联合国95后夜猫子报告
95后夜猫子报告 时间:2021-04-27 阅读:()
2013年12月31日终了年度财政报告和已审计财务报表以及审计委员会的报告第四卷联合国大学联合国2014年,纽约大会正式记录第六十九届会议补编第5号A/69/5(Vol.
IV)说明联合国文件都用英文大写字母附加数字编号.
凡是提到这种编号,就是指联合国的某一个文件.
ISSN0257-128514-57297(C)3/80[2014年7月11日]目录章次页次送文函5一.
审计委员会关于财务报表的报告:审计意见.
7二.
审计委员会长式报告.
9摘要9A.
任务、范围和方法11B.
主要审计结果和建议111.
审计委员会以往建议的落实情况112.
财务报表和财政报告.
123.
执行《国际公共部门会计准则》的进展情况134.
联合国大学与日本联合国大学基金会之间的关系145.
方案和项目管理.
156.
采购与合同管理.
167.
咨询人和个体订约人.
178.
非消耗性财产管理.
18C.
管理层的披露191.
现金、应收款和财产损失核销192.
惠给金.
193.
欺诈和推定欺诈案件.
19D.
鸣谢192011年12月31日终了两年期所提建议执行情况.
20三.
财务报表证明214/8014-57297(C)四.
2013年12月31日终了两年期财务报告.
22A.
导言22B.
概览22五.
2013年12月31日终了两年期财务报表.
25一.
2013年12月31日终了两年期收入和支出及准备金和基金结余变动表.
26二.
截至2013年12月31日资产、负债及准备金和基金结余表.
31附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表.
35三.
2013年12月31日终了2012-2013年两年期现金流量表45四.
2013年12月31日终了两年期批款表.
51财务报表附注.
5814-57297(C)5/80送文函2014年3月31日秘书长给审计委员会主席的信谨依照财务条例6.
5,提交经我核定的联合国大学2013年12月31日终了两年期账目.
财务报表由主计长编制并核证无误.
这些财务报表同时抄送行政和预算问题咨询委员会.
潘基文(签名)6/8014-57297(C)2014年6月30日审计委员会主席给大会主席的信谨转递审计委员会关于联合国大学2013年12月31日终了两年期财务报表的报告.
大不列颠及北爱尔兰联合王国主计长兼审计长联合国审计委员会主席埃米亚斯·莫尔斯爵士(签名)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)7/80第一章审计委员会关于财务报表的报告:审计意见关于财务报表的报告我们审计了所附的联合国大学2013年12月31日终了两年期财务报表,包括该日终了两年期的收入和支出及准备金和基金结余变动表(报表一)、资产、负债及准备金和基金结余表(报表二)、现金流量表(报表三)、批款表(报表四)以及财务报表附表和附注.
管理当局对财务报表的责任联合国大学主计长负责根据联合国系统会计准则编制及公允列报这些财务报表,并负责进行管理部门视为必要的内部控制,使编制的财务报表不存在因欺诈或错误而出现的重大错报.
审计师的责任我们的责任是通过执行审计工作对这些财务报表发表审计意见.
我们的审计是根据《国际审计准则》进行的.
这些准则要求我们遵守道德操守规定,并计划和进行审计工作,以便就这些财务报表是否不存在重大错报获取合理保证.
审计工作包括执行有关程序,获取关于财务报表内数额和披露事项的审计证据.
选定何种程序取决于审计师的判断,包括评估财务报表是否因欺诈或错误而存在重大错报风险.
审计师在进行风险评估时会考虑对实体编制和公允列报财务报表的内部控制,以制订切合实际情况的审计程序,但目的不是对实体内部控制的有效性发表意见.
审计工作还包括评价管理当局采用的会计政策是否适当,提出的会计估计是否合理,以及评价财务报表的总体列报情况.
我们相信,我们获取的审计证据为我们的审计意见提供了充足和适当的依据.
意见我们认为,财务报表依照联合国系统会计准则,在所有重大方面公允列报了联合国大学截至2013年12月31日的财务状况以及该日终了两年期的财务执行情况和现金流动情况.
关于其他法律和条例规定的报告此外,我们认为,我们在审计过程中注意到或测试的联合国大学的会计事项,在所有重大方面均符合《联合国财务条例和细则》和法律授权.
A/69/5(Vol.
IV)8/8014-57297(C)按照《联合国财务条例和细则》第七条,我们还出具了关于对联合国大学审计情况的长式报告.
大不列颠及北爱尔兰联合王国主计长兼审计长(联合国审计委员会主席)埃米亚斯·莫尔斯爵士(签名)中华人民共和国审计长(审计组长)刘家义(签名)坦桑尼亚联合共和国主计长兼审计长卢多维克·乌托赫(签名)2014年6月30日A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)9/80第二章审计委员会长式报告摘要审计委员会审计了联合国大学2013年12月31日终了两年期的财务报表,并审查了联合国大学在该期间的业务活动.
在审计过程中,实地访问了设在芬兰的联合国大学世界发展经济学研究所(发展经济学所)、设在加拿大的联合国大学水、环境与卫生研究所(联合国大学水环卫所),并审查了日本东京和马来西亚吉隆坡的联合国大学本部财务事项和业务活动.
审计意见如第一章所示,审计委员会对本报告所述期间的财务报表出具了无保留意见审计报告.
总体结论在本报告所述期间,联合国大学继续努力保持健全的内部控制,提高财务管理和报告制度的透明度,加强成果管理框架下的问责制,改进全球善治结构.
但是,审计委员会查明了某些领域的不足之处.
特别是,与日本联合国大学基金会之间没有正式合作协议,缺乏对该基金会的有效监督,项目工作计划编制也存在弱点.
主要审计结果联合国大学与日本联合国大学基金会之间的合作与关系日本联合国大学基金会是成立于1985年的一个非政府组织,是日本私营部门为联合国大学提供财政捐助的一个渠道.
该基金会以联合国大学名义为联合国大学筹集捐款,并利用这些捐款支持联合国大学的项目,如联合国大学全球研讨会、联合国日年度座谈会以及联合国大学在日本开展的其他活动.
审计委员会审查了联合国大学与基金会之间的关系,以及基金会以联合国大学品牌开展的筹资活动,并注意到以下情况:(a)联合国大学与日本联合国大学基金会之间没有正式合作协议.
联合国大学没有与基金会签署任何正式合作协议.
虽然联合国大学与基金会长期保持富有成效的关系,但审计委员会认为,为保障联合国大学的利益,有必要签署一项正式协议.
(b)日本联合国大学基金会未经正式许可使用联合国及联合国大学的标识和品牌.
2006年10月,联合国大学告知基金会,联合国总部正式批准该基金会A/69/5(Vol.
IV)10/8014-57297(C)在其日常业务中使用联合国及联合国大学的标识和品牌,但须与秘书处法律事务厅(法律厅)开展非正式协商.
(c)日本联合国大学基金会给第三方的捐款.
鉴于日本联合国大学基金会使用联合国及联合国大学的名称和标识筹资,旨在成为联合国大学的筹款渠道,审计委员会认为,联合国大学应参与基金会发放捐款的决策和核准流程.
但是,审计委员会注意到一些情况,如日本东部大地震捐款,基金会没有正式通知联合国大学就向第三方发放了资金.
方案和项目管理审计委员会注意到,项目工作计划中的指标未根据联合国大学成果管理框架编制.
例如,项目工作计划缺乏产出和成果指标,而且有关项目影响的大多数指标没有列入基线、基准或里程碑.
此外,定量指标非常有限,一些指标的规定不充分.
如果没有在成果框架中订立适当指标,就不可能充分说明方案领域专用资源的合理性,也不可能衡量联合国大学的绩效.
建议审计委员会根据其审计结果提出若干建议.
主要是建议联合国大学:(a)与日本联合国大学基金会签署一项正式合作协议,以便明确规定各自的作用及职责;就联合国大学如何将基金会的收益毛额及其留存款入账拟订适当会计政策,为实施《国际公共部门会计准则》作准备;(b)将业绩指标、基线和其他关键要素纳入项目计划.
以往建议的后续跟踪审计委员会对其为2010-2011两年期提出的8项建议的落实情况整体上没有重大关切;其中63%得到完全执行(2008-2009两年期为53%),37%正在执行(2008-2009两年期为35%).
A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)11/80A.
任务、范围和方法1.
大会授权联合国大学开展最高质量的学术工作,帮助解决人类生存、发展和福祉等紧迫的全球问题.
为此目的,联合国大学的研究、研究生教育和知识传播活动重点注意联合国所关注的最重要的问题,尤其是那些影响到发展中国家的问题.
2.
审计委员会按照大会1946年第74(I)号决议,审计了联合国大学2013年12月31日终了两年期财务报表,并审查了期内业务情况.
审计工作均按照《联合国财务条例和细则》第七条和国际审计准则进行.
3.
审计的主要目的是使审计委员会能够对财务报表是否依照联合国系统会计准则公允列报了联合国大学截至2013年12月31日的财务状况以及该日终了财政期间的运营结果和现金流量形成意见.
审计中评估了财务报表所列支出是否用于理事会核准的用途;收入和支出是否按照《联合国财务条例和细则》进行了适当分类和记录.
审计工作包括对财务制度和内部控制进行全面审查,并在审计委员会认为必要的范围内对会计记录及其他单据凭证进行抽查,以便审计委员会对财务报表形成审计意见.
4.
除审计账目和财务事项外,审计委员会还按照财务条例7.
5审查了联合国大学的业务情况,特别是联合国大学与日本联合国大学基金会之间的关系、方案管理和采购管理.
审计委员会还跟踪以往建议落实情况,这些问题在本报告有关部分述及.
5.
本报告涵盖审计委员会认为应提请大会注意的事项,包括大会及行政和预算问题咨询委员会提出的具体请求.
6.
审计委员会与联合国大学行政当局讨论了审计委员会的意见和结论,行政当局的意见在本报告中得到适当反映.
B.
主要审计结果和建议1.
审计委员会以往建议的落实情况7.
就2010-2011两年期提出的8项建议中,5项(63%)已充分执行;3项(37%)正在执行中.
就2008-2009两年期而言,有53%的建议已充分执行,35%正在执行中,12%没有执行.
总体而言,审计委员会对正在执行的建议没有重大关切,因为这些建议大都持续进行.
本报告详细说明了根据2010-2011两年期各项建议采取的行动,并在一中汇总.
8.
在2013年11月11日的信中,行政和预算问题咨询委员会请审计委员会就内部监督事务厅(监督厅)提交的关于联合国大学内部审计范围的报告(A/67/381)第45和46段所载问题采取后续行动.
审计委员会落实了这一请求并注意到在本报告所述期间联合国大学与监督厅拟订了一份谅解备忘录.
虽然在编写本报告时双方尚未签署,但监督厅审计了联合国大学为2013年下半年实施《公共部门会A/69/5(Vol.
IV)12/8014-57297(C)计准则》的不动产、厂房和设备及库存规定而进行的筹备情况,并将在2014年第四季度对联合国大学德累斯顿研究所进行内部审计.
在编写本报告时,监督厅告知审计委员会,它正在与联合国大学制订供双方签署的谅解备忘录定本.
审计委员会肯定了联合国大学为解决这一问题与监督厅作出的努力,认为这是改进联合国大学内部控制框架的一个积极步骤.
2.
财务报表和财政报告9.
2012-2013两年期总收入为1.
5230亿美元,主要来自政府、政府间组织和非政府组织的自愿捐助.
支出共计1.
2926亿美元,其中包括工作人员费和其他人事费用4003万美元、研究培训网络和传播费用5957万美元以及业务和其他费用2966万美元.
收支相抵盈余2304万美元.
10.
截至2013年12月31日,资产总额为3.
8208亿美元,与截至2011年12月31日3.
6344亿美元相比增加1864万美元(即5%).
其中3.
6407亿美元(95%)为现金、定期存款和投资及现金池.
这些资产大部分来自捐赠基金,由日本政府和其他捐助方捐助.
负债总额以及准备金和基金结余总额分别为2449万美元和3.
5759亿美元.
披露东道国政府提供的实物捐助11.
联合国系统会计准则第35段规定,大宗自愿实物捐助,如果可在本组织正常方案活动中使用且能够合理估计其公允价值,即应在组织财务报表中报告.
12.
审计委员会审查了财务报表附注披露的实物捐助及其支持性证据,并注意到东道国政府提供的实物捐助没有列在附注披露项下.
2012-2013两年期联合国大学中心和联合国大学的8个研究所共收到东道国政府大约3002万美元的实物捐助(办公楼、工作人员住房和支助服务).
根据审计结果,联合国大学在财务报表附注10中对此作了进一步披露.
披露与研究培训网络和传播有关的支出13.
联合国大学的支出分为六个主要类别列报,即"研究培训网络和传播"、"工作人员费和其他人事费用"、"差旅费用"、"订约承办事务"、"业务费用"和"采购".
14.
审计委员会注意到,列入"研究培训网络和传播"类别的部分业务支出是联合国大学中心校长办公室和学术事务处产生的,不涉及任何特定的学术方案.
如抽查发现在"研究培训网络和传播"支出类别中,有一笔11074美元2012年用于为校长办公室购置电视,还有一笔196962美元是2013年办公室主任、信息技术主任工作人员的工作地点差价调整数.
A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)13/8015.
审计委员会感到关切的是,部分业务支出被列入"研究培训网络和传播"支出类别而未加详细说明,这可能使财务报表用户感到困惑.
根据审计结果,联合国大学在财务报表脚注中对此作了进一步披露.
16.
进一步审查表明,上述将业务支出列入"研究培训网络和传播"支出类别的情况可部分归因于现行预算编制做法.
联合国大学将编入预算的230万美元业务支出经费列入联合国大学中心的学术方案预算,拨给校长办公室和学术事务处使用,但没有得到任何学术方案活动的支持.
这种做法不符合学术方案预算的定义,可能对可用于开展联合国大学方案活动的资源形成限制.
17.
联合国大学同意审计委员会的建议,即明确界定学术方案预算的性质和范围,并确保按照联合国大学的指示编制学术方案预算.
3.
执行《国际公共部门会计准则》的进展情况18.
60/283号决议批准联合国系统采用《国际公共部门会计准则》.
联合国大学与联合国秘书处和联合国开发计划署(开发署)一道,最初计划于2012年采用该准则.
考虑到联合国已决定将秘书处实施《国际公共部门会计准则》(《公共部门会计准则》)的时间推迟到2014年,还考虑到秘书长对联合国大学的财务报表的行政责任,联合国大学理事会第五十八届会议核可了将全面采用《公共部门会计准则》的时间推迟到2014年1月1日的建议.
19.
审计委员会自其前一份关于公共部门会计准则执行情况的报告将实施工作评定为具有高风险以来,一直在审查联合国大学实施《公共部门会计准则》的进展情况.
审计委员会肯定自上一个两年期以来联合国大学为全面顺利实施《公共部门会计准则》而作出的努力,包括设立《公共部门会计准则》实施小组;制订详细的行动计划;推出有关采购目录、应计接收流程和资产管理的新模块;制订有关金融工具的补充立场文件政策以及按秘书处账务司的指示调整期初结余.
20.
然而,审计委员会查明下列领域有待进一步改善:(a)一份补充政策文件有待敲定.
考虑到捐赠基金的敏感性和重要性,联合国大学决定与秘书处账务司协商制订一份关于金融工具的补充政策文件.
截至审计之时,该补充政策文件仍未制订妥当;(b)符合《公共部门会计准则》的业务程序有待更新.
截至审计之时,联合国大学制订了有关实施《公共部门会计准则》方面不动产、厂场和设备以及库存的标准作业程序.
自愿捐助和雇员福利等有待更新的其他标准作业程序仍未制订妥当.
审计委员会认为,更新这些业务程序的进程需加快速度,以确保全面遵守《公共部门会计准则》的规定;(c)《公共部门会计准则》的收益管理有待加强.
尚未制订一个明确界定和齐全的《公共部门会计准则》收益实现计划.
审计委员会认为该计划将使联合国大学有机会监测和最大限度实施《公共部门会计准则》.
A/69/5(Vol.
IV)14/8014-57297(C)21.
审计委员会建议联合国大学:(a)继续努力敲定关于金融工具的政策立场文件;(b)加快更新待定业务程序,以确保全面遵守《公共部门会计准则》;(c)考虑制订一项《公共部门会计准则》收益实现计划,以全面实现《公共部门会计准则》的预期收益;4.
联合国大学与日本联合国大学基金会之间的关系22.
日本联合国大学基金会是一个成立于1985年的非政府组织,负责接受日本私营部门向联合国大学提供的财政捐助.
基金会以联合国大学的名义为联合国大学筹集捐助,用来支持联合国大学的各种项目,如联合国大学全球研讨会、年度联合国日专题讨论会以及在日本进行的其他活动.
审计委员会审查了联合国大学与基金会之间的关系以及基金会用联合国大学品牌开展的筹资活动,并注意到以下不足之处.
联合国大学与日本联合国大学基金会之间没有正式合作协议23.
尽管联合国大学与基金会之间长期保持富有成效的关系,但联合国大学尚未与日本联合国大学基金会签署任何正式合作协议,就联合国大学与基金会之间的关系性质、各方作用和责任、筹资活动使用联合国大学标识和品牌的范围、财务报告规定和行政费用存留率等主要问题为双方提供指导.
24.
在审计期间,审计委员会注意到,在基金会2012-2013两年期支出总额中,621367美元(即53%)提供给联合国大学,554312美元(即47%)用于支付基金会业务费用.
审计委员会认为,基金会的业务支出似乎偏高.
此外,基金会保留了以联合国大学名义筹集的部分捐款.
截至2013年12月31日,基金会"存留款"共计713万美元,其中很大一部分是债券和现金存款.
审计委员会认为,联合国大学需与基金会订立正式合作协议,并考虑就基金会的收益和存留毛额制订符合《公共部门会计准则》的会计政策.
25.
联合国大学指出,合作的基础是信任、责任和问责制,没有任何证据显示这种协作有过去、现在或潜在声誉风险,并指出订立正式协议不会带来任何好处.
审计委员会认为,签订正式协议将有助于在安排中保障联合国大学的利益,也为防止今后发生任何合同纠纷所必要.
此外,审计委员会认为,正式协议是判断联合国大学与基金会之间关系的依据,对于就日本联合国大学基金会的收入和存留毛额制订符合《公共部门会计准则》的联合国大学会计政策必不可少.
日本联合国大学基金会未经正式批准使用联合国和联合国大学的标识和品牌26.
2006年10月,联合国大学告知基金会,联合国总部已正式批准基金会可在日常业务中使用联合国和联合国大学的标识和品牌.
审计委员会要求联合国大学提供联合国法律事务厅(法律厅)签发的正式授权,但联合国大学表示已与法律厅进行非正式协商,因此无法提供法律厅在这方面给予的任何答复.
A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)15/8027.
联合国大学表示,不会就日本联合国大学基金会使用联合国大学的品牌寻求正式授权,而且与法律事务厅进行非正式和正式协作属于联合国大学的职权范围.
然而,审计委员会认为,就使用标识问题征求正式法律意见对联合国大学有益,因为这将有助于联合国大学防范今后出现问题.
在联合国大学不知情的情况下向第三方提供捐助28.
审计委员会认为,由于基金会使用联合国和联合国大学的名称和标识筹款,因此它不是联合国大学的真正捐助方,而是以联合国大学名义履行筹款人职能.
因此,基金会筹集的资金属于联合国大学.
不过,审计委员会注意到这样的情况,即有些资金未正式通知联合国大学就提供给第三方.
如在2011-2012年期间,基金会为日本东部大地震发起一个筹款活动,共筹得11025美元,随后基金会向阪神大地震复原协作中心捐赠总额12389美元(其中包括为联合国大学筹集的1364美元).
基金会表示已将此情况告知联合国大学,但没有证明文件证实其解释.
此外,除联合国大学高级管理层参加基金会年度董事会会议之外,联合国大学目前没有对基金会的筹款活动采取其他监督行动.
29.
审计委员会认为,基金会目前的业务实际上是在联合国和联合国大学的标识和品牌下进行的.
在这方面,由于没有与日本联合国大学基金会签订一份正式合作协议,且由于联合国大学对基金会缺乏有效的监督,联合国大学可能面临相当大的声誉风险.
30.
审计委员会建议联合国大学:(a)与基金会订立一份正式合作协议,明确确定各自的作用和责任;(b)就联合国大学如何将基金会收益毛额和存留款入账制订适当会计政策,为实施《公共部门会计准则》作准备.
5.
方案和项目管理31.
方案规划是一个组织拟订目标和制订实现目标工作计划的过程.
有效的方案规划能使一个组织设定适当目标,并为实现目标制订有效计划.
这些程序也使一个组织能够计量成果,评估是否有效利用资源,并使员工对有效使用这些资源负责.
没有按联合国大学的成果管理制框架制订项目工作计划中的各个指标32.
联合国大学的《方案和项目管理手册》规定,为了在核定预算和时限范围内实现预期成果,项目规划要求结合有明确项目目标的主要成果指标;确定基线、基准、具体目标和里程碑并收集数据、分析和提出报告.
33.
根据对联合国大学中心的项目文件进行的审查情况,审计委员会注意到,项目工作计划没有产出和成果指标,有关项目影响的大多数指标也没有列入基线、基准或里程碑.
此外,定量指标也非常有限,一些指标不够具体.
A/69/5(Vol.
IV)16/8014-57297(C)34.
如果成果框架没有适当指标,就无法说明方案领域专用资源的合理性,也无法计量联合国大学的成绩.
35.
联合国大学同意审计委员会的建议,即今后应制定项目管理相关准则并将业绩指标、基线和其他关键要素列入项目计划.
项目监测活动的不足36.
《联合国大学方案和项目管理手册》规定,项目监测应包括财务和非财务方面的报告和分析以及实地访问等验证活动.
2013年11月1日,联合国大学推出了Pelikan系统,在整个项目周期内支持项目信息的维护,并监测项目管理情况.
37.
审计委员会审查了Pelikan系统的功能及联合国大学的项目监测活动,并查明以下有待进一步改进的领域:(a)Pelikan系统本身提供的项目财务信息非常有限,而且没有为获取相关财务信息与阿特拉斯系统(联合国大学企业资源规划系统)建立任何数据接口.
这不利于项目主管人进行财务审查和控制.
联合国大学表示,今后将在一定程度上实现与阿特拉斯系统的整合,以解决审计委员会的关切;(b)Pelikan系统没有提供任何提示信息醒目提醒即将截止的最后期限,并防止计划结束日期过后仍在执行项目.
一些项目虽然已超过结束日期,但其状况显示仍是"正在进行".
38.
此外,审计委员会注意到,联合国大学在2012-2013两年期内没有对项目进行实地审查或抽查.
联合国大学解释说,这也是一个需要优先排序的领域,正在考虑为落实这项工作可能采取的各种办法.
39.
审计委员会认为,财务信息、提醒机制和抽查程序对控制项目质量、预算和时限很有必要,也可加强联合国大学的项目管理.
40.
联合国大学同意审计委员会的建议:即(a)完善Pelikan系统,优先开发新的功能,使其更加切合最终用户包括管理人员的实际情况,将重点放在财务数据和提示机制;(b)按照《方案和项目管理手册》对项目执行情况进行抽查.
6.
采购与合同管理年度采购规划不足41.
《联合国采购手册》(2010年3月第6订正本)阐明,申购人、联合国采购司或其他采购单位应相互沟通,并尽可能每年开会拟订下一个预算期的支出计划,包括采购计划.
应尽可能利用此类规划为本组织获取规模经济及其他效益.
42.
审计委员会注意到,联合国大学没有制定2012-2013两年期全机构年度采购计划,也未在这方面拟订标准作业程序.
2012年,联合国大学中心的年度采购计划为377581美元,占523万美元实际采购数额的7%.
43.
审计委员会认为,年度采购计划对确保联合国大学为保障方案执行而采购所需货物和服务很重要.
如果没有年度采购计划,联合国大学就难以将类似物项统A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)17/80一纳入一份合同/标书,也难以实现规模经济和最佳使用采购拨款.
这还会阻碍对采购流程进行有效监测和评价.
44.
联合国大学同意审计委员会的建议,即严格遵守《联合国采购手册》的规定,并通过制定一份全机构年度采购计划加强规划流程.
采购缺乏竞价投标45.
《联合国采购手册》(2010年3月第6订正稿)规定,4000至40000美元的采购应邀请至少5家供应商竞标;如果无法满足对潜在供应商的最低数目要求,采购干事应书面说明有关原因.
46.
审计委员会审查了2012年联合国大学水环卫所的11份采购案卷,每例价值超过4000美元,审计委员会指出,上述11宗案例仅有一家供应商报价,远低于供应商最低数目要求.
此外,没有书面说明放弃竞价投标的任何理由.
47.
审计委员会感到关切的是,鉴于联合国大学未在采购中遵循竞争性程序,供应商提出的质量和报价可能不具有最大竞争力,联合国大学也可能没有获得最高性价比.
48.
联合国大学同意审计委员会的建议,即保证水环卫所严格遵守《采购手册》,以确保采购程序具有适足竞争性和对采购程序进行控制.
缺乏供应商考绩49.
审计委员会注意到,联合国大学中心、联合国大学水环卫所和联合国大学发展经济学所2012年采购总额为629万美元,但均未按联合国采购手册的规定对供应商进行任何考绩.
此外,联合国大学发展经济学所在没有供应商考绩报告的情况下将一份多功能复印机租赁合同续签一年.
50.
联合国大学解释说,正在确定关于供应商考绩准则的行政指示草案.
一旦准则生效,联合国大学将开始对超过40000美元的订购单编写供应商考绩报告.
51.
