国债免单是什么意思

第一章人民币金融知识普及国库篇第三章国摇摇库国库是办理预算收入的收纳、划分、留解、退付和库款支拨的专门机构.
按照现行法律法规规定,中国人民银行经理国库.
国库的稳健、高效运行,对保障国家预算执行,促进社会经济发展,维护社会稳定,加强财政政策与货币政策的协调配合,都具有十分重要的作用.
第一节摇国库收入人们的日常生活与国库有着密切的联系,国库的各项收入都直接或间接来自每一个人.
例如,在税收收入中,个人收入要缴纳个人所得税,办企业、经商、投资要缴纳企业所得税、增值税等,买卖、出租房屋要缴纳房产税、契税.
购物、消费活动也间接形成了增值税、消费税等各种税收收入来源.
与此同时,也不时会涉及各项行政性收费、罚没款等非税收入.
税收收入和非税收入最终都进入国库,形成国库收入.
一、国库收入分类按照收入的形式,国库收入主要包括税收收入、非税收入两大类.
税收收入是国家财政收入最主要的来源.
税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制取得财政收入的一种特定分配方式.
它体现了国家与纳税人在征收、纳税利益分配上的一种特殊关系,是一定社会制度下的一种特定分配关系.
税收与其他分配方式相比,具有强制性、无偿性和固定性的特征,习惯上称为税收的"三性冶.
非税收入是指除税收以外,由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金,是政府财政收入的重要组成部分.
二、国库收入收缴方式按照资金收缴方式不同,国库收入收缴方式可分为纸质和电子两种.
下面74金融知识普及读本(第二版)以税款为例,介绍国库收入收缴过程.
(一)纸质缴税方式纳税人(含个人或缴款单位,下同)向征收机关申报纳税;由征收机关核定其应缴税金后,填制缴款书一式六联;纳税人持缴款书到其开户行(现金缴税的,可到任意一家银行网点)缴纳税款.
经收银行(国库经收处)审核缴款书无误办理收款后,按规定将其中一联加盖业务印章后退给纳税人,并按规定及时将税款划缴国库.
(二)横向联网电子缴税方式横向联网电子缴税主要有实时扣税、批量扣税和银行端缴税三种方式.
1郾实时扣税是指纳税人、税务机关和纳税人开户银行签订三方协议后,由税务机关向国库发起逐笔扣税信息,由国库将扣税信息转发至付款银行,付款银行收到信息后予以扣款,并将回执实时返回国库,再由国库转发给税务机关的一种电子缴税方式.
实时扣税减少了联网前纳税人缴纳税款要去税务部门申报并开具税收缴款书再到开户银行办理资金划转的多个环节,纳税人可以在税务机关现场或在网上直接申报,税款从账户中自动扣除.
2郾批量扣税是指纳税人、税务机关和纳税人开户银行签订三方协议后,税务部门向国库发起批量扣税信息,由国库将扣税信息转发至纳税人指定的付款银行,付款银行收到信息后予以扣款,并将扣款结果回执发送国库,由国库转发给税务机关的一种电子缴税方式.
使用批量扣税方式缴款,纳税人只需与税务、开户银行签订三方协议,约定纳税时间与金额,税款在签约账户足额的前提下就会自动扣除.
3郾银行端缴税是指纳税人在商业银行(信用社)的报税系统上申报或查询纳税明细信息后,确认是否付款,若同意付款,则付款银行予以扣款,扣款结果回执发送至国库,再由国库转发至税务机关的一种电子缴税方式.
这种方式无须签订三方协议.
使用哪种方式,取决于纳税人的意愿.
如果纳税人是个体经营户,纳税采用定期定额方式,比较适合批量扣税;如果纳税人每月通过网上申报软件申报纳税,适合选择由纳税人网上自行发起实时缴税;如果纳税人需要每月到税务机关上门申报纳税,适合选择由税务机关发起或纳税人在办税服务厅自行发起84第三章国摇摇库实时缴税.
