联合国商人花270万回国

A/65/5(Vol.
II)联合国2009年7月1日到2010年6月30日12个月期间财务报告和已审计财务报表以及审计委员会的报告第二卷联合国维持和平行动大会正式记录第六十五届会议补编第5号2009年7月1日到2010年6月30日12个月期间财务报告和已审计财务报表以及审计委员会的报告第二卷联合国维持和平行动大会正式记录第六十五届会议补编第5号联合国2011年,纽约A/65/5(Vol.
II)说明联合国文件都用英文大写字母附加数字编号.
凡是提到这种编号,就是指联合国的某一个文件.
ISSN0257-1285iii[2011年1月18日]目录页次简称x送文函xiii一.
联合国审计委员会的报告:审计意见1二.
审计委员会的长式报告3摘要3A.
任务、范围和方法9B.
审计结果和建议101.
审计委员会以往建议的落实情况102.
财务概览.
113.
执行《国际公共部门会计准则》的进展情况124.
未清债务.
135.
应收摊款和其他应收款146.
根据部队地位协定/特派团地位协定提供的捐助167.
服务终了负债,包括离职后医疗保险负债168.
支助账户.
189.
预算编制(包括成果预算编制)2310.
中乍特派团的撤出战略2711.
非消耗性财产2912.
消耗性财产.
3613.
战略部署储存物资3914.
特遣队所属装备40iv15.
采购与合同管理4116.
人力资源管理4717.
空中业务.
5018.
车队管理.
5319.
燃料管理.
5620.
口粮管理.
5621.
信息和通信技术5722.
内部审计职能58C.
监督厅调查能力的安排和分配59D.
管理层的披露671.
现金、应收款和财产核销672.
惠给金.
673.
欺诈和推定欺诈案件68E.
致谢68一.
已接受审计的特派团70二.
2009年6月30日终了财政期间各项建议的执行情况.
72三.
已结束特派团的资产与负债76四.
按特派团分列的应收摊款77五.
截至2010年6月30日的年假和离职回国负债78六.
2009/2010财政年度有关发放凭单的职责划分分析.
79七.
截至2010年7月30日外地特派团国际和本国员额空缺率80八.
截至2010年6月30日外地特派团高级和中级员额空缺率81九.
按特派团逐个列出的意见82十.
按特派团分列的意见汇总表87三.
财务报表的证明88v四.
联合国维持和平行动2009年7月1日至2010年6月30日期间财务报告89A.
导言89B.
财政概览89C.
摊款89D.
未缴摊款状况90E.
支出92F.
流动性:可用现金与负债931.
在役特派团.
932.
已结束特派团94G.
维持和平准备基金96H.
维持和平行动支助账户96I.
意大利布林迪西联合国后勤基地97J.
服务终了和退休后福利负债97补充资料98五.
2009年7月1日至2010年6月30日期间12个月的财务报表.
99联合国维持和平行动总表报表一.
联合国维持和平行动总表:收入和支出及准备金和基金结余变动表100附表1.
1联合国维持和平行动:进行中维持和平行动支出总表101报表二.
联合国维持和平行动总表:资产、负债及准备金和基金结余表102报表三.
联合国维持和平行动总表:现金流量表104在役维持和平特派团报表四.
联合国驻塞浦路斯维持和平部队(联塞部队):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表105附表4.
1联合国驻塞浦路斯维持和平部队(联塞部队):支出108报表五.
1973年联合国紧急部队(紧急部队)和联合国脱离接触观察员部队(观察员部队):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表.
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109附表5.
1联合国脱离接触观察员部队(观察员部队):支出112vi报表六.
联合国驻黎巴嫩临时部队(联黎部队):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表113附表6.
1联合国驻黎巴嫩临时部队(联黎部队):支出116报表七.
联合国西撒哈拉全民投票特派团(西撒特派团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表117附表7.
1联合国西撒哈拉全民投票特派团(西撒特派团):支出120报表八.
联合国格鲁吉亚观察团(联格观察团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表121附表8.
1联合国格鲁吉亚观察团(联格观察团):支出124报表九.
联合国科索沃临时行政当局特派团(科索沃特派团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表125附表9.
1联合国科索沃临时行政当局特派团(科索沃特派团):支出128报表十.
联合国组织刚果民主共和国特派团(联刚特派团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表129附表10.
1联合国组织刚果民主共和国特派团(联刚特派团):支出132报表十一.
联合国利比里亚特派团(联利特派团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表133附表11.
1联合国利比里亚特派团(联利特派团):支出136报表十二.
联合国科特迪瓦行动(联科行动):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表137附表12.
1联合国科特迪瓦行动(联科行动):支出140报表十三.
联合国海地稳定特派团(联海稳定团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表141附表13.
1联合国海地稳定特派团(联海稳定团):支出144报表十四.
联合国苏丹特派团(联苏特派团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表145附表14.
1联合国苏丹特派团(联苏特派团):支出148报表十五.
联合国东帝汶综合特派团(东帝汶综合团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表149附表15.
1联合国东帝汶综合特派团(东帝汶综合团):支出152vii报表十六.
联合国中非共和国和乍得特派团(中乍特派团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表153附表16.
1联合国中非共和国和乍得特派团(中乍特派团):支出156报表十七.
非洲联盟-联合国达尔富尔混合行动(达尔富尔混合行动):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表157附表17.
1非洲联盟-联合国达尔富尔混合行动(达尔富尔混合行动):支出.
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160报表十八.
支助非洲联盟驻索马里特派团:收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表161附表18.
1支助非洲联盟驻索马里特派团:支出164专用帐户报表十九.
联合国维持和平准备基金:收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表165报表二十.
维持和平支助账户:收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表167附表20.
1维持和平支助账户:支出170报表二十一.
意大利布林迪西联合国后勤基地(后勤基地):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表171附表21.
1意大利布林迪西联合国后勤基地(后勤基地):支出174报表二十二.
维持和平行动离职后医疗保险:收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表175已结束的维持和平行动报表二十三.
联合国埃塞俄比亚和厄立特里亚特派团(埃厄特派团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表177报表二十四.
联合国布隆迪行动(联布行动):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表180报表二十五.
联合国塞拉利昂特派团(联塞特派团)和联合国塞拉利昂观察团(联塞观察团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表183viii报表二十六.
联合国东帝汶过渡行政当局(东帝汶过渡当局)/联合国东帝汶支助团(东帝汶支助团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表185报表二十七.
联合国伊拉克-科威特观察团(伊科观察团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表187报表二十八.
联合国波斯尼亚和黑塞哥维那特派团(波黑特派团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表189报表二十九.
联合国塔吉克斯坦观察团(联塔观察团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表191报表三十.
联合国海地支助团(联海支助团)、联合国过渡时期海地特派团(联海过渡团)和联合国海地民警特派团(联海民警团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表193报表三十一.
联合国中非共和国特派团(中非特派团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表195报表三十二.
联合国安哥拉观察团(联安观察团)和联合国安哥拉核查团(联安核查团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表197报表三十三.
联合国预防性部署部队(联预部队):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表199报表三十四.
联合国东斯拉沃尼亚、巴拉尼亚和西锡尔米乌姆过渡行政当局(东斯过渡当局)和联合国民警支助小组:收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表201报表三十五.
联合国利比里亚观察团(联利观察团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表203报表三十六.
联合国和平部队(联和部队):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表205报表三十七.
联合国危地马拉核查团(联危核查团)军事观察组:收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表207报表三十八.
联合国海地特派团(联海特派团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表209报表三十九.
联合国卢旺达援助团(联卢援助团)和联合国乌干达-卢旺达观察团(乌卢观察团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表211ix报表四十.
联合国萨尔瓦多观察团(联萨观察团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表213报表四十一.
联合国莫桑比克行动(联莫行动):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表215报表四十二.
联合国索马里行动(联索行动):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表217报表四十三.
联合国驻柬埔寨军事联络队(联柬联络队):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表219报表四十四.
联合国柬埔寨过渡时期权力机构(联柬权力机构):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表221报表四十五.
联合国过渡时期援助团(过渡时期援助团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表223报表四十六.
联合国伊朗-伊拉克军事观察团(两伊观察团):收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表225报表四十七.
联合国紧急部队(紧急部队)(1956年)特别账户:收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表227报表四十八.
联合国刚果行动(联刚行动)特设账户:收入和支出及准备金和基金结余变动表和资产、负债及准备金和基金结余报表229维持和平行动2009年7月1日至2010年6月30日期间财务报表附注231一.
由经常预算供资的维持和平行动:2010-2011两年期2010年6月30日终了的6个月期间按主要支出用途开列的批款情况.
245二.
由信托基金供资的与维持和平行动有关的活动:2010年6月30日终了的财政年度收入、支出、准备金和基金结余表246x简称非索特派团非洲联盟驻索马里特派团联危核查团联合国危地马拉核查团中非特派团联合国中非共和国特派团中乍特派团联合国中非共和国和乍得特派团西撒特派团联合国西撒哈拉全民投票特派团联海稳定团联合国海地稳定特派团联海民警团联合国海地民警特派团联安观察团联合国安哥拉观察团联刚特派团联合国组织刚果民主共和国特派团联布行动联合国布隆迪行动联刚行动联合国刚果行动中美洲观察团联合国中美洲观察团联莫行动联合国莫桑比克行动联萨观察团联合国萨尔瓦多观察团达尔富尔混合行动非洲联盟-联合国达尔富尔混合行动联卢援助团联合国卢旺达援助团联塞特派团联合国塞拉利昂特派团联安核查团联合国安哥拉核查团观察员部队联合国脱离接触观察员部队紧急部队联合国紧急部队联塞部队联合国驻塞浦路斯维持和平部队xi联黎部队联合国驻黎巴嫩临时部队两伊观察团联合国伊朗-伊拉克军事观察团伊科观察团联合国伊拉克-科威特观察团后勤基地意大利布林迪西联合国后勤基地埃厄特派团联合国埃塞俄比亚和厄立特里亚特派团波黑特派团联合国波斯尼亚和黑塞哥维那特派团联海特派团联合国海地特派团科索沃特派团联合国科索沃临时行政当局特派团联利特派团联合国利比里亚特派团联苏特派团联合国苏丹特派团东帝汶支助团联合国东帝汶支助团联东综合团联合国东帝汶综合特派团联柬联络队联合国驻柬埔寨军事联络队印巴观察组联合国驻印度和巴基斯坦军事观察组联塔观察团联合国塔吉克斯坦观察团联科行动联合国科特迪瓦行动联格观察团联合国格鲁吉亚观察团联利观察团联合国利比里亚观察团联塞观察团联合国塞拉利昂观察团乌卢观察团联合国乌干达-卢旺达观察团联索行动联合国索马里行动联和部队联合国和平部队联预部队联合国预防性部署部队民警支助组联合国民警支助小组联海支助团联合国海地支助团联柬权力机构联合国柬埔寨过渡时期权力机构xii东斯过渡当局联合国东斯拉沃尼亚、巴拉尼亚和西锡尔米乌姆过渡时期行政当局东帝汶过渡当局联合国东帝汶过渡行政当局过渡时期援助团联合国过渡时期援助团联海过渡团联合国海地过渡时期特派团停战监督组织联合国停战监督组织xiii送文函[2010年9月30日]主席依照财务条例6.
5,谨送上我已核可的联合国维持和平行动2009年7月1日至2010年6月30日12个月期间账目.
财务报表由主计长编制并核证无误.
这些财务报表同时送交行政和预算问题咨询委员会.
秘书长潘基文(签名)刘家义先生审计委员会主席联合国纽约xiv[2011年1月17日]阁下,谨随函转递秘书长提交的联合国维持和平行动2010年6月30日终了财务期间财务报表.
这些财务报表业经审计委员会审查.
此外,谨送交审计委员会关于上述账目的报告,包括对账目的审计意见.
刘家义(签名)中华人民共和国审计长联合国审计委员会主席联合国大会主席纽约A/65/5(Vol.
II)111-20991(C)第一章联合国审计委员会的报告:审计意见关于财务报表的报告我们审计了所附联合国维持和平行动财务报表,包括2010年6月30日终了年度收入和支出及准备金和基金结余变动表(报表一),截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余表(报表二),该日终了年度现金流量表(报表三),有关报表(报表四至四十八)和附表,以及财务报表附注.
管理当局对财务报表的责任秘书长负责根据联合国系统会计准则编制和公允列报这些财务报表,并负责进行管理当局视为必要的内部控制,使编制的财务报表不存在因欺诈或错误而出现的重大错报.
审计员的责任我们的责任是通过审计对这些财务报表发表意见.
我们是按国际审计准则进行审计的.
这些准则要求我们遵守道德操守要求,并制定审计计划和进行审计,以便能够在判断财务报表是否存在重大误报方面,有合理的把握.
审计工作包括通过执行有关程序,获取关于财务报表内数额和披露事项的审计证据.
程序的选定依据审计员的判断,包括对财务报表是否因欺诈或错误而出现重大错报的风险评估.
在进行风险评估时,审计员考虑到与该实体编制和公允列报财务报表有关的内部控制,以便根据情况设计适当的审计程序,但其目的不是对该实体内部控制的有效性发表意见.
审计工作包括评价管理当局采用的会计政策是否适当,作出的会计估计是否合理,以及评价财务报表的总体列报情况.
我们相信,我们获取的审计证据为我们发表审计意见提供了充足和适当的依据.
意见我们认为,财务报表按照联合国系统会计准则,在所有重大方面公允列报了截至2010年6月30日联合国维持和平行动的财务状况以及该日终了期间的财务执行情况和现金流量.
关于其他法律和条例规定的报告此外,我们认为,我们在审计过程中注意到或测试的联合国维持和平行动的会计事项,在所有重大方面均符合《联合国财务条例和细则》和法律授权.
按照《财务条例和细则》第七条,我们还就联合国维持和平行动出具了长式审计报告.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)2其他事项在不影响上述审计意见的情况下,我们提请注意以下事项:(a)财务报表附注13显示了21.
2亿美元的非消耗性财产历史成本.
虽然行政当局对各个特派团这些财产的实物核查有改进,但我们注意到,在查出的62050项差异中,只有18808项与记录做了调节.
特别是,截至2010年6月30日,价值3078万美元的8365个物项(见维和记录)无法找到.
不过,截至2010年11月16日,我们获悉,找不到的物项减少到5750个,价值1984万美元.
尽管行政当局根据我们先前的报告所采取的行动,这些意见,连同我们的长式报告所述其他不足之处显示,行政当局需要进一步加强对非消耗性财产的管制.
(b)在对消耗性财产的管制方面,我们也注意到类似的不足之处.
此外,根据维和行动的记录,各特派团的消耗性财产总共4.
02亿美元.
审计委员会认为,在财务报表中披露所有消耗性财产的价值,将改善透明度、问责制和财务报告工作,尤其是在筹备实施国际公共部门会计准则的方面.
我们关于维持和平行动的前两次报告也提到过这个问题(A/63/5(Vol.
II)和A/64/5(Vol.
II)).
中华人民共和国审计长(联合国审计委员会主席)(审计组长)刘家义(签名)南非共和国审计长特伦斯·农本贝(签名)大不列颠及北爱尔兰联合王国主计长兼审计长埃米亚斯·莫尔斯(签名)2011年1月17日A/65/5(Vol.
II)311-20991(C)第二章审计委员会的长式报告摘要联合国审计委员会审计了2010年6月30日终了财政期间联合国维持和平账目和业务.
审计是通过对总部和15个1在役外地特派团中的14个的实地访问以及对26个已结束特派团的账户及维持和平准备基金、维持和平行动支助账户、后勤基地和维持和平行动离职后医疗保险这4个专用账户的审查进行的.
审计委员会的总体结论维持和平是复杂、能见度高、价值高的联合国行动,2009/10年度支出总额约76.
2亿美元,特派团非消耗性财产占21.
2亿美元,消耗性财产占4.
02亿美元.
审计委员会在每个在役特派团,都审查了涉及当地行动的一系列类似的专题,从财务和预算管理问题到有效履行对于特派团业务活动至关重要的职能,如资产管理、采购、空中业务及车辆和口粮管理.
审计委员会在访问的所有特派团的一个或多个领域查出了缺陷,并提供了高度汇总的调查结果资料,在十按特派团和专题报告,九提供了更详细的资料.
特派团行政职能的总体控制和成效各不相同,特别是由于本报告所述期间许多特派团开展活动所处的业务条件动荡而变化迅速.
然而,尽管有这些限制,审计委员会结论认为,总体而言,与上年度相比,维持和平行动的财务和行政管理都有改进.
维持和平行动有效的财务控制和管理面临固有的高风险,审计委员会认为仍然在很大程度上需要改进,所以没有理由自满,但是审计委员会在本报告有关部分注意到行政当局为解决审计委员会先前报告提出的缺陷和关切所做的努力,并大力鼓励行政当局继续努力.
审计委员会意识到,行政当局认识到维和不断增长的价值和重要性以及改进外勤业务的需要,一直在实施外勤事务支助方面的重要改革,特别是外勤支助部制订和执行一项新的全球外勤支助战略.
鉴于这些维和方面重大发展变化的进展和成熟程度,审计委员会认为,在本报告中评论迄今取得的进展和收益还不是时候,但在以后的报告中会这样做.
1审计委员会没有实地访问联格观察团,原因是,其授权已于2009年6月结束,正在进行清理结束工作.
此外,它在审查所涉期间的预算仅有1095万美元,远远低于审计重要性所需的额度.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)4审计意见如第一章所示,审计委员会就本审查期间的财务报表出具了未经修订的审计意见.
不过,在审计意见中,审计委员会在不对审计意见表示保留的前提下,着重指出了以下两个事项:(a)财务报表附注13显示,非消耗性财产历史成本为21.
2亿美元.
虽然行政当局实物核查各特派团这些资产的工作有改进,但审计委员会注意到,在发现的62050项差异中,仅18808项能对上账.
尤其是,截至2010年6月30日,8365件、价值3078万美元的非消耗性财产物项(依据维和记录)无法找到.
不过,审计委员会获悉,截至2010年11月16日,无法找到的非消耗性财产物项减少为5750件,其价值为1984万美元.
根据审计委员会在以往报告中提出的意见,行政当局采取了一些行动,虽然如此,观察到的上述情况以及审计委员会在本报告中评论的其他缺陷显示,行政当局需要进一步加强对非消耗性财产的控制.
(b)审计委员会还注意到,对消耗性财产的控制也存在类似缺陷.
此外,根据维持和平行动记录,各特派团消耗性财产的价值总额为4.
02亿美元.
审计委员会认为,披露消耗性财产价值将提高透明度,加强对看管资产工作的问责,改进财务报告工作,在筹备实施《国际公共部门会计准则》阶段尤其如此.
审计委员会关于维持和平行动的最近两次报告(A/63/5(Vol.
II)和A/64/5(Vol.
II))也提出了这两个事项.
以往建议的落实情况2008/09年度86项建议中,38项(44%)已经执行,45项(53%)得到部分执行,2项(2%)未执行,1项(1%)已因事态发展而过时.
就上一年度而言,40%的建议得到充分执行,53%得到部分执行.
本报告详细介绍了针对2008/09年度建议采取的行动,二摘要介绍了这些行动.
45项部分执行和2项尚未执行的建议中,33%是在2007/08财政年度首次提出,8%是在2003/04年度至2006/07年度期间提出的.
财务概览在本次审查所涉期间,收入共计81亿美元,支出共计76亿美元,因此,收支相抵盈额达4.
83亿美元.
未动用批款从2008/09年度的1.
91亿美元增加到2009/10年度的4.
01亿美元.
出现相当大数额未动用批款的主要原因之一是,在安全理事会决定关闭中乍特派团后,该特派团在该财政期间的活动减少,出现了1.
5亿美元的未动用批款.
实施《国际公共部门会计准则》工作的进展情况实施《公共部门会计准则》以及相关的企业资源规划系统是重大的业务变革方案,将直接影响行政当局改善维持和平行动管理的能力.
审计委员会在未来的A/65/5(Vol.
II)511-20991(C)报告中,将审查维和方面这两个举措的进展以及行政当局为取得预期收益正在采取的行动.
同时,维持和平行动采用《公共部门会计准则》的时间表与联合国秘书处相同.
秘书长关于联合国采用《公共部门会计准则》情况的第三份进展报告(A/65/308)显示,由于在购置新企业资源规划系统("团结"系统)方面出现延误,秘书处采用准则的时间可能是2014年.
审计委员会认为,鉴于各特派团活动的规模和价值,在总部和各特派团,维持和平行动都应该适当考虑其在实施《公共部门会计准则》方面的特别需要.
审计委员会在本报告指出了行政当局面临的各种挑战,特别是在非消耗性财产和消耗性财产方面的挑战.
必须在这些方面立即和协调一致地采取行动,以加强对财产的控制,与此同时,为维持和平行动实施《公共部门会计准则》做好准备.
未清债务截至2010年6月30日,未清债务为13.
8亿美元.
仅达尔富尔混合行动就有3.
66亿美元,占该特派团总支出的23%.
审计委员会注意到各特派团在生成债务方面存在的缺陷,并发现约2600万美元的债务不符合生成债务标准.
此后,行政当局进行审查,核销了这些未清债务.
审计委员会还注意到,年底生成的未清债务数额很高,这可能表明,不仅年内预算管理不善,而且还存在着下述风险:各特派团有意生成未清债务,保留本年度资金/预算,以便在来年使用.
审计委员会还继续对大量核销未清债务表示关切,并强调,行政当局必须改进对生成未清债务活动的控制.
支助账户审计委员会注意到,多年来,支助账户所需资金不断增加,从2000/01年度的6000万美元增加到2009/10年度的3.
23亿美元(包括"团结"承付款2900万美元).
大会在第60/268号决议中请秘书长全面分析支助账户的演变情况.
审计委员会知道,秘书处已开展各项进程,以采购第三次外聘咨询服务,落实先前支助账户研究的结果.
然而,虽然在大会提出上述要求后的四年里进行了各项研究,却仍然没有最后确定工作人员配置模式提案.
审计委员会对支助账户的分析和审查表明,确定由支助账户提供经费的员额的具体标准不明确.
审计委员会审查的工作人员工作计划和电子考绩报告详细列举了一些活动,但叙述的方式很笼统,并不能有助于确定其与维持和平行动的关系.
因此,审计委员会无法断定由支助账户提供经费的员额是否被用于支助维持和平行动的预期目的.
预算编制,包括成果预算编制成果预算制是一种工具,能使特派团管理阶层确定他们交付计划产出和控制成本的情况,并采取纠正措施,以应对不断变化的情况,利用各种机会,提高交A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)6付产出工作的成本效益.
审计委员会注意到,以前在报告中指出的在执行成果预算制方面存在的缺陷依然存在,特别是成果预算制的目标与相关预算及费用脱节,而且未在年度内进行监督.
观察到的这些情况表明,各特派团在管理业务活动时未充分利用成果预算制框架.
审计委员会还注意到,一些特派团编制预算的工作还存在其他缺陷,尤其是预算与实际支出存在巨大差异,这表明,编制预算的过程不切实际,而且在编制采购预算数额时,未考虑所有现有资产,包括捐赠的资产.
非消耗性财产截至2010年6月30日,非消耗性财产价值总额为21.
2亿美元.
审计委员会注意到,行政当局已采取行动,以解决以前报告的事项,但审计委员会仍然注意到,非消耗性财产管理存在缺陷.
审计委员会在本报告中强调指出:(a)一些特派团没有进行充分和全面的实物核实;(b)行政当局通过自己的实物清点程序查出了若干差异,但这些差异仍未解决;(c)一些特派团没有适当分离管理资产的职责;(d)各特派团没有及时处置资产.
消耗性财产审计委员会曾在以前的报告(A/64/5(Vol.
II))中对没有在财务报表或财务报表附注中披露消耗性财产表示关切.
根据维持和平行动的记录,截至2010年6月30日,消耗性财产的价值总额为4.
02亿美元.
在本报告审查的年度里,行政当局仍然未在财务报表中披露消耗性财产.
审计委员会认为,披露这些信息将提高透明度,加强问责,促进财务报告工作,在筹备实施《公共部门会计准则》时期尤其如此.
审计委员会还注意到控制消耗性财产措施的一些缺陷,并强调在这方面需要改进.
采购和合同管理采购是一项高价值和高风险活动,对各特派团能否顺利开展业务活动具有至关重要的影响.
审计委员会仍然观察到,在这一年里,采购和合同管理进程存在缺陷.
审计委员会对此在本报告中特别指出两个方面:(a)招标过程存在缺陷,除其他外,这导致在达尔富尔混合行动内产生了风险可能很高的一个案件;(b)总部合同委员会和地方合同委员会需要改进落实其关切和建议的程序.
人力资源管理审计委员会审查了人力资源的一些方面,主要是因为人力资源是一个主要支出领域,对预算管理具有重要影响.
空缺等问题对特派团完成任务和有效开展行政支持和内部控制活动具有重要影响.
审计委员会仍然注意到,各代表团空缺率很高,而且空缺长期存在,审计委员会担心,这可能是导致在本报告其他地方指出的程序和控制缺陷的部分原因,或者,在另一些情况下,这可能表明已不需要未填补的员额.
A/65/5(Vol.
II)711-20991(C)建议审计委员会在进行审计后提出了若干建议.
主要建议是,行政当局和(或)各特派团:(a)在生成债务标准方面,应严格遵守《联合国财务条例和细则》;(b)应借鉴从先前关于支助账户的两项研究中总结的经验教训,以确保拟议新研究充分处理建立支助账户工作人员配置模式的问题;应认真监督合同的执行情况,以确保咨询人根据合同工作范围交付令人满意的产出,避免再出现延误;(c)应制定由支助账户提供经费、支持维持和平行动的员额的明确和具体标准;应要求有支助账户提供经费员额的各部门,备妥所有必要证明文件,为评价支助账户员额和相关活动提供方便;(d)应通过远程教学或其他切实可行的办法,定期对有关工作人员进行培训,以改进编制成果预算的进程;(e)应考虑采取措施,确保所有特派团定期收集、审查、汇编和报告成果预算制数据,以便于内部管理;(f)在编制航空预算时,应考虑预算假设是否合理,在编制车辆预算时,应考虑捐赠的车辆;(g)应进行充分和全面的非消耗性财产实物核查,应尽一切努力,确定"尚未找到"的资产未找到的原因;应加快差异对账进程的实施速度,以确保非消耗性财产数据的准确性;(h)应适当分离管理非消耗性财产的职责,避免由同一人批准、签发和接收库存物品;或者在不能分离职责的情况下,应考虑采取能减少风险的控制措施;(i)应加强监督各特派团核销和处置非消耗性财产的情况,以确保采取适当措施,加速处理所有待核销和待处置的财产;(j)在接收资产时,应及时履行验收手续;应将所有必要信息输入伽利略系统;(k)应加快筹备在财务报表和(或)财务报表附注中披露消耗性财产的工作;(l)应确保维持准确的记录,定期进行实物清点,及时调查差异,及时采取纠正行动,以加强对消耗性财产的管理和控制;(m)应按照《采购手册》的规定,给予供应商提交标书所需的充足时间,否则应对规定短时限作出说明;(n)应制定明确、切实和统一的接受或拒绝"误期投标"标准;应按照外勤支助部制定的准则履行开标程序,在必要时,应在开标文件中记录接受误期投标的理由;A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)8(o)应建立一个机制,以追踪总部合同委员会各项建议的执行情况,并且在出现令人关切的问题时,及时采取适当行动;应确保联科行动地方合同委员会采取类似措施;(P)应酌情在达尔富尔混合行动和联利特派团建立强有力的进程,以便及时采取关于违约赔偿金的索赔行动;(q)应请监督厅彻底审查授予以下两项合同的情况:建造特派任务生活津贴支付的住所和总部办公房舍;(r)达尔富尔混合行动应严格遵守《采购手册》关于招标和评标的规定;(s)应进行一次长期空缺员额审查,以确定是否仍需要这些员额,并酌情采取适当行动;(t)应采取适当措施,以缩短征聘周转时间,并加速处理各特派团关于员额叙级和改叙的所有请求.
A/65/5(Vol.
II)911-20991(C)A.
任务、范围和方法1.
审计委员会根据大会第74(I)号决议审计了联合国维持和平行动2009年7月1日至2010年6月30日财政期间的财务报表,并审查了维和行动这一期间的活动.
审计工作是按照《联合国财务条例和细则》第七条及以及《国际审计准则》进行的.
这些准则要求审计委员会遵守职业道德要求,制订审计计划并进行审计,以便对这些财务报表是否不存在重大错报获取合理保证.
这些准则已重新颁布,适用于2009年12月15日或此后开始的会计时期.
虽然并非必须如此,但审计委员会选择采用订正准则,对联合国维持和平行动2009/10年度形成审计意见.
2.
审计的主要目的是使审计委员会能够根据联合国系统会计准则,就财务报表是否公允地反映了联合国维持和平行动在2010年6月30日的财务情况以及该日终了财政期间的行动结果和现金流动情况形成意见.
这包括对下列两个问题进行评估:财务报表中记录的支出是否用于理事机构核准的目的;收入和支出是否按照《联合国财务条例和细则》作了适当分类和记录.
审计工作包括对财务制度和内部控制进行一般性审查,并在审计委员会认为必要的范围内抽查会计记录和其他凭据,以便就财务报表形成意见.
3.
根据大会第47/211号决议第6段的规定,审计委员会继续对总部和15个在役外地特派团中的14个、26个已结束特派团的账目以及维持和平准备基金、维持和平行动支助账户、后勤基地和维和离职后医疗保险这四个专用账户进行审计,详情见一.
4.
除了对账目和财务事项进行审计外,审计委员会还按照财务条例7.
5审查了维持和平行动.
这要求审计委员会就财务程序、会计制度和内部财务控制以及维持和平行动总体行政和管理的效率问题提出意见.
5.
审计委员会继续向行政当局发送致管理当局函,详细阐述各项意见和建议,以此报告审计结果.
通过这一做法可与行政当局保持对话.
在此方面,已发出15封涉及所审查财政期间的致管理当局函.
6.
审计委员会在规划审计工作时与监督厅进行了协调,以避免工作重复,并确定可依靠监督厅所展开工作的程度.
7.
根据大会第51/225号决议A节第7段的规定,审计委员会跟踪了解以往建议的落实情况.
下文第12至18段叙述跟踪了解的结果.
8.
行政和预算问题咨询委员会在2009年7月31日的信中要求审计委员会,在考虑监督厅工作量和成本效益的前提下,审查监督厅调查能力部署和分布是否得当的问题,并向大会第六十四届会议续会提出相关评论.
本报告相关部分反映审计委员会审查该事项的结果.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)109.
行政和预算问题咨询委员会审查了审计委员会关于2009年6月30日终了财政年度维持和平行动的报告(A/64/5(Vol.
II)),并在就此提出的报告(A/64/708)中要求审计委员会增加一项,逐一陈述针对每个特派团的意见和建议.
本报告九反映执行这项要求的结果.
这是行预咨委会先前提出的各项持续性要求之外的要求.
10.
大会在第64/268号决议中请秘书长、行政和预算问题咨询委员会和审计委员会相互协调,以确保秘书长及时回应审计委员会关于维持和平行动的报告,使行政和预算问题咨询委员会以及第五委员会有时间审查该报告,大会并请他们向大会第六十五届会议报告协调结果.
审计委员会关于2009年6月30日终了财政年度维持和平行动的报告初稿于2010年2月3日提交给了行政和预算问题咨询委员会.
然而,在行政和预算问题咨询委员会审查报告时,秘书长尚未作出回应.
审计委员会与行政当局联系,以期缩短提交财务报表和对审计委员会致管理当局函的答复的时限.
但是,审计委员会获悉,这无法做到.