审计委员会认为,供应商考绩报告是采购管理的一个基本要素,需及时编制.
52.
联合国大学同意审计委员会的建议:即(a)加快确定供应商考绩准则;(b)确保及时编制供应商考绩报告.
7.
咨询人和个体订约人人员服务协议的任职期限53.
联合国大学人事政策规定,如果联合国大学需延长根据人员服务协议聘用、且任职期限已满四年的工作人员的合同,须经联合国大学校长核准后方可破例将合同最多续签两年.
根据人员服务协议聘用的工作人员任职期限不得超过6年.
54.
审计委员会抽查了2012年续签的40份人员服务协议合同,注意到以下不足:A/69/5(Vol.
IV)18/8014-57297(C)(a)6份合同的期限超过6年,而且6份人员服务协议合同的续签未经校长核准.
校长于2013年发布了两份备忘录,强调与人员服务协议持有人订立的所有学术和非学术合同须遵守6年原则;(b)关于人员服务协议执行情况评价报告没有提供任何数据项显示续签现有合同前的累计任职期限,这不利于提示有关雇人单位注意续签已满4年的合同须报请校长核准;(c)联合国大学的人事政策中没有计算"任职期限"的方法(即确定初始合同到最新合同的任职期间是否列入或排除了任何中断).
55.
联合国大学同意审计委员会的建议:即(a)修订人员服务协议执行情况评价报告,以提醒管理层采用相应程序履行人事政策;(b)拟订一份行政指示,具体确定"任职期限"的定义.
咨询人甄选流程缺乏书面记录56.
审计委员会审查了联合国大学发展经济学所的45份咨询人案卷,注意到没有关于甄选流程的书面记录.
这不符合联合国关于聘请咨询人的程序要求,而且会削弱对人力资源管理的内部控制.
57.
联合国大学发展经济学所解释说,正在与其捐助方和联合国大学本部探讨如何根据联合国大学发展经济学所向捐助者提交的建议,实施一个更系统的伙伴甄选流程.
58.
联合国大学同意审计委员会的建议,即确保联合国大学发展经济学所采取措施,提高咨询人甄选和征聘流程的透明度和改进书面记录.
8.
非消耗性财产管理59.
联合国大学的财务报表显示,截至2013年12月31日非消耗性财产总额为1072万美元,其中包括联合国大学采购或其他实体或个人捐赠的非消耗性财产.
实物盘存和报告方面的不足60.
《联合国大学财产管理和库存控制准则》规定,每个联合国大学研究所应确保每年进行一次全面非消耗性财产实物盘存,并在新两年期1月31日前将组织单位负责人签署的实物盘存核证书和实物盘存报告提交联合国大学总部行政管理部门.
61.
审计委员会审查了2012-2013两年期的实物盘存文件,并注意到以下不足:(a)联合国大学的一些实体没有按要求提交实物盘存报告.
2012年有3个实体(吉隆坡联合国大学中心、东京联合国大学中心和联合国大学纽约办事处),2013年有5个实体(吉隆坡联合国大学中心、联合国大学水环卫所、联合国大学创新技术经社所、联合国大学在波恩的单位及联合国大学物质通量与资源综合管理所)未提交实物盘存报告;A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)19/80(b)联合国大学的一些实体的实物盘存报告未经各自单位负责人核证.
联合国大学全球健康所和联合国大学发展经济学所2012年和2013年的报告未经各自单位负责人核证.
巴黎联合国大学2013年的实物盘存报告也未经单位负责人核证.
62.
联合国大学同意审计委员会的建议,即严格遵守联合国大学《财产管理和库存控制准则》.
C.
管理层的披露1.
现金、应收款和财产损失核销63.
联合国大学告知审计委员会,2012-2013两年期根据财务细则106.
8(a)核销了110032.
19美元的应收款,根据财务细则106.
9(a)核销了72151.
81美元的非消耗性财产.
2.
惠给金64.
按照财务细则105.
12的要求,联合国大学告知审计委员会,在本报告所述期间内没有支付惠给金.
3.
欺诈和推定欺诈案件65.
联合国大学告知审计委员会,在2012-2013两年期内没有发现欺诈或推定欺诈案件.
D.
鸣谢66.
审计委员会谨对联合国大学向委员会工作人员提供的合作与协助表示感谢.
大不列颠及北爱尔兰联合王国主计长兼审计长联合国审计委员会主席埃米亚斯·莫尔斯爵士(签名)中国审计长(审计组长)刘家义(签名)坦桑尼亚联合共和国主计长兼审计长路多维克·乌图(签名)2014年6月30日A/69/5(Vol.
IV)20/8014-57297(C)2011年12月31日终了两年期所提建议执行情况序号建议概述报告段次参考a首次提出建议的财政期间已执行正在执行未执行因时过境迁而不能执行1将与养恤基金投资管理司的安排正规化,以明确界定每个实体的责任和义务.
与投资管理司合作,明确阐明联合国大学与投资顾问(Nikko资产管理公司)在投资方面的关系及责任.
第25段第26段2010-2011年X2加快实施公共部门会计准则的筹备工作,包括但不限于建立一个实施小组,并制定行动计划.
第33段2010-2011年X3与开发署合作,定制和强化阿特拉斯系统,以充分支持其实施公共部门会计准则.
第34段2010-2011年X4建立一个机制,以有效协调和监测项目和方案;进行年度"抽查"以评价选定的一些项目.
第39段2010-2011年X5严格遵守《采购手册》的规定.
及时展开正式的合同续签流程.
第42段2010-2011年X6引入采用正式的承包人考绩程序,以改进采购流程.
第46段2010-2011年X7改进对工作人员征聘工作的管理,严格遵守相关政策规定并保存完整的工作人员征聘记录.
第51段2010-2011年X8制定详细的公式和政策准则,用以确定联合国大学聘请临时承包商薪酬表;确保按照联合国大学人事政策授权核准咨询人合同.
第54段2010-2011年X共计85300百分比10062.
537.
500aA/67/5(Vol.
IV).
A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)21/80第三章财务报表证明2014年3月28日助理秘书长兼主计长给审计委员会主席的信联合国大学2013年12月31日终了两年期财务报表依照财务细则106.
10编制.
编制财务报表时适用的重要会计政策摘要列为财务报表附注.
附注对秘书长负有行政责任的联合国大学在报表所述期间进行的财务活动提供了补充资料并作出澄清.
兹证明所附联合国大学财务报表一至四正确无误.
助理秘书长兼主计长玛丽亚·欧亨尼娅·卡萨尔(签名)A/69/5(Vol.
IV)22/8014-57297(C)第四章2013年12月31日终了两年期财务报告A.
导言1.
1973年12月6日,大会在第3081(XXVIII)号决议中通过了《联合国大学章程》,并决定大学本部设在日本东京市区.
2009年12月,大会修订了联合国大学的章程,明确许可大学授予研究生学位.
一个由28名以个人身份任职的成员组成的理事会负责拟订联合国大学的政策、工作方案和预算.
校长是大学的学术和行政首长,通常任期五年并可再任五年.
2.
联合国大学经费存入联合国秘书长开设的特别账户.
《联合国大学章程》规定,大学的资本费用和经常性费用由大学收到的自愿捐款或由此产生的收入支付.
3.
大学设有一个捐赠基金,并为其本部和研究机构单设业务基金.
捐赠基金积累投资资本并接受自愿捐款.
捐赠基金的投资收益用来支持通过各自业务基金核算的大学活动.
业务基金也接受各国政府以及非政府来源、联合国实体、大学和个人直接提供的自愿捐款.
4.
2013年启动了一个联合国大学重大转型和振兴时期.
大学在新校长领导下开始探索它作为联合国系统的战略知识资源如何才能更好地发挥其潜力.
联合国大学决定,2014年初将设在日本的两个研究所(联合国大学高等研究所(横滨)和联合国大学可持续性与和平研究所(东京))予以合并,成立一个新研究所,即联合国大学可持续性高等研究所,设在东京联合国大学本部大楼.
5.
由于可采用其他低成本印刷办法(包括开放公开源码)传播联合国大学的研究成果,联合国大学出版股(东京)于2013年底关闭.
6.
虽然位于约旦的联合国大学国际领导学院于2009年停办,但其预算仍予保留,期望能为该学院找到新的东道国.
鉴于过去四年来在这方面毫无进展,2013年底关闭了该学院的业务基金.
B.
概览7.
2013年12月31日终了两年期总收入共计1.
523亿美元,与上一个两年期相比增长19.
5%.
8.
2012-2013两年期捐赠基金总收入增加33.
7%,从上一个两年期的4280万美元增至5720万美元.
细目如下:A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)23/80(千美元)2013年2011年增(减)自愿捐助80008000—利息收入a488513136117490杂项收入b3623424(3062)共计572134278514428a包括出售投资的收益.
b杂项收入指汇兑重新估值净收益.
9.
2012-2013两年期收到马来西亚政府为捐赠基金提供的800万美元自愿捐款,用于支持联合国大学国际全球健康研究所.
10.
2012-2013两年期业务基金总收入共计1.
261亿美元,比上一个两年期增长6.
1%.
这主要是因为收到用于资助各研究所开展方案与活动的自愿捐助增加,其中包括新成立的联合国大学物质通量与资源综合管理研究所.
细目如下:(千美元)2013年2011年增(减)自愿捐助888197670212117利息收入339493(154)提供服务的收入39634500(537)其他/杂项收入2229215574转自捐赠基金的款项3076135030(4269)共计126111118880723111.
如报表一所示,联合国大学2012-2013两年期支出共计1.
293亿美元,比上一个两年期的1.
149亿美元增加12.
5%,因为汇兑重新估值损失有所增加.
12.
截至2013年12月31日,资产共计3.
821亿美元,与上一个两年期相比增加了5.
1%.
捐赠基金持有的投资占联合国大学资产的75.
4%.
短期投资为400万美元,长期投资为2.
842亿美元,市值分别为410万美元和3.
302亿美元.
此外,截至2013年12月31日,业务基金持有5440万美元的现金和投资,其中包括联合国大学在联合国主要现金池和欧元现金池中的份额.
资产还包括690万美元应收认捐款,细目见附表2.
1.
13.
联合国大学的离职后和退休后福利应计负债包括离职后医疗保险、离职回国补助和未用假等应计负债,所有三类离职后和退休后福利应计负债均按精算估值A/69/5(Vol.
IV)24/8014-57297(C)确定.
截至2013年12月31日,联合国大学的离职后医疗保险、离职回国补助和未用假应计负债估计数分别为840万美元、250万美元和110万美元.
14.
2012-2013两年期间,捐赠基金的资金结余增加1970万美元,截至2013年12月31日达到3.
147亿美元.
业务基金的资金结余增加490万美元,截至2013年12月31日达到5440万美元.
15.
报表四显示2012-2013两年期业务基金和信托基金的批款支出情况.
两年期支出共计1.
195亿美元,没有超出订正批款1.
607亿美元的范围.
A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)25/80第五章2013年12月31日终了两年期财务报表A/69/5(Vol.
IV)26/8014-57297(C)联合国大学a一.
2013年12月31日终了两年期收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)联合国大学中心联合国大学本部建筑联合国大学发展经济学所联合国大学创新技术经社所联合国大学软件所联合国大学非洲自然资源所联合国大学拉加生技所联合国大学高研所b联合国大学国际领导学院b业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金收入自愿捐助670320901487287262020502—15836—利息收入146—125653————提供服务获得收入420313241411412—11—其他/杂项收入:出版物销售收入和版权费——22杂项收入2227219398412—156—从捐赠基金转入c13799—4508192236641623914—163收入共计21290522919750111255805214991416003163支出工作人员和其他人事费用1447147027811513284813091361728—差旅132431117418714095111—订约承办事务11880—82263—9—业务费用4446504466652612361344211761购置266169143675122713—研究培训网和传播d7629—113725099175443656611048—转入业务基金c支出共计28254576615073728763022044846140851收支相抵盈(亏)额e(6964)(537)46773838(497)105681918162未列入预算的离职后和退休后福利应计收入(支出)上期调整数(3213)(3)27899)收支相抵净盈(亏)额(10177)(540)49553838(497)10568191863上期债务核销额67—1651716495307—从其他基金转入1480551———(5)—(7595)(276)退还捐助者的款项53)准备金和基金结余,期初1319211287540669110787003745370213准备金和基金结余,期末178876391266010546544849447——A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)27/80联合国大学a一.
2013年12月31日终了两年期收入和支出及准备金和基金结余变动表(续)(千美元)联合国大学水环卫所联合国大学区域一体化比较所联合国大学环境与人安全所联合国大学全球健康所联合国大学可持续性与和平所b联合国大学全球化、文化和流动所联合国大学出版社b企业资源规划系统b联合国大学物质通量与资源综合管理所f业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金收入自愿捐助5213128474821670163692520101—3431利息收入提供服务获得收入110———93—53——其他/杂项收入:出版物销售收入和版权费——13———310——杂项收入25—129475431136—3从捐赠基金转入c——2842238——898748—收入共计534812847908395517005263313687483434支出工作人员和其他人事费用31981271162321673666662863335835差旅10337712249583254134订约承办事务1—5——61———业务费用50240435450457694929200购置9—1249538—11231研究培训网和传播d2169—5140137312010111388—167转入业务基金c支出共计59821314729241611618799913324291567收支相抵盈(亏)额c(634)(30)616(206)8181634363191867未列入预算的离职后和退休后福利应计收入(支出)上期调整数——(12)(7)——12——收支相抵净盈(亏)额(634)(30)604(213)8181634483191867上期债务核销额64—666703———从其他基金转入——(4)—(5600)—(332)(1044)—A/69/5(Vol.
IV)28/8014-57297(C)联合国大学水环卫所联合国大学区域一体化比较所联合国大学环境与人安全所联合国大学全球健康所联合国大学可持续性与和平所b联合国大学全球化、文化和流动所联合国大学出版社b企业资源规划系统b联合国大学物质通量与资源综合管理所f业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金退还捐助者的款项(4)准备金和基金结余,期初109530662327747122402284725—准备金和基金结余,期末521—13283070—4039——1867A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)29/80联合国大学a一.
2013年12月31日终了两年期收入和支出及准备金和基金结余变动表(续)(千美元)业务基金共计捐赠基金信托基金离职后和退休后g所有基金冲销额2013年共计2011年共计收入自愿捐助888198000456——97275h85879利息收入33948851i———4919031854提供服务获得收入3963j———(723)32403976其他/杂项收入:出版物销售收入和版权费345————345319杂项收入1884362k———22465462从捐赠基金转入c30761———(30761)——收入共计12611157213456—(31484)152296127490支出工作人员和其他人事费用39876—265—(114)4002739261差旅2677————26773091订约承办事务511———(171)3401349业务费用1550210435l56—(438)2555516500购置1093————10931021研究培训网和传播d59262—303——5956553705转入业务基金c—30761——(30761)——支出共计11892141196624—(31484)129257114927收支相抵盈(亏)额c719016017(168)——2303912563未列入预算的离职后和退休后福利应计收入(支出)2283)m—(2283)(4075)上期调整数(3044)3699———655(237)收支相抵净盈(亏)额414619716(168)(2283)—214118251上期债务核销额835————8352290从其他基金转入退还捐助者的款项(57)57)(64)准备金和基金结余,期初49473294960750(9780)—335403324926准备金和基金结余,期末54397314676582(12063)—357592335403A/69/5(Vol.
IV)30/8014-57297(C)a见附注2、3和4.
b截至2013年12月31日,联合国大学高等研究所、联合国大学国际领导学院、联合国大学可持续性与和平研究所、联合国大学出版社和企业资源规划系统业务基金经理事会核准后关闭.
c指从捐赠基金转入各个业务基金的款额.
d指学术方案、方案制定以及校长办公室和联合国大学中心学术事务处产生的学术支助费等费用.
列入学术支助费用的有工作人员和其他人员费用以及支持大学方案和学术工作的一般业务支出.
e收支相抵亏空有时部分或全部用理事会核定的累计盈余供资填补.
f位于德国德雷斯顿的联合国大学物质通量与资源综合管理研究所于2012年1月1日成立.
联合国大学物质通量与资源综合管理所业务活动由德国政府自愿捐助供资.
g见附注7.
h指政府自愿捐款79302282美元和其他自愿捐款17973048美元.
i指利息收入17232321美元和出售证券收益31619495美元.
j指在联合国大学业务基金723048美元范围内向外部组织提供服务的收入3239747美元.
k指出售证券收益360420美元和其他收益1488美元.
l指出售证劵损失349671美元、汇兑重新估值净损失8649974美元、投资管理费1380714美元和短期投资重新估值损失53653美元.
m指2012-2013两年期离职后和退休后福利净增额.
附注是财务报表的组成部分.
A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)31/80联合国大学a二.
截至2013年12月31日资产、负债及准备金和基金结余表(千美元)联合国大学中心联合国大学本部建筑联合国大学发展经济学所联合国大学创新技术经社所联合国大学软件所联合国大学非洲自然资源所联合国大学拉加生技所联合国大学高研所b联合国大学国际领导学院b业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金资产现金和定期存款17513—17141315862————现金池8677—115838188271————短期投资长期投资应收自愿捐款基金间结余应收款其他应收款20218411944833———递延费用和其他资产c48528476162167116983464——资产共计31244865139541186412971016464——负债未清债务——当期4569558224404711——未清债务——下期4734266158421161156——基金间结余应付款其他应付款898105214524195———其他负债d7269—76—178————离职后和退休后负债e负债共计133572261294131875316717——准备金和基金结余基金本金捐助方供资项目结余14006—38693129381344———累计盈余(赤字)388163987917417163505447——准备金和基金结余共计178876391266010546544849447——负债、准备金和基金结余共计31244865139541186412971016464——A/69/5(Vol.
IV)32/8014-57297(C)联合国大学a二.
截至2013年12月31日资产、负债及准备金和基金结余表(续)(千美元)联合国大学水环卫所联合国大学区域一体化比较所联合国大学环境与人类安全所联合国大学全球健康所联合国大学可持续性与和平所b联合国大学全球化、文化和流动所联合国大学出版社b企业资源规划系统b联合国大学物质通量与资源综合管理所f业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金资产现金和定期存款824—3485现金池短期投资长期投资应收自愿捐款—678———2621———基金间结余应收款其他应收款253100——16——49递延费用和其他资产c92553063193—1641——2208资产共计177468638913193—4278——2257负债未清债务——当期90—667—40——147未清债务——下期908—288114—199——243基金间结余应付款其他应付款148—292其他负债d1076862180离职后和退休后负债e负债共计12536862563123—239——390准备金和基金结余基金本金捐助方供资项目结余229—1318451累计盈余(赤字)292—102619—4039——1867准备金和基金结余共计521—13283070—4039——1867负债、准备金和基金结余共计177468638913193—4278——2257A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)33/80联合国大学a二.
截至2013年12月31日资产、负债及准备金和基金结余表(续)(千美元)业务基金共计捐赠基金信托基金离职后和退休后负债g所有基金冲销额2013年共计2011年共计资产现金和定期存款2571321412———4712538761现金池28719h————2871918526短期投资—4013———40133140长期投资—284214i———284214280048应收自愿捐款32993595———68946670基金间结余应收款—27824——(27824)——其他应收款7291944———26733721递延费用和其他资产c18323—614—(10496)844112573资产总计76783343002614—(38320)382079363439负债未清债务——当期1605————16052497未清债务——下期8206—31——823712461基金间结余应付款—27824——(27824)——其他应付款20795021——25823298其他负债d10496———(10496)——离职后和退休后负债c———12063—120639780负债共计22386283263212063(38320)2448728036准备金和基金结余基金本金—262528———262528253770捐助方供资项目结余23727————2372719723累计盈余(赤字)3067052148582(12063)—7133761910准备金和基金结余共计54397314676582(12063)—357592335403负债、准备金和基金结余共计76783343002614—(38320)382079363439a见附注2、3和4.
b截至2013年12月31日,联合国大学高研所、联合国大学国际领导学院、联合国大学可持续性与和平所、联合国大学出版社和企业资源规划系统业务基金经理事会核准后关闭.
c主要指待处理部门间往来业务,包括未来财政期间承付款8236688美元.
A/69/5(Vol.
IV)34/8014-57297(C)d指联合国大学中心和各研究所之间待处理部门间往来业务.
e指截至2013年12月31日服务后健康保险费用应计负债8381000美元、离职回国福利应计负债2549000美元和未用假应计负债1133000美元.
f位于德国德累斯顿的联合国大学物质通量与资源综合管理研究所于2012年1月1日成立.
联合国大学物质通量与资源综合管理所业务活动由德国政府自愿捐助供资.
g见附注7.
h指在联合国主要现金池和欧元现金池内的份额,包括现金和定期存款8264733美元、短期投资10179850美元.
长期投资10172417美元和应计利息应收款101856美元.
见附注4.
I指债券和股票投资.
长期投资市值为330174494美元.
见附注4(b)和附注6.
附注是财务报表的组成部分.
A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)35/80联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国大学中心政府和其他捐款:奥地利—2121——中国—5050——欧洲联盟(欧洲联盟委员会)—5858——芬兰—1010——德国—51165116——冰岛—2020——荷兰—6565——挪威—8585——西班牙—66——瑞士—6060——小计—54915491——其他捐款:台湾中央研究院(中国台湾省)—1010——亚太全球变化研究网—5252——大和日英基金(日本)—1616——农民市场协会—4141——联合国粮食及农业组织—5050——国际地理空间-生物圈方案—9999——格拉纳达大学国际项目和网络虚拟学习中心—1111——国家研究基金会—4545——国家科学基金会—438438——联合国人权事务该机专员办事处—1616——OMC公司—1919——TopTour公司—3232——联合国环境规划署—243243——联合国工业发展组织—2525——东京大学—9393——其他—2222——小计—12121212——联合国大学中心共计—67036703——A/69/5(Vol.
IV)36/8014-57297(C)联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(续)(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国大学本部建筑政府捐款:日本—20902090——联合国大学本部建筑共计—20902090——联合国大学发展经济学所政府捐款:丹麦—27342734——芬兰—32813281——韩国—9090——南非共和国—277277——瑞典—43444344——大不列颠及北爱尔兰联合王国—39923992——小计—1471814718——其他捐款:中央经济管理研究所—6060——康奈尔大学—6868——哥本哈根大学经济学系—2626——小计—154154——联合国大学发展经济学所共计—1487214872——A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)37/80联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(续)(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国大学创新技术经社所政府捐款:荷兰—78837883——小计—78837883——其他捐款:亚洲开发银行(菲律宾马尼拉市)—3131——信安达国际有限公司—1515——国际发展研究中心—2121——马斯特里赫治理研究院—434434——隆德大学政策研究所—5959——世川和平基金会—1010——联合国工业发展组织—187187——西印度群岛大学—2222——UPM咨询服务公司—4646——其他—1818——小计—843843——联合国大学创新技术经社所共计—87268726——联合国大学软件所政府捐款:欧洲联盟(欧洲联盟委员会)—5151——中国澳门—18451845——小计—18961896——其他捐款:Elsevier(新加坡)—6464——德国航天中心—1212——印度尼西亚大学—4848——小计—124124——联合国大学软件所共计—20202020——A/69/5(Vol.
IV)38/8014-57297(C)联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(续)(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国大学非洲自然资源所政府捐款:小计其他捐款:非洲开发银行集团—138138——国际发展研究中心—330330——联合国人类安全信托基金—3434——小计—502502——联合国大学非洲自然资源所共计—502502——联合国大学高研所政府捐款:澳大利亚—447447——日本—1210212102——小计—1254912549——其他捐款:亚太全球变化研究网—4343——AXA研究基金—7979——佳能公司—5353——克利斯坦森基金—930930——横滨市—3838——福特基金会—150150——石川县—580580——金泽市—571571——麦克阿瑟基金会—186186——森大厦株式会社—3737——NanseiSekiyu株式会社—166166——Ricardo-AEA有限公司—5252——生物多样性公约秘书处—271271——东京工业大学—6565——联合国环境规划署—2626——其他—4040——小计—32873287——联合国大学高研所共计—1583615836——A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)39/80联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(续)(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国大学水环卫所政府捐款:加拿大—39793979——阿拉伯联合酋长国—1515——小计—39943994——其他捐款:安德森水系统公司—1010——阿拉伯经济社会发展基金—4545——阿拉伯海湾发展方案组织—7676——德国技术合作有限责任公司—172172——加拿大重大挑战组织—107107——国际干旱地区农业研究中心—7070——国际发展研究中心—2020——国际水管理研究所—5050——麦克马斯特大学人文系—7070——国家环境和规划局—1616——联合国经济和社会事务部—2323——联合国教育、科学及文化组织—281281——联合国项目事务厅(项目厅)—9898——联合国水机制—143143——沃尔特暨邓肯高登基金会—2222——其他—1616——小计—12191219——联合国大学水环卫所共计—52135213——A/69/5(Vol.
IV)40/8014-57297(C)联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(续)(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国大学区域一体化比较研究所政府捐款:比利时66112841267—678联合国大学区域一体化比较研究所共计66112841267—678联合国大学环境与人类安全所政府捐款:欧洲联盟(欧洲联盟委员会)—451451——德国64625643210——小计64630153661——其他捐款:AllianzSE—6565——AXAS.
A.
—106106——法国援外社—218218——德国国际合作公司(原称GTZ)—4242——德国减灾委员会—2626——德国航空航天中心—10001000——科隆应用技术大学—1818——德国联邦民防和灾害援助管理局—246246——Germanwatche.
V.
