搜于特2020年上半年管理水平报告
一、成本费用分析
1、成本构成情况
搜于特2020年上半年成本费用总额为377,382.82万元其中营业成本为350,121.97万元 占成本总额的92.78%销售费用为10,435.65万元 占成本总额的2.77%管理费用为7,148.16万元占成本总额的1.89%财务费用为9,211.71万元 占成本总额的2.44%营业税金及附加为465.33万元 占成本总额的0.12%。
成本构成表(占成本费用总额的比例)(万元)
2、总成本变化情况及原因分析
搜于特2020年上半年成本费用总额为377,382.82万元与2019年上半年的585,171.69万元相比有较大幅度下降下降35.51%。以下项目的变动使总成本增加财务费用增加1,807.02万元共计增加1,807.02万元 以下项目的变动使总成本减少营业税金及附加减少530.46万元管理费用减少
679.57万元销售费用减少2,991.78万元营业成本减少205,394.08万元共计减少209,595.89万元。各项科目变化引起总成本减少207,788.87万元。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)
3、营业成本控制情况
2020年上半年营业成本为350,121.97万元与2019年上半年的
555,516.05万元相比有较大幅度下降下降36.97%。
4、销售费用变化及合理性评价
2020年上半年销售费用为10,435.65万元与2019年上半年的13,427.43万元相比有较大幅度下降下降22.28%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看 2020年上半年销售费用大幅度下降的同时营业收入也有较大幅度的下降但收入下降快于投入下降经营业务开展得不太理想。
5、管理费用变化及合理性评价
2020年上半年管理费用为7,148.16万元与2019年上半年的7,827.73万元相比有较大幅度下降下降8.68%。 2020年上半年管理费用占营业收入的比例为1.87%与2019年上半年的1.29%相比有所提高提高0.59个百分点。这在营业收入大幅度下降情况下常常出现但要采取措施遏止盈利水平的大幅度下降趋势。
6、财务费用变化情况
2020年上半年财务费用为9,211.71万元与2019年上半年的7,404.69万
元相比有较大增长增长24.4%。
二、资产结构分析
1、资产构成基本情况
搜于特2020年上半年资产总额为1,245,409.88万元其中流动资产为971,634.15万元主要以存货、应收账款、货币资金为主分别占流动资产的39.9%、 27.26%和16.45%。非流动资产为273,775.73万元主要以长期股权投资、固定资产、递延所得税资产为主分别占非流动资产的43.92%、33.76%和7.73%。
2、资产结构的合理性评价
从资产各项目与营业收入的比例关系来看 2020年上半年应收账款所占比例较高其他应收款所占比例基本合理存货所占比例过高。 2020年上半年企业存货所占比例较大经营活动资金缺乏资产结构并不合理。
3、资产结构的变动情况
2020年上半年存货占营业收入的比例出现不合理增长。应收账款出现过快增长。从流动资产与收入变化情况来看流动资产增长的同时收入却在下降资产的盈利能力明显下降与2019年上半年相比资产结构偏差。
资产主要项目变动情况表(万元)
三、营运能力分析
1、存货周转天数
搜于特2020年上半年存货周转天数为199.30天 2019年上半年为100.63天 2020年上半年比2019年上半年延长98.67天。
2、存货周转天数变化原因
2020年上半年存货周转天数比2019年上半年延长的主要原因是 2020年上半年平均存货为387,659.22万元与2019年上半年的310,570.17万元相比有较大增长增长24.82%。 2020年上半年营业成本为350,121.97万元与2019年上半年的555,516.05万元相比有较大幅度下降下降36.97%。平均存货增长但营业成本下降致使存货周转天数延长。企业存货水平提高资金占用增加产供销体系的营运效率下降。
3、应收账款周转天数变化情况
搜于特2020年上半年应收账款周转天数为124.92天 2019年上半年为
54.30天 2020年上半年比2019年上半年延长70.62天。
4、应收账款周转天数变化原因
2020年上半年应收账款周转天数比2019年上半年延长的主要原因是2020年上半年平均应收账款为264,820.21万元与2019年上半年的183,312.76万元相比有较大增长增长44.46%。 2020年上半年营业收入为381,587.14万元与2019年上半年的607,704.73万元相比有较大幅度下降下降37.21%。平均应收账款增长但营业收入下降致使应收账款周转天数延长。在企业应收账款周转速度下降的同时盈利能力也在下降。
5、应付账款周转天数变化情况
搜于特2020年上半年应付账款周转天数为20.00天 2019年上半年为
5.13天 2020年上半年比2019年上半年延长14.88天。
6、应付账款周转天数变化原因
2020年上半年应付账款周转天数比2019年上半年延长的主要原因是2020年上半年应付账款为38,907.29万元与2019年上半年的15,822.63万元相比成倍增长增长1.46倍。 2020年上半年营业成本为350,121.97万元与2019年上半年的555,516.05万元相比有较大幅度下降下降36.97%。应付账款增长但营业成本下降致使应付账款周转天数延长。
7、现金周期
搜于特2020年上半年现金周转天数为304.22天 2019年上半年为149.80天 2020年上半年比2019年上半年延长154.41天。
8、营业周期
搜于特2020年上半年营业周期为324.22天 2019年上半年为154.93天2020年上半年比2019年上半年延长169.29天。
9、营业周期结论
从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看企业经营活动的资金占用成倍增加营运能力成倍下降。
10、流动资产周转天数
搜于特2020年上半年流动资产周转天数为458.33天 2019年上半年为
249.62天 2020年上半年比2019年上半年延长208.71天。
11、流动资产周转天数变化原因
2020年上半年流动资产周转天数比2019年上半年延长的主要原因是2020年上半年流动资产为971,634.15万元与2019年上半年的842,750.98万元相比有较大增长增长15.29%。2020年上半年营业收入为381,587.14万元与2019年上半年的607,704.73万元相比有较大幅度下降下降37.21%。流动资产增长但营业收入下降致使流动资产周转天数延长。
12、总资产周转天数
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