不过,审计委员会主动审查了它自己在发表报告之前的时限,并高兴地报告,它已于2011年1月17日确定报告最后版本,并向行政当局转送了副本,以便秘书长作出回应.
11.
本报告涵盖审计委员会认为应提请大会注意的事项.
审计委员会已与行政当局讨论审计委员会的意见和结论,本报告恰当地反映了行政当局的意见.
B.
审计结果和建议1.
审计委员会以往建议的落实情况12.
在2008/09年度总共86项建议中,38项(44%)已经充分执行,45项(53%)已部分执行,2项(2%)未执行,1项(1%)已因事态发展而过时.
相比之下,就上一年度而言,40%的建议得到充分执行,53%得到部分执行.
就2008/09年度建议采取的行动详情载列于本报告并在二中概述.
已因事态发展而过时的建议13.
审计委员会建议行政当局确保各特派团根据维持和平行动部和外勤支助部的指示,制定人力资源行动计划.
在这次审计中,审计委员会获悉,人力资源管理厅将提出一个新系统"人力资源管理计分卡",新系统将在2011年第一季度取代人力资源行动计划.
未执行的建议14.
两项建议未执行,关于其中一项建议,审计委员会曾建议行政当局加速进行关于记录消耗性财产的筹备工作并在财务报表和(或)财务报表附注中披露其价值.
在本次审查所涉期间,行政当局仍然没有在财务报表和(或)财务报表附注中披露尚未使用、估计价值达4.
02亿美元(见维持和平记录)的消耗性财产.
A/65/5(Vol.
II)1111-20991(C)15.
第二项未执行的建议是,联刚稳定团2和中乍特派团应作出努力,使车辆修配所保持足够的备用零件,以减少车辆等候时间.
根据安全理事会第1923(2010)号决议,中乍特派团的任期将于2010年12月31日结束.
然而,审计委员会仍然注意到,在联刚稳定团,由于缺少备用零件,一些车辆需要等待48天至278天才能得到检查.
此外,由于缺少备用零件,两辆本可维修的车辆因放在修配所太久,最后被拆解.
在编写本报告时,审计委员会获悉,联刚稳定团正在审查现行备用零件采购程序,以便制订一个备用零件采购计划,更好地满足特派团的需要.
正在执行的建议16.
45项部分执行的建议涉及15个重点领域.
一个令人特别关注的领域是消耗性财产和非消耗性财产的管理.
审计委员会已经提出了8项建议,并注意到,其中7项未充分执行,而如上所述,1项则根本未执行.
审计委员会确认,在本次审查所涉期间,行政当局已采取行动,在管理非消耗性财产和消耗性财产方面有进步.
但是,类似的问题一再出现,这表明,行政当局并没有完全解决审计委员会的关注.
同样,审计委员会就采购和合同管理问题提出了15项建议,其中7项仍在执行中.
以往建议执行滞后情况17.
应行政和预算问题咨询委员会的要求(见A/59/736,第8段),审计委员会评价了二所示部分执行或尚未执行的以往建议的执行滞后情况.
二还标明了最初提出这些建议的财政期间.
在45项部分执行和2项尚未执行的建议中,16项(34%)涉及2007/08年度;1项(2%)涉及2006/07年度;2项(4%)涉及2005/06年度;1项(2%)涉及2003/04年度.
18.
提出时间最早、但仅得到部分执行的一项建议涉及为2003/04年度确立的成果预算框架订立适当绩效指标和产出的问题.
行政当局表示,它仍在努力改进按成果编制预算的工作,并且在主计长的预算指示中经常强调该事项,但审计委员会仍然发现,该领域存在缺陷.
2.
财务概览收入和支出分析19.
本次审查所涉期间的收入总额从上个财政年度的72.
5亿美元增加到81亿美元,主要原因是摊款增加.
支出总额也增加了7%,从71.
2亿美元增加到76.
2亿美元.
因此,收支相抵盈额为4.
83亿美元,相比之下,上个财政年度的收支相抵盈额为1.
32亿美元.
2安全理事会第1925(2010)号决议中规定,自2010年7月1日起,联合国组织刚果民主共和国特派团(联刚特派团)改为联合国组织刚果民主共和国稳定特派团(联刚稳定团).
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)1220.
在本次审查所涉期间,在役特派团有未动用批款4.
01亿美元(不包括后勤基地的战略部署物资储存补充),与上个年度相比,增加了110%.
增加的主要原因是,2010年1月,中乍特派团东道国政府坚持不让特派团任期延长到2010年3月15日之后,因此,该特派团的活动开始缩减.
安全理事会已核准,该特派团于2011年1月1日停止活动.
虽然该特派团的批款增加了59%,达到7.
21亿美元,但其支出仅增加了30%,为5.
71亿美元,因此,未动用批款盈额为1.
50亿美元.
已结束特派团21.
在26个已结束特派团中,7个没有足够的现金偿还负债(三).
尽管如此,已结束特派团的现金结余总额为4.
2407亿美元,而负债总额为3.
1857亿美元,其中2.
2689亿美元为对会员国的负债.
未缴摊总额为5.
4325亿美元,与上一年度5.
4363亿美元的结余相比,几乎没有变化.
不过,本财政年度的现金状况略有改善,从8800万美元增加到1.
055亿美元.
海地地震对联海稳定团的影响22.
海地发生的悲剧严重打乱了联海稳定团的运作,有鉴于此,审计委员会在其报告(A/64/5(Vol.
II))中承认,在审计该特派团2009年6月30日终了财政期间后提出的建议不一定能够得到执行.
不过,审计委员会仍然向行政当局发出了致管理当局函,详细叙述了其意见和建议.
因此,审计委员会报告没有叙述任何与联海稳定团有关的审计结果和建议.
23.
地震后,行政当局采取特别措施,以应对人道主义危机和特派团行动可能受到的任何不利影响,特别是在财务、采购和人力资源领域受到的不利影响.
在审计委员会进行审计时,监督厅正在完成其针对特别措施的审计.
虽然审计委员会与监督厅协调工作,以避免重复,但地震及其不良后果降低了该特派团执行正常程序和控制措施的能力,从而增加了风险,并限制了审计委员会能够在这些领域实施的程序.
3.
执行《国际公共部门会计准则》的进展情况24.
维持和平行动执行《公共部门会计准则》的时间表与联合国秘书处执行该准则的时间表相同.
秘书长关于联合国采用《国际公共部门会计准则》情况的第三份进展报告(A/65/308)中指出,由于购置新企业资源规划系统("团结"系统)的工作出现延误,秘书处执行《公共部门会计准则》的可能时间是2014年.
25.
按照计划,将为2014年6月30日终了财政期间编制第一批符合《公共部门会计准则》的维持和平行动财务报表,不过,行政当局表示,如果各特派团最迟能于2013年第二季度完成执行"团结"项目的工作,那么,行政当局将考虑为2013年6月30日终了财政年度编制符合《公共部门会计准则》的财务报表的可能性.
A/65/5(Vol.
II)1311-20991(C)26.
审计委员会在上次报告中强调,有必要仔细监测促成全面执行《公共部门会计准则》的各个重要阶段.
审计委员会认为,特别是考虑到维持和平行动涉及的人数和规模,必须适当考虑维持和平行动在执行《公共部门会计准则》方面的特别需要.
审计委员会还对如何在财务报表中准确和公允地反映非消耗性资产和消耗性资产的价值感到关注,本报告强调了这项关注.
4.
未清债务27.
未清债务是指为尚未收到或交付的货物和服务记录的支出(和负债).
审计委员会感到关注的是,行政当局可能通过生成实际上不会出现或不会导致支付资金的未清债务,储备本年度资金/预算.
截至2010年6月30日,未清债务总额为13.
8亿美元,占支出总额的18%.
未清债务的生成28.
正如审计委员会在上次报告中强调指出,一些特派团没有始终如一地遵守生成债务的标准.
在本次审查所涉期间,审计委员会发现,下列2661万美元未清债务不符合生成标准:(a)联合国非索特派团支助办事处以内部定购单为依据,于2010年6月30日生成3项债务,总额为1956万美元,占该特派团未清债务总额的23%,但签署供应商正式文件的日期却是2010年8月12日;(b)联苏特派团于2010年6月27日和6月29日签发了两项核心需求内部定购单,生成的债务额分别为132万美元和158万美元.
如果该特派团当时采用正式定购单,按照《采购手册》第3.
4.
5条的规定,必须首先将采购行动提请总部合同委员会审查,然后由主管中央支助事务厅助理秘书长批准;(c)达尔富尔混合行动和联合国非索特派团支助办事处的采购燃料和口粮未清债务分别达271万美元和144万美元,不符合方案规划、预算和账户厅结账指示(2010年5月27日)第24(c)段的规定,因为截至2010年6月30日,这些物项尚未交付.
29.
审计委员会向行政当局提出这些问题后,行政当局审查并随后核销了上述未清债务.
审计委员会还获悉,行政当局核销了联合国非索特派团支助办事处的另外600万美元未清债务.
30.
此外,还有在接近年底时生成大量未清债务的情况.
例如,达尔富尔混合行动在该财政年度的最后一天2010年6月30日生成了8068万美元的未清债务,占该特派团未清债务总额的34.
72%;联合国脱离接触观察员部队三分之一的未清债务是在2010年6月30日或接近该日期的时候生成的.
在年底增加未清债务额的情况可能显示年内预算管理不力.
此外,还有下述风险:各特派团生成未清债务,以保留本年度资金/预算,在下个年度使用,这可能扭曲财务报表显示的支出.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)14核销未清债务31.
审计委员会曾在以往报告中指出,核销的前期未清债务比率很高.
虽然不能完全避免核销前期未清债务的情况,但高核销比率可能显示,前期财务报表可能高报了支出.
审计委员会曾建议行政当局查明出现这种情况的原因,并采取适当措施,尽量减少这种情况.
在本次审查所涉期间(2009/10年度),前期未清债务核销总额增加到1.
877亿美元,比上个年度增加11%,不过,前期未清债务核销额与未清债务额的比率保持稳定(见表二.
1).
表二.
1过去四个财政年度核销未清债务的情况(百万美元)财政年度2006/072007/082008/092009/10未清债务数额974138915001384前期未清债务核销数额202128170188前期未清债务核销数额与未清债务数额百分比21.
013.
112.
212.
5注:依据已审计财务报表.
32.
一些特派团核销的未清债务数额仍然很高.
例如,达尔富尔混合行动核销了与以往年度相关的9224万美元未清债务,占2008/09年度未清债务总额的17%.
虽然审计委员会承认,达尔富尔混合行动是在一个最不稳定和最不可预测的地点开展活动,而且它正在开展大型建设项目,但对它核销较高数额的前期未清债务仍然感到关注.
33.
审计委员会重申以往的建议,即行政当局应要求所有特派团严格遵守《联合国财务条例和细则》关于债务生成标准的规定.
34.
行政当局评论说,它正在采取措施,以监测和审查生成和核销债务的过程,包括在年底发布结账指示,向各特派团提供指导.
5.
应收摊款和其他应收款应收摊款35.
截至2010年6月30日,应收摊款总额为14.
6亿美元,占资产总额的35%,比2008/09年度的15.
1亿美元少3.
3%(见四).
九个特派团共减少1.
4215亿美元,而六个特派团则共增加1.
0032亿美元.
36.
截至2010年6月30日,拖欠时间超过两年的应收摊款达到5.
9983亿美元,占应收摊款总额的41%(见表二.
2).
在2008/09年度和2007/08年度,这个百分比都是39%.
一些会员国表示,不打算支付其中部分摊款,或者如财务报表附注4所示,将仅在某些条件下支付这些摊款.
大会在第61/233B号决议中重申,未缴摊款问题A/65/5(Vol.
II)1511-20991(C)是大会的政策事项.
大会在第62/223B号决议第3段中再次重申了这一立场.
因此,关于为收取未缴摊款工作出现延误而准备的资金,审计委员会没有提出建议.
表二.
2未缴摊款——账龄分析(百万美元)2010年6月30日终了财政年度2009年6月30日终了财政年度2008年6月30日终了财政年度数额占总额的百分比数额占总额的百分比数额占总额的百分比不足六个月694.
2247.
70593.
6039.
31609.
3438.
65六个月至一年73.
675.
06279.
4818.
51317.
1520.
12一至两年87.
676.
0247.
003.
1140.
592.
57超过两年599.
8341.
21590.
0739.
07609.
4238.
66共计1455.
391001510.
151001576.
50100注:依据财务报表数据.
长期应收未收款结余37.
存在以下几个长期应收未收款情形:(a)联刚稳定团账龄超过一年的应收未收款数额为987513美元,比上一个财政年度结束时的结余多46%.
其中,610345美元的账龄超过两年,占61.
8%;(b)联利特派团账龄超过一年的应收未收款数额为434921美元,占截至2010年6月30日应收款总额的9%.
这个数额包括与已离开特派团的人员相关的74433美元,该项结余总额占账龄超过一年应收未收款总额的18%;(c)观察员部队216375美元即36%的应收款是要求东道国退还的1996至2004年期间的增值税款.
观察员部队解释说,讨回这笔款项的努力一直没有成功.
38.
审计委员会建议方案规划、预算和账户厅/外勤部:(a)要求联刚稳定团、联利特派团和观察员部队加紧努力,收回所有长期应收未收款;(b)评估收回长期未收余额的可能性,并在账户中作出必要的调整分录.
39.
外勤部评论说,根据《联合国特权和豁免公约》第8节,联合国有权获得退税.
为了有效监控应退还联合国组织的间接税款,外勤部指示观察员部队继续实施将应退还增值税款列入应收款的做法,并努力向东道国政府讨回这些税款.
此外,本组织的惯例是,不注销会员国因可能出现了违反《部队地位协定》情况而拖欠的款项.
40.
外勤部还评论说,联刚稳定团已加强对应收款的审查,以确定和处理阻碍收回账款的潜在原因.
此外,还与各利益攸关方建立了较好的协调机制,以处理先A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)16前观察到的缺陷.
外勤部还表示,将向联利特派团强调,必须执行适当措施,以有效地监测收取应收未收款的工作.
6.
根据部队地位协定/特派团地位协定提供的捐助41.
根据同维和行动所在会员国所签协定提供设施和服务的费用不列入自愿捐助.
从2008/09财政年度起,这些设施的价值在财务报表附注中披露.
审计委员会注意到,本财政期间披露这些捐助的情况有改进,披露了根据部队地位协定或特派团地位协定提供的设施的价值以及免除的规费.
不过,如果能够进一步说明是否还能披露免除或退还的进口关税和增值税的价值,则可以改进披露工作.
7.
服务终了负债,包括离职后医疗保险负债42.
如报表二所示,截至2010年6月30日,服务终了和退休后负债总额为5.
7849亿美元,上一财政年度结束时为5.
7614亿美元.
在负债总额中,3.
8860亿美元是离职后医疗保险负债,9251万美元是未用年假折款,9738万美元是任满回国福利金.
表二.
3显示过去三个财政年度与维持和平行动有关的服务终了负债(包括离职后医疗保险)的趋势,五则显示各特派团截至2010年6月30日的服务终了负债细目.
表二.
3服务终了负债趋势(百万美元)2007/082008/092009/10年假57.
5563.
0692.
51任满回国52.
3860.
7597.
38离职后医疗保险409.
89452.
33388.
60共计519.
82576.
14578.
49注:依据已审计的财务报表.
离职后医疗保险——医疗保险计划参与人范围43.
根据财务报表附注14所披露的资料,离职后医疗保险负债是扣除医疗保险计划参与人交款后的应计负债现值净额.
审计委员会注意到,根据医疗保险计划的规定,行政当局已改变离职后医疗保险负债所涉"计划参与人"的范围.
此前,计划参与人仅限退休工作人员.
而现在,计划参与人还包括在职工作人员.
审计委员会对这种改变没有异议,这种改变被行政当局称作"完善",反映的是下述事实:"在职和退休工作人员参加相同的医疗保险计划,他们的共同交款可满足核定的费用分担比率"(财务报表附注14(d)㈢).
不过,审计委员会强调指出,这种改变导致负债净额减少,因为从负债毛额中扣除的计划参与人交款的价值增A/65/5(Vol.
II)1711-20991(C)加了.
在增加的数额中,有多少是离职后医疗保险负债中的医疗计划参与人范围改变造成的,行政当局无法评估.
审计委员会认为,这种改变的影响可能会很大.
离职后医疗保险——贴现率44.
联合国上次对离职后医疗保险负债进行估值时使用的贴现率是5.
5%.
截至2009年12月31日的离职后医疗保险负债估值使用的贴现率是6.
0%.
45.
贴现率是金融业用来估算今后某个时日将能赚取或可能损失的金额现值的利率,这是一种常见的做法.
换句话说,贴现率反映的是资金的时间价值.
由于离职后医疗保险负债是联合国今后将向退休工作人员支付的福利,与其他大多数会计框架一样,《公共部门会计准则》要求将这些款项"贴现",使报告实体能够用现值作为负债估计数.
46.
贴现率越高,未来金额的现值就越低;贴现率越低,现值就越高.
因此,在所有其他因素相同的前提下,联合国使用较高的贴现率导致离职后医疗保险负债低于上一财政期间的负债.
在这方面,财务报表附注14显示,如果贴现率提高1%,离职后医疗保险负债就会减少14%.
47.
《公共部门会计准则第25号》是离职后医疗保险负债估值时使用的精算方法的参考依据,大会第61/264号决议认为,该准则并没有规定使用任何特定的贴现率.
然而,该准则指出:"计算退休后福利负债(包括有准备金和无准备金的负债)的贴现率应反映资金的时间价值.
选择反映资金时间价值的货币和金融工具时限应与退休后福利负债的货币和估计时限一致"(第91段).
该准则还规定:"实体需判断,以下哪种工具的市场收益率最接近反映资金时间价值的贴现率:报告之日政府债券、优质公司债券或另一种金融工具.
"(第94段).
48.
与离职后医疗保险负债精算估值所采用方法的大多数元素一样,联合国代表参加相同医疗保险计划的所有实体选择贴现率,而且为其协调估值工作.
49.
联合国认为,在评估服务终了和退休后福利的价值时,选择贴现率的目标是,如果将某个数额投资到优质债务工具组合中,衡量这个数额是否能够在将来提供必要的现金流,支付到期的应计福利金.
历史上,联合国通过比对现有优质固定收入投资的收益率和能够匹配预期支付福利的时间和数额的现金流,确定贴现率假设.
联合国参考的收益率是优质公司债券的收益率.
50.
审计委员会承认这种方法符合《公共部门会计准则第25号》,但提出以下意见,供在讨论为负债准备资金时参考:(a)这次提高贴现率不符合利率走势,在最近一段时期里,利率呈下降趋势.
这次提高贴现率是因为联合国决定不提高上次估值使用的贴现率,如果当时使用上述方法,贴现率应从5.
5%提高到6.
5%.
考虑到《公共部门会计准则》规定的方法存在不确定性(《公共部门会计准则第25号》尚未通过),联合国决定采取保守做法,A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)18将贴现率维持在5.
5%.
如果当时联合国选择将贴现率提高到6.
5%,那么,在最近一次估值时就会调低而不是提高贴现率,如果这样做,就会符合经济环境了;(b)贴现率只是负债精算估值存在高度不确定性的一个例子.
虽然这种估值办法符合会计准则,但这毕竟只是负债实际价值的估计数.
因此,联合国或许不应将这个估值作为绝对参考数.
如果不用会计准则,而用其他准则,估值可能产生不同的结果.
在这方面,审计委员会强调指出,供资需求的财务估值或谓"供资估值"与会计估值产生的价值是不同的,一般而言,供资估值的性质决定了这种办法比较保守.
这是联合国作出下述说明的原因之一:离职后医疗保险和其他服务终了和退休后负债的供资需求只是联合国组织根据会计准则估值的负债的一部分.
年假和任满回国福利51.
年假负债和任满回国负债仍然以当期成本法估算.
截至2010年6月30日,年假负债从6306万美元增加到9251万美元.
截至2010年6月30日,任满回国负债为9738万美元,相比之下,截至2009年6月30日的任满回国负债为6075万元.
如财务报表附注14(e)㈠及附注14(f)㈠披露,这些负债增加的原因是,根据2009年7月1日起生效的新合同安排,这些福利的覆盖范围扩展到所有定期任用或连续任用的工作人员.
8.
支助账户52.
根据最初构想,支助账户用来为总部各部厅及其他单位提供总体领导、协助和指导所需的额外工作员额提供经费,以确保维持和平行动切实有效地开展规划、执行和清理结束工作.
支助账户研究53.
行预咨委员会在报告(A/59/736和A/60/807)中请审计委员会对维持和平行动支助账户如何演变成目前的应用和组成情况以及还会如何进一步演变作出分析.
此外,大会第60/268号决议第13段请秘书长对支助账户的演变作出全面分析.
54.
根据后一项要求,联合国秘书处在2006年花费约50000美元聘请咨询人对支助账户作初步审查.
鉴于这些业务的数量和复杂性增加,这项研究研究了维持和平行动的支援需求,以在两者之间建立明确关系,提出能够为特派团提供充分支助的预算模式,同时在确定支助账户所需人员编制方面保持灵活性.
55.
咨询人根据这一要求提出预算模式,以期节省人力资源及其他资源的所需费用.
咨询人表示,必须在其他部进一步测试这一机制,以决定这一模式是否切实可行,并在随后几年里在支助账户预算范围内连续使用这一模式.
他们得出结论,在维持和平经费筹措司成功地实时测试这一模式,证明这一模式的构成显然有力而又持久.
在实际测试期间,仅花费48个小时就在这一模式中取得该司的所有预算要素,所获得的数字准确反映了该司的所需经费.
这一模式同样可以扩大运A/65/5(Vol.
II)1911-20991(C)用于其他各部,而这些部可以调整这个模式,以适合各自的所需经费和独特的工作环境.
然而,行政当局决定不采用这一模式确定支助账户的所需人员编制,理由是该模式基本上是一种理论,还需要进一步测试才能全面投入使用.
56.
在维持和平行动部进行机构调整以及成立外勤支助部之后,秘书长表示有必要从涉及这两个部的架构和职能变化着手,重新审视支助账户.
因此,联合国秘书处在2009年1月聘请另一家咨询公司对支助账户的演变进行全面分析.
在咨询服务的职权范围中明确规定:"2008年6月20日大会关于支助账户的第62/250号决议要求提交关于支助账户演变情况的报告,包括拟议人员编制模式,供2009年大会第六十三届会议续会审议".
职权范围还规定,订约咨询人"应为支助账户所需人员编制模式和方法提出有力、可行和务实的提议,以供作出决定".
57.
这项研究的费用为160768美元,但咨询人没有就拟议人员编制模式提出建议.
方案规划、预算和账户厅的看法是,虽然这项研究没有为确定支助账户所需人员编制提出明确解决方案,但对支助账户的演变作出了全面分析.
58.
在进行本年度审计时,秘书处编列207000美元预算,用于再次聘用外部咨询服务,以期后续关于支助账户演变的研究,制定人员编制模式,力图使支助账户所需人员编制同维持和平行动的规模和性质挂钩.
然而,这一工作尚未开始.
审计委员会感到关切的是,关于支助账户研究已进行四年多,却还没有提出拟议人员编制模式.
59.
审计委员会向维持和平行动部方案规划、预算和账户厅提出以下建议:从以往两次支助账户研究中汲取经验教训,确保拟议新研究充分解决为支助账户拟定人员编制模式问题;(b)密切监测合同执行情况,确保咨询人根据合同规定的职权范围交付令人满意的产出,避免出现进一步拖延.
60.
账户厅说,预期为给支助账户拟定概念性人员编制模式而委托进行的后续研究,将提出务实、可执行和可持续的解决方案,以便会员国能够对资源问题作出充分知情决定.
审计委员会对支助账户的评价61.
多年来,支助账户经费筹措所需资源不断增加,从2000/01年度的6000万美元增加到2009/10年度的3.
23亿美元,增幅为438%.
32009/10年度支助账户支出总额为3.
18亿美元,包括2.
04亿美元人事费用(64%)和1.
14亿美元业务费用(36%).
62.
2009/10年度,为了向欧洲、非洲和亚洲15个在役维持和平行动以及非索特派团提供支援,由支助账户提供经费的核定员额从2000/01年度的469个增加到1245个,增幅为165%.
这些特派团约有14万名维持和平人员,核定年度预算为7.
6亿美元.
3审计委员会后来获悉3.
23亿美元这个数字包括支助账户为企业资源规划项目供资的部分.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)2063.
如图二.
4所示,2001年至2010年期间,支助账户预算增加了438%,而维持和平支出总额同期增长196%.
支助账户预算在同期维持和平行动预算总额中所占百分比为平均为3.
6%.
表二.
4维和行动支助账户预算变动情况(百万美元)6月30日终了年度2001200220032004200520062007200820092010支助账户预算总额6090101112122147189231282a323b比上年度增加百分比501211920292222152001至2010年增加百分比438维持和平行动预算总额2566267524912684422048395175650069747600比上年度增长(减少)百分比4(7)85715726792001至2010年增加百分比196支助账户占维持和平预算百分比2.
33.
44.
14.
22.
93.
03.
73.
64.
04.
3平均3.
6注:基于维持和平经费筹措司提供的数据.
a审计委员会后来获悉2.
82亿美元这个数字包括支助账户分担用于企业资源规划项目供资的700万美元.
b审计委员会后来获悉3.
23亿美元这个数字包括支助账户分担用于企业资源规划项目供资的2900万美元.
64.
表二.
5显示,维持和平人员同支助账户员额人员的比率从80:1到127:1不等,2001年至2010年平均为100:1.
表二.
5维持和平人员同支助账户员额人员的比率6月30日终了年度2001200220032004200520062007200820092010支助账户人数562687702743761831819112212201245维持和平特派团人员542006467656096667947998786446103658109114112100140464支助比率969480901051041279792113平均100注:基于维持和平经费筹措司提供的数据.
A/65/5(Vol.
II)2111-20991(C)65.
行预咨委员会报告(A/59/784)第11段指出:"很明显,支助账户机制的变化已经远远超出原来的设想.
咨询委员会因此重申,需要充分考虑到设立支助账户的理由,以及大会就维持和平行动的支出核准的原则和准则.
委员会建议请秘书长从额外工作的原本设想出发,对支助账户的演化情况加以分析,并说明日益变化的各种需求,以解释偏离原本设想的原因.
"66.
为明确在决定哪些员额应由支助账户提供经费,哪些员额应由经常预算提供经费方面所采用的标准,审计委员会约谈了有关官员,了解到并没有任何具体标准,而只有一个根据维持和平业务要求制定的总体标准,其中通常包括任务规定,特别是新的、正在扩大或以其他方式变化及即将结束的特派团;履行外勤行动授权的新增或额外职能的要求.
表二.
6显示了按部列出的以往支助账户人员配置表.
表二.
6按部列出的以往支助账户人员配置表6月30日终了的财政年度2001至2010年的增幅部厅2001200220032004200520062007200820092010数字百分比与维持和平直接有关维持和平行动部442533537539539568617374425425外勤支助部41742443742095小计44253353753953956861779184986242095其他支助部门管理事务部97123132134138145172189202223126130内部监督事务厅1216165361920941099987725安全和安保部377712121218181815500法律事务厅555555911131510200信息和通信技术厅1012N/AN/A秘书长办公厅3333355775267新闻部22222444N/AN/A监察员办公室122887N/AN/A小计120154165204222263202331371383263219总计562687702743761831819112212201245683122注:基于维持和平经费筹措司提供的数据.
67.
如表二.
6所示,从2000/01年度至2009/10年度,维持和平行动部和外勤支助部由支助账户提供经费的核定员额从442个增至862个,增幅约为95%.
然而,2000-2001至2010-2011两年期,这些部经常预算中的核定员额仅增加了3个,从55个增至58个.
此外,其他8个支助部门的核定支助账户员额从120个增至383个,增幅约为219%.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)2268.
维持和平行动部和外勤支助部执行办公室的解释是,重计费用后,维持和平行动部和外勤支助部由经常预算提供资金数年几乎保持零增长.
因此,经常预算下裁撤8个员额,而后又在支助账户重新设立,从而能够自2007年7月1日起在调整维持和平行动期间设立4个新员额(1个副秘书长和3个助理秘书长员额),因为这些领导职位被认为是这些部的核心活动.
69.
对于各部厅由支助账户提供经费的152个抽样员额,审计委员会审查了其工作计划和考绩,以确定由支助账户提供经费的资源是否实际用于支援维持和平行动.
70.
如表二.
7所示,在由支助账户提供经费的152个抽样员额中,有34个员额(即22%)的工作计划与维持和平无关,而51个员额没有提供工作计划.
此外,有35名人员(即23%)的电子考绩报告没有表明与维持和平有任何关系,而且67人没有提供电子考绩报告.
有鉴于此,工作计划和电子考绩报告与维持和平无关人员的数量可能大幅上升.
表二.
7对各部厅由支助账户提供经费的员额的分析工作计划电子考绩报告a部厅已审查员额数RPN不详RPN不详维持和平行动部25141461375外勤支助部251353410294管理事务部251-9151-915内部监督事务厅253787---25安全和安保部1872-97119法律事务厅1522742364信息和通信技术厅1022243124秘书长办公厅5-212-311新闻部44---4---总计1524621345140103567百分比301422342672344缩写:R代表与维持和平行动有关;P表示与维持和平行动部分相关;N表示与维持和平行动无关;N/A表示未提供/没有记录.
a电子考绩是指电子考绩系统中的个人考绩.
71.
维持和平行动部/外勤支助部的解释是,在审计委员会审查的50个员额中,22个仅涉及行政和支助职能(包括21个一般事务职等员额).
这些工作人员的工作计划本可更详细说明工作人员个人的作用和职责如何与维持和平行动直接相关.
这两个部同意,应进一步加强与维持和平行动的关联性,以在个人工作计划和电子考绩报告中强化这一支持作用.
A/65/5(Vol.
II)2311-20991(C)72.
法律事务厅解释说,对法律服务的需求无法预测,而且在多数情况下必须随时根据需要予以满足.
法律厅表示,无法将具体资源,例如员额,专门用于特定职能或活动,在法律厅接受支助账户提供资源的各单位,即法律顾问办公室和一般法律事务司,可以要求所有律师处理需要法律咨询和协助的任何法律事项.
73.
法律厅还解释说,能力需求和工作量统计数字可以更好地说明法律厅使用支助账户资源的理由.
然而,根据法律厅提供的文件,审计委员会指出,1995年至2009年一般法律事务司支助账户员额的数量增加了两倍,从3个增至9个,而这一期间用于向维持和平行动提供法律支助的时间仅增加3.
7%.
74.
管理事务部指出,在确定支助账户资源是否用于原设想用途方面,工作量统计数字是较好的指标.
然而,审计委员会无法确定与支助账户明显相关的工作量,因为采购司作为管理事务部的一个实例,不能提供要求的工作量统计数字.
75.
内部监督事务厅的解释是,可以通过审查审计工作计划的详细执行情况,找出员额与产出之间的关系.
审计委员会在对内部监督事务厅2009/10财政年度17个审计员额的审计计划执行情况进行审查后确认,这些员额与维持和平行动有关.
审计委员会还注意到,行政支助员额无论其供资来源,都用来向内部审计司所有工作人员提供行政支助.
因此,使用维持和平支助账户员额的行政支助工作人员将支助所有内部监督事务厅活动.
76.
根据以上分析、有关资料和解释,审计委员会无法断定,由支助账户提供经费的员额是否正用于支助维持和平行动的预想目的.
77.
审计委员会建议方案规划、预算和账户厅、维持和平行动部和后勤支助部:(a)为支助账户提供经费、用于支助维持和平行动的员额拟定明确具体的标准;(b)要求拥有支助账户提供经费员额的各部保存所有必要证明文件,以便对支助账户员额和相关活动作出评估.