没有办理税务登记的纳税人因为代开发票缴纳税款、缴纳税务登记证工本费,或者已经签订三方扣税协议的纳税人无法通过实时扣税、批量扣税方式正常缴纳税款时,可以在办税服务厅通过银联卡缴税方式缴纳税款.
银联卡缴税是一种较多适用于在办税服务厅发起的实时缴税方式.
实行电子缴税,纳税人可以一次完成纳税的整个过程,解决了纳税人在税务、银行部门之间多次往返的问题.
通过网上申报、电话申报等多元化的纳税申报方式,纳税人将真正实现全天候24小时足不出户缴纳税款,从而节省缴税成本,极大地方便纳税人.
推行财税库银横向联网电子缴税,财政部门、国税机关、人民银行、开户银行不向纳税人收取任何费用.
如果在办理电子缴税业务中遇到问题,纳税人可以向当地国税机关、人民银行国库部门或开户银行咨询.
三、国库收入方面涉及金融消费者权益保护的内容银行业金融机构各网点作为国库经收处,均应按照有关规定及时准确地收纳纳税人缴纳的国家预算收入款项,在提供金融服务过程中不得出现下列侵犯消费者权益的情况:1郾向纳税人收取任何费用;2郾无理拒收纳税人缴纳的预算收入;3郾无理拒收纳税人缴纳的小额税款,特别是无理拒办未在本行开立存款账户或以现金缴税的纳税行为;4郾办理收入退税时,延迟将退付资金给纳税人;5郾其他不符合规定的情况.
第二节摇国库支出政府对公共财政收入的资金重新进行分配,一般通过国库支出的方式实现,国库支出实际上就是以现金形式短期流出国库的财政支出.
国库支出资金最终都直接或间接用于每位公民,即"取之于民、用之于民冶.
一、国库支出分类根据政府支出功能分类,国库支出资金用于四个方面:一是一般政府服94金融知识普及读本(第二版)务,包括一般公共管理、国防、公共秩序与安全等;二是社会服务,主要包括政府直接向社会、家庭和个人提供的服务,如教育、卫生、社会保障等;三是经济服务,主要包括政府经济管理、提高运行效率的支出,如交通、电力、农业和工业等;四是其他支出,如利息、政府间的转移支付等.
二、国库支出方式按照支出流程的不同,当前我国国库支出主要有实拨资金、财政直接支付、财政授权支付、国库直接支付四种方式.
(一)实拨资金.
由财政部门开具拨款凭证,经由国库逐笔将款项支付到预算单位、下级财政部门或相关非预算单位等.
(二)财政直接支付.
由财政部门开具支付令,通过代理银行先行垫付,再与国库清算资金.
(三)财政授权支付.
由预算单位根据财政授权,自行开具支付令,通过代理银行先行垫付,再与国库清算资金.
(四)国库直接支付.
由财政部门直接向国库发出支付指令,通过国库将资金支付到收款人或用款单位账户.
工资支出、购买支出、大型采购、转移支出一般通过财政直接支付办理.
未实行财政直接支付的购买支出和零星支出,采用财政授权支付.
越来越多的财政补贴资金以国库直接支付方式,直接发放到受补贴对象账户.
三、国库支出方面涉及金融消费者权益保护的内容银行业金融机构有关网点在办理国库支出业务时,应按照有关规定及时准确地将国家预算支出资金划转至收款人账户,在提供金融服务过程中不得截留、挪用、占压国库支出资金,不得延迟转入收款人账户.
第三节摇国摇摇债一、国债概述1郾国债的概念05第三章国摇摇库国债是由国家发行的债券,是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券,是中央政府向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证.
由于国债的发行主体是国家,所以它具有最高的信用度,被公认为是最安全的投资工具.
2郾国债的主要种类1981年以来,我国所发行的国债按券面形式主要包括以下五类:无记名国债、国债收款单、储蓄国债(凭证式)、储蓄国债(电子式)和记账式国债.
