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测网速在线 时间:2021-05-18 阅读:()
12020半年度报告升学在线NEEQ:871717武汉升学在线科技股份有限公司WuHanShengXueZaiXianTechnologyCo.
,Ltd2公司半年度大事记2020年1月17日,武汉升学在线科技股份有限公司与中国高等教育培训中心在武汉签订了战略合作协议,中国高等教育培训中心是由中国高等教育学会举办,中国高等教育学会与武汉大学共同建设的独立事业法人单位;战略合作协议从双方各自事业长远发展的目标出发,以企业利润共赢为目的,基于各自的主营业务与资源,在双方优势领域全面深化战略合作,并建立密切的合作伙伴关系,充分发挥各自行业优势,提升双方在全国范围内产品及资源融合能力,推进在全国教育市场业务发展.
3目录第一节重要提示、目录和释义4第二节公司概况6第三节会计数据和经营情况8第四节重大事件14第五节股份变动和融资15第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况18第七节财务会计报告21第八节备查文件目录734第一节重要提示、目录和释义公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任.
公司负责人邵隆、主管会计工作负责人邵隆及会计机构负责人(会计主管人员)唐思敏保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整.
本半年度报告未经会计师事务所审计.
本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述,不构成公司对投资者的实质承诺,投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识,并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异.
事项是或否是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整是√否是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是√否是否存在未按要求披露的事项是√否是否审计是√否是否被出具非标准审计意见是√否【重大风险提示表】重大风险事项名称重大风险事项简要描述教育政策变动的风险国家高考改革的推进、义务教育阶段各学科课程标准的不断优化以及高校招生制度改革等诸多教育改革带来的政策环境变化,将对教育服务行业的经营过程造成潜在重大影响.
此外,由于教育服务行业的管理规范和标准还不够完善,存在法律法规不明确的现象,未来新规定、新制度的出台都会对行业中机构的经营产生一定的影响.
公司治理的风险股份公司制定了新的《公司章程》、《三会议事规则(股东大会、董事会、监事会的议事规则)》、《信息披露管理制度》等制度,建立了内部控制体系,完善了法人治理结构,提高了管理层的规范化意识.
随着公司股份进入全国股份转让系统后发展规模的逐步扩大,对公司治理将会提出更高的要求,因此短期内公司治理能否适应发展需要,存在一定的不确定性.
融资渠道单一的财务风险公司业务发展资金需求主要依靠股东投资及业务盈利满足.
公司除股权投资外,暂无其他稳定的融资方式,融资渠道单一.
随着业务发展,公司需大量的资金投入以增加研发运营投入、扩展销售渠道等.
若经营过程中出现资金链紧张的情况,可能会带来相关的财务风险.
本期重大风险是否发生重大变化:否5本期重大风险因素分析:1、应对措施:公司将紧跟教育行业法律法规及政策变化,持续学习新的法律法规及相关政策,并积极与公司业务主管部门沟通交流,保持公司对新规定、新政策的敏感性,以减少政策变动给公司带来的风险.
2、应对措施:公司将对管理层在公司治理和规范运作方面进行培训,督促股东、董事、监事和高级管理人员严格按照相关制度履行职责,进一步完善内部控制体系,严格按照各项管理、控制制度规范运行,保证公司的各项内控制度、管理制度能够得到切实有效地执行.
同时,公司也会根据实际运行情况及时修订完善各项制度文件.
3、应对措施:公司将根据不同发展阶段的需要,优化资本结构,降低筹资成本,以登陆新三板为契机,利用资本市场融资功能,不断拓展新的股权和债权融资渠道,为公司长远发展提供资金支持.
释义释义项目释义升学在线、公司或本公司指武汉升学在线科技股份有限公司股份公司、升学在线有限指武汉升学在线科技股份有限公司升学之家指武汉升学之家管理咨询合伙企业(有限合伙)壹海启航指深圳市壹海启航股权投资合伙企业(有限合伙)子公司指武汉升学在线国际旅游有限公司股东会指武汉升学在线科技股份有限公司股东会股东大会指武汉升学在线科技股份有限公司股东大会董事会指武汉升学在线科技股份有限公司董事会监事会指武汉升学在线科技股份有限公司监事会三会指股东大会、董事会、监事会公司章程、《公司章程》指《武汉升学在线科技股份有限公司章程》主办券商、长江证券指长江证券股份有限公司中喜、会所指中喜会计师事务所(特殊普通合伙)元、万元指人民币元、人民币万元报告期指2020年1月1日--2020年6月30日报告期末指2020年6月30日6第二节公司概况一、基本信息公司中文全称武汉升学在线科技股份有限公司英文名称及缩写WuHanShengXueZaiXianTechnologyCo.
,Ltdsxzx证券简称升学在线证券代码871717法定代表人邵隆二、联系方式董事会秘书剧彦艳联系地址湖北省武汉市洪山区徐东大街191号金禾中心写字楼23层电话027-88161985传真027-88162985电子邮箱www@sx985.
com公司网址www.
sx985.
com办公地址湖北省武汉市洪山区徐东大街191号金禾中心写字楼23层邮政编码430077公司指定信息披露平台的网址www.
neeq.
com.
cn公司半年度报告备置地公司董事会秘书办公室三、企业信息股票交易场所全国中小企业股份转让系统成立时间2014年9月10日挂牌时间2017年8月1日分层情况基础层行业(挂牌公司管理型行业分类)非日常生活消费品-消费者服务-综合消费者服务-教育服务主要业务为高校提供招生宣传及就业服务,为学生提供升学服务,实现线上线下一体化,搭建升学服务大数据平台.
主要产品与服务项目高校招生宣传、大学生就业服务、高中生生涯规划及志愿填报、高中大学之旅等普通股股票交易方式集合竞价交易普通股总股本(股)10,000,000.
00优先股总股本(股)0做市商数量0控股股东邵隆实际控制人及其一致行动人实际控制人为(邵隆),一致行动人为(李利)7四、注册情况项目内容报告期内是否变更统一社会信用代码914201003035573321否注册地址武汉市东湖生态旅游风景区东湖路188号东湖名邸A区2单元1层2室否注册资本(元)10,000,000否五、中介机构主办券商(报告期内)长江证券主办券商办公地址湖北省武汉市新华路特8号长江证券大厦报告期内主办券商是否发生变化否主办券商(报告披露日)长江证券六、自愿披露适用√不适用七、报告期后更新情况适用√不适用8第三节会计数据和经营情况一、主要会计数据和财务指标(一)盈利能力单位:元本期上年同期增减比例%营业收入5,539,989.
0517,672,038.
98-68.
65%毛利率%69.
30%62.
90%-归属于挂牌公司股东的净利润-5,909,251.
84517,033.
62-1242.
91%归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润-5,965,858.
92511,772.
98-1265.
72%加权平均净资产收益率%(依据归属于挂牌公司股东的净利润计算)-49.
70%3.
59%-加权平均净资产收益率%(依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算)-50.
17%3.
55%-基本每股收益-0.
590.
05(二)偿债能力单位:元本期期末上年期末增减比例%资产总计13,586,043.
8418,582,127.
13-26.
89%负债总计4,372,270.
353,737,005.
1517.
00%归属于挂牌公司股东的净资产9,213,773.
4914,845,121.
98-37.
93%归属于挂牌公司股东的每股净资产0.
921.
48-37.
84%资产负债率%(母公司)33.
85%18.
62%-资产负债率%(合并)32.
18%20.
11%-流动比率2.
153.
86-利息保障倍数-14.
26-(三)营运情况单位:元本期上年同期增减比例%经营活动产生的现金流量净额-7,749,947.
04-6,951,007.
2811.
49%应收账款周转率167.
30%459.
71%-存货周转率---9(四)成长情况本期上年同期增减比例%总资产增长率%-26.
89%-2.
17%-营业收入增长率%-88.
52%-26.
80%-净利润增长率%-2131.
52%-91.
10%-(五)补充财务指标适用√不适用二、主要经营情况回顾(一)商业模式报告期内,公司是教育-教育辅助服务行业的服务提供商,是一家为学生、家长、高中提供升学服务产品,为院校提供招生宣传并搭建生源对接通道的平台型机构.
报告期内,平台与全国29省市1000余所各类高校,6000余所高中签约合作关系,占全国主流高中高校数量的70%,有效实现了全国7000余所高中高校间的对接与互助.
随着业务省份的增加,人员的结构化调整,产品体系化、规模化日趋完善,进一步加强了公司的互联网进程.
平台致力于搭建互联网大数据平台,推进人工智能产品,实现升学路上所需的各类升学服务.
为高校提供招生宣传服务,通过手册、微信、线下咨询会,搭建生源对接通道;通过志愿填报、选课选科、生涯规划、升学商城等,为学生提供升学服务;通过大学之旅开展,解决高中需求;实现线上线下一体化.
随着平台高中渠道和学生家长用户的增多,上下游客户的拓展,越来越多的高校和教育类产品以升学在线作为其重要的推介渠道和流量入口.
报告期内,公司的商业模式未发生较大变化,公司的主要盈利模式是为高校提供招生宣传,通过手册、微信、APP、课程等高中终端服务体系,获取高校广告收入;同期的升学在线APP、学生增值服务、升学商城等服务,报告期内取得重大成果.
院校、高中、学生家长等相关联的各类升学服务产品,依托平台强大的线上线下渠道和数以千万的学生家长用户将获得更大的收入,公司致力于打造成全国最大的升学服务平台,实现拥有数亿学生家长用户的目标.
报告期内,公司商业模式未发生较大变化.
(二)经营情况回顾报告期内,公司致力于学生升学和院校招生宣传服务,通过高中升学服务体系为高中和高校提供对接服务;受2020年新冠肺炎疫情的影响,线下地面活动受疫情影响极大,为保证公司持续经营能力,公司及时调整经营方针,开发线上培训及学生升学服务产品,现阶段运营状况稳定.
截止到2020年6月30日,在疫情影响下,公司仍实现营业收入554万元.
报告期内,公司主营业务、主要产品和服务未发生重大变化.
(三)财务分析1、资产负债结构分析√适用不适用单位:元项目本期期末上年期末变动比例%10金额占总资产的比重%金额占总资产的比重%货币资金3,858,636.
5528.
40%10,050,278.
9654.
09%-61.
61%应收账款3,740,705.
9827.
53%2,881,945.
9815.
51%29.
80%其他应收款1,228,890.
479.
05%942,701.
145.
07%30.
36%短期借款1,660,000.
0012.
22%---项目重大变动原因:1、货币资金相比上年期末减少了的原因主要为公司业务深受2020年新冠肺炎疫情的影响极大,收入下降,固定经营开支相对没有大幅下降,导致货币资金不足.
2、应收账款相比上年期末增加的原因主要为本期销售收入增加而回款不理想所致.
3、其他应收款相比上年期末增加的原因主要为在报告期内因履行新增的销售业务合同而产生了相应的履约保证金;在报告期内,因公司业务产生物流费用,物流费用通过员工借支实时支付,因存在跨期,报告期内员工还未完成报销工作;4、短期借款相比上年期末增加的原因为受2020年新冠肺炎疫情的影响,收入下降,为维持公司日常经营发展需要,增加短期借款.
2、营业情况分析√适用不适用单位:元项目本期上年同期变动比例%金额占营业收入的比重%金额占营业收入的比重%营业收入5,539,989.
05-17,672,038.
98--68.
65%营业成本1,700,506.
0830.
70%6,556,849.
5837.
10%-74.
07%毛利率69.
30%-62.
90%--销售费用5,297,239.
9295.
62%5,750,293.
3932.
54%-7.
88%管理费用4,012,081.
9672.
42%4,163,367.
6623.
56%-3.
63%研发费用1,109,539.
8720.
03%674,158.
863.
81%64.
58%财务费用-5,148.
15-0.
09%20,002.
630.
11%-125.
74%其他收益19,827.
240.
36%---营业利润-6,702,166.
94-120.
98%215,987.
051.
22%-3,203.
04%营业外收入61,804.
821.
12%6,188.
990.
04%898.
63%营业外支出净利润-5,909,251.
84-106.
67%517,033.
622.
93%-1,242.
91%项目重大变动原因:1、营业收入相比上年同期减少的原因为公司身处2020年新冠肺炎疫情湖北重地,复工晚,受教育行业特殊性政策影响,线下地面活动受疫情影响极大,导致收入相比同期下降明显;2、营业成本相比上年同期减少的原因为受营业收入减少的原因,相应的营业成本投入也相应的减少;3、销售费用相比上年同期减少的原因为营业收入减少所致,销售费用中的职工薪酬相比上年同期增加的原因为促进销售业务的增长,今年上半年公司调整销售提成发放时间.
4、管理费用相比上年同期减少的原因为营业收入减少所致,管理费用中的职工薪酬相比上年同期增加11的原因为激励管理团队积极性、促进销售业务增长,今年上半年公司调整管理绩效发放时间.
5、研发费用相比上年同期增加的原因为受2020年新冠肺炎疫情的影响,线下地面活动受疫情影响极大,为保证公司持续经营能力,公司及时调整经营方针,开发线上培训及升学服务产品,并为此引进了相关产品开发及技术维护团队人才;6、财务费用相比上年同期减少的原因为本期短期借款产生的利息支出相比上年同期减少;7、营业利润相比上年同期减少的主要原因为受营业收入减少所致;6、营业外收入相比上年同期增加的原因为本期因受疫情影响,获得政府稳岗补贴收入.
3、现金流量状况单位:元项目本期金额上期金额变动比例%经营活动产生的现金流量净额-7,749,947.
04-6,951,007.
2811.
49%投资活动产生的现金流量净额-101,691.
66-56,296.
4880.
64%筹资活动产生的现金流量净额1,819,996.
29-17,764.
30-10,345.
25%现金流量分析:1、本期经营活动现金流量净额相比上期减少的原因为公司业务深受2020年新冠肺炎疫情的影响极大,导致本期销售商品、提供劳务收到的现金相比上期减少了68.
82%.
2、本期投资活动现金流量净额相比上期减少的原因为公司传统地面业务深受2020年新冠肺炎的影响极大,在上半年公司调整发展策略,重点转移线上业务,故本期电子设备等固定资产采购金额相对于上期增加.
3、筹资活动产生的现金流量净额相比上期增加的原因为公司业务深受2020年新冠肺炎的影响极大,公司通过采用银行短期借款筹资方式,来满足公司该时期对经营活动现金的需求,进而保证公司生产经营活动的正常开展.
三、非经常性损益项目及金额单位:元项目金额非经常性损益合计66,596.
56所得税影响数9,989.
48少数股东权益影响额(税后)非经常性损益净额56,607.
08四、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况(一)会计数据追溯调整或重述情况会计政策变更会计差错更正其他原因√不适用(二)会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响√适用不适用12本公司于2020年1月1日起执行新收入准则.
根据衔接规定,首次执行本准则的累积影响数,调整期初留存收益及财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整.
执行新收入准则预计不会对公司经营成果产生重大影响,亦不会导致本公司收入确认方式发生重大变化,不会对财务报表产生重大影响.
五、境内外会计准则下会计数据差异适用√不适用六、主要控股参股公司分析√适用不适用单位:元公司名称公司类型主要业务与公司从事业务的关联性持有目的注册资本总资产净资产营业收入净利润武汉升学在线国际旅游有限公司子公司大学之旅不同的业务操作划分为独立的业务为公司长远发展进行战略布局1000万元98.
64万元87.
87万元34.
06万元-89.
40万元武汉橙学在线教育科技有限公司参股公司自费出国留学中介服务与公司从事业务关联性不强为公司长远发展进行战略布局300万元2.
04万元2.
04万元0-4.
13万元合并报表范围内是否包含私募基金管理人:是√否七、公司控制的结构化主体情况适用√不适用八、企业社会责任(一)精准扶贫工作情况适用√不适用(二)其他社会责任履行情况13√适用不适用报告期内,公司遵纪守法,合规经营,依法纳税,在追求经济效益保护股东利益的同时,充分地尊重维护客户、供应商、消费者以及员工的合法权益.
公司为员工购买社保、建立完善培训体系、提供晋升空间和舒适工作环境,促进员工的发展.
公司以和谐共赢为己任,以持续发展为方向,注重倾听客户及消费者的意见建议,积极维护消费者的合法权益.
14第四节重大事件一、重大事件索引事项是或否索引是否存在诉讼、仲裁事项是√否四.
二.
(一)是否存在对外担保事项是√否是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是√否是否对外提供借款是√否是否存在日常性关联交易事项是√否是否存在其他重大关联交易事项是√否是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合并事项是√否是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施是√否是否存在股份回购事项是√否是否存在已披露的承诺事项是√否是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是√否是否存在被调查处罚的事项是√否是否存在失信情况是√否是否存在破产重整事项是√否是否存在自愿披露的其他重要事项是√否二、重大事件详情(一)诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项.
15第五节股份变动和融资一、普通股股本情况(一)报告期期末普通股股本结构单位:股股份性质期初本期变动期末数量比例%数量比例%无限售条件股份无限售股份总数3,813,24738.
13%03,813,24738.
13%其中:控股股东、实际控制人1,908,92319.
09%01,908,92319.
09%董事、监事、高管1,908,92319.
09%01,908,92319.
09%核心员工00%000%有限售条件股份有限售股份总数6,186,75361.
87%06,186,75361.
87%其中:控股股东、实际控制人5,726,77157.
27%05,726,77157.
27%董事、监事、高管5,726,77157.
27%05,726,77157.
27%核心员工00%000%总股本10,000,000.
00-010,000,000.
00-普通股股东人数7股本结构变动情况:适用√不适用(二)报告期期末普通股前十名股东情况单位:股序号股东名称期初持股数持股变动期末持股数期末持股比例%期末持有限售股份数量期末持有无限售股份数量期末持有的质押或司法冻结股份数量1邵隆6,071,75706,071,75760.
72%4,553,8181,517,9390162李利1,563,93701,563,93715.
64%1,172,953390,98403武汉升学之家管理咨询合伙企业(有限合伙)1,379,94501,379,94513.
80%459,982919,96304深圳市壹海启航股权投资合伙企业(有限合伙)800,3680800,3688.
00%0800,36805谷家良132,9930132,9931.
33%0132,99306王勇50,000050,0000.