78.
维持和平行动部和外勤支助部说,这两个部欢迎有机会直接参与解决这些重要问题,因为两部负有支援维持和平的首要职责.
79.
方案规划、预算和账户厅说,根据大会决定和大会决议重申的决定,审查了对员额资源和非员额资源的所有要求.
账户厅进一步指出,根据2008年主计长对编制2009/10年度支助账户所作的预算指示,必须对支助账户的资源需求提出充分理由并作出透彻分析,其中包括工作量吸收能力、工作量的分配及实际职责和履行的职能,还包括实际和预期工作量驱动因素/统计数字和预期产出.
9.
预算编制(包括成果预算编制)成果预算编制80.
成果预算编制可以成为一个强有力工具,原则上可以让特派团管理层了解其根据计划产出和费用交付产出的情况,并采取纠正行动,以适应不断变化的环境和机遇,改善产出交付的成本效益.
为了取得实效,成果预算编制需要一个明确A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)24的目标框架,其中包含当年的主要产出、这些产出的预期费用、一年中对实现目标的进展情况以及已支出费用进行定期监测.
81.
上一次报告中,审计委员会着重指出在执行成果预算编制方面存在的各种缺陷.
本报告所述期间,审计委员会继续审查了成果预算编制框架.
成果预算编制:绩效指标和产出82.
审计委员会过去强调,需要制定明确的绩效指标和产出.
然而,审计委员会仍然发现了这方面的缺点.
达尔富尔混合行动、联苏特派团、联黎部队、后勤基地、非索特派团支助办、科索沃特派团和联利特派团的若干指标和产出不具体、无法衡量.
此外,联利特派团和联塞部队的一些产出取决于这些特派团控制范围以外的事件.
83.
审计委员会认为,培训不够是仍然不能对绩效指标或产出作出适当界定的一个主要原因.
尽管外勤支助部外勤预算和财务司努力向特派团提供成果预算编制方面的培训和支助,但由于外勤特派团工作人员、特别是实务单位成果预算编制协调人更替十分频繁,这些活动的影响十分有限.
特别是在联苏特派团,自2007/08年度以来,没有开办任何成果预算编制培训课程;在非索特派团支助办,到审计时为止,没有向工作人员提供任何正规成果预算编制培训.
84.
外勤支助部同意审计委员会的建议,即所有特派团应定期向有关工作人员提供培训,例如通过远程教学或其他切实可行的替代做法,以改善成果预算编制工作.
85.
外勤支助部说,由于外勤特派团性质复杂和不断变化,将尽可能运用SMART原则(具体、可计量、可实现、相关、有时限).
然而,该部同意,需要不断进行成果预算编制培训,而且目前正在研究最有效率的培训方式,包括对培训员培训做法和编制一揽子在线培训课程.
成果预算编制:成果预算编制同所需资源之间的关联86.
成果预算编制概念的一个根本要素是,从一开始就根据有充分依据的费用估计分配所有产出.
舍此则难以在产出耗费费用和预算之间作出对比,也难以确定产出交付是否符合成本效益.
审计委员会审查了成果预算编制同所需资源之间的关联,并指出,除人员编制外,其余财政资源尚未与成果预算编制框架挂钩.
例如:(a)在观察员部队,没有计算预期产出的费用,也没有充分认识到供资与绩效成果的关系.
例如,特派团不知道部署一个快速反应巡逻小组的费用;(b)在联塞部队,预算未同其构成部分或产出挂钩.
特派团内部正式报告没有与其预算组成部分或产出保持一致,结果造成用于管理目的的资料和向大会提出报告之间存在差异.
此外,特派团也没有对照实际预算使用情况监测其成绩.
对西撒特派团提出了类似意见;(c)在联科行动,没有明确、可审计的记录可以表明,特派团预算适当分配给了计划产出.
A/65/5(Vol.
II)2511-20991(C)87.
方案规划、预算和账户厅的解释是,预算和产出之间没有充分明确的联系,原因是缺乏适当的成本核算制度.
尽管在编制预算期间运用了成本核算原则的某些方面,例如培训和宣传,但在全部已核准维持和平预算中所占比例不到1%.
88.
账户厅还说,在2007年3月29日关于在联合国秘书处实行成本核算原则的可行性的报告第45段,秘书长指出,至于将成本核算尤其是时间记录办法推广到维和活动及其他方案领域的问题,应在对新的企业资源规划系统内支助事务成本核算系统的实施工作的成功进行审查以后,再予以审议.
成果预算编制:一年中对进展和绩效的监测89.
一个管理良好的成果预算编制进程包含在一年中对照已计划绩效指标和产出监测进展情况,其中包括任何业务变化产生的财政影响,从而告知管理层当年预计产量的早期情况.
管理层从而能采取纠正行动,例如控制一项活动的不断攀升的费用.
然而,并非所有特派团都在一年中监测绩效指标和产出的进展情况,即使特派团进行监测,也不是对照实际支出进行的.
对照成果预算编制进行的唯一费用评估是年终以后进行的,而下一个财政年度的预算到那时已经完成了编制.
90.
后勤基地没有为定期收集、汇编和报告成果预算编制数据建立标准程序,而只是在每个财政年度结束时收集有关实际绩效和产出的此种数据以及证明文件,以便能够汇编一套用来证实绩效报告的证据.
91.
联塞部队在年终后查明并报告成绩,供审计委员会分析的最近绩效数据是2008/09年度的.
没有年内根据2009/10年度成果预算编制计划编制的进展情况监测报告.
对联科行动和西撒特派团提出了类似意见.
92.
主计长发出的预算指示提供了汇编绩效报告和总体证据的表格,以期建立审计文件记录.
然而,总部没有就如何在年内监测成果预算编制绩效数据提供指导.
93.
审计委员会建议,维持和平行动部与外勤支助部合作采取措施,确保所有特派团定期收集、审查、汇编和报告基于成果的预算编制数据,供内部管理使用.
94.
外勤支助部表示,各特派团收集、汇编和报告成果预算编制的过程不同,该部在向外地特派团提供的成果预算编制培训中,将继续包括总体证据专题.
外勤支助部指出,后勤基地、联科行动和联塞部队已执行各种程序,以改善产出和绩效指标的监测实效.
预算编制的其他方面:航空和车辆预算95.
某些类别的支出,预算和实际使用之间存在很大差异,这表明预算编制不切实际,在编制采购预算时没有考虑到所有现有资产,包括捐助资产.
96例如,在联东综合团,在2009/10年度为两架固定翼飞机编制的拟议预算飞行时数为1488小时(随后改为1400小时),而实际飞行时数为787小时(少56%).
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)26此外,在该财政期间两架飞机的计划飞行时数为1022小时,大大低于拟议预算编制的飞行时数,而合同飞行时数为1200小时.
97.
在达尔富尔混合行动,非洲联盟驻苏丹特派团在2008年4月捐赠了1295部车辆,但在制定2008/09年度和2009/10财政年度车辆预算时却未将这些车辆考虑在内.
这些车辆中,有600多部还在使用.
2009/10财政年度车辆采购预算总额为469万美元,其中70万美元调拨给了其他费用中心.
98.
审计委员会建议,外勤支助部要求:(a)东帝汶综合团在编制航空预算时考虑到预算假设的合理性;(b)达尔富尔混合行动在拟定车辆预算时考虑到捐赠车辆.
99.
外勤支助部的解释是,估计的1488小时是基于对前往登巴萨和达尔文定期飞行需求作出的假设,但随后审查发现,前往登巴萨的飞行不可行.
外勤支助部表示,在下一个预算文件的计划假设中将考虑到这一点.
外勤支助部还表示,在编制2010/11年度和2011/12年度预算时,将非洲联盟驻苏丹特派团捐赠的车辆视为达尔富尔混合行动的资产,从而减少所需资源.
速效项目预算执行情况100.
2009/10财政年度,速效项目预算为1250万美元.
然而,速效项目完成率以及若干特派团的经费支付较低.
在以往审计中提出类似意见.
一些实例见表二.
8.
表二.
8截至2010年6月30日速效项目完成率和支付经费较低的实例特派团已核准/规划项目的数量已完成项目的数量完成率(百分比)分配给速效项目的预算a已支付数额a未结清的承付款a付款与预算的比例(百分比)支出与预算的比例(百分比)达尔富尔混合行动20521400000011840338780483100联海稳定团14319133000000419340258066014100联利特派团4924100000009999920100中乍特派团2772610000001238533235491245联刚稳定团80192410000005293514557765399注:基于关于2009/10财政年度相关特派团审计的致管理当局函中的数据.
a美元.
101.
外勤支助部解释说,拖延和使用不足是一些业务困难所致,包括安保限制、执行伙伴能力低、执行伙伴拖延、工作量增加而工作人员有限、超出特派团控制的情况.
102.
委员会建议外勤支助部要求所有特派团提高速效项目的执行率.
103.
外勤支助部表示:(a)达尔富尔混合行动已经采取措施解决这一问题,审查和修正准则,对速效项目绩效作出总体评估,聘用咨询人评价速效项目执行工A/65/5(Vol.
II)2711-20991(C)作,编写执行机构能力评价表并分发给速效项目协调人;(b)中乍特派团正努力完成所有速效项目,并将在2010年12月31日前提交所有问责报告;(c)联利特派团在县和中央两级开展广泛磋商,并正在审查磋商成果,以提出最后项目清单,供速效项目小组审议.
自本财政年度开始以来,特派团管理层在速效项目管理方面取得了改进.
10.
中乍特派团的撤出战略104.
东道国政府2010年1月15日表示,打算要求中乍特派团结束任务并离开乍得.
5月25日,安全理事会在第1923(2010)号决议中决定将特派团任务期限延长到2010年12月31日,随后是清理结束,将在2011年4月30日完毕.
中乍特派团目前正在采取行动,以执行这些决定.
105.
审计委员会审查了特派团为从乍得有序撤出以及联合国资产的保护和实现制定的计划.
审计委员会还审议了中乍特派团撤出战略和已计划行动产生的财务和业务影响,其中包括中乍特派团所控制资产的控制和处置,在年度财务报表中报告特派团的关闭情况,监测执行缩编和清理计划的进展情况,结束特派团的预算影响,以及是否规划在执行后汲取经验教训工作.
中乍特派团采取的行动106.
审计委员会指出,特派团2010年1月立即采取行动,以审查业务并停止非必要的行动和投资.
特派团拟定了两阶段撤出战略:缩编阶段涵盖直到2010年12月31日特派团结束这一期间,包括为联合国部队和警察撤出作出安排;随后的清理阶段是为了完成特派团及设备的撤离.
缩编和清理计划均配有为中乍特派团业务每个主要内容拟定的详细业务计划,例如包括部队撤出和资产处理.
缩编计划包括从前沿阵地规范撤离,将人员和设备撤回阿贝歇和恩贾梅纳基地.
清理计划包括处理资产和关闭基地.
107.
2010年6月30日,中乍特派团具有历史成本的非消耗性资产不到1.
5亿美元,其中半数以上是在2009/10年度采购的.
审计委员会审查了特派团为这些资产的保护和实现制定的计划,认为这些计划是充分和适度的.
在财务报表中披露中乍特派团任务完成情况108.
财务报表注2(a)(i)要求在"持续经营"基础上编写财务报表,否则应披露这一事实并说明理由.
如果可以合理确定一个组织自核算之日起将继续运作至少一年,通常将该组织看作是持续经营实体.
就中乍特派团而言,该特派团将在核算日期约10个月之后,于2011年4月30日前结束.
在2009/10年度财务报表中没有披露中乍特派团任务完成情况和财务影响.
109.
审计委员会建议,今后安全理事会批准一个特派团结束后,行政当局应在财务报表中记录该特派团的结束,并披露其财务影响的最准确估计.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)28110.
行政当局同意审计委员会的建议,指出任务结束没有对截至2010年6月30日已报告的中乍特派团资产价值、负债和资金结余产生任何影响.
监测缩编和清理计划的完成情况111.
审计委员会发现,没有为完成特派团缩编和清理的许多必要行动作出正式的风险评估和减轻影响计划;审计委员会认为,高级管理人员应解决对事关成败而其交付又被认为存在风险的那些因素.
112.
审计委员会建议,外勤支助部作出评估,查明并记录在完成缩编和降低风险计划方面存在的重大风险.
高级管理层随后应每周对这些风险进行审查.
113.
外勤支助部同意审计委员会的建议,即将结束的特派团应为每项重大缩编和清理行动进行风险评估并降低风险,并接受高级管理层审查.
中乍特派团还确认,这项建议已经得到落实.
缩编阶段的预算编制114.
鉴于中乍特派团在2009/10年度继续开展业务,大会第64/286号决议核准了2009/10年度中乍特派团的预算,因此没有为缩编和清理执行工作提供经费.
115.
与缩编计划最初执行工作(例如阿贝歇和恩贾梅纳基地缩编)有关的费用,以及获得集装箱和将设备装入集装箱的费用2010/11年度,预算将为以下三项活动提供支助:(a)截至2010年12月31日中乍特派团业务费用;(b)截至2010年12月31日与执行缩编计划有关的费用(例如,用于阿贝歇和恩贾梅纳基地缩编以及获得集装箱和将设备装入集装箱的费用);(c)截至2011年4月30日的清理费用,例如货运和处理费用.
2011年4月30日以后的剩余费用将根据正常维持和平安排,作为已结束特派团进行核算.
116.
为了反映业务实际情况以及在执行正在进行的业务、缩编和清理阶段所产生费用的不同性质,审计委员会希望为每个阶段单列特派团预算,将财务报告同这些预算挂钩,以增强财务透明度和问责.
117.
行政当局澄清说,秘书长的有关报告(A/65/487)向大会提交中乍特派团2010/11年度预算,分别为行动/维持期和结束期编列了经费.
行政当局认为,缩编费用在特派团结束前是正常行动/维持期的一部分,这与先前处于类似缩编和结束阶段的特派团的预算列报相符.
执行后审查118.
对特派团结束时的清理结束已有明确指导,但对于如何制定缩编计划没有全面指导,尽管维持和平行动执行了审计委员会的以往建议,并从2008/09年度A/65/5(Vol.
II)2911-20991(C)科索沃特派团重组工作中汲取经验教训.
由于没有关于规划和执行缩编工作的全面指导,中乍特派团不得不拟定自己的撤出战略.
119.
审计委员会建议外勤支助部,对中乍特派团的缩编和清理计划进行彻底的执行后和汲取经验教训审查.
必要时应将主要教训用来订正清理指南,为拟定和执行缩编计划制定明确指导,以保护即将结束特派团的实质性业务,以便有序撤出.
120.
外勤支助部告知审计委员会,"结束任务"报告包括特派团整个任务期限内的成绩、遇到的问题和汲取的经验教训,其中包括清理计划的执行后审查.
报告由行政当局审查,在今后的清理工作以及随后的程序手册(包括清理手册)订正过程中将考虑到汲取的经验教训.
审计委员会确认外勤支助部为借助"结束任务"报告汲取经验所采取的行动,并认为可以扩大这一做法,包括对中乍特派团拟定缩编计划带来的惠益进行审查.
11.
非消耗性财产121.
如财务报表附注13所示,非消耗性财产的价值达21.
2亿美元,比上一年增加了19%.
达尔富尔混合行动、联苏特派团和联刚稳定团持有的非消耗性财产数额最大,分别达4.
198亿美元、3.
059亿美元和2.
699亿美元(见图二.
1).
图二.
1截至2010年6月30日各特派团持有的非消耗性财产(千美元)注:基于外勤支助部2009/10财政年度年终盘存报告.
联黎部队141656后勤基地68392联科行动104909达尔富尔混合行动419815联布行动147联合国储备8422战略部署储存物资91023观察员部队35350联塞部队16233联海稳定团150082联刚特派团269925埃厄特派团29195科索沃特派团44563联利特派团157308联苏特派团305902联东综合团51097非索特派团支助办42113中乍特派团147997维和部转运2225西撒特派团35730A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)30122.
审计委员会上一份报告强调,非消耗性财产管理和控制方面存在缺陷,特别是实物核查不彻底,差异调节不及时,资产核销和处置拖延,库存比率超过了为尽量减少过量库存而制定的基准.
123.
在本报告所述期间,行政当局采取加强非消耗性财产管理的行动,以解决审计委员会以前提出的关切问题,包括:(a)发布准则和指令,指示各特派团改进非消耗性财产管理,包括外勤支助部仓储准则以及关于制定外勤支助部财产管理工作计划和业绩计量系统;(b)建立新的财产管理框架和业绩计量系统;(c)在业绩计量系统内制定一项非消耗性财产实物核查主要业绩指标,业绩目标设为100%,风险可承受率设为10%;(d)规定各特派团每月编写差异调节报告;(e)利用主要业绩指标,监测各特派团为加快资产处置而采取的行动.
124.
虽然行政当局已采取行动,审计委员会也理解,需要经过一段时间才能充分达到效果,但审计委员会仍然注意到与上一份报告中所指相似的缺陷,特别是:(a)未完全披露非消耗性财产;(b)未彻底进行实物核查,资产处置拖延,未及时调节差异,特别是对那些下落不明("尚未找到")的资产;(c)缺乏适当的职责分离.
披露待核销和处置的资产125.
财务报表附注13披露非消耗性财产价值共计21.
2亿美元,但这包括待核销资产价值(7546万美元)和待处置资产价值(5565万美元),这两项资产价值未作单独披露.
鉴于待核销和处置资产的性质,特别是由于待处置的资产不再有业务用途,审计委员会认为,单独披露这些资产价值有助于在财务报表中更好地列报非消耗性资产,也有助于更好地了解非消耗性财产的状况.
外勤支助部/方案规划、预算和账户厅同意委员会的意见,并照此修改了财务报表的有关附注.
实物核查126.
在上一份报告(A/64/5(Vol.
II))中,审计委员会对非消耗性财产实物核查方面的缺陷着重提出关切,并建议外勤支助部确保进行全面、彻底的实物核查,以证明财务报表附注中披露的非消耗性财产数额.
A/65/5(Vol.
II)3111-20991(C)127.
根据该部的执行情况报告,2009/10年度,12个在役特派团及后勤基地对其90%以上的非消耗性财产进行了实物核查;科索沃特派团和达尔富尔混合行动的实物核查率分别为79%和85%.
审计委员会注意到,过去四年来,实物核查执行情况呈改善趋势,但是审计委员会认为,必须进行全面、彻底的实物核查,才能对联合国资产实行适当问责和管理,也只有这样才能证明财务报表披露非消耗性财产的完整性和准确性.
因此,审计委员会鼓励行政当局采取进一步措施,提高各特派团的实物核查率.
128.
外勤支助部说:(a)达尔富尔混合行动执行情况不佳,原因是特派团开办阶段业务复杂,加上财产管理职位空缺率高;(b)科索沃特派团的实物核查包括待移交非联合国实体的资产,这些资产正待完成出售过程,主计长准许该特派团将这些资产作为实物核查程序的例外.
差异调节129.
审计委员会曾在上一份报告中强调,实物核查中出现很多差异,特别是"没有找到"的资产,这些差异也没有及时得到调节.
审计委员会重申以前的建议,即所有特派团及时调查与非消耗性财产有关的差异,并采取适当措施,确保资产记录准确可靠.
在本报告所述期间,审计委员会仍然发现各特派团存在下列类似的差异:(a)资产下落不明.
外勤支助部的差异调节情况监测报告显示,截至2010年6月30日,价值共计3078万美元的8365件资产下落不明(表二.
9).
该部与审计委员会讨论后,采取措施处理了这一问题.
截至2010年11月16日,审计委员会获悉,"没有找到"的物品数量已减少到5750件,价值共计1984万美元,以价值计算减少了35.
54%.
该部解释说,这些财产在财产管理系统中标注为尚未找到,但并不意味着已经丢失;然而,既然该部在审计时无法准确说明丢失财产的实际数目,也就难以确定财务报表附注中列报的21.
2亿美元这个数字会受到多大影响;(b)没有及时进行调节.
外勤支助部的差异调节情况监测报告还显示,截至2010年6月30日,发现62050项差异(见表二.
10),只调节了18808项(30%).
其余43242项差异中,19518项已审核但没有调节,23724项尚未审核.
这些监测结果与审计委员会在各特派团发现的情况相同.
例如,在达尔富尔混合行动,2808件资产的实际状况等待调节的时间超过了30天,等待期最长的达到352天.
在科索沃特派团、联利特派团、联苏特派团和非索特派团支助办也发现类似的差异.
不及时调节差异对非消耗性财产管理问责制造成了不利影响,而且可能导致财务报表附注中披露的非消耗性财产资料不正确.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)32表二.
9各维和特派团"没有找到"的资产截至2010年7月1日截至2010年11月16日减少特派团数量价值a数量价值a数量价值a联苏特派团3110111862702092827067910182915591联利特派团16464210707568136254810782848159联海稳定团829230461013892465475(560)(160865)达尔富尔混合行动709645362948040354102292418219联科行动5401376235404967480136408755联东综合团396837728223475368173362360中乍特派团3601357414312101732948340085科索沃特派团3461011449174433473172577976联黎部队2751409668403192772351090391联塞部队48792749379893941285联刚稳定团36356504243409421215562非索特派团支助办338719712373632149834观察员部队27555021942173813329西撒特派团54794844094817000后勤基地41003700410037战略部署储存物资130050013005共计836530787178575019846454261510940724注:基于后勤支助司提供的资料.
a美元.
表二.
10截至2010年7月1日对实物核查中的差异的调节情况实物核查中的差异共计待内部会计股审核经内部会计股调节经内部会计股审核分类数量百分比数量百分比数量百分比数量百分比数据不一致3116514526——16648状况不同3657614846122979445用户不同68331125201113977291615在别处找到3979264103924416182861321868尚未找到865214787633——7764共计62050237241880819518注:基于外勤支助部提供的资料.
A/65/5(Vol.
II)3311-20991(C)130.
审计委员会建议,外勤支助部应该要求各特派团:(a)对非消耗性财产进行全面、彻底的实物核查;(b)尽一切努力确定某些财产下落不明的原因;(c)加快差异调节过程,以确保非消耗性财产相关数据准确无误.
131.
外勤支助部解释说,很多特派团因业务条件和安全条件所限,不一定能够进行彻底的实物核查.
审计委员会认为百分之百的核查将确保更强的问责制和更高的透明度,并考虑到据该部所述已有七个特派团达到这一水准,因此鼓励行政当局尽一切努力达到这一目标.
132.
外勤支助部还说:(a)在清点财产过程中发现的差异可能意味着潜在的损失,但这些差异微不足道,作为丢失物品予以核销的实际价值也无足轻重;(b)外地特派团已实行一种标准做法,由财产管制和盘存股每月编写差异报告并提交内部会计股,供其采取调节行动;(c)联苏特派团正在解决实物核查过程中发现的差异,以确保伽利略系统中所载资料准确无误;(d)科索沃特派团将下落不明的非消耗性财产数目从148件(714409美元)减少到了135件(376256.
68美元);(e)达尔富尔混合行动启动了一项旨在实现全面实物核查的行动计划,并设立了一个综合工作队,以加快资产核查过程;(f)联利特派团正在逐步解决实物核查过程中发现的差异,以确保伽利略系统中所载资料准确无误.
职责分离133.
适当的职责分离是内部控制不可或缺的一个方面,目的是保护资产并尽可能确保财务报表披露的数额准确可靠.
根据审计委员会对BusinessObject(一种报告系统)所载数据的分析,2009/2010财政年度,14个在役特派团及后勤基地总共处理了103035份资产出货单.
75054件发出资产(占总数73%)在核准、发出和接收程序上没有职责分离.
特别是,价值1864万美元的1954件资产的核准、发出和接收是由相同人员进行的(见六).
缺乏适当的职责分离增加了发生不合规定情况和不被察觉的风险.
134.
审计委员会建议,外勤支助部应该要求所有特派团,对非消耗性资产相关职责实行适当的分离,确保避免由相同人员核准、发出和接收库存物品,或者,在无法进行职责分离的情况下,应考虑采取控制措施减少风险.
135.
外勤支助部说,维和特派团的仓库地点分散,在工作人员人数有限的情况下(特别是在小型特派团),改进职责分工所需增加的资源太多,与潜在的损失风险不成比例.
此外,该部还考虑到,伽利略库存管理系统是一种完善而且可审计的账项记录系统,也已证明是一种有效的减少风险措施.
所有经核准发放、发出和接收的装备都由用户承担个人责任,并实行年度实物核查、签出程序以及核销和处置程序等内部控制措施.
因此,该部认为,要求所有特派团充分实行职责分离并不是一种可行或具有成本效益的管理方法.
136.
审计委员会仍然认为,适当的职责分离是一项至关重要的控制措施,特别是在涉及可移动的贵重资产的情况下.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)34资产核销和处置的准备时间137.
审计委员会注意到资产核销和处置长期拖延的情况.
各特派团普遍存在这一问题,情况如下:(a)埃厄特派团的任务已于2008年7月1日结束,但仍有价值1864万美元的5200件资产待核销,另有价值862万美元的3568件资产待处置;(b)在联苏特派团,截至2010年8月3日,价值265万美元的509件物品等待核销和处置时间超过一年;(c)在后勤基地,价值270万美元的40件资产等待核销和处置时间超过六个月,等待期最长达596天.
另外,价值486万美元的1188件资产已获准核销但尚未处置.
在联海稳定团、科索沃特派团、联利特派团和联东综合团也发现类似的情况.
138.
审计委员会重申其以前的建议,即行政当局应加强监测各特派团非消耗性财产的核销和处置,以确保采取适当措施,加快所有待处理的核销和处置.
139.
外勤支助部说:(a)过去三年,外勤支助部每年下发给外地特派团的财产管理指示中处理了这些问题,并利用财产管理业绩计量系统中的主要业绩指标,对加快财产处置程序的行动进行监测;(b)埃厄特派团禁止商业销售,但原先提出捐给东道国政府的资产被拒收;(c)埃厄特派团不得不匆忙将大部分通常应该就地处置的物品运往后勤基地和其他特派团;(d)对装备进行分拣、列入清单、包装、处理、拆用和去污很费时间,影响了核销和处置过程.
但是,各特派团正在采取行动加快核销和处置工作.
140.
外勤支助部还说:(a)在科索沃特派团,截至2010年10月12日,在外地审计过程中发现的等待核销和处置的资产数目已减少61%;(b)联苏特派团正在对有关人员进行伽利略系统批次创建培训,预期将于2010年12月31日结束;(c)联东综合团、联利特派团和联海稳定团采取了措施,对涉及财产核销和处置各科工作进行协调,以促进遵守财产核销和处置时限;(d)后勤基地制定了贯序处置方法,先出售,不能出售则拆用配件,最后作为废品处置.
验收141.
验收程序是对联合国所属装备的关键控制措施.
特派团的验收股接收和检查发到特派团的补给品和装备,并核证承收或拒收的情况.
验收完成后,将财产输入特派团的库存并记入外地资产管制系统/伽利略系统.
审计委员会发现,货物验收过程中存在一些缺陷.
例如在达尔富尔混合行动,从联苏特派团收到的价值448万美元的761件资产没有经过验收股就记入了伽利略系统.
此外,价值2129万美元的6037件资产的状况没有反映在验收股的报告中,而这些资产中有494件(价值133万美元)状况不良,发到达尔富尔混合行动后从未使用过.
A/65/5(Vol.
II)3511-20991(C)142.
外勤支助部同意审计委员会的建议,即要求达尔富尔混合行动在接收资产时及时履行验收程序,并将所有规定的资料记入伽利略系统.
143.
该部解释说,达尔富尔混合行动已按建议采取行动,于2010年7月对转移资产进行了一次联合实物核查,并正在按照验收报告更新库存记录.
达尔富尔混合行动还设立了一个资产核查工作队,对以前的特派团间资产转移进行全面检查.
库存比率和过剩144.
特派团必须维持履行任务所需的充足的库存量.
但是,特派团也不可持有过量库存,这是因为,考虑到购买和维持过量库存的费用以及存货过时的风险,过量库存可能意味着资源未得到高效利用.
审计委员会在最近的两份报告(A/64/5(Vol.
II)和A/63/5(Vol.
II))中建议,行政当局应审查所有特派团的非消耗性财产,以确定应持有这些财产的数量.
在本报告所述期间,各特派团的库存量依然居高不下.
145.
外勤支助部的准则规定了各类资产的库存比率,从零到25%不等.
此外,该部还要求各特派团在数据库中将所有多余的非消耗性财产申明为过剩财产.
2009/10财政年度终了时,13个在役特派团(不包括非索特派团支助办)及后勤基地共有58806件超量储存资产,其中只有5639件被申明为过剩财产.
将超量库存资产列为过剩资产没有明确规定的基准可循.
此外,达尔富尔混合行动和中乍特派团的总库存比率(库存资产与总资产的比率)分别为45%,都超过了最高库存比率(见表二.
11).
这意味着某些类别资产的库存比率大大高于规定的最高库存比率.
表二.
11截至2010年7月1日13个特派团及后勤基地的库存比率和过剩财产特派团主要业绩指标:单位库存百分比超量库存申报为过剩财产的数量达尔富尔混合行动51265203576中乍特派团456750313联苏特派团278193565联海稳定团22470616联科行动212122506联刚稳定团205275119后勤基地207000科索沃特派团17745198联利特派团1516833联东综合团14646151西撒特派团1329721A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)36特派团主要业绩指标:单位库存百分比超量库存申报为过剩财产的数量观察员部队133371联黎部队11681161联塞部队91519共计588065639注:基于预算司关于后勤支助司截至2010年7月1日库存比率的报告.
146.
审计委员会还注意到,库存管理存在以下缺陷:(a)在后勤基地,价值113万美元的10类资产储存了很长时间,最长达1799天.
后勤基地虽已持有这些资产,却又购买了价值123万美元的同类资产.
截至2010年7月30日,这些新购资产闲置不用时间最长已达462天.
其中价值407816美元的18件物品已储存一年以上,超过了可用期.
(b)达尔富尔混合行动没有为每类物品规定库存比率,303个一般类别的资产库存比率超过外勤支助部规定的比率.
此外,价值1.
0638亿美元的21093件资产(数量约占51%)储存时间已超过六个月;(c)在联利特派团,价值各为388243美元的两辆飞机拖车大约四年前购置以来从未用过.
此外,该特派团储存了393台发动机,尽管按标准规定只需储存90台(超过规定数量303台).
147.
外勤支助部同意审计委员会的建议,即要求所有特派团:(a)根据本特派团具体情况,为所有各类财产制定适当库存比率;(b)定期检查本特派团消耗性财产,以确保符合规定的库存比率,并避免物品储存时间过长.
148.
外勤支助部说:(a)该部规定的库存比率是针对某些资产类别的可接受库存量的指南;(b)该部在2011年6月30日终了的报告期工作计划中调整了业绩指标,将过剩财产从超量库存中分出处理;(c)达尔富尔混合行动现在每月编写非消耗性和消耗性财产和装备报告并通报内部会计股,该报告作为关于可能过剩存货的指南;(d)达尔富尔混合行动制定了主要业绩指标并分发给各内部会计股,以便监测和促进及时申明过剩资产;(e)在后勤基地,财产管理科已在定期评估库存情况,以确保正确、适当地利用现有存货;(f)联利特派团已着手核销不能使用的发电机.
一个专职小组正在加快核销工作,预期到2011年第二季度可将库存比率降至既定目标.
12.
消耗性财产149.
截至2010年6月30日,未用非消耗性财产的价值估计数为4.
02亿美元,比上一个财政年度终了时的3.
68亿美元增加了9%.
图二.
2显示按特派团分列的消耗性财产.
A/65/5(Vol.
II)3711-20991(C)图二.
2截至2010年6月30日各特派团持有的消耗性财产(千美元)注:基于对预算司数据的分析.