(1)无记名国债.
无记名国债是一种票面上不记载债权人姓名或单位名称,以实物券面形式发行的国债.
无记名国债到期一次还本付息,发行对象为企业、政府机关、社会团体、部队、事业单位及个人.
1997年财政部停止发行该类国债,2000年5月,最后一期无记名国债到期兑付,标志着该类品种在中国国债市场全面退出.
(2)国债收款单.
国债收款单是1982—1988年财政部以收款单形式向企事业单位和个人发行的12种债券,分别为1982—1988年单位国库券、1985—1988年个人国库券、1987年国家重点建设债券,发行金额为218郾66亿元,于1997年全部到期.
(3)储蓄国债(凭证式).
储蓄国债(凭证式)是指面向城乡居民和社会各类投资者发行(2012年起仅面向个人投资者发行),以"中华人民共和国储蓄国债(凭证式)收款凭证冶记录债权的不可上市流通的人民币债券.
其票面形式类似于银行定期存单.
储蓄国债(凭证式)原名凭证式国债,2016年12月已公告更名为现名称,2017年起更名启用新版收款凭证.
(4)储蓄国债(电子式).
储蓄国债(电子式)是指面向个人投资者发行,以电子记账方式记录债权的不可上市流通的人民币债券.
(5)记账式国债.
记账式国债是指以电子记账方式记录债权的可流通国债,记账式国债的券面特点是无纸化,投资者购买时并没有得到实物券或凭证,而是由债券登记托管机构在其债券账户上进行记录.
记账式国债主要是针对有现金管理需求和较强理财能力的机构投资者进行资产保值、增值的要求而设计的国债品种.
15金融知识普及读本(第二版)二、储蓄国债(一)我国储蓄国债的种类储蓄国债是一国政府主要面向本国个人投资者发行的、满足长期储蓄性投资需求的不可流通的国债品种.
按债权记录方式的不同,我国的储蓄国债分为储蓄国债(凭证式)和储蓄国债(电子式)两种.
(二)储蓄国债(凭证式)我国自1994年开始发行纸质凭证形式的储蓄国债.
2012年,人民银行、财政部联合发文,对储蓄国债(凭证式)的发售对象、承销方式、发行流程等事项进行了大幅度改革,由原来的承购包销改为代销.
目前,储蓄国债(凭证式)主要具有如下特征:1郾信用等级高,安全性好.
储蓄国债(凭证式)是凭国家信用发行的公债,采取承办机构代销的发行方式,到期由财政部还本付息,信用等级高.
2郾储蓄国债(凭证式)仅面向个人投资者发售,不得向政府机关、企事业单位、社会团体等机构投资者发售.
3郾债券利率.
在债券利率设计上,我国储蓄国债(凭证式)主要参照同期银行的储蓄存款利率,到期一次性还本付息,不计复利,逾期不加计利息.
4郾债券期限.
我国发行过的储蓄国债(凭证式)期限包括一年期、两年期、三年期和五年期,以三年期和五年期的中期债券为主.
5郾债券的发行.
储蓄国债(凭证式)采用单一平价发行方式,债券的购买以100元为起点,购买数额为100元的整数倍(根据发行文件规定,国债承销机构可视发售情况制定相应的购买限额,具体参见发行文件),而且有发行计划总量约束.
发行对象主要是中国境内公民,发行渠道主要是通过储蓄国债承销团成员的营业网点,承销网点销售时需填制统一的"中华人民共和国储蓄国债(凭证式)收款凭证冶.
6郾债券持有人.
储蓄国债(凭证式)具有类似储蓄又优于储蓄的特点,主要面对追求稳健投资收益的工薪阶层和中老年人发售.
7郾债券的变现.
目前,储蓄国债(凭证式)变现方式包括以下两种:一是到银行提前兑付.