5%050,00007深圳市壹海汇投资管理有限公司-深圳市壹海创优叁号投资合伙企业(有限合伙)1,00001,0000.
01%01,0000合计10,000,000-10,000,000100%6,186,753.
003,813,247.
00普通股前十名股东间相互关系说明:股东邵隆和李利为夫妻关系,且双方签署了《一致行动协议》,为一致行动人;股东李利和邵隆同时为公司股东武汉升学之家管理咨询合伙企业(有限合伙)的合伙人,且邵隆为其执行事务合伙人.
二、控股股东、实际控制人情况是否合并披露:√是否邵隆,董事长、总经理,男,1970年5月出生,中国国籍,无境外永久居留权.
2000年6月至2017年2月任武汉风行传媒有限公司执行董事、总经理;2014年9月至2016年3月任升学在线有限监事;2016年4月至2017年3月任升学在线有限董事、总经理;2017年3月6日至2020年5月11日任股份公司董事长、总经理;2020年5月11日至今任股份公司董事长、总经理.
李利,董事,女,1973年8月出生,中国国籍,无境外永久居留权.
2000年6月至今任武汉风行传媒有限公司监事;2014年9月至2016年3月任升学在线有限执行董事、总经理;2016年4月至2017年3月任升学在线有限董事长.
2017年3月6日至2020年5月11日任股份公司董事;2020年5月11日至今任股份公司董事.
公司控股股东及实际控制人报告期内未发生变更.
三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况(一)报告期内的股票发行情况适用√不适用(二)存续至报告期的募集资金使用情况适用√不适用17四、存续至本期的优先股股票相关情况适用√不适用五、债券融资情况适用√不适用六、募集资金用途变更情况:存续至本期的可转换债券情况适用√不适用七、特别表决权安排情况适用√不适用18第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况一、董事、监事、高级管理人员情况(一)基本情况姓名职务性别出生年月任职起止日期起始日期终止日期邵隆董事长、总经理男1970年5月2017年3月6日2020年5月11日李利董事女1973年8月2017年3月6日2020年5月11日江文玲董事女1972年8月2017年3月6日2020年5月11日管业伟监事男1986年10月2017年3月6日2020年5月11日张伟董事、副总经理女1969年9月2017年3月6日2020年5月11日程亚监事会主席男1968年5月2017年3月6日2020年5月11日刘洋监事男1990年4月2017年3月6日2020年5月11日张美爱监事女1986年12月2017年3月6日2020年5月11日唐思敏财务总监女1989年1月2017年3月6日2020年5月11日剧彦艳董事会秘书女1982年11月2017年3月6日2020年5月11日董事会人数:5监事会人数:3高级管理人员人数:5董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系:邵隆为公司董事长、总经理、控股股东.
邵隆和董事李利为夫妻关系,为公司共同实际控制人.
公司其他董事、监事、高级管理人员相互间无关联关系,并且与控股股东、实际控制人相互间无关联关系.
(二)持股情况单位:股姓名职务期初持普通股股数数量变动期末持普通股股数期末普通股持股比例%期末持有股票期权数量期末被授予的限制性股票数量邵隆董事长、总经理6,071,75706,071,75760.
72%00李利董事1,563,93701,563,93715.
64%00江文玲董事0000.
00%00管业伟监事0000.
00%00张伟董事、副总经理0000.
00%00程亚监事会主席0000.
00%00刘洋监事0000.
00%00张美爱监事0000.
00%00唐思敏财务总监0000.
00%00剧彦艳董事会秘书0000.
00%0019合计-7,635,694-7,635,69476.
36%00(三)变动情况信息统计董事长是否发生变动是√否总经理是否发生变动是√否董事会秘书是否发生变动是√否财务总监是否发生变动是√否报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况:√适用不适用姓名期初职务变动类型期末职务变动原因邵隆董事长、总经理新任董事长、总经理换届选举李利董事新任董事换届选举江文玲董事新任董事换届选举管业伟监事新任董事、副总经理换届选举张伟董事、副总经理新任董事、副总经理换届选举程亚无新任监事会主席换届选举刘洋无新任监事换届选举张美爱监事新任监事换届选举唐思敏财务总监新任财务总监换届选举剧彦艳董事会秘书新任董事会秘书换届选举刘晓辉董事、副总经理离任无换届选举蒋禄华监事会主席离任无换届选举报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况:√适用不适用程亚,男,1968年5月出生,中国国籍,无境外永久居留权,1991年7月毕业于武汉大学分校中文师范专业,武汉大学文学学士.
1991年7月—2000年7月,先后在武汉市新洲区第四中学和第三中学任职教师.
2000年7月—2017年8月,先后任职长江日报报业集团记者、武汉晨报办公室副主任.
2017年9月—2020年1月,任职升学在线研究院院长,参与组建研究院团队,参与或主持《升学辅导课》等教材和课程以及高校招宣产品的研发和应用.
2020年2月至今任职升学在线副总经理兼研究院院长,负责产品板块日常管理,主持相关产品研发和团队培训工作.
刘洋,男,监事,1990年4月出生,中国国籍,无境外永久居留权,大专学历.
2011年11月-2013年1月任武汉风行传媒有限公司市场部职员,2013年2月-2014年7月任武汉风行传媒有限公司市场高中部部长,2014年8月-2017年7月任武汉升学在线有限公司江苏省负责人,2017年8月至今,任武汉升学在线科技股份有限公司大区负责人及高校部部长.
(四)董事、监事、高级管理人员股权激励情况适用√不适用20二、员工情况(一)在职员工(公司及控股子公司)基本情况按工作性质分类期初人数本期新增本期减少期末人数行政管理人员110011财务人员4004产品人员413044销售人员860581员工总计14235140按教育程度分类期初人数期末人数博士00硕士33本科108106专科2626专科以下55员工总计142140(二)核心员工(公司及控股子公司)基本情况适用√不适用三、报告期后更新情况适用√不适用21第七节财务会计报告一、审计报告是否审计否二、财务报表(一)合并资产负债表单位:元项目附注2020年6月30日2019年12月31日流动资产:货币资金五、(一)3,858,636.
5510,050,278.
96结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款五、(二)3,740,705.
982,881,945.
98应收款项融资预付款项五、(三)282,054.
36256,459.
76应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款五、(四)1,228,890.
47942,701.
14其中:应收利息应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产五、(五)305,843.
81303,675.
75流动资产合计9,416,131.
1714,435,061.
59非流动资产:发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产22固定资产五、(六)1,180,191.
031,370,435.
24在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产五、(七)681,006.
97761,529.
25开发支出商誉长期待摊费用五、(八)1,084,563.
621,522,060.
28递延所得税资产五、(九)1,204,151.
05473,040.
77其他非流动资产五、(十)20,000.
0020,000.
00非流动资产合计4,169,912.
674,147,065.
54资产总计13,586,043.
8418,582,127.
13流动负债:短期借款五、(十一)1,660,000.
000向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款五、(十二)981,714.
021,669,632.
51预收款项五、(十三)358,168.
50147,744.
80合同负债卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬五、(十四)、(1)1,205,130.
851,201,014.
26应交税费五、(十五)147,199.
78308,752.
00其他应付款五、(十六)20,057.
20409,861.
58其中:应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计4,372,270.
353,737,005.
15非流动负债:保险合同准备金长期借款应付债券其中:优先股23永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计4,372,270.
353,737,005.
15所有者权益(或股东权益):股本五、(十七)10,000,000.
0010,000,000.
00其他权益工具其中:优先股永续债资本公积五、(十八)7,007,377.
506,729,474.
15减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润五、(十九)-7,793,604.
01-1,884,352.
17归属于母公司所有者权益合计9,213,773.
4914,845,121.
98少数股东权益所有者权益合计9,213,773.
4914,845,121.
98负债和所有者权益总计13,586,043.
8418,582,127.
13法定代表人:邵隆主管会计工作负责人:邵隆会计机构负责人:唐思敏(二)母公司资产负债表单位:元项目附注2020年6月30日2019年12月31日流动资产:货币资金2,927,920.
097,580,828.
15交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款十四、(一)3,740,705.
982,881,945.
98应收款项融资预付款项282,054.
36228,263.
76其他应收款十四、(二)1,206,268.
81942,701.
14其中:应收利息应收股利24买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产303,954.
33303,675.
75流动资产合计8,460,903.
5711,937,414.
78非流动资产:债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产1,149,176.
231,349,305.
24在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产681,006.
97761,529.
25开发支出商誉长期待摊费用1,084,563.
621,522,060.
28递延所得税资产1,203,976.
14473,040.
77其他非流动资产20,000.
0020,000.
00非流动资产合计4,138,722.
964,125,935.
54资产总计12,599,626.
5316,063,350.
32流动负债:短期借款1,660,000.
00交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款981,714.
021,666,092.
51预收款项355,400.
00合同负债卖出回购金融资产款应付职工薪酬1,105,527.
541,072,658.
40应交税费147,199.
76238,530.
03其他应付款14,677.
5613,580.
94其中:应付利息应付股利持有待售负债25一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计4,264,518.
882,990,861.
88非流动负债:长期借款应付债券其中:优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计4,264,518.
882,990,861.
88所有者权益(或股东权益):股本10,000,000.
0010,000,000.
00其他权益工具其中:优先股永续债资本公积7,007,377.
506,729,474.
15减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润-8,672,269.
85-3,656,985.
71所有者权益合计8,335,107.
6513,072,488.
44负债和所有者权益总计12,599,626.
5316,063,350.
32法定代表人:邵隆主管会计工作负责人:邵隆会计机构负责人:唐思敏(三)合并利润表单位:元项目附注2020年1-6月2019年1-6月一、营业总收入5,539,989.
0517,672,038.
98其中:营业收入五、(二十)5,539,989.
0517,672,038.
98利息收入已赚保费26手续费及佣金收入二、营业总成本12,115,092.
0117,168,321.
21其中:营业成本五、(二十)1,700,506.
086,556,849.
58利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加五、(二十一)872.
333,649.
09销售费用五、(二十二)5,297,239.
925,750,293.
39管理费用五、(二十三)4,012,081.
964,163,367.
66研发费用五、(二十四)1,109,539.
87674,158.
86财务费用五、(二十五)-5,148.
1520,002.
63其中:利息费用3.
7117,764.
30利息收入8,770.
323,880.
90加:其他收益五、(二十六)19,827.
24投资收益(损失以"-"号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以"-"号填列)汇兑收益(损失以"-"号填列)净敞口套期收益(损失以"-"号填列)公允价值变动收益(损失以"-"号填列)信用减值损失(损失以"-"号填列)五、(二十七)-146,891.
22-287,730.
72资产减值损失(损失以"-"号填列)资产处置收益(损失以"-"号填列)三、营业利润(亏损以"-"号填列)-6,702,166.
94215,987.
05加:营业外收入五、(二十八)61,804.
826,188.
99减:营业外支出四、利润总额(亏损总额以"-"号填列)-6,640,362.
12222,176.
04减:所得税费用五、(二十九)-731,110.
28-294,857.
58五、净利润(净亏损以"-"号填列)-5,909,251.
84517,033.
62其中:被合并方在合并前实现的净利润(一)按经营持续性分类:---1.
持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)2.
终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)(二)按所有权归属分类:---1.
少数股东损益2.
归属于母公司所有者的净利润-5,909,251.
84517,033.
6227六、其他综合收益的税后净额(一)归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额1.
不能重分类进损益的其他综合收益(1)重新计量设定受益计划变动额(2)权益法下不能转损益的其他综合收益(3)其他权益工具投资公允价值变动(4)企业自身信用风险公允价值变动(5)其他2.
将重分类进损益的其他综合收益(1)权益法下可转损益的其他综合收益(2)其他债权投资公允价值变动(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额(4)其他债权投资信用减值准备(5)现金流量套期储备(6)外币财务报表折算差额(7)其他(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额-5,909,251.
84517,033.
62(一)归属于母公司所有者的综合收益总额-5,909,251.
84517,033.
62(二)归属于少数股东的综合收益总额八、每股收益:(一)基本每股收益(元/股)十五、2-0.
590.
05(二)稀释每股收益(元/股)十五、2-0.
590.
05法定代表人:邵隆主管会计工作负责人:邵隆会计机构负责人:唐思敏(四)母公司利润表单位:元项目附注2020年1-6月2019年1-6月一、营业收入十四、(三)5,199,433.
4214,357,787.
98减:营业成本十四、(三)1,539,285.
195039,799.
96税金及附加872.
332,022.
97销售费用4,420,180.
915,685,789.
38管理费用3,803,341.
113,969,370.
71研发费用1,109,539.
87674,158.
86财务费用-1,313.
1218,577.
09其中:利息费用利息收入加:其他收益14,346.
1228投资收益(损失以"-"号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以"-"号填列)汇兑收益(损失以"-"号填列)净敞口套期收益(损失以"-"号填列)公允价值变动收益(损失以"-"号填列)信用减值损失(损失以"-"号填列)-146,191.
58-286,822.
65资产减值损失(损失以"-"号填列)资产处置收益(损失以"-"号填列)二、营业利润(亏损以"-"号填列)-5,804,318.
33-1,318,753.
64加:营业外收入58,098.
826,188.
99减:营业外支出三、利润总额(亏损总额以"-"号填列)-5,746,219.
51-1,312,564.
65减:所得税费用-730,935.
37-371,504.
12四、净利润(净亏损以"-"号填列)-5,015,284.
14-941,060.
53(一)持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)-5,015,284.
14-941,060.
53(二)终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)五、其他综合收益的税后净额(一)不能重分类进损益的其他综合收益1.
重新计量设定受益计划变动额2.
权益法下不能转损益的其他综合收益3.
其他权益工具投资公允价值变动4.
企业自身信用风险公允价值变动5.
其他(二)将重分类进损益的其他综合收益1.
权益法下可转损益的其他综合收益2.
其他债权投资公允价值变动3.
金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.
其他债权投资信用减值准备5.
现金流量套期储备6.
外币财务报表折算差额7.
其他六、综合收益总额-5,015,284.
14-941,060.
53七、每股收益:(一)基本每股收益(元/股)(二)稀释每股收益(元/股)法定代表人:邵隆主管会计工作负责人:邵隆会计机构负责人:唐思敏29(五)合并现金流量表单位:元项目附注2020年1-6月2019年1-6月一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金4,943,392.
2715,853,296.
08客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还19,827.
24收到其他与经营活动有关的现金五、(三十)、176,715.
1468,792.
21经营活动现金流入小计5,039,934.
6515,922,088.
29购买商品、接受劳务支付的现金2,466,664.
427,246,015.
06客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金为交易目的而持有的金融资产净增加额拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金7,890,862.
678,880,711.
92支付的各项税费266,269.
5477,686.
64支付其他与经营活动有关的现金五、(三十)、22,166085.
066,668,681.
95经营活动现金流出小计12,789,881.
6922,873,095.
57经营活动产生的现金流量净额-7,749,947.
04-6,951,007.
28二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金101,691.
6656,296.
48投资支付的现金30质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计101,691.
6656,296.
48投资活动产生的现金流量净额-101,691.
66-56,296.
48三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金1,660,000.
001,660,000.
00发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金160,000.
00筹资活动现金流入小计1,820,000.
001,660,000.
00偿还债务支付的现金1,660,000.
00分配股利、利润或偿付利息支付的现金3.
7117,764.
30其中:子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计3.
711,677,764.
30筹资活动产生的现金流量净额1,819,996.
29-17,764.
30四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-6,031,642.
41-7,025,068.
06加:期初现金及现金等价物余额9,850,278.
969,133,769.
06六、期末现金及现金等价物余额3,818,636.
552,108,701.
00法定代表人:邵隆主管会计工作负责人:邵隆会计机构负责人:唐思敏(六)母公司现金流量表单位:元项目附注2020年1-6月2019年1-6月一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金4,737,596.
2712,475,310.
31收到的税费返还14,346.
12收到其他与经营活动有关的现金67,881.
59941,630.
02经营活动现金流入小计4,819,823.
9813,416,940.
33购买商品、接受劳务支付的现金2,314,498.
305,762,086.
44支付给职工以及为职工支付的现金6,894,071.
418,698,732.
17支付的各项税费191,133.
46支付其他与经营活动有关的现金1,644,922.
506,579,414.
71经营活动现金流出小计11,044,625.
6721,040,233.
32经营活动产生的现金流量净额-6,224,801.
69-7,623,292.
99二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金31处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金88,102.
6656,296.
48投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计88,102.
6656,296.
48投资活动产生的现金流量净额-88,102.
66-56,296.
48三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金取得借款收到的现金1,660,000.
001,660,000.
00发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金502,040.
00筹资活动现金流入小计2,162,040.
001,660,000.
00偿还债务支付的现金1,660,000.
00分配股利、利润或偿付利息支付的现金3.
7117,764.
30支付其他与筹资活动有关的现金502,040.
00筹资活动现金流出小计502,043.
711,677,764.
30筹资活动产生的现金流量净额1,659,996.
29-17,764.
30四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-4,652,908.
06-7,697,353.
77加:期初现金及现金等价物余额7,580,828.
158,813,000.
69六、期末现金及现金等价物余额2,927,920.
091,115,646.
92法定代表人:邵隆主管会计工作负责人:邵隆会计机构负责人:唐思敏32三、财务报表附注(一)附注事项索引事项是或否索引1.
半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化√是否三、(二十三)2.
半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化是√否3.
是否存在前期差错更正是√否4.
企业经营是否存在季节性或者周期性特征是√否5.
存在控制关系的关联方是否发生变化是√否6.
合并财务报表的合并范围是否发生变化是√否7.
是否存在证券发行、回购和偿还情况是√否8.
是否存在向所有者分配利润的情况是√否9.
是否根据会计准则的相关规定披露分部报告是√否10.
是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项是√否11.
是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产变化情况是√否12.
是否存在企业结构变化情况是√否13.
重大的长期资产是否转让或者出售是√否14.
重大的固定资产和无形资产是否发生变化是√否15.
是否存在重大的研究和开发支出是√否16.
是否存在重大的资产减值损失是√否17.
是否存在预计负债是√否(二)报表项目注释一、公司基本情况武汉升学在线科技股份有限公司(以下简称"本公司"或"公司")系原武汉升学在线传媒有限公司(以下简称"升学在线有限")整体改制而成.