150.
审计委员会在上一份报告中强调,消耗性财产管理和控制方面存在缺陷,特别是财务报表中没有披露消耗性财产的价值,实物盘点不彻底,差异调节也不及时.
审计委员会注意到,行政当局已采取措施纠正这些缺陷,包括:(a)2009年12月,外勤支助部印发了一份主要业绩指标和标准作业程序文件.
其中所列一项有关"消耗性财产周期清点"的指标用来监测消耗性财产存货情况,这是该部财产管理业绩计量系统的一部分;(b)2010年1月,该部启动了题为"建立中央监控的消耗性财产目录,加强特派团库存管理"的项目.
该项目旨在建立一个查明消耗性物资的统一系统;(c)该部正在通过财产管理实践社区传播消耗性财产管理的各种最佳做法,例如联利特派团题为"消耗性财产六个行动要点"的准则.
151.
行政当局虽已采取行动,审计委员会仍然发现消耗性财产管理中存在类似缺陷.
未在财务报表中披露152.
审计委员会在上一份报告(A/64/5(Vol.
II),第141段)中重申以前的建议,即行政当局应加快准备工作,记录未用消耗性财产,并在财务报表和(或)附注中披露这些财产的价值.
但在本报告所述期间,行政当局尚未在财务报表或附注中披露有关数额,而告知审计委员会,只有在备妥可靠数据之后才可能披露消耗性财产.
审计委员会注意到,各维和特派团的记录反映了4.
02亿美元的消耗性财产.
非索特派团支助办9581联格观察团5联东综合团10727中乍特派团28183西撒特派团4208联刚特派团42798联布行动358联科行动23,504联苏特派团86316联海稳定团33789联合国储备14160后勤基地5496埃厄特派团7科索沃特派团6723维和部转运34联黎部队24599观察员部队3102战略部署储存物资6569联利特派团30535联塞部队1749达尔富尔混合行动69970A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)38153.
在财务报表中披露所有未用消耗性财产有助于改善透明度、问责制和财务报告工作,特别是在准备实施《公共部门会计准则》方面.
审计委员会获悉,行政当局的目标是在2013/14年度披露有关消耗性财产的资料.
审计委员会认为,行政当局应及早采取协调一致的行动,制定适当的政策、程序和系统,以便合理估计消耗性财产的价值并做好披露准备.
154.
审计委员会重申其以前的建议,即外勤支助部和方案规划、预算和账户厅应加快准备工作,以期在财务报表和(或)附注中披露消耗性财产.
155.
外勤支助部说,该部正在采取行动加强消耗性财产管理,包括拟定有关项目,以确保准确记录消耗性财产,以便在财务报表中披露,也为实行《公共部门会计准则》做好准备.
实物盘点和差异调节156.
审计委员会在上一份报告(A/64/5(Vol.
II),第146段)中建议,行政当局应加强消耗性财产的管理和控制,确保做好准确记录,定期进行实物盘点,及时调查差异和及时采取纠正行动.
157.
审计委员会注意到,2009/10年度,10个在役特派团及后勤基地对其80%的消耗性财产进行了实物盘点;西撒特派团、联海稳定团、科索沃特派团和联苏特派团的平均清点率为71%.
对消耗性财产的实物核查有所改进,但发现以下缺陷:(a)在非索特派团支助办,审计委员会抽查了529件物品,其中513件(97%)与伽利略系统中记录的状况不符.
具体而言,其中399件物品在审计时没有找到;(b)在联苏特派团,13件物品中有7件与伽利略系统中记录的状况不符,6件没有找到.
该特派团对190件物品进行的实物核查表明,121件物品所在地点与伽利略系统中记录的地点不符.
在科索沃特派团也发现类似的差异;(c)在联刚稳定团,库存盘点仍然由存贮/仓库工作人员进行,没有不履行库存管理职能的工作人员在场.
此外,基桑加尼和金沙萨的医疗仓库没有连通伽利略系统,其相关存货没有计入伽利略系统记录的总库存额.
158.
审计委员会认为,全面、有效地进行实物盘点并及时调节所有已发现差异,对于完整和准确记录消耗性财产并促进消耗性财产相关决策至关重要.
159.
外勤支助部同意审计委员会重申的建议,即行政当局应加强消耗性财产的管理和控制,确保做好准确记录,定期进行实物盘点,及时调查差异和及时采取纠正行动.
160.
外勤支助部说:(a)已注意到各特派团采取了纠正行动,特别是制定了消耗性财产盘点监测程序,还制定了一项控制机制,以便及时查明和解决装备地点A/65/5(Vol.
II)3911-20991(C)的差异;(b)联刚稳定团建立了监测消耗性财产实物核查情况的中央控制系统,以便提供有效管理特派团资产(包括医疗仓库的资产)所需的专门知识和技能;(c)非索特派团支助办采取了补救行动,以加强现有的仓库程序并改进库存控制措施,包括及时更新伽利略系统;(d)联苏特派团正在解决实物核查过程中发现的差异,以确保伽利略系统中所载资料准确无误.
库存标准和流动缓慢的资产161.
制定和监测最低、最高和再订购标准有助于高效采购消耗性财产,并确保订购和储存的数量经济合算.
但审计委员会注意到,这方面存在以下缺陷:(a)在联黎部队,最低和最高库存标准只得到部分执行.
具体而言,37614件消耗性物品中,有13934件(37%)或是未达到最低标准,或是超过了最高标准;(b)在联利特派团,只全部消耗性财产的65%设定了最低和最高库存标准,13119件物品未达到最低标准,3277件物品超过了最高标准.
此外,价值150万美元的物品自2003年7月购置以来从未动用过;(c)联海稳定团和联刚稳定团没有执行再订购标准.
162.
如果对库存标准缺乏监测,可能会出现库存耗尽而导致业务中断,也可能出现库存量超过业务需求,而增加消耗性存货过剩或过时的风险.
163.
审计委员会建议,外勤支助部应该要求所有特派团制定综合库存标准政策,并采取适当行动处理流动缓慢的存货.
164.
外勤支助部说:(a)正在编写关于特派团管理消耗性和非消耗性财产的进一步指导,预期将在2010年12月31日以前分发;(b)联黎部队正在审查医疗消耗性财产库存品,以便制定必要的标准,并已提醒各内部会计股定期核查库存标准,以确保采购活动以现有库存标准为指导;(c)联刚稳定团建立了一套中央控制系统,在财产管理科领导下监测消耗性财产实物核查情况,以便提供有效管理特派团资产所需的专门知识和技能;(d)该部将提醒联利特派团确保严格遵守有关监测最低和最高库存标准的既定程序.
13.
战略部署储存物资165.
战略部署储存物资是准备用于支助复合维和特派团开办阶段的物资储备,目的是为新特派团提供装备和物资,直至其做好维持自身业务的准备,并支助现有特派团和其他联合国实体.
截至2010年6月30日,战略部署储存物资共计9102万美元,比2008/09年度减少4%.
调用战略部署储存物资166.
在本财政期间,达尔富尔混合行动、联黎部队、非索特派团支助办和联苏特派团采购了3159件资产,价值1396万美元.
而后勤基地在2009年7月1A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)40日至2010年6月30日期间储存了3923件型号相同或相似的战略部署储存资产(价值1852万美元),这些资产没有得到调用.
后勤基地已有战略部署储存,特派团又采购类似的资产,这表明没有高效调用战略部署储存物资,可能造成采购这些储存物资的额外支出.
167.
审计委员会建议,外勤支助部应与后勤基地合作,要求所有特派团在采购计划中考虑到已有的战略部署储存,以减少重复采购型号相同或相似的战略部署储存资产.
168.
外勤支助部说,该部已于2009年9月29日向所有特派团分发关于外购装备和调用战略部署储存物资的政策,指示各特派团在采购计划中考虑到已有的战略部署储存.
2010年12月14日向各特派团下发了关于该问题的更多指导.
14.
特遣队所属装备检查范围和管理169.
在联海稳定团发现,特遣队所属装备的实物核查和检查存在缺陷.
2010年2月没有进行核查或检查;2010年6月,计划的核查和检查只进行了50%.
由于缺乏关键控制,用于偿还部队派遣国费用的核查报告有可能未准确反映某个具体时期的状况,因此可能造成给部队派遣国的付款不准确.
联海稳定团解释说,这是因为现有员额的空缺以及由此造成的现有工作人员工作超负荷,特别是在地震后特派团兵力增加的情况下.
170.
审计委员会建议,外勤支助部应与联海稳定团合作,加快聘任更多工作人员,以便对特遣队所属装备进行全面检查.
171.
外勤支助部解释说,地震后,特遣队所属装备/谅解备忘录管理方案于2010年1月3日暂停实施.
这段时期,特遣队大量承担援助受灾者的任务,同时还要处理自己部队和装备地震所致损失、创伤和失散,因此不可能对特遣队进行检查.
2010年3月恢复实施特遣队所属装备方案,在部署的临时值勤人员协助下,特遣队所属装备/谅解备忘录管理股得以完成所有检查.
外勤支助部还说,该部已完全授权联海稳定团进行甄选、征聘和任用,以便精简该特派团的征聘业务.
在特遣队所属装备股的八个核定员额中,四个员额已任职,三个外勤员额的征聘工作已完成,只有一个员额仍在征聘中,比2010年9月审计委员会进行审计时的情况大有改善.
172.
审计委员会还审查了联苏特派团37个建制部队2009/10财政年度的核查报告,发现五份核查报告中的检查日期晚于报告日期.
联苏特派团解释说,报告日期是最初处理报告的日期.
173.
审计委员会建议,外勤支助部应要求联苏特派团先完成实物检查,再编写特遣队所属装备核查报告.
A/65/5(Vol.
II)4111-20991(C)174.
外勤支助部解释说,特遣队所属装备数据库允许用户在检查之前建立报告草稿.
这些报告草稿是模板,在完成检查之后才填入相关数据.
因此,所提供的"报告日期"不一定是指完成报告的日期.
主要装备未按《谅解备忘录》提供175.
在联利特派团,审计委员会抽查了特遣队所属装备核查报告,发现几例核查报告所示数量少于与部队派遣国的《谅解备忘录》所示数量的情况.
这种情况可能会影响特派团履行任务的能力.
176.
审计委员会建议,外勤支助部应采取措施,确保部队派遣国按照谅解备忘录的要求提供特遣队所属装备.
177.
外勤支助部说,特遣队所属装备本质上就是不断变化的,因为部队派遣国定期处置/撤回不能使用的旧装备并派遣替换装备.
因此,审计委员会发现的这些差异是正常现象.
同样,特派团业务需求的变化也会改变对主要装备持有数量的要求.
因此,谅解备忘录中指定的数量必然会发生变化.
该部同意审计委员会的意见,应与部队派遣国检查主要装备持有数量的差异,但又说明,这类程序已经在各特派团实行,并在特遣队所属装备/谅解备忘录管理审查委员会的定期项目中予以审查.
15.
采购与合同管理178.
采购是维持和平特派团的一项重要活动,因此,各特派团必须实行有效的投标程序,以确保竞争,获得良好的价值.
采购程序和决定还必须接受总部和地方合同委员会的有效独立审查.
在这两个领域发现了下列缺陷.
投标时限短179.
审计委员会在前次报告(A/64/5(Vol.
II),第87段)中指出,一些特派团的投标书提交时间比规定最短投标时限还短,并建议行政当局确保各特派团遵守《采购手册》关于投标书提交最短时限的规定.
在本报告所述期间提出同样的意见.
在达尔富尔混合行动、联苏特派团、联东综合团、非索特派团支助办、联刚稳定团和科索沃特派团,在有些情况下,给予潜在供应商的投标书提交时间大大短于《采购手册》规定的最短时间,并且没有提供说明理由文件.
招标收到的答复率也相当低.
例如在达尔富尔混合行动,在抽样的153项招标中,有108项招标的答复率低于50%.
具体而言,所有邀标书收到的答复率均低于50%.
180.
让供应商在短时间内作出答复,可能会导致声誉好的供应商被排除在招标过程之外;收到的答复很少;以及所选定的供应商可能不适合联合国的最佳利益.
181.
审计委员会建议外勤支助部要求所有特派团按照《采购手册》的规定,给予供应商提交投标书的足够时间,或者说明规定时限短的理由.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)42182.
外勤支助部说:(a)《采购手册》所列D-20只是一个显示指示性时限的指导原则,以协助进行有效的购置规划;(b)《采购手册》并没有指出招标时限是必须遵守的,而是表明应该考虑到各种因素;(c)不过,外勤支助部认为,如有偏离指导原则的情况,均需说明理由.
183.
审计委员会认为,规定典型招标时限的目的是减少挑选供应商过程中的随意性,确保所有相互竞争的潜在供应商都有足够时间做出高质量的答复.
一些特派团招标答复率很低的例子还表明,许多供应商没有足够时间做出答复.
在投标截止时间之后接受投标184.
设定投标时限是为了帮助竞标.
原则上,截至时间对每一个潜在供应商而言都是最后期限.
如果没有正当理由,截至时间之后的投标均不应接受.
不过,达尔富尔混合行动有四个采购案件,其接受或拒绝"迟到标书"(投标截止时间后的标书)的标准不明确或不一致.
例如,一个晚提交6个小时的标书被接受,而另外一个仅仅晚提交1分钟的标书却被拒绝.
这种做法可能会影响到采购过程的公平.
185.
审计委员会建议外勤支助部要求达尔富尔混合行动:(a)制定明确、实用、统一的接受或拒绝"迟到标书"标准;(b)按照外勤支助部的指导原则实施开标程序,并在必要时将接受迟到标书的理由记录在开标文件中.
186.
外勤支助部说:(a)对达尔富尔混合行动开标委员会和地方合同委员会的业务已经进行全面整顿;(b)目前正在对申购人进行拟订工作陈述和技术评价方面的培训;(c)特派团已经向所有工作人员发出一整套指导原则,其中谈到招标管理的办法、政策和程序;(d)根据特派团的说法,指导原则正在得到遵守,开标委员会和地方合同委员会标书说明的质量已经提高.
审计委员会进行审计以后,驻地审计员从2010年10月25日起开始对达尔富尔混合行动的采购程序进行审查.
供应商业绩评价187.
有效的业绩评价对于挑选有能力的供应商供应货物和服务具有重要意义.
从理论上说,业绩记录不佳的供应商应该被排除在今后的采购工作以外,特派团应采取有效措施,加强对这些供应商的监督.
在上一份报告中,审计委员会建议所有特派团定期编写供应商业绩报告并提交给采购司.
在本报告所述期间,查明了下列存在缺陷的例子:(a)联东综合团共向正式供应商发出了84份定购单,但没有实施供应商业绩评价过程,也没有编写关于这些供应商的业绩报告;(b)在联黎部队,审计委员会审查了在本报告所述期间已履行承诺的一些供应商业绩评价报告,注意到有5个供应商在某些方面有一些负面评价,但这些供A/65/5(Vol.
II)4311-20991(C)应商与联黎部队的关系仍然在持续,文件中却没有说明理由.
例如,2009/10财政年度对1个供应商评价了14次.
接收办公室有三次发现该供应商没有按照合同交货.
然而,该供应商仍然获邀投标,并得到定购单.
在另一个例子中,关于供应商业绩评价报告的评论包括"不会再使用该专门人员",因为该供应商提供的物项与定购的不同,并且定购单要求的3个物项中有2个交货延误.
该供应商也未能提供另外一个定购单要求的合格物项.
采购科没有说明为什么继续使用这些供应商.
188.
审计委员会建议外勤支助部要求联东综合团和联黎部队根据《采购手册》制定供应商业绩评价程序,并在文件中说明留用评价不佳的供应商的理由.
189.
外勤支助部说,联黎部队于2010年9月印发了中央支付处指示(2010/010),用于指导供应商业绩报告的处理,而联东综合团则开始实行采购交易档案检查清单,用于检查供应商的业绩.
总部合同委员会/地方合同委员会190.
总部合同委员会在审查联合国采购活动,以确保采购过程的公平、廉洁和透明度方面发挥重要作用.
外地特派团和联合国总部应充分考虑到该委员会的建议.
审计委员会审查了总部合同委员会的程序,发现没有正规的机制来贯彻落实总部合同委员会的建议.
总部合同委员会承认,跟踪落实各项建议的工作比较薄弱.
191.
审计委员会评估了联科行动地方合同委员会的执行情况,发现:(a)地方合同委员会就一份合同突出指明了一些风险,但没有就这些风险采取进一步后续行动,合同就获得批准.
这表明合同委员会的审议同批准合同的决定之间有明显的脱节.
(b)在另外一个购买空调的案例中,地方合同委员会曾询问为什么仅收到一份标书.
得到的解释是,该承包商是当地市场上最好的空调器公司,并且是一家政府承包商.
此外还说,如果不把合同给该承包商,同该国政府之间的关系将变得很难处理.
地方合同委员会没有跟踪询问关系很难处理的性质是什么,也没有跟踪了解这是否是不在该合同中争取更大利益的充足理由.
192.
审计委员会建议:(a)行政当局建立一个机制来跟踪总部合同委员会各项建议的执行情况,并在提出关切时及时采取适当行动;(b)外勤支助部要求联科行动地方合同委员会采取类似措施.
193.
总部合同委员会也认为应该在主管中央支助事务助理秘书长办公室建立一个机制,跟踪各项商定建议的执行情况,该办公室就总部合同委员会各项建议做出的决定将得到实施.
在这方面注意到,助理秘书长办公室已意识到这个问题,也认为应该把该建议发回到对采购职能负有管理责任的该办公室.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)44194.
外勤支助部说,该部将就建立一个机制以跟踪地方合同委员会各项决定的问题向联科行动提供指导.
该部还将借鉴总部合同委员会将要建立的系统.
违约赔偿金195.
采购合同和定购单中的违约赔偿金条款,在供应商未能及时交付商品和服务的情况下对联合国进行保护.
例如,在上一份报告中,审计委员会曾建议达尔富尔混合行动严格遵守《采购手册》中有关违约赔偿金的规定.
在本报告所述期间,审计委员会注意到,在达尔富尔混合行动,发生了三个交货出现延误但却没有要求违约赔偿金的案例.
采购科、合同管理科和财务科对谁应该负责提出违约赔偿金要求有不同看法.
由于缺乏明确规定的提出违约赔偿金要求的程序,达尔富尔混合行动遭受到不必要的损失.
196.
在联利特派团,最终用户负责通知采购科在收到货物方面出现延误,并告知该科需要提出违约赔偿金要求.
然而,本报告所述期间,特派团没有提出违约赔偿金要求的案例有10起,总价值为29959美元.
197.
审计委员会建议外勤支助部要求达尔富尔混合行动和联利特派团,酌情建立健全的程序,及时提出违约赔偿金要求.
198.
外勤支助部说,达尔富尔混合行动已就审计委员会关于加强合同所列违约赔偿金条款的建议采取行动,并将在2010年12月31日以前最后确定一个标准作业程序,就提出违约赔偿金要求的责任提供指导和说明.
外勤支助部进一步指出,联利特派团已经采取行动,援引相关合同中的违约赔偿金条款.
合同管理199.
如果没有法律合同而采购货物和服务,本组织就会面临纠纷风险.
同样,在没有有效租赁协议的情况下占用房地,可能导致特派团面临被驱逐、租赁费出现不应有的增长以及潜在的经济处罚等风险.
在联东综合团,2007年7月1日以来,对联东综合团同达尔文国际机场的飞机航空燃料供应商之间已经满期的商业关系,一直没有合同进行约束.
联东综合团向该供应商共提交了三份定购单,总价值为839237美元.
此外,联刚稳定团也仍然在没有有效租赁协议的情况下占用一些房地,其租赁协议要么正在谈判之中,要么在等待业主签署.
200.
外勤支助部同意审计委员会的建议,即要求联东综合团和联刚稳定团签订正规的由第三方提供所有商品或服务的合同.
201.
外勤支助部说:(a)就联东综合团而言,该供应商是特派团医疗后送设施所在的达尔文机场航空燃料唯一供应商;(b)联东综合团没有选择,只能由该供应商提供航空燃料,并已作出艰苦努力,鼓励该供应商签订一份包括联合国一般条款和条件的合同,但无济于事;(c)外勤支助部将协助特派团请采购司提供协A/65/5(Vol.
II)4511-20991(C)助和指导,说明如何才能最好地缓解现有安排带来的相关风险;(d)联刚稳定团已解决大部分纠纷,没有租赁协议而占用的房地的数量已从21个减至8个,目前正在努力,在2011年第四季度以前将剩余的租赁协议正规化.
事后审查个案202.
在上一份报告中,审计委员会建议行政当局加强努力,减少提交给总部合同委员会审查的事后个案数目.
在本报告所述期间,总部合同委员会审查过的事后个案数目增加了48%,从2008/09年度的46个增加到2009/10年度的68个.
涉及的金额也增加了48%,从1.
69亿美元增加到2.
5亿美元.
审计委员会认为,事后审查个案频频发生损害了总部合同委员会审查工作的成效,因为相关合同已经生效.
203.
中央支助事务厅解释说,在已经审查过的2009/10年度所有案件中,45%涉及到协助通知书,这些协助通知书受外勤支助部和部队派遣国之间谈判的影响很大,不在采购司的权力和控制范围之内.
另外13%案件涉及海地地震,因此被视为迫切需要.
204.
对2009/10年度总部合同委员会会议记录进行审查后发现,造成事后审查个案的主要原因包括:协助通知书提交较晚,与各国政府的谈判旷日持久,采购规划与合同管理不充分,以及各种情形的迫切需要.
205.
联刚稳定团没有保存所有事后审查个案的清单,而是把地方合同委员会的会议纪录作为追踪此类个案的工具.
此外,该特派团仍然有大量事后审查个案.
206.
在联科行动共发现6个事后审查个案.
在其中2个案例中,供应商在没有合同的情况下提供服务,并且该特派团没有意识到需要签署新合同.
在其他4个案例的3个中,特派团已采取措施延续合同或者对合同重新招标,但到合同到期时,这些行动还没有完成.
207.
审计委员会建议外勤支助部同采购司进行协调:(a)努力减少事后审查个案的数目;(b)要求联刚稳定团和联科行动保存所有事后审查个案的记录,并对所有此类个案进行监测.
208.
采购司说:(a)事后审查个案有业务上的原因,如工作人员的安全或安保,以及秘书处所面临的超出其控制的例外条件;(b)关于合同管理等原因引起的事后审查个案,采购司采取培训、在中央支付处会议上进行讨论、即将落实的合同管理跟踪系统以及向申购人发送自动报告等方式,继续同申购人共同努力,以便尽量减少事后审查个案的数目;(c)主管外勤支助部副秘书长最近指示将所有事后审查个案送交其办公室,由她亲自审查,以减少此类案件重复发生的问题.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)46209.
联刚稳定团说,特派团已开始进行解决事后审查个案,正因为如此,在本财政年度的个案数目才大幅度增加.
特派团预计,下一个财政年度的事后审查个案数目将会减少.
210.
审计委员会获悉,联科行动正在开发一个合同监测系统,以查明哪些合同的到期日正在接近,以便推动及时终止、延续或重新招标,帮助避免事后审查个案.
211.
在达尔富尔混合行动,2009/10年度授予供应商A两份合同,价值1.
03亿美元,用于建造特派任务生活津贴宿舍和总部办公用房.
审计委员会发现:(a)供应商A提交的标书是在投标截止日期过后7天收到的,并在没有说明理由的情况下获得接受;(b)所印制的投标商B提交的财务建议书用了供应商A的名号,但采购科没有调查是否有两个供应商合作操纵投标过程的问题;(c)在技术评价方面,对供应商A的评论意见没有对其他供应商的评论意见有利,但供应商A却得到了最高分;(d)供应商A的年营业额只有400万美元,占合同总金额的二十五分之一.
这表明该供应商可能没有足够的财务能力履行其合同义务;(e)地方合同委员会没有就上述问题提出质疑,总部合同委员会则建议达尔富尔混合行动同包括供应商A在内的三大供应商进行谈判.
尽管供应商A的招标答复中没有提到其母公司的情况,但达尔富尔混合行动仍然把合同给了供应商A及其母公司;(f)后来,主要由于供应商A能力不够并且准备不足,这些项目被延误.
到审计之时,达尔富尔混合行动还没有向供应商A提出违约赔偿金要求.
212.
审计委员会关切的问题是:(a)审计委员会没有收到特派团接受供应商A迟到标书的理由说明;(b)达尔富尔混合行动没有对供应商A和B操纵招标过程所带来的显著危险做出反应;(c)技术评价标准不明确,适用情况不统一,有可能损害采购工作的公平性.
213.
鉴于该合同的范围以及所涉风险,审计委员会建议外勤支助部请内部监督事务厅提供服务,对建造特派任务生活津贴宿舍和总部办公用房两份合同的发放过程进行彻底审查.
214.
审计委员会还建议外勤支助部强调达尔富尔混合行动必须严格遵守《采购手册》关于招标和评标的规定.
215.
外勤支助部说,根据审计委员会的审计情况,驻地审计员已经于2010年10月25日开始对达尔富尔混合行动的采购过程进行审查.
将根据审查的结果就该建议采取进一步行动.
A/65/5(Vol.
II)4711-20991(C)16.
人力资源管理空缺率216.
截至2010年6月30日,在15个维持和平特派团中,稳定的特派团的整体空缺率为16%,同上一年一样,新成立的特派团的整体空缺率为43%(2009年6月30日为35%).
这两个比率均分别高于既定的15%和20%基准空缺率(见七).
此外,截至2010年6月30日,中高职等员额的平均空缺率为26%,同2009年6月30日平均空缺率32%相比有所改善(见八).
217.
在联苏特派团、达尔富尔混合行动、联合国后勤基地和非索特派团支助办,所有工作人员、国际工作人员和专业及以上职类工作人员的空缺率均较高(见表二.
12).
在联海稳定团、联刚稳定团和联利特派团,中高级管理层级的空缺率也较高(见表二.
13).
表二.
12联苏特派团、达尔富尔混合行动、联合国后勤基地和非索特派团支助办所有工作人员、国际工作人员和专业及以上职类工作人员的空缺率(百分比)空缺率联苏特派团达尔富尔混合行动联合国后勤基地非索特派团支助办所有工作人员1724.
512.
741.
4国际工作人员23.
627.
62543.
4专业及以上职类工作人员32.
336.
429.
732.
8注:根据联苏特派团、达尔富尔混合行动、联合国后勤基地和非索特派团支助办致管理当局函提供的数据.
表二.
13联海稳定团、联刚稳定团和联利特派团中高层管理人员的空缺率(百分比)空缺率联海稳定团联刚稳定团联利特派团高级管理层(P-5、D-1和D-2)11.
625.
334.
1中级管理层(P-2/1、P-3和P-4)15.
828.
125.
7注:根据联海稳定团、联刚稳定团和联利特派团致管理当局函提供的数据.
218.
表二.
14显示,在几个特派团,有些员额空缺后长期不采取征聘行动.
在一个案例中,拖延时间大约有10年.
这表明可能不再需要这些职位,在这些特派团利用现有资源能够圆满履行职责的情况下尤其如此.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)48表二.
14五个特派团(联苏特派团、达尔富尔混合行动、联黎部队、联合国后勤基地和非索特派团支助办)的空缺率特派团空缺员额数平均空缺时间(天)最长空缺时间(天)联苏特派团270个国际/516个本国340自员额设立以来一直空缺1317达尔富尔混合行动427个国际/516个本国365-联黎部队96个国际/177个本国8574091联合国后勤基地22个国际/18个本国299-非索特派团支助办66个国际/43个本国365486资料来源:审计委员会对2010年6月30日监督厅数据进行分析得出的结果.
219.
审计委员会建议外勤支助部对长期空缺员额进行审查,以确定这些员额是否仍然需要,并视需要采取必要行动.
220.
外勤支助部说:(a)该部对所有特派团的长期空缺进行了定期审查和分析,按照各特派团的需要,通过征聘、调动或撤销员额加以处理;(b)通过这些做法,联苏特派团的空缺率已从2010年6月的17.
7%降到2011年1月的15.
2%;(c)联黎部队已撤销104个员额,并从那时起将国际员额空缺率从23%降至16%,截至2011年1月,仅有67个空缺员额,其中包括25个处于最后征聘阶段的员额,以及4个因东道国协定有待最后确定而受阻的员额.
征聘周转时间221.
冗长的征聘周转时间可对特派团的业务产生不利影响,并可能助长高空缺率.
表二.
15显示,尽管制定了自空缺员额公布之日至填补该员额共75天的目标,几个特派团的实际征聘周转时间要长得多.
例如,对抽样员额进行分析后发现,在联刚稳定团、科索沃特派团和联利特派团,自员额出缺之日至新雇员就职之日的时间超过120天,最长达1157天.
表二.
15联刚稳定团、科索沃特派团、联利特派团和非索特派团支助办的征聘周转时间(平均天数)征聘周转时间特派团国际工作人员最长周转时间(国际工作人员)本国工作人员最长周转时间(本国工作人员)联苏特派团173380133612达尔富尔混合行动191507--联黎部队315534283465非索特派团支助办158292--资料来源:审计委员会对特派团数据进行分析得出的结果.
A/65/5(Vol.
II)4911-20991(C)222.
审计委员会重申以前提出的建议,即外勤支助部采取适当措施,减少真正需要的空缺员额的征聘周转时间.
223.
外勤支助部说,该部自2010年1月以来一直在实施新的人才管理方法,进行外地的人力规划工作.
这种方法旨在简化征聘过程,大大缩短周转时间,方法是集中处理大部分征聘程序,并建立具有适当资格,经特派团挑选后可立即部署的候选人名册.
外勤支助部表示,该部期望在2010/11年度看到这一新办法给征聘过程带来的好处,并且该部目前正在与各特派团合作,处理他们在空缺员额方面遇到的独特、具体的问题.
224.
外勤支助部还说:(a)由于索马里的安全局势和其他因素的影响,该特派团难以吸引候选人;(b)为包括科索沃特派团在内的特派团,外勤支助部于2010年6月28日至30日在布林迪西举办了一个培训班,就"Nucleus"程序提供实训,并就工作人员甄选系统提供政策指导;(c)达尔富尔混合行动已采取若干措施减少征聘周转时间,并已在这方面取得进展;(d)联刚稳定团于2010年7月开始征聘列入外地中央审查委员会名册的候选人,并从正在缩编的行动中寻找合适候选人填补该特派团的空缺;(e)在联利特派团,2010年8月,外勤支助部把D-1职等以下所有空缺员额的征聘和就职全权下放给联利特派团.
这次放权是新的人才管理办法和简化以后程序的一部分,预计将进一步加强特派团的征聘业绩.
员额叙级周转时间225.
在设立一个新员额或员额的职责有重大变化时,特派团会向外勤支助部提出员额叙级的要求.
从2009年7月1日至2010年10月14日,该部共收到2431个员额叙级案件,其中1139个案件(47%)已经完成,而2008/09财政年度为14%.
对这种要求必须迅速处理,因为填补员额方面的长期延误可能会对有关工作人员的士气和业绩造成负面影响.
226.
审计委员会发现,从该部收到要求到特派团收到决定通知平均需要93天.
其余1292个案件已经搁置了43天至223天,平均搁置104天.
造成延误的部分原因是缺乏一个自动化数据库来记录、处理和跟踪所有叙级案件,因此对所有员额叙级案件都必须人工处理.
227.
审计委员会重申以前提出的建议,即外勤支助部:(a)加快处理所有员额叙级和改叙要求;(b)考虑采取措施,实现员额叙级过程的自动化.
228.
外勤支助部说,该部将继续考虑如何改进和简化叙级过程,同时考虑到可动用的资源.
考绩制度229.
工作人员考绩是联合国问责制框架的重要组成部分.
