漏项;又如块料面层地面的项目特征中有C10砼垫层、找平层,那么不仅要执行《装饰定额》的找平层和贴块料面层相应定额编号,还要执行《建筑定额》的砼垫层相应定额编号等.
2)对计量单位与工程量的审计因为《计价定额》与《计价规范》对有些分项工程的单位和计量原则的规定不同,因此在套用定额编号时的单位和工程量与工程量清单中的单位和工程量有不一致的情况.
如工程量清单中的门窗工程的单位是樘,而《装饰定额》中的计量单位是m2,不仅单位不相同,工程量也要重新计算,因此在审计时,对《计价定额》与《计价规范》中对同一项目的单位、计量口径不一致的项目进行重点审计.
3)对综合单价中的人工费、材料费的审计综合单价是指完成分部分项工程量清单中一个规定计量单位项目所需的人工费、材料费、机械使用费、管理费和利润.
其中机械费、管理费和利润按山东省的规定执行;人工费、材料费应按当地工程造价管理机构公布的人工费标准及材料价格信息审计(除招标文件对部分材料有限价的除外),尤其要注意对甲供材料的材料单价不能进入综合单价内.
(2)对措施项目费用的审计首先必须按现行的相关文件的要求对措施项目中的文明施工、安全施工、临时设施费进行审计;其次是依据工程量清单和《计价定额》对其它措施项目一一审计,不能因某部门或业主要求降低预算控制价,而审计工程师就随心所欲地删掉一些或不按《计价定额》而估一个价;还要查有无漏计、多计或重计措施费的情况,如装饰外脚手架常为漏计或错计;第三部分是《计价定额》没有标准,又没有文件规定的措施项目,如成品保护费、夜间施工费等这类措施清单费审计时,一定要在充分了解项目特征、现场施工条件及施工时期等因素的基础上科学地审计相关费用.
(3)对其他项目费用和零星工作项目的审计对其它项目费用和零星工作项目费的审计,主要根据招标文件、工程量清单和拟建工程特点对各费用的真实性、合理性进行审计.
(4)对规费和税费的审计在审计规费时,应按《计价定额》规费标准幅度的上限计列,对《计价定额》未规定标准或没有规费项目,发生时按政府和有关部门的规定计取.
税金按工程所在地的费率计算.
(5)对控制价的编制说明的审计主要是审查说明是否将材料、人工的标准描述清晰,暂估价采用标准是否为市场价、暂列金额计取比例是否在范围以内等等.
c、服务保障:本项目部办公地点承诺设臵在甲方指定地点,项目部人员食宿自理,配备交通车辆三辆、便携式计算机5台、激光打印机2台、广联达算量软件三套、套价软件5套、AUTOCAD软件5套、天仁算量软件5套、科瑞计算软件5套、大疆微型无人机1套、索尼数码摄像机1台、佳能照相机1台、便携式激光测距仪1台、经纬仪一台、皮尺2卷、钢尺5把、游标卡尺1把、千分尺1把、苗木专用钢尺2把.
d、工作纪律(工作纪律、保密措施、廉政承诺):工作纪律:(1)认真组织全体造价人员学习建设部《工程造价咨询业务操作指导规程》等法律法规以及有关注册造价师职业道德规范,学习廉洁自律的"四个不准",提高全体人员的思想认识.
(2)参加项目部的所有人员,时刻要以"四个不准"来严格要求自己,不得利用工作之便,向被审单位索要、收受任何礼物.
(3)不得以任何理由、任何借口接受被审单位的吃请,不得参加被审单位举行的接风宴、饯行宴.
(4)不得利用审计中发现的问题要挟被审单位,从中谋利,收受各种形式的好处费.
(5)所有造价人员都要严于律己,处处模范遵守公司的有关规定制度,不得做任何有损公司形象的事.
(6)全体人员在工作中,要以对国家、对单位负责的态度,始终做到客观公正、真实准确,不得发生任何有可能影响审计结果客观公正的问题.
(7)在项目工作中,要坚持每天一次的情况汇报制度,及时了解掌握项目人员的工作进展情况,使跟踪工作时时都处于监管中.
(8)公司主要领导和分管领导要采取定期或不定期抽查检查相结合的办法,随时了解掌握造价人员的思想和工作表现情况,发现问题,及时纠正.
(9)在工作中要接受委托单位的领导和监督,公司将通过被审单位,检查造价人员的行为和举止,维护公司的良好形象.
(10)要认真落实项目工作目标责任制,对分管领导、项目负责人、业务工作人员,要认真区分任务,明确各自在工作中的责任,签订目标责任保证书和保证廉洁自律协议书.
保密措施:为保护公司和委托人的商业秘密,维护公司合法权益,结合公司实际情况,制定资料保密制度.
(1)凡在本公司工作的人员应遵守本制度.
(2)造价工程师、造价员和其他专业人员在审计工作中了解的标底、工程技术资料、合同、可行性研究、财务制度、会计资料、会计报表的情况等均属保密内容.
(3)本公司审计人员凡从建设单位收集的工程技术资料文件、会计报表等资料,均应按单位建立档案,并按档案管理制度保存,不得随意存放、出借.
(4)对审计工作中取得的资料,除以下情况外,不得向任何人透露:1)司法机关需调阅的资料;2)有关职能部门检查审计质量时,需查看的有关资料;3)为答复有关部门的调查,以解脱审计人员的法律和道义责任.
4)经被审单位允许可以公开的资料.
(5)在审计工作中,要严格按国家有关法律法规要求,保守国家机密,维护国家尊严.
(6)本公司人员如有违犯以上规定,造成不良后果的,根据情况给予相应的处分:1)警告;2)停发工资;3)暂停审计工作;4)吊销审计资格;5)造成严重后果触犯法律的,由司法机关追究法律责任.
廉政承诺(1)认真组织造价人员学习建设部《工程造价咨询业务操作指导规程》等法律法规以及有关注册造价工程师职业道德规范,学习廉洁自律的"四个不准",提高全体人员的思想认识.
(2)参加项目部的所有人员,时刻要以"四个不准"来严格要求自己,不得利用工作之便,向被审单位索要、收受任何礼物.
(3)不得以任何理由、任何借口接受被审单位的吃请.
(4)不得利用审计中发现的问题要挟被审单位,从中谋利,收受各种形式的好处费.
(5)所有造价人员都要严于律己,处处遵守公司的有关规定制度.
(6)在工作中,要以对国家、对单位负责的态度,做到客观公正、真实准确,不得发生任何有可能影响审计结果客观公正的问题.
(7)在项目工作中,要坚持每天一次的情况汇报制度,及时了解掌握项目人员的工作进展情况,使跟踪工作时时都处于监管中.
(8)公司主要领导和分管领导要采取定期或不定期抽查检查相结合的办法,随时了解掌握造价人员的思想和工作表现情况,发现问题,及时纠正.
(9)在工作中要接受委托单位的领导和监督,公司将通过被审单位,检查造价人员的行为和举止,维护公司的良好形象.
(10)要认真落实项目工作目标责任制,对分管领导、项目负责人、业务工作人员,要认真区分任务,明确各自在工作中的责任,签订目标责任保证书和保证廉洁自律协议书.
(11)全体人员应履行好"五项义务":1)所有工作人员必须遵守国家的法律、法规和各项规章制度;2)依照国家法律、法规和政策来执行所担负的审计工作任务;3)接受公司领导和委托单位的监督,恪尽职守,勤奋工作;4)公正廉洁,克己奉公,维护公司荣誉和利益;5)保守公司和委托单位的商业秘密.