根据升学在线有限2017年3月5日通过的发起人协议以及2017年3月6日股份公司的股东会决议,同意由升学在线有限全体出资人以其拥有的该企业2016年12月31日不高于审计值且不高于评估值的净资产折股,共折合10,000,000.
00股,每股面值1元,共计10,000,000.
00元,剩余净资产1,197,773.
53元计入资本公积.
该次出资业经中喜会计师事务所(特殊普通合伙)出具编号为中喜验字(2017)第0040号验资报告验证.
公司于2017年3月10日取得武汉市工商行政管理局核发的统一社会信用代码为914201003035573321的营业执照.
2017年7月11日,全国中小企业股份转让系统有限责任公司股转系统函[2017]4064号同意本公司办理挂牌手续,公司股票于2017年8月1日起在全国股转系统挂牌公开转让.
证券简称:升学在线,证券代码:871717.
本公司地址是洪山区徐东大街191号金禾中心写字楼第23层01-06号,法定代表人是邵隆.
本公司经营范围为文化艺术交流活动组织、策划;广告设计、制作、发布、代理;会展会务服务;网上提供升学志愿填报咨询服务;升学志愿填报技能培训;升学指导咨询服33务;就业指导咨询服务;商务信息咨询服务;信息系统集成服务;票务代理服务;国内旅行社服务;人力资源服务;计算机软件和互联网产品研发、销售;接待住宿服务(仅限分支机构凭有效资质经营);包装装潢印刷品和其他印刷品印刷(出版物印刷除外);广播电视节目制作与发行;影视制作与发行;摄影、摄像服务;动画制作;动漫创意及设计.
(依法须经审批的项目,经相关部门审批后方可开展经营活动).
本公司实际控制人为邵隆.
本财务报告于2020年8月20日经公司董事会批准报出.
二、财务报表的编制基础(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定(以下合称"企业会计准则"),并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制.
(二)持续经营本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项.
三、公司主要会计政策、会计估计(一)遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2020年6月30日的合并及母公司财务状况以及2020半年度的合并及母公司经营成果和现金流量.
(二)会计期间本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间.
本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止.
(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间.
本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准.
(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币.
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项.
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并.
1、同一控制下企业合并34参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并.
同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方.
合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期.
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量.
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益.
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益.
2、非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并.
非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方.
购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期.
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益.
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额.
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉.
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量.
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉.
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益.
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益.
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于"一揽子交易"的判断标准(参见本附注三、5(2)),判断该多次交易是否属于"一揽子交易".
属于"一揽子交易"的,参考本部分前面各段描述及本附注三、13"长期股权投资"进行会计处理;不属于"一揽子交易"的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相35关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益).
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益).
(六)合并财务报表的编制方法1、合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定.
控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额.
合并范围包括本公司及全部子公司.
子公司,是指被本公司控制的主体.
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估.
2、合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围.
对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数.
非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数.
同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数.
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整.
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整.
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销.
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示.
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以"少数股东损益"项目列示.
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益.
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量.
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益.
与原有子公司股权投资相关的其他综合收36益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益).
其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注三、13"长期股权投资"或本附注三、9"金融工具".
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易.
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的.
不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照"不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资"(详见本附注三、13、(2)④)和"因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权"(详见前段)适用的原则进行会计处理.
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益.
(七)现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资.
(八)外币业务和外币报表折算1、外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额.
2、对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益.
编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,计入其他综合收益;处置境外经营时,转入处置当期损益.
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量.
以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,37折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益.
3、外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为"外币报表折算差额"确认为其他综合收益;处置境外经营时,计入处置当期损益.
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算.
利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算.
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益.
处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益.
外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算.
汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报.
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示.
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益.
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益.
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益.
(九)金融工具金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同.
1、金融工具的确认和终止确认当本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债.
金融资产满足下列条件之一的,应当终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止.
(2)转移了收取金融资产现金流量的权利,或在"过手协议"下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务;并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬.
(3)转移了收取金融资产现金流量的权利,虽然实质上既没有转移也没有保留金融资38产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产的控制.
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,终止确认该金融负债(或该部分金融负债).
对于以常规方式购买或出售金融资产的,公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债,或者在交易日终止确认已出售的资产.
2、金融资产的分类和计量在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
(1)金融资产的初始计量金融资产在初始确认时以公允价值计量.
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额.
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款,本公司按照预期有权收取的对价初始计量.
(2)金融资产的后续计量①以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益.
②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产采用实际利率法计算的利息收入、相关的减值损失或利得计入当期损益,除此以外该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益.
该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等.
该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益.
③指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产后,除了收取股利的权利已经确立,与股利相关的经济利益很可能流入公司,且股利的金额能够可靠计量时,获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外,其他相关的利得和损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益,且后续不得转入当期损益.
当其终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入留存收益.
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益.
393、金融资产转移的确认依据和计量方法本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产.
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,未保留对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了对该金融资产控制的,按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产,并相应确认相关负债.
4、金融负债的分类和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债.
(1)金融负债的初始计量金融负债在初始确认时以公允价值计量.
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于以摊余成本计量的金融负债,相关交易费用计入初始确认金额.
(2)金融负债的后续计量①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,公允价值变动计入当期损益.
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益;终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益.
其余公允价值变动计入当期损益.
如果前述会计处理会造成或扩大损益中的会计错配,将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益.
②其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益.
5、金融资产和金融负债的抵消同时满足下列条件的,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债.
40不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销.
6、金融工具的公允价值确定存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值.
不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值.
在估值时,本公司釆用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值.
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值.
7、金融工具减值预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值.
信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值.
整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失.
本公司以预期信用损失为基础,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备并确认信用减值损失.
本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加.
如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融工具的信用风险显著增加.
如果信用风险自初始确认后未显著增加,处于第一阶段,本公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值,处于第二阶段,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;金融工具自初始确认后已发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备.
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备.
对于应收票据、应收账款及应收融资款,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备.
①应收款项对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收账款,其他应收款及长期应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备.
对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:41A、应收账款应收账款确定组合的依据如下:组合名称确定组合的依据计提方法账龄组合除进行单项评估以外的应收账款参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失.
B、其他应收款对于划分为组合的其他应收款,本公司在每个资产负债表日评估其信用风险,并划分为三个阶段,计算预期信用损失,计提比例如下:组合名称计提比例(%)第一阶段第二阶段第三阶段组合1:关联方0.
0050.
00100.
00组合2:押金、保证金3.
0050.
00100.
00组合3:职工借支5.
0050.
00100.
00②债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口的各种类型,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失.
(十)持有待售资产本公司将通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值,并同时满足以下两个条件的,划分为持有待售类别:(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成.
(有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准.
)本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足"预计出售将在一年内完成"的规定条件,且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,在取得日划分为持有待售类别.
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备.
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值.
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回42金额计入当期损益.
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回.
持有待售的处置组以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益.
已抵减的商誉账面价值,以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回.
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认.
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额.
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益.
(十一)长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资.
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见附注三、9"金融工具".
共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策.
重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定.
1、投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于"一揽子交易"进行处理:属于"一揽子交易"的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理.
不属于"一揽子交易"的,在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理.
43对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和.
通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于"一揽子交易"进行处理:属于"一揽子交易"的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理.
不属于"一揽子交易"的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本.
原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理.
原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益.
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益.
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定.
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本.
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和.
2、后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算.
此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资.
(1)成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本.
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认.
(2)权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本.
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积.
在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进44行调整后确认.
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益.
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益.
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销.
本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益.
本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益.
本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失.
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限.
此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失.
被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额.
(3)收购少数股权在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益.
(4)处置长期股权投资在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注三、6、(2)"合并财务报表编制的方法"中所述的相关会计政策处理.
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益.
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益.
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益.
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,45并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益.
对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益.
其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转.
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益.
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益.
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益.
(十二)固定资产及其累计折旧1、固定资产的确认条件本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产.
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,并且该固定资产的成本能够可靠地计量时,固定资产才能予以确认.
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量.
2、固定资产分类及折旧政策本公司采用年限平均法计提折旧.
固定资产自达到预定可使用状态时的次月开始计提折旧,终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧.
在不考虑减值准备的情况下,按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值,本公司确定各类固定资产的年折旧率如下:类别使用年限(年)残值率%年折旧率%办公家具4523.
75电子设备3531.
67运输设备4523.
75其他设施器具3~4523.
75~31.
6746其中,已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率.
融资租入的固定资产,能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧.
每年年度终了,本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核.
使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与原先估计数有差异的,调整预计净残值.
3、大修理费用本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用,有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分,计入固定资产成本,不符合固定资产确认条件的计入当期损益.
固定资产在定期大修理期间,照提折旧.
(十三)无形资产本公司无形资产按照成本进行初始计量,并于取得无形资产时分析判断其使用寿命.
使用寿命为有限的,自无形资产可供使用时起,采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法,在预计使用年限内摊销;无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销;使用寿命不确定的无形资产,不作摊销.
本公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,与以前估计不同的,调整原先估计数,并按会计估计变更处理.
本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益.
(十四)长期待摊费用摊销方法本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销.
对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目,其摊余价值全部计入当期损益.
(十五)长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象.
如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试.
商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试.
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失.
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者.
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售47协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值.
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用.
资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定.
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额.
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合.
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合.
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失.
减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值.
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分.
(十六)职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利.
其中:短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等.
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本.
其中非货币性福利按公允价值计量.
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划.
其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益.
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益.
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理.
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理.
本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利).
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定收益计划进行会计处理.
(十七)股份支付1、股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付.
2、权益工具公允价值的确定方法48本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允价值.
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,采用期权定价模型等确定其公允价值.
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量.
在可行权日,最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致.
(十八)收入的确认原则1、2020年1月1日起执行如下收入确认政策:公司与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认收入:(1)合同各方以批准该合同并承诺将履行各自义务;(2)该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务;(3)该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;(4)该合同具有商业实质;(5)因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回.
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行,取决于合同条款及相关法律规定.
如果履约义务是在某一时段内履行的,则本公司按照履约进度确认收入.
否则,本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入.
2、2020年1月1日之前适用如下收入确认政策:销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:(1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)相关的经济利益很可能流入企业;(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量.
3、2020年1-6月公司根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移时确认营业收入.
(十九)政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本.
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助.
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量.
政府补助为非货币性资产的,应当按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量.
按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益.
49与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益,相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益,已确认的政府补助需要退回的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益或冲减相关资产的账面价值,已确认的政府补助需要退回的,调整资产账面价值.
与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本.
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助.
与公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用.
与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支.
(二十)递延所得税资产/递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债.
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债.
此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债.
除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债.
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产.
此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产.
除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量.
于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值.
在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回.
(二十一)所得税50所得税包括当期所得税和递延所得税.
除由于企业合并产生的调整商誉,或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外,均作为所得税费用计入当期损益.
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额.
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出.
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税.
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:A、商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回.
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:A、该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额.
于资产负债表日,本公司对递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量,并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响.
于资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核.
如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值.
在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回.
(二十二)租赁本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁,除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁.
在租赁期开始日,本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用.
经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益.
(二十三)重要会计政策和会计估计变更511、会计政策变更及依据1)会计政策变更2017年7月5日,财政部颁布了《关于修订印发的通知》(财会(2017)22号),要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业,自2018年1月1日起施行;其他境内上市企业,自2020年1月1日起施行.
本公司于2020年1月1日起执行新收入准则.
根据衔接规定,首次执行本准则的累积影响数,调整期初留存收益及财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整.
执行新收入准则预计不会对公司经营成果产生重大影响,亦不会导致本公司收入确认方式发生重大变化,不会对财务报表产生重大影响.
2、会计估计变更本报告期本公司主要会计估计未发生变更.
四、税项(一)主要税种及税率税种计税依据税率%增值税销项税额扣除可以抵扣的进项税额9、6、3城市维护建设税应纳流转税额7教育费附加应纳流转税额3地方教育费附加应纳流转税额1.
5企业所得税应纳税所得额20、15(二)优惠税负及批文本公司之母公司武汉升学在线科技股份有限公司系经认定的高新技术企业,证书编号GR201742001821,公司在2017年至2019年享受15%的企业所得税优惠税率.
本公司之子公司武汉升学在线国际旅游有限公司2019年度满足小微企业认定标准,享受小微企业的税收优惠政策,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元、但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
五、合并财务报表项目注释(一)货币资金项目2020年6月30日2019年12月31日库存现金15,491.
36120,615.
96银行存款3,803,145.
199,729,663.
00其他货币资金40,000.
00200,000.
0052项目2020年6月30日2019年12月31日合计3,858,636.
5510,050,278.
96注:其他货币资金系本公司之子公司存放在中国工商银行股份有限公司武汉江岸支行的旅游质量保证金.
(二)应收账款1、应收账款按风险分类(新金融工具准则适用)类别2020年6月30日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备4,233,463.
98100.
00492,758.
0011.
643,740,705.
98合计4,233,463.
98100.
00492,758.
0011.
643,740,705.
98(续)类别2019年12月31日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备3,236,663.
98100.
00354,718.
0010.
962,881,945.
98合计3,236,663.
98100.
00354,718.
0010.
962,881,945.
98(1)按信用风险特征组合计提坏账准备账龄2020年6月30日2019年12月31日账面余额整个存续期预期信用损失率(%)坏账准备账面余额整个存续期预期信用损失率(%)坏账准备1年以内3,576,359.
984.
00143,054.
402,810,359.
984.
00112,414.
401至2年411,700.
0030.
00123,510.
00244,500.
0030.
0073,350.
002至3年192,104.
0090.
00172,893.
60128,504.
0090.
00115,653.
603至4年20,000.
00100.
0020,000.
0020,000.
00100.
0020,000.
004至5年5年以上33,300.
00100.
0033,300.
0033,300.
00100.
0033,300.
00合计4,233,463.
98492,758.
003,236,663.
98354,718.
002、坏账准备项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年6月30日转回转销53金额354,718.
00138,040.
00492,758.
003、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:2020年6月30日按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额803,400.
00元,占应收账款期末余额合计数的比例18.
98%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额36,612.
00元.
单位名称2020年6月30日账龄占应收账款总额的比例(%)坏账准备期末余额江苏海事职业技术学院295,500.
001年以内290000,1-2年55006.
9813,100.
00扬州大学广陵学院159,000.
001年以内3.
766,360.
00对外经济贸易大学144,000.
001年以内3.
405,760.
00桂林电子科技大学信息科技学院125,000.
001年以内2.
955,000.
00重庆文化艺术职业学院79,900.
001年以内1.
893,196.
00合计803,400.
0018.
9833,416.
00(三)预付款项1、账龄分析及百分比账龄2020年6月30日2019年12月31日金额比例%金额比例%1年以内282,054.
36100.
00256,459.
76100.
00合计282,054.
36100.
00256,459.
76100.
00(2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况:单位名称金额占预付账款总额的比例%随州报业印务有限责任公司200,000.
0070.
91广州桐鑫印刷有限公司50,000.
0017.
73无锡星竹兰月工程科技有限公司15,000.
005.
32无锡宝爵网络工程有限公司3,000.
001.
06合计268,000.
00100.
00(四)其他应收款类别2020年6月30日2019年12月31日应收利息应收股利其他应收款项1,266,897.
39971,856.
84减:坏账准备38,006.
9229,155.
7054类别2020年6月30日2019年12月31日合计1,228,890.
47942,701.
141、其他应收款按风险分类(新金融工具准则适用)类别2020年6月30日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额预期信用损失率(%)按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款1,266,897.
39100.
0038,006.
923.
001,228,890.
47其中:押金、保证金1,103,897.
39100.
0033,116.
923.
001,070,780.
47职工借支163,000.
00100.
004,890.
003.
00158,110.
00合计1,266,897.
39100.
0038,006.
923.
001,228,890.
47(续)类别2019年12月31日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额预期信用损失率(%)按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款971,856.
84100.
0029,155.
703.
00942,701.
14其中:押金、保证金971,856.
84100.
0029,155.
703.
00942,701.
14职工借支合计971,856.
84100.
0029,155.
703.
00942,701.
142、坏账准备项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年6月30日转回转销金额29,155.
708,851.
2238,006.
923、其他应收款按款项性质分类情况款项性质2020年6月30日2019年12月31日职工借支163,000.
00押金、保证金1,103,897.
39971,856.
84合计1,266,897.
39971,856.
844、其他应收款期末余额前五名单位情况:55单位名称是否为关联方款项性质2020年6月30日账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额武汉中楷睿信商业管理有限公司否押金、保证金754,438.
561-2年59.
5522,633.
16王胜祖否员工借支163,000.
001年以内12.
874,890.
00安徽国际商务学院否押金、保证金29,400.
001年以内2.
32882.
00安徽医学高等专科学校否押金、保证金20,000.
001年以内1.
58600.
00安徽建筑大学否押金、保证金19,250.
001-2年1.
52577.
50合计986,088.
5677.
8429,582.
66(五)其他流动资产项目2020年6月30日2019年12月31日待抵扣进项税预缴税款305,843.
81303,675.
75合计305,843.
81303,675.
75(六)固定资产及累计折旧项目办公家具运输设备电子设备其他设备合计一、账面原值1、2019年12月31日540,149.
541,497,154.
61488,185.
201,483,103.
484,008,592.
832、本年增加金额101,691.
66101,691.
66(1)购置101,691.
66101,691.
66(2)其他(3)企业合并增加3、本年减少金额(1)处置或报废(2)其他4、2020年6月30日540,149.
541,497,154.
61589,876.
861,483,103.
484,110,284.
49二、累计折旧56项目办公家具运输设备电子设备其他设备合计1、2019年12月31日282,502.
00687,367.
44304,684.
281,363,603.
872,638,157.
592、本年增加金额56,262.
18150,965.
4043,230.
5541,477.
74291,935.
87(1)计提56,262.
18150,965.
4043,230.
5541,477.
74291,935.
87(2)企业合并增加3、本年减少金额(1)处置或报废(2)合并范围减少4、2020年6月30日338,764.
18838,332.
84347,914.
831,405,081.
612,930,093.
46三、减值准备1、2019年12月31日2、本年增加金额(1)计提(2)企业合并增加3、本年减少金额(1)处置或报废(2)合并范围减少4、2020年6月30日四、账面价值1、2020年6月30日201,385.
36658,821.
77241,962.
0378,021.
871,180,191.
032、2019年12月31日257,647.