行政指示ST/AI/2010/5和Corr.
1规定,除向副秘书长报告各自领域工作的助理秘书长和向秘书A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)50长直接报告的副秘书长两个职等的工作人员以外,每年必须对签署至少一年任用合同的工作人员在3月31日终了12个月期间的业绩进行考核.
审计委员会发现,各特派团有许多工作人员未能完成考绩.
例如,在联合国后勤基地、东帝汶综合团和非索特派团支助办,没有用电子考绩系统(e-PAS)完成2009/10年度考绩的国际工作人员比例分别为16%、13%和56%.
在达尔富尔混合行动和联合国后勤基地,分别有8%和17%的本国工作人员没有完成2009/10年度考绩.
而在科索沃特派团,截至2010年6月30日的平均完成率是64%.
230.
审计委员会发现,各特派团在实行电子考绩制度方面遇到了困难.
例如,联苏特派团和联利特派团在工作人员考绩方面无法确定遵守情况.
联利特派团的工作人员报告说,他们在完成考绩过程中遇到技术困难.
231.
尽管考绩不完整,但工作人员依然得到职级加薪,合同仍然在延期.
例如在达尔富尔混合行动,有7名考绩不完整工作人员得到职级例常加薪,11名人员的任用合同得到了延续.
与此类似,在联合国后勤基地,44名工作人员得到职级例常加薪,合同得到延续.
232.
外勤支助部同意审计委员会再次提出的建议,即所有特派团应执行有关程序,确保及时完成和签结考绩.
233.
审计委员会还建议外勤支助部确保达尔富尔混合行动和联合国后勤基地严格遵守行政指示和人力资源手册,根据考绩情况进行职级例常加薪和延续合同.
234.
达尔富尔混合行动证实,在审计委员会指出的个案中,是根据方案主管的建议延续工作人员任用合同的.
联合国后勤基地解释说,没有完成电子考绩制度的原因是遇到技术困难,就此已经向总部报告过.
技术原因导致电子考绩报告没有提交,不能因此搁置签署工作人员任用书或职级例常加薪.
不过,在核准以前,这些案件都由管理层进行了审查.
235.
外勤支助部说,该部非常重视达到100%遵守电子考绩制度要求的目标,并会向各特派团提供培训和其他工具,协助他们达到这一目标.
外勤支助部还指出,虽然该部已经就电子考绩制度向各特派团提供了支持和培训,但数据库由人力资源管理厅拥有.
外勤支助部表示,该部已经受到数据库不稳定的影响,有时很难从该数据库中提取信息.
不过,联利特派团目前正在试行新的电子考绩系统,预计新系统可以改善当前的电子考绩系统.
17.
空中业务236.
截至2010年6月30日,共部署249架飞机,其中182架旋转翼和67架固定翼飞机,负责向11个维持和平特派团提供支持(不包括用于支持政治特派团的飞机).
所有飞机的来源或通过与商业飞机供应商签署长期包机协议,或通过与会员国签署协助通知书.
A/65/5(Vol.
II)5111-20991(C)237.
2009年7月1日至2010年6月30日期间的维持和平空中运输核定预算为9.
2737亿美元,总支出为8.
7526美元,占批款总额的94%.
飞机租赁和运营核定预算为6.
7575亿美元,占空中运输资源预算总额的73%,共发生支出6.
6546亿美元.
空中业务资源利用情况238.
鉴于航空运输涉及费用很高,各特派团必须尽一切努力高效利用飞机,例如,尽量减少"不需飞行"日4的数目,最大限度地提高占用率.
239.
在达尔富尔混合行动,大多数飞机都有一些"不需飞行"日.
排除所有可能对"不需飞行"日数目产生影响的因素,仍有25架飞机"不需飞行"日净总数累积达到1062天,其中唯一一架LearJet60型飞机的"不需飞行"日净数目就达到150天.
达尔富尔混合行动解释说,三分之一的LearJet60型飞机用于执行空中医疗后送任务.
不过,在达尔富尔已经部署了三架直升机执行医疗后送任务,每架的"不需飞行"日净数目均超过170天.
除LearJet60型飞机以外,在达尔富尔另外部署三架直升机执行空中医疗后送任务看起来为数过多.
240.
在联东综合团,根据特派团定期向登巴萨和达尔文机场发航班的假设,特派团拟议预算中计划飞行时数预计将支持两次往返飞行,每次往返飞行由一架飞机执行.
然而,其中一次往返飞行没有执行,两架飞机的人物都是负责执行剩下一次往返飞行.
241.
行政当局说,后来进行审查后发现,向登巴萨发航班不可行.
不过,审计委员会认为,既然特派团最初预期一架飞机可以执行往返任务,使用两架飞机这样做就可能多余.
242.
在西撒特派团,审计委员会利用已经印发的航班旅客名单对一架AN-26型飞机2010年6月的飞行能力和实际上座率进行分析,注意到40个航班中仅有7个航班的上座率超过50%.
该期间的所有航班均不满座.
西撒特派团取消了非必需的航班.
243.
在联科行动,审计委员会对一架可乘坐40人的固定翼飞机2009年11月的使用情况进行分析,注意到61个航班中14个航班(占23%)乘客仅有3名以下,61个航班中仅有11个航班(占18%)的上座率超过50%.
244.
审计委员会建议外勤支助部要求所有特派团对造成飞机利用不足的因素进行分析,并采取适当行动,提高飞机的使用效率和成本效益.
245.
外勤支助部说:(a)根据维持和平行动的性质,无法实现所有航班最佳乘客/货物运输,并指出,该部正在向特派团派出一个跨学科小组,以评估如何才能最大限度地提高航空资产的使用率;(b)达尔富尔混合行动一直在进行连续分4"不需飞行日"指"航空公司没有飞行任务并且不对航空公司实施处罚的日子.
"A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)52析,以最大限度地提高航空资产的利用率,满足特派团的业务和后勤保障要求;通过对机队进行持续分析,其航空资源的规模已经缩小;(c)联科行动已经进行适当分析,同时考虑到费用、效率、飞机利用率以及与即将开始的选举进程有关的需要,并对其机队资产的民用和军事部分相应进行重组.
选举进程完成以后,将对航空机队的组成以及机队一个部分的相关性进行彻底评估,并对可资替代的运输模式进行全面综合评估.
收回同联合国其他实体分担的飞行费用246.
在中乍特派团,航空科向审计委员会提供的数据表明,累计共向联合国机构和其他实体提供了大约150万美元航空服务,但这笔费用没有收回.
航空科代理主管解释说,如果特派团高级管理人员根据中乍特派团的任务授权,批准把飞行任务作为特派团的赞助飞行,则不收回飞行费用.
如果飞机上有座位,就接纳综合安全分遣队的乘客.
但审计委员会获悉,该特派团的技术合规股正在采取行动,收回非中乍特派团飞行的费用,费用发票已提交给财务部门和总部.
247.
外勤支助部同意审计委员会的建议,即中乍特派团的技术合规股应对2009/10年度为联合国访问团、各机构和其他机关提供的大约150万美元未收回航空服务费用进行跟踪,以期收回所有费用.
248.
外勤支助部说,该特派团正在采取必要行动,以期2010年12月31日前追回全部应付款项.
空中业务数据管理249.
外勤支助部空运科使用的航空业务数据管理系统由内部开发,用于采购航空服务,进行预算估计,审查和分析特派团航空信息,以及评价特派团的航空业绩.
审计委员会审查空运科数据后注意到:(a)业务数据不一致、不完整;(b)两个特派团的预算估计工具("costing15")和特派团每月航空报告显示,没有部署任何固定翼飞机,但却记录了固定翼飞机的实际飞行时数;(c)5个特派团的实际飞行时数同预算编列的飞行时数有很大差异.
由于没有准确的数据,空运科无法对航空预算的使用情况进行效率分析.
250.
外勤支助部同意审计委员会的建议,即要求空运科:(a)加强其数据监测系统,确保航空数据的完整性和准确性;(b)加强对预算编列的飞行时数使用情况的分析,以确定提高航空运输效率的余地.
251.
外勤支助部说,该部正在采购一个新的综合航空管理信息系统,预计该系统将显著改善对特派团使用航空运输服务的监测.
特别飞行252.
在联刚稳定团,特别飞行占飞行总次数的53%(在10188次飞行中有5425次).
一些特别飞行的要求没有按规定在48小时内提出.
此外,关于紧急情况或A/65/5(Vol.
II)5311-20991(C)误期预订的标准作业程序尚未最后确定.
特别飞行次数多,再加上作业程序不清楚,可能会对正常的特派团业务造成负面影响.
253.
审计委员会建议外勤支助部要求联刚稳定团:(a)进行充分规划,避免出现很多特别飞行;(b)落实和遵守关于处理特别飞行要求的标准作业程序规定;(c)同联合国总部协商,快速核准和实施关于紧急情况或误期预订的标准作业程序.
254.
外勤支助部说,由于特派团的后勤保障业务不断变化并且非常复杂,将一些特别飞行正常化不切合实际.
例如,医疗后送和伤员后送等特别飞行都无法提前计划或排定日期.
不过,该特派团已经把一些飞行正常化,例如日常的货运飞行.
外勤支助部表示,该特派团的管理层已经向所有工作人员强调了遵守关于紧急情况或误期预订的既定程序的重要性,并且关于紧急情况或误期预订的程序已经纳入电子人员调动(e-MOP)系统指南.
18.
车队管理捐赠车辆和已移交车辆255.
2008年4月,达尔富尔混合行动收到非苏特派团捐赠的1295部车辆,价值1400万美元.
鉴于仍有待主计长进行批准审查和接受,捐赠车辆没有录入伽利略系统和财务系统,而是记录在一个临时数据库中.
因此,达尔富尔混合行动无法提供完整、准确的详细资料,例如里程、油耗和出车许可证等资料.
此外,1151部车辆被记录在达尔富尔混合行动自行设计的一个简单系统中,而其他144部车辆则缺乏详细的资料.
审计委员会认为,对这些捐赠车辆记录的控制不够,可能会使联合国失去一些车辆.
256.
外勤支助部解释说,达尔富尔混合行动正在同该部协调,处理将这些车辆录入Galileo系统所需的文件.
截至2010年10月,已查明共有520部车辆需要注销.
257.
根据2009年11月29日的任满回国核查报告,加拿大特遣队向达尔富尔混合行动捐赠了23部车辆.
根据连续6次核查报告,这些车辆被核定为特遣队所属装备.
然而在审计委员会进行审计时,达尔富尔混合行动说已移交车辆的数量为17部,另外6部车辆为联合国所属装备.
然而,该特派团不能提供这6部车辆的所有权或存在证据.
258.
外勤支助部同意审计委员会的建议,即要求达尔富尔混合行动:(a)对捐赠车辆特别是那些下落不明的车辆进行调查,并根据调查结果采取适当措施,核实这些捐赠车辆确实存在;(b)将捐赠车辆记录到Galileo系统中,并按照和联合国所属车辆相同的条款和条件进行管理.
259.
外勤支助部通知审计委员会,达尔富尔混合行动已开始对加拿大政府向该特派团捐赠车辆一事展开调查,调查预计到2010年11月30日完成.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)54应享车辆待遇260.
维持和平行动部的《标准比率和费用手册》根据特派团人员和高级官员的人数,就一个特派团应该有多少部轻型客车规定了明确的准则.
在联合国总部,外勤支助部的水陆运输科负责审查特派团的拟议车辆预算,并向外勤预算和财务司提出建议,供其审议和采取行动.
然而,没有迹象表明水陆运输科的建议得到了足够考虑.
261.
例如,水陆运输科不同意联苏特派团购置32辆中型巴士和8辆小型巴士,但提交给大会的拟议预算(A/63/714)显示,额外购置39辆巴士的计划已获得批准.
同样,由于达尔富尔混合行动的空缺率较高,并且非苏特派团有多余车辆,因此水陆运输科不同意该特派团的车辆购置预算.
然而,提交大会的拟议水陆运输购置预算(A/63/717)保持不变.
在联东综合团,轻型客车的实际数量比标准多出79辆.
262.
审计委员会还建议外勤支助部要求联东综合团:(a)遵守《标准比率和费用手册》中有关车辆编制的规定;(b)如果车辆数量偏离《手册》,必须提供文件说明理由.
263.
外勤支助部说,在联东综合团,车辆编制委员会在审计委员会审计之后于2010年8月召开最近一次会议,对分配给所有科/股的车辆进行全面审查,并根据业务需要做出调整.
根据外勤支助部的说法,该特派团2010/2011财政期间的客车总保有量现在符合既定程序.
拆用车辆的配件和车辆维修264.
要提高车辆的利用效率,在是否要更换车辆时需要考虑的一个因素是可能发生的维修费用.
在联刚稳定团,两部尚可以维修的车辆的里程表读数分别为42609公里和41802公里,这两部车本来被送到修车厂维修,但却被拆解.
联刚稳定团解释说,这些车辆已经在修车厂停了很长时间,但由于零配件短缺而无法维修.
于是决定拆解以后用其零配件.
不过,没有文件说明做出这一决定的理由.
此外,一些汽车在其使用寿命期间的维修费用超过或接近车辆的初始成本.
还有一些车辆的一次维修费用超过其折旧后账面价值的30%.
此外,对维修费用没有进行足够的监测,也没有与购置费用和折旧后账面价值进行比较.
265.
在联海稳定团,有173部车辆到2010年10月已经达到更换/注销年限,但却仍在使用.
没有任何辅助文件表明已经根据维持和平行动部的规定进行成本/效益分析,以支持继续使用这些车辆.
266.
审计委员会建议外勤支助部要求:(a)联刚稳定团保持一定数量的车辆零配件,以便能够避免拆解车辆;(b)联刚稳定团和联海稳定团定期对特派团控制下的车辆的维修费用进行监测,并保留已进行成本/效益分析的文件证明,以支持继续使用已经达到更换/注销期的车辆.
A/65/5(Vol.
II)5511-20991(C)267.
外勤支助部说:在联刚稳定团,在两部车辆分别于2007年11月和2008年2月进行维修检查时,安全风险很高,用于应对业务挑战的地面运输支持资源不够.
迫切需要这两部车维修后重新投入业务使用,但由于缺乏必要的零配件,特派团不得不拆解这些资产以满足紧急业务需要.
特派团管理层认为这种情况属于例外.
此外,联刚稳定团正在审查本特派团当前的零配件采购程序、交货时限和系统合同,以期制定一个零配件采购方案,更好地满足特派团的需要.
该项目将在2011年第一季度完成.
此外,Galileo库存管理系统新开发的增强型功能将有助于特派团更好地估计零配件需求.
268.
外勤支助部还说,更换标准是最低要求,不排除根据具体情况做出判断的情形.
外勤支助部还说,联海稳定团已开始就成本效益分析采取行动,预计将在2010年12月31日以前完成.
此外,更换已达到注销标准的车辆将继续通过正常的预算程序进行.
如果出现尚未备好更换资金从而必须将车辆保留到注销年限以后的情况,联海稳定团将维持当前的做法,即只保留那些状况相对较好、继续使用不会对运输业务产生负面影响的车辆.
外勤支助部进一步说,该部正在与联刚稳定团共同努力,通过正常的预算和购置程序更换车辆.
在编制预算过程中,考虑到所有与车队费用有关的因素,如运转、维修和更换等项费用.
因私使用情况269.
特派团工作人员因个人原因使用车辆可导致车辆燃油和维修费用出现本可避免的增长.
审计委员会发现,各特派团监测和控制车辆因私使用情况的机制既不一致也不够.
例如:(a)联利特派团和联科行动没有对公务和私人旅行做出区分,工作时间以外任务区内的所有旅行均被视为非因私里程;(b)在联苏特派团,自特派团成立以来没有保存过因私里程记录,也没有向工作人员收取过因私里程费用;(c)在科索沃特派团,在660321公里下班后旅行里程中,只有107278公里被记录为因私里程并向工作人员收费,其余553043公里均被记录为非因私里程.
270.
审计委员会建议外勤支助部要求所有特派团监测所有车辆的使用情况,连贯一致地记录所有因私里程,并向有关工作人员收取相关费用.
271.
外勤支助部说,科索沃特派团已经就下班后使用车辆的问题印发一份指示,而联科行动则制定了一个因私里程收费计划,执行《水陆运输手册》的各项规定.
该计划将于2011年1月实施.
外勤支助部还说,鉴于特派团所处的政治和安全局势,联苏特派团一再不允许因私使用车辆.
尽管如此,联苏特派团还是认识到,只要可行,就必须建立一个对因私使用车辆实行收费的机制.
在这方面,正在起草一份行政通知,明确规定完整的程序,同时鼓励集中组织旅行.
该通知预计在2010年12月30日以前发出.
外勤支助部注意到联利特派团的特别环境A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)56条件,但已要求该特派团进行一次成本效益分析,以支持其提出的观点,即实施一个因私里程收费计划的费用将超过该计划带来的经济效益.
19.
燃料管理燃料和相关费用回收272.
联利特派团尚未对分配给租户的免税燃料实施适当的控制机制,也没有记录对工作人员住家供电费用的回收程序.
此外,虽然过去了好几年,特派团也没有向住在适用居所的工作人员收费,这给特派团带来了资金损失.
273.
在上一份报告中,审计委员会建议联利特派团定期向航空运营商催收应收回燃料费用的未清余额.
虽然注意到情况有所改进,但并没有采取这些后续行动.
截至2010年6月30日,仍有200280美元未付清金额,其中80895美元已拖欠1年以上.
这可能导致联利特派团无法收回所涉金额.
274.
外勤部同意审计委员会的建议,要求联利特派团:(a)采用机制,监测用电情况并向住户收取电费;(b)严格遵守关于向工作人员住户收取电费的第2006/07号通知的要求.
275.
审计委员会还重申其以往建议,即外勤部要求联利特派团定期向航空运营商催收应收回燃料费用的未清余额.
276.
外勤部说,联利特派团已成立一个五人工作队,拟定适当的控制措施,以监测燃料供应及特派团发电机所供电力的费用回收情况.
工作队举行了三次会议,正在拟定有关免税燃料的分配、储存和使用的控制措施,包括对公寓小区设定严格配额.
将在2011年第一季度前以行政指示的形式发布工作队的工作成果.
277.
外勤部还说,在结清拖欠1年以上的应收账款方面取得了很大进展.
联利特派团财务科将继续与外勤预算和财务司一道,根据与总部空运科的相应包机协定,向航空运营商收回燃料费用.
20.
口粮管理索要折扣278.
特派团与供应商签署的口粮合同规定,如果部队人数超过一定数量,则提供折扣.
尽管达尔富尔混合行动的部队人数在2010年第三、第五和第六阶段超过了限定数目,可据此要求承包商提供口粮费用1%的折扣,但并未索要这一折扣.
审计委员会向达尔富尔混合行动提出这一问题后,特派团索要了2010年第三阶段的折扣,金额为47134美元.
279.
外勤部同意审计委员会的建议,要求达尔富尔混合行动:(a)索要2010年第五和第六阶段应得的口粮折扣;(b)监测部队实际兵力,以便依照口粮合同获得口粮折扣.
A/65/5(Vol.
II)5711-20991(C)280.
外勤部说:(a)达尔富尔混合行动已执行该项建议,供应商签发了金额为47126.
40美元的贷方通知书,已在2010年8月做了处理;(b)特派团正密切监测部队兵力,以确保从供应商的发票金额中扣除商定的折扣;(c)特派团已通知供应商,今后在所有发票上反映出1%的折扣,目前供应商正在这样做.
口粮储备281.
特派团缺乏足够的即食食品和瓶装水储备,一旦出现紧急情况,可能供应不足,从而对各个特遣队的行动产生不利影响.
282.
虽然要求口粮承包商为建制警察部队保持可供7天食用的即食食品和瓶装水储备,但2010年8月3日对联东综合团的现场检查发现,承包商的仓库里没有储存即食食品.
同样,在联刚稳定团,有些特遣队的即食食品和瓶装水的应急储备不足.
283.
外勤部同意审计委员会的建议,要求联东综合团和联刚稳定团按要求随时保持充足的口粮储备.
284.
外勤部说:(a)联东综合团已执行审计委员会的建议,在2010年10月收到了15000份即食食品.
特派团按照要求,目前保有充足的复合口粮盒储备;(b)联刚稳定团也采取了纠正行动,解决应急储备短缺的问题.
21.
信息和通信技术登录控制285.
管理员权限提供了为解决操作问题或修改数据或交易细节而访问特派团信通系统的各种权利.
系统自动记录管理员的访问及采取的行动.
但是,在西撒特派团和观察员部队,没有正式的管理员活动审查程序,无法确定为何需要访问及采取行动.
此外,在西撒特派团,1名有管理员权限的工作人员最近在其计算机上下载了有侵入能力的未经授权的软件.
信通技术股偶然发现此事,卸载了该软件.
286.
外勤部同意审计委员会的建议,要求所有特派团制定和执行严格的登录控制政策,包括密码政策及禁止使用未经授权的软件.
287.
外勤部说:(a)观察员部队每周分析管理员活动的自动记录,以确认管理员采取行动的原因以及系统运行情况的任何趋势;(b)已通知西撒特派团持续监测访问量,以发现使用未经授权软件的迹象,审查现有合规保证控制措施,并根据所发现的风险水平做出改进.
灾后恢复和业务连续性288.
各特派团必须建立强有力的灾后恢复和业务连续性安排,以便在信通系统失灵时保证业务活动的持续进行.
在联塞部队,业务连续性安排未涵盖特派团行A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)58动的所有关键部分,非索特派团支助办没有灾后恢复和业务连续性计划、信息安全政策和备份程序.
289.
外勤部同意审计委员会的建议,要求联塞部队和非索特派团支助办制定全面的灾后恢复和业务连续性计划.
290.
外勤部说,联塞部队正在拟订该特派团特定的灾后恢复和业务连续性计划,并将在2011年第一季度前进行测试;非索特派团支助办将在2011年第二季度前制定完成总体灾后恢复和业务连续性计划及信息安全计划.
291.
审计委员会注意到,特派团灾后恢复室和数据中心存在一些安全缺陷.
比如,联海稳定团未在灾后恢复室和服务器室安装防火设备;而非索特派团支助办的数据中心没有安装任何温度计和烟雾探测仪、火警探测器、摄像机或灭火器.
292.
审计委员会建议外勤部要求联海稳定团和非索特派团支助办建设和维护有适当安全保护的信通环境.
293.
外勤部说,联海稳定团已开始实施灭火系统安装(交钥匙)项目,预计将于2010年12月31日完成;而非索特派团支助办正在加强其设在内罗毕办事处的临时数据中心.
22.
内部审计职能执行审计工作计划294.
审计委员会注意到,与前一年相比,2010年内部审计的完成率有所提高(见表二.
16).
在计划于2010年执行的135项任务中,有97项(72%)于2010年12月前完成.
认识到审计规划是一个动态过程,必须回应特派团所处环境、审计资源和审计对象的需求等方面的变化,需要将审计任务从前一年转入下一年.
表二.
162008年至2010年监督厅审计工作计划的执行情况年度计划审计完成审计完成百分比200817999a552009178108b6120101359772说明:基于监督厅提供的数据.
a截至2008年10月31日的数据.
b截至2009年12月31日的数据.
295.
注意到在某些特派团,有取消审计和审计延迟的情况.
比如,联利特派团计划在2009年进行15项审计.
但是,2009年只完成了7份报告,2010年期间完成6份报告.
A/65/5(Vol.
II)5911-20991(C)296.
审计委员会重申其以往建议,即监督厅继续密切监测驻地审计员的工作计划,以确保及时执行和完成审计.
297.
监督厅说,内部审计司管理层每月与驻地审计办公室举行会议,维持和平审计处主任定期与驻地审计员交流,密切监测工作计划的执行情况.
印发内部审计报告所需的准备时间298.
监督厅的审计手册规定,所有报告应在实地工作完成后75个工作日内印发.
审计委员会注意到,从实地工作结束日到报告草稿印发日平均用了86天,从报告草稿印发日到最后报告印发日平均为83天.
换句话说,到印发最后报告平均花了169天.
299.
审计委员会重申其以往建议,即监督厅应确保驻地审计办公室遵守印发审计报告的最后期限,或对估计完工时间做必要修改.
300.
监督厅说,已执行这一建议,并将继续努力设立更现实的里程碑,密切监测各项审计计划.
C.
监督厅调查能力的安排和分配301.
大会关于维持和平行动支助账户的第63/287号决议决定,对监督厅调查司不设置秘书长所提议的基于区域中心办法的结构和人员配置,而是在2009年7月1日至2012年6月30日期间,作为试点项目在内罗毕、维也纳和纽约分设调查中心.
大会请行预咨委会请审计委员会在不妨碍独立审计咨询委员会作用的情况下,对试点项目在上述期间的执行情况进行一次审计,并就此单独向大会第六十六届会议续会第二期会议提出报告.
302.
行预咨委会在2009年7月31日的信中确认,调查司的妥善运作至关重要.
鉴于监督厅断定目前调查能力的分配对调查司的运作并非最佳,行预咨委员请审计委员会考虑到该司的工作量和成本效益,审查监督厅的调查能力如何安排和分配是恰当的.
虽然试点调拨资源的问题与行预咨委会提出的问题有密切联系,但在本节报告中只讨论审计委员会按照行预咨委会的具体要求所做审查的结果.
303.
重组调查司的提议涉及由维持和平行动支助账户供资的调查活动.
有关调查能力的安排和分配的关键问题还涉及如何在区域中心与维持和平特派团实地(或驻地)调查员之间求得平衡.
因此,审计委员会主要集中审查由维持和平行动支助账户供资的调查活动和员额.
304.
广义上讲,"区域中心结构"是指监督厅的调查员设在各个区域中心,处理位于所在中心区域任一外地特派团出现的需要调查的事项.
"驻地结构"是指调查员全时设在各个外地特派团,处理所在特派团出现的需调查事项.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)60305.
在审查监督厅调查能力的适当安排和分配时,审计委员会意识到,对专业调查员就如何最佳部署调查资源所做的业务判断,外部审计员提出质疑是不合适的.
因此,审计委员会将审查重点放在监督厅是否有合理证据支持其就资源部署所做的论断和决定.
提供有关监督厅调查工作的适当管理信息306.
关于资源部署的决定需要依赖主观和专业判断,但如果也能以所涉活动的成本和其他适当关键指标客观可靠的管理信息为依据,则所做决定会更加合理.
就调查活动而言,审计委员会希望能够在单项调查层次例行收集并分析与成果和其他质量指标相关的时间和成本数据,用于支持和评估资源部署决定.
307.
审计委员会认为,监督厅调查司没有定期例行收集有关其调查工作的成本和时间的资料,也未将这些资料与最终成果挂钩.
因此,调查司无法客观地监测、评估或证明其资源部署和调查工作是否具有成本效益,也不能就其资源调拨做出循证决定.
308.
审计委员会认识到,收集这些信息需要支付费用,而且这些费用应与信息及信息分析所带来的效益成比例.
重要的是,监督厅应有证据支持其做出决定和提出建议.
缺乏适当的管理信息也使审计委员会无法直接回答行预咨委会提出的问题.
309.
监督厅同意审计委员会的建议,即调查司应收集关于调查工作的成本、时间和成果的数据,并利用这些信息支持改进和做出循证决策.
比如,监测设在不同地点的调查人员的工作费用和产出,以查明费用差异并推动采取高效做法.
310.
监督厅说,已作出努力,收集有关调查工作的改进管理信息,包括建立2009年1月1日以来的案件历史,并从2011年1月1日起实施调查工作时间记录.
311.
与此相关,大会请秘书长结合2012/13年度支助账户预算,提交关于试点项目的综合报告,供大会审议,以期就调查司的重组问题作出决定(大会第63/287号决议,第40段).
监督厅若要有效评估试点结构,也需要改进管理信息.
312.
除了需要有适当的管理信息,在开始任何一个试点项目之初制定评价标准而不是事后再做说明是一种良好做法,有助于建立适当的获取数据机制和报告机制,并对业务变化的结果做出客观评价.
就重新部署调查能力而言,目前还没有这样做;如果不迅速加以解决,很可能无法对试点项目做出有意义的评价.
313.
审计委员会建议监督厅尽快确立试点评价的基准和标准,以及收集必要数据的机制,以便根据商定的评价标准提出报告.
314.
监督厅告知审计委员会,正在采取行动,立即执行委员会的建议.
审计委员会在2012年的工作中,将跟踪了解该项建议的执行情况,以按照行预咨委会的要求,审查试点项目的执行情况,并向大会第六十六届会议续会第二期会议提出报告.
A/65/5(Vol.
II)6111-20991(C)监督厅调查司从驻地结构转为区域中心结构的理由315.
由于近几年来调查案件的数量减少,审计委员会认为,从原则上讲,将调查资源从特派团调拨到各个区域中心有一定的合理性.
但是,如果没有关于调查工作成本、时间和成果的管理信息,就不可能确定在区域中心结构中,什么样的资源部署是最合适或最佳的.
将调查人员调离特派团也可能使调查质量和反应速度受到影响,必须降低这种风险;但由于缺乏管理信息,尚未对这一方面进行分析.
316.
在实施区域中心结构试点项目之前,监督厅有52个核定调查员员额,其中32个派驻各特派团,其余20个设在纽约、维也纳和内罗毕.
在2008/2009年度(A/62/783和Corr.
1)和2009/10年度(A/63/767和Corr.
1)维持和平行动支助账户预算中,监督厅基于以下理由提出资源的分配对调查司的运作而言不是最佳的:(a)2005年以来,案件总量大幅下降.
监督厅说,当初在2005年增加了特派团调查员的员额,但由于案件总量比2005年时少了很多,不再需要驻地调查员;(b)如果不转为区域中心结构,就不能通过以数目较少的调查员处理数量更少的案件,来实现管理和行政方面的规模经济;(c)通过进行专家调查员工作分工,根据调查员的技能和经验而不是地理位置分配案件,以及实施更加一致的质量控制和标准,可以提高质量.
317.
2005/06年度,向监督厅报告并且预计将在维和特派团进行调查的案件数量为613件,而在其后四年,每年平均为359件(见图二.
3).
图二.
3向监督厅报告的由维持和平行动支助账户供资的调查案件总数来源:审计委员会对监督厅数据的分析.
注:对报告给监督厅的案件并非都做调查,因为可能裁决认为证据不足,不值得进行调查.
01002003004005006007002005/062006/072007/082008/092009/10接收案件总数转给特派团监督厅调查A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)62318.
基于案件量下降这一理由,监督厅提出调查司需要更少的调查员.
因此,可采取以下可选办法减少工作人员数目:(a)保留驻地结构,但减少每个特派团的工作人员数目;(b)从特派团撤出所有调查员,转而采用区域中心结构;(c)采用混合结构,一些特派团由区域中心提供调查服务,其他特派团由驻地调查员执行调查工作,但前提条件是案件调查工作量决定了这样做具有成本效益.
319.
2009/10年度,监督厅拟议采用混合结构,作为一种"短期过渡措施",保留三个最大特派团(联利特派团、联苏特派团和联刚观察团)的工作人员,之后再转为完全区域中结构(见A/63/767和Corr.
1).
审计委员会认为,如果某一特派团的案件调查量决定了采用混合模式是一种最具成本效益的解决办法,则宜于采用这一模式,但这取决于调查司能否采取一种反应灵敏的工作人员配置策略,特别是能否灵活及时地招聘到工作人员.
320.
为中心结构试点项目核准的资源部署涉及41个核定调查员员额,其中12个驻在特派团,其余29个设在纽约、维也纳和内罗毕.
321.
除了监督厅请设的驻地调查员员额外,大会还为其他4个特派团(联海稳定团、联黎部队、联东综合团和联科行动)各核准了1个员额.
不清楚为什么核定员额数与请批员额数不同.