—828828——鲁汶大学教学部—2424——马斯特里赫治理研究院—1717——慕尼黑气候保险倡议—484484——慕尼黑再保险基金会—281281——慕尼黑再保险公司—275275——联合国环境规划署(环境署)—701701——伯恩大学—8585——汉诺威大学—2727——其他—2424——小计—44674467——联合国大学人类安全所共计64674828128——A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)41/80联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(续)(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国大学全球健康所政府捐款:马来西亚—10911091——小计—10911091——其他捐款:亚太全球变化研究网(亚研网)—3434——澳大利亚国际开发署(澳援署)—480480——SanatorioAmericanoS.
A—2626——马来西亚理科大学—3939——小计—579579——联合国大学全球健康所共计—16701670——联合国大学可持续性与和平所政府捐款:欧洲联盟(欧洲联盟委员会)—329329——日本—1008710087——瑞典—142142——美国环境保护署—325325——小计—1088310883——其他捐款:非洲开发银行集团—4646——亚太全球变化研究网(亚研网)—264264——亚太可持续森林管理与恢复网络—173173——东南亚国家联盟(东盟)—145145——思科系统公司—2929——合规与风险有限公司—1919——Dataserv-Ces有限公司—1414——爱尔兰戴尔有限公司—4040——Dentsu公司—101101——ECODOM意大利家用电器回收和再利用集团—7070——A/69/5(Vol.
IV)42/8014-57297(C)联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(续)(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国大学可持续性与和平所EMPA-瑞士材料科学技术实验室—1414——爱立信—2626——FFact战略和执行部—4444——惠普公司—5959——北海道大学—2121——茨城大学—9292——全球环境战略研究所—2828——基础设施发展和环境养护综合咨询公司—5454——日本科学技术振兴机构—356356——神奈川国际基金会—261261——麒麟控股株式会社—8282——北九州大学—683683——诺基亚公司—2020——日本原子力规制委员会—4343——宏盟集团公司—713713——OrganismeCoordonnateurAgréépourlesDEEE—3636——斋藤理—5454——飞利浦消费电器公司—1313——希姆斯回收利用解决方案—1414——SWICO回收利用公司—1414——日本联合国大学基金会—8282——TTZBremerhaven—2929——优美科贵金属提炼公司—2424——联合国教育、科学及文化组织(教科文组织)—100100——联合国环境规划署(环境署)—9292——联合国工业发展组织(工发组织)—4242——东京大学—13181318——VerenigingNederlandseVerwijderingMetalektroProducten(NVMP)—115115——WeCycle—2222——其他—134134——小计—54865486——联合国大学可持续性与和平所共计—1636916369——A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)43/80联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(续)(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国大学全球化、文化和流动所政府捐款西班牙1938252019381012621联合国大学全球化、文化和流动所共计1938252019381012621联合国出版社政府捐款小计其他捐款:日本学术振兴会—1010——京都大学—1616——东西方中心—2121——早稻田大学—1111——其他—4343——小计—101101——联合国出版社共计—101101——联合国大学物质通量与资源综合管理所政府捐助德国—34313431——联合国大学物质通量与资源综合管理所共计—34313431——业务基金共计324588819888661013299政府捐款加纳422—230—192马来西亚—80008000——委内瑞拉3003———3003赞比亚—759a359—400捐赠基金共计342587598589—3595A/69/5(Vol.
IV)44/8014-57297(C)联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(续)(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国信托基金(资助方案)政府捐款日本—456456——信托基金共计—456456——总计667098034979111016894a比亚政府同意继续支付2000-2001两年期注销的758613美元认捐余额.
A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)45/80联合国大学a三.
2013年12月31日终了2012-2013年两年期现金流量表(千美元)联合国大学中心联合国大学本部建筑联合国大学发展经济学所联合国大学创新技术经社所联合国大学软件所联合国大学非洲自然资源所联合国大学拉加生技所联合国大学高研所b联合国大学国际领导学院b业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务活动现金流量收入相抵净盈(亏)额(报表一)(10177)(540)49553838(497)10568191863应收款(增)减额基金间结余应收款(增)减额---3199-37072544-309其他应收款(增)减额157(18)1920829(13)-1999递延费用和其他资产(增)减额(2618)3539239(1525)320(939)(447)8877-未清债务增(减)额2551(2936)12996(320)73(39)(3500)-基金间结余应付款增(减)额(11849)-(255)其他应付款增(减)额(481)(96)20161375-(7)(26)-其他债务增(减)额2236-76(1178)108(2982)(2124)-(195)离职后和退休后负债增(减)额减:利息收入(146)-(125)(65)(3)业务活动现金流量净额(20327)(51)5058473412(49)(5)7288276投资活动现金流量短期投资(增)减额长期投资(增)减额利息收入146-125653----投资活动现金流量净额146-125653----筹资活动现金流量上期债务核销额67-1651716495307-A/69/5(Vol.
IV)46/8014-57297(C)联合国大学中心联合国大学本部建筑联合国大学发展经济学所联合国大学创新技术经社所联合国大学软件所联合国大学非洲自然资源所联合国大学拉加生技所联合国大学高研所b联合国大学国际领导学院b业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金从其他基金转入1480551---(5)-(7595)(276)退还捐助者的款项53)筹资活动现金流量净额148725116517(37)445(7288)(276)现金、定期存款和现金池,期初(5309)-53484816(22)(5)---现金、定期存款和现金池,期初31499-7949468711555---现金、定期存款和现金池,期末26190-1329795031133----A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)47/80联合国大学a三.
2013年12月31日终了2012-2013年两年期现金流量表(续)(千美元)联合国大学水环卫网联合国大学区域一体化比较研究所联合国大学环人安全所联合国大学全球健康所可持续性与和平所d联合国大学全球化、文化和流动所联合国大学出版社b企业资源规划系统b联合国大学物质通量与资源综合管理所c业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务活动现金流量收入相抵净盈(亏)额(报表一)(634)(30)604(213)8181634483191867应收款(增)减额-(17)646--(683)---基金间结余应收款(增)减额--4631738635-10951124-其他应收款(增)减额13(3)(15)850(9)1-(49)递延费用和其他资产(增)减额(567)(5)317(1309)5443(1044)5764(2208)未清债务增(减)额399-(421)(192)(1341)164(78)(64)390基金间结余应付款增(减)额其他应付款增(减)额140(1)(76)(38)(75)(65)(8)--其他债务增(减)额(81)561010---(783)(399)-离职后和退休后负债增(减)额减:利息收入业务活动现金流量净额(730)-2528(6)5530(3)3321044-投资活动现金流量短期投资(增)减额长期投资(增)减额利息收入投资活动现金流量净额筹资活动现金流量上期债务核销额64-666703---A/69/5(Vol.
IV)48/8014-57297(C)联合国大学水环卫网联合国大学区域一体化比较研究所联合国大学环人安全所联合国大学全球健康所可持续性与和平所d联合国大学全球化、文化和流动所联合国大学出版社b企业资源规划系统b联合国大学物质通量与资源综合管理所c业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金从其他基金转入--(4)-(5600)-(332)(1044)-退还捐助者的款项(4)筹资活动现金流量净额60-626(5530)3(332)(1044)-现金、定期存款和现金池增(减)净额(670)-2590现金、定期存款和现金池,期初1494-895现金、定期存款和现金池,期末824-3485A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)49/80联合国大学a三.
2013年12月31日终了2012-2013年两年期现金流量表(续)(千美元)业务基金共计捐赠基金信托基金离职后和退休后负债d所有基金间冲销2013年共计2011年共计业务活动现金流量收入相抵净盈(亏)额(报表一)414619716(168)(2283)-214118251应收款(增)减额(54)(170)224)(2438)基金间结余应收款(增)减额14814(22109)--7295--其他应收款(增)减额496(441)993--10481472递延费用和其他资产(增)减额8194-194--8388(9562)未清债务增(减)额(5089)-(27)--(5116)4576基金间结余应付款增(减)额(12104)19399--(7295)--应付款增(减)额(177)480(1019)--(716)(425)其他债务增(减)额(4256)4256)2162离职后和退休后负债增(减)额---2283-22834075减:利息收入(339)(48851)49190)(31854)业务活动现金流量净额5631(31976)(27)--(26372)(23743)投资活动现金流量短期投资(增)减额-(873)873)8991长期投资(增)减额-(4166)4166)(18088)利息收入33948851---4919031854投资活动现金流量净额33943812---4415122757A/69/5(Vol.
IV)50/8014-57297(C)业务基金共计捐赠基金信托基金离职后和退休后负债d所有基金间冲销2013年共计2011年共计筹资活动现金流量上期债务核销额835----8352290从其他基金转入退还捐助者的款项(57)57)(64)筹资活动现金流量净额778----7782226现金、定期存款和现金池增(减)净额674811836(27)--185571240现金、定期存款和现金池,期初47684957627--5728756047现金、定期存款和现金池,期末5443221412---7584457287a见附注2、3和4.
b截至2013年12月31日,联合国大学高研所、联合国大学国际领导学院、联合国大学可持续性与和平所、联合国大学出版社和企业资源规划系统业务基金经理事会核准关闭.
c位于德国德累斯顿的联合国大学物质通量与资源综合管理研究所于2012年1月1日成立.
联合国大学物质通量与资源综合管理的业务活动由德国政府自愿捐助供资.
d见附注7.
附注是财务报表的组成部分.
A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)51/80联合国大学a四.
2013年12月31日终了两年期批款表(千美元)批款a/支出批款款次原定变动订正付款未清负债支出总计未支配结余联合国大学中心工作人员和其他人事费16209(1566)14643143878414471172一般费用395622446200608371615446研究培训网络和传播b/781612699085732830176291456小计2798119472992827798456282541674联合国大学本部建筑工作人员和其他人事费541-541470-47071一般费用5504-55045201955296208研究培训网络和传播b/小计6045-60455671955766279联合国大学发展经济学所工作人员和其他人事费6426-64262781-27813645一般费用975-975920-92055研究培训网络和传播b/1060561811678610790582113725414小计1800661812418714491582150739114联合国大学创新技术经社所工作人员和其他人事费4550-45501513-15133037一般费用1043-10436741675368研究培训网络和传播b/22366591882750762350993728小计782965911442072632472877133A/69/5(Vol.
IV)52/8014-57297(C)批款a/支出批款款次原定变动订正付款未清负债支出总计未支配结余联合国大学软件所工作人员和其他人事费251733128482848-2848-一般费用156824218101673271700110研究培训网络和传播b/183430021341741131754380小计591987367926262406302490联合国非洲自然资源所工作人员和其他人事费12347513091309-1309-一般费用412(62)350299-29951研究培训网络和传播b/29353883138947436395小计193955124901997472044446A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)53/80联合国大学a四.
2013年12月31日终了两年期批款表(续)(千美元)批款a支出批款款次原定变动订正付款未清负债支出总计未支配结余联合国大学拉加生技所工作人员和其他人事费150-150136-13614一般费用13014144144-144-研究培训网络和传播b/634(14)6205551156654小计914-9148351184668联合国大学高研所工作人员和其他人事费2108-21081728-1728380一般费用1378-13781309-130969研究培训网络和传播b/1253455001803411048-110486986小计1602055002152014085-140857435联合国大学国际领导学院工作人员和其他人事费一般费用163-1631-1162研究培训网络和传播b/小计163-1631-1162联合国大学水环卫所工作人员和其他人事费4614(1412)32023198-31984一般费用1211(595)616615-6151研究培训网络和传播b/6443(4043)24002079902169231小计12268(6050)62185892905982236A/69/5(Vol.
IV)54/8014-57297(C)批款a支出批款款次原定变动订正付款未清负债支出总计未支配结余联合国大学区域一体化比较研究所工作人员和其他人事费1351-13511271-127180一般费用44-4443-431研究培训网络和传播b/小计1395-13951314-131481联合国大学环境与人类安全研究所工作人员和其他人事费1787-17871623-1623164一般费用529-529529-529-研究培训网络和传播b/35302928645850746651401318小计58462928877472266672921482A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)55/80联合国大学a四.
2013年12月31日终了两年期批款表(续)(千美元)批款a支出批款款次原定变动订正付款未清负债支出总计未支配结余联合大学全球健康所工作人员和其他人事费2332-23322167-2167165一般费用720-720614762199研究培训网络和传播b/5340(3071)22691373-1373896小计8392(3071)53214154741611160联合国大学可持续性与和平所工作人员和其他人事费4356-43563666-3666690一般费用600(13)587511-51176研究培训网络和传播b/1199857951779312010-120105783小计1695457822273616187-161876549联合国大学联合国大学全球化、文化和流动所工作人员和其他人事费2986(2178)8086557662146一般费用378(56)3221933322696研究培训网络和传播b/1856(1644)212111-111101小计5220(3878)134295940999343联合国大学出版社工作人员和其他人事费9062501156863-863293一般费用120-12081-8139研究培训网络和传播b/351185536388-388148A/69/5(Vol.
IV)56/8014-57297(C)批款a支出批款款次原定变动订正付款未清负债支出总计未支配结余小计137743518121332-1332480联合国大学企业资源规划系统工作人员和其他人事费461-461335-335126一般费用534-53494-94440研究培训网络和传播b/小计995-995429-429566A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)57/80联合国大学a四.
2013年12月31日终了两年期批款表(续)(千美元)批款a支出批款款次原定变动订正付款未清负债支出总计未支配结余联合国大学物质通量与资源综合管理所工作人员和其他人事费2984(300)2684820158351849一般费用3793006795605565114研究培训网络和传播b/1566-1566401271671399小计4929-4929142014715673362业务基金共计14219217789159981117316160511892141060信托基金信托基金635120755624-624131小计635120755624-624131总计14282717909160736117940160511954541191a指联合国大学理事会第57届会议核准的2012-2013两年期最初批款142827000美元,该批款通过2012年执行局会议以及理事会第59届和第60届会议期间核准的预算修正案被削减.
订正批款还包括理事会核准校长接受和使用的用于开展特定方案活动的核定支出增加额23457000美元,由此产生订正批款共计160736000美元.
b指学术方案、方案制定以及校长办公室和联合国大学中心学术事务处产生的学术支助费等费用.
列入学术支助费用的有工作人员和其他人员费用以及支持大学方案和学术工作的一般业务支出.
附注是财务报表的组成部分.
A/69/5(Vol.
IV)58/8014-57297(C)联合国大学财务报表附注附注1联合国大学及其活动(a)1973年12月6日联合国大会第3081(XXVIII)号诀议通过了《联合国大学章程》.
(b)联合国大学是一个非传统性的国际教育机构,其任务是开展质量最高的学术工作,帮助解决人类生存、发展和福祉等紧迫的全球问题.
为此目的,联合国大学的研究、研究生教育和知识传播活动重点注意联合国所关注的最重要的问题,尤其是那些影响到发展中国家的问题.
(c)联合国大学通过工作力争实现两个主要目标:提高发展中国家高等教育机构进行高质量研究和培训的能力;在学术和政策方面为联合国的工作做出贡献.
(d)为实现这些目标,东京联合国大学中心规划和协调由其以下研究所和方案开展的学术活动,并为之提供经费,即设在芬兰赫尔辛基的联合国大学世界发展经济学研究所(联合国大学发展经济学所);设在荷兰马斯特里赫特的联合国大学马斯特里赫特创新和技术社会经济研究所(联合国大学创新技术经社所);设在中国澳门特别行政区的联合国大学国际软件技术研究所(联合国大学软件所);设在加纳阿克拉的联合国大学非洲自然资源研究所(非洲资源资源所);设在委内瑞拉加拉加斯的联合国大学拉丁美洲和加勒比生物技术方案(联合国大学拉加生技方案);设在日本横滨的联合国大学高等研究所(联合国大学高研所);设在约旦阿曼的联合国大学国际领导学院(联合国大学国际领导学院);设在加拿大汉密尔顿的联合国大学国际水、环境和卫生研究所(联合国大学水环卫所);设在比利时布鲁日的联合国大学区域一体化比较研究所(联合国大学区域一体化比较所);设在德国波恩的环境与人类安全研究所(联合国大学环人安全所);设在马来西亚科伦坡的联合国大学全球健康国际研究所(联合国大学全球健康所);设在日本东京的联合国大学可持续性与和平研究所(联合国大学可持续性与和平所);设在西班牙巴塞罗那的联合国大学全球化、文化和流动研究所(联合国大学全球化、文化和流动所)(原称联合国大学不同文明联盟国际研究所(联合国大学文明联盟所))以及设在德国德累斯顿的联合国大学物质通量与资源综合管理研究所(联合国大学物质通量与资源综合管理所).
还通过以下机构开展联合国大学的其他活动:日本东京的总部大楼业务基金;日本东京的联合国大学出版社基金;日本东京的企业资源规划系统基金以及通过信托基金运作的资助方案(联合国大学资助方案).
所有这些机构都设在东京.
联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)59/80附注2重要会计政策摘要(a)联合国大学的账户是按大会通过的《联合国财务条例和细则》、秘书长依《条例》要求制订的《细则》以及主管管理事务的副秘书长或主计长颁布的行政指示设置的.
在进行会计核算时还充分顾及联合国系统行政首长协调理事会(行政首长理事会)通过的《联合国系统会计准则》.
联合国大学遵循经联合国系统行政首长理事会修订并通过的关于账务披露政策的国际会计准则第1号"财务报表列报",其规定如下:㈠持续经营、一致和权责发生制是联合国系统会计准则的基本会计假设.
这些基本会计假设如在财务报表中得到遵循,则不必披露.
某一基本会计假设如没有得到遵循,则应披露这一事实及其理由;㈡应根据谨慎、实质重于形式和重要性原则选择和运用会计政策;㈢应在财务报表中明确扼要地披露所采用的所有重要会计政策;㈣披露所采用的重要会计政策应是财务报表的组成部分.
所披露的这些政策通常应列在一处;㈤财务报表应载列上一个财政期间内相应时期的对比数字;㈥如出现对本期有重要影响或对以后各期可能有重要影响的会计政策变动,应予以披露并说明理由.
如果政策变动的影响重大,应披露变动所带来的影响,并以数字说明.
(b)联合国大学账户按"基金会计制"设置.
大会或秘书长可以分设一般基金或专门基金.
每一个基金为一个独特的财务和会计实体.
财务报表反映了每个基金或每组性质相同的基金的活动.
(c)联合国大学的财政期为两年,由两个连续历年组成.
财务报表按2013年12月31日终了两年期编制,同时载列2011年12月31日终了两年期的前期比较数字.
(d)收入、支出、资产和负债一般按权责发生制确认.
(e)联合国大学的财务报表以联合国的功能和列报货币美元列示.
以其他货币记账的账户,在会计事项发生时按主计长规定的汇率折成美元.
对于这些货币,财务报表应载明按编制报表时适用的联合国汇率折算的非美元现金、投资、未缴认捐款以及往来账户应收款和应付款的美元值.
用编制报表当日的实际汇率进行折算所产生的价值与采用财政期间期末的联合国汇率折算所产生的价值差别甚大时,应在脚注中说明差额.
A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)60/8014-57297(C)(f)联合国大学的财务报表依照历史成本会计制编制,不为反映物价和劳务价格变动的影响而加以调整.
(g)现金流量表是按照《联合国系统会计准则》所述现金流量"间接法"编制的.
(h)联合国大学的财务报表根据会计准则工作队向管理问题高级别委员会不断提出的建议编制.
(i)收入:㈠联合国大学的收入有两个来源:捐赠基金的收入和对业务基金和信托基金的捐款;㈡各国政府向捐赠基金自愿认捐的款项在预期捐助者书面承诺于本财政期内缴付捐款后记为收入.
未来年份的认捐在该财政年度期间收到缴款后记为递延收入.
正式认捐的自愿捐款属于捐款人和(或)与之相关的方案作出的诚信保证.
认捐款仅在被认定为呆账的具体情况下注销;㈢一切政府捐款,除非另有规定,均记入捐赠基金.
捐赠基金投资所得收入按联合国大学理事会的决定分配给各业务基金;㈣利息收入包括各类银行账户存款产生的利息、有价证劵和流通证券产生的投资收益以及现金池所得投资收益.
投资收益须减去所有投资损益和现金池汇兑差额.
现金池投资活动所产生的投资收益和费用分配给各参与基金;㈤提供服务所得收入为向使用联合国大学大楼办公室的联合国各组织和其他组织以及使用会议设施和展览设施的外部用户提供服务所获收入;㈥自捐赠基金转入各业务基金的款项记为业务基金收入的一部分;㈦杂项收入包括变卖使用过的财产或多余财产的收入、记入以前各期的支出的退款、货币交易的净收益、所收到的未指明用途的款项和其他杂项收入;㈧对业务基金的捐款包括从日本联合国大学基金会得到的收入,该基金会从事筹资工作并代表大学收缴捐款.
(j)支出:㈠支出从核定拨款支取.
列报的支出总额包括未清债务和付款;㈡非消耗性财产的支出记作购置财产期间预算的费用而不列作资本.
非消耗性财产库存按历史成本入账;㈢未来财政期间的支出不在本财政期间列支,而是记作以下(k)㈤分段提到的递延费用;联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)61/80㈣自捐赠基金转入各业务基金的款项记为捐赠基金支出的一部分.
见上文(i)㈥分段.
(k)资产:㈠现金存款和定期存款为活期存款账户存款和计息银行存款;㈡投资包括债券和股票投资.
短期投资按成本或市价孰低法列报;长期投资按成本列报.
没有为摊销溢价或折价提取准备金,溢价或折价在出售投资时记为损益的一部分;㈢联合国大学现在参加了联合国主要现金池和欧元现金池.
联合国主要现金池和欧元现金池由每个参与基金所占的现金和定期存款、短期和长期投资以及应计投资收益的份额组成,这些款项均在现金池中管理.
现金池中的投资按公允价值列报,包括为取得收入而持有的有价证劵和其他流通证劵.
联合国主要现金池和欧元现金池内所占的份额分别在各参与基金的报表内列出,其组成和市值也在财务报表的脚注中披露.
更多细节见附注5;㈣基金间结余反映业务基金与捐赠基金之间的往来业务.
基金间结余定期结算,何时结算依可以动用的现金资源而定;㈤递延费用通常是指不适宜列为本财政期间的支出项目.
它们将被列为以后一个期间费用.
这些支出项目包括按照财务细则106.
7的规定为未来财政期间承付的款项.
这类承付款一般限于持续性行政经费和很长时间后才能交付的合同或法律义务;㈥其他资产包括联合国大学中心与其研究所和方案之间待处理的部门间往来业务;㈦仅为资产负债表的目的,假定与财务报表日已结束学年有关的那部分预支教育津贴记作递延费用.
预支款全额记作工作人员所欠的应收款,直到工作人员出示必要的应享权利证明时,才将该款记作预算账户的支出并结清预支款;㈧资本资产的维修费记作有关预算账户支出.
家具、设备、其他非消耗性财产和租赁资产改良不列为大学的资产.
进行此种购置的款项记作购置年度预算账户的支出.
非消耗性财产的价值在财务报表附注中披露.
(l)负债以及准备金和基金结余:㈠未来各年的未清债务既列为递延费用,又列为未清债务;㈡递延收入包括未来各期收到的认捐款;A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)62/8014-57297(C)㈢联合国大学过去、现在和未来财政期间的承付款项列为未清债务.
本财政期间与业务基金、捐赠基金和信托基金有关的债务在发生债务的两年期终了后12个月内有效;㈣其他负债包括联合国大学中心与其各研究所和方案之间的待处理部门间往来业务;㈤联合国大学捐赠基金是联合国大学中心和一些研究所的周转基金.
该基金的本金是捐助者给中心或指定研究所的捐款,用于投资赚取收入.
根据联合国大学理事会第四十六届会议的决定,最高年支取额不得超过捐赠基金5年平均市值的5%(见附注4(a)㈡);㈥核准留存盈余指作为应急资金留存的金额,用于弥补因预期捐款支付不足或延误而出现的短缺,抵补估计收入因币值波动而出现的短缺,以及支付本部大楼的一切特别维修费用;㈦捐助者供资项目结余指当期未动用的特别方案捐款;㈧与离职后和退休后福利有关的应计负债由与离职后健康保险、离职回国福利和未用假有关的负债组成.
离职后和退休后福利应计负债三个类别的债务都按精算估值计算.
㈨如存在或有负债,将在财务报表附注中披露;㈩联合国大学是参加联合国合办工作人员养恤基金(养恤基金)的成员组织.
联合国大会设置养恤基金的目的是提供退休金、死亡抚恤金、残疾津贴和有关福利.
养恤基金是一种注资的福利确定型养恤金计划.
养恤基金的资产和养恤金福利每两年进行一次精算估值.
由于在把相关负债/资产和费用分配给参加养恤金计划的各个组织方面没有一致和可靠的依据,联合国大学无法为会计目的充分可靠地确定它在该计划基本财力中的份额及其执行情况,因此将该计划视为固定缴款计划看待;因此,大学在养恤基金相关净负债/资产中的份额未在财务报表中得到反映.
大学对养恤基金的缴款包括按联合国大会订立的比率所缴付的规定款额,目前占适用应计养恤金薪酬的比率为:参加人7.
9%,参加组织15.
8%,以及它根据养恤基金条例第26条支付其为弥补任何精算短缺而应分摊的款额.
只有在大会根据在估值之日对养恤基金资金情况作出的精算评估,确定有需要付款以弥补短缺并援引第26条规定时,才应支付这种款项.
截至编写本期财务报表之时,大会尚未援引这一规定.
(m)校长可以设立各种信托基金.
大学遵循关于信托基金设立和管理问题的秘书长公报(ST/SGB/188)的一般规定及其辅助行政指示(ST/AI/284、ST/AI/285和联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)63/80ST/AI/286),不过,公报(ST/SGB/188)第3段指出,该公报并不适用于像联合国大学这样的机构,因为这些机构的行政权力由机构行政首长掌握.