54809,787.
17183,500.
92119,499.
611,370,435.
24(七)无形资产项目土地使用权专利权非专利技术软件合计一、账面原值1、2019年12月31日1,288,356.
171,288,356.
172、本年增加金额(1)购置(2)内部研发(3)企业合并增加3、本年减少金额(1)处置(2)其他4、2020年6月30日1,288,356.
171,288,356.
17二、累计摊销1、2019年12月31日526,826.
92526,826.
9257项目土地使用权专利权非专利技术软件合计2、本年增加金额80,522.
2880,522.
28(1)摊销80,522.
2880,522.
28(2)企业合并增加3、本年减少金额(1)处置(2)合并范围减少4、2020年6月30日607,349.
20607,349.
20三、减值准备1、2018年12月31日2、本年增加金额(1)计提3、本年减少金额(1)处置4、2019年12月31日四、账面价值1、2020年6月30日681,006.
97681,006.
972、2019年12月31日761,529.
25761,529.
25(八)长期待摊费用项目2019年12月31日本期增加本期摊销其他减少2020年6月30日其他减少的原因装修费1,522,060.
28437,496.
661,084,563.
62合计1,522,060.
28437,496.
661,084,563.
62(九)递延所得税资产项目2020年6月30日2019年12月31日递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异资产减值准备79,684.
70530,764.
9257,581.
06383,873.
70可抵扣亏损1,124,466.
357,496,442.
27415,459.
712,769,731.
37合计1,204,151.
058,027,207.
19473,040.
773,153,605.
07(十)其他非流动资产项目2020年6月30日2019年12月31日预付无形资产采购款20,000.
0020,000.
00合计20,000.
0020,000.
00(十一)短期借款581、短期借款列示项目2020年6月30日2019年12月31日信用贷款1,660,000.
000.
00合计1,660,000.
000.
00(十二)应付账款1、应付账款列示项目2020年6月30日2019年12月31日采购款981,714.
021,669,632.
51合计981,714.
021,669,632.
512、账龄超过1年的重要应付账款无.
(十三)预收款项1、预收款项列示项目2020年6月30日2019年12月31日大学之旅团款147,744.
80宣传费358,168.
50合计358,168.
50147,744.
802、账龄超过1年的重要预收账款无.
(十四)应付职工薪酬(1)应付职工薪酬列示项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年6月30日一、短期薪酬1,201,014.
267,814,087.
567,809,970.
971,205,130.
85二、离职后福利-设定提存计划76,819.
657,6819.
65合计1,201,014.
267,890,907.
217,886,790.
621,205,130.
85(2)短期薪酬列示项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年6月30日1、工资、奖金、津贴和补贴1,090,712.
807,568,060.
497,563,943.
901,094,829.
392、职工福利费3、社会保险费163,847.
07163,847.
07其中:医疗保险费149,496.
69149,496.
69工伤保险费920.
04920.
04生育保险费13,430.
3413,430.
344、住房公积金82,180.
0082,180.
0059项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年6月30日5、工会经费和职工教育经费110,301.
46110,301.
466、短期带薪缺勤7、短期利润分享计划合计1,201,014.
267,814,087.
567,809,970.
971,205,130.
85(3)设定提存计划列示项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年6月30日1、基本养老保险73,599.
5173,599.
512、失业保险费3,220.
143,220.
14合计76,819.
6576,819.
65(十五)应交税费税项2020年6月30日2019年12月31日增值税135,826.
73260,316.
03企业所得税11,635.
79个人所得税11,373.
0515,445.
09城市维护建设税12,998.
75教育费附加5,570.
90其他2,785.
44合计147,199.
78308,752.
00(十六)其他应付款1、按款项性质列示其他应付款项目2020年6月30日2019年12月31日待退大学之旅团款396,280.
64代垫款20,057.
2013,580.
94合计20,057.
20409,861.
58(2)账龄超过1年的重要其他应付款无.
(十七)股本项目2019年12月31日本期增减2020年6月30日本期新增本期减少股本10,000,000.
0010,000,000.
00合计10,000,000.
0010,000,000.
0060(十八)资本公积项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年6月30日股本溢价6,055,290.
776,055,290.
77其他资本公积674,183.
38277,903.
35952,086.
73合计6,729,474.
15277,903.
357,007,377.
50注:本期其他资本公积系向员工转让股权确认股份支付增加277,903.
35元所致.
(十九)未分配利润项目金额提取或分配比例调整前上期末未分配利润-1,884,352.
17调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)调整后期初未分配利润-1,884,352.
17加:本期归属于母公司所有者的净利润-5,909,251.
84减:提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备金应付普通股股利转作股本的普通股股利其他减少期末未分配利润-7,793,604.
01(二十)营业收入和营业成本项目2020年1-6月2019年1-6月收入成本收入成本主营业务5,539,989.
051,700,506.
0817,672,038.
986,556,849.
58合计5,539,989.
051,700,506.
0817,672,038.
986,556,849.
58(二十一)税金及附加项目2020年1-6月2019年1-6月城市维护建设税92.
721,563.
79教育费附加59.
61670.
20车船税720.
001,080.
00其他335.
10合计872.
333,649.
09(二十二)销售费用61项目2020年1-6月2019年1-6月职工薪酬4,529,624.
512,998,321.
01差旅、通信、办公费309,350.
981,762,915.
31折旧及摊销82,079.
34100,348.
56业务招待费52,417.
30128,725.
77租赁费29,511.
72491,768.
37其他29,4256.
07268,214.
37合计5,297,239.
925,750,293.
39(二十三)管理费用项目2020年1-6月2019年1-6月职工薪酬2,744,432.
182,514,371.
17折旧及摊销605,875.
45656,709.
16差旅、办公及通信费86,014.
4167,773.
34房租、物业、水电费227,263.
76601,429.
57业务招待费15,257.
002,102.
00保险费股份支付277,903.
35243,866.
11聘请中介机构费47,169.
8144,339.
62其他8,166.
0032,776.
69合计4,012,081.
964,163,367.
66(二十四)研发费用项目2020年1-6月2019年1-6月研发费用1,109,539.
87674,158.
86合计1,109,539.
87674,158.
86(二十五)财务费用项目2020年1-6月2019年1-6月利息支出3.
7117,764.
30减:利息收入8,770.
323,880.
90手续费3618.
466,119.
23合计-5,148.
1520,002.
63(二十六)其他收益62项目2020年1-6月2019年1-6月税费返还19,827.
24合计19,827.
24(二十七)信用减值损失项目2020年1-6月2019年1-6月坏账损失146,891.
22287,730.
72合计146,891.
22287,730.
72(二十八)营业外收入项目2020年1-6月2019年1-6月计入当期非经常性损益的金额政府补助57,584.
0057,584.
00其他4,220.
826,188.
994,220.
82合计61,804.
826,188.
9961,804.
82(二十九)所得税费用(1)所得税费用表项目2020年1-6月2019年1-6月当期所得税费用76,873.
55递延所得税费用-731,110.
28-371,731.
13合计-731,110.
28-294,857.
58(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2020年1-6月2019年1-6月利润总额-6,640,362.
12222,176.
04按法定/适用税率计算的所得税费用-996,054.
3233,326.
41子公司适用不同税率的影响-153,474.
07调整以前期间所得税的影响研发费用加计扣除的影响124,823.
24不可抵扣的成本、费用和损失的影响140,120.
808,263.
59使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-182,973.
51税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额63项目2020年1-6月2019年1-6月的变化所得税费用-731,110.
28-294,857.
58(三十)现金流量表项目1、收到的其他与经营活动有关的现金项目2020年1-6月2019年1-6月银行利息收入8,770.
323,880.
90经营往来6,140.
0064,911.
31营业外收入61,804.
82合计76,715.
1468,792.
212、支付的其他与经营活动有关的现金项目2020年1-6月2019年1-6月付现销售费用652,201.
362,651,623.
82付现管理费用794,324.
31748,421.
22银行手续费3,618.
466,119.
23经营往来715,940.
933,262,517.
68合计2,166085.
066,668,681.
95(三十一)现金流量表补充资料1、现金流量表补充资料补充资料2020年1-6月2019年1-6月1、将净利润调节为经营活动现金流量:净利润-5,909,251.
84517,033.
62加:资产减值准备146,891.
22287,730.
72固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧291,935.
87434,556.
49无形资产摊销80,522.
2880,522.
28长期待摊费用摊销437,496.
66437,496.
66资产处置损失(收益以"-"号填列)固定资产报废损失(收益以"-"号填列)公允价值变动损失(收益以"-"号填列)财务费用(收益以"-"号填列)3.
7117,764.
30投资损失(收益以"-"号填列)递延所得税资产减少(增加以"-"号填列)-731,110.
28-371,731.
13递延所得税负债增加(减少以"-"号填列)64补充资料2020年1-6月2019年1-6月存货的减少(增加以"-"号填列)经营性应收项目的减少(增加以"-"号填列)-1,317,435.
15-7,538,194.
42经营性应付项目的增加(减少以"-"号填列)-1,026,902.
86-1,060,051.
91其他277,903.
35243,866.
11经营活动产生的现金流量净额-7,749,947.
04-6,951,007.
282、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净变动情况:现金的期末余额3,818,636.
552,108,701.
00减:现金的期初余额9,850,278.
969,133,769.
06加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-6,031,642.
41-7,025,068.
062、现金和现金等价物的构成项目2020年1-6月2019年1-6月一、现金3,818,636.
552,108,701.
00其中:库存现金15,491.
3626,541.
90可随时用于支付的银行存款3,803,145.
192,082,159.
10二、现金等价物其中:三个月内到期的债券投资三、期末现金及现金等价物余额3,818,636.
552,108,701.
00其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物40,000.
00(三十二)所有权或使用权受到限制的资产项目2019年12月31日2018年12月31日受限原因货币资金40,000.
0040,000.
00旅游质保金合计40,000.
0040,000.
00六、在其他主体中的权益在子公司中的权益子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式直接间接武汉升学在线国际旅武汉市武汉市旅游100.
00直接投资65子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式直接间接游有限公司七、与金融工具相关的风险本公司的主要金融工具,包括银行借款、货币资金等.
这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资.
本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债,如应收账款、应付账款、应收票据等.
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险.
1、信用风险本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易.
按照本公司的政策,需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核.
另外,本公司对应收账款余额进行持续监控,以确保本公司不致面临重大坏账风险.
对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易,除非本公司信用控制部门特别批准,否则本公司不提供信用交易条件.
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款,这些金融资产的信用风险源自交易对手违约,最大风险敞口等于这些工具的账面金额.
2、流动风险本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险.
该工具既考虑其金融工具的到期日,也考虑本公司运营产生的预计现金流量.
本公司的目标是主要运用银行借款等融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡.
本公司的政策是,根据财务报表中反映的借款的账面价值,财务部门通过检测现金余额以及对未来12个月现金流量的滚动预测,确保本公司在所有合理预测的情况下拥有足够的资金偿还债务.
3、市场风险市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险.
市场风险主要包括利率风险.
利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险.
截至2019年12月31日,本公司的银行借款均系以固定利率计息,利率发生的合理变动将不对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响.
八、公允价值的披露本公司期末无以公允价值计量的资产和负债.
九、关联方及其交易1、本公司的最终控制人的情况66本公司的实际控制人为邵隆.
2、本公司的子公司情况本公司所属的子公司详见附注六、"在子公司中的权益".
3、其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系武汉升学之家管理咨询合伙企业(有限合伙)持股5%以上股东深圳市壹海启航股权投资合伙企业(有限合伙)持股5%以上股东深圳市九美投资咨询有限公司董事江文玲实际控制的企业,截止报告期末股权已全部转让武汉橙学在线教育科技有限公司本公司持股20%江文玲董事李利董事刘晓辉董事张伟董事蒋禄华监事会主席张美爱监事管业伟监事唐思敏财务负责人注:本公司与湖北产教融合教育研究院有限公司、刘建国、李惠芬2名自然人股东共同出资设立武汉橙学在线教育科技有限公司(以下简称"橙学教育"),橙学教育注册资本为300万元,其中本公司认缴注册资本60万,占其出资比例的20%,截至财务报告报出日公司尚未实缴出资.
4、关联方交易情况(1)关键管理人员报酬项目2020年1-6月2019年1-6月关键管理人员报酬601,844.
72十、股份支付1、股份支付总体情况项目相关内容67项目相关内容公司本年授予的各项权益工具总额277,903.
352、以权益结算的股份支付情况项目相关内容授予日权益工具公允价值的确定方法以在全国中小企业股份转让系统集合竞价的交易价格确定以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额5,809,603.
97本年以权益结算的股份支付确认的费用总额277,903.
35十一、承诺及或有事项1、重要承诺事项截至2020年6月30日,本公司无需要披露的重大承诺事项.
2、或有事项截至2020年6月30日,本公司无需要披露的重大或有事项.
十二、资产负债表日后事项新型冠状病毒感染的肺炎疫情于2020年1月在全国爆发以来,对全国范围内的企业经营以及整体经济运行造成一定影响,尤其我公司位于湖北疫情区,在一定程度上对本公司整体经营运行存在一定暂时性影响,影响程度将取决于疫情防控的情况、持续时间以及各项调控政策的实施.
本公司将继续密切关注肺炎疫情发展情况,评估和积极应对其对本公司财务状况、经营成果等方面的影响.
截至本报告报出日,该评估工作尚在进行当中.
十三、其他重要事项无.
十四、母公司财务报表主要项目注释(一)应收账款1、应收账款按风险分类(新金融工具准则适用)类别2020年6月30日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)单项计提坏账准备68类别2020年6月30日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)按信用风险特征组合计提坏账准备4,233,463.
98100.
00492,758.
0011.
643,740,705.
98合计4,233,463.
98100.
00492,758.
0011.
643,740,705.
98(续)类别2019年12月31日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备3,236,663.
98100.
00354,718.
0010.
962,881,945.
98合计3,236,663.
98100.
00354,718.
0010.
962,881,945.
98(1)按信用风险特征组合计提坏账准备账龄2020年6月30日2019年12月31日账面余额整个存续期预期信用损失率(%)坏账准备账面余额整个存续期预期信用损失率(%)坏账准备1年以内3,576,359.
984.
00143,054.
402,810,359.
984.
00112,414.
401至2年411,700.
0030.
00123,510.
00244,500.
0030.
0073,350.
002至3年192,104.
0090.
00172,893.
60128,504.
0090.
00115,653.
603至4年20,000.
00100.
0020,000.
0020,000.
00100.
0020,000.
004至5年5年以上33,300.
00100.
0033,300.
0033,300.
00100.
0033,300.
00合计4,233,463.
98492,758.
003,236,663.
98354,718.
002、坏账准备项目2019年12月31日本期增加本期减少2019年12月31日转回转销金额354,718.
00138,040.
00492,758.
002、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:2020年6月30日按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额803,400.
00元,占应收账款期末余额合计数的比例18.
98%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额33,416.
00元.
单位名称2020年6月30日账龄占应收账款总额的比例(%)坏账准备期末余额江苏海事职业技术学院295,500.
001年以内290000,1-2年6.
9813,100.
00695500扬州大学广陵学院159,000.
001年以内3.
766,360.
00对外经济贸易大学144,000.
001年以内3.
405,760.
00桂林电子科技大学信息科技学院125,000.
001年以内2.
955,000.
00重庆文化艺术职业学院79,900.
001年以内1.
893,196.
00合计803,400.
0018.
9833,416.
00(二)其他应收款类别2020年6月30日2019年12月31日应收利息应收股利其他应收款项1,243,576.
09971,856.
84减:坏账准备37,307.
2829,155.
70合计1,206,268.
81942,701.
141、其他应收款按风险分类(新金融工具准则适用)类别2020年6月30日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额预期信用损失率(%)按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款1,243,576.
09100.
0037,307.
283.
001,206,268.
81其中:押金、保证金1,080,576.
09100.
0032417.
283.
001043268.
81职工借支163,000.
00100.
004,890.
003.
00158,110.
00合计1,243,576.
09100.
0037,307.
283.
001,206,268.
81(续)类别2019年12月31日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额预期信用损失率(%)按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款971,856.
84100.
0029,155.
703.
00942,701.
14其中:押金、保证金971,856.
84100.
0029,155.
703.
00942,701.
14职工借支合计971,856.
84100.
0029,155.
703.
00942,701.
14702、坏账准备项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年6月30日转回转销金额29,155.
708151.
5837,307.
283、其他应收款按款项性质分类情况款项性质2020年6月30日2019年12月31日职工借支163,000.
00押金、保证金1,080,576.
09971,856.
84合计1,243,576.
09971,856.
84(4)其他应收款期末余额前五名单位情况:单位名称是否为关联方款项性质2020年6月30日账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额武汉中楷睿信商业管理有限公司否押金、保证金754,438.
561-2年59.
5522,633.
16王胜祖否员工借支163,000.
001年以内12.
874,890.
00安徽国际商务学院否押金、保证金29,400.
001年以内2.
32882.
00安徽医学高等专科学校否押金、保证金20,000.
001年以内1.
58600.
00安徽建筑大学否押金、保证金19,250.
001-2年1.
52577.
50合计832,853.
8485.
7124,985.
62(三)营业收入及成本项目2020年1-6月2019年1-6月收入成本收入成本主营业务5,199,433.
421,539,285.
191,4357,787.
985,039,799.
96合计5,199,433.
421,539,285.
191,4357,787.
985,039,799.
96十五、补充资料1、当期非经常性损益明细表项目2020年1-6月2019年1-6月71项目2020年1-6月2019年1-6月非流动性资产处置损益越权审批,或无正式批准文件,或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相关,符合国家政策规定,按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外0.
00计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出66,596.
566,188.
99其他符合非经常性损益定义的损益项目非经常性损益总额66,596.
566,188.
99减:非经常性损益的所得税影响数9,989.
48928.
35非经常性损益净额56,607.
085,260.
64减:归属于少数股东的非经常性损益净影响数归属于公司普通股股东的非经常性损益56,607.
085,260.
642、净资产收益率及每股收益报告期利润加权平均净资产收益率(%)每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润-49.
70%-0.
59-0.
59扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-50.
17%-0.
60-0.
6072武汉升学在线科技股份有限公司2020年8月20日73第八节备查文件目录(一)载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的财务报表.