监督厅及其利益攸关方都认为,不管案件量如何,在一个特派团设置1名驻地调查员不是可行的模式.
监督厅认为,必须有至少三至四名调查员组成的调查小组作为一个驻地单元才能有效开展工作.
审计委员会认为,监督厅根据其专业经验和判断,有令人信服的实际理由支持这些论断.
322.
总体上讲,审计委员会认为,鉴于案件调查量减少,保留特派团调查员小组的理由不再充分,因而中心结构的概念在成本效益方面有其合理性;但调查工作的质量可能受到影响,若使中心结构有效运作,必须降低这一风险.
例如:(a)中心调查员可能对需要访谈的特派团人员缺乏充分了解,也不知道约谈对象的行事动机;(b)中心调查员需要更多依赖特派团工作人员,但后者并不具备为调查员收集初始证据的调查技能;(c)中心调查员不再获得特派团专门为其提供的行政和翻译支助,而是更多依赖"借用"特派团工作人员,这可能造成调查工作延误或破坏保密性.
A/65/5(Vol.
II)6311-20991(C)323.
监督厅同意审计委员会的建议,即在需要特派团相关工作人员为某项调查收集初始证据或进行全面调查时,加强对他们的培训,以降低因在特派团的调查员减少带来的质量风险,特别是考虑到特派团工作人员可能没有必要的技能和经验,无法按照适当标准执行转交给他们的调查工作.
324.
监督厅说,监督厅高度重视为工作人员提供适当培训,并将继续确保根据特派团相关工作人员的职责和对他们的要求提供高效和适当的培训.
对费用的影响325.
监督厅认为,采用中心结构费用会下降,因为所需调查员的人数减少,而且可以在管理和行政方面实现规模经济.
自推出试点项目以来,2009/10年度的费用比2008/09年度减少140万美元(见表二.
17),但由于空缺率达到历史新高,所以很难断定费用下降是结构重组的直接结果.
表二.
17图2:由维持和平行动支助账户支付的监督厅的调查费用(千美元)共计共计共计共计共计2005/062006/072007/082008/092009/10特派团工作人员费用18183321357024891194中心工作人员费用19612786292534433132支助费用70161285311621323共计44806719734870945648来源:审计委员会对监督厅数据的分析.
注:支助费用数字是根据支助账户中咨询人、工作人员差旅、信通设施及用品和培训的预算项目计算的.
监督厅解释说,支助费用增加是因为需要为内罗毕的临时住所支付额外费用以及建立一个涵盖各个区域中心的案件管理系统.
对质量的影响326.
监督厅说,财务问题不应成为是否进行结构重组的唯一决定因素,审计委员会认同这一观点.
监督厅认为,中心结构可通过以下方式提高调查质量:(a)可使用专家调查员来处理两种不同类型的案件:(性剥削和性虐待案件以及财务、经济和行政不当行为案件,以下分别称为"性案件"和"财务案件");(b)可根据调查员的技能和经验而不只是地理位置分配案件;(c)可以对全司的质量和标准进行更加一致的控制,从而加强质量管理.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)64327.
审计委员会发现,实际上并未实施专业化,而且部署有限资源,应对可能变化的案件量,除了非常复杂的案件,专业化做法是否必然带来成本效益的提高,目前在监督厅内部或其他利益攸关者当中尚无明确认识.
监督厅在分配案件时虽然尽可能考虑到调查员的专业知识,但主要还是根据人员的能力和可用性来分派调查员.
328.
事实上,审计员很难判断哪种技能对调查工作更有利,是一般调查技能还是专门调查技能应由专业调查人员尽可能根据每个案件的具体情况加以确定.
关键是,不管采用何种办法,没有相关和可靠的管理信息就意味着不可能对成本效益做出评估.
329.
同时,监督厅已采取步骤改善质量,包括成立专业做法服务科,以实施质量保证方案.
关于申诉调查结果的新司法制度对调查质量的要求也比以往更高.
目前还不清楚这些发展对调查质量的趋势会产生什么影响,但将难以甚至不可能单独确定资源调拨对质量的影响.
实际调动范围330.
调查司的重组试点是从2009年7月1日正式启动的.
但是,由于2009/10年度调查员职位平均空缺率为53%,而且试点开始以来没有任何改善,各中心的实际工作人员数目并未改变(见图二.
4).
因此,到目前为止,重组并未对实际工作人员的职位安排产生影响,因而难以就其对成本效益的影响做出结论.
图二.
4中心和驻地调查员的核定员额数和已填补员额数:2006/07年度至2009/10年度的趋势051015202530352006-072007-082008-092009-10ApprovedHubPostsActualHubStaffApprovedResidentPostsActualResidentStaff核定中心员额实际中心工作人员核定驻地员额实际驻地工作人员2007/082006/072008/092009/10A/65/5(Vol.
II)6511-20991(C)2008/09年度和2009/10年度的细目专业职类员额2008/092009/10中心员额核定员额19.
027.
0空缺员额平均数4.
914.
1已填补员额平均数14.
213.
0平均空缺率25.
5%52.
0%驻地员额核定员额32.
012.
0空缺员额平均数18.
26.
8已填补员额平均数13.
85.
3平均空缺率57.
0%56.
3%员额共计核定员额51.
039.
0空缺员额平均数23.
120.
8已填补员额平均数27.
918.
2平均空缺率45.
3%53.
3%来源:审计委员会对监督厅数据的分析.
331.
就占据员额的工作人员而言:(a)各中心占据员额的工作人员数目没有因为重组而增加.
中心工作人员总数从2008/09年度的14人减少到2009/10年度的13人;(b)特派团驻地工作人员总数从2008/09年度的14人减少到2009/10年度的5人.
应当指出,2009/10年度的核定驻地员额为12个.
因此,驻地工作人员实际数目减少并不一定是结构重组的结果;(c)目前,在监督厅为之请设员额并已获核准的三个特派团(联利特派团、联苏特派团和联刚观察团),空缺率都很高,大大限制了其作为调查员派驻地的效力;(d)另外四个特派团(联海稳定团、联黎部队、联东综合团和联科行动)2009/10年度各有1个核定调查员员额,而这些员额都空缺.
332.
鉴于有效的调查职能对于管理联合国面临的风险非常重要,或许有必要重新考虑如何处理空缺局面.
因此,审计委员会建议监督厅与人力资源管理厅一道处理调查员职位空缺问题.
这可包括不仅重新审查空缺通知的内容,以评估资格和经验要求是否合适,而且需要采用更具创新性的方法,比如建立一个预先批准A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)66的调查员名册,可按短期合同部署在册人员,以应对工作量的波动;还可采用不同地点之间轮换工作人员的政策,以帮助吸引和留住工作人员.
333.
监督厅说,已考虑采纳建议中的一些内容,比如使用名册,并将与人力资源管理厅协商确定各种方法,以更有效地处理空缺率问题.
调查资源与案件量相符334.
如果员额在各区域中心部署不合适,很可能出现某中心工作人员能力使用不足或使用过度的现象.
反过来,如果中心工作人员数量不够,则可能出现调查案件积压,更有可能不适当地将调查案件转交特派团,影响案件调查的质量,或者个别案件因时间延误而更难调查.
最终,行为不当而不受惩罚的风险更高,使联合国的声誉受损.
335.
监督厅提出在2009/10年度采用混合结构(见A/63/767和Corr.
1),理由是其要求的工作人员分配反映了财务案件和性案件的数量分布及其相对复杂程度.
监督厅的基本论据是,在纽约和维也纳中心覆盖区域出现的案件往往比内罗毕覆盖的联合国系统其他部分出现的案件更复杂,因而更耗费资源.
表二.
18显示,调查案件接收量(一年中收到的调查案件)和调查案件量(所有未结调查案件)与调查员员额数目之比在各区域中心不同.
比如,案件量与实际调查员员额之比的分析显示,纽约的比率是3.
71:1,维也纳为3.
16,而内罗毕为11.
4.
336.
各中心处理的案件复杂程度不同,或许可以解释案件量与调查员人数之比差异,但也可能意味着各中心生产率和效率不同.
由于监督厅没有保存有关其调查工作成本、时间和成果的资料,因此不能认定这种差异就证明调查资源部署欠佳.
归根结底,调查资源的适当安排取决于调查案件所在地点、案件量、案件性质及复杂程度.
这些因素不断变化,而调查工作又是需求驱动的,所以调查资源的最佳部署也是变化的.
审计委员会认为,监督厅需要采用一种反应灵敏的资源部署战略,以应对调查工作量的波动;但如上所述,这取决于该厅能否灵活及时地招聘和部署工作人员,目前这是一个限制因素.
表二.
18各中心专业职类调查员与调查案件接收量之比率纽约维也纳内罗毕员额2009/10年度请设115242009/10年度核定61220平均已填补3.
54.
89调查A/65/5(Vol.
II)6711-20991(C)纽约维也纳内罗毕2009/10年度调查案件接收量55232010年6月调查案件量1315102与接收量之比案件接收量与请设调查员人数之比0.
4510.
96案件接收量与核定调查员人数之比0.
830.
421.
15案件接收量与实际调查员人数之比1.
431.
052.
57与案件量之比案件量与请设调查员人数之比1.
1834.
25案件量与核定调查员人数之比2.
171.
255.
1案件量与实际调查员人数之比3.
713.
1611.
4说明:审计委员会对监督厅数据的分析.
337.
监督厅同意审计委员会的建议,即在考虑到成本、质量、时间、成果、风险和工作量的地理分布的情况下,确定调查工作所需资源的适当水平以及最具成本效益的资源部署.
对资源部署的任何拟议修改都应来源于依据相关和可靠的管理信息所做的全面成本效益分析,并应与包括外地特派团管理层在内的所有利益攸关方进行协商和沟通.
D.
管理层的披露1.
现金、应收款和财产核销338.
行政当局告知审计委员会,根据财务细则106.
9的规定,2009/10年度核销了1564万美元的财产损失(2008/09年度为1253万美元).
这些损失主要是因为事故、故障和丢失造成的.
行政当局还指出,根据财务细则106.
8的规定,还核销了认为无法收回的现金和应收账款、现金损失和多付款项共计损失74848美元(2008/09年度为219755美元).
2.
惠给金339.
按照财务条例5.
11的规定,行政当局向审计委员会报告了本报告所述期间涉及维持和平行动的6笔惠给金,数额为500万美元,具体如下:(a)联海稳定团向受海地地震影响的本国工作人员、个体订约人及其家属支付488万美元;(b)向有近亲属在地震中死亡的本国工作人员和死亡或失去近亲属的个体订约人支付76000美元;(c)向联海稳定团与其他团体交火致其女儿受伤的1名平民支付3418美元;(d)联苏特派团向在本国休假期间被不明身份行凶者杀害的1名部队副指挥官支付31113美元;(e)科索沃特派团向在2007年2月管控科索沃普里什蒂纳公众示威时受伤的4名平民支付7850美元;(f)向被医疗遣返以获得食物补给的前军事人员支付2486美元.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)683.
欺诈和推定欺诈案件340.
根据《联合国财务条例和细则》第6(c)㈠段的规定,行政当局向审计委员会报告了本报告所述期间9个特派团的18起欺诈和推定欺诈案件,案情如下:(a)在中乍特派团报告的1起案件中,前区域行政干事从财务科领取了按日计酬临时工的薪金款,但没有付给工人,所涉金额为1163美元.
为补救此案暴露出来的制度缺陷,特派团安排在向按日计酬临时工转移现金时有第三方参与,最好是财务人员和雇用临时工的单位代表;(b)在联海稳定团报告的1起案件中,1名国际工作人员未经事先批准滥用联合国的汽油.
此案转给了供应科科长,指示其提交关于燃料储存和处理的详细标准作业程序;(c)在联刚稳定团报告的6起案件中,2起涉及不正常消耗燃料和燃料欺诈,所涉金额为86621美元;2起案件涉及提交假文件和在工时表及供应请求书上伪造签名;其余2起案件涉及联合国观察员骗取报销食宿费和警卫费300美元;(d)在联科行动,1名工作人员假冒高级管理人员签名,向财务科提交直接支出请求文件,获得预付现金18500美元;(e)在达尔富尔混合行动,1名工作人员凭借付款凭单复印件,以向个体订约人付款的名义盗用资金10485美元;(f)在科索沃特派团,报告发生了2起案件:1名联合国志愿人员假报个人状况以增加福利,而另1名联合国志愿人员向医疗保险商Vanbreda骗取报销.
这两起案件所涉金额分别为14750美元和9681美元;(g)在联利特派团,报告发生了2起案件:3名本国工作人员提交假文件以预支薪金和重复领款,两起案件所涉金额为1836美元;(h)在联苏特派团,报告发生4起案件,涉及从联合国车辆上盗取燃料、挪用联合国资产和伪造正式文件、盗用公款和伪造文件、财务违规及1名工作人员的潜在欺诈行为,他高报了每月支付委托书上的金额,此案仍在特别调查股备案.
涉案金额共计7797美元.
341.
以上所报案件并未反映欺诈和推定欺诈案件的总体情况,因为有些案件可能正由其他机构或单位审查,尚未报告给审计委员会.
E.
致谢342.
审计委员会谨对秘书长、主管管理事务副秘书长、主管维持和平行动副秘书长、主管外勤支助事务副秘书长、主管内部监督事务副秘书长、联合国主计长A/65/5(Vol.
II)6911-20991(C)及其下属工作人员和特派团工作人员向审计委员会工作人员提供的合作和协助表示感谢.
中国审计长(联合国审计委员会主席)(审计组长)刘家义(签名)南非审计长特伦斯·农本贝(签名)大不列颠及北爱尔兰联合王国主计长兼审计长埃米亚斯·莫尔斯(签名)2011年1月17日A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)70一已接受审计的特派团进行中的维持和平行动1.
联合国驻塞浦路斯维持和平部队(联塞部队)2.
1973年联合国紧急部队(紧急部队)和联合国脱离接触观察员部队(观察员部队)3.
联合国驻黎巴嫩临时部队(联黎部队)4.
联合国西撒哈拉全民投票特派团(西撒特派团)5.
联合国格鲁吉亚观察团(联格观察团)6.
联合国科索沃临时行政当局特派团(科索沃特派团)7.
联合国组织刚果民主共和国稳定特派团(联刚特派团)8.
联合国利比里亚特派团(联利特派团)9.
联合国科特迪瓦行动(联科行动)10.
联合国海地稳定特派团(联海稳定团)11.
联合国苏丹特派团(联苏特派团)12.
联合国东帝汶综合特派团(东帝汶综合团)13.
联合国中非共和国和乍得特派团(中乍特派团)14.
非洲联盟-联合国达尔富尔混合行动(达尔富尔混合行动)15.
支助非洲联盟驻索马里特派团专用账户1.
维持和平准备基金2.
维持和平行动支助账户3.
意大利布林迪西联合国后勤基地4.
维持和平离职后健康保险已结束维持和平行动1.
联合国布隆迪行动(联布行动)2.
联合国塞拉利昂特派团(联塞特派团)和联合国塞拉利昂观察团(联塞观察团)A/65/5(Vol.
II)7111-20991(C)3.
联合国东帝汶过渡行政当局(东帝汶过渡当局)/联合国东帝汶支助团(东帝汶支助团)4.
联合国伊拉克-科威特观察团(伊科观察团)5.
联合国波斯尼亚和黑塞哥维那特派团(波黑特派团)6.
联合国塔吉克斯坦观察团(联塔观察团)7.
联合国海地支助团(联海支助团)、联合国过渡时期海地特派团(联海过渡团)和联合国海地民警特派团(联海民警团)8.
联合国中非共和国特派团(中非特派团)9.
联合国安哥拉观察团(联安观察团)和联合国安哥拉核查团(联安核查团)10.
联合国预防性部署部队(联预部队)11.
联合国东斯拉沃尼亚、巴拉尼亚和西锡尔米乌姆过渡行政当局(东斯过渡当局)和民警支助小组12.
联合国利比里亚观察团(联利观察团)13.
联合国和平部队(联和部队)14.
联合国危地马拉核查团(联危核查团)军事观察组15.
联合国海地特派团(联海特派团)16.
联合国卢旺达援助团(联卢援助团)和联合国乌干达-卢旺达观察团(乌卢观察团)17.
联合国萨尔瓦多观察团(联萨观察团)18.
联合国莫桑比克行动(联莫行动)19.
联合国索马里行动(联索行动)20.
联合国驻柬埔寨军事联络队(联柬联络队)21.
联合国柬埔寨过渡时期权力机构(联柬权力机构)22.
联合国过渡时期援助团(过渡时期援助团)23.
联合国伊朗-伊拉克军事观察团(两伊观察团)24.
联合国紧急部队(紧急部队)(1956年)特别账户25.
联合国刚果行动(联刚行动)特设账户26.
联合国埃塞俄比亚和厄立特里亚特派团(埃厄特派团)A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)72二2009年6月30日终了财政期间各项建议的执行情况a专题首次报告期间已执行执行中未执行因事态发展而过时共计1实物捐助2007/082008/09年度第17段12产生债务的标准2007/082008/09年度第33段13服务终了负债——保存出勤请假记录2007/082008/09年度第36段14应收款——联刚稳定团2008/09第61段15部门间待处理往来业务2008/09第64段16成果预算编制——绩效指标和产出——具体、可衡量、可实现、现实和有时限2003/042008/09年度第68段17成果预算编制——证据组合——联利特派团和科索沃特派团2007/082008/09年度第71段18成果预算编制——审查证据组合——联刚稳定团和联科行动2008/09第74段19采购和合同管理——采购规划2008/09第83段110采购和合同管理——采购规划——联苏特派团2008/09第86段111采购和合同管理——投标时限2007/082008/09年度第89段112采购和合同管理——合同管理2008/09第95段113采购和合同管理——合同管理——联黎部队和联科行动2008/09第97段114采购和合同管理——占用房舍而没有有效合同——联刚稳定团2008/09第100段115采购和合同管理——口粮合同2008/09第107段116采购和合同管理——事后合同个案2008/09第112段117采购和合同管理——事后合同个案——达尔富尔混合行动2008/09第115段118采购和合同管理——采购授权——达尔富尔混合行动和联塞部队2008/09第119段119采购和合同管理——供应商管理2007/082008/09年度第124段120采购和合同管理——供应商履约情况评价2008/09第127段121采购和合同管理——技术评价——联利特派团2008/09第130段122采购和合同管理——违约赔偿金和承保范围——中乍特派团和达尔富尔混合行动2007/082008/09年度第133段1A/65/5(Vol.
II)7311-20991(C)专题首次报告期间已执行执行中未执行因事态发展而过时共计23采购和合同管理——违约赔偿金和承保范围——联黎部队和达尔富尔混合行动2008/09第136段124消耗性财产——消耗性财产的记录和披露2007/082008/09年度第141段125消耗性财产——实物清点和存货记录2007/082008/09年度第146段126消耗性财产——库存水平管理——联刚稳定团和联利特派团2008/09第149段127非消耗性财产——实物盘点和出入——全面彻底的实物核查2007/082008/09年度第154段128非消耗性财产——实物盘点和出入——精确和可靠的资产记录2007/082008/09年度第162段129非消耗性财产——非消耗性财产的核销和处置拖延2005/062008/09年度第169段130非消耗性财产——库存比率和剩余物资2008/09第180段131非消耗性财产——防火和安全2008/09第183段132缩编和清理结束——科索沃特派团缩编2008/09第187段133缩编和清理结束——数据库登录——联格观察团2008/09第190段134战略部署物资储存——战略部署物资储存流动缓慢2008/09第195段135战略部署物资储存——战略部署物资储存发放2008/09第198段136战略部署物资储存——使用寿命2008/09第201段137特遣队所属装备——燃料消耗的监测2008/09第204段138特遣队所属装备——提交核查报告——联刚稳定团2008/09第207段139特遣队所属装备——核查报告和核查表之间的出入——联刚稳定团2008/09第210段140特遣队所属装备——主要装备2008/09第213段141特遣队所属装备——核查水处理设备——联刚稳定团2008/09第217段142特遣队所属装备——行动准备状态检查2007/082008/09年度第220段143车队管理——车辆乘载调查2008/09第224段144车队管理——更换车辆2008/09第228段145车队管理——行车监督记录系统——观察员部队2008/09第231段146车队管理——行车监督记录系统——联利特派团2008/09第232段1A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)74专题首次报告期间已执行执行中未执行因事态发展而过时共计47车队管理——修配所材料——中乍特派团和联刚稳定团2008/09第236段148车队管理——安全——联刚稳定团和联东综合团2008/09第239段149燃料管理——战略燃料储备2007/082008/09年度第244段150燃料管理——燃料消耗2007/082008/09年度第249段151燃料管理——应急计划——联黎部队和联东综合团2008/09第252段152口粮管理——口粮手册2008/09第255段153口粮管理——口粮管理标准作业程序——联刚稳定团2007/082008/09年度第258段154口粮管理——口粮监测和检查——联塞部队2008/09第261段155口粮管理——口粮储备——联苏特派团2008/09第264段156口粮管理——存储管理——联苏特派团和联东综合团2007/08第268段157空中业务——航空预算2008/09第275段158空中业务——航空安全2008/09第278段159空中业务——航空安全——联刚稳定团和联利特派团2008/09第282段160空中业务——燃料费用回收——联利特派团和联苏特派团2008/09第286段161空中业务——应急反应——中乍特派团2008/09第289段162空中业务——管理和评价包机协议——联刚稳定团2008/09第292段163空中业务——签署空运货物清单——达尔富尔混合行动2008/09第295段164信息和通信技术——信息安全——联刚稳定团2008/09第299段165信息和通信技术——控制管理2008/09第302段166信息和通信技术——控制管理——联刚稳定团2008/09第305段167信息和通信技术——通信可用情况——后勤基地2008/09第308段168信息和通信技术——政策和程序——科索沃特派团和联利特派团2008/09第311段169信息和通信技术——能力建设——科索沃特派团和联苏特派团2008/09第315段170人力资源管理——空缺率和更替率2005/062008/09年度第324段1A/65/5(Vol.
II)7511-20991(C)专题首次报告期间已执行执行中未执行因事态发展而过时共计71人力资源管理——征聘准备时间2007/082008/09年度第327段172人力资源管理——员额叙级2008/09第332段173人力资源管理——人力资源行动计划2007/082008/09年度第334段174人力资源管理——考绩制度2007/082008/09年度第337段175人力资源管理——休假管理——记录和监测出勤情况2008/09第340段176人力资源管理——休假管理——有关多付款项的未清应收款2008/09第341段177人力资源管理——休假管理——联刚稳定团2008/09第343段178人力资源管理——培训计划——中乍特派团和观察员部队2008/09第347段179人力资源管理——上岗培训2008/09第350段180人力资源管理——培训监测2008/09第353段181人力资源管理——培训后管理2008/09第357段182综合特派团规划流程——完成综合特派团规划流程准则2006/072008/09年度第360段183速效项目——项目的实施2007/082008/09年度第363段184速效项目——项目评价——联黎部队和联苏特派团2008/09第366段185驻地审计员——审计计划的执行2006/072008/09年度第372段186驻地审计员——遵守发布审计报告的时限2007/082008/09年度第377段1细目2008/09年度报告列报以前各年度——2008/09年度重申51911262008/09年度新建议322710602008/09年度报告的建议总数38452186占建议总数的百分比445321100a《大会正式记录,第六十四届会议,补编第5号》(A/64/5(Vol.
II)),第二章.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)76三已结束特派团的资产与负债(千美元)现金未付摊款负债现金盈余/(赤字)特派团授权结束(1)(2)(3)(1)-(3)埃厄特派团2008年7月31日200242638122677757联布行动2006年12月31日4307488442659415联塞特派团2005年12月31日55041790474597582东帝汶支助团2005年5月20日7713288758346879伊科观察团2003年10月1日426752616662601波黑特派团2002年12月1日1635934049—16359联塔观察团2000年5月1日411328943219联海民警团2000年5月1日197193957480(7283)中非特派团2000年2月1日273554623849(23822)联安观察团/联安核查团1999年2月1日2514534913125144联预部队1999年2月1日140091240258811421东斯过渡当局1998年1月1日152048742—15204联利观察团1997年9月1日606988845185联和部队1997年6月1日100665142219343497231联危核查团1997年5月1日145125(125)联海特派团1996年7月1日53792241390439888联卢援助团/乌卢观察团1996年3月1日270921339—27092联萨观察团1995年4月1日663531726773958联莫行动1994年12月1日9281671331897联索行动1995年3月1日1095784615560(15451)联柬联络队1994年11月1日279—107172联柬权力机构1994年3月1日584048440097(40039)过渡时期援助团1991年6月1日1807020120296041两伊观察团1991年6月1日520116—5201紧急部队1967年6月1日—4262743185(43185)联刚行动1964年6月1日—7389246836(46836)共计424071543250318566105505注:基于已审计财务报表.
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II)7711-20991(C)四按特派团分列的应收摊款(千美元)2010年6月30日终了财政年度2009年6月30日终了财政年度在役特派团数额占总额的百分比与2009年6月30日终了的财政年度相比的百分比增加(减少)数额占总额的百分比联塞部队131850.
91(15.
39)155841.
03紧急部队114170.
78(21.
47)145380.
96联黎部队279861.
92(15.
36)330652.
19西撒特派团489163.
361.
52481823.
19联格观察团51060.
35(36.
1)79910.
53科索沃特派团440973.
03(17.
19)532493.
53联刚稳定团17751012.
27.
416527610.
94联利特派团325162.
23(36)508043.
36联科行动469393.
2335.
51346392.
29联海稳定团15772710.
8457.
081004116.
65联苏特派团1027487.
0619.
74858125.
68东帝汶综合团120590.
837.
12112570.
75中乍特派团794245.
46(41.
63)1360789.
01达尔富尔混合行动1205888.
29(4.
38)1261138.
35非索特派团的支助183411.
26(68.
04)573913.
8埃厄特派团———135490.
9(在役特派团)小计89855961.
74(5.
81)95393963.
17(已结束特派团和已结清特别账户)小计55683138.
260.
1155621536.
83共计1455390100(3.
63)1510154100注:基于已审计财务报表.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)78五截至2010年6月30日的年假和离职回国负债(千美元)特派团年假离职回国津贴服务终了负债共计(不包括离职后健康保险)联塞部队14119952406观察员部队8189131731联黎部队6974639313367西撒特派团76816692437联格观察团9—9科索沃特派团174927434492联刚稳定团147901481829608埃厄特派团——0联利特派团4845639811243联科行动5999593211931联海稳定团7005656613571联苏特派团93621104420406东帝汶综合团296245717533中乍特派团5370503810408达尔富尔混合行动115091341524924非索特派团的支助125913362595在役特派团小计7483081831156661联合国后勤基地204014883528维持和平行动支助账户156321403429666已结束特派团小计82331共计9251097376189886注:基于已审计财务报表.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)79六2009/2010财政年度有关发放凭单的职责划分分析所有发放凭单发放凭单与职责划分核定单位=发放单位发放单位=接收单位核定单位=接收单位核定单位=发放单位=接收单位特派团数目价值a数目价值a数目价值a数目价值a数目价值a数目价值a中乍特派团861265653236552057746911550957679128415884154055928635539958西撒特派团12084603756999355745596834250187426050510539294174260505联海稳定团774028025374757526257960757526257960109916910991691099169联刚稳定团240848295868816267573306651614055936706110850538471213625788910974958888联科行动5043113191952724551339627155437424313008913837402430299471达尔富尔混合行动23658141038090196921103816911967611031320210136121881113669612983606655观察员部队98937236407631965111761182112100214399000联塞部队595175175159517517515951751751228866228866228866联黎部队4946308134042121213823712116213774172724756782724联合国后勤基地222721295027221521234462221521234462409760873140976087314097608731科索沃特派团111830181271096269017510962690175241613241613241613联利特派团412918101429526479848151746740698148079152316617127664联苏特派团1264243766753942729088933937228824884149585708192841084143581371东帝汶综合团253579269272140571102821225675154403464592231058522310585非索特派团支助办350923101472339422283982339322283760231757522417597423175752共计1030354870968697505437169437274770369382231200018850946219220741102195418639954注:基于从"业务目标"软件检索到的数据.
a美元.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)80七截至2010年7月30日外地特派团国际和本国员额空缺率空缺率(百分比)类别核定空缺稳定的特派团新开办的特派团a国际员额759517542343本国员额1639821231343共计2399338771643注:基于外勤支助部提供的数据.
a只有非索特派团支助办.
A/65/5(Vol.
II)8111-20991(C)八截至2010年6月30日外地特派团高级和中级员额空缺率员额职等员额共计空缺员额空缺率(百分比)D-242512D-11212521P-53309529P-489223526FS(PL)9444共计139436426注:基于外勤支助部提供的数据.
A/65/5(Vol.
II)8211-20991(C)九按特派团逐个列出的意见编号重点领域结果总部a联苏特派团达尔富尔混合行动东帝汶综合团非索特派团支助办联黎部队联合国后勤基地联海稳定团联刚稳定团科索沃特派团联利特派团中乍特派团西撒特派团观察员部队联塞部队联合国科特迪瓦行动a1.
未清债务最后一刻出现大量未清债务.
XX2.
未清债务没有严格遵守生成债务的标准.
XXX3.
未清债务未清债务核销程度仍高.
X4.
应收款长期未清应收款.
XXX5.
支助账户以往有关支助账户的两项研究失败,计划开始一项新的研究.
X6.
支助账户一些员额缺乏有关支持维持和平行动的明确和特别标准.
X7.
成果预算编制有些指标和产出既不具体,也不可计量,主要是因为缺乏足够的培训.
XXXXXXXXX8.
成果预算编制除员额配置资源外,其余财政资源仍没有与成果预算制框架联系起来.
XbXXX9.
成果预算编制注意到执行情况监测的缺陷.
XbXXXX10.
预算编制预算编列的飞行小时与实际飞行小时之间有很大的出入.
X11.
预算编制2008/09和2009/10财政年度的预算未考虑到非盟特派团捐赠1295部车辆.
X12.
预算编制对速效项目的支出低.
XXXXX13.
撤出战略财务报告附注没有披露特派团结束的情况.
XA/65/5(Vol.
II)11-20991(C)83编号重点领域结果总部a联苏特派团达尔富尔混合行动东帝汶综合团非索特派团支助办联黎部队联合国后勤基地联海稳定团联刚稳定团科索沃特派团联利特派团中乍特派团西撒特派团观察员部队联塞部队联合国科特迪瓦行动a14.
撤出战略对影响特派团缩编和清算的许多行动没有正式和有文件记录的风险评估和制订减轻影响计划.
X15.
撤出战略特派团预算分为不同的阶段.
X16.
撤出战略没有制订有关如何拟订缩编计划的全面指导准则.
X17.
非消耗性财产财务报表没有披露待核销资产和待处置资产的资料.
X18.
非消耗性财产没有进行充分和完整的实物核查,对已发现的差异没有及时查账.
XXXXX19.
非消耗性财产没有严格遵守批准单位、发放单位和接收单位之间的职责划分.
X20.
非消耗性财产有些资产核销和处置工作拖延相当长的时间.
XXXXXX21.
非消耗性财产没有适当地进行接收和检查.
X22.
非消耗性财产一些特派团长期库存数量多.
XXXX23.
消耗性财产财务报表和(或)附注没有披露消耗性财产的价值.
X24.
消耗性财产没有进行全面的实物清点,并发现一些有关消耗性财产管理的缺陷.
XXXXXX25.
消耗性财产没有落实就消耗性财产规定的最低、最高和重新订购的数量.
XXXX26.
战略部署物资储存战略部署物资储存的轮调效率不高.
X27.
特遣队所属装备对特遣队所属装备没有进行充分的实物核查和检查.
XA/65/5(Vol.