(n)从《联合国系统会计准则》改为《国际公共部门会计准则》:㈠联合国是正在从使用《联合国系统会计准则》改为使用《国际公共部门会计准则》(《公共部门会计准则》),从2014年财务年度起,《公共部门会计准则》将指导联合国财务报表、包括联合国大学财务报表的列报工作.
因此本财务报表是按《联合国系统会计准则》编制的最后一次报表;㈡《公共部门会计准则》以完全权责发生会计制为基础,这指的是所有资产和负债均在财务报表正文中列报,无论是否有现金流动,支出和收入均在发生/获得时入账.
该准则还要求在财务报表附注中提供大量更多披露;㈢按照《联合国系统会计准则》,财务会计和预算会计实现协调一致.
《联合国系统会计准则》通过后,财务报表均按完全权责发生制列报,而预算支出则继续按修正的收付实现制记账.
预算执行情况将与财务报表进行核对,核对结果在财务报表附注中列报;㈣《公共部门会计准则》要求从2014财政年度起每年提供财务报表,以后将每年编制符合《公共部门会计准则》的财务报表,并每年进行审计.
附注3收入和支出及准备金和基金结余变动(报表一);资产、负债及准备金和基金结余(报表二);现金流量(报表三)(a)报表一、二和三载列联合国大学所有基金的财务结果,分为四组相关基金进行合计,并在冲销后合成总计,从而反映联合国大学的活动情况.
这种合并编列办法不应理解为意指每个基金可以用于核定用途以外的其他用途.
这四组包括:㈠"业务基金",包括联合国大学中心基金、联合国大学本部大楼基金、联合国大学发展经济学所、联合国大学创新技术经社所、联合国大学软件所、联合国大学非洲自然资源所、联合国大学拉加生技所、联合国大学高研所,联合国大学国际领导学院、联合国大学水环卫所、联合国大学区域一体化比较研究所、联合国大学环人安全所、联合国大学全球健康所、联合国大学可持续性与和平所、联合国大学全球化、文化和流动所、联合国大学物质通量与资源综合管理所、联合国大学出版社基金和企业资源规划系统基金;㈡"捐赠基金";㈢用于资助联合国大学资助方案的"信托基金";㈣与离职后健康保险、未用假和离职回国补助金有关的"离职后和退休后"负债.
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IV)联合国大学财务报表附注(续)64/8014-57297(C)(b)报表一列有收支相抵盈(亏)的两种计算方法.
第一种方法是只根据本两年期的收入与支出计算.
所示第二种方法是一个净额,包括未编入预算的离职后和退休后福利应计支出和任何前期收入或支出调整数.
(c)所有基金间冲销.
所有基金合并为四组(附注3(a))后,必须冲销各组间的财务事项(即组间财务事项),以便公允列报"共计"栏.
上述冲销包括既是一组基金收入又是另一组费用的财务事项,或既是一组应收款又是另一组应付款的财务事项.
所有这些冲销均列入"所有基金间冲销"一栏.
附注4联合国大学基金(报表一、二和三)(a)投资.
捐赠基金投资管理有两个主要方面:㈠投资和㈡支出:㈠投资捐赠基金的投资由一家金融咨询公司管理,并接受联合国合办工作人员养恤基金投资管理司和秘书长养恤基金投资事务代表的监督.
投资政策的目标是在适当考虑有关风险因素的同时,谋求最大的长期回报,以便满足联合国大学的现金需求.
审议中的核定长期投资配置政策要求按以下办法配置投资:股票50%;固定收入45%;现金5%.
㈡支出根据联合国大学理事会第四十六届会议的决定,每年只可从捐赠基金提取相当于市值五年平均值5%的现金,为两年期预算筹供经费.
(b)现金和定期存款、投资和现金池.
以下各表按币种和投资类型开列报表二所列现金和定期存款、短期和长期投资以及现金池的总额(以千美元计):币种美元等值美元153557欧元94833日元52073英镑26869其他36739共计364071联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)65/80币种美元等值a现金和定期存款47125短期投资:债券4013长期投资:债券132980股票151234284214联合国现金池28719共计364071a2013年12月31日的市值为:长期投资340346911美元.
如报表二(资产、负债及准备金和基金结余表)脚注g所示,截至2013年12月31日联合国现金池中的短期投资和长期投资市值分别为10179850美元和10172417美元.
(c)应收自愿捐款.
下表对报表二所列已认捐的应收捐款进行账龄分析(以千美元计):国家一年以下一年以上2013年共计2011年共计比利时678—678661德国———646加纳—192192422西班牙—262126211938委内瑞拉—300330033003赞比亚—400400—共计678621668946670(d)其他应收款.
下表对报表二所列其他应收款进行账龄分析(以千美元计):其他应收款一年以下一年以上2013年共计2011年共计a政府28511296213工作人员2358243525应计利息1639—16391501其他联合国实体18—18118其他47074771364共计26472626733721a用于分析其他应收款的比较数字在其他联合国实体和其他项下重复列报.
A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)66/8014-57297(C)(e)递延费用和其他资产.
下表对报表二所列递延费用和其他资产进行分析(以千美元计):递延费用和其他资产2013年2011年预支教育补助金204112未来财政期承付款项823712461共计844112573(f)其他应付款.
下表对报表二所列其他应付款进行账龄分析(以千美元计):其他应付款2013年2011年a工作人员52976供应商848906应付给其他联合国实体6641068离职回国补助金准备金107—其他4341248共计25823298a用于分析其他应付款的比较数字在工作人员项下重复列报.
(g)准备金和基金结余.
下表列示准备金和基金结余总额构成情况(以千美元计):准备金和基金结余2013年2011年a收支相抵净盈(亏)额214118251上期债务注销额8352290退还捐助者的款项(57)(64)小计2218910477准备金和基金结余,期初335403324926准备金和基金结余,期末357592335403联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)67/80(h)捐赠基金.
下表列示按联合国大学中心和研究所开列的捐赠基金构成情况(以千美元计):2013年12月31日2011年12月31日a中心和研究所本金累计盈余/(赤字)共计本金累计盈余/(赤字)共计联合国大学中心1281612420115236212816117565145726联合国大学发展经济学所362561186848124362561124147497联合国大学创新技术经社所1542938791930815429355118980联合国大学软件所2999771323712929997650436501联合国大学非洲自然资源所714969878476391(38)6353联合国大学拉加生技所10000805108051000064810648联合国大学国际领导学院1000633163310006071607联合国大学环人安全所2536308284425362582794联合国大学全球健康所320002624346242400085424854共计2625285214831467625377041190294960a用于分析累计盈余(赤字)的比较数字在联合国大学中心和联合国大学非洲自然资源所项下重复列报.
附注5联合国现金池(a)背景:㈠联合国金库统一为联合国秘书处包括联合国大学进行盈余资金投资.
此类盈余资金并入两个内部管理的现金池,投资于货币市场和固定收入市场的主要部分.
由于规模经济和能够把产出曲线风险分散到不同期限的投资产品中,汇集资金对总体投资业绩和风险产生积极影响.
㈡现金池的投资活动以《联合国投资管理准则》(《准则》)所列原则为指导.
投资委员会定期评估遵守《准则》的情况,提出相关更新建议,并审查各现金池的业绩.
(b)投资管理目标:除《准则》外,按轻重缓急列出所有现金池的投资目标如下:㈠安全性:确保资本保值;㈡流动性:确保充分的流动性,使联合国和各参加实体能随时满足所有业务需要.
仅持有随时具有市场价值并可轻易变现的资产;A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)68/8014-57297(C)㈢投资收益:在考虑到投资风险制约因素以及池内现金流动特性的同时,实现有竞争力的市场收益率.
由基准确定现金池是否取得令人满意的市场收益.
(c)现金池:㈠联合国总部金库管理两个现金池内的投资——即主要现金池和欧元现金池:a.
从2013年7月1日起,联合国总部和总部以外办事处各现金池合并为主要现金池.
主要现金池现在由以美元计算的可支取的银行账户余额和投资组成.
b.
欧元现金池由以欧元货币计算的投资组成;现金池各参加方大部分都是可能从业务中产生欧元盈余的总部以外办事处.
㈡现金池投资于各种不同的证券.
此类证券可能包括但不限于期限为5年或更短时间的银行存款、商业票据、超国家证券、政府机构证券和政府证券.
现金池不投资于衍生工具或资产担保产品、抵押担保产品或股权产品.
㈢投资交易日期从结算日改为交易日,现在按交易日期记账;2011年的数字没有重复列报,因为这一变动的影响被认为不大.
收益按权责发生制入账;现金池的投资活动直接产生的交易费用在发生时记作现金池的费用,净收益按比例分配给参加现金池的各基金.
未实现的证券市值损益和汇兑损益根据所有参加基金各自年底结余按比例分配给参加基金;㈣投资出售损益以出售收益与账面价值之间的差额计算,开列在分配给参加现金池的各基金的净收益内.
㈤2013年12月31日,按公允价值对现金池内的投资进行了重新估值.
2011年12月31日的比较数字为账面投资价值;2011年的数字没有重复列报,因为这一变动的影响被认为不大.
(d)有关现金池的财务信息:㈠截至2013年12月31日,现金池共持有资产96.
408亿美元,其中应付给联合国大学2870万美元,载列于关于资产、负债及准备金和基金结余的报表二现金池一行.
㈡截至2013年12月31日现金池财务信息汇总于表1.
联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)69/80表1截至2013年12月31日现金池资产与负债总表(千美元)主要现金池欧元现金池共计资产短期投资a5687907277305715637长期投资a3734459285083762967总投资9422366562389478604现金11320035325148525应计投资收益1308457013654资产共计9548650921339640783负债应付联合国大学157481297128719应付参加现金池的其他基金9532902791629612064负债共计9548650921339640783净资产———2013年12月31日终了两年期现金池净收益总表(千美元)主要现金池欧元现金池共计收入投资收益96592249199083出售证券的已实现收益24643239127034汇兑调整4241504291未实现损益4811(82)4729净投资收益1302874850135137银行收费(1083)(1)(1084)净业务收入1292044849134053a数额按公允价值列报.
A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)70/8014-57297(C)(e)现金池的构成:表2按投资工具类型开列现金池持有的投资.
表2截至2013年12月31日按投资类型开列的现金池投资(千美元)主要现金池账面价值公允价值a债券非美国机构债券20731222077421美国以外国家的主权债券670963674773超国家债券250075250246美国机构债券555494556492美国国债15971611592050小计51468155150982贴现票据21382082138849存单250000250003定期存款18825321882532投资共计94175559422366欧元现金池账面价值公允价值a债券非美国政府机构债券1394213937美国以外国家的主权债券2857828508超国家债券1379413793投资共计5631456238主要现金池共计账面价值公允价值a债券非美国政府机构债券20870642091358美国以外国家的主权债券699541703281超国家债券263869264039美国政府机构债券555494556492美国国债15971611592050联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)71/80主要现金池共计账面价值公允价值a小计52031295207220贴现票据21382082138849存单250000250003定期存款18825321882532投资共计94738699478604a公允价值由独立保管人根据第三方证券估值确定.
(f)金融风险管理:如下所述,现金池面临各种金融风险,包括信用风险、流动性风险、货币风险和市场风险(后者包括利率风险和其他价格风险):㈠信用风险:《准则》规定不得投资于信用等级低于规格的发行者,还规定投资特定发行者的最大集中度.
在投资时遵循了这些规定.
使用的信用等级是由主要信用评级机构评定的等级:在给债券和商业票据评级时使用标准普尔和穆迪的评级,在给银行定期存款评级时使用惠誉评级.
表3显示现金池所持证券发行者的信用等级.
表3截至2013年12月31日按信用等级排列的现金池投资(千美元)主要现金池共计a等级债券5150982S&P:32.
3%AAA和63.
1%AA+/AA;4.
6%NRMoody's:81.
9%AAA和18.
1%AA1/AA3贴现票据2138849Fitch:4.
2%AA-存单250003S&P:40%A-1;Moody's:40%P-1;Fitch:60%A+/A-定期存款1882532Fitch:58.
6%AA-和41.
4%A+/A/A-投资共计9422366欧元现金池共计a等级债券56238S&P:75%AAA和25%AA+;Moody's:100%AAA投资共计56238a系截至2013年12月31日证券的公允价值.
A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)72/8014-57297(C)㈡流动性风险:现金池因参加者需要能够在短时间内提款而存在流动性风险.
现金池维持足够的现金和有价证券,以支付到期的承付款.
池内大部分现金及现金等价物和投资提前一天通知便可动用,以满足业务需求.
因此,现金池能够及时应对提款需求,流动性风险被视为较低.
㈢货币风险:货币风险指以美元以外货币计价的投资由于外币对美元的汇率变动而发生价值波动的风险.
主要现金池没有货币风险,因为该池的投资都以美元计价.
主要现金池因持有可支取的银行余额而面临货币风险.
欧元现金池因持有欧元证券而存在货币风险.
因此,加入欧元现金池的基金在其投资份额超过其对欧元的业务需要时,便面临货币风险.
㈣利率风险:利率风险指利率变动导致投资价值波动的风险.
通常,利率上涨,定息证券的价格下降,反之亦然.
利率风险通常以定息证券的期限计量,期限用年数表示.
期限越长,利率风险越大.
现金池面临利率风险,因为其持有的投资包含计息证券.
截至2013年12月31日,现金池主要投资于较短期的证券,最长期限少于4年.
主要现金池和欧元现金池所投证券平均期限分别为0.
92年和0.
64年,这被视作表明利率风险低.
表4显示整个产出曲线随利率变化移动时现金池截至2013年12月31日的公允价值增减情况.
该表显示产出曲线上下移动最多200个基点所产生的影响(100个基点等于1%).
然而,鉴于当前的利率环境,应将基点移动视作示例.
表4截至2013年12月31日现金池对利率的敏感性公允价值变化(百万美元)产出曲线的移动(基点)主要现金池欧元现金池共计-200174.
01.
1175.
1-150130.
00.
8130.
8-10087.
00.
687.
6-5043.
00.
343.
300.
00.
00.
050-43.
0-0.
3-43.
3100-87.
0-0.
6-87.
6150-130.
0-0.
8-130.
8200-174.
0-1.
1-175.
1联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)73/80㈤其他价格风险:现金池不存在其他重大价格风险,因为它们不卖空,不借入证券,也不押金购买证券,所有这些限制了资本可能出现的损失.
附注6捐赠基金的投资(a)背景:捐赠基金的投资由一家金融咨询公司管理,并接受联合国合办工作人员养恤基金投资管理司和秘书长养恤基金投资事务代表的监督;(b)投资管理目标如下:㈠安全性:确保资本保值;㈡流动性:确保足够的流动性,使联合国大学能够随时满足各种业务需求.
仅持有随时具有市场价值并可轻松变现的资产;㈢投资收益:获得有竞争力的市场收益率,同时考虑投资风险的制约以及多币种现金流动特性.
由基准相关业绩确定投资是否取得令人满意的市场收益.
(c)财务信息:㈠捐赠基金的投资包含各种证券.
此类证券可能包括但不限于银行存款、超国家证券、政府机构证券、公司股票或公司债券和政府证券.
证券除美元以外还以其他多种货币计值,以便满足联合国大学的多币种需要.
捐赠基金不投资于衍生工具或资产担保产品或抵押支持产品;㈡投资交易日期从结算日改为交易日,按交易日期记账;2011年的数字没有重复列报,因为这一变动的影响被认为不大.
投资收益按权责发生制入账;捐赠基金投资活动直接产生的银行费用及其他交易费用在发生时记作费用,净收益按比例分配给参加捐赠基金的各基金.
㈢投资出售损益以出售收益与账面价值之间的差额计算,在分配给参加捐赠基金的各基金的净收益内开列.
㈣截至2013年12月31日,捐赠基金持有价值2.
882亿美元投资,载列于报表二(资产、负债及准备金和基金结余表).
㈤表1汇总2012年1月1日至2013年12月31日期间的业绩.
A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)74/8014-57297(C)表12013年12月31日终了两年期捐赠基金投资净收益汇总(千美元)共计净收益利息收益8471股息收益8760证券出售收益31980减:证券出售损失(349)短期投资重新估值损失(54)汇兑重新估值净损失(8649)投资管理费(1381)净收益38778(d)投资的组成:表2显示按证券种类开列的投资细目.
表2截至2013年12月31日按证券种类开列的投资细目(千美元)账面价值公允价值a债券政府机构债券3184632430政府债券6118164125省市债券70056593美国以外的主权债券和超国家债券1747918229美国国债1820618061公司债券12761293债券共计136993140731股票北美股票91568115335欧洲股票4149455660日本股票1336216802日本以外亚洲股票41154454新兴市场股票6951256股票共计151234193507a公允价值由独立保管人根据第三方证券估值确定.
联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)75/80(e)金融风险管理:捐赠基金的投资面临各种金融风险.
股票面临多种因素造成的不同程度风险.
总体上说,发达国家的股票面临的风险被认为低于新兴市场的股票.
如下所述,与债券相关的风险包括信用风险、利率风险、流动性风险、货币风险和市场风险(包括利率风险和其他价格风险):㈠信用风险:与债券相关的风险由主要信用评级机构评估.
表3显示穆迪公司对截至2013年12月31日所持债券的信用评级.
表3截至2013年12月31日的信用评级(千美元)投资共计a评级债券136993Moody's:57.
8%AAA,25.
3%AA1/AA3,0.
6%BA3,16.
3%BAA1/BAA2/BAA3a系截至2013年12月31日债券账面价值.
㈡流动性风险:捐赠基金的投资因联合国大学需要能够在短时间内提款而存在流动性风险.
基金持有足够的现金和可销售证券,以便支付大学到期的承付款.
基金的大部分现金和现金等价物及投资提前一天通知便可动用,以满足业务需求.
因此,投资能够及时应对提款需求,流动性风险被视为较低.
㈢货币风险:货币风险是指以美元以外货币计价的投资由于外币对美元的汇率变动而发生价值波动的风险.
在以外币进行的投资超过对各自外币的业务需要时,捐赠基金的投资由于持有以外币计价的证券而面临货币风险.
㈣利率风险:利率风险指利率变动导致投资价值波动的风险.
通常,利率上涨,定息证券的价格下降,反之亦然.
利率风险通常以定息证券的期限计量,期限用年数表示.
期限越长,利率风险越大.
捐赠基金所持的债券面临利率风险.
截至2013年12月31日,捐赠基金持有分布在产出曲线上各种债券投资,债券组合的平均期限为5.
5年.
表4显示整个产出曲线随利率变化移动时所持债券截至2013年12月31日的公允价值增减情况.
该表显示产出曲线上下移动多达200个基点所产生的影响(100个基点等于1%).
但鉴于当前的利率环境,应将基点的移动视作示例.
A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)76/8014-57297(C)表4截至2013年12月31日捐赠基金所持债券对利率的敏感性产出曲线的移动(基点)公允价值变化(百万美元)-20017-15012-1008-5040050-4100-7150-11200-14㈤其他价格风险:以捐赠基金名义进行的投资不存在重大其他价格风险,因为基金不卖空,不借入证券,也不押金购买证券,所有这些都限制了资本可能出现的损失.
附注7服务终了福利和退休后福利(a)服务终了福利和退休后福利包括离职后医疗保险、离职回国福利和未用假折付.
如附注2(l)㈧中所披露,这三项负债均根据一家独立、合格的精算公司所作精算估值来确定数额.
(b)离职后医疗保险:㈠服务终了时,工作人员及其受扶养人若符合特定资格条件,包括2007年7月1日后征聘的人员参加联合国医保计划满10年、在这一日期前征聘的工作人员参加时间满5年,则可选择参加联合国的福利确定型医疗保险计划.
这项福利称为离职后医疗保险;㈡精算公司确定截至2013年12月31日离职后医疗保险负债所采用的主要假设是:a.
但以等值贴现率为4.
5%;b.
非美国医疗计划保健费用固定年增长率为5.
0%,所有其他医疗计划保健费用为7.
3%(但美国医保计划为6.
3%,美国牙保计划为5%),以后10年逐步减至4.
5%;联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)77/80c.
退休、退保和死亡率方面的假设与联合国合办工作人员养恤基金(养恤基金)对养恤金福利进行精算估值时所用的假设一致;㈢离职后医疗保险估算中的另一个因素是,在确定联合国大学剩余负债时要考虑到所有计划参加者的缴款.
因此,要从负债毛额中扣除退休人员的缴款,还要扣除在职工作人员缴款的一部分,以按照大会核定的费用分担比率算出大学的剩余负债.
这些分担比率要求,大学的分担份额对非美国保健计划而言,不得超过一半,对美国保健计划,不得超过三分之二,对医疗保险计划,不得超过四分之三;㈣根据上文㈡和㈢段所述,扣除计划参加者的缴款后,截至2013年12月31日应计负债现值估计数为8381000美元;(千美元)离职后医疗保险负债应计负债负债毛额14216扣除计划参加者的缴款(5835)负债净额8381㈤除了上文㈡中的假设之外,如果所有其他的假设不变,而医疗费用趋势上涨或下跌1%,则上述负债的现值估计将分别上涨24%或下跌18%.
同样,如果所有其他假设不变,而贴现率下跌或上涨1%,则应计负债估计将分别上涨25%或下跌20%.
(c)离职回国福利㈠在服务终了时,工作人员若符合某些资格条件,包括离职时居住在国籍国境外,则有权领取按服务时间计算的离职回国补助金以及旅费和搬迁费.
这些福利统称为离职回国福利.
㈡如附注2(l)㈧所述,聘请了一家精算公司对截至2013年12月31日的离职回国福利进行精算估值.
精算公司使用的主要假设是:但以等值贴现率为3.
99%;年薪金增加幅度与养恤基金对其养恤金福利进行精算估值时所用的假设相一致;差旅和运输费用每年增加2.
5%.
㈢根据这些假设,截至2013年12月31日离职回国福利应计负债的现值估计为2549000美元.
(d)未用假㈠服务终了时,持有定期或连续任用合同的工作人员可将最多60个工作日的未用假折成付款.
A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)78/8014-57297(C)㈡如附注2(l)㈧所述,聘请了一家精算公司对截至2013年12月31日的未用假进行精算估值.
精算公司使用的主要假设是:单一等值贴现率为4.
12%;累积年假结余的年增加率为最初三年每年10.
9天,第四年至第八年每年1天,此后每年0.
5天,最多累积60天.
假设年薪金增加率与养恤基金对其养恤金福利进行精算估值时所用的假设相一致;㈢根据这些假设,截至2013年12月31日未用假应计负债的现值估计数为1113000美元.
附注8实物捐助2010-2011两年期内,联合国大学得到各国政府和其他组织提供的人员及各种物品和服务等自愿实物捐助.
这类实物捐助的公允价值估计数如下(千美元):地点2013年2011年东京联合国大学中心16284567吉隆坡联合国大学中心65—巴黎联合国大学9660比利时布鲁日联合国大学区域一体化比较研究所356—赫尔辛基联合国大学发展经济学所3215日本横滨联合国大学高研所24912716德国波恩联合国大学欧洲副校长办公室81343德国波恩联合国大学环境与人类安全所421126吉隆坡联合国大学全球健康所518—共计64207527附注9非消耗性财产(a)根据联合国大学会计政策,非消耗性财产不列入联合国大学固定资产,而是在购置时列为当期批款的支出.
下表根据联合国大学累积存货记录,分别列示联合国大学中心及大学各研究所(方案)截至2013年12月31日和2011年12月31日的非消耗性财产价值(千美元):地点2013年2011年东京联合国大学中心54562876吉隆坡联合国大学中心122104美利坚合众国纽约联合国大学6285巴黎联合国大学3233联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)79/80地点2013年2011年德国波恩联合国大学欧洲副校长办公室809788赫尔辛基联合国大学发展经济学所458183荷兰马斯特里赫特联合国大学创新技术经社所464511中国澳门联合国大学软件所334314阿克拉联合国大学非洲自然资源所236219卢萨卡联合国大学非洲自然资源所70144加拉加斯联合国大学拉加生物技术所8282日本横滨联合国大学高研所1032802加拿大汉密尔顿联合国大学水环卫所223232德国波恩联合国大学环境与人类安全所199226吉隆坡联合国大学全球健康所257213东京联合国大学可持续发展与和平所57662德国波恩联合国大学可持续性与和平所1212西班牙巴塞罗那联合国大学全球化、文化和流动所36—德国德累斯顿联合国大学物质通量与资源综合管理所260—共计107206886(b)下表汇总非消耗性财产的变动情况(千美元):2013年2011年1月1日期初余额68866348加:购置12021336减:因意外、偷窃和损坏产生的核销(72)(2)减:处置(1539)(1266)其他调整a424347012月31日余额107206886a指以前未列入的组合库存物项(2535968美元)、特别物项(368228美元)和捐赠物项(90055美元)以及实物清点期间发现的物项(1847002美元),减去不符合非消耗性财产定义的物项调整(447819美元)和费用更正(150226美元).
除上述盘存记录外,东道国和一些私人捐助者向联合国大学中心和各研究所(方案)提供的家具和设备另有盘存记录.
A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)80/8014-57297(C)附注10东道国政府提供的设施2012-2013两年期,联合国大学收到按照东道国(捐助者)协定提供的实物捐助,主要是建筑物和办公场地.
根据联合国大学的会计政策,按照东道国协定提供的捐赠不作为自愿实物捐赠列入附注.
这些按照东道国(捐助者)协定提供的实物捐助的估计公允价值如下(以千美元计):捐助方2013年加拿大政府320迪拜政府17芬兰政府663加纳政府259日本政府24858中国澳门政府2460马来西亚政府194荷兰政府706委内瑞拉玻利瓦尔共和国政府96赞比亚政府114加泰罗尼亚政府328共计3001514-57297(C)080814190814*1457297*
IV)说明联合国文件都用英文大写字母附加数字编号.