(二)载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件(如有).
(三)报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿.
文件备置地址:公司董事会秘书办公室
,Ltd2公司半年度大事记2020年1月17日,武汉升学在线科技股份有限公司与中国高等教育培训中心在武汉签订了战略合作协议,中国高等教育培训中心是由中国高等教育学会举办,中国高等教育学会与武汉大学共同建设的独立事业法人单位;战略合作协议从双方各自事业长远发展的目标出发,以企业利润共赢为目的,基于各自的主营业务与资源,在双方优势领域全面深化战略合作,并建立密切的合作伙伴关系,充分发挥各自行业优势,提升双方在全国范围内产品及资源融合能力,推进在全国教育市场业务发展.
3目录第一节重要提示、目录和释义4第二节公司概况6第三节会计数据和经营情况8第四节重大事件14第五节股份变动和融资15第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况18第七节财务会计报告21第八节备查文件目录734第一节重要提示、目录和释义公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任.
公司负责人邵隆、主管会计工作负责人邵隆及会计机构负责人(会计主管人员)唐思敏保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整.
本半年度报告未经会计师事务所审计.
本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述,不构成公司对投资者的实质承诺,投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识,并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异.
事项是或否是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整是√否是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是√否是否存在未按要求披露的事项是√否是否审计是√否是否被出具非标准审计意见是√否【重大风险提示表】重大风险事项名称重大风险事项简要描述教育政策变动的风险国家高考改革的推进、义务教育阶段各学科课程标准的不断优化以及高校招生制度改革等诸多教育改革带来的政策环境变化,将对教育服务行业的经营过程造成潜在重大影响.
此外,由于教育服务行业的管理规范和标准还不够完善,存在法律法规不明确的现象,未来新规定、新制度的出台都会对行业中机构的经营产生一定的影响.
公司治理的风险股份公司制定了新的《公司章程》、《三会议事规则(股东大会、董事会、监事会的议事规则)》、《信息披露管理制度》等制度,建立了内部控制体系,完善了法人治理结构,提高了管理层的规范化意识.
随着公司股份进入全国股份转让系统后发展规模的逐步扩大,对公司治理将会提出更高的要求,因此短期内公司治理能否适应发展需要,存在一定的不确定性.
融资渠道单一的财务风险公司业务发展资金需求主要依靠股东投资及业务盈利满足.
公司除股权投资外,暂无其他稳定的融资方式,融资渠道单一.
随着业务发展,公司需大量的资金投入以增加研发运营投入、扩展销售渠道等.
若经营过程中出现资金链紧张的情况,可能会带来相关的财务风险.
本期重大风险是否发生重大变化:否5本期重大风险因素分析:1、应对措施:公司将紧跟教育行业法律法规及政策变化,持续学习新的法律法规及相关政策,并积极与公司业务主管部门沟通交流,保持公司对新规定、新政策的敏感性,以减少政策变动给公司带来的风险.
2、应对措施:公司将对管理层在公司治理和规范运作方面进行培训,督促股东、董事、监事和高级管理人员严格按照相关制度履行职责,进一步完善内部控制体系,严格按照各项管理、控制制度规范运行,保证公司的各项内控制度、管理制度能够得到切实有效地执行.
同时,公司也会根据实际运行情况及时修订完善各项制度文件.
3、应对措施:公司将根据不同发展阶段的需要,优化资本结构,降低筹资成本,以登陆新三板为契机,利用资本市场融资功能,不断拓展新的股权和债权融资渠道,为公司长远发展提供资金支持.
释义释义项目释义升学在线、公司或本公司指武汉升学在线科技股份有限公司股份公司、升学在线有限指武汉升学在线科技股份有限公司升学之家指武汉升学之家管理咨询合伙企业(有限合伙)壹海启航指深圳市壹海启航股权投资合伙企业(有限合伙)子公司指武汉升学在线国际旅游有限公司股东会指武汉升学在线科技股份有限公司股东会股东大会指武汉升学在线科技股份有限公司股东大会董事会指武汉升学在线科技股份有限公司董事会监事会指武汉升学在线科技股份有限公司监事会三会指股东大会、董事会、监事会公司章程、《公司章程》指《武汉升学在线科技股份有限公司章程》主办券商、长江证券指长江证券股份有限公司中喜、会所指中喜会计师事务所(特殊普通合伙)元、万元指人民币元、人民币万元报告期指2020年1月1日--2020年6月30日报告期末指2020年6月30日6第二节公司概况一、基本信息公司中文全称武汉升学在线科技股份有限公司英文名称及缩写WuHanShengXueZaiXianTechnologyCo.
,Ltdsxzx证券简称升学在线证券代码871717法定代表人邵隆二、联系方式董事会秘书剧彦艳联系地址湖北省武汉市洪山区徐东大街191号金禾中心写字楼23层电话027-88161985传真027-88162985电子邮箱www@sx985.
com公司网址www.
sx985.
com办公地址湖北省武汉市洪山区徐东大街191号金禾中心写字楼23层邮政编码430077公司指定信息披露平台的网址www.
neeq.
com.
cn公司半年度报告备置地公司董事会秘书办公室三、企业信息股票交易场所全国中小企业股份转让系统成立时间2014年9月10日挂牌时间2017年8月1日分层情况基础层行业(挂牌公司管理型行业分类)非日常生活消费品-消费者服务-综合消费者服务-教育服务主要业务为高校提供招生宣传及就业服务,为学生提供升学服务,实现线上线下一体化,搭建升学服务大数据平台.
主要产品与服务项目高校招生宣传、大学生就业服务、高中生生涯规划及志愿填报、高中大学之旅等普通股股票交易方式集合竞价交易普通股总股本(股)10,000,000.
00优先股总股本(股)0做市商数量0控股股东邵隆实际控制人及其一致行动人实际控制人为(邵隆),一致行动人为(李利)7四、注册情况项目内容报告期内是否变更统一社会信用代码914201003035573321否注册地址武汉市东湖生态旅游风景区东湖路188号东湖名邸A区2单元1层2室否注册资本(元)10,000,000否五、中介机构主办券商(报告期内)长江证券主办券商办公地址湖北省武汉市新华路特8号长江证券大厦报告期内主办券商是否发生变化否主办券商(报告披露日)长江证券六、自愿披露适用√不适用七、报告期后更新情况适用√不适用8第三节会计数据和经营情况一、主要会计数据和财务指标(一)盈利能力单位:元本期上年同期增减比例%营业收入5,539,989.
0517,672,038.
98-68.
65%毛利率%69.
30%62.
90%-归属于挂牌公司股东的净利润-5,909,251.
84517,033.
62-1242.
91%归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润-5,965,858.
92511,772.
98-1265.
72%加权平均净资产收益率%(依据归属于挂牌公司股东的净利润计算)-49.
70%3.
59%-加权平均净资产收益率%(依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算)-50.
17%3.
55%-基本每股收益-0.
590.
05(二)偿债能力单位:元本期期末上年期末增减比例%资产总计13,586,043.
8418,582,127.
13-26.
89%负债总计4,372,270.
353,737,005.
1517.
00%归属于挂牌公司股东的净资产9,213,773.
4914,845,121.
98-37.
93%归属于挂牌公司股东的每股净资产0.
921.
48-37.
84%资产负债率%(母公司)33.
85%18.
62%-资产负债率%(合并)32.
18%20.
11%-流动比率2.
153.
86-利息保障倍数-14.
26-(三)营运情况单位:元本期上年同期增减比例%经营活动产生的现金流量净额-7,749,947.
04-6,951,007.
2811.
49%应收账款周转率167.
30%459.
71%-存货周转率---9(四)成长情况本期上年同期增减比例%总资产增长率%-26.
89%-2.
17%-营业收入增长率%-88.
52%-26.
80%-净利润增长率%-2131.
52%-91.
10%-(五)补充财务指标适用√不适用二、主要经营情况回顾(一)商业模式报告期内,公司是教育-教育辅助服务行业的服务提供商,是一家为学生、家长、高中提供升学服务产品,为院校提供招生宣传并搭建生源对接通道的平台型机构.
报告期内,平台与全国29省市1000余所各类高校,6000余所高中签约合作关系,占全国主流高中高校数量的70%,有效实现了全国7000余所高中高校间的对接与互助.
随着业务省份的增加,人员的结构化调整,产品体系化、规模化日趋完善,进一步加强了公司的互联网进程.
平台致力于搭建互联网大数据平台,推进人工智能产品,实现升学路上所需的各类升学服务.
为高校提供招生宣传服务,通过手册、微信、线下咨询会,搭建生源对接通道;通过志愿填报、选课选科、生涯规划、升学商城等,为学生提供升学服务;通过大学之旅开展,解决高中需求;实现线上线下一体化.
随着平台高中渠道和学生家长用户的增多,上下游客户的拓展,越来越多的高校和教育类产品以升学在线作为其重要的推介渠道和流量入口.
报告期内,公司的商业模式未发生较大变化,公司的主要盈利模式是为高校提供招生宣传,通过手册、微信、APP、课程等高中终端服务体系,获取高校广告收入;同期的升学在线APP、学生增值服务、升学商城等服务,报告期内取得重大成果.
院校、高中、学生家长等相关联的各类升学服务产品,依托平台强大的线上线下渠道和数以千万的学生家长用户将获得更大的收入,公司致力于打造成全国最大的升学服务平台,实现拥有数亿学生家长用户的目标.
报告期内,公司商业模式未发生较大变化.
(二)经营情况回顾报告期内,公司致力于学生升学和院校招生宣传服务,通过高中升学服务体系为高中和高校提供对接服务;受2020年新冠肺炎疫情的影响,线下地面活动受疫情影响极大,为保证公司持续经营能力,公司及时调整经营方针,开发线上培训及学生升学服务产品,现阶段运营状况稳定.
截止到2020年6月30日,在疫情影响下,公司仍实现营业收入554万元.
报告期内,公司主营业务、主要产品和服务未发生重大变化.
(三)财务分析1、资产负债结构分析√适用不适用单位:元项目本期期末上年期末变动比例%10金额占总资产的比重%金额占总资产的比重%货币资金3,858,636.
5528.
40%10,050,278.
9654.
09%-61.
61%应收账款3,740,705.
9827.
53%2,881,945.
9815.
51%29.
80%其他应收款1,228,890.
479.
05%942,701.
145.
07%30.
36%短期借款1,660,000.
0012.
22%---项目重大变动原因:1、货币资金相比上年期末减少了的原因主要为公司业务深受2020年新冠肺炎疫情的影响极大,收入下降,固定经营开支相对没有大幅下降,导致货币资金不足.
2、应收账款相比上年期末增加的原因主要为本期销售收入增加而回款不理想所致.
3、其他应收款相比上年期末增加的原因主要为在报告期内因履行新增的销售业务合同而产生了相应的履约保证金;在报告期内,因公司业务产生物流费用,物流费用通过员工借支实时支付,因存在跨期,报告期内员工还未完成报销工作;4、短期借款相比上年期末增加的原因为受2020年新冠肺炎疫情的影响,收入下降,为维持公司日常经营发展需要,增加短期借款.
2、营业情况分析√适用不适用单位:元项目本期上年同期变动比例%金额占营业收入的比重%金额占营业收入的比重%营业收入5,539,989.
05-17,672,038.
98--68.
65%营业成本1,700,506.
0830.
70%6,556,849.
5837.
10%-74.
07%毛利率69.
30%-62.
90%--销售费用5,297,239.
9295.
62%5,750,293.
3932.
54%-7.
88%管理费用4,012,081.
9672.
42%4,163,367.
6623.
56%-3.
63%研发费用1,109,539.
8720.
03%674,158.
863.
81%64.
58%财务费用-5,148.
15-0.
09%20,002.
630.
11%-125.
74%其他收益19,827.
240.
36%---营业利润-6,702,166.
94-120.
98%215,987.
051.
22%-3,203.
04%营业外收入61,804.
821.
12%6,188.
990.
04%898.
63%营业外支出净利润-5,909,251.
84-106.
67%517,033.
622.
93%-1,242.
91%项目重大变动原因:1、营业收入相比上年同期减少的原因为公司身处2020年新冠肺炎疫情湖北重地,复工晚,受教育行业特殊性政策影响,线下地面活动受疫情影响极大,导致收入相比同期下降明显;2、营业成本相比上年同期减少的原因为受营业收入减少的原因,相应的营业成本投入也相应的减少;3、销售费用相比上年同期减少的原因为营业收入减少所致,销售费用中的职工薪酬相比上年同期增加的原因为促进销售业务的增长,今年上半年公司调整销售提成发放时间.
4、管理费用相比上年同期减少的原因为营业收入减少所致,管理费用中的职工薪酬相比上年同期增加11的原因为激励管理团队积极性、促进销售业务增长,今年上半年公司调整管理绩效发放时间.
5、研发费用相比上年同期增加的原因为受2020年新冠肺炎疫情的影响,线下地面活动受疫情影响极大,为保证公司持续经营能力,公司及时调整经营方针,开发线上培训及升学服务产品,并为此引进了相关产品开发及技术维护团队人才;6、财务费用相比上年同期减少的原因为本期短期借款产生的利息支出相比上年同期减少;7、营业利润相比上年同期减少的主要原因为受营业收入减少所致;6、营业外收入相比上年同期增加的原因为本期因受疫情影响,获得政府稳岗补贴收入.
3、现金流量状况单位:元项目本期金额上期金额变动比例%经营活动产生的现金流量净额-7,749,947.
04-6,951,007.
2811.
49%投资活动产生的现金流量净额-101,691.
66-56,296.
4880.
64%筹资活动产生的现金流量净额1,819,996.
29-17,764.
30-10,345.
25%现金流量分析:1、本期经营活动现金流量净额相比上期减少的原因为公司业务深受2020年新冠肺炎疫情的影响极大,导致本期销售商品、提供劳务收到的现金相比上期减少了68.
82%.
2、本期投资活动现金流量净额相比上期减少的原因为公司传统地面业务深受2020年新冠肺炎的影响极大,在上半年公司调整发展策略,重点转移线上业务,故本期电子设备等固定资产采购金额相对于上期增加.
3、筹资活动产生的现金流量净额相比上期增加的原因为公司业务深受2020年新冠肺炎的影响极大,公司通过采用银行短期借款筹资方式,来满足公司该时期对经营活动现金的需求,进而保证公司生产经营活动的正常开展.
三、非经常性损益项目及金额单位:元项目金额非经常性损益合计66,596.
56所得税影响数9,989.
48少数股东权益影响额(税后)非经常性损益净额56,607.
08四、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况(一)会计数据追溯调整或重述情况会计政策变更会计差错更正其他原因√不适用(二)会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响√适用不适用12本公司于2020年1月1日起执行新收入准则.
根据衔接规定,首次执行本准则的累积影响数,调整期初留存收益及财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整.
执行新收入准则预计不会对公司经营成果产生重大影响,亦不会导致本公司收入确认方式发生重大变化,不会对财务报表产生重大影响.
五、境内外会计准则下会计数据差异适用√不适用六、主要控股参股公司分析√适用不适用单位:元公司名称公司类型主要业务与公司从事业务的关联性持有目的注册资本总资产净资产营业收入净利润武汉升学在线国际旅游有限公司子公司大学之旅不同的业务操作划分为独立的业务为公司长远发展进行战略布局1000万元98.
64万元87.
87万元34.
06万元-89.
40万元武汉橙学在线教育科技有限公司参股公司自费出国留学中介服务与公司从事业务关联性不强为公司长远发展进行战略布局300万元2.
04万元2.
04万元0-4.
13万元合并报表范围内是否包含私募基金管理人:是√否七、公司控制的结构化主体情况适用√不适用八、企业社会责任(一)精准扶贫工作情况适用√不适用(二)其他社会责任履行情况13√适用不适用报告期内,公司遵纪守法,合规经营,依法纳税,在追求经济效益保护股东利益的同时,充分地尊重维护客户、供应商、消费者以及员工的合法权益.
公司为员工购买社保、建立完善培训体系、提供晋升空间和舒适工作环境,促进员工的发展.
公司以和谐共赢为己任,以持续发展为方向,注重倾听客户及消费者的意见建议,积极维护消费者的合法权益.
14第四节重大事件一、重大事件索引事项是或否索引是否存在诉讼、仲裁事项是√否四.
二.
(一)是否存在对外担保事项是√否是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是√否是否对外提供借款是√否是否存在日常性关联交易事项是√否是否存在其他重大关联交易事项是√否是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合并事项是√否是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施是√否是否存在股份回购事项是√否是否存在已披露的承诺事项是√否是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是√否是否存在被调查处罚的事项是√否是否存在失信情况是√否是否存在破产重整事项是√否是否存在自愿披露的其他重要事项是√否二、重大事件详情(一)诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项.
15第五节股份变动和融资一、普通股股本情况(一)报告期期末普通股股本结构单位:股股份性质期初本期变动期末数量比例%数量比例%无限售条件股份无限售股份总数3,813,24738.
13%03,813,24738.
13%其中:控股股东、实际控制人1,908,92319.
09%01,908,92319.
09%董事、监事、高管1,908,92319.
09%01,908,92319.
09%核心员工00%000%有限售条件股份有限售股份总数6,186,75361.
87%06,186,75361.
87%其中:控股股东、实际控制人5,726,77157.
27%05,726,77157.
27%董事、监事、高管5,726,77157.
27%05,726,77157.
27%核心员工00%000%总股本10,000,000.
00-010,000,000.
00-普通股股东人数7股本结构变动情况:适用√不适用(二)报告期期末普通股前十名股东情况单位:股序号股东名称期初持股数持股变动期末持股数期末持股比例%期末持有限售股份数量期末持有无限售股份数量期末持有的质押或司法冻结股份数量1邵隆6,071,75706,071,75760.
72%4,553,8181,517,9390162李利1,563,93701,563,93715.
64%1,172,953390,98403武汉升学之家管理咨询合伙企业(有限合伙)1,379,94501,379,94513.
80%459,982919,96304深圳市壹海启航股权投资合伙企业(有限合伙)800,3680800,3688.
00%0800,36805谷家良132,9930132,9931.
33%0132,99306王勇50,000050,0000.
5%050,00007深圳市壹海汇投资管理有限公司-深圳市壹海创优叁号投资合伙企业(有限合伙)1,00001,0000.