II)8411-20991(C)编号重点领域结果总部a联苏特派团达尔富尔混合行动东帝汶综合团非索特派团支助办联黎部队联合国后勤基地联海稳定团联刚稳定团科索沃特派团联利特派团中乍特派团西撒特派团观察员部队联塞部队联合国科特迪瓦行动a28.
特遣队所属装备核查报告是实物检查之前编写的.
X29.
特遣队所属装备核查报告所列数量少于同部队派遣国签署的谅解备忘录所列的数量.
X30.
采购和合同管理提交投标的时间少于《采购手册》规定的最低时限.
XXXXXX31.
采购和合同管理接受或拒绝"误期投标"的标准不明确和不合理.
X32.
采购和合同管理没有对经常性供应商开展供应商履约情况评价工作和编写履约情况报告,或得到负面评价的供应商在没有文件证明正当的情况下获得合同.
XX33.
采购和合同管理没有正式的机制跟踪总部合同委员会执行建议的情况.
在联科行动,地方合同委员会在处理一些关键风险方面不力.
XX34.
采购和合同管理交货时间发生延误,但没有要求支付违约赔偿金.
有关科室对谁该负责提出违约赔偿金要求存在不同意见.
XX35.
采购和合同管理没有法律合同而采购商品和服务.
XX36.
采购和合同管理总部合同委员会事后个案审查数目增加.
监测事后个案的措施不够.
XXX37.
采购和合同管理有高风险的采购个案.
X38.
人力资源管理高空缺率和空缺员额长期没有采取征聘行动.
XXXXXXXXA/65/5(Vol.
II)11-20991(C)85编号重点领域结果总部a联苏特派团达尔富尔混合行动东帝汶综合团非索特派团支助办联黎部队联合国后勤基地联海稳定团联刚稳定团科索沃特派团联利特派团中乍特派团西撒特派团观察员部队联塞部队联合国科特迪瓦行动a39.
人力资源管理征聘周转时间漫长.
XXXXXXX40.
人力资源管理员额叙级周转时间漫长.
X41.
人力资源管理并非所有工作人员完成考绩,其中一部分人得到职档例常加薪和延长合同.
XXXXXX42.
空中业务一些特派团的航空资源利用不足.
XXXX43.
空中业务没有收回联合国其他组织分担的航班费用.
X44.
空中业务航空数据中存在一些错误.
X45.
空中业务特殊航班的数目高.
X46.
车队管理捐赠或移交的车辆的管理不力.
X47.
车队管理联东综合团持有的车辆数量超标.
水陆运输科就特派团拟议预算所提出的建议未得到充分考虑.
XX48.
车队管理对可维修的车辆进行拆解,但没有对更换车辆进行成本效益分析.
XX49.
车队管理没有机制来查明和监测各特派团随意用车的情况.
XXXX50.
燃油管理联利特派团没有采取有效措施,向员工和航空运营人收回燃料费用.
X51.
口粮管理没有索要口粮折扣.
X52.
口粮管理口粮储备量不足.
XX53.
信息和通信技术没有对行政活动开展正式审查工作,以保登录和行动.
XXA/65/5(Vol.
II)8611-20991(C)编号重点领域结果总部a联苏特派团达尔富尔混合行动东帝汶综合团非索特派团支助办联黎部队联合国后勤基地联海稳定团联刚稳定团科索沃特派团联利特派团中乍特派团西撒特派团观察员部队联塞部队联合国科特迪瓦行动a54.
信息和通信技术没有对信息技术环境提供足够的安全保护.
XX55.
信息和通信技术没有制订灾后恢复和业务连续性计划.
XX56.
内部审计职能没有及时执行和完成内部审计工作计划.
XX57.
内部审计职能若干特派团发表内部审计报告周转时间漫长.
XXXXXXXa"总部"项下的"X"反映审计总部时的意见.
b审计委员会对成果预算编制不适用于支助账户.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)87十按特派团分列的意见汇总表重点领域达尔富尔混合行动联利特派团联苏特派团联刚稳定团非索特派团支助办联东综合团联海稳定团科索沃特派团后勤基地中乍特派团联黎部队联合国科特迪瓦行动西撒特派团观察员部队联塞部队总部2009/10年度支出总额a161831156656697468014080321712522001917406964871657931571220568087495227571334702057009消耗性财产a699703053586316427989581107273378967235496281832459923504420831021749非消耗性财产a41981515730830590226992542113510981500824456379039147997141656104909357303535016233本报告提及次数:财务管理和预算编制(包括未清债务)6322211121121335非消耗性和消耗性财产3432213321113采购和合同管理4113131122空中业务、车队管理、燃料和口粮管理32133111212人力资源管理32323112221内部审计职能1211112其他(包括撤出战略、特遣队所属装备和信息和通信设备)112214111提及次数共计2015121210999776644415注:表中数字是本报告中对某特派团就某专题提出重要意见的次数.
详细情况见其他.
a千美元.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)88第三章财务报表的证明1.
联合国维持和平行动2009年7月1日至2010年6月30日期间的财务报表是根据财务细则106.
10编制的.
2.
编制这些报表时适用的重要财政政策作为财务报表附注列出.
这些附注对秘书长负有行政责任的本组织在这些报表所述期间进行的与维持和平行动有关的财务活动提供了补充资料,并作了说明.
3.
兹证明所附编号为一至四十八的联合国维持和平行动财务报表正确无误.
助理秘书长兼主计长山崎纯(签名)2010年9月28日A/65/5(Vol.
II)8911-20991(C)第四章联合国维持和平行动2009年7月1日至2010年6月30日期间财务报告A.
导言1.
秘书长谨提出关于联合国维持和平行动2009年7月1日至2010年6月30日期间账目的财务报告.
本报告概述2010年6月30日终了期间的财务结果.
B.
财政概览2.
表一.
1载列维持和平行动的财务概览.
表一.
1财务概要(百万美元)2009年2010年增加(减少)百分比摊款共计7060.
57963.
212.
8未缴摊款a在役特派团954.
0912.
2(4.
4)已结束特派团556.
1543.
2(2.
3)支出共计7120.
67616.
17.
0流动性:可用现金减去负债a在役特派团(677.
5)(330.
7)51.
2已结束特派团54.
261.
814.
0a对2009年进行了重报,以便将埃厄特派团改归已结束特派团.
3.
2009/10财政年度的摊款和支出分别增加了12.
8%和7.
0%.
未缴摊款余额减少,促使在役特派团的总体现金流动性得到改善.
C.
摊款4.
摊款总额增加12.
8%,从上一个财政年度的70.
605亿美元增加到本年度的79.
632亿美元.
总额增加主要归因于达尔富尔混合行动、中乍特派团、联刚特派团、联海稳定团和非索特派团的支助.
联科特派团、联黎部队、联利特派团和联格观察团的摊款减少部分抵消了这些增加额.
5.
图一.
1显示维持和平行动在2009/10财政年度及再往前的四个财政年度摊款的趋势.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)90图一.
1联合国维持和平行动摊款(百万美元)D.
未缴摊款状况6.
尽管摊款数额增加,但在役维和特派团项下未缴摊款减少4.
4%,从2008/09财政年度终了时的9.
540亿美元减少到2009/10财政年度终了时的9.
122亿美元.
已结束特派团项下未缴摊款同期也减少2.
3%,从5.
561亿美元减少到5.
432亿美元.
因此,未缴摊款总额从15.
101亿美元减少到14.
554亿美元.
7.
图一.
2显示维持和平行动在2009/10财政年度及再往前的四个财政年度未缴摊款的趋势.
图一.
2联合国维持和平行动未缴摊款(百万美元)4919.
75347.
96722.
57060.
57963.
20100020003000400050006000700080002006年2007年2008年2009年2010年1270.
91261.
21576.
51510.
11455.
4-20040060080010001200140016002006年2007年2008年2009年2010年在役已结束A/65/5(Vol.
II)9111-20991(C)8.
表一.
2显示每个联合国维持和平行动本期及前四个财政期终了时的未缴摊款状况.
表一.
2未缴摊款(百万美元)特派团2006年6月30日2007年6月30日2008年6月30日2009年6月30日2010年6月30日在役特派团a联塞部队16.
113.
219.
115.
613.
2观察员部队16.
611.
013.
214.
511.
4联黎部队60.
5145.
9137.
033.
128.
0西撒特派团48.
843.
948.
548.
248.
9联格观察团12.
26.
810.
38.
05.
1联科特派团51.
042.
246.
053.
244.
1联刚特派团124.
0170.
3137.
8165.
3177.
5联利特派团57.
063.
528.
050.
832.
5联科行动41.
424.
941.
134.
646.
9联海稳定团49.
979.
576.
5100.
4157.
7联苏特派团147.
762.
129.
385.
8102.
8联东综合团—22.
211.
911.
312.
1中乍特派团——44.
7136.
179.
4达尔富尔混合行动——344.
6126.
1120.
6非索特派团支助———57.
418.
4后勤基地-战略部署物资储存13.
613.
613.
613.
613.
6小计638.
8699.
1001.
6954.
0912.
2已结束特派团a埃厄特派团22.
48.
417.
313.
52.
6联布行动31.
13.
42.
01.
00.
9联塞特派团/联塞观察团14.
87.
36.
82.
10.
8东帝汶支助团36.
825.
033.
129.
128.
9伊科观察团0.
80.
70.
70.
50.
5波黑特派团35.
535.
335.
234.
134.
1联海支助团/联海过渡团/联海民警团19.
519.
419.
419.
419.
4中非特派团35.
635.
635.
635.
635.
6联安观察团/联安核查团35.
835.
435.
435.
034.
9联预部队1.
31.
31.
31.
31.
2东斯过渡当局9.
08.
88.
98.
88.
8联利观察团0.
1————联和部队149.
4144.
5144.
1142.
4142.
2A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)92特派团2006年6月30日2007年6月30日2008年6月30日2009年6月30日2010年6月30日联危核查团0.
10.
10.
10.
10.
1联海特派团0.
20.
10.
1——联卢援助团/乌卢观察团1.
71.
51.
51.
31.
3联萨观察团2.
12.
10.
40.
30.
3联莫行动18.
216.
916.
916.
716.
7联索行动59.
458.
658.
457.
957.
9联柬权力机构41.
841.
241.
240.
540.
5紧急部队(1956)42.
642.
642.
642.
642.
6联刚行动73.
973.
973.
973.
973.
9小计632.
1562.
1574.
9556.
1543.
2共计1270.
91261.
21576.
51510.
11455.
4a在役特派团和已结束特派团的划分均以2010年6月30日的情况为准,以往年度据此重新划分.
E.
支出9.
本财政年度,支出增加7.
0%,从上个财政年度的71.
206亿美元增长到76.
161亿美元.
联刚特派团、联海稳定团、中乍特派团和非索特派团支助的支出增加部分抵消了科索沃特派团、联利特派团、联黎部队和联格观察团的支出减少额.
10.
图一.
3显示所有维持和平行动2009/10财政年度及再往前的四个财政年度的支出总额趋势.
图一.
3联合国维持和平行动支出(百万美元)4582.
85148.
16265.
87120.
67616.
10100020003000400050006000700080002006年2007年2008年2009年2010年A/65/5(Vol.
II)9311-20991(C)F.
流动性:可用现金与负债1.
在役特派团11.
表一.
3汇总了每个在役维和特派团的可用现金和负债,作为衡量流动性的一个尺度,并与2009/10年度的情况作比较.
表一.
3截至2010年6月30日的可用现金与负债:在役特派团(百万美)可用现金a负债b盈(亏)2010年6月30日盈(亏)2009年6月30日特派团(1)(2)(1)-(2)联塞部队5.
9(8.
9)(3.
0)(7.
2)观察员部队17.
8(10.
2)7.
65.
6联黎部队394.
9(313.
3)81.
6117.
6西撒特派团1.
6(24.
8)(23.
2)(22.
4)联格观察团3.
7(1.
2)2.
5(4.
3)科索沃特派团7.
9(46.
2)(38.
3)(21.
8)联刚特派团105.
6(286.
2)(180.
6)(136.
2)联利特派团106.
8(125.
8)(19.
0)(39.
7)联合国科特迪瓦行动39.
0(78.
9)(39.
9)(38.
4)联海稳定团41.
6(201.
1)(159.
5)(102.
1)联苏特派团133.
1(211.
6)(78.
5)(50.
9)东帝汶综合团40.
5(44.
4)(3.
9)(9.
1)中乍特派团228.
6(157.
9)70.
7(112.
6)达尔富尔混合行动571.
8(548.
6)23.
2(201.
4)非索特派团支助105.
1(75.
5)29.
6(54.
6)共计1803.
9(2134.
6)(330.
7)(677.
5)a现金、定期存款及现金池总额.
b负债总额.
12.
表一.
3显示,由于2009/10年度收到的摊款增加(上文第6段已有讨论),在役维持和平特派团的流动性有所改善.
然而,在本年度内,三个在役特派团(西撒特派团、联格观察团和联东综合团)仍需从已结束特派团借款,以应付业务急需(见表一.
6).
13.
表一.
4列示截至2010年6月30日已偿付部队、建制警察部队和特遣队所属装备费用的索偿期.
由于流动性得到改善,大多数特派团的费用已偿付到最近一期,部队和建制警察部队偿付至2010年5月,特遣队所属装备偿付至2010年3月.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)94表一.
4截至2010年6月30日部队、建制警察部队以及特遣队所属装备费用偿付状况特派团部队和建制警察部队费用偿付至特遣队所属装备费用偿付至联塞部队2010年5月2010年3月观察员部队2010年5月2010年3月联黎部队2010年5月2010年3月西撒特派团2002年3月2001年12月联格观察团不适用2009年10月/完成科索沃特派团2009年3月/完成2006年9月联刚特派团2010年5月2010年3月联利特派团2010年5月2010年3月联合国科特迪瓦行动2010年5月2010年3月联海稳定团2010年5月2010年3月联苏特派团2010年5月2010年3月东帝汶综合团2010年4月2010年3月中乍特派团2010年5月2010年3月达尔富尔混合行动2010年5月2010年3月非索特派团支助不适用不适用2.
已结束特派团14.
表一.
5汇总了所有已结束特派团的可用现金和负债总额.
各特派团的现金盈余共计2.
385亿美元,各特派团的现金亏绌共计1.
767亿美元.
这些情况与上年相比基本保持不变.
表一.
5截至2010年6月30日可用现金与负债:已结束特派团(百万美元)特派团可用现金负债盈(亏)2010年6月30日盈(亏)2009年6月30日(1)(2)(1)-(2)有现金盈余的特派团埃厄特派团20.
012.
37.
79.
2联布行动43.
142.
70.
48.
4联塞特派团/联塞观察团55.
047.
47.
64.
7东帝汶支助团7.
70.
86.
96.
4A/65/5(Vol.
II)9511-20991(C)特派团可用现金负债盈(亏)2010年6月30日盈(亏)2009年6月30日(1)(2)(1)-(2)伊科观察团4.
31.
72.
62.
8波黑特派团16.
4—16.
416.
0联塔观察团4.
10.
93.
23.
1联安观察团/联安核查团25.
1—25.
124.
3联预部队14.
02.
611.
411.
1东斯过渡当局15.
2—15.
214.
7联利观察团6.
10.
95.
25.
0联和部队100.
733.
1c67.
659.
1联海特派团53.
828.
025.
824.
5联卢援助团/联卢观察团27.
1—27.
126.
5联萨观察团6.
62.
73.
93.
8联莫行动0.
9—0.
90.
9联柬联络队0.
30.
10.
20.
2过渡时期援助团18.
112.
06.
15.
6两伊观察团5.
2—5.
25.
1小计423.
7185.
2238.
5231.
4有现金赤字的特派团联海支助团/联海过渡团/联海民警团0.
27.
5(7.
3)(7.
3)中非特派团—23.
8(23.
8)(23.
8)联危核查团—0.
1(0.
1)(0.
1)联索行动0.
115.
6(15.
5)(15.
5)联柬权力机构0.
140.
1(40.
0)(39.
9)紧急部队(1956)—43.
2(43.
2)(43.
8)联刚行动—46.
8(46.
8)(46.
8)小计0.
4177.
1(176.
7)(177.
2)共计424.
1362.
361.
854.
2a现金、定期存款及现金池总额.
b负债总额,包括拟分别转自联和部队和联海特派团的2960万美元和1410万美元的盈余.
c不包括递延贷项1.
274亿美元,这是会员国应偿还的支出.
15.
有现金盈余的已结束特派团仍是在役维持和平特派团借款的唯一来源.
在本期间,联和部队借出3000万美元,分别借给西撒特派团(1200万美元)、联格观察团(300万美元)和联东综合团(1500万美元).
截至2010年6月30日的未A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)96还借款共计2280万美元.
截至2009年6月30日的可比数额为2880万美元.
这些借款和还款的详细情况见下表一.
6.
表一.
6已结束特派团提供的借款(百万美元)接受借款方提供借款方期初结余2009年7月1日借款金额还款金额期末结余2010年6月30日借款月份还款月份中非特派团联海特派团3.
2——3.
21999年8月-中非特派团联和部队0.
2——0.
21999年8月-联海支助团联海特派团7.
4——7.
41999年8月-西撒特派团联和部队2.
5—2.
5—2008年8月2009年10月西撒特派团联和部队4.
0—4.
0—2009年1月2009年10月西撒特派团联和部队3.
5—3.
5—2009年2月2009年10月西撒特派团联和部队6.
0—6.
0—2009年4月2010年3月西撒特派团联和部队—-4.
5—4.
52009年12月—西撒特派团联和部队—3.
5—3.
52010年1月—西撒特派团联和部队—4.
0—4.
02010年2月—联格观察团联和部队2.
0—2.
0—2008年12月2009年10月联格观察团联和部队—3.
03.
0—2009年9月2010年3月东帝汶综合团联和部队—15.
015.
0—2010年1月2010年3月共计28.
830.
036.
022.
8G.
维持和平准备基金16.
2009/10年度,维持和平准备基金没有提供借款.
17.
截至2010年6月30日,基金有周转资金1.
500亿美元,累计盈余7679000美元.
根据大会第64/271号决议的规定,2009年6月30日终了期间超过核定额的累计盈余4303500美元,将用来应付2010/11年度维持和平行动支助账户的所需经费.
2010年6月30日终了期间超过核定额的剩余盈余额3375500美元将按照大会指示供未来使用.
H.
维持和平行动支助账户18.
支出总额增加了4650万美元,从2008/09年度报告的2.
720亿美元增加到本期的3.
185亿美元.
总额增加主要是由于文职人员和业务经费支出增加,这反映了维持和平行动以及实施新企业资源规划系统("团结")的资金的总体增长.
A/65/5(Vol.
II)9711-20991(C)I.
意大利布林迪西联合国后勤基地19.
联合国后勤基地除其他外负责管理已结束特派团或已缩编特派团的剩余资产及战略物资部署储存.
2009/10年度期间,有重置价值估计为3720万美元的战略部署储存物资运往各维持和平特派团和政治特派团,从而产生了补货资金.
此外,补货资金还有2009年6月30日结转的战略部署物资储存盈余7020万美元.
但是,2009/10年度补货支出总额为6670万美元.
20.
截至2010年6月30日,战略部署物资储存的报告价值为1.
010亿美元,包括990万美元的消耗性财产.
这包括价值220万美元已发运但特派团尚未收到的储存物资和价值70万美元已承诺将运往特派团的储存物资.
因此,可供立即部署的战略部署物资储存价值为9810万美元.
J.
服务终了和退休后福利负债21.
维持和平行动服务终了和退休后福利累计负债总额为5.
785亿美元,包括9250万美元未用假日补偿金负债、9740万美元离职回国补助负债和3.
886亿美元离职后医疗保险福利负债.
未用假日补偿金和离职回国补助项下负债在各财务报表中分别披露,而离职后医疗保险负债则在报表二十二中一并披露.
22.
截至2009年12月31日的全部联合国离职后医疗保险负债已通过精算估值加以确定.
在应计负债总额23.
025亿美元中,有3.
650亿美元被分摊给维持和平行动.
这一数额被结转至2010年6月30日,维持和平行动截至该日的离职后医疗保险负债估计为3.
886亿美元.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)98补充资料1.
本载列秘书长须报告的补充资料.
现金和应收款损失核销2.
2010年6月30日终了期间,依照财务细则106.
8核销的现金和应收款损失共计74848美元.
按财务细则106.
8的规定,向审计委员会提供了损失汇总表.
财产损失核销3.
2010年6月30日终了期间,依照财务细则106.
9核销了原值为15640381美元的财产.
细目如下:(美元)原值毁损/事故5214451损失/失窃3949215故障6066763库存差异及其他409952共计156403814.
核销后,入账的财产结余与财产记录所载的实数相符.
5.
截至2010年6月30日,所有非消耗性财产的原值为2122085000美元,对此财务报表附注13也作了报告.
依照财务细则106.
9,已向审计委员会提供一个总表,列示财产核销的原值.
A/65/5(Vol.
II)9911-20991(C)第五章2009年7月1日至2010年6月30日期间12个月的财务报表A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)100报表一联合国维持和平行动总表a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间共计进行中行动共计维持和平准备基金、方案支助、后勤基地、离职后医疗保险已结束行动共计所有维持和平基金冲销额2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款7963227———79632277060505自愿捐助33155———3315533544从其他基金划拨的款项—370900—(369470)1430691利息收入50854757510466—6889585671其他/杂项收入2876316552202—3262072501收入共计807599938013012668(369470)80993277252912支出共计7535073b443101—(362084)76160907120558收支相抵盈(亏)额540926(62971)12668(7386)483237132354未编入预算的服务终了应计费用和退休后负债c(65033)62545152—(2336)(56325)上期调整数(127)—(692)63(756)(8909)收支相抵净盈(亏)额475766(426)12128(7323)48014567120上期债务核销18297831451600—187723169629退还会员国的贷项(327708)—(26311)—(354019)(691308)转入其他基金的款项—(7323)—73230—期初准备金和基金结余372525(219244)709510—8627911317350期末准备金和基金结余703561(223848)69692701176640862791a见附注5.
b附表1.
1.
c系本期间服务终了和退休后应计负债增加净额.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)10111-20991(C)附表1.
1联合国维持和平行动截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间进行中维持和平行动支出总表(千美元)支出特派团批款军事和警务人员文职人员所需业务资源按比例分摊的后勤基地和支助账户费用(编入预算的)自愿捐款支出共计未支配余额联塞部队5828022487153361547623831327570091271观察员部队470202150210717128111990—47020—联黎部队6157752896749602015641725976—56808747688西撒特派团589266497191402629923492848571331793联格观察团1159941584321433653—10933666科索沃特派团488657603679291082056—48716149联刚特派团141086553771226928853822459327348114080322833联利特派团585735267494113305161011247035356656619169联科行动51344322612410000214743221669—49522718216联海稳定团75934829530714800127043326955—74069618652联苏特派团100057829852222451640941442228—97468025898联东综合团2150126361076867506429072—20019114821中乍特派团7211671602209826828231830414—571220149947达尔富尔混合行动166939865554826528662702170456—161831151087支助非索特派团2207412257516338125366610287117125249489小计793675228684471498308283340532633385807535073401679后勤基地——战略部署物资储存补充107338a——66693——6669340645共计804409028684471498308290009832633385807601766b442324a批款不适用于战略部署物资储存活动.
战略部署物资储存活动的经费计算依据是本期向维持和平和政治特派团及其他实体的移交情况和转自前期的基金结余.
(千美元)b附表1.
1所列支出共计7601766减:附表1.
1所列按比例分摊的后勤基地和支助账户费用(326333)减:维持和平特派团和后勤基地记录的战略部署物资储存补充(35751)加:附表20.
1和21.
1所列支助账户和后勤基地实际费用376407加:报表十九所列维持和平准备基金实际支出1报表一所列支出共计7616090A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)102报表二联合国维持和平行动总表a截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余表(千美元)共计进行中行动共计维持和平准备基金、方案支助、后勤基地、离职后医疗保险已结束行动共计所有维持和平基金冲销额2010年2009年资产现金和定期存款337971767699—3626350773现金池b1770059233243423372—24266742762731应收会员国摊款c89855913581543250—14553901510154未缴摊款特别账户55552—11962—6751467514应收自愿捐助9360———93609583应收会员国款项50947135820d—140921140352其他应收款项5620842711110(8909)5268036393应收基金间结余244232718995(36155)0—应收其他维持和平基金款项—1282022816(35636)0—递延费用70662613——96796600其他资产52—2849—29013903资产共计28381893010201142873(80700)42013824588003负债预收摊款或付款79534—5969—8550337027未清债务130785276102153—13841071499719应付会员国款项311339—226888—5382271224534其他应付款项20072316930201(8909)208945140201应付基金间结余5445110042402(36155)2874045452应付其他维持和平基金款项12000—23636(35636)0—记入暂记账户的自愿捐助11985———1198511985递延贷项46—127380d—127426128698应付联合国特别账户款项——3329—33293329应付联合国债券账户款项——44048—4404844048其他负债37—13909—1394614069服务终了及退休后福利负债e15666142179431—578486576150负债共计2134628524868445946(80700)30247423725212A/65/5(Vol.
II)10311-20991(C)共计进行中行动共计维持和平准备基金、方案支助、后勤基地、离职后医疗保险已结束行动共计所有维持和平基金冲销额2010年2009年准备金和基金结余周转基金—150000——150000150000核定留存盈余55552—80211—135763135763待转账盈余f——43744—4374443746累计盈余——战略部署储存活动—41056——4105670157累计盈余8046706890573003—13845631039275赤字——服务终了和退休后负债(156661)(421794)(31)—(578486)(576150)准备金和基金结余共计703561(223848)69692701176640862791负债及准备金和基金结余共计28381893010201142873(80700)42013824588003a见附注5.
b见附注2㈠㈡.
c包括未缴摊款,不论能否收到.
d根据大会第51/12A号决议包括可由会员国偿付的支出共计127379954美元,细节见秘书长报告(A/54/803).
同等数额也已列入递延贷项.
见报表三十六.
e是指下列应计负债:未用假期92509395美元、回国福利97376034美元和离职后健康保险388600000.
见附注14.
f根据大会第56/292号决议的规定,在战略部署储存单项摊款结清后,43744353美元将退还会员国.
见报表三十六和三十八.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)104报表三联合国维持和平行动总表a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间现金流量表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日来自业务活动的现金流量收支相抵净盈(亏)额(报表一)48014567120应收摊款(增加)减少额5476466347应收自愿捐助(增加)减少额22310003应收会员国款项(增加)减少额(569)1114其他应收款项(增加)减少额(16287)(1448)递延费用(增加)减少额(3079)(1767)其他资产(增加)减少额1002(588)预收缴款或付款增加(减少)额4847614369未清债务增加(减少)额(115612)110478应付会员国款项增加(减少)额(686307)489361应付其他款项增加(减少)额68744(119965)应付基金间结余(增加)减少额(16712)6178递延贷项增加(减少)额(1272)(17)其他债务增加(减少)额(123)(47)服务终了和退休后负债(增加)减少额233656325减:利息收入(68895)(85671)来自业务活动的净现金流量(253166)611792来自投资活动的现金流量利息收入6889585671来自投资活动的净现金流量6889585671来自筹资活动的现金流量上期债务核销187723169629给会员国的贷项(354019)(691308)来自筹资活动的净现金流量(166296)(521679)现金和定期存款以及现金池增加(减少)净额(350567)175784期初现金和定期存款及现金池28135042637720期末现金和定期存款及现金池24629372813504a见附注5.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)10511-20991(C)报表四联合国驻塞浦路斯维持和平部队(联塞部队)a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b3222132628自愿捐助c2590226342利息收入322442其他/杂项收入10950收入共计5855459462支出共计(附表4.
1)5700958846收支相抵盈(亏)额1545616未编入预算的服务终了应计费用负债d(53)(120)上期调整数(18)(28)收支相抵净盈(亏)额1474468上期债务核销962355退还会员国的贷项e(944)(1310)准备金和基金结余,期初1868119168准备金和基金结余,期末2017318681A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)106报表四(完)联合国驻塞浦路斯维持和平部队(联塞部队)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款1477733现金池g445117700应收会员国摊款b1318515584应收会员国摊款h93609583应收会员国款项5552其他应收款项195457递延费用325224其他资产—1资产共计2904844334负债预收摊款或付款391未清债务——本期46985165未清债务——以往各期58439应付会员国款项94017239其他应付款项269278应付基金间结余465158递延贷项其他负债—20与服务终了有关的负债i24062353负债共计887525653准备金和基金结余累计盈余2257921034赤字——服务终了负债(2406)(2353)准备金和基金结余共计2017318681负债及准备金和基金结余共计2904844334a见附注2和3.
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II)10711-20991(C)b包括未缴摊款,不论能否收到.
c包括塞浦路斯自愿现金捐助18074373美元和希腊自愿现金捐助6500000美元,已编入预算.
此外,收到塞浦路斯自愿实物捐助1327721美元,已编入预算.
d系本期服务终了应计负债增加净额.
e根据大会第64/274号决议的规定,2009年6月30日终了期间退还会员国的款项共计943500美元.
其中517502美元为退还会员国的摊款;314186美元和111812美元为自愿现金捐助,分别退还希腊和塞浦路斯.
f根据大会第47/236号决议,并经大会第61/233B号决议重申,1964年3月27日至1993年6月15日期间联塞部队账户登录的债务应限于特别账户中通过自愿捐助提供的资金.
从特派团设立起到1993年6月15日,应通过此种自愿捐助供资的累计承付款共计200421530美元.
2009年6月30日相应数字的变化是汇率变动所致.
见附注6.
g系现金池中所占份额,包括现金和定期存款477863美元、短期投资1396238美元(市值1403487美元)、长期投资2559018美元(市值2580845美元)和应计未收利息18178美元.
h2010年6月30日终了期间分别应收希腊和塞浦路斯自愿现金捐助437911美元和3409021美元,以及1993年6月15日之前期间分别应收奥地利和丹麦自愿捐助,包括奥地利2707500美元,丹麦16930100克朗(相当于2805319美元).
i是指下列应计负债:未用假期1410517美元、回国福利995089美元.
见附注14.
附注是财务报表的组成部分.
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II)11-20991(C)108附表4.
1联合国驻塞浦路斯维持和平部队(联塞部队)截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间支出(千美元)批款支出最初分配数a调配订正分配数付款未清债务支出共计结余(1)(2)(3)(4)(5)(6)(3-6)军事和警务人员23844(1313)22531219025852248744文职人员14442117515617153142215336281所需业务资源161271381626511385409115476789小计54413—54413486014698532991114按比例摊派的费用联合国后勤基地400—400400—400—维持和平行动支助账户1983—19831983—1983—小计2383—23832383—2383—(编入预算的)自愿实物捐助1484—14841327—1327157共计58280—58280523114698570091271a依照大会第63/290号决议.
A/65/5(Vol.
II)10911-20991(C)报表五1973年联合国紧急部队(紧急部队)和联合国脱离接触观察员部队(观察员部队)a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b4702050376利息收入457985其他/杂项收入156354收入共计4763351715支出共计(附表5.
1)4702047845收支相抵盈(亏)额6133870未编入预算的服务终了应计费用负债c(2)(76)上期调整数(1)(59)收支相抵净盈(亏)额6103735上期债务核销240639退还会员国的贷项d(1933)(2076)准备金和基金结余,期初5675054452准备金和基金结余,期末5566756750A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)110报表五(完)1973年联合国紧急部队(紧急部队)和联合国脱离接触观察员部队(观察员部队)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款e253717现金池f1759515348应收会员国摊款b1141714538根据大会第36/116A号决议设立的未缴摊款特别账户g3598735987应收会员国款项229270其他应收款项284273应收基金间结余——递延费用105130其他资产—1资产共计6587067264负债预收摊款或付款323未清债务——本期41616850未清债务——以往各期168应付会员国款项24751176其他应付款项1134543应付基金间结余683185与服务终了有关的负债h17311729负债共计1020310514准备金和基金结余核定留存盈余i3598735987累计盈余2141122492赤字——服务终了负债(1731)(1729)准备金和基金结余共计5566756750负债及准备金和基金结余共计6587067264A/65/5(Vol.