凡是提到这种编号,就是指联合国的某一个文件.
ISSN0257-128514-57297(C)3/80[2014年7月11日]目录章次页次送文函5一.
审计委员会关于财务报表的报告:审计意见.
7二.
审计委员会长式报告.
9摘要9A.
任务、范围和方法11B.
主要审计结果和建议111.
审计委员会以往建议的落实情况112.
财务报表和财政报告.
123.
执行《国际公共部门会计准则》的进展情况134.
联合国大学与日本联合国大学基金会之间的关系145.
方案和项目管理.
156.
采购与合同管理.
167.
咨询人和个体订约人.
178.
非消耗性财产管理.
18C.
管理层的披露191.
现金、应收款和财产损失核销192.
惠给金.
193.
欺诈和推定欺诈案件.
19D.
鸣谢192011年12月31日终了两年期所提建议执行情况.
20三.
财务报表证明214/8014-57297(C)四.
2013年12月31日终了两年期财务报告.
22A.
导言22B.
概览22五.
2013年12月31日终了两年期财务报表.
25一.
2013年12月31日终了两年期收入和支出及准备金和基金结余变动表.
26二.
截至2013年12月31日资产、负债及准备金和基金结余表.
31附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表.
35三.
2013年12月31日终了2012-2013年两年期现金流量表45四.
2013年12月31日终了两年期批款表.
51财务报表附注.
5814-57297(C)5/80送文函2014年3月31日秘书长给审计委员会主席的信谨依照财务条例6.
5,提交经我核定的联合国大学2013年12月31日终了两年期账目.
财务报表由主计长编制并核证无误.
这些财务报表同时抄送行政和预算问题咨询委员会.
潘基文(签名)6/8014-57297(C)2014年6月30日审计委员会主席给大会主席的信谨转递审计委员会关于联合国大学2013年12月31日终了两年期财务报表的报告.
大不列颠及北爱尔兰联合王国主计长兼审计长联合国审计委员会主席埃米亚斯·莫尔斯爵士(签名)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)7/80第一章审计委员会关于财务报表的报告:审计意见关于财务报表的报告我们审计了所附的联合国大学2013年12月31日终了两年期财务报表,包括该日终了两年期的收入和支出及准备金和基金结余变动表(报表一)、资产、负债及准备金和基金结余表(报表二)、现金流量表(报表三)、批款表(报表四)以及财务报表附表和附注.
管理当局对财务报表的责任联合国大学主计长负责根据联合国系统会计准则编制及公允列报这些财务报表,并负责进行管理部门视为必要的内部控制,使编制的财务报表不存在因欺诈或错误而出现的重大错报.
审计师的责任我们的责任是通过执行审计工作对这些财务报表发表审计意见.
我们的审计是根据《国际审计准则》进行的.
这些准则要求我们遵守道德操守规定,并计划和进行审计工作,以便就这些财务报表是否不存在重大错报获取合理保证.
审计工作包括执行有关程序,获取关于财务报表内数额和披露事项的审计证据.
选定何种程序取决于审计师的判断,包括评估财务报表是否因欺诈或错误而存在重大错报风险.
审计师在进行风险评估时会考虑对实体编制和公允列报财务报表的内部控制,以制订切合实际情况的审计程序,但目的不是对实体内部控制的有效性发表意见.
审计工作还包括评价管理当局采用的会计政策是否适当,提出的会计估计是否合理,以及评价财务报表的总体列报情况.
我们相信,我们获取的审计证据为我们的审计意见提供了充足和适当的依据.
意见我们认为,财务报表依照联合国系统会计准则,在所有重大方面公允列报了联合国大学截至2013年12月31日的财务状况以及该日终了两年期的财务执行情况和现金流动情况.
关于其他法律和条例规定的报告此外,我们认为,我们在审计过程中注意到或测试的联合国大学的会计事项,在所有重大方面均符合《联合国财务条例和细则》和法律授权.
A/69/5(Vol.
IV)8/8014-57297(C)按照《联合国财务条例和细则》第七条,我们还出具了关于对联合国大学审计情况的长式报告.
大不列颠及北爱尔兰联合王国主计长兼审计长(联合国审计委员会主席)埃米亚斯·莫尔斯爵士(签名)中华人民共和国审计长(审计组长)刘家义(签名)坦桑尼亚联合共和国主计长兼审计长卢多维克·乌托赫(签名)2014年6月30日A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)9/80第二章审计委员会长式报告摘要审计委员会审计了联合国大学2013年12月31日终了两年期的财务报表,并审查了联合国大学在该期间的业务活动.
在审计过程中,实地访问了设在芬兰的联合国大学世界发展经济学研究所(发展经济学所)、设在加拿大的联合国大学水、环境与卫生研究所(联合国大学水环卫所),并审查了日本东京和马来西亚吉隆坡的联合国大学本部财务事项和业务活动.
审计意见如第一章所示,审计委员会对本报告所述期间的财务报表出具了无保留意见审计报告.
总体结论在本报告所述期间,联合国大学继续努力保持健全的内部控制,提高财务管理和报告制度的透明度,加强成果管理框架下的问责制,改进全球善治结构.
但是,审计委员会查明了某些领域的不足之处.
特别是,与日本联合国大学基金会之间没有正式合作协议,缺乏对该基金会的有效监督,项目工作计划编制也存在弱点.
主要审计结果联合国大学与日本联合国大学基金会之间的合作与关系日本联合国大学基金会是成立于1985年的一个非政府组织,是日本私营部门为联合国大学提供财政捐助的一个渠道.
该基金会以联合国大学名义为联合国大学筹集捐款,并利用这些捐款支持联合国大学的项目,如联合国大学全球研讨会、联合国日年度座谈会以及联合国大学在日本开展的其他活动.
审计委员会审查了联合国大学与基金会之间的关系,以及基金会以联合国大学品牌开展的筹资活动,并注意到以下情况:(a)联合国大学与日本联合国大学基金会之间没有正式合作协议.
联合国大学没有与基金会签署任何正式合作协议.
虽然联合国大学与基金会长期保持富有成效的关系,但审计委员会认为,为保障联合国大学的利益,有必要签署一项正式协议.
(b)日本联合国大学基金会未经正式许可使用联合国及联合国大学的标识和品牌.
2006年10月,联合国大学告知基金会,联合国总部正式批准该基金会A/69/5(Vol.
IV)10/8014-57297(C)在其日常业务中使用联合国及联合国大学的标识和品牌,但须与秘书处法律事务厅(法律厅)开展非正式协商.
(c)日本联合国大学基金会给第三方的捐款.
鉴于日本联合国大学基金会使用联合国及联合国大学的名称和标识筹资,旨在成为联合国大学的筹款渠道,审计委员会认为,联合国大学应参与基金会发放捐款的决策和核准流程.
但是,审计委员会注意到一些情况,如日本东部大地震捐款,基金会没有正式通知联合国大学就向第三方发放了资金.
方案和项目管理审计委员会注意到,项目工作计划中的指标未根据联合国大学成果管理框架编制.
例如,项目工作计划缺乏产出和成果指标,而且有关项目影响的大多数指标没有列入基线、基准或里程碑.
此外,定量指标非常有限,一些指标的规定不充分.
如果没有在成果框架中订立适当指标,就不可能充分说明方案领域专用资源的合理性,也不可能衡量联合国大学的绩效.
建议审计委员会根据其审计结果提出若干建议.
主要是建议联合国大学:(a)与日本联合国大学基金会签署一项正式合作协议,以便明确规定各自的作用及职责;就联合国大学如何将基金会的收益毛额及其留存款入账拟订适当会计政策,为实施《国际公共部门会计准则》作准备;(b)将业绩指标、基线和其他关键要素纳入项目计划.
以往建议的后续跟踪审计委员会对其为2010-2011两年期提出的8项建议的落实情况整体上没有重大关切;其中63%得到完全执行(2008-2009两年期为53%),37%正在执行(2008-2009两年期为35%).
A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)11/80A.
任务、范围和方法1.
大会授权联合国大学开展最高质量的学术工作,帮助解决人类生存、发展和福祉等紧迫的全球问题.
为此目的,联合国大学的研究、研究生教育和知识传播活动重点注意联合国所关注的最重要的问题,尤其是那些影响到发展中国家的问题.
2.
审计委员会按照大会1946年第74(I)号决议,审计了联合国大学2013年12月31日终了两年期财务报表,并审查了期内业务情况.
审计工作均按照《联合国财务条例和细则》第七条和国际审计准则进行.
3.
审计的主要目的是使审计委员会能够对财务报表是否依照联合国系统会计准则公允列报了联合国大学截至2013年12月31日的财务状况以及该日终了财政期间的运营结果和现金流量形成意见.
审计中评估了财务报表所列支出是否用于理事会核准的用途;收入和支出是否按照《联合国财务条例和细则》进行了适当分类和记录.
审计工作包括对财务制度和内部控制进行全面审查,并在审计委员会认为必要的范围内对会计记录及其他单据凭证进行抽查,以便审计委员会对财务报表形成审计意见.
4.
除审计账目和财务事项外,审计委员会还按照财务条例7.
5审查了联合国大学的业务情况,特别是联合国大学与日本联合国大学基金会之间的关系、方案管理和采购管理.
审计委员会还跟踪以往建议落实情况,这些问题在本报告有关部分述及.
5.
本报告涵盖审计委员会认为应提请大会注意的事项,包括大会及行政和预算问题咨询委员会提出的具体请求.
6.
审计委员会与联合国大学行政当局讨论了审计委员会的意见和结论,行政当局的意见在本报告中得到适当反映.
B.
主要审计结果和建议1.
审计委员会以往建议的落实情况7.
就2010-2011两年期提出的8项建议中,5项(63%)已充分执行;3项(37%)正在执行中.
就2008-2009两年期而言,有53%的建议已充分执行,35%正在执行中,12%没有执行.
总体而言,审计委员会对正在执行的建议没有重大关切,因为这些建议大都持续进行.
本报告详细说明了根据2010-2011两年期各项建议采取的行动,并在一中汇总.
8.
在2013年11月11日的信中,行政和预算问题咨询委员会请审计委员会就内部监督事务厅(监督厅)提交的关于联合国大学内部审计范围的报告(A/67/381)第45和46段所载问题采取后续行动.
审计委员会落实了这一请求并注意到在本报告所述期间联合国大学与监督厅拟订了一份谅解备忘录.
虽然在编写本报告时双方尚未签署,但监督厅审计了联合国大学为2013年下半年实施《公共部门会A/69/5(Vol.
IV)12/8014-57297(C)计准则》的不动产、厂房和设备及库存规定而进行的筹备情况,并将在2014年第四季度对联合国大学德累斯顿研究所进行内部审计.
在编写本报告时,监督厅告知审计委员会,它正在与联合国大学制订供双方签署的谅解备忘录定本.
审计委员会肯定了联合国大学为解决这一问题与监督厅作出的努力,认为这是改进联合国大学内部控制框架的一个积极步骤.
2.
财务报表和财政报告9.
2012-2013两年期总收入为1.
5230亿美元,主要来自政府、政府间组织和非政府组织的自愿捐助.
支出共计1.
2926亿美元,其中包括工作人员费和其他人事费用4003万美元、研究培训网络和传播费用5957万美元以及业务和其他费用2966万美元.
收支相抵盈余2304万美元.
10.
截至2013年12月31日,资产总额为3.
8208亿美元,与截至2011年12月31日3.
6344亿美元相比增加1864万美元(即5%).
其中3.
6407亿美元(95%)为现金、定期存款和投资及现金池.
这些资产大部分来自捐赠基金,由日本政府和其他捐助方捐助.
负债总额以及准备金和基金结余总额分别为2449万美元和3.
5759亿美元.
披露东道国政府提供的实物捐助11.
联合国系统会计准则第35段规定,大宗自愿实物捐助,如果可在本组织正常方案活动中使用且能够合理估计其公允价值,即应在组织财务报表中报告.
12.
审计委员会审查了财务报表附注披露的实物捐助及其支持性证据,并注意到东道国政府提供的实物捐助没有列在附注披露项下.
2012-2013两年期联合国大学中心和联合国大学的8个研究所共收到东道国政府大约3002万美元的实物捐助(办公楼、工作人员住房和支助服务).
根据审计结果,联合国大学在财务报表附注10中对此作了进一步披露.
披露与研究培训网络和传播有关的支出13.
联合国大学的支出分为六个主要类别列报,即"研究培训网络和传播"、"工作人员费和其他人事费用"、"差旅费用"、"订约承办事务"、"业务费用"和"采购".
14.
审计委员会注意到,列入"研究培训网络和传播"类别的部分业务支出是联合国大学中心校长办公室和学术事务处产生的,不涉及任何特定的学术方案.
如抽查发现在"研究培训网络和传播"支出类别中,有一笔11074美元2012年用于为校长办公室购置电视,还有一笔196962美元是2013年办公室主任、信息技术主任工作人员的工作地点差价调整数.
A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)13/8015.
审计委员会感到关切的是,部分业务支出被列入"研究培训网络和传播"支出类别而未加详细说明,这可能使财务报表用户感到困惑.
根据审计结果,联合国大学在财务报表脚注中对此作了进一步披露.
16.
进一步审查表明,上述将业务支出列入"研究培训网络和传播"支出类别的情况可部分归因于现行预算编制做法.
联合国大学将编入预算的230万美元业务支出经费列入联合国大学中心的学术方案预算,拨给校长办公室和学术事务处使用,但没有得到任何学术方案活动的支持.
这种做法不符合学术方案预算的定义,可能对可用于开展联合国大学方案活动的资源形成限制.
17.
联合国大学同意审计委员会的建议,即明确界定学术方案预算的性质和范围,并确保按照联合国大学的指示编制学术方案预算.
3.
执行《国际公共部门会计准则》的进展情况18.
60/283号决议批准联合国系统采用《国际公共部门会计准则》.
联合国大学与联合国秘书处和联合国开发计划署(开发署)一道,最初计划于2012年采用该准则.
考虑到联合国已决定将秘书处实施《国际公共部门会计准则》(《公共部门会计准则》)的时间推迟到2014年,还考虑到秘书长对联合国大学的财务报表的行政责任,联合国大学理事会第五十八届会议核可了将全面采用《公共部门会计准则》的时间推迟到2014年1月1日的建议.
19.
审计委员会自其前一份关于公共部门会计准则执行情况的报告将实施工作评定为具有高风险以来,一直在审查联合国大学实施《公共部门会计准则》的进展情况.
审计委员会肯定自上一个两年期以来联合国大学为全面顺利实施《公共部门会计准则》而作出的努力,包括设立《公共部门会计准则》实施小组;制订详细的行动计划;推出有关采购目录、应计接收流程和资产管理的新模块;制订有关金融工具的补充立场文件政策以及按秘书处账务司的指示调整期初结余.
20.
然而,审计委员会查明下列领域有待进一步改善:(a)一份补充政策文件有待敲定.
考虑到捐赠基金的敏感性和重要性,联合国大学决定与秘书处账务司协商制订一份关于金融工具的补充政策文件.
截至审计之时,该补充政策文件仍未制订妥当;(b)符合《公共部门会计准则》的业务程序有待更新.
截至审计之时,联合国大学制订了有关实施《公共部门会计准则》方面不动产、厂场和设备以及库存的标准作业程序.
自愿捐助和雇员福利等有待更新的其他标准作业程序仍未制订妥当.
审计委员会认为,更新这些业务程序的进程需加快速度,以确保全面遵守《公共部门会计准则》的规定;(c)《公共部门会计准则》的收益管理有待加强.
尚未制订一个明确界定和齐全的《公共部门会计准则》收益实现计划.
审计委员会认为该计划将使联合国大学有机会监测和最大限度实施《公共部门会计准则》.
A/69/5(Vol.
IV)14/8014-57297(C)21.
审计委员会建议联合国大学:(a)继续努力敲定关于金融工具的政策立场文件;(b)加快更新待定业务程序,以确保全面遵守《公共部门会计准则》;(c)考虑制订一项《公共部门会计准则》收益实现计划,以全面实现《公共部门会计准则》的预期收益;4.
联合国大学与日本联合国大学基金会之间的关系22.
日本联合国大学基金会是一个成立于1985年的非政府组织,负责接受日本私营部门向联合国大学提供的财政捐助.
基金会以联合国大学的名义为联合国大学筹集捐助,用来支持联合国大学的各种项目,如联合国大学全球研讨会、年度联合国日专题讨论会以及在日本进行的其他活动.
审计委员会审查了联合国大学与基金会之间的关系以及基金会用联合国大学品牌开展的筹资活动,并注意到以下不足之处.
联合国大学与日本联合国大学基金会之间没有正式合作协议23.
尽管联合国大学与基金会之间长期保持富有成效的关系,但联合国大学尚未与日本联合国大学基金会签署任何正式合作协议,就联合国大学与基金会之间的关系性质、各方作用和责任、筹资活动使用联合国大学标识和品牌的范围、财务报告规定和行政费用存留率等主要问题为双方提供指导.
24.
在审计期间,审计委员会注意到,在基金会2012-2013两年期支出总额中,621367美元(即53%)提供给联合国大学,554312美元(即47%)用于支付基金会业务费用.
审计委员会认为,基金会的业务支出似乎偏高.
此外,基金会保留了以联合国大学名义筹集的部分捐款.
截至2013年12月31日,基金会"存留款"共计713万美元,其中很大一部分是债券和现金存款.
审计委员会认为,联合国大学需与基金会订立正式合作协议,并考虑就基金会的收益和存留毛额制订符合《公共部门会计准则》的会计政策.
25.
联合国大学指出,合作的基础是信任、责任和问责制,没有任何证据显示这种协作有过去、现在或潜在声誉风险,并指出订立正式协议不会带来任何好处.
审计委员会认为,签订正式协议将有助于在安排中保障联合国大学的利益,也为防止今后发生任何合同纠纷所必要.
此外,审计委员会认为,正式协议是判断联合国大学与基金会之间关系的依据,对于就日本联合国大学基金会的收入和存留毛额制订符合《公共部门会计准则》的联合国大学会计政策必不可少.
日本联合国大学基金会未经正式批准使用联合国和联合国大学的标识和品牌26.
2006年10月,联合国大学告知基金会,联合国总部已正式批准基金会可在日常业务中使用联合国和联合国大学的标识和品牌.
审计委员会要求联合国大学提供联合国法律事务厅(法律厅)签发的正式授权,但联合国大学表示已与法律厅进行非正式协商,因此无法提供法律厅在这方面给予的任何答复.
A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)15/8027.
联合国大学表示,不会就日本联合国大学基金会使用联合国大学的品牌寻求正式授权,而且与法律事务厅进行非正式和正式协作属于联合国大学的职权范围.
然而,审计委员会认为,就使用标识问题征求正式法律意见对联合国大学有益,因为这将有助于联合国大学防范今后出现问题.
在联合国大学不知情的情况下向第三方提供捐助28.
审计委员会认为,由于基金会使用联合国和联合国大学的名称和标识筹款,因此它不是联合国大学的真正捐助方,而是以联合国大学名义履行筹款人职能.
因此,基金会筹集的资金属于联合国大学.
不过,审计委员会注意到这样的情况,即有些资金未正式通知联合国大学就提供给第三方.
如在2011-2012年期间,基金会为日本东部大地震发起一个筹款活动,共筹得11025美元,随后基金会向阪神大地震复原协作中心捐赠总额12389美元(其中包括为联合国大学筹集的1364美元).
基金会表示已将此情况告知联合国大学,但没有证明文件证实其解释.
此外,除联合国大学高级管理层参加基金会年度董事会会议之外,联合国大学目前没有对基金会的筹款活动采取其他监督行动.
29.
审计委员会认为,基金会目前的业务实际上是在联合国和联合国大学的标识和品牌下进行的.
在这方面,由于没有与日本联合国大学基金会签订一份正式合作协议,且由于联合国大学对基金会缺乏有效的监督,联合国大学可能面临相当大的声誉风险.
30.
审计委员会建议联合国大学:(a)与基金会订立一份正式合作协议,明确确定各自的作用和责任;(b)就联合国大学如何将基金会收益毛额和存留款入账制订适当会计政策,为实施《公共部门会计准则》作准备.
5.
方案和项目管理31.
方案规划是一个组织拟订目标和制订实现目标工作计划的过程.
有效的方案规划能使一个组织设定适当目标,并为实现目标制订有效计划.
这些程序也使一个组织能够计量成果,评估是否有效利用资源,并使员工对有效使用这些资源负责.
没有按联合国大学的成果管理制框架制订项目工作计划中的各个指标32.
联合国大学的《方案和项目管理手册》规定,为了在核定预算和时限范围内实现预期成果,项目规划要求结合有明确项目目标的主要成果指标;确定基线、基准、具体目标和里程碑并收集数据、分析和提出报告.
33.
根据对联合国大学中心的项目文件进行的审查情况,审计委员会注意到,项目工作计划没有产出和成果指标,有关项目影响的大多数指标也没有列入基线、基准或里程碑.
此外,定量指标也非常有限,一些指标不够具体.
A/69/5(Vol.
IV)16/8014-57297(C)34.
如果成果框架没有适当指标,就无法说明方案领域专用资源的合理性,也无法计量联合国大学的成绩.
35.
联合国大学同意审计委员会的建议,即今后应制定项目管理相关准则并将业绩指标、基线和其他关键要素列入项目计划.
项目监测活动的不足36.
《联合国大学方案和项目管理手册》规定,项目监测应包括财务和非财务方面的报告和分析以及实地访问等验证活动.
2013年11月1日,联合国大学推出了Pelikan系统,在整个项目周期内支持项目信息的维护,并监测项目管理情况.
37.
审计委员会审查了Pelikan系统的功能及联合国大学的项目监测活动,并查明以下有待进一步改进的领域:(a)Pelikan系统本身提供的项目财务信息非常有限,而且没有为获取相关财务信息与阿特拉斯系统(联合国大学企业资源规划系统)建立任何数据接口.
这不利于项目主管人进行财务审查和控制.
联合国大学表示,今后将在一定程度上实现与阿特拉斯系统的整合,以解决审计委员会的关切;(b)Pelikan系统没有提供任何提示信息醒目提醒即将截止的最后期限,并防止计划结束日期过后仍在执行项目.
一些项目虽然已超过结束日期,但其状况显示仍是"正在进行".
38.
此外,审计委员会注意到,联合国大学在2012-2013两年期内没有对项目进行实地审查或抽查.
联合国大学解释说,这也是一个需要优先排序的领域,正在考虑为落实这项工作可能采取的各种办法.
39.
审计委员会认为,财务信息、提醒机制和抽查程序对控制项目质量、预算和时限很有必要,也可加强联合国大学的项目管理.
40.
联合国大学同意审计委员会的建议:即(a)完善Pelikan系统,优先开发新的功能,使其更加切合最终用户包括管理人员的实际情况,将重点放在财务数据和提示机制;(b)按照《方案和项目管理手册》对项目执行情况进行抽查.
6.
采购与合同管理年度采购规划不足41.
《联合国采购手册》(2010年3月第6订正本)阐明,申购人、联合国采购司或其他采购单位应相互沟通,并尽可能每年开会拟订下一个预算期的支出计划,包括采购计划.
应尽可能利用此类规划为本组织获取规模经济及其他效益.
42.
审计委员会注意到,联合国大学没有制定2012-2013两年期全机构年度采购计划,也未在这方面拟订标准作业程序.
2012年,联合国大学中心的年度采购计划为377581美元,占523万美元实际采购数额的7%.
43.
审计委员会认为,年度采购计划对确保联合国大学为保障方案执行而采购所需货物和服务很重要.
如果没有年度采购计划,联合国大学就难以将类似物项统A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)17/80一纳入一份合同/标书,也难以实现规模经济和最佳使用采购拨款.
这还会阻碍对采购流程进行有效监测和评价.
44.
联合国大学同意审计委员会的建议,即严格遵守《联合国采购手册》的规定,并通过制定一份全机构年度采购计划加强规划流程.
采购缺乏竞价投标45.
《联合国采购手册》(2010年3月第6订正稿)规定,4000至40000美元的采购应邀请至少5家供应商竞标;如果无法满足对潜在供应商的最低数目要求,采购干事应书面说明有关原因.
46.
审计委员会审查了2012年联合国大学水环卫所的11份采购案卷,每例价值超过4000美元,审计委员会指出,上述11宗案例仅有一家供应商报价,远低于供应商最低数目要求.
此外,没有书面说明放弃竞价投标的任何理由.
47.
审计委员会感到关切的是,鉴于联合国大学未在采购中遵循竞争性程序,供应商提出的质量和报价可能不具有最大竞争力,联合国大学也可能没有获得最高性价比.
48.
联合国大学同意审计委员会的建议,即保证水环卫所严格遵守《采购手册》,以确保采购程序具有适足竞争性和对采购程序进行控制.
缺乏供应商考绩49.
审计委员会注意到,联合国大学中心、联合国大学水环卫所和联合国大学发展经济学所2012年采购总额为629万美元,但均未按联合国采购手册的规定对供应商进行任何考绩.
此外,联合国大学发展经济学所在没有供应商考绩报告的情况下将一份多功能复印机租赁合同续签一年.
50.
联合国大学解释说,正在确定关于供应商考绩准则的行政指示草案.
一旦准则生效,联合国大学将开始对超过40000美元的订购单编写供应商考绩报告.
51.
审计委员会认为,供应商考绩报告是采购管理的一个基本要素,需及时编制.
52.
联合国大学同意审计委员会的建议:即(a)加快确定供应商考绩准则;(b)确保及时编制供应商考绩报告.
7.
咨询人和个体订约人人员服务协议的任职期限53.