01%01,0000合计10,000,000-10,000,000100%6,186,753.
003,813,247.
00普通股前十名股东间相互关系说明:股东邵隆和李利为夫妻关系,且双方签署了《一致行动协议》,为一致行动人;股东李利和邵隆同时为公司股东武汉升学之家管理咨询合伙企业(有限合伙)的合伙人,且邵隆为其执行事务合伙人.
二、控股股东、实际控制人情况是否合并披露:√是否邵隆,董事长、总经理,男,1970年5月出生,中国国籍,无境外永久居留权.
2000年6月至2017年2月任武汉风行传媒有限公司执行董事、总经理;2014年9月至2016年3月任升学在线有限监事;2016年4月至2017年3月任升学在线有限董事、总经理;2017年3月6日至2020年5月11日任股份公司董事长、总经理;2020年5月11日至今任股份公司董事长、总经理.
李利,董事,女,1973年8月出生,中国国籍,无境外永久居留权.
2000年6月至今任武汉风行传媒有限公司监事;2014年9月至2016年3月任升学在线有限执行董事、总经理;2016年4月至2017年3月任升学在线有限董事长.
2017年3月6日至2020年5月11日任股份公司董事;2020年5月11日至今任股份公司董事.
公司控股股东及实际控制人报告期内未发生变更.
三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况(一)报告期内的股票发行情况适用√不适用(二)存续至报告期的募集资金使用情况适用√不适用17四、存续至本期的优先股股票相关情况适用√不适用五、债券融资情况适用√不适用六、募集资金用途变更情况:存续至本期的可转换债券情况适用√不适用七、特别表决权安排情况适用√不适用18第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况一、董事、监事、高级管理人员情况(一)基本情况姓名职务性别出生年月任职起止日期起始日期终止日期邵隆董事长、总经理男1970年5月2017年3月6日2020年5月11日李利董事女1973年8月2017年3月6日2020年5月11日江文玲董事女1972年8月2017年3月6日2020年5月11日管业伟监事男1986年10月2017年3月6日2020年5月11日张伟董事、副总经理女1969年9月2017年3月6日2020年5月11日程亚监事会主席男1968年5月2017年3月6日2020年5月11日刘洋监事男1990年4月2017年3月6日2020年5月11日张美爱监事女1986年12月2017年3月6日2020年5月11日唐思敏财务总监女1989年1月2017年3月6日2020年5月11日剧彦艳董事会秘书女1982年11月2017年3月6日2020年5月11日董事会人数:5监事会人数:3高级管理人员人数:5董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系:邵隆为公司董事长、总经理、控股股东.
邵隆和董事李利为夫妻关系,为公司共同实际控制人.
公司其他董事、监事、高级管理人员相互间无关联关系,并且与控股股东、实际控制人相互间无关联关系.
(二)持股情况单位:股姓名职务期初持普通股股数数量变动期末持普通股股数期末普通股持股比例%期末持有股票期权数量期末被授予的限制性股票数量邵隆董事长、总经理6,071,75706,071,75760.
72%00李利董事1,563,93701,563,93715.
64%00江文玲董事0000.
00%00管业伟监事0000.
00%00张伟董事、副总经理0000.
00%00程亚监事会主席0000.
00%00刘洋监事0000.
00%00张美爱监事0000.
00%00唐思敏财务总监0000.
00%00剧彦艳董事会秘书0000.
00%0019合计-7,635,694-7,635,69476.
36%00(三)变动情况信息统计董事长是否发生变动是√否总经理是否发生变动是√否董事会秘书是否发生变动是√否财务总监是否发生变动是√否报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况:√适用不适用姓名期初职务变动类型期末职务变动原因邵隆董事长、总经理新任董事长、总经理换届选举李利董事新任董事换届选举江文玲董事新任董事换届选举管业伟监事新任董事、副总经理换届选举张伟董事、副总经理新任董事、副总经理换届选举程亚无新任监事会主席换届选举刘洋无新任监事换届选举张美爱监事新任监事换届选举唐思敏财务总监新任财务总监换届选举剧彦艳董事会秘书新任董事会秘书换届选举刘晓辉董事、副总经理离任无换届选举蒋禄华监事会主席离任无换届选举报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况:√适用不适用程亚,男,1968年5月出生,中国国籍,无境外永久居留权,1991年7月毕业于武汉大学分校中文师范专业,武汉大学文学学士.
1991年7月—2000年7月,先后在武汉市新洲区第四中学和第三中学任职教师.
2000年7月—2017年8月,先后任职长江日报报业集团记者、武汉晨报办公室副主任.
2017年9月—2020年1月,任职升学在线研究院院长,参与组建研究院团队,参与或主持《升学辅导课》等教材和课程以及高校招宣产品的研发和应用.
2020年2月至今任职升学在线副总经理兼研究院院长,负责产品板块日常管理,主持相关产品研发和团队培训工作.
刘洋,男,监事,1990年4月出生,中国国籍,无境外永久居留权,大专学历.
2011年11月-2013年1月任武汉风行传媒有限公司市场部职员,2013年2月-2014年7月任武汉风行传媒有限公司市场高中部部长,2014年8月-2017年7月任武汉升学在线有限公司江苏省负责人,2017年8月至今,任武汉升学在线科技股份有限公司大区负责人及高校部部长.
(四)董事、监事、高级管理人员股权激励情况适用√不适用20二、员工情况(一)在职员工(公司及控股子公司)基本情况按工作性质分类期初人数本期新增本期减少期末人数行政管理人员110011财务人员4004产品人员413044销售人员860581员工总计14235140按教育程度分类期初人数期末人数博士00硕士33本科108106专科2626专科以下55员工总计142140(二)核心员工(公司及控股子公司)基本情况适用√不适用三、报告期后更新情况适用√不适用21第七节财务会计报告一、审计报告是否审计否二、财务报表(一)合并资产负债表单位:元项目附注2020年6月30日2019年12月31日流动资产:货币资金五、(一)3,858,636.
5510,050,278.
96结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款五、(二)3,740,705.
982,881,945.
98应收款项融资预付款项五、(三)282,054.
36256,459.
76应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款五、(四)1,228,890.
47942,701.
14其中:应收利息应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产五、(五)305,843.
81303,675.
75流动资产合计9,416,131.
1714,435,061.
59非流动资产:发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产22固定资产五、(六)1,180,191.
031,370,435.
24在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产五、(七)681,006.
97761,529.
25开发支出商誉长期待摊费用五、(八)1,084,563.
621,522,060.
28递延所得税资产五、(九)1,204,151.
05473,040.
77其他非流动资产五、(十)20,000.
0020,000.
00非流动资产合计4,169,912.
674,147,065.
54资产总计13,586,043.
8418,582,127.
13流动负债:短期借款五、(十一)1,660,000.
000向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款五、(十二)981,714.
021,669,632.
51预收款项五、(十三)358,168.
50147,744.
80合同负债卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬五、(十四)、(1)1,205,130.
851,201,014.
26应交税费五、(十五)147,199.
78308,752.
00其他应付款五、(十六)20,057.
20409,861.
58其中:应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计4,372,270.
353,737,005.
15非流动负债:保险合同准备金长期借款应付债券其中:优先股23永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计4,372,270.
353,737,005.
15所有者权益(或股东权益):股本五、(十七)10,000,000.
0010,000,000.
00其他权益工具其中:优先股永续债资本公积五、(十八)7,007,377.
506,729,474.
15减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润五、(十九)-7,793,604.
01-1,884,352.
17归属于母公司所有者权益合计9,213,773.
4914,845,121.
98少数股东权益所有者权益合计9,213,773.
4914,845,121.
98负债和所有者权益总计13,586,043.
8418,582,127.
13法定代表人:邵隆主管会计工作负责人:邵隆会计机构负责人:唐思敏(二)母公司资产负债表单位:元项目附注2020年6月30日2019年12月31日流动资产:货币资金2,927,920.
097,580,828.
15交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款十四、(一)3,740,705.
982,881,945.
98应收款项融资预付款项282,054.
36228,263.
76其他应收款十四、(二)1,206,268.
81942,701.
14其中:应收利息应收股利24买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产303,954.
33303,675.
75流动资产合计8,460,903.
5711,937,414.
78非流动资产:债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产1,149,176.
231,349,305.
24在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产681,006.
97761,529.
25开发支出商誉长期待摊费用1,084,563.
621,522,060.
28递延所得税资产1,203,976.
14473,040.
77其他非流动资产20,000.
0020,000.
00非流动资产合计4,138,722.
964,125,935.
54资产总计12,599,626.
5316,063,350.
32流动负债:短期借款1,660,000.
00交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款981,714.
021,666,092.
51预收款项355,400.
00合同负债卖出回购金融资产款应付职工薪酬1,105,527.
541,072,658.
40应交税费147,199.
76238,530.
03其他应付款14,677.
5613,580.
94其中:应付利息应付股利持有待售负债25一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计4,264,518.
882,990,861.
88非流动负债:长期借款应付债券其中:优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计4,264,518.
882,990,861.
88所有者权益(或股东权益):股本10,000,000.
0010,000,000.
00其他权益工具其中:优先股永续债资本公积7,007,377.
506,729,474.
15减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润-8,672,269.
85-3,656,985.
71所有者权益合计8,335,107.
6513,072,488.
44负债和所有者权益总计12,599,626.
5316,063,350.
32法定代表人:邵隆主管会计工作负责人:邵隆会计机构负责人:唐思敏(三)合并利润表单位:元项目附注2020年1-6月2019年1-6月一、营业总收入5,539,989.
0517,672,038.
98其中:营业收入五、(二十)5,539,989.
0517,672,038.
98利息收入已赚保费26手续费及佣金收入二、营业总成本12,115,092.
0117,168,321.
21其中:营业成本五、(二十)1,700,506.
086,556,849.
58利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加五、(二十一)872.
333,649.
09销售费用五、(二十二)5,297,239.
925,750,293.
39管理费用五、(二十三)4,012,081.
964,163,367.
66研发费用五、(二十四)1,109,539.
87674,158.
86财务费用五、(二十五)-5,148.
1520,002.
63其中:利息费用3.
7117,764.
30利息收入8,770.
323,880.
90加:其他收益五、(二十六)19,827.
24投资收益(损失以"-"号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以"-"号填列)汇兑收益(损失以"-"号填列)净敞口套期收益(损失以"-"号填列)公允价值变动收益(损失以"-"号填列)信用减值损失(损失以"-"号填列)五、(二十七)-146,891.
22-287,730.
72资产减值损失(损失以"-"号填列)资产处置收益(损失以"-"号填列)三、营业利润(亏损以"-"号填列)-6,702,166.
94215,987.
05加:营业外收入五、(二十八)61,804.
826,188.
99减:营业外支出四、利润总额(亏损总额以"-"号填列)-6,640,362.
12222,176.
04减:所得税费用五、(二十九)-731,110.
28-294,857.
58五、净利润(净亏损以"-"号填列)-5,909,251.
84517,033.
62其中:被合并方在合并前实现的净利润(一)按经营持续性分类:---1.
持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)2.
终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)(二)按所有权归属分类:---1.
少数股东损益2.
归属于母公司所有者的净利润-5,909,251.
84517,033.
6227六、其他综合收益的税后净额(一)归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额1.
不能重分类进损益的其他综合收益(1)重新计量设定受益计划变动额(2)权益法下不能转损益的其他综合收益(3)其他权益工具投资公允价值变动(4)企业自身信用风险公允价值变动(5)其他2.
将重分类进损益的其他综合收益(1)权益法下可转损益的其他综合收益(2)其他债权投资公允价值变动(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额(4)其他债权投资信用减值准备(5)现金流量套期储备(6)外币财务报表折算差额(7)其他(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额-5,909,251.
84517,033.
62(一)归属于母公司所有者的综合收益总额-5,909,251.
84517,033.
62(二)归属于少数股东的综合收益总额八、每股收益:(一)基本每股收益(元/股)十五、2-0.
590.
05(二)稀释每股收益(元/股)十五、2-0.
590.
05法定代表人:邵隆主管会计工作负责人:邵隆会计机构负责人:唐思敏(四)母公司利润表单位:元项目附注2020年1-6月2019年1-6月一、营业收入十四、(三)5,199,433.
4214,357,787.
98减:营业成本十四、(三)1,539,285.
195039,799.
96税金及附加872.
332,022.
97销售费用4,420,180.
915,685,789.
38管理费用3,803,341.
113,969,370.
71研发费用1,109,539.
87674,158.
86财务费用-1,313.
1218,577.
09其中:利息费用利息收入加:其他收益14,346.
1228投资收益(损失以"-"号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以"-"号填列)汇兑收益(损失以"-"号填列)净敞口套期收益(损失以"-"号填列)公允价值变动收益(损失以"-"号填列)信用减值损失(损失以"-"号填列)-146,191.
58-286,822.
65资产减值损失(损失以"-"号填列)资产处置收益(损失以"-"号填列)二、营业利润(亏损以"-"号填列)-5,804,318.
33-1,318,753.
64加:营业外收入58,098.
826,188.
99减:营业外支出三、利润总额(亏损总额以"-"号填列)-5,746,219.
51-1,312,564.
65减:所得税费用-730,935.
37-371,504.
12四、净利润(净亏损以"-"号填列)-5,015,284.
14-941,060.
53(一)持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)-5,015,284.
14-941,060.
53(二)终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)五、其他综合收益的税后净额(一)不能重分类进损益的其他综合收益1.
重新计量设定受益计划变动额2.
权益法下不能转损益的其他综合收益3.
其他权益工具投资公允价值变动4.
企业自身信用风险公允价值变动5.
其他(二)将重分类进损益的其他综合收益1.
权益法下可转损益的其他综合收益2.
其他债权投资公允价值变动3.
金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.
其他债权投资信用减值准备5.
现金流量套期储备6.
外币财务报表折算差额7.
其他六、综合收益总额-5,015,284.
14-941,060.
53七、每股收益:(一)基本每股收益(元/股)(二)稀释每股收益(元/股)法定代表人:邵隆主管会计工作负责人:邵隆会计机构负责人:唐思敏29(五)合并现金流量表单位:元项目附注2020年1-6月2019年1-6月一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金4,943,392.
2715,853,296.
08客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还19,827.
24收到其他与经营活动有关的现金五、(三十)、176,715.
1468,792.
21经营活动现金流入小计5,039,934.
6515,922,088.
29购买商品、接受劳务支付的现金2,466,664.
427,246,015.
06客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金为交易目的而持有的金融资产净增加额拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金7,890,862.
678,880,711.
92支付的各项税费266,269.
5477,686.
64支付其他与经营活动有关的现金五、(三十)、22,166085.
066,668,681.
95经营活动现金流出小计12,789,881.
6922,873,095.
57经营活动产生的现金流量净额-7,749,947.
04-6,951,007.
28二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金101,691.
6656,296.
48投资支付的现金30质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计101,691.
6656,296.
48投资活动产生的现金流量净额-101,691.
66-56,296.
48三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金1,660,000.
001,660,000.
00发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金160,000.
00筹资活动现金流入小计1,820,000.
001,660,000.
00偿还债务支付的现金1,660,000.
00分配股利、利润或偿付利息支付的现金3.
7117,764.
30其中:子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计3.
711,677,764.
30筹资活动产生的现金流量净额1,819,996.
29-17,764.
30四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-6,031,642.
41-7,025,068.
06加:期初现金及现金等价物余额9,850,278.
969,133,769.
06六、期末现金及现金等价物余额3,818,636.
552,108,701.
00法定代表人:邵隆主管会计工作负责人:邵隆会计机构负责人:唐思敏(六)母公司现金流量表单位:元项目附注2020年1-6月2019年1-6月一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金4,737,596.
2712,475,310.
31收到的税费返还14,346.
12收到其他与经营活动有关的现金67,881.
59941,630.
02经营活动现金流入小计4,819,823.
9813,416,940.
33购买商品、接受劳务支付的现金2,314,498.
305,762,086.
44支付给职工以及为职工支付的现金6,894,071.
418,698,732.
17支付的各项税费191,133.
46支付其他与经营活动有关的现金1,644,922.
506,579,414.
71经营活动现金流出小计11,044,625.
6721,040,233.
32经营活动产生的现金流量净额-6,224,801.
69-7,623,292.
99二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金31处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金88,102.
6656,296.
48投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计88,102.
6656,296.
48投资活动产生的现金流量净额-88,102.
66-56,296.
48三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金取得借款收到的现金1,660,000.
001,660,000.
00发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金502,040.
00筹资活动现金流入小计2,162,040.
001,660,000.
00偿还债务支付的现金1,660,000.
00分配股利、利润或偿付利息支付的现金3.
7117,764.
30支付其他与筹资活动有关的现金502,040.
00筹资活动现金流出小计502,043.
711,677,764.
30筹资活动产生的现金流量净额1,659,996.
29-17,764.
30四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-4,652,908.
06-7,697,353.
77加:期初现金及现金等价物余额7,580,828.
158,813,000.
69六、期末现金及现金等价物余额2,927,920.
091,115,646.
92法定代表人:邵隆主管会计工作负责人:邵隆会计机构负责人:唐思敏32三、财务报表附注(一)附注事项索引事项是或否索引1.
半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化√是否三、(二十三)2.
半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化是√否3.
是否存在前期差错更正是√否4.
企业经营是否存在季节性或者周期性特征是√否5.
存在控制关系的关联方是否发生变化是√否6.
合并财务报表的合并范围是否发生变化是√否7.
是否存在证券发行、回购和偿还情况是√否8.
是否存在向所有者分配利润的情况是√否9.
是否根据会计准则的相关规定披露分部报告是√否10.
是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项是√否11.
是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产变化情况是√否12.
是否存在企业结构变化情况是√否13.
重大的长期资产是否转让或者出售是√否14.
重大的固定资产和无形资产是否发生变化是√否15.
是否存在重大的研究和开发支出是√否16.
是否存在重大的资产减值损失是√否17.
是否存在预计负债是√否(二)报表项目注释一、公司基本情况武汉升学在线科技股份有限公司(以下简称"本公司"或"公司")系原武汉升学在线传媒有限公司(以下简称"升学在线有限")整体改制而成.
根据升学在线有限2017年3月5日通过的发起人协议以及2017年3月6日股份公司的股东会决议,同意由升学在线有限全体出资人以其拥有的该企业2016年12月31日不高于审计值且不高于评估值的净资产折股,共折合10,000,000.