投资者购买国债后如需变现,可以随时到原购买网点提前25第三章国摇摇库兑付.
提前兑付时,银行将按兑付本金的千分之一收取手续费,并按实际持有时间及相应的分档利率计付利息.
二是到银行办理质押贷款.
借款人可以持收款凭证和有效身份证件,按照《凭证式国债质押贷款管理办法》的规定,到原认购银行申请办理质押贷款.
8郾税收.
我国储蓄国债(凭证式)购买人免交利息收入所得税.
9郾托管与兑付.
储蓄国债(凭证式)发行后的债权管理由各承销机构自行负责.
国债到期后,由财政部和中国人民银行按照各承销机构的承销数量将兑付资金划拨至各承销机构,再由债券持有人到认购网点办理相应兑付手续.
2004年6月和9月,我国先后发行了两期凭证式国债(电子记账),是为我国储蓄国债(电子式)发行进行的一次有意义的尝试.
凭证式国债(电子记账)源于传统的凭证式国债,在发行基本条款上大体相似,二者在本质上是一致的,只是凭证式国债(电子记账)借助了记账式国债柜台交易系统,以电子记账取代了纸质凭证用于记录债权.
(三)储蓄国债(电子式)储蓄国债(电子式),是指财政部在中华人民共和国境内发行,通过储蓄国债承销团成员面向个人投资者销售的、以电子方式记录债权的不可流通人民币债券.
储蓄国债(电子式)已逐渐被广大居民接受,成为我国储蓄国债的主要品种之一.
储蓄国债(电子式)主要具有以下特点:1郾信用等级高,安全性好.
储蓄国债(电子式)是凭国家信用发行的公债,采取承办机构代销的发行方式,到期由财政部还本付息,信用等级高.
通过电子记账方式记录债权,安全可靠.
2郾变现灵活,流动性较好.
储蓄国债(电子式)存续期内,投资者可在规定的时间内到银行网点提前兑取.
同时,投资者还可以到原购买银行办理国债质押贷款业务.
3郾利息免税,收益性好.
储蓄国债(电子式)收益免缴利息收入所得税,到期实际收益高于相同期限银行储蓄存款的税后收益.
并且,债券到期后转入资金账户的本息资金作为居民存款按活期存款利率计付利息.
35金融知识普及读本(第二版)4郾发售网点多,购买方便.
截至2013年,储蓄国债(电子式)承销机构已经逐渐推广到全部的储蓄国债(凭证式)发售机构,全国有38家承销机构近8万个营业网点办理储蓄国债(电子式)销售和兑付业务,大部分城乡居民可以就近购买储蓄国债(电子式).
除了柜台购买之外,投资者还可以在部分银行的网上银行购买国债.
5郾记名国债,可以挂失.
当投资者丢失债券账户号码、密码时,可向开立债券账户的银行提出挂失申请,并办理挂失手续.
6郾兑付方便.
到期兑付时,承销机构于到期日将储蓄国债(电子式)本金和利息自动转入投资者指定的资金清算账户,投资者无须上门办理兑付业务.
(四)储蓄国债(凭证式)与储蓄国债(电子式)的比较1郾申请购买手续不同.
投资者购买储蓄国债(凭证式),可持现金直接购买;投资者购买储蓄国债(电子式),需在承销团成员处开立个人国债账户并指定对应的资金清算账户后购买.
2郾债权记录方式不同.
储蓄国债(凭证式)债权采取填制"中华人民共和国储蓄国债(凭证式)收款凭证冶的形式记录,由各承销银行和投资者进行管理;储蓄国债(电子式)以电子记账方式记录债权,采取二级托管体制,由各承办银行总行和中央国债登记结算有限责任公司统一管理.
3郾付息方式不同.
储蓄国债(凭证式)为到期一次性还本付息;储蓄国债(电子式)付息方式分为到期一次还本付息和定期付息.
财政部于付息日或还本日通过承销团成员向投资者支付利息或本金.