联合国大学人事政策规定,如果联合国大学需延长根据人员服务协议聘用、且任职期限已满四年的工作人员的合同,须经联合国大学校长核准后方可破例将合同最多续签两年.
根据人员服务协议聘用的工作人员任职期限不得超过6年.
54.
审计委员会抽查了2012年续签的40份人员服务协议合同,注意到以下不足:A/69/5(Vol.
IV)18/8014-57297(C)(a)6份合同的期限超过6年,而且6份人员服务协议合同的续签未经校长核准.
校长于2013年发布了两份备忘录,强调与人员服务协议持有人订立的所有学术和非学术合同须遵守6年原则;(b)关于人员服务协议执行情况评价报告没有提供任何数据项显示续签现有合同前的累计任职期限,这不利于提示有关雇人单位注意续签已满4年的合同须报请校长核准;(c)联合国大学的人事政策中没有计算"任职期限"的方法(即确定初始合同到最新合同的任职期间是否列入或排除了任何中断).
55.
联合国大学同意审计委员会的建议:即(a)修订人员服务协议执行情况评价报告,以提醒管理层采用相应程序履行人事政策;(b)拟订一份行政指示,具体确定"任职期限"的定义.
咨询人甄选流程缺乏书面记录56.
审计委员会审查了联合国大学发展经济学所的45份咨询人案卷,注意到没有关于甄选流程的书面记录.
这不符合联合国关于聘请咨询人的程序要求,而且会削弱对人力资源管理的内部控制.
57.
联合国大学发展经济学所解释说,正在与其捐助方和联合国大学本部探讨如何根据联合国大学发展经济学所向捐助者提交的建议,实施一个更系统的伙伴甄选流程.
58.
联合国大学同意审计委员会的建议,即确保联合国大学发展经济学所采取措施,提高咨询人甄选和征聘流程的透明度和改进书面记录.
8.
非消耗性财产管理59.
联合国大学的财务报表显示,截至2013年12月31日非消耗性财产总额为1072万美元,其中包括联合国大学采购或其他实体或个人捐赠的非消耗性财产.
实物盘存和报告方面的不足60.
《联合国大学财产管理和库存控制准则》规定,每个联合国大学研究所应确保每年进行一次全面非消耗性财产实物盘存,并在新两年期1月31日前将组织单位负责人签署的实物盘存核证书和实物盘存报告提交联合国大学总部行政管理部门.
61.
审计委员会审查了2012-2013两年期的实物盘存文件,并注意到以下不足:(a)联合国大学的一些实体没有按要求提交实物盘存报告.
2012年有3个实体(吉隆坡联合国大学中心、东京联合国大学中心和联合国大学纽约办事处),2013年有5个实体(吉隆坡联合国大学中心、联合国大学水环卫所、联合国大学创新技术经社所、联合国大学在波恩的单位及联合国大学物质通量与资源综合管理所)未提交实物盘存报告;A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)19/80(b)联合国大学的一些实体的实物盘存报告未经各自单位负责人核证.
联合国大学全球健康所和联合国大学发展经济学所2012年和2013年的报告未经各自单位负责人核证.
巴黎联合国大学2013年的实物盘存报告也未经单位负责人核证.
62.
联合国大学同意审计委员会的建议,即严格遵守联合国大学《财产管理和库存控制准则》.
C.
管理层的披露1.
现金、应收款和财产损失核销63.
联合国大学告知审计委员会,2012-2013两年期根据财务细则106.
8(a)核销了110032.
19美元的应收款,根据财务细则106.
9(a)核销了72151.
81美元的非消耗性财产.
2.
惠给金64.
按照财务细则105.
12的要求,联合国大学告知审计委员会,在本报告所述期间内没有支付惠给金.
3.
欺诈和推定欺诈案件65.
联合国大学告知审计委员会,在2012-2013两年期内没有发现欺诈或推定欺诈案件.
D.
鸣谢66.
审计委员会谨对联合国大学向委员会工作人员提供的合作与协助表示感谢.
大不列颠及北爱尔兰联合王国主计长兼审计长联合国审计委员会主席埃米亚斯·莫尔斯爵士(签名)中国审计长(审计组长)刘家义(签名)坦桑尼亚联合共和国主计长兼审计长路多维克·乌图(签名)2014年6月30日A/69/5(Vol.
IV)20/8014-57297(C)2011年12月31日终了两年期所提建议执行情况序号建议概述报告段次参考a首次提出建议的财政期间已执行正在执行未执行因时过境迁而不能执行1将与养恤基金投资管理司的安排正规化,以明确界定每个实体的责任和义务.
与投资管理司合作,明确阐明联合国大学与投资顾问(Nikko资产管理公司)在投资方面的关系及责任.
第25段第26段2010-2011年X2加快实施公共部门会计准则的筹备工作,包括但不限于建立一个实施小组,并制定行动计划.
第33段2010-2011年X3与开发署合作,定制和强化阿特拉斯系统,以充分支持其实施公共部门会计准则.
第34段2010-2011年X4建立一个机制,以有效协调和监测项目和方案;进行年度"抽查"以评价选定的一些项目.
第39段2010-2011年X5严格遵守《采购手册》的规定.
及时展开正式的合同续签流程.
第42段2010-2011年X6引入采用正式的承包人考绩程序,以改进采购流程.
第46段2010-2011年X7改进对工作人员征聘工作的管理,严格遵守相关政策规定并保存完整的工作人员征聘记录.
第51段2010-2011年X8制定详细的公式和政策准则,用以确定联合国大学聘请临时承包商薪酬表;确保按照联合国大学人事政策授权核准咨询人合同.
第54段2010-2011年X共计85300百分比10062.
537.
500aA/67/5(Vol.
IV).
A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)21/80第三章财务报表证明2014年3月28日助理秘书长兼主计长给审计委员会主席的信联合国大学2013年12月31日终了两年期财务报表依照财务细则106.
10编制.
编制财务报表时适用的重要会计政策摘要列为财务报表附注.
附注对秘书长负有行政责任的联合国大学在报表所述期间进行的财务活动提供了补充资料并作出澄清.
兹证明所附联合国大学财务报表一至四正确无误.
助理秘书长兼主计长玛丽亚·欧亨尼娅·卡萨尔(签名)A/69/5(Vol.
IV)22/8014-57297(C)第四章2013年12月31日终了两年期财务报告A.
导言1.
1973年12月6日,大会在第3081(XXVIII)号决议中通过了《联合国大学章程》,并决定大学本部设在日本东京市区.
2009年12月,大会修订了联合国大学的章程,明确许可大学授予研究生学位.
一个由28名以个人身份任职的成员组成的理事会负责拟订联合国大学的政策、工作方案和预算.
校长是大学的学术和行政首长,通常任期五年并可再任五年.
2.
联合国大学经费存入联合国秘书长开设的特别账户.
《联合国大学章程》规定,大学的资本费用和经常性费用由大学收到的自愿捐款或由此产生的收入支付.
3.
大学设有一个捐赠基金,并为其本部和研究机构单设业务基金.
捐赠基金积累投资资本并接受自愿捐款.
捐赠基金的投资收益用来支持通过各自业务基金核算的大学活动.
业务基金也接受各国政府以及非政府来源、联合国实体、大学和个人直接提供的自愿捐款.
4.
2013年启动了一个联合国大学重大转型和振兴时期.
大学在新校长领导下开始探索它作为联合国系统的战略知识资源如何才能更好地发挥其潜力.
联合国大学决定,2014年初将设在日本的两个研究所(联合国大学高等研究所(横滨)和联合国大学可持续性与和平研究所(东京))予以合并,成立一个新研究所,即联合国大学可持续性高等研究所,设在东京联合国大学本部大楼.
5.
由于可采用其他低成本印刷办法(包括开放公开源码)传播联合国大学的研究成果,联合国大学出版股(东京)于2013年底关闭.
6.
虽然位于约旦的联合国大学国际领导学院于2009年停办,但其预算仍予保留,期望能为该学院找到新的东道国.
鉴于过去四年来在这方面毫无进展,2013年底关闭了该学院的业务基金.
B.
概览7.
2013年12月31日终了两年期总收入共计1.
523亿美元,与上一个两年期相比增长19.
5%.
8.
2012-2013两年期捐赠基金总收入增加33.
7%,从上一个两年期的4280万美元增至5720万美元.
细目如下:A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)23/80(千美元)2013年2011年增(减)自愿捐助80008000—利息收入a488513136117490杂项收入b3623424(3062)共计572134278514428a包括出售投资的收益.
b杂项收入指汇兑重新估值净收益.
9.
2012-2013两年期收到马来西亚政府为捐赠基金提供的800万美元自愿捐款,用于支持联合国大学国际全球健康研究所.
10.
2012-2013两年期业务基金总收入共计1.
261亿美元,比上一个两年期增长6.
1%.
这主要是因为收到用于资助各研究所开展方案与活动的自愿捐助增加,其中包括新成立的联合国大学物质通量与资源综合管理研究所.
细目如下:(千美元)2013年2011年增(减)自愿捐助888197670212117利息收入339493(154)提供服务的收入39634500(537)其他/杂项收入2229215574转自捐赠基金的款项3076135030(4269)共计126111118880723111.
如报表一所示,联合国大学2012-2013两年期支出共计1.
293亿美元,比上一个两年期的1.
149亿美元增加12.
5%,因为汇兑重新估值损失有所增加.
12.
截至2013年12月31日,资产共计3.
821亿美元,与上一个两年期相比增加了5.
1%.
捐赠基金持有的投资占联合国大学资产的75.
4%.
短期投资为400万美元,长期投资为2.
842亿美元,市值分别为410万美元和3.
302亿美元.
此外,截至2013年12月31日,业务基金持有5440万美元的现金和投资,其中包括联合国大学在联合国主要现金池和欧元现金池中的份额.
资产还包括690万美元应收认捐款,细目见附表2.
1.
13.
联合国大学的离职后和退休后福利应计负债包括离职后医疗保险、离职回国补助和未用假等应计负债,所有三类离职后和退休后福利应计负债均按精算估值A/69/5(Vol.
IV)24/8014-57297(C)确定.
截至2013年12月31日,联合国大学的离职后医疗保险、离职回国补助和未用假应计负债估计数分别为840万美元、250万美元和110万美元.
14.
2012-2013两年期间,捐赠基金的资金结余增加1970万美元,截至2013年12月31日达到3.
147亿美元.
业务基金的资金结余增加490万美元,截至2013年12月31日达到5440万美元.
15.
报表四显示2012-2013两年期业务基金和信托基金的批款支出情况.
两年期支出共计1.
195亿美元,没有超出订正批款1.
607亿美元的范围.
A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)25/80第五章2013年12月31日终了两年期财务报表A/69/5(Vol.
IV)26/8014-57297(C)联合国大学a一.
2013年12月31日终了两年期收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)联合国大学中心联合国大学本部建筑联合国大学发展经济学所联合国大学创新技术经社所联合国大学软件所联合国大学非洲自然资源所联合国大学拉加生技所联合国大学高研所b联合国大学国际领导学院b业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金收入自愿捐助670320901487287262020502—15836—利息收入146—125653————提供服务获得收入420313241411412—11—其他/杂项收入:出版物销售收入和版权费——22杂项收入2227219398412—156—从捐赠基金转入c13799—4508192236641623914—163收入共计21290522919750111255805214991416003163支出工作人员和其他人事费用1447147027811513284813091361728—差旅132431117418714095111—订约承办事务11880—82263—9—业务费用4446504466652612361344211761购置266169143675122713—研究培训网和传播d7629—113725099175443656611048—转入业务基金c支出共计28254576615073728763022044846140851收支相抵盈(亏)额e(6964)(537)46773838(497)105681918162未列入预算的离职后和退休后福利应计收入(支出)上期调整数(3213)(3)27899)收支相抵净盈(亏)额(10177)(540)49553838(497)10568191863上期债务核销额67—1651716495307—从其他基金转入1480551———(5)—(7595)(276)退还捐助者的款项53)准备金和基金结余,期初1319211287540669110787003745370213准备金和基金结余,期末178876391266010546544849447——A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)27/80联合国大学a一.
2013年12月31日终了两年期收入和支出及准备金和基金结余变动表(续)(千美元)联合国大学水环卫所联合国大学区域一体化比较所联合国大学环境与人安全所联合国大学全球健康所联合国大学可持续性与和平所b联合国大学全球化、文化和流动所联合国大学出版社b企业资源规划系统b联合国大学物质通量与资源综合管理所f业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金收入自愿捐助5213128474821670163692520101—3431利息收入提供服务获得收入110———93—53——其他/杂项收入:出版物销售收入和版权费——13———310——杂项收入25—129475431136—3从捐赠基金转入c——2842238——898748—收入共计534812847908395517005263313687483434支出工作人员和其他人事费用31981271162321673666662863335835差旅10337712249583254134订约承办事务1—5——61———业务费用50240435450457694929200购置9—1249538—11231研究培训网和传播d2169—5140137312010111388—167转入业务基金c支出共计59821314729241611618799913324291567收支相抵盈(亏)额c(634)(30)616(206)8181634363191867未列入预算的离职后和退休后福利应计收入(支出)上期调整数——(12)(7)——12——收支相抵净盈(亏)额(634)(30)604(213)8181634483191867上期债务核销额64—666703———从其他基金转入——(4)—(5600)—(332)(1044)—A/69/5(Vol.
IV)28/8014-57297(C)联合国大学水环卫所联合国大学区域一体化比较所联合国大学环境与人安全所联合国大学全球健康所联合国大学可持续性与和平所b联合国大学全球化、文化和流动所联合国大学出版社b企业资源规划系统b联合国大学物质通量与资源综合管理所f业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金退还捐助者的款项(4)准备金和基金结余,期初109530662327747122402284725—准备金和基金结余,期末521—13283070—4039——1867A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)29/80联合国大学a一.
2013年12月31日终了两年期收入和支出及准备金和基金结余变动表(续)(千美元)业务基金共计捐赠基金信托基金离职后和退休后g所有基金冲销额2013年共计2011年共计收入自愿捐助888198000456——97275h85879利息收入33948851i———4919031854提供服务获得收入3963j———(723)32403976其他/杂项收入:出版物销售收入和版权费345————345319杂项收入1884362k———22465462从捐赠基金转入c30761———(30761)——收入共计12611157213456—(31484)152296127490支出工作人员和其他人事费用39876—265—(114)4002739261差旅2677————26773091订约承办事务511———(171)3401349业务费用1550210435l56—(438)2555516500购置1093————10931021研究培训网和传播d59262—303——5956553705转入业务基金c—30761——(30761)——支出共计11892141196624—(31484)129257114927收支相抵盈(亏)额c719016017(168)——2303912563未列入预算的离职后和退休后福利应计收入(支出)2283)m—(2283)(4075)上期调整数(3044)3699———655(237)收支相抵净盈(亏)额414619716(168)(2283)—214118251上期债务核销额835————8352290从其他基金转入退还捐助者的款项(57)57)(64)准备金和基金结余,期初49473294960750(9780)—335403324926准备金和基金结余,期末54397314676582(12063)—357592335403A/69/5(Vol.
IV)30/8014-57297(C)a见附注2、3和4.
b截至2013年12月31日,联合国大学高等研究所、联合国大学国际领导学院、联合国大学可持续性与和平研究所、联合国大学出版社和企业资源规划系统业务基金经理事会核准后关闭.
c指从捐赠基金转入各个业务基金的款额.
d指学术方案、方案制定以及校长办公室和联合国大学中心学术事务处产生的学术支助费等费用.
列入学术支助费用的有工作人员和其他人员费用以及支持大学方案和学术工作的一般业务支出.
e收支相抵亏空有时部分或全部用理事会核定的累计盈余供资填补.
f位于德国德雷斯顿的联合国大学物质通量与资源综合管理研究所于2012年1月1日成立.
联合国大学物质通量与资源综合管理所业务活动由德国政府自愿捐助供资.
g见附注7.
h指政府自愿捐款79302282美元和其他自愿捐款17973048美元.
i指利息收入17232321美元和出售证券收益31619495美元.
j指在联合国大学业务基金723048美元范围内向外部组织提供服务的收入3239747美元.
k指出售证券收益360420美元和其他收益1488美元.
l指出售证劵损失349671美元、汇兑重新估值净损失8649974美元、投资管理费1380714美元和短期投资重新估值损失53653美元.
m指2012-2013两年期离职后和退休后福利净增额.
附注是财务报表的组成部分.
A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)31/80联合国大学a二.
截至2013年12月31日资产、负债及准备金和基金结余表(千美元)联合国大学中心联合国大学本部建筑联合国大学发展经济学所联合国大学创新技术经社所联合国大学软件所联合国大学非洲自然资源所联合国大学拉加生技所联合国大学高研所b联合国大学国际领导学院b业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金资产现金和定期存款17513—17141315862————现金池8677—115838188271————短期投资长期投资应收自愿捐款基金间结余应收款其他应收款20218411944833———递延费用和其他资产c48528476162167116983464——资产共计31244865139541186412971016464——负债未清债务——当期4569558224404711——未清债务——下期4734266158421161156——基金间结余应付款其他应付款898105214524195———其他负债d7269—76—178————离职后和退休后负债e负债共计133572261294131875316717——准备金和基金结余基金本金捐助方供资项目结余14006—38693129381344———累计盈余(赤字)388163987917417163505447——准备金和基金结余共计178876391266010546544849447——负债、准备金和基金结余共计31244865139541186412971016464——A/69/5(Vol.
IV)32/8014-57297(C)联合国大学a二.
截至2013年12月31日资产、负债及准备金和基金结余表(续)(千美元)联合国大学水环卫所联合国大学区域一体化比较所联合国大学环境与人类安全所联合国大学全球健康所联合国大学可持续性与和平所b联合国大学全球化、文化和流动所联合国大学出版社b企业资源规划系统b联合国大学物质通量与资源综合管理所f业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金资产现金和定期存款824—3485现金池短期投资长期投资应收自愿捐款—678———2621———基金间结余应收款其他应收款253100——16——49递延费用和其他资产c92553063193—1641——2208资产共计177468638913193—4278——2257负债未清债务——当期90—667—40——147未清债务——下期908—288114—199——243基金间结余应付款其他应付款148—292其他负债d1076862180离职后和退休后负债e负债共计12536862563123—239——390准备金和基金结余基金本金捐助方供资项目结余229—1318451累计盈余(赤字)292—102619—4039——1867准备金和基金结余共计521—13283070—4039——1867负债、准备金和基金结余共计177468638913193—4278——2257A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)33/80联合国大学a二.
截至2013年12月31日资产、负债及准备金和基金结余表(续)(千美元)业务基金共计捐赠基金信托基金离职后和退休后负债g所有基金冲销额2013年共计2011年共计资产现金和定期存款2571321412———4712538761现金池28719h————2871918526短期投资—4013———40133140长期投资—284214i———284214280048应收自愿捐款32993595———68946670基金间结余应收款—27824——(27824)——其他应收款7291944———26733721递延费用和其他资产c18323—614—(10496)844112573资产总计76783343002614—(38320)382079363439负债未清债务——当期1605————16052497未清债务——下期8206—31——823712461基金间结余应付款—27824——(27824)——其他应付款20795021——25823298其他负债d10496———(10496)——离职后和退休后负债c———12063—120639780负债共计22386283263212063(38320)2448728036准备金和基金结余基金本金—262528———262528253770捐助方供资项目结余23727————2372719723累计盈余(赤字)3067052148582(12063)—7133761910准备金和基金结余共计54397314676582(12063)—357592335403负债、准备金和基金结余共计76783343002614—(38320)382079363439a见附注2、3和4.
b截至2013年12月31日,联合国大学高研所、联合国大学国际领导学院、联合国大学可持续性与和平所、联合国大学出版社和企业资源规划系统业务基金经理事会核准后关闭.
c主要指待处理部门间往来业务,包括未来财政期间承付款8236688美元.
A/69/5(Vol.
IV)34/8014-57297(C)d指联合国大学中心和各研究所之间待处理部门间往来业务.
e指截至2013年12月31日服务后健康保险费用应计负债8381000美元、离职回国福利应计负债2549000美元和未用假应计负债1133000美元.
f位于德国德累斯顿的联合国大学物质通量与资源综合管理研究所于2012年1月1日成立.
联合国大学物质通量与资源综合管理所业务活动由德国政府自愿捐助供资.
g见附注7.
h指在联合国主要现金池和欧元现金池内的份额,包括现金和定期存款8264733美元、短期投资10179850美元.
长期投资10172417美元和应计利息应收款101856美元.
见附注4.
I指债券和股票投资.
长期投资市值为330174494美元.
见附注4(b)和附注6.
附注是财务报表的组成部分.
A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)35/80联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国大学中心政府和其他捐款:奥地利—2121——中国—5050——欧洲联盟(欧洲联盟委员会)—5858——芬兰—1010——德国—51165116——冰岛—2020——荷兰—6565——挪威—8585——西班牙—66——瑞士—6060——小计—54915491——其他捐款:台湾中央研究院(中国台湾省)—1010——亚太全球变化研究网—5252——大和日英基金(日本)—1616——农民市场协会—4141——联合国粮食及农业组织—5050——国际地理空间-生物圈方案—9999——格拉纳达大学国际项目和网络虚拟学习中心—1111——国家研究基金会—4545——国家科学基金会—438438——联合国人权事务该机专员办事处—1616——OMC公司—1919——TopTour公司—3232——联合国环境规划署—243243——联合国工业发展组织—2525——东京大学—9393——其他—2222——小计—12121212——联合国大学中心共计—67036703——A/69/5(Vol.
IV)36/8014-57297(C)联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(续)(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国大学本部建筑政府捐款:日本—20902090——联合国大学本部建筑共计—20902090——联合国大学发展经济学所政府捐款:丹麦—27342734——芬兰—32813281——韩国—9090——南非共和国—277277——瑞典—43444344——大不列颠及北爱尔兰联合王国—39923992——小计—1471814718——其他捐款:中央经济管理研究所—6060——康奈尔大学—6868——哥本哈根大学经济学系—2626——小计—154154——联合国大学发展经济学所共计—1487214872——A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)37/80联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(续)(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国大学创新技术经社所政府捐款:荷兰—78837883——小计—78837883——其他捐款:亚洲开发银行(菲律宾马尼拉市)—3131——信安达国际有限公司—1515——国际发展研究中心—2121——马斯特里赫治理研究院—434434——隆德大学政策研究所—5959——世川和平基金会—1010——联合国工业发展组织—187187——西印度群岛大学—2222——UPM咨询服务公司—4646——其他—1818——小计—843843——联合国大学创新技术经社所共计—87268726——联合国大学软件所政府捐款:欧洲联盟(欧洲联盟委员会)—5151——中国澳门—18451845——小计—18961896——其他捐款:Elsevier(新加坡)—6464——德国航天中心—1212——印度尼西亚大学—4848——小计—124124——联合国大学软件所共计—20202020——A/69/5(Vol.
IV)38/8014-57297(C)联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(续)(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国大学非洲自然资源所政府捐款:小计其他捐款:非洲开发银行集团—138138——国际发展研究中心—330330——联合国人类安全信托基金—3434——小计—502502——联合国大学非洲自然资源所共计—502502——联合国大学高研所政府捐款:澳大利亚—447447——日本—1210212102——小计—1254912549——其他捐款:亚太全球变化研究网—4343——AXA研究基金—7979——佳能公司—5353——克利斯坦森基金—930930——横滨市—3838——福特基金会—150150——石川县—580580——金泽市—571571——麦克阿瑟基金会—186186——森大厦株式会社—3737——NanseiSekiyu株式会社—166166——Ricardo-AEA有限公司—5252——生物多样性公约秘书处—271271——东京工业大学—6565——联合国环境规划署—2626——其他—4040——小计—32873287——联合国大学高研所共计—1583615836——A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)39/80联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(续)(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国大学水环卫所政府捐款:加拿大—39793979——阿拉伯联合酋长国—1515——小计—39943994——其他捐款:安德森水系统公司—1010——阿拉伯经济社会发展基金—4545——阿拉伯海湾发展方案组织—7676——德国技术合作有限责任公司—172172——加拿大重大挑战组织—107107——国际干旱地区农业研究中心—7070——国际发展研究中心—2020——国际水管理研究所—5050——麦克马斯特大学人文系—7070——国家环境和规划局—1616——联合国经济和社会事务部—2323——联合国教育、科学及文化组织—281281——联合国项目事务厅(项目厅)—9898——联合国水机制—143143——沃尔特暨邓肯高登基金会—2222——其他—1616——小计—12191219——联合国大学水环卫所共计—52135213——A/69/5(Vol.
IV)40/8014-57297(C)联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(续)(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国大学区域一体化比较研究所政府捐款:比利时66112841267—678联合国大学区域一体化比较研究所共计66112841267—678联合国大学环境与人类安全所政府捐款:欧洲联盟(欧洲联盟委员会)—451451——德国64625643210——小计64630153661——其他捐款:AllianzSE—6565——AXAS.
A.
—106106——法国援外社—218218——德国国际合作公司(原称GTZ)—4242——德国减灾委员会—2626——德国航空航天中心—10001000——科隆应用技术大学—1818——德国联邦民防和灾害援助管理局—246246——Germanwatche.
V.
—828828——鲁汶大学教学部—2424——马斯特里赫治理研究院—1717——慕尼黑气候保险倡议—484484——慕尼黑再保险基金会—281281——慕尼黑再保险公司—275275——联合国环境规划署(环境署)—701701——伯恩大学—8585——汉诺威大学—2727——其他—2424——小计—44674467——联合国大学人类安全所共计64674828128——A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)41/80联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(续)(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国大学全球健康所政府捐款:马来西亚—10911091——小计—10911091——其他捐款:亚太全球变化研究网(亚研网)—3434——澳大利亚国际开发署(澳援署)—480480——SanatorioAmericanoS.