00股,每股面值1元,共计10,000,000.
00元,剩余净资产1,197,773.
53元计入资本公积.
该次出资业经中喜会计师事务所(特殊普通合伙)出具编号为中喜验字(2017)第0040号验资报告验证.
公司于2017年3月10日取得武汉市工商行政管理局核发的统一社会信用代码为914201003035573321的营业执照.
2017年7月11日,全国中小企业股份转让系统有限责任公司股转系统函[2017]4064号同意本公司办理挂牌手续,公司股票于2017年8月1日起在全国股转系统挂牌公开转让.
证券简称:升学在线,证券代码:871717.
本公司地址是洪山区徐东大街191号金禾中心写字楼第23层01-06号,法定代表人是邵隆.
本公司经营范围为文化艺术交流活动组织、策划;广告设计、制作、发布、代理;会展会务服务;网上提供升学志愿填报咨询服务;升学志愿填报技能培训;升学指导咨询服33务;就业指导咨询服务;商务信息咨询服务;信息系统集成服务;票务代理服务;国内旅行社服务;人力资源服务;计算机软件和互联网产品研发、销售;接待住宿服务(仅限分支机构凭有效资质经营);包装装潢印刷品和其他印刷品印刷(出版物印刷除外);广播电视节目制作与发行;影视制作与发行;摄影、摄像服务;动画制作;动漫创意及设计.
(依法须经审批的项目,经相关部门审批后方可开展经营活动).
本公司实际控制人为邵隆.
本财务报告于2020年8月20日经公司董事会批准报出.
二、财务报表的编制基础(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定(以下合称"企业会计准则"),并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制.
(二)持续经营本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项.
三、公司主要会计政策、会计估计(一)遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2020年6月30日的合并及母公司财务状况以及2020半年度的合并及母公司经营成果和现金流量.
(二)会计期间本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间.
本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止.
(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间.
本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准.
(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币.
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项.
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并.
1、同一控制下企业合并34参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并.
同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方.
合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期.
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量.
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益.
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益.
2、非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并.
非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方.
购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期.
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益.
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额.
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉.
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量.
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉.
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益.
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益.
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于"一揽子交易"的判断标准(参见本附注三、5(2)),判断该多次交易是否属于"一揽子交易".
属于"一揽子交易"的,参考本部分前面各段描述及本附注三、13"长期股权投资"进行会计处理;不属于"一揽子交易"的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相35关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益).
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益).
(六)合并财务报表的编制方法1、合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定.
控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额.
合并范围包括本公司及全部子公司.
子公司,是指被本公司控制的主体.
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估.
2、合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围.
对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数.
非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数.
同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数.
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整.
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整.
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销.
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示.
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以"少数股东损益"项目列示.
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益.
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量.
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益.
与原有子公司股权投资相关的其他综合收36益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益).
其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注三、13"长期股权投资"或本附注三、9"金融工具".
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易.
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的.
不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照"不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资"(详见本附注三、13、(2)④)和"因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权"(详见前段)适用的原则进行会计处理.
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益.
(七)现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资.
(八)外币业务和外币报表折算1、外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额.
2、对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益.
编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,计入其他综合收益;处置境外经营时,转入处置当期损益.
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量.
以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,37折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益.
3、外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为"外币报表折算差额"确认为其他综合收益;处置境外经营时,计入处置当期损益.
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算.
利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算.
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益.
处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益.
外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算.
汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报.
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示.
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益.
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益.
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益.
(九)金融工具金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同.
1、金融工具的确认和终止确认当本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债.
金融资产满足下列条件之一的,应当终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止.
(2)转移了收取金融资产现金流量的权利,或在"过手协议"下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务;并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬.
(3)转移了收取金融资产现金流量的权利,虽然实质上既没有转移也没有保留金融资38产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产的控制.
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,终止确认该金融负债(或该部分金融负债).
对于以常规方式购买或出售金融资产的,公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债,或者在交易日终止确认已出售的资产.
2、金融资产的分类和计量在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
(1)金融资产的初始计量金融资产在初始确认时以公允价值计量.
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额.
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款,本公司按照预期有权收取的对价初始计量.
(2)金融资产的后续计量①以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益.
②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产采用实际利率法计算的利息收入、相关的减值损失或利得计入当期损益,除此以外该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益.
该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等.
该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益.
③指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产后,除了收取股利的权利已经确立,与股利相关的经济利益很可能流入公司,且股利的金额能够可靠计量时,获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外,其他相关的利得和损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益,且后续不得转入当期损益.
当其终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入留存收益.
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益.
393、金融资产转移的确认依据和计量方法本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产.
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,未保留对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了对该金融资产控制的,按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产,并相应确认相关负债.
4、金融负债的分类和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债.
(1)金融负债的初始计量金融负债在初始确认时以公允价值计量.
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于以摊余成本计量的金融负债,相关交易费用计入初始确认金额.
(2)金融负债的后续计量①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,公允价值变动计入当期损益.
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益;终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益.
其余公允价值变动计入当期损益.
如果前述会计处理会造成或扩大损益中的会计错配,将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益.
②其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益.
5、金融资产和金融负债的抵消同时满足下列条件的,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债.
40不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销.
6、金融工具的公允价值确定存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值.
不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值.
在估值时,本公司釆用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值.
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值.
7、金融工具减值预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值.
信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值.
整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失.
本公司以预期信用损失为基础,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备并确认信用减值损失.
本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加.
如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融工具的信用风险显著增加.
如果信用风险自初始确认后未显著增加,处于第一阶段,本公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值,处于第二阶段,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;金融工具自初始确认后已发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备.
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备.
对于应收票据、应收账款及应收融资款,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备.
①应收款项对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收账款,其他应收款及长期应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备.
对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:41A、应收账款应收账款确定组合的依据如下:组合名称确定组合的依据计提方法账龄组合除进行单项评估以外的应收账款参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失.
B、其他应收款对于划分为组合的其他应收款,本公司在每个资产负债表日评估其信用风险,并划分为三个阶段,计算预期信用损失,计提比例如下:组合名称计提比例(%)第一阶段第二阶段第三阶段组合1:关联方0.
0050.
00100.
00组合2:押金、保证金3.
0050.
00100.
00组合3:职工借支5.
0050.
00100.
00②债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口的各种类型,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失.
(十)持有待售资产本公司将通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值,并同时满足以下两个条件的,划分为持有待售类别:(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成.
(有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准.
)本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足"预计出售将在一年内完成"的规定条件,且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,在取得日划分为持有待售类别.
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备.
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值.
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回42金额计入当期损益.
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回.
持有待售的处置组以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益.
已抵减的商誉账面价值,以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回.
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认.
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额.
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益.
(十一)长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资.
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见附注三、9"金融工具".
共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策.
重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定.
1、投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于"一揽子交易"进行处理:属于"一揽子交易"的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理.
不属于"一揽子交易"的,在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理.
43对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和.
通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于"一揽子交易"进行处理:属于"一揽子交易"的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理.
不属于"一揽子交易"的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本.
原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理.
原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益.
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益.
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定.
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本.
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和.
2、后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算.
此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资.
(1)成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本.
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认.
(2)权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本.
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积.
在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进44行调整后确认.
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益.
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益.
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销.
本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益.
本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益.
本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失.
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限.
此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失.
被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额.
(3)收购少数股权在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益.
(4)处置长期股权投资在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注三、6、(2)"合并财务报表编制的方法"中所述的相关会计政策处理.
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益.
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益.
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益.
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,45并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益.
对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益.
其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转.
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益.
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益.
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益.
(十二)固定资产及其累计折旧1、固定资产的确认条件本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产.
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,并且该固定资产的成本能够可靠地计量时,固定资产才能予以确认.
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量.
2、固定资产分类及折旧政策本公司采用年限平均法计提折旧.
固定资产自达到预定可使用状态时的次月开始计提折旧,终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧.
在不考虑减值准备的情况下,按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值,本公司确定各类固定资产的年折旧率如下:类别使用年限(年)残值率%年折旧率%办公家具4523.
75电子设备3531.
67运输设备4523.
75其他设施器具3~4523.
75~31.
6746其中,已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率.
融资租入的固定资产,能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧.
每年年度终了,本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核.
使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与原先估计数有差异的,调整预计净残值.
3、大修理费用本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用,有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分,计入固定资产成本,不符合固定资产确认条件的计入当期损益.
固定资产在定期大修理期间,照提折旧.
(十三)无形资产本公司无形资产按照成本进行初始计量,并于取得无形资产时分析判断其使用寿命.
使用寿命为有限的,自无形资产可供使用时起,采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法,在预计使用年限内摊销;无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销;使用寿命不确定的无形资产,不作摊销.
本公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,与以前估计不同的,调整原先估计数,并按会计估计变更处理.
本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益.
(十四)长期待摊费用摊销方法本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销.
对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目,其摊余价值全部计入当期损益.
(十五)长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象.
如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试.
商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试.
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失.
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者.
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售47协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值.
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用.
资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定.
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额.
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合.
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合.
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失.
减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值.
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分.
(十六)职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利.
其中:短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等.
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本.
其中非货币性福利按公允价值计量.
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划.
其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益.
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益.
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理.
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理.
本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利).
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定收益计划进行会计处理.
(十七)股份支付1、股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付.
2、权益工具公允价值的确定方法48本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允价值.
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,采用期权定价模型等确定其公允价值.
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量.
在可行权日,最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致.
(十八)收入的确认原则1、2020年1月1日起执行如下收入确认政策:公司与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认收入:(1)合同各方以批准该合同并承诺将履行各自义务;(2)该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务;(3)该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;(4)该合同具有商业实质;(5)因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回.
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行,取决于合同条款及相关法律规定.
如果履约义务是在某一时段内履行的,则本公司按照履约进度确认收入.
否则,本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入.
2、2020年1月1日之前适用如下收入确认政策:销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:(1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)相关的经济利益很可能流入企业;(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量.
3、2020年1-6月公司根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移时确认营业收入.
(十九)政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本.
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助.
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量.
政府补助为非货币性资产的,应当按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量.
按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益.
49与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益,相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益,已确认的政府补助需要退回的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益或冲减相关资产的账面价值,已确认的政府补助需要退回的,调整资产账面价值.
与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本.
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助.
与公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用.
与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支.
(二十)递延所得税资产/递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债.
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债.
此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债.
除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债.
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产.
此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产.
除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量.
于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值.
在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回.
(二十一)所得税50所得税包括当期所得税和递延所得税.
除由于企业合并产生的调整商誉,或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外,均作为所得税费用计入当期损益.
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额.
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出.
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税.
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:A、商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回.
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:A、该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额.
于资产负债表日,本公司对递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量,并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响.
于资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核.
如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值.
在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回.
(二十二)租赁本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁,除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁.
在租赁期开始日,本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用.
经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益.
(二十三)重要会计政策和会计估计变更511、会计政策变更及依据1)会计政策变更2017年7月5日,财政部颁布了《关于修订印发的通知》(财会(2017)22号),要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业,自2018年1月1日起施行;其他境内上市企业,自2020年1月1日起施行.
本公司于2020年1月1日起执行新收入准则.
根据衔接规定,首次执行本准则的累积影响数,调整期初留存收益及财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整.
执行新收入准则预计不会对公司经营成果产生重大影响,亦不会导致本公司收入确认方式发生重大变化,不会对财务报表产生重大影响.
2、会计估计变更本报告期本公司主要会计估计未发生变更.
四、税项(一)主要税种及税率税种计税依据税率%增值税销项税额扣除可以抵扣的进项税额9、6、3城市维护建设税应纳流转税额7教育费附加应纳流转税额3地方教育费附加应纳流转税额1.
5企业所得税应纳税所得额20、15(二)优惠税负及批文本公司之母公司武汉升学在线科技股份有限公司系经认定的高新技术企业,证书编号GR201742001821,公司在2017年至2019年享受15%的企业所得税优惠税率.
本公司之子公司武汉升学在线国际旅游有限公司2019年度满足小微企业认定标准,享受小微企业的税收优惠政策,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元、但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
五、合并财务报表项目注释(一)货币资金项目2020年6月30日2019年12月31日库存现金15,491.
36120,615.
96银行存款3,803,145.
199,729,663.
00其他货币资金40,000.
00200,000.
0052项目2020年6月30日2019年12月31日合计3,858,636.
5510,050,278.
96注:其他货币资金系本公司之子公司存放在中国工商银行股份有限公司武汉江岸支行的旅游质量保证金.
(二)应收账款1、应收账款按风险分类(新金融工具准则适用)类别2020年6月30日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备4,233,463.
98100.
00492,758.
0011.
643,740,705.
98合计4,233,463.
98100.
00492,758.
0011.
643,740,705.
98(续)类别2019年12月31日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备3,236,663.
98100.
00354,718.
0010.
962,881,945.
98合计3,236,663.
98100.
00354,718.
0010.
962,881,945.
98(1)按信用风险特征组合计提坏账准备账龄2020年6月30日2019年12月31日账面余额整个存续期预期信用损失率(%)坏账准备账面余额整个存续期预期信用损失率(%)坏账准备1年以内3,576,359.
984.
00143,054.
402,810,359.
984.
00112,414.
401至2年411,700.
0030.
00123,510.
00244,500.
0030.
0073,350.
002至3年192,104.
0090.
00172,893.
60128,504.
0090.
00115,653.
603至4年20,000.
00100.
0020,000.
0020,000.
00100.
0020,000.
004至5年5年以上33,300.
00100.
0033,300.
0033,300.
00100.
0033,300.
00合计4,233,463.
98492,758.
003,236,663.
98354,718.
002、坏账准备项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年6月30日转回转销53金额354,718.
00138,040.
00492,758.
003、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:2020年6月30日按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额803,400.
00元,占应收账款期末余额合计数的比例18.
98%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额36,612.
00元.
单位名称2020年6月30日账龄占应收账款总额的比例(%)坏账准备期末余额江苏海事职业技术学院295,500.
001年以内290000,1-2年55006.
9813,100.
00扬州大学广陵学院159,000.
001年以内3.
766,360.
00对外经济贸易大学144,000.
001年以内3.
405,760.
00桂林电子科技大学信息科技学院125,000.
001年以内2.
955,000.
00重庆文化艺术职业学院79,900.
001年以内1.
893,196.
00合计803,400.
0018.
9833,416.
00(三)预付款项1、账龄分析及百分比账龄2020年6月30日2019年12月31日金额比例%金额比例%1年以内282,054.
36100.
00256,459.
76100.
00合计282,054.
36100.
00256,459.
76100.
00(2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况:单位名称金额占预付账款总额的比例%随州报业印务有限责任公司200,000.
0070.
91广州桐鑫印刷有限公司50,000.
0017.
73无锡星竹兰月工程科技有限公司15,000.
005.
32无锡宝爵网络工程有限公司3,000.
001.
06合计268,000.
00100.
00(四)其他应收款类别2020年6月30日2019年12月31日应收利息应收股利其他应收款项1,266,897.
39971,856.
84减:坏账准备38,006.
9229,155.
7054类别2020年6月30日2019年12月31日合计1,228,890.
47942,701.
141、其他应收款按风险分类(新金融工具准则适用)类别2020年6月30日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额预期信用损失率(%)按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款1,266,897.
39100.
0038,006.
923.
001,228,890.
47其中:押金、保证金1,103,897.
39100.
0033,116.
923.
001,070,780.
47职工借支163,000.
00100.
004,890.
003.
00158,110.
00合计1,266,897.
39100.
0038,006.
923.
001,228,890.
47(续)类别2019年12月31日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额预期信用损失率(%)按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款971,856.
84100.
0029,155.
703.
00942,701.
14其中:押金、保证金971,856.
84100.
0029,155.
703.
00942,701.
14职工借支合计971,856.
84100.
0029,155.
703.
00942,701.
142、坏账准备项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年6月30日转回转销金额29,155.
708,851.
2238,006.
923、其他应收款按款项性质分类情况款项性质2020年6月30日2019年12月31日职工借支163,000.
00押金、保证金1,103,897.
39971,856.
84合计1,266,897.
39971,856.
844、其他应收款期末余额前五名单位情况:55单位名称是否为关联方款项性质2020年6月30日账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额武汉中楷睿信商业管理有限公司否押金、保证金754,438.
561-2年59.
5522,633.
16王胜祖否员工借支163,000.
001年以内12.
874,890.
00安徽国际商务学院否押金、保证金29,400.
001年以内2.
32882.
00安徽医学高等专科学校否押金、保证金20,000.
001年以内1.
58600.
00安徽建筑大学否押金、保证金19,250.
001-2年1.
52577.
50合计986,088.
5677.
8429,582.
66(五)其他流动资产项目2020年6月30日2019年12月31日待抵扣进项税预缴税款305,843.
81303,675.
75合计305,843.
81303,675.
75(六)固定资产及累计折旧项目办公家具运输设备电子设备其他设备合计一、账面原值1、2019年12月31日540,149.
541,497,154.
61488,185.
201,483,103.
484,008,592.
832、本年增加金额101,691.
66101,691.
66(1)购置101,691.
66101,691.
66(2)其他(3)企业合并增加3、本年减少金额(1)处置或报废(2)其他4、2020年6月30日540,149.
541,497,154.
61589,876.
861,483,103.
484,110,284.
49二、累计折旧56项目办公家具运输设备电子设备其他设备合计1、2019年12月31日282,502.
00687,367.
44304,684.
281,363,603.
872,638,157.
592、本年增加金额56,262.
18150,965.
4043,230.
5541,477.
74291,935.
87(1)计提56,262.
18150,965.
4043,230.
5541,477.
74291,935.
87(2)企业合并增加3、本年减少金额(1)处置或报废(2)合并范围减少4、2020年6月30日338,764.
18838,332.
84347,914.
831,405,081.
612,930,093.
46三、减值准备1、2019年12月31日2、本年增加金额(1)计提(2)企业合并增加3、本年减少金额(1)处置或报废(2)合并范围减少4、2020年6月30日四、账面价值1、2020年6月30日201,385.
36658,821.
77241,962.
0378,021.
871,180,191.
032、2019年12月31日257,647.
54809,787.
17183,500.
92119,499.
611,370,435.