4郾兑付方式不同.
储蓄国债(凭证式)购买后可随时办理提兑,从购买之日起持有期限不满半年的不计付利息,满半年后按实际持有天数与分档利率计付利息.
储蓄国债(凭证式)到期后,需由投资者前往承销机构网点办理兑付事宜,逾期不加计利息.
此外,投资者可按自愿原则选择承销机构提供的到期资金约定转存业务.
储蓄国债(电子式)要在发行期结束后的规定时间后才能办理提兑.
储蓄国债(电子式)持有到期后,承办银行自动将投资者应收本金和利息转入其资金账户,转入资金账户的本息资金作为居民存款按活期存款利率计付利息.
45第三章国摇摇库三、无记名国债及国债收款单的兑付(一)无记名国债的兑付1郾无记名国债兑付业务简要说明截至2000年,我国发行的所有无记名国债均已到期,无记名国债持有者可到当地人民银行公布的商业银行兑付网点办理兑付业务,兑付利息按原有规定利率计付,逾期不加计利息.
对于1981年后发行的中华人民共和国国库券,由于持券人保管不慎,造成残破污损的,可视其残破污损程度予以兑付处理,但出现以下情况的,可不予兑付:一是无法鉴别是否确属真券的;二是残留部分不合乎最低兑付标准的;三是故意涂改、挖补、拼凑,使国库券残破污损的.
2郾真假债券的识别真假债券主要差异有:纸质差异、颜色差异、底纹差异、油墨差异、图案差异和其他差异.
(1)纸质差异:真券使用的纸质手摸感觉平滑、质细、挺度强;假券所用的纸张是一般的胶版纸,稍带黄色,手感粗糙、纸质松软、平滑度低.
(2)颜色差异:真券图案各种颜色非常匀称,背面财政部印章与花纹套印,国徽图案层次清晰、红白分明、色彩鲜艳;假券颜色混浊、色泽灰暗、色彩深浅不一、图案线条模糊、图像反差度大、没有层次,印章周围圆边没有花纹延伸进去的印记.
(3)底纹差异:真券图案与金额字的底纹等都是由清晰明显的连续线条组成;假券采用电子扫描分色机分色,制作胶印版,经胶印完成的图案、花纹和线条是由四色模糊的、不连续的网点构成.
(4)油墨差异:真券使用的油墨,是印钞厂调制的特种油墨,其配方属于绝密,在冠字号码中所使用的油墨是磁性油墨,在磁性检测仪的检测下能迅速准确地鉴别真假债券.
(5)图案差异:假券图案套印不准,有明显错位现象,无水印图案或有仿制水印图案,仿制水印图案与真券位置偏差,且仿制水印图案由浅色油墨或颜色制成,字在假券表面,比较容易识别.
55金融知识普及读本(第二版)(6)其他差异:包括规格差异和冠字号码差异等.
(二)国债收款单的兑付截至1997年,我国发行的国债收款单均已到期,但由于部分经办单位和债权单位的机构、体制、人员发生了很大变化,有些债权单位关、停、并、转或者持券人死亡,其所持有的国债收款单所有权出现了转移、名称变更、收款单遗失等情况,导致部分国债收款单仍未兑付.
目前仍持有未兑付的国债收款单的债权人,应及时与收款单属地人民银行国库部门取得联系,兑取国债收款单本息.
办理单位收款单兑付业务时,须提供的材料包括:收款单收据联、单位介绍信(介绍信上应注明收款单位名称、开户行账号和开户行名称)、单位经办人的身份证及复印件和联系电话.
办理个人收款单兑付时,须提供的材料包括:收款单收据联、开户行账号和开户行名称、持单人身份证及复印件和联系电话.
特殊情况的收款单(收款单收据联存在,但债权人与持单人名称不一致,或者收款单收据联遗失的),也可以办理兑付.
具体的兑付条件应咨询当地人民银行国库部门.
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