A—2626——马来西亚理科大学—3939——小计—579579——联合国大学全球健康所共计—16701670——联合国大学可持续性与和平所政府捐款:欧洲联盟(欧洲联盟委员会)—329329——日本—1008710087——瑞典—142142——美国环境保护署—325325——小计—1088310883——其他捐款:非洲开发银行集团—4646——亚太全球变化研究网(亚研网)—264264——亚太可持续森林管理与恢复网络—173173——东南亚国家联盟(东盟)—145145——思科系统公司—2929——合规与风险有限公司—1919——Dataserv-Ces有限公司—1414——爱尔兰戴尔有限公司—4040——Dentsu公司—101101——ECODOM意大利家用电器回收和再利用集团—7070——A/69/5(Vol.
IV)42/8014-57297(C)联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(续)(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国大学可持续性与和平所EMPA-瑞士材料科学技术实验室—1414——爱立信—2626——FFact战略和执行部—4444——惠普公司—5959——北海道大学—2121——茨城大学—9292——全球环境战略研究所—2828——基础设施发展和环境养护综合咨询公司—5454——日本科学技术振兴机构—356356——神奈川国际基金会—261261——麒麟控股株式会社—8282——北九州大学—683683——诺基亚公司—2020——日本原子力规制委员会—4343——宏盟集团公司—713713——OrganismeCoordonnateurAgréépourlesDEEE—3636——斋藤理—5454——飞利浦消费电器公司—1313——希姆斯回收利用解决方案—1414——SWICO回收利用公司—1414——日本联合国大学基金会—8282——TTZBremerhaven—2929——优美科贵金属提炼公司—2424——联合国教育、科学及文化组织(教科文组织)—100100——联合国环境规划署(环境署)—9292——联合国工业发展组织(工发组织)—4242——东京大学—13181318——VerenigingNederlandseVerwijderingMetalektroProducten(NVMP)—115115——WeCycle—2222——其他—134134——小计—54865486——联合国大学可持续性与和平所共计—1636916369——A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)43/80联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(续)(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国大学全球化、文化和流动所政府捐款西班牙1938252019381012621联合国大学全球化、文化和流动所共计1938252019381012621联合国出版社政府捐款小计其他捐款:日本学术振兴会—1010——京都大学—1616——东西方中心—2121——早稻田大学—1111——其他—4343——小计—101101——联合国出版社共计—101101——联合国大学物质通量与资源综合管理所政府捐助德国—34313431——联合国大学物质通量与资源综合管理所共计—34313431——业务基金共计324588819888661013299政府捐款加纳422—230—192马来西亚—80008000——委内瑞拉3003———3003赞比亚—759a359—400捐赠基金共计342587598589—3595A/69/5(Vol.
IV)44/8014-57297(C)联合国大学附表2.
1截至2013年12月31日未缴认捐总表(续)(千美元)业务基金2012年1月1日未缴认捐款加:2012-2013年认捐款和调整数减:2012-2013年实收款加:汇兑损益2013年12月31日未缴认捐款联合国信托基金(资助方案)政府捐款日本—456456——信托基金共计—456456——总计667098034979111016894a比亚政府同意继续支付2000-2001两年期注销的758613美元认捐余额.
A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)45/80联合国大学a三.
2013年12月31日终了2012-2013年两年期现金流量表(千美元)联合国大学中心联合国大学本部建筑联合国大学发展经济学所联合国大学创新技术经社所联合国大学软件所联合国大学非洲自然资源所联合国大学拉加生技所联合国大学高研所b联合国大学国际领导学院b业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务活动现金流量收入相抵净盈(亏)额(报表一)(10177)(540)49553838(497)10568191863应收款(增)减额基金间结余应收款(增)减额---3199-37072544-309其他应收款(增)减额157(18)1920829(13)-1999递延费用和其他资产(增)减额(2618)3539239(1525)320(939)(447)8877-未清债务增(减)额2551(2936)12996(320)73(39)(3500)-基金间结余应付款增(减)额(11849)-(255)其他应付款增(减)额(481)(96)20161375-(7)(26)-其他债务增(减)额2236-76(1178)108(2982)(2124)-(195)离职后和退休后负债增(减)额减:利息收入(146)-(125)(65)(3)业务活动现金流量净额(20327)(51)5058473412(49)(5)7288276投资活动现金流量短期投资(增)减额长期投资(增)减额利息收入146-125653----投资活动现金流量净额146-125653----筹资活动现金流量上期债务核销额67-1651716495307-A/69/5(Vol.
IV)46/8014-57297(C)联合国大学中心联合国大学本部建筑联合国大学发展经济学所联合国大学创新技术经社所联合国大学软件所联合国大学非洲自然资源所联合国大学拉加生技所联合国大学高研所b联合国大学国际领导学院b业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金从其他基金转入1480551---(5)-(7595)(276)退还捐助者的款项53)筹资活动现金流量净额148725116517(37)445(7288)(276)现金、定期存款和现金池,期初(5309)-53484816(22)(5)---现金、定期存款和现金池,期初31499-7949468711555---现金、定期存款和现金池,期末26190-1329795031133----A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)47/80联合国大学a三.
2013年12月31日终了2012-2013年两年期现金流量表(续)(千美元)联合国大学水环卫网联合国大学区域一体化比较研究所联合国大学环人安全所联合国大学全球健康所可持续性与和平所d联合国大学全球化、文化和流动所联合国大学出版社b企业资源规划系统b联合国大学物质通量与资源综合管理所c业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务活动现金流量收入相抵净盈(亏)额(报表一)(634)(30)604(213)8181634483191867应收款(增)减额-(17)646--(683)---基金间结余应收款(增)减额--4631738635-10951124-其他应收款(增)减额13(3)(15)850(9)1-(49)递延费用和其他资产(增)减额(567)(5)317(1309)5443(1044)5764(2208)未清债务增(减)额399-(421)(192)(1341)164(78)(64)390基金间结余应付款增(减)额其他应付款增(减)额140(1)(76)(38)(75)(65)(8)--其他债务增(减)额(81)561010---(783)(399)-离职后和退休后负债增(减)额减:利息收入业务活动现金流量净额(730)-2528(6)5530(3)3321044-投资活动现金流量短期投资(增)减额长期投资(增)减额利息收入投资活动现金流量净额筹资活动现金流量上期债务核销额64-666703---A/69/5(Vol.
IV)48/8014-57297(C)联合国大学水环卫网联合国大学区域一体化比较研究所联合国大学环人安全所联合国大学全球健康所可持续性与和平所d联合国大学全球化、文化和流动所联合国大学出版社b企业资源规划系统b联合国大学物质通量与资源综合管理所c业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金业务基金从其他基金转入--(4)-(5600)-(332)(1044)-退还捐助者的款项(4)筹资活动现金流量净额60-626(5530)3(332)(1044)-现金、定期存款和现金池增(减)净额(670)-2590现金、定期存款和现金池,期初1494-895现金、定期存款和现金池,期末824-3485A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)49/80联合国大学a三.
2013年12月31日终了2012-2013年两年期现金流量表(续)(千美元)业务基金共计捐赠基金信托基金离职后和退休后负债d所有基金间冲销2013年共计2011年共计业务活动现金流量收入相抵净盈(亏)额(报表一)414619716(168)(2283)-214118251应收款(增)减额(54)(170)224)(2438)基金间结余应收款(增)减额14814(22109)--7295--其他应收款(增)减额496(441)993--10481472递延费用和其他资产(增)减额8194-194--8388(9562)未清债务增(减)额(5089)-(27)--(5116)4576基金间结余应付款增(减)额(12104)19399--(7295)--应付款增(减)额(177)480(1019)--(716)(425)其他债务增(减)额(4256)4256)2162离职后和退休后负债增(减)额---2283-22834075减:利息收入(339)(48851)49190)(31854)业务活动现金流量净额5631(31976)(27)--(26372)(23743)投资活动现金流量短期投资(增)减额-(873)873)8991长期投资(增)减额-(4166)4166)(18088)利息收入33948851---4919031854投资活动现金流量净额33943812---4415122757A/69/5(Vol.
IV)50/8014-57297(C)业务基金共计捐赠基金信托基金离职后和退休后负债d所有基金间冲销2013年共计2011年共计筹资活动现金流量上期债务核销额835----8352290从其他基金转入退还捐助者的款项(57)57)(64)筹资活动现金流量净额778----7782226现金、定期存款和现金池增(减)净额674811836(27)--185571240现金、定期存款和现金池,期初47684957627--5728756047现金、定期存款和现金池,期末5443221412---7584457287a见附注2、3和4.
b截至2013年12月31日,联合国大学高研所、联合国大学国际领导学院、联合国大学可持续性与和平所、联合国大学出版社和企业资源规划系统业务基金经理事会核准关闭.
c位于德国德累斯顿的联合国大学物质通量与资源综合管理研究所于2012年1月1日成立.
联合国大学物质通量与资源综合管理的业务活动由德国政府自愿捐助供资.
d见附注7.
附注是财务报表的组成部分.
A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)51/80联合国大学a四.
2013年12月31日终了两年期批款表(千美元)批款a/支出批款款次原定变动订正付款未清负债支出总计未支配结余联合国大学中心工作人员和其他人事费16209(1566)14643143878414471172一般费用395622446200608371615446研究培训网络和传播b/781612699085732830176291456小计2798119472992827798456282541674联合国大学本部建筑工作人员和其他人事费541-541470-47071一般费用5504-55045201955296208研究培训网络和传播b/小计6045-60455671955766279联合国大学发展经济学所工作人员和其他人事费6426-64262781-27813645一般费用975-975920-92055研究培训网络和传播b/1060561811678610790582113725414小计1800661812418714491582150739114联合国大学创新技术经社所工作人员和其他人事费4550-45501513-15133037一般费用1043-10436741675368研究培训网络和传播b/22366591882750762350993728小计782965911442072632472877133A/69/5(Vol.
IV)52/8014-57297(C)批款a/支出批款款次原定变动订正付款未清负债支出总计未支配结余联合国大学软件所工作人员和其他人事费251733128482848-2848-一般费用156824218101673271700110研究培训网络和传播b/183430021341741131754380小计591987367926262406302490联合国非洲自然资源所工作人员和其他人事费12347513091309-1309-一般费用412(62)350299-29951研究培训网络和传播b/29353883138947436395小计193955124901997472044446A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)53/80联合国大学a四.
2013年12月31日终了两年期批款表(续)(千美元)批款a支出批款款次原定变动订正付款未清负债支出总计未支配结余联合国大学拉加生技所工作人员和其他人事费150-150136-13614一般费用13014144144-144-研究培训网络和传播b/634(14)6205551156654小计914-9148351184668联合国大学高研所工作人员和其他人事费2108-21081728-1728380一般费用1378-13781309-130969研究培训网络和传播b/1253455001803411048-110486986小计1602055002152014085-140857435联合国大学国际领导学院工作人员和其他人事费一般费用163-1631-1162研究培训网络和传播b/小计163-1631-1162联合国大学水环卫所工作人员和其他人事费4614(1412)32023198-31984一般费用1211(595)616615-6151研究培训网络和传播b/6443(4043)24002079902169231小计12268(6050)62185892905982236A/69/5(Vol.
IV)54/8014-57297(C)批款a支出批款款次原定变动订正付款未清负债支出总计未支配结余联合国大学区域一体化比较研究所工作人员和其他人事费1351-13511271-127180一般费用44-4443-431研究培训网络和传播b/小计1395-13951314-131481联合国大学环境与人类安全研究所工作人员和其他人事费1787-17871623-1623164一般费用529-529529-529-研究培训网络和传播b/35302928645850746651401318小计58462928877472266672921482A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)55/80联合国大学a四.
2013年12月31日终了两年期批款表(续)(千美元)批款a支出批款款次原定变动订正付款未清负债支出总计未支配结余联合大学全球健康所工作人员和其他人事费2332-23322167-2167165一般费用720-720614762199研究培训网络和传播b/5340(3071)22691373-1373896小计8392(3071)53214154741611160联合国大学可持续性与和平所工作人员和其他人事费4356-43563666-3666690一般费用600(13)587511-51176研究培训网络和传播b/1199857951779312010-120105783小计1695457822273616187-161876549联合国大学联合国大学全球化、文化和流动所工作人员和其他人事费2986(2178)8086557662146一般费用378(56)3221933322696研究培训网络和传播b/1856(1644)212111-111101小计5220(3878)134295940999343联合国大学出版社工作人员和其他人事费9062501156863-863293一般费用120-12081-8139研究培训网络和传播b/351185536388-388148A/69/5(Vol.
IV)56/8014-57297(C)批款a支出批款款次原定变动订正付款未清负债支出总计未支配结余小计137743518121332-1332480联合国大学企业资源规划系统工作人员和其他人事费461-461335-335126一般费用534-53494-94440研究培训网络和传播b/小计995-995429-429566A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)57/80联合国大学a四.
2013年12月31日终了两年期批款表(续)(千美元)批款a支出批款款次原定变动订正付款未清负债支出总计未支配结余联合国大学物质通量与资源综合管理所工作人员和其他人事费2984(300)2684820158351849一般费用3793006795605565114研究培训网络和传播b/1566-1566401271671399小计4929-4929142014715673362业务基金共计14219217789159981117316160511892141060信托基金信托基金635120755624-624131小计635120755624-624131总计14282717909160736117940160511954541191a指联合国大学理事会第57届会议核准的2012-2013两年期最初批款142827000美元,该批款通过2012年执行局会议以及理事会第59届和第60届会议期间核准的预算修正案被削减.
订正批款还包括理事会核准校长接受和使用的用于开展特定方案活动的核定支出增加额23457000美元,由此产生订正批款共计160736000美元.
b指学术方案、方案制定以及校长办公室和联合国大学中心学术事务处产生的学术支助费等费用.
列入学术支助费用的有工作人员和其他人员费用以及支持大学方案和学术工作的一般业务支出.
附注是财务报表的组成部分.
A/69/5(Vol.
IV)58/8014-57297(C)联合国大学财务报表附注附注1联合国大学及其活动(a)1973年12月6日联合国大会第3081(XXVIII)号诀议通过了《联合国大学章程》.
(b)联合国大学是一个非传统性的国际教育机构,其任务是开展质量最高的学术工作,帮助解决人类生存、发展和福祉等紧迫的全球问题.
为此目的,联合国大学的研究、研究生教育和知识传播活动重点注意联合国所关注的最重要的问题,尤其是那些影响到发展中国家的问题.
(c)联合国大学通过工作力争实现两个主要目标:提高发展中国家高等教育机构进行高质量研究和培训的能力;在学术和政策方面为联合国的工作做出贡献.
(d)为实现这些目标,东京联合国大学中心规划和协调由其以下研究所和方案开展的学术活动,并为之提供经费,即设在芬兰赫尔辛基的联合国大学世界发展经济学研究所(联合国大学发展经济学所);设在荷兰马斯特里赫特的联合国大学马斯特里赫特创新和技术社会经济研究所(联合国大学创新技术经社所);设在中国澳门特别行政区的联合国大学国际软件技术研究所(联合国大学软件所);设在加纳阿克拉的联合国大学非洲自然资源研究所(非洲资源资源所);设在委内瑞拉加拉加斯的联合国大学拉丁美洲和加勒比生物技术方案(联合国大学拉加生技方案);设在日本横滨的联合国大学高等研究所(联合国大学高研所);设在约旦阿曼的联合国大学国际领导学院(联合国大学国际领导学院);设在加拿大汉密尔顿的联合国大学国际水、环境和卫生研究所(联合国大学水环卫所);设在比利时布鲁日的联合国大学区域一体化比较研究所(联合国大学区域一体化比较所);设在德国波恩的环境与人类安全研究所(联合国大学环人安全所);设在马来西亚科伦坡的联合国大学全球健康国际研究所(联合国大学全球健康所);设在日本东京的联合国大学可持续性与和平研究所(联合国大学可持续性与和平所);设在西班牙巴塞罗那的联合国大学全球化、文化和流动研究所(联合国大学全球化、文化和流动所)(原称联合国大学不同文明联盟国际研究所(联合国大学文明联盟所))以及设在德国德累斯顿的联合国大学物质通量与资源综合管理研究所(联合国大学物质通量与资源综合管理所).
还通过以下机构开展联合国大学的其他活动:日本东京的总部大楼业务基金;日本东京的联合国大学出版社基金;日本东京的企业资源规划系统基金以及通过信托基金运作的资助方案(联合国大学资助方案).
所有这些机构都设在东京.
联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)59/80附注2重要会计政策摘要(a)联合国大学的账户是按大会通过的《联合国财务条例和细则》、秘书长依《条例》要求制订的《细则》以及主管管理事务的副秘书长或主计长颁布的行政指示设置的.
在进行会计核算时还充分顾及联合国系统行政首长协调理事会(行政首长理事会)通过的《联合国系统会计准则》.
联合国大学遵循经联合国系统行政首长理事会修订并通过的关于账务披露政策的国际会计准则第1号"财务报表列报",其规定如下:㈠持续经营、一致和权责发生制是联合国系统会计准则的基本会计假设.
这些基本会计假设如在财务报表中得到遵循,则不必披露.
某一基本会计假设如没有得到遵循,则应披露这一事实及其理由;㈡应根据谨慎、实质重于形式和重要性原则选择和运用会计政策;㈢应在财务报表中明确扼要地披露所采用的所有重要会计政策;㈣披露所采用的重要会计政策应是财务报表的组成部分.
所披露的这些政策通常应列在一处;㈤财务报表应载列上一个财政期间内相应时期的对比数字;㈥如出现对本期有重要影响或对以后各期可能有重要影响的会计政策变动,应予以披露并说明理由.
如果政策变动的影响重大,应披露变动所带来的影响,并以数字说明.
(b)联合国大学账户按"基金会计制"设置.
大会或秘书长可以分设一般基金或专门基金.
每一个基金为一个独特的财务和会计实体.
财务报表反映了每个基金或每组性质相同的基金的活动.
(c)联合国大学的财政期为两年,由两个连续历年组成.
财务报表按2013年12月31日终了两年期编制,同时载列2011年12月31日终了两年期的前期比较数字.
(d)收入、支出、资产和负债一般按权责发生制确认.
(e)联合国大学的财务报表以联合国的功能和列报货币美元列示.
以其他货币记账的账户,在会计事项发生时按主计长规定的汇率折成美元.
对于这些货币,财务报表应载明按编制报表时适用的联合国汇率折算的非美元现金、投资、未缴认捐款以及往来账户应收款和应付款的美元值.
用编制报表当日的实际汇率进行折算所产生的价值与采用财政期间期末的联合国汇率折算所产生的价值差别甚大时,应在脚注中说明差额.
A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)60/8014-57297(C)(f)联合国大学的财务报表依照历史成本会计制编制,不为反映物价和劳务价格变动的影响而加以调整.
(g)现金流量表是按照《联合国系统会计准则》所述现金流量"间接法"编制的.
(h)联合国大学的财务报表根据会计准则工作队向管理问题高级别委员会不断提出的建议编制.
(i)收入:㈠联合国大学的收入有两个来源:捐赠基金的收入和对业务基金和信托基金的捐款;㈡各国政府向捐赠基金自愿认捐的款项在预期捐助者书面承诺于本财政期内缴付捐款后记为收入.
未来年份的认捐在该财政年度期间收到缴款后记为递延收入.
正式认捐的自愿捐款属于捐款人和(或)与之相关的方案作出的诚信保证.
认捐款仅在被认定为呆账的具体情况下注销;㈢一切政府捐款,除非另有规定,均记入捐赠基金.
捐赠基金投资所得收入按联合国大学理事会的决定分配给各业务基金;㈣利息收入包括各类银行账户存款产生的利息、有价证劵和流通证券产生的投资收益以及现金池所得投资收益.
投资收益须减去所有投资损益和现金池汇兑差额.
现金池投资活动所产生的投资收益和费用分配给各参与基金;㈤提供服务所得收入为向使用联合国大学大楼办公室的联合国各组织和其他组织以及使用会议设施和展览设施的外部用户提供服务所获收入;㈥自捐赠基金转入各业务基金的款项记为业务基金收入的一部分;㈦杂项收入包括变卖使用过的财产或多余财产的收入、记入以前各期的支出的退款、货币交易的净收益、所收到的未指明用途的款项和其他杂项收入;㈧对业务基金的捐款包括从日本联合国大学基金会得到的收入,该基金会从事筹资工作并代表大学收缴捐款.
(j)支出:㈠支出从核定拨款支取.
列报的支出总额包括未清债务和付款;㈡非消耗性财产的支出记作购置财产期间预算的费用而不列作资本.
非消耗性财产库存按历史成本入账;㈢未来财政期间的支出不在本财政期间列支,而是记作以下(k)㈤分段提到的递延费用;联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)61/80㈣自捐赠基金转入各业务基金的款项记为捐赠基金支出的一部分.
见上文(i)㈥分段.
(k)资产:㈠现金存款和定期存款为活期存款账户存款和计息银行存款;㈡投资包括债券和股票投资.
短期投资按成本或市价孰低法列报;长期投资按成本列报.
没有为摊销溢价或折价提取准备金,溢价或折价在出售投资时记为损益的一部分;㈢联合国大学现在参加了联合国主要现金池和欧元现金池.
联合国主要现金池和欧元现金池由每个参与基金所占的现金和定期存款、短期和长期投资以及应计投资收益的份额组成,这些款项均在现金池中管理.
现金池中的投资按公允价值列报,包括为取得收入而持有的有价证劵和其他流通证劵.
联合国主要现金池和欧元现金池内所占的份额分别在各参与基金的报表内列出,其组成和市值也在财务报表的脚注中披露.
更多细节见附注5;㈣基金间结余反映业务基金与捐赠基金之间的往来业务.
基金间结余定期结算,何时结算依可以动用的现金资源而定;㈤递延费用通常是指不适宜列为本财政期间的支出项目.
它们将被列为以后一个期间费用.
这些支出项目包括按照财务细则106.
7的规定为未来财政期间承付的款项.
这类承付款一般限于持续性行政经费和很长时间后才能交付的合同或法律义务;㈥其他资产包括联合国大学中心与其研究所和方案之间待处理的部门间往来业务;㈦仅为资产负债表的目的,假定与财务报表日已结束学年有关的那部分预支教育津贴记作递延费用.
预支款全额记作工作人员所欠的应收款,直到工作人员出示必要的应享权利证明时,才将该款记作预算账户的支出并结清预支款;㈧资本资产的维修费记作有关预算账户支出.
家具、设备、其他非消耗性财产和租赁资产改良不列为大学的资产.
进行此种购置的款项记作购置年度预算账户的支出.
非消耗性财产的价值在财务报表附注中披露.
(l)负债以及准备金和基金结余:㈠未来各年的未清债务既列为递延费用,又列为未清债务;㈡递延收入包括未来各期收到的认捐款;A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)62/8014-57297(C)㈢联合国大学过去、现在和未来财政期间的承付款项列为未清债务.
本财政期间与业务基金、捐赠基金和信托基金有关的债务在发生债务的两年期终了后12个月内有效;㈣其他负债包括联合国大学中心与其各研究所和方案之间的待处理部门间往来业务;㈤联合国大学捐赠基金是联合国大学中心和一些研究所的周转基金.
该基金的本金是捐助者给中心或指定研究所的捐款,用于投资赚取收入.
根据联合国大学理事会第四十六届会议的决定,最高年支取额不得超过捐赠基金5年平均市值的5%(见附注4(a)㈡);㈥核准留存盈余指作为应急资金留存的金额,用于弥补因预期捐款支付不足或延误而出现的短缺,抵补估计收入因币值波动而出现的短缺,以及支付本部大楼的一切特别维修费用;㈦捐助者供资项目结余指当期未动用的特别方案捐款;㈧与离职后和退休后福利有关的应计负债由与离职后健康保险、离职回国福利和未用假有关的负债组成.
离职后和退休后福利应计负债三个类别的债务都按精算估值计算.
㈨如存在或有负债,将在财务报表附注中披露;㈩联合国大学是参加联合国合办工作人员养恤基金(养恤基金)的成员组织.
联合国大会设置养恤基金的目的是提供退休金、死亡抚恤金、残疾津贴和有关福利.
养恤基金是一种注资的福利确定型养恤金计划.
养恤基金的资产和养恤金福利每两年进行一次精算估值.
由于在把相关负债/资产和费用分配给参加养恤金计划的各个组织方面没有一致和可靠的依据,联合国大学无法为会计目的充分可靠地确定它在该计划基本财力中的份额及其执行情况,因此将该计划视为固定缴款计划看待;因此,大学在养恤基金相关净负债/资产中的份额未在财务报表中得到反映.
大学对养恤基金的缴款包括按联合国大会订立的比率所缴付的规定款额,目前占适用应计养恤金薪酬的比率为:参加人7.
9%,参加组织15.
8%,以及它根据养恤基金条例第26条支付其为弥补任何精算短缺而应分摊的款额.
只有在大会根据在估值之日对养恤基金资金情况作出的精算评估,确定有需要付款以弥补短缺并援引第26条规定时,才应支付这种款项.
截至编写本期财务报表之时,大会尚未援引这一规定.
(m)校长可以设立各种信托基金.
大学遵循关于信托基金设立和管理问题的秘书长公报(ST/SGB/188)的一般规定及其辅助行政指示(ST/AI/284、ST/AI/285和联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)63/80ST/AI/286),不过,公报(ST/SGB/188)第3段指出,该公报并不适用于像联合国大学这样的机构,因为这些机构的行政权力由机构行政首长掌握.
(n)从《联合国系统会计准则》改为《国际公共部门会计准则》:㈠联合国是正在从使用《联合国系统会计准则》改为使用《国际公共部门会计准则》(《公共部门会计准则》),从2014年财务年度起,《公共部门会计准则》将指导联合国财务报表、包括联合国大学财务报表的列报工作.