24(七)无形资产项目土地使用权专利权非专利技术软件合计一、账面原值1、2019年12月31日1,288,356.
171,288,356.
172、本年增加金额(1)购置(2)内部研发(3)企业合并增加3、本年减少金额(1)处置(2)其他4、2020年6月30日1,288,356.
171,288,356.
17二、累计摊销1、2019年12月31日526,826.
92526,826.
9257项目土地使用权专利权非专利技术软件合计2、本年增加金额80,522.
2880,522.
28(1)摊销80,522.
2880,522.
28(2)企业合并增加3、本年减少金额(1)处置(2)合并范围减少4、2020年6月30日607,349.
20607,349.
20三、减值准备1、2018年12月31日2、本年增加金额(1)计提3、本年减少金额(1)处置4、2019年12月31日四、账面价值1、2020年6月30日681,006.
97681,006.
972、2019年12月31日761,529.
25761,529.
25(八)长期待摊费用项目2019年12月31日本期增加本期摊销其他减少2020年6月30日其他减少的原因装修费1,522,060.
28437,496.
661,084,563.
62合计1,522,060.
28437,496.
661,084,563.
62(九)递延所得税资产项目2020年6月30日2019年12月31日递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异资产减值准备79,684.
70530,764.
9257,581.
06383,873.
70可抵扣亏损1,124,466.
357,496,442.
27415,459.
712,769,731.
37合计1,204,151.
058,027,207.
19473,040.
773,153,605.
07(十)其他非流动资产项目2020年6月30日2019年12月31日预付无形资产采购款20,000.
0020,000.
00合计20,000.
0020,000.
00(十一)短期借款581、短期借款列示项目2020年6月30日2019年12月31日信用贷款1,660,000.
000.
00合计1,660,000.
000.
00(十二)应付账款1、应付账款列示项目2020年6月30日2019年12月31日采购款981,714.
021,669,632.
51合计981,714.
021,669,632.
512、账龄超过1年的重要应付账款无.
(十三)预收款项1、预收款项列示项目2020年6月30日2019年12月31日大学之旅团款147,744.
80宣传费358,168.
50合计358,168.
50147,744.
802、账龄超过1年的重要预收账款无.
(十四)应付职工薪酬(1)应付职工薪酬列示项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年6月30日一、短期薪酬1,201,014.
267,814,087.
567,809,970.
971,205,130.
85二、离职后福利-设定提存计划76,819.
657,6819.
65合计1,201,014.
267,890,907.
217,886,790.
621,205,130.
85(2)短期薪酬列示项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年6月30日1、工资、奖金、津贴和补贴1,090,712.
807,568,060.
497,563,943.
901,094,829.
392、职工福利费3、社会保险费163,847.
07163,847.
07其中:医疗保险费149,496.
69149,496.
69工伤保险费920.
04920.
04生育保险费13,430.
3413,430.
344、住房公积金82,180.
0082,180.
0059项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年6月30日5、工会经费和职工教育经费110,301.
46110,301.
466、短期带薪缺勤7、短期利润分享计划合计1,201,014.
267,814,087.
567,809,970.
971,205,130.
85(3)设定提存计划列示项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年6月30日1、基本养老保险73,599.
5173,599.
512、失业保险费3,220.
143,220.
14合计76,819.
6576,819.
65(十五)应交税费税项2020年6月30日2019年12月31日增值税135,826.
73260,316.
03企业所得税11,635.
79个人所得税11,373.
0515,445.
09城市维护建设税12,998.
75教育费附加5,570.
90其他2,785.
44合计147,199.
78308,752.
00(十六)其他应付款1、按款项性质列示其他应付款项目2020年6月30日2019年12月31日待退大学之旅团款396,280.
64代垫款20,057.
2013,580.
94合计20,057.
20409,861.
58(2)账龄超过1年的重要其他应付款无.
(十七)股本项目2019年12月31日本期增减2020年6月30日本期新增本期减少股本10,000,000.
0010,000,000.
00合计10,000,000.
0010,000,000.
0060(十八)资本公积项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年6月30日股本溢价6,055,290.
776,055,290.
77其他资本公积674,183.
38277,903.
35952,086.
73合计6,729,474.
15277,903.
357,007,377.
50注:本期其他资本公积系向员工转让股权确认股份支付增加277,903.
35元所致.
(十九)未分配利润项目金额提取或分配比例调整前上期末未分配利润-1,884,352.
17调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)调整后期初未分配利润-1,884,352.
17加:本期归属于母公司所有者的净利润-5,909,251.
84减:提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备金应付普通股股利转作股本的普通股股利其他减少期末未分配利润-7,793,604.
01(二十)营业收入和营业成本项目2020年1-6月2019年1-6月收入成本收入成本主营业务5,539,989.
051,700,506.
0817,672,038.
986,556,849.
58合计5,539,989.
051,700,506.
0817,672,038.
986,556,849.
58(二十一)税金及附加项目2020年1-6月2019年1-6月城市维护建设税92.
721,563.
79教育费附加59.
61670.
20车船税720.
001,080.
00其他335.
10合计872.
333,649.
09(二十二)销售费用61项目2020年1-6月2019年1-6月职工薪酬4,529,624.
512,998,321.
01差旅、通信、办公费309,350.
981,762,915.
31折旧及摊销82,079.
34100,348.
56业务招待费52,417.
30128,725.
77租赁费29,511.
72491,768.
37其他29,4256.
07268,214.
37合计5,297,239.
925,750,293.
39(二十三)管理费用项目2020年1-6月2019年1-6月职工薪酬2,744,432.
182,514,371.
17折旧及摊销605,875.
45656,709.
16差旅、办公及通信费86,014.
4167,773.
34房租、物业、水电费227,263.
76601,429.
57业务招待费15,257.
002,102.
00保险费股份支付277,903.
35243,866.
11聘请中介机构费47,169.
8144,339.
62其他8,166.
0032,776.
69合计4,012,081.
964,163,367.
66(二十四)研发费用项目2020年1-6月2019年1-6月研发费用1,109,539.
87674,158.
86合计1,109,539.
87674,158.
86(二十五)财务费用项目2020年1-6月2019年1-6月利息支出3.
7117,764.
30减:利息收入8,770.
323,880.
90手续费3618.
466,119.
23合计-5,148.
1520,002.
63(二十六)其他收益62项目2020年1-6月2019年1-6月税费返还19,827.
24合计19,827.
24(二十七)信用减值损失项目2020年1-6月2019年1-6月坏账损失146,891.
22287,730.
72合计146,891.
22287,730.
72(二十八)营业外收入项目2020年1-6月2019年1-6月计入当期非经常性损益的金额政府补助57,584.
0057,584.
00其他4,220.
826,188.
994,220.
82合计61,804.
826,188.
9961,804.
82(二十九)所得税费用(1)所得税费用表项目2020年1-6月2019年1-6月当期所得税费用76,873.
55递延所得税费用-731,110.
28-371,731.
13合计-731,110.
28-294,857.
58(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2020年1-6月2019年1-6月利润总额-6,640,362.
12222,176.
04按法定/适用税率计算的所得税费用-996,054.
3233,326.
41子公司适用不同税率的影响-153,474.
07调整以前期间所得税的影响研发费用加计扣除的影响124,823.
24不可抵扣的成本、费用和损失的影响140,120.
808,263.
59使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-182,973.
51税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额63项目2020年1-6月2019年1-6月的变化所得税费用-731,110.
28-294,857.
58(三十)现金流量表项目1、收到的其他与经营活动有关的现金项目2020年1-6月2019年1-6月银行利息收入8,770.
323,880.
90经营往来6,140.
0064,911.
31营业外收入61,804.
82合计76,715.
1468,792.
212、支付的其他与经营活动有关的现金项目2020年1-6月2019年1-6月付现销售费用652,201.
362,651,623.
82付现管理费用794,324.
31748,421.
22银行手续费3,618.
466,119.
23经营往来715,940.
933,262,517.
68合计2,166085.
066,668,681.
95(三十一)现金流量表补充资料1、现金流量表补充资料补充资料2020年1-6月2019年1-6月1、将净利润调节为经营活动现金流量:净利润-5,909,251.
84517,033.
62加:资产减值准备146,891.
22287,730.
72固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧291,935.
87434,556.
49无形资产摊销80,522.
2880,522.
28长期待摊费用摊销437,496.
66437,496.
66资产处置损失(收益以"-"号填列)固定资产报废损失(收益以"-"号填列)公允价值变动损失(收益以"-"号填列)财务费用(收益以"-"号填列)3.
7117,764.
30投资损失(收益以"-"号填列)递延所得税资产减少(增加以"-"号填列)-731,110.
28-371,731.
13递延所得税负债增加(减少以"-"号填列)64补充资料2020年1-6月2019年1-6月存货的减少(增加以"-"号填列)经营性应收项目的减少(增加以"-"号填列)-1,317,435.
15-7,538,194.
42经营性应付项目的增加(减少以"-"号填列)-1,026,902.
86-1,060,051.
91其他277,903.
35243,866.
11经营活动产生的现金流量净额-7,749,947.
04-6,951,007.
282、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净变动情况:现金的期末余额3,818,636.
552,108,701.
00减:现金的期初余额9,850,278.
969,133,769.
06加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-6,031,642.
41-7,025,068.
062、现金和现金等价物的构成项目2020年1-6月2019年1-6月一、现金3,818,636.
552,108,701.
00其中:库存现金15,491.
3626,541.
90可随时用于支付的银行存款3,803,145.
192,082,159.
10二、现金等价物其中:三个月内到期的债券投资三、期末现金及现金等价物余额3,818,636.
552,108,701.
00其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物40,000.
00(三十二)所有权或使用权受到限制的资产项目2019年12月31日2018年12月31日受限原因货币资金40,000.
0040,000.
00旅游质保金合计40,000.
0040,000.
00六、在其他主体中的权益在子公司中的权益子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式直接间接武汉升学在线国际旅武汉市武汉市旅游100.
00直接投资65子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式直接间接游有限公司七、与金融工具相关的风险本公司的主要金融工具,包括银行借款、货币资金等.
这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资.
本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债,如应收账款、应付账款、应收票据等.
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险.
1、信用风险本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易.
按照本公司的政策,需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核.
另外,本公司对应收账款余额进行持续监控,以确保本公司不致面临重大坏账风险.
对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易,除非本公司信用控制部门特别批准,否则本公司不提供信用交易条件.
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款,这些金融资产的信用风险源自交易对手违约,最大风险敞口等于这些工具的账面金额.
2、流动风险本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险.
该工具既考虑其金融工具的到期日,也考虑本公司运营产生的预计现金流量.
本公司的目标是主要运用银行借款等融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡.
本公司的政策是,根据财务报表中反映的借款的账面价值,财务部门通过检测现金余额以及对未来12个月现金流量的滚动预测,确保本公司在所有合理预测的情况下拥有足够的资金偿还债务.
3、市场风险市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险.
市场风险主要包括利率风险.
利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险.
截至2019年12月31日,本公司的银行借款均系以固定利率计息,利率发生的合理变动将不对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响.
八、公允价值的披露本公司期末无以公允价值计量的资产和负债.
九、关联方及其交易1、本公司的最终控制人的情况66本公司的实际控制人为邵隆.
2、本公司的子公司情况本公司所属的子公司详见附注六、"在子公司中的权益".
3、其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系武汉升学之家管理咨询合伙企业(有限合伙)持股5%以上股东深圳市壹海启航股权投资合伙企业(有限合伙)持股5%以上股东深圳市九美投资咨询有限公司董事江文玲实际控制的企业,截止报告期末股权已全部转让武汉橙学在线教育科技有限公司本公司持股20%江文玲董事李利董事刘晓辉董事张伟董事蒋禄华监事会主席张美爱监事管业伟监事唐思敏财务负责人注:本公司与湖北产教融合教育研究院有限公司、刘建国、李惠芬2名自然人股东共同出资设立武汉橙学在线教育科技有限公司(以下简称"橙学教育"),橙学教育注册资本为300万元,其中本公司认缴注册资本60万,占其出资比例的20%,截至财务报告报出日公司尚未实缴出资.
4、关联方交易情况(1)关键管理人员报酬项目2020年1-6月2019年1-6月关键管理人员报酬601,844.
72十、股份支付1、股份支付总体情况项目相关内容67项目相关内容公司本年授予的各项权益工具总额277,903.
352、以权益结算的股份支付情况项目相关内容授予日权益工具公允价值的确定方法以在全国中小企业股份转让系统集合竞价的交易价格确定以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额5,809,603.
97本年以权益结算的股份支付确认的费用总额277,903.
35十一、承诺及或有事项1、重要承诺事项截至2020年6月30日,本公司无需要披露的重大承诺事项.
2、或有事项截至2020年6月30日,本公司无需要披露的重大或有事项.
十二、资产负债表日后事项新型冠状病毒感染的肺炎疫情于2020年1月在全国爆发以来,对全国范围内的企业经营以及整体经济运行造成一定影响,尤其我公司位于湖北疫情区,在一定程度上对本公司整体经营运行存在一定暂时性影响,影响程度将取决于疫情防控的情况、持续时间以及各项调控政策的实施.
本公司将继续密切关注肺炎疫情发展情况,评估和积极应对其对本公司财务状况、经营成果等方面的影响.
截至本报告报出日,该评估工作尚在进行当中.
十三、其他重要事项无.
十四、母公司财务报表主要项目注释(一)应收账款1、应收账款按风险分类(新金融工具准则适用)类别2020年6月30日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)单项计提坏账准备68类别2020年6月30日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)按信用风险特征组合计提坏账准备4,233,463.
98100.
00492,758.
0011.
643,740,705.
98合计4,233,463.
98100.
00492,758.
0011.
643,740,705.
98(续)类别2019年12月31日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备3,236,663.
98100.
00354,718.
0010.
962,881,945.
98合计3,236,663.
98100.
00354,718.
0010.
962,881,945.
98(1)按信用风险特征组合计提坏账准备账龄2020年6月30日2019年12月31日账面余额整个存续期预期信用损失率(%)坏账准备账面余额整个存续期预期信用损失率(%)坏账准备1年以内3,576,359.
984.
00143,054.
402,810,359.
984.
00112,414.
401至2年411,700.
0030.
00123,510.
00244,500.
0030.
0073,350.
002至3年192,104.
0090.
00172,893.
60128,504.
0090.
00115,653.
603至4年20,000.
00100.
0020,000.
0020,000.
00100.
0020,000.
004至5年5年以上33,300.
00100.
0033,300.
0033,300.
00100.
0033,300.
00合计4,233,463.
98492,758.
003,236,663.
98354,718.
002、坏账准备项目2019年12月31日本期增加本期减少2019年12月31日转回转销金额354,718.
00138,040.
00492,758.
002、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:2020年6月30日按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额803,400.
00元,占应收账款期末余额合计数的比例18.
98%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额33,416.
00元.
单位名称2020年6月30日账龄占应收账款总额的比例(%)坏账准备期末余额江苏海事职业技术学院295,500.
001年以内290000,1-2年6.
9813,100.
00695500扬州大学广陵学院159,000.
001年以内3.
766,360.
00对外经济贸易大学144,000.
001年以内3.
405,760.
00桂林电子科技大学信息科技学院125,000.
001年以内2.
955,000.
00重庆文化艺术职业学院79,900.
001年以内1.
893,196.
00合计803,400.
0018.
9833,416.
00(二)其他应收款类别2020年6月30日2019年12月31日应收利息应收股利其他应收款项1,243,576.
09971,856.
84减:坏账准备37,307.
2829,155.
70合计1,206,268.
81942,701.
141、其他应收款按风险分类(新金融工具准则适用)类别2020年6月30日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额预期信用损失率(%)按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款1,243,576.
09100.
0037,307.
283.
001,206,268.
81其中:押金、保证金1,080,576.
09100.
0032417.
283.
001043268.
81职工借支163,000.
00100.
004,890.
003.
00158,110.
00合计1,243,576.
09100.
0037,307.
283.
001,206,268.
81(续)类别2019年12月31日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额预期信用损失率(%)按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款971,856.
84100.
0029,155.
703.
00942,701.
14其中:押金、保证金971,856.
84100.
0029,155.
703.
00942,701.
14职工借支合计971,856.
84100.
0029,155.
703.
00942,701.
14702、坏账准备项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年6月30日转回转销金额29,155.
708151.
5837,307.
283、其他应收款按款项性质分类情况款项性质2020年6月30日2019年12月31日职工借支163,000.
00押金、保证金1,080,576.
09971,856.
84合计1,243,576.
09971,856.
84(4)其他应收款期末余额前五名单位情况:单位名称是否为关联方款项性质2020年6月30日账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额武汉中楷睿信商业管理有限公司否押金、保证金754,438.
561-2年59.
5522,633.
16王胜祖否员工借支163,000.
001年以内12.
874,890.
00安徽国际商务学院否押金、保证金29,400.
001年以内2.
32882.
00安徽医学高等专科学校否押金、保证金20,000.
001年以内1.
58600.
00安徽建筑大学否押金、保证金19,250.
001-2年1.
52577.
50合计832,853.
8485.
7124,985.
62(三)营业收入及成本项目2020年1-6月2019年1-6月收入成本收入成本主营业务5,199,433.
421,539,285.
191,4357,787.
985,039,799.
96合计5,199,433.
421,539,285.
191,4357,787.
985,039,799.
96十五、补充资料1、当期非经常性损益明细表项目2020年1-6月2019年1-6月71项目2020年1-6月2019年1-6月非流动性资产处置损益越权审批,或无正式批准文件,或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相关,符合国家政策规定,按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外0.
00计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出66,596.
566,188.
99其他符合非经常性损益定义的损益项目非经常性损益总额66,596.
566,188.
99减:非经常性损益的所得税影响数9,989.
48928.
35非经常性损益净额56,607.
085,260.
64减:归属于少数股东的非经常性损益净影响数归属于公司普通股股东的非经常性损益56,607.
085,260.
642、净资产收益率及每股收益报告期利润加权平均净资产收益率(%)每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润-49.
70%-0.
59-0.
59扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-50.
17%-0.
60-0.
6072武汉升学在线科技股份有限公司2020年8月20日73第八节备查文件目录(一)载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的财务报表.
(二)载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件(如有).
(三)报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿.
文件备置地址:公司董事会秘书办公室
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