因此本财务报表是按《联合国系统会计准则》编制的最后一次报表;㈡《公共部门会计准则》以完全权责发生会计制为基础,这指的是所有资产和负债均在财务报表正文中列报,无论是否有现金流动,支出和收入均在发生/获得时入账.
该准则还要求在财务报表附注中提供大量更多披露;㈢按照《联合国系统会计准则》,财务会计和预算会计实现协调一致.
《联合国系统会计准则》通过后,财务报表均按完全权责发生制列报,而预算支出则继续按修正的收付实现制记账.
预算执行情况将与财务报表进行核对,核对结果在财务报表附注中列报;㈣《公共部门会计准则》要求从2014财政年度起每年提供财务报表,以后将每年编制符合《公共部门会计准则》的财务报表,并每年进行审计.
附注3收入和支出及准备金和基金结余变动(报表一);资产、负债及准备金和基金结余(报表二);现金流量(报表三)(a)报表一、二和三载列联合国大学所有基金的财务结果,分为四组相关基金进行合计,并在冲销后合成总计,从而反映联合国大学的活动情况.
这种合并编列办法不应理解为意指每个基金可以用于核定用途以外的其他用途.
这四组包括:㈠"业务基金",包括联合国大学中心基金、联合国大学本部大楼基金、联合国大学发展经济学所、联合国大学创新技术经社所、联合国大学软件所、联合国大学非洲自然资源所、联合国大学拉加生技所、联合国大学高研所,联合国大学国际领导学院、联合国大学水环卫所、联合国大学区域一体化比较研究所、联合国大学环人安全所、联合国大学全球健康所、联合国大学可持续性与和平所、联合国大学全球化、文化和流动所、联合国大学物质通量与资源综合管理所、联合国大学出版社基金和企业资源规划系统基金;㈡"捐赠基金";㈢用于资助联合国大学资助方案的"信托基金";㈣与离职后健康保险、未用假和离职回国补助金有关的"离职后和退休后"负债.
A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)64/8014-57297(C)(b)报表一列有收支相抵盈(亏)的两种计算方法.
第一种方法是只根据本两年期的收入与支出计算.
所示第二种方法是一个净额,包括未编入预算的离职后和退休后福利应计支出和任何前期收入或支出调整数.
(c)所有基金间冲销.
所有基金合并为四组(附注3(a))后,必须冲销各组间的财务事项(即组间财务事项),以便公允列报"共计"栏.
上述冲销包括既是一组基金收入又是另一组费用的财务事项,或既是一组应收款又是另一组应付款的财务事项.
所有这些冲销均列入"所有基金间冲销"一栏.
附注4联合国大学基金(报表一、二和三)(a)投资.
捐赠基金投资管理有两个主要方面:㈠投资和㈡支出:㈠投资捐赠基金的投资由一家金融咨询公司管理,并接受联合国合办工作人员养恤基金投资管理司和秘书长养恤基金投资事务代表的监督.
投资政策的目标是在适当考虑有关风险因素的同时,谋求最大的长期回报,以便满足联合国大学的现金需求.
审议中的核定长期投资配置政策要求按以下办法配置投资:股票50%;固定收入45%;现金5%.
㈡支出根据联合国大学理事会第四十六届会议的决定,每年只可从捐赠基金提取相当于市值五年平均值5%的现金,为两年期预算筹供经费.
(b)现金和定期存款、投资和现金池.
以下各表按币种和投资类型开列报表二所列现金和定期存款、短期和长期投资以及现金池的总额(以千美元计):币种美元等值美元153557欧元94833日元52073英镑26869其他36739共计364071联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)65/80币种美元等值a现金和定期存款47125短期投资:债券4013长期投资:债券132980股票151234284214联合国现金池28719共计364071a2013年12月31日的市值为:长期投资340346911美元.
如报表二(资产、负债及准备金和基金结余表)脚注g所示,截至2013年12月31日联合国现金池中的短期投资和长期投资市值分别为10179850美元和10172417美元.
(c)应收自愿捐款.
下表对报表二所列已认捐的应收捐款进行账龄分析(以千美元计):国家一年以下一年以上2013年共计2011年共计比利时678—678661德国———646加纳—192192422西班牙—262126211938委内瑞拉—300330033003赞比亚—400400—共计678621668946670(d)其他应收款.
下表对报表二所列其他应收款进行账龄分析(以千美元计):其他应收款一年以下一年以上2013年共计2011年共计a政府28511296213工作人员2358243525应计利息1639—16391501其他联合国实体18—18118其他47074771364共计26472626733721a用于分析其他应收款的比较数字在其他联合国实体和其他项下重复列报.
A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)66/8014-57297(C)(e)递延费用和其他资产.
下表对报表二所列递延费用和其他资产进行分析(以千美元计):递延费用和其他资产2013年2011年预支教育补助金204112未来财政期承付款项823712461共计844112573(f)其他应付款.
下表对报表二所列其他应付款进行账龄分析(以千美元计):其他应付款2013年2011年a工作人员52976供应商848906应付给其他联合国实体6641068离职回国补助金准备金107—其他4341248共计25823298a用于分析其他应付款的比较数字在工作人员项下重复列报.
(g)准备金和基金结余.
下表列示准备金和基金结余总额构成情况(以千美元计):准备金和基金结余2013年2011年a收支相抵净盈(亏)额214118251上期债务注销额8352290退还捐助者的款项(57)(64)小计2218910477准备金和基金结余,期初335403324926准备金和基金结余,期末357592335403联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)67/80(h)捐赠基金.
下表列示按联合国大学中心和研究所开列的捐赠基金构成情况(以千美元计):2013年12月31日2011年12月31日a中心和研究所本金累计盈余/(赤字)共计本金累计盈余/(赤字)共计联合国大学中心1281612420115236212816117565145726联合国大学发展经济学所362561186848124362561124147497联合国大学创新技术经社所1542938791930815429355118980联合国大学软件所2999771323712929997650436501联合国大学非洲自然资源所714969878476391(38)6353联合国大学拉加生技所10000805108051000064810648联合国大学国际领导学院1000633163310006071607联合国大学环人安全所2536308284425362582794联合国大学全球健康所320002624346242400085424854共计2625285214831467625377041190294960a用于分析累计盈余(赤字)的比较数字在联合国大学中心和联合国大学非洲自然资源所项下重复列报.
附注5联合国现金池(a)背景:㈠联合国金库统一为联合国秘书处包括联合国大学进行盈余资金投资.
此类盈余资金并入两个内部管理的现金池,投资于货币市场和固定收入市场的主要部分.
由于规模经济和能够把产出曲线风险分散到不同期限的投资产品中,汇集资金对总体投资业绩和风险产生积极影响.
㈡现金池的投资活动以《联合国投资管理准则》(《准则》)所列原则为指导.
投资委员会定期评估遵守《准则》的情况,提出相关更新建议,并审查各现金池的业绩.
(b)投资管理目标:除《准则》外,按轻重缓急列出所有现金池的投资目标如下:㈠安全性:确保资本保值;㈡流动性:确保充分的流动性,使联合国和各参加实体能随时满足所有业务需要.
仅持有随时具有市场价值并可轻易变现的资产;A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)68/8014-57297(C)㈢投资收益:在考虑到投资风险制约因素以及池内现金流动特性的同时,实现有竞争力的市场收益率.
由基准确定现金池是否取得令人满意的市场收益.
(c)现金池:㈠联合国总部金库管理两个现金池内的投资——即主要现金池和欧元现金池:a.
从2013年7月1日起,联合国总部和总部以外办事处各现金池合并为主要现金池.
主要现金池现在由以美元计算的可支取的银行账户余额和投资组成.
b.
欧元现金池由以欧元货币计算的投资组成;现金池各参加方大部分都是可能从业务中产生欧元盈余的总部以外办事处.
㈡现金池投资于各种不同的证券.
此类证券可能包括但不限于期限为5年或更短时间的银行存款、商业票据、超国家证券、政府机构证券和政府证券.
现金池不投资于衍生工具或资产担保产品、抵押担保产品或股权产品.
㈢投资交易日期从结算日改为交易日,现在按交易日期记账;2011年的数字没有重复列报,因为这一变动的影响被认为不大.
收益按权责发生制入账;现金池的投资活动直接产生的交易费用在发生时记作现金池的费用,净收益按比例分配给参加现金池的各基金.
未实现的证券市值损益和汇兑损益根据所有参加基金各自年底结余按比例分配给参加基金;㈣投资出售损益以出售收益与账面价值之间的差额计算,开列在分配给参加现金池的各基金的净收益内.
㈤2013年12月31日,按公允价值对现金池内的投资进行了重新估值.
2011年12月31日的比较数字为账面投资价值;2011年的数字没有重复列报,因为这一变动的影响被认为不大.
(d)有关现金池的财务信息:㈠截至2013年12月31日,现金池共持有资产96.
408亿美元,其中应付给联合国大学2870万美元,载列于关于资产、负债及准备金和基金结余的报表二现金池一行.
㈡截至2013年12月31日现金池财务信息汇总于表1.
联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)69/80表1截至2013年12月31日现金池资产与负债总表(千美元)主要现金池欧元现金池共计资产短期投资a5687907277305715637长期投资a3734459285083762967总投资9422366562389478604现金11320035325148525应计投资收益1308457013654资产共计9548650921339640783负债应付联合国大学157481297128719应付参加现金池的其他基金9532902791629612064负债共计9548650921339640783净资产———2013年12月31日终了两年期现金池净收益总表(千美元)主要现金池欧元现金池共计收入投资收益96592249199083出售证券的已实现收益24643239127034汇兑调整4241504291未实现损益4811(82)4729净投资收益1302874850135137银行收费(1083)(1)(1084)净业务收入1292044849134053a数额按公允价值列报.
A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)70/8014-57297(C)(e)现金池的构成:表2按投资工具类型开列现金池持有的投资.
表2截至2013年12月31日按投资类型开列的现金池投资(千美元)主要现金池账面价值公允价值a债券非美国机构债券20731222077421美国以外国家的主权债券670963674773超国家债券250075250246美国机构债券555494556492美国国债15971611592050小计51468155150982贴现票据21382082138849存单250000250003定期存款18825321882532投资共计94175559422366欧元现金池账面价值公允价值a债券非美国政府机构债券1394213937美国以外国家的主权债券2857828508超国家债券1379413793投资共计5631456238主要现金池共计账面价值公允价值a债券非美国政府机构债券20870642091358美国以外国家的主权债券699541703281超国家债券263869264039美国政府机构债券555494556492美国国债15971611592050联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)71/80主要现金池共计账面价值公允价值a小计52031295207220贴现票据21382082138849存单250000250003定期存款18825321882532投资共计94738699478604a公允价值由独立保管人根据第三方证券估值确定.
(f)金融风险管理:如下所述,现金池面临各种金融风险,包括信用风险、流动性风险、货币风险和市场风险(后者包括利率风险和其他价格风险):㈠信用风险:《准则》规定不得投资于信用等级低于规格的发行者,还规定投资特定发行者的最大集中度.
在投资时遵循了这些规定.
使用的信用等级是由主要信用评级机构评定的等级:在给债券和商业票据评级时使用标准普尔和穆迪的评级,在给银行定期存款评级时使用惠誉评级.
表3显示现金池所持证券发行者的信用等级.
表3截至2013年12月31日按信用等级排列的现金池投资(千美元)主要现金池共计a等级债券5150982S&P:32.
3%AAA和63.
1%AA+/AA;4.
6%NRMoody's:81.
9%AAA和18.
1%AA1/AA3贴现票据2138849Fitch:4.
2%AA-存单250003S&P:40%A-1;Moody's:40%P-1;Fitch:60%A+/A-定期存款1882532Fitch:58.
6%AA-和41.
4%A+/A/A-投资共计9422366欧元现金池共计a等级债券56238S&P:75%AAA和25%AA+;Moody's:100%AAA投资共计56238a系截至2013年12月31日证券的公允价值.
A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)72/8014-57297(C)㈡流动性风险:现金池因参加者需要能够在短时间内提款而存在流动性风险.
现金池维持足够的现金和有价证券,以支付到期的承付款.
池内大部分现金及现金等价物和投资提前一天通知便可动用,以满足业务需求.
因此,现金池能够及时应对提款需求,流动性风险被视为较低.
㈢货币风险:货币风险指以美元以外货币计价的投资由于外币对美元的汇率变动而发生价值波动的风险.
主要现金池没有货币风险,因为该池的投资都以美元计价.
主要现金池因持有可支取的银行余额而面临货币风险.
欧元现金池因持有欧元证券而存在货币风险.
因此,加入欧元现金池的基金在其投资份额超过其对欧元的业务需要时,便面临货币风险.
㈣利率风险:利率风险指利率变动导致投资价值波动的风险.
通常,利率上涨,定息证券的价格下降,反之亦然.
利率风险通常以定息证券的期限计量,期限用年数表示.
期限越长,利率风险越大.
现金池面临利率风险,因为其持有的投资包含计息证券.
截至2013年12月31日,现金池主要投资于较短期的证券,最长期限少于4年.
主要现金池和欧元现金池所投证券平均期限分别为0.
92年和0.
64年,这被视作表明利率风险低.
表4显示整个产出曲线随利率变化移动时现金池截至2013年12月31日的公允价值增减情况.
该表显示产出曲线上下移动最多200个基点所产生的影响(100个基点等于1%).
然而,鉴于当前的利率环境,应将基点移动视作示例.
表4截至2013年12月31日现金池对利率的敏感性公允价值变化(百万美元)产出曲线的移动(基点)主要现金池欧元现金池共计-200174.
01.
1175.
1-150130.
00.
8130.
8-10087.
00.
687.
6-5043.
00.
343.
300.
00.
00.
050-43.
0-0.
3-43.
3100-87.
0-0.
6-87.
6150-130.
0-0.
8-130.
8200-174.
0-1.
1-175.
1联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)73/80㈤其他价格风险:现金池不存在其他重大价格风险,因为它们不卖空,不借入证券,也不押金购买证券,所有这些限制了资本可能出现的损失.
附注6捐赠基金的投资(a)背景:捐赠基金的投资由一家金融咨询公司管理,并接受联合国合办工作人员养恤基金投资管理司和秘书长养恤基金投资事务代表的监督;(b)投资管理目标如下:㈠安全性:确保资本保值;㈡流动性:确保足够的流动性,使联合国大学能够随时满足各种业务需求.
仅持有随时具有市场价值并可轻松变现的资产;㈢投资收益:获得有竞争力的市场收益率,同时考虑投资风险的制约以及多币种现金流动特性.
由基准相关业绩确定投资是否取得令人满意的市场收益.
(c)财务信息:㈠捐赠基金的投资包含各种证券.
此类证券可能包括但不限于银行存款、超国家证券、政府机构证券、公司股票或公司债券和政府证券.
证券除美元以外还以其他多种货币计值,以便满足联合国大学的多币种需要.
捐赠基金不投资于衍生工具或资产担保产品或抵押支持产品;㈡投资交易日期从结算日改为交易日,按交易日期记账;2011年的数字没有重复列报,因为这一变动的影响被认为不大.
投资收益按权责发生制入账;捐赠基金投资活动直接产生的银行费用及其他交易费用在发生时记作费用,净收益按比例分配给参加捐赠基金的各基金.
㈢投资出售损益以出售收益与账面价值之间的差额计算,在分配给参加捐赠基金的各基金的净收益内开列.
㈣截至2013年12月31日,捐赠基金持有价值2.
882亿美元投资,载列于报表二(资产、负债及准备金和基金结余表).
㈤表1汇总2012年1月1日至2013年12月31日期间的业绩.
A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)74/8014-57297(C)表12013年12月31日终了两年期捐赠基金投资净收益汇总(千美元)共计净收益利息收益8471股息收益8760证券出售收益31980减:证券出售损失(349)短期投资重新估值损失(54)汇兑重新估值净损失(8649)投资管理费(1381)净收益38778(d)投资的组成:表2显示按证券种类开列的投资细目.
表2截至2013年12月31日按证券种类开列的投资细目(千美元)账面价值公允价值a债券政府机构债券3184632430政府债券6118164125省市债券70056593美国以外的主权债券和超国家债券1747918229美国国债1820618061公司债券12761293债券共计136993140731股票北美股票91568115335欧洲股票4149455660日本股票1336216802日本以外亚洲股票41154454新兴市场股票6951256股票共计151234193507a公允价值由独立保管人根据第三方证券估值确定.
联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)75/80(e)金融风险管理:捐赠基金的投资面临各种金融风险.
股票面临多种因素造成的不同程度风险.
总体上说,发达国家的股票面临的风险被认为低于新兴市场的股票.
如下所述,与债券相关的风险包括信用风险、利率风险、流动性风险、货币风险和市场风险(包括利率风险和其他价格风险):㈠信用风险:与债券相关的风险由主要信用评级机构评估.
表3显示穆迪公司对截至2013年12月31日所持债券的信用评级.
表3截至2013年12月31日的信用评级(千美元)投资共计a评级债券136993Moody's:57.
8%AAA,25.
3%AA1/AA3,0.
6%BA3,16.
3%BAA1/BAA2/BAA3a系截至2013年12月31日债券账面价值.
㈡流动性风险:捐赠基金的投资因联合国大学需要能够在短时间内提款而存在流动性风险.
基金持有足够的现金和可销售证券,以便支付大学到期的承付款.
基金的大部分现金和现金等价物及投资提前一天通知便可动用,以满足业务需求.
因此,投资能够及时应对提款需求,流动性风险被视为较低.
㈢货币风险:货币风险是指以美元以外货币计价的投资由于外币对美元的汇率变动而发生价值波动的风险.
在以外币进行的投资超过对各自外币的业务需要时,捐赠基金的投资由于持有以外币计价的证券而面临货币风险.
㈣利率风险:利率风险指利率变动导致投资价值波动的风险.
通常,利率上涨,定息证券的价格下降,反之亦然.
利率风险通常以定息证券的期限计量,期限用年数表示.
期限越长,利率风险越大.
捐赠基金所持的债券面临利率风险.
截至2013年12月31日,捐赠基金持有分布在产出曲线上各种债券投资,债券组合的平均期限为5.
5年.
表4显示整个产出曲线随利率变化移动时所持债券截至2013年12月31日的公允价值增减情况.
该表显示产出曲线上下移动多达200个基点所产生的影响(100个基点等于1%).
但鉴于当前的利率环境,应将基点的移动视作示例.
A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)76/8014-57297(C)表4截至2013年12月31日捐赠基金所持债券对利率的敏感性产出曲线的移动(基点)公允价值变化(百万美元)-20017-15012-1008-5040050-4100-7150-11200-14㈤其他价格风险:以捐赠基金名义进行的投资不存在重大其他价格风险,因为基金不卖空,不借入证券,也不押金购买证券,所有这些都限制了资本可能出现的损失.
附注7服务终了福利和退休后福利(a)服务终了福利和退休后福利包括离职后医疗保险、离职回国福利和未用假折付.
如附注2(l)㈧中所披露,这三项负债均根据一家独立、合格的精算公司所作精算估值来确定数额.
(b)离职后医疗保险:㈠服务终了时,工作人员及其受扶养人若符合特定资格条件,包括2007年7月1日后征聘的人员参加联合国医保计划满10年、在这一日期前征聘的工作人员参加时间满5年,则可选择参加联合国的福利确定型医疗保险计划.
这项福利称为离职后医疗保险;㈡精算公司确定截至2013年12月31日离职后医疗保险负债所采用的主要假设是:a.
但以等值贴现率为4.
5%;b.
非美国医疗计划保健费用固定年增长率为5.
0%,所有其他医疗计划保健费用为7.
3%(但美国医保计划为6.
3%,美国牙保计划为5%),以后10年逐步减至4.
5%;联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)77/80c.
退休、退保和死亡率方面的假设与联合国合办工作人员养恤基金(养恤基金)对养恤金福利进行精算估值时所用的假设一致;㈢离职后医疗保险估算中的另一个因素是,在确定联合国大学剩余负债时要考虑到所有计划参加者的缴款.
因此,要从负债毛额中扣除退休人员的缴款,还要扣除在职工作人员缴款的一部分,以按照大会核定的费用分担比率算出大学的剩余负债.
这些分担比率要求,大学的分担份额对非美国保健计划而言,不得超过一半,对美国保健计划,不得超过三分之二,对医疗保险计划,不得超过四分之三;㈣根据上文㈡和㈢段所述,扣除计划参加者的缴款后,截至2013年12月31日应计负债现值估计数为8381000美元;(千美元)离职后医疗保险负债应计负债负债毛额14216扣除计划参加者的缴款(5835)负债净额8381㈤除了上文㈡中的假设之外,如果所有其他的假设不变,而医疗费用趋势上涨或下跌1%,则上述负债的现值估计将分别上涨24%或下跌18%.
同样,如果所有其他假设不变,而贴现率下跌或上涨1%,则应计负债估计将分别上涨25%或下跌20%.
(c)离职回国福利㈠在服务终了时,工作人员若符合某些资格条件,包括离职时居住在国籍国境外,则有权领取按服务时间计算的离职回国补助金以及旅费和搬迁费.
这些福利统称为离职回国福利.
㈡如附注2(l)㈧所述,聘请了一家精算公司对截至2013年12月31日的离职回国福利进行精算估值.
精算公司使用的主要假设是:但以等值贴现率为3.
99%;年薪金增加幅度与养恤基金对其养恤金福利进行精算估值时所用的假设相一致;差旅和运输费用每年增加2.
5%.
㈢根据这些假设,截至2013年12月31日离职回国福利应计负债的现值估计为2549000美元.
(d)未用假㈠服务终了时,持有定期或连续任用合同的工作人员可将最多60个工作日的未用假折成付款.
A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)78/8014-57297(C)㈡如附注2(l)㈧所述,聘请了一家精算公司对截至2013年12月31日的未用假进行精算估值.
精算公司使用的主要假设是:单一等值贴现率为4.
12%;累积年假结余的年增加率为最初三年每年10.
9天,第四年至第八年每年1天,此后每年0.
5天,最多累积60天.
假设年薪金增加率与养恤基金对其养恤金福利进行精算估值时所用的假设相一致;㈢根据这些假设,截至2013年12月31日未用假应计负债的现值估计数为1113000美元.
附注8实物捐助2010-2011两年期内,联合国大学得到各国政府和其他组织提供的人员及各种物品和服务等自愿实物捐助.
这类实物捐助的公允价值估计数如下(千美元):地点2013年2011年东京联合国大学中心16284567吉隆坡联合国大学中心65—巴黎联合国大学9660比利时布鲁日联合国大学区域一体化比较研究所356—赫尔辛基联合国大学发展经济学所3215日本横滨联合国大学高研所24912716德国波恩联合国大学欧洲副校长办公室81343德国波恩联合国大学环境与人类安全所421126吉隆坡联合国大学全球健康所518—共计64207527附注9非消耗性财产(a)根据联合国大学会计政策,非消耗性财产不列入联合国大学固定资产,而是在购置时列为当期批款的支出.
下表根据联合国大学累积存货记录,分别列示联合国大学中心及大学各研究所(方案)截至2013年12月31日和2011年12月31日的非消耗性财产价值(千美元):地点2013年2011年东京联合国大学中心54562876吉隆坡联合国大学中心122104美利坚合众国纽约联合国大学6285巴黎联合国大学3233联合国大学财务报表附注(续)A/69/5(Vol.
IV)14-57297(C)79/80地点2013年2011年德国波恩联合国大学欧洲副校长办公室809788赫尔辛基联合国大学发展经济学所458183荷兰马斯特里赫特联合国大学创新技术经社所464511中国澳门联合国大学软件所334314阿克拉联合国大学非洲自然资源所236219卢萨卡联合国大学非洲自然资源所70144加拉加斯联合国大学拉加生物技术所8282日本横滨联合国大学高研所1032802加拿大汉密尔顿联合国大学水环卫所223232德国波恩联合国大学环境与人类安全所199226吉隆坡联合国大学全球健康所257213东京联合国大学可持续发展与和平所57662德国波恩联合国大学可持续性与和平所1212西班牙巴塞罗那联合国大学全球化、文化和流动所36—德国德累斯顿联合国大学物质通量与资源综合管理所260—共计107206886(b)下表汇总非消耗性财产的变动情况(千美元):2013年2011年1月1日期初余额68866348加:购置12021336减:因意外、偷窃和损坏产生的核销(72)(2)减:处置(1539)(1266)其他调整a424347012月31日余额107206886a指以前未列入的组合库存物项(2535968美元)、特别物项(368228美元)和捐赠物项(90055美元)以及实物清点期间发现的物项(1847002美元),减去不符合非消耗性财产定义的物项调整(447819美元)和费用更正(150226美元).
除上述盘存记录外,东道国和一些私人捐助者向联合国大学中心和各研究所(方案)提供的家具和设备另有盘存记录.
A/69/5(Vol.
IV)联合国大学财务报表附注(续)80/8014-57297(C)附注10东道国政府提供的设施2012-2013两年期,联合国大学收到按照东道国(捐助者)协定提供的实物捐助,主要是建筑物和办公场地.
根据联合国大学的会计政策,按照东道国协定提供的捐赠不作为自愿实物捐赠列入附注.
这些按照东道国(捐助者)协定提供的实物捐助的估计公允价值如下(以千美元计):捐助方2013年加拿大政府320迪拜政府17芬兰政府663加纳政府259日本政府24858中国澳门政府2460马来西亚政府194荷兰政府706委内瑞拉玻利瓦尔共和国政府96赞比亚政府114加泰罗尼亚政府328共计3001514-57297(C)080814190814*1457297*
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