II)11111-20991(C)a见附注2、3和4.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c系本期服务终了应计负债增加净额.
d根据大会第64/281号决议的规定,会员国摊款总额减少了1933400美元,其中包括2009年6月30日终了期间未支配余额和其他收入.
e包括相当于51013美元的不可兑换叙利亚镑.
f系现金池中所占份额,包括现金和定期存款1888849美元、短期投资5518909美元(市值5547562美元)、长期投资10115025美元(市值10201301美元)和应计未收利息71854美元.
g见附注4(b).
h系下列应计负债:未用假期817234美元和返国福利913194美元.
见附注14.
i见附注7.
附注是财务报表的组成部分.
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II)11-20991(C)112附表5.
1联合国脱离接触观察员部队(观察员部队)截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间支出(千美元)批款支出最初分配数a调配订正分配数付款未清债务支出共计结余(1)(2)(3)(4)(5)(6)(3-6)军事和警务人员21489132150220412109021502—文职人员1021550210717106764110717—所需业务资源13326(515)128119781303012811—小计45030—4503040869416145030—按比例摊派的费用—联合国后勤基地334—334334—334—维持和平行动支助账户1656—16561656—1656—小计1990—19901990—1990—共计47020—4702042859416147020—a依照大会第63/297号决议.
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II)11311-20991(C)报表六联合国驻黎巴嫩临时部队(联黎部队)a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b615775680933自愿捐助——利息收入992512269其他/杂项收入14132516收入共计627113695718支出共计(附表6.
1)568087605713收支相抵盈(亏)额5902690005未编入预算的服务终了应计费用负债c(1344)(1641)上期调整数(1)(252)收支相抵净盈(亏)额5768188112上期债务核销392711996退还会员国的贷项d(101749)(154292)准备金和基金结余,期初175179229363准备金和基金结余,期末135038175179A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)114报表六(完)联合国驻黎巴嫩临时部队(联黎部队)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款20041813现金池e392907438472应收会员国摊款b2798633065根据大会第36/116A号决议的未缴摊款特别账户f1956519565应收会员国款项37442912其他应收款项16161552递延费用540493其他资产39资产共计448365497881负债预收摊款或付款422358未清债务——本期99371112479未清债务——以往各期5223142540应付会员国款项126840134197其他应付款项53532944应付基金间结余41384128记入暂记账户的自愿捐助g1198511985递延贷项—48服务终了负债h1336712023负债共计313327322702准备金和基金结余核定留存盈余i1956519565累计盈余128840167637赤字——服务终了负债(13367)(12023)准备金和基金结余共计135038175179负债及准备金和基金结余共计448365497881A/65/5(Vol.
II)11511-20991(C)a见附注2、3和4.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c系本期服务终了应计负债增加净额.
d根据大会第64/282号决议的规定,会员国摊款总额减少了101748900美元,其中包括2009年6月30日终了期间未支配余额和其他收入.
e系现金池中所占份额,包括现金和定期存款42180019美元、短期投资123243164美元(市值123883022美元)、长期投资225879366美元(市值227806005美元)和应计未收利息1604575美元.
f见附注4(c).
g由塞浦路斯、科威特、卢森堡、阿曼、塞舌尔和瑞士捐助.
h系下列应计服务终了负债:未用假期6974699美元和返国福利6392832美元.
见附注14.
i见附注8.
附注是财务报表的组成部分.
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II)11-20991(C)116附表6.
1联合国驻黎巴嫩临时部队(联黎部队)截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间支出(千美元)批款支出最初分配数a调配订正分配数付款未清债务支出共计结余(1)(2)(3)(4)(5)(6)(3-6)军事和警务人员31958027503223302561853348928967432656文职人员96986—969869542060096020966所需业务资源173233(2750)170483911356528215641714066小计589799—5897994427409937154211147688按比例摊派的费用联合国后勤基地4358—43584358—4358—维持和平行动支助账户21618—2161821618—21618—小计25976—2597625976—25976—共计615775—6157754687169937156808747688a依照大会第63/298号决议.
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II)11711-20991(C)报表七联合国西撒哈拉全民投票特派团(西撒特派团)a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b5587747703自愿捐助c28482904利息收入124140其他/杂项收入87465收入共计5893651212支出共计(附表7.
1)5713350067收支相抵盈(亏)额18031145未编入预算的服务终了应计费用负债d(453)(120)上期调整数—(43)收支相抵净盈(亏)额1350982上期债务核销585536退还会员国的贷项e(1639)(1723)准备金和基金结余,期初2603026235准备金和基金结余,期末2632626030A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)118报表七(完)联合国西撒哈拉全民投票特派团(西撒特派团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款179788现金池f14223508应收会员国摊款b4891648182应收会员国款项29971其他应收款项239139递延费用3822资产共计5109352710负债预收摊款或付款6878未清债务——本期49512832未清债务——以往各期169313应付会员国款项33953706其他应付款项13441517应付基金间结余403243应付联合国和平部队款项1200016000递延贷项—7服务终了负债g24371984负债共计2476726680准备金和基金结余累计盈余2876328014赤字——服务终了负债(2437)(1984)准备金和基金结余共计2632626030负债及准备金和基金结余共计5109352710a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c摩洛哥、阿尔及利亚和波利萨里奥阵线的自愿实物捐助,分别为2494330美元、284825美元和68398美元,已作为伙食、运输和其他杂项事务费用编入预算.
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II)11911-20991(C)d系本期服务终了应计负债增加净额.
e根据大会第64/284号决议的规定,会员国摊款总额减少了1638500美元,其中包括2009年6月30日终了期间未支配余额和其他收入.
f系现金池中所占份额,包括现金和定期存款152702美元、短期投资446171美元(市值448488美元)、长期投资817740美元(市值824715美元)和应计未收利息5809美元.
g系下列应计负债:未用假期768226美元和返国福利1668569美元.
见附注14.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)120附表7.
1联合国西撒哈拉全民投票特派团(西撒特派团)截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间支出(千美元)批款支出最初分配数a调配订正分配数付款未清债务支出共计结余(1)(2)(3)(4)(5)(6)(3-6)军事和警务人员627824365216042455649724文职人员184471983204301907070191401290所需业务资源28803(2226)2657721873442626299278小计53528—53528469854951519361592按比例摊派的费用联合国后勤基地394—394394—394—维持和平行动支助账户1955—19551955—1955—小计2349—23492349—2349—(编入预算的)自愿实物捐助3049—30492848—2848201共计58926—58926521824951571331793a依照大会第63/300号决议.
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II)12111-20991(C)报表八联合国格鲁吉亚观察团(联格观察团)ab截至2009年10月31日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款cd1260034581利息收入69413其他/杂项收入488137收入共计1315735131支出共计(附表8.
1)1093335582收支相抵盈(亏)额2224(451)未编入预算的服务终了应计费用负债e1790(469)上期调整数—(17)收支相抵净盈(亏)额4014(937)上期债务核销585288退还会员国的贷项f(822)(3560)转入其他基金的款项——准备金和基金结余,期初38398048准备金和基金结余,期末76163839A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)122报表八(完)联合国格鲁吉亚观察团(联格观察团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款37986现金池g36903421应收会员国摊款c51067991其他应收款项14100递延费用—45应收基金间结余18—其他资产—1资产共计886512544负债预收摊款或付款10816未清债务——本期341392应付会员国款项—2345其他应付款项125576应付基金间结余—583应付联合国和平部队款项—2000递延贷项—4服务终了负债h91799负债共计12498705准备金和基金结余累计盈余76255638赤字——服务终了负债(9)(1799)准备金和基金结余共计76163839负债及准备金和基金结余共计886512544a见附注2和3.
b特派团任务期限于2009年6月15日终了.
c包括未缴摊款,不论能否收到.
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II)12311-20991(C)d包括:㈠10946000美元,用于2009年7月1日至12月31日期间的观察团行政清理结束工作,其依据是大会第63/293号决议和第64/234号决议;㈡652700美元,用于2009年7月1日至2010年6月30日期间的维持和平行动支助账户和后勤基地,其依据是大会第63/293号决议;㈢934857美元,用于弥补2008年7月1日至2009年6月30日期间维持特派团所需摊款的不足额,其依据是大会第64/234号决议;㈣66658美元,用于2009年6月15日至2009年6月30日期间的维持和平行动支助账户和后勤基地,其依据是大会第64/234号决议.
e系本期服务终了应计负债减少净额.
f根据大会第64/234号决议的规定,会员国摊款总额减少了821900美元,系2009年6月30日终了期间的其他收入.
g系现金池中所占份额,包括现金和定期存款396160美元、短期投资1157516美元(市值1163526美元)、长期投资2121489美元(市值2139585美元)和应计未收利息15070美元.
h系未用假期应计负债9143美元.
见附注14.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)124附表8.
1联合国格鲁吉亚观察团(联格观察团)截至2010年6月30日的2009年7月1日至2009年10月31日期间支出(千美元)批款支出最初分配数a调配订正分配数付款未清债务支出共计结余(1)(2)(3)(4)(5)(6)(3-6)军事和警务人员456—456415—41541文职人员780385686598432—8432227所需业务资源2687(856)18311399341433398小计10946—10946102463410280666按比例摊派的费用联合国后勤基地110—110110—110—维持和平行动支助账户543—543543—543—小计653—653653—653—共计11599—11599108993410933666a系大会第63/293号决议核定的15652700美元,根据大会第64/234号决议,这笔款额减至11598700美元.
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II)12511-20991(C)报表九联合国科索沃临时行政当局特派团(科索沃特派团)a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b48865207203利息收入286855其他/杂项收入57547464收入共计54905215522支出共计(附表9.
1)48716177714收支相抵盈(亏)额618937808未编入预算的服务终了应计费用负债c8386834上期调整数(15)(78)收支相抵净盈(亏)额701244564上期债务核销2123893退还会员国的贷项d(38623)(5414)准备金和基金结余,期初36874(3169)准备金和基金结余,期末738636874A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)126报表九(完)联合国科索沃临时行政当局特派团(科索沃特派团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余表(千美元)20102009资产现金和定期存款18623784现金池e603314564应收会员国摊款b4409753249应收会员国款项2223其他应收款项15355310递延费用8137其他资产—55资产共计5363077022负债预收摊款或付款13575未清债务——本期211110024未清债务——以往各期262126应付会员国款项3242918154其他应付款项63973279应付基金间结余5402655递延贷项—5服务终了负债f44925330负债共计4624440148准备金和基金结余累计盈余1187842204赤字——服务终了负债(4492)(5330)准备金和基金结余共计738636874负债、准备金和基金结余共计5363077022a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c系本期服务终了应计负债减少净额.
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II)12711-20991(C)d根据大会第64/279号决议的规定,会员国摊款总额减少了38622800美元,其中包括2009年6月30日终了期间未支配余额和其他收入.
e系现金池中所占份额,包括现金和定期存款647616美元、短期投资1892228美元(市值1902052美元)、长期投资3468065美元(市值3497646美元)和应计未收利息24636美元.
f系下列应计服务终了负债:未用假期1748748美元和返国福利2743255美元.
见附注14.
附注是财务报表的组成部分.
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II)11-20991(C)128附表9.
1联合国科索沃临时行政当局特派团(科索沃特派团)截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间支出(千美元)批款支出最初分配数a调配订正分配数付款未清债务支出共计结余(1)(2)(3)(4)(5)(6)(3-6)军事和警务人员7051008057481276045文职人员33929294836877365882043679285所需业务资源12175(3048)912772131895910819小计46809—4680944549211146660149按比例摊派的费用联合国后勤基地345—345345—345—维持和平行动支助账户1711—17111711—1711—小计2056—20562056—2056—共计48865—4886546605211148716149a依照大会第63/295号决议.
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II)12911-20991(C)报表十联合国组织刚果民主共和国特派团(联刚特派团)a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动报表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b14059121242729自愿捐助c34814245利息收入61525639其他/杂项收入28782688收入共计14184231255301支出共计(附表10.
1)14080321222639收支相抵盈(亏)额1039132662未编入预算的服务终了应计费用负债d(14745)(2927)上期调整数(20)(54)收支相抵净盈(亏)额(4374)29681上期债务核销2470419256退还会员国的贷项e(51863)(69975)准备金和基金结余,期初3718358221准备金和基金结余,期末565037183A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)130报表十(完)联合国组织刚果民主共和国特派团(联刚特派团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款19612828现金池f103645295071应收会员国摊款b177510165276应收会员国款项309181其他应收款项72436634递延费用1125513其他资产40751资产共计291833471254负债预收摊款或付款161655未清债务——本期192011182936未清债务——上期1343119905应付会员国款项24898191628其他应付款项2558415926应付基金间结余5636768递延贷项35323其他负债3767服务终了负债g2960814863负债共计286183434071准备金和基金结余累计盈余3525852046赤字——服务终了负债(29608)(14863)准备金和基金结余共计565037183负债及准备金和基金结余共计291833471254a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
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II)13111-20991(C)cHirondelle基金支助建立霍加皮电台的自愿捐助,已编入预算.
d系本期服务终了应计负债增加净额.
e根据大会第64/275号决议的规定,会员国摊款总额减少了51863000美元,其中包括2009年6月30日终了期间未支配余额和其他收入.
f系现金池中所占份额,包括现金和定期存款11126724美元、短期投资32510480美元(市值32679269美元)、长期投资59585021美元(市值60093252美元)和应计未收利息423273美元.
g系下列应计负债:未用假期14790446美元和返国福利14817774美元.
见附注14.
附注是财务报表的组成部分.
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II)11-20991(C)132附表10.
1联合国组织刚果民主共和国特派团(联刚特派团)截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间支出(千美元)批款支出最初分配数a调配订正分配数付款未清债务支出共计结余(1)(2)(3)(4)(5)(6)(3-6)军事和警务人员550589(12791)5377984938134389953771286文职人员26388757322696192669742314269288331所需业务资源5321097059539168392426145798538224944小计1346585—1346585115321319201113452241361按比例摊派的费用联合国后勤基地9952—99529952—9952—维持和平行动支助账户49375—4937549375—49375—小计59327—5932759327—59327—(编入预算的)自愿实物捐助4953—49533481—34811472共计1410865—1410865121602119201114080322833a依照大会第63/291号决议.
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II)13311-20991(C)报表十一联合国利比里亚特派团(联利特派团)a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b585682631689自愿捐助c5353利息收入33004568其他/杂项收入17232773收入共计590758639083支出共计(附表12.
1)566566621503收支相抵盈(亏)额2419217580未编入预算的服务终了应计费用负债d(2863)(1230)上期调整数(10)(20)收支相抵净盈(亏)额2131916330上期债务核销85936250退还会员国的贷项e(23809)(54157)准备金和基金结余,期初1544047017准备金和基金结余,期末2154315440A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)134报表十一(完)联合国利比里亚特派团(联利特派团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款8937138现金池f105909146330应收会员国摊款b3251650804其他应收款项55313949应收基金间结余2051—递延费用405376其他资产—13资产共计147305208610负债预收摊款或付款141088271未清债务——本期5269668957未清债务——上期14013385应付会员国款项3203297293其他应付款项142815380应付基金间结余—1440递延贷项142其他负债—22服务终了负债g112438380负债共计125762193170准备金和基金结余累计盈余3278623820赤字——服务终了负债(11243)(8380)准备金和基金结余共计2154315440负债及准备金和基金结余共计147305208610a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
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II)13511-20991(C)c德国为房地提供的自愿实物捐助,已编入预算.
d系本期服务终了应计负债增加净额.
e根据大会第64/280号决议的规定,会员国摊款总额减少了23809500美元,其中包括2009年6月30日终了期间未支配余额和其他收入.
f系现金池中所占份额,包括现金和定期存款11369769美元、短期投资33220618美元(市值33393094美元)、长期投资60886558美元(市值61405890美元)和应计未收利息432519美元.
g系下列应计负债:未用假期4844658美元和返国福利6398369美元.
见附注14.
附注是财务报表的组成部分.
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II)11-20991(C)136附表11.
1联合国利比里亚特派团(联利特派团)截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间支出(千美元)批款支出最初分配数a调配订正分配数付款未清债务支出共计结余(1)(2)(3)(4)(5)(6)(3-6)军事和警务人员282501(4500)2780012501121738226749410507文职人员120080(3000)11708011164716581133053775所需业务资源1583987500165898127355336561610114887小计560979—5609794891145269654181019169按比例摊派的费用联合国后勤基地4144—41444144—4144—维持和平行动支助账户20559—2055920559—20559—小计24703—2470324703—24703—(编入预算的)自愿实物捐助53—5353—53—共计585735—5857355138705269656656619169a依照大会第63/296号决议.
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II)13711-20991(C)报表十二联合国科特迪瓦行动(联科行动)a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b513443497455利息收入25121687其他/杂项收入5951096收入共计516550500238支出共计(附表12.
1)495227497425收支相抵盈(亏)额213232813未编入预算的服务终了应计费用负债c(5280)(480)上期调整数(13)—收支相抵净盈(亏)额160302333上期债务核销37334204退还会员国的贷项d(7017)(19500)准备金和基金结余,期初37213335准备金和基金结余,期末13118372A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)138报表十二(完)联合国科特迪瓦行动(联科行动)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款35385562现金池e35434123282应收会员国摊款b4693934639应收会员国款项207182其他应收款项50843490应收基金间结余190—递延费用610491其他资产—14资产共计92002167660负债预收摊款或付款2601191未清债务——本期4807645686未清债务——以往各期1163992应付会员国款项9163106182其他应付款项82874652应付基金间结余—1848递延贷项470其他负债—16服务终了负债f119316651负债共计78884167288准备金和基金结余累计盈余250497023赤字——服务终了负债(11931)(6651)准备金和基金结余共计13118372负债及准备金和基金结余共计92002167660a见附注2和3.
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II)13911-20991(C)b包括未缴摊款,不论能否收到.
c系本期服务终了应计负债增加净额.
d根据大会第64/273号决议的规定,会员国摊款总额减少了7016700美元,其中包括2009年6月30日终了期间未支配余额和其他收入.
e系现金池中所占份额,包括现金和定期存款3803940美元、短期投资11114496美元(市值11172200美元)、长期投资20370584美元(市值20544335美元)和应计未收利息144706美元.
f系下列应计负债:未用假期5999073美元和返国福利5931550美元.
见附注14.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)140附表12.
1联合国科特迪瓦行动(联科行动)截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间支出(千美元)批款支出最初分配数a调配订正分配数付款未清债务支出共计结余(1)(2)(3)(4)(5)(6)(3-6)军事和警务人员232579(943)231636209475166492261245512文职人员106354(607)1057479881611861000025745所需业务资源1528411550154391117191302411474326959小计491774—4917744254824807647355818216按比例摊派的费用联合国后勤基地3635—36353635—3635—维持和平行动支助账户18034—1803418034—18034—小计21669—2166921669—21669—共计513443—5134434471514807649522718216a依照大会第63/289号决议.
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II)14111-20991(C)报表十三联合国海地稳定特派团(联海稳定团)a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b759348601580利息收入23942463其他/杂项收入9631424收入共计762705605467支出共计(附表14.
1)740696601065收支相抵盈(亏)额220094402未编入预算的服务终了应计费用负债c(6145)(847)上期调整数(7)(16)收支相抵净盈(亏)额158573539上期债务核销47534652退还会员国的贷项d(9039)(19025)准备金和基金结余,期初162312457准备金和基金结余,期末131941623A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)142报表十三(完)联合国海地稳定特派团(联海稳定团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款26252557现金池e3894776941应收会员国摊款b157727100411应收会员国款项10672其他应收款项133703009递延费用1539225其他资产—5资产共计214314183220负债预收摊款或付款3723837未清债务——本期12011656190未清债务——以往各期38773777应付会员国款项14678102506其他应付款项139383637应付基金间结余345634127递延贷项596其他负债—1服务终了负债f135717426负债共计201120181597准备金和基金结余累计盈余267659049赤字——服务终了负债(13571)(7426)准备金和基金结余共计131941623负债及准备金和基金结余共计214314183220a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
A/65/5(Vol.
II)14311-20991(C)c系本期服务终了应计负债增加净额.
d根据大会第64/278号决议的规定,会员国摊款总额减少了9038800美元,其中包括2009年6月30日终了期间未支配余额和其他收入.
e系现金池中所占份额,包括现金和定期存款4181121美元、短期投资12216555美元(市值12279982美元)、长期投资22390433美元(市值22581412美元)和应计未收利息159054美元.
f系下列应计负债:未用假期7005386美元和返国福利6565448美元.
见附注14.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)144附表13.
1联合国海地稳定特派团(联海稳定团)截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间支出(千美元)批款支出最初分配数a调配订正分配数付款未清债务支出共计结余(1)(2)(3)(4)(5)(6)(3-6)军事和警务人员341396(38330)303066268839264682953077759文职人员155407(119)155288137036109651480017287所需业务资源23559038449274039187750826832704333606小计732393—73239359362512011671374118652按比例摊派的费用联合国后勤基地4522—45224522—4522—维持和平行动支助账户22433—2243322433—22433—小计26955—2695526955—26955—共计b759348—75934862058012011674069618652a系大会第294/267号决议提出的638706400美元和第64/264号决议提出的120641800美元.
b此外,各商业企业提供了估计为1089665美元的实物自愿捐款,用于购置未编入预算的建筑设备和用品.
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II)14511-20991(C)报表十四联合国苏丹特派团(联苏特派团)a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b1000578909327利息收入53198591其他/杂项收入374210130收入共计1009639928048支出共计(附表15.
1)974680898539收支相抵盈(亏)额3495929509未编入预算的服务终了应计费用负债c(10447)741上期调整数(41)(5)收支相抵净盈(亏)额2447130245上期债务核销1713418983退还会员国的贷项d(48487)(82199)准备金和基金结余,期初3854271513准备金和基金结余,期末3166038542A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)146报表十四(完)联合国苏丹特派团(联苏特派团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款77269166现金池e125355216259应收会员国摊款b10274885812应收会员国款项6952其他应收款项62542778递延费用1129717其他资产—44资产共计243281314828负债预收摊款或付款14061917未清债务——本期136282100375未清债务——以往各期52098353应付会员国款项23936142930其他应付款项2009710947应付基金间结余42841770递延贷项16其他负债—29服务终了负债f204069959负债共计211621276286准备金和基金结余累计盈余5206648501赤字——服务终了负债(20406)(9959)准备金和基金结余共计3166038542负债及准备金和基金结余共计243281314828a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
A/65/5(Vol.
II)14711-20991(C)c系本期服务终了应计负债增加净额.
d根据大会第64/283号决议的规定,会员国摊款总额减少了48487100美元,其中包括2009年6月30日终了期间未支配余额和其他收入.
e系现金池中所占份额,包括现金和定期存款13457350美元、短期投资39320190美元(市值39524334美元)、长期投资72065819美元(市值72680504美元)和应计未收利息511933美元.
f系下列应计负债:未用假期9361966美元和返国福利11043865美元.
见附注14.
附注是财务报表的组成部分.
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II)11-20991(C)148附表14.
1联合国苏丹特派团(联苏特派团)截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间支出(千美元)批款支出最初分配数a调配订正分配数付款未清债务支出共计结余(1)(2)(3)(4)(5)(6)(3-6)军事和警务人员30982(8394)301434272835256872985222912文职人员22412312802254032202654251224516887所需业务资源424399711443151330307010634440941422099小计958350—95835079617013628293245225898按比例摊派的费用联合国后勤基地7084—70847084—7084—维持和平行动支助账户35144—3514435144—35144—小计42228—4222842228—42228—共计1000578—100057883839813628297468025898a依照大会第63/273B号决议.
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II)14911-20991(C)报表十五联合国东帝汶综合特派团(东帝汶综合团)a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b215012180841利息收入835899其他/杂项收入8211514收入共计216668183254支出共计(附表16.
1)200191180814收支相抵盈(亏)额164772440未编入预算的服务终了应计费用负债c(3544)(742)上期调整数(1)(4)收支相抵净盈(亏)额129321694上期债务核销13204343退还会员国的贷项d(6779)(14478)准备金和基金结余,期初278911230准备金和基金结余,期末102622789A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)150报表十五(完)联合国东帝汶综合特派团(东帝汶综合团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款11091647现金池e3936628662应收会员国摊款b1205911257应收会员国款项4638其他应收款项1793539应收基金间结余183—递延费用11027其他资产—2资产共计5466642172负债预收摊款或付款787935未清债务——本期1734515867未清债务——以往各期433426应付会员国款项952315892其他应付款项16911349应付基金间结余—1817递延贷项—8服务终了负债f75333989负债共计4440439383准备金和基金结余累计盈余177956778赤字——服务终了负债(7533)(3989)准备金和基金结余共计102622789负债及准备金和基金结余共计5466642172a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
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II)15111-20991(C)c系本期服务终了应计负债增加净额.
d根据大会第64/276号决议的规定,会员国摊款总额减少了6779000美元,其中包括2009年6月30日终了期间未支配余额和其他收入.
e系现金池中所占份额,包括现金和定期存款4226098美元、短期投资12347972美元(市值12412081美元)、长期投资22631293美元(市值22824327美元)和应计未收利息160766美元.
f系下列应计负债:未用假期2962033美元和返国福利4571694美元.
见附注14.
附注是财务报表的组成部分.
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II)11-20991(C)152附表15.
1联合国东帝汶综合特派团(联东综合团)截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间支出(千美元)批款支出最初分配数a调配订正分配数付款未清债务支出共计结余(1)(2)(3)(4)(5)(6)(3-6)军事和警务人员64055312067175612002410636103565文职人员7774382078563753011566768671696所需业务资源64142(3940)602023727313369506429560小计205940—2059401737741734519111914821按比例摊派的费用联合国后勤基地1522—15221522—1522—维持和平行动支助账户7550—75507550—7550—小计9072—90729072—9072—共计215012—2150121828461734520019114821a依照大会第63/292号决议.
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II)15311-20991(C)报表十六联合国中非共和国和乍得特派团(中乍特派团)a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b721167454755利息收入42002644其他/杂项收入34014371收入共计728768461770支出共计(附表17.
1)571220438032收支相抵盈(亏)额15754823738未编入预算的服务终了应计费用负债c(6053)(3199)上期调整数—(1)收支相抵净盈(亏)额15149520538上期债务核销58667533退还会员国的贷项d(31271)(18647)准备金和基金结余,期初2692417500准备金和基金结余,期末15301426924A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)154报表十六(完)联合国中非共和国和乍得特派团(中乍特派团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款52302399现金池e22333398259应收会员国摊款b79424136078应收会员国款项2—其他应收款项25873317递延费用299133其他资产—5资产共计310875240191负债预收摊款或付款3384147未清债务——本期100298156564未清债务——以往各期15971—应付会员国款项641815512其他应付款项1958311827应付基金间结余179924862服务终了负债f104084355负债共计157861213267准备金和基金结余累计盈余16342231279赤字——服务终了负债(10408)(4355)准备金和基金结余共计15301426924负债及准备金和基金结余共计310875240191a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c系本期服务终了应计负债增加净额.
d根据大会第64/286号决议的规定,会员国摊款总额减少了31270900美元,其中包括2009年6月30日终了期间未支配余额和其他收入.
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II)15511-20991(C)e系现金池中所占份额,包括现金和定期存款23975653美元、短期投资70052962美元(市值70416666美元)、长期投资128392668美元(市值128487794美元)和应计未收利息912061美元.
f系下列应计负债:未用假期5370075美元和返国福利5038377美元.
见附注14.
附注是财务报表的组成部分.
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II)11-20991(C)156附表16.
1联合国中非共和国和乍得特派团(中乍特派团)截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间支出(千美元)批款支出最初分配数a调配订正分配数付款未清债务支出共计结余(1)(2)(3)(4)(5)(6)(3-6)军事和警务人员1941774781946551222523796816022034435文职人员88111236621117739690913599826813505所需业务资源408465(24140)38432522134760971282318102007小计690753—690753440508100298540806149947按比例摊派的费用联合国后勤基地5102—51025102—5102—维持和平行动支助账户25312—2531225312—25312—小计30414—3041430414—30414—共计721167—721167470922100298571220149947a依照大会第63/274B号决议.
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II)15711-20991(C)报表十七非洲联盟-联合国达尔富尔混合行动(达尔富尔混合行动)a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款bc17300451369255利息收入1304719585其他/杂项收入628328084收入共计17493751416924支出共计(附表18.
1)16183111560824收支相抵盈(亏)额131064(143900)未编入预算的服务终了应计费用负债d(14850)(6167)收支相抵净盈(亏)额116214(150067)上期债务核销10555883253退还会员国的贷项—(225443)准备金和基金结余,期初(70721)221536准备金和基金结余,期末151051(70721)A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)158报表十七(完)非洲联盟-联合国达尔富尔混合行动(达尔富尔混合行动)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款38816923现金池e567883543900应收会员国摊款b120588126113应收会员国款项65其他应收款项67403778递延费用561700其他资产929资产共计699668681448负债预收摊款或付款478815564未清债务——本期327679537029未清债务——上期3846410503应付会员国款项24603119451其他应付款项8071758991应付基金间结余434910555递延贷项—2服务终了负债f2492410074负债共计548617752169准备金和基金结余累积盈余(赤字)175975(60647)赤字——服务终了负债(24924)(10074)准备金和基金结余共计151051(70721)负债及准备金和基金结余共计699668681448a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
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II)15911-20991(C)c包括大会第63/258B号决议规定2009年7月1日至2010年6月30日期间的1669397800美元和第64/285号决议规定2008年7月1日至2009年6月30日期间的60646900美元追加摊款.
d系本期服务终了应计负债增加净额.
e系现金池中所占份额,包括现金和定期存款60964368美元、短期投资178127980美元(市值179052790美元)、长期投资326471941美元(市值329256586美元)和应计未收利息2319153美元.
f系下列应计负债:未用假期11508588美元和返国福利13414970美元.
见附注14.
附注是财务报表的组成部分.
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II)11-20991(C)160附表17.
1非洲联盟-联合国达尔富尔混合行动(达尔富尔混合行动)截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间支出(千美元)批款支出最初分配数a调配订正分配数付款未清债务支出共计结余(1)(2)(3)(4)(5)(6)(3-6)军事和警务人员739434(65672)6737625737348181465554818214文职人员2416162879827041426125140352652865128所需业务资源6178923687465476638519124183062702127745小计1598942—15989421220176327679154785551087按比例摊派的费用联合国后勤基地11820—1182011820—11820—维持和平行动支助账户58636—5863658636—58636—小计70456—7045670456—70456—共计1669398—16693981290632327679161831151087a依照大会第63/258B号决议.
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II)16111-20991(C)报表十八支助非洲联盟驻索马里特派团a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b21968277791自愿捐助c871—利息收入191241其他/杂项收入3504收入共计22281577836支出共计(附表18.
1)17125272043收支相抵盈(亏)额515635793未编入预算的服务终了应计费用负债d(1882)(641)收支相抵净盈(亏)额496815152上期债务核销289577退还会员国的贷项e(3733)—准备金和基金结余,期初3020(2209)准备金和基金结余,期末518633020A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)162报表十八(完)支助非洲联盟驻索马里特派团截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款102243现金池f10408912690应收会员国摊款b1834157391其他应收款项3723133递延费用19918其他资产—73资产共计12737470348负债预收摊款或付款2982—未清债务——本期6494242270未清债务——上期396—应付会员国款项9—其他应付款项19232864应付基金间结余266421481服务终了负债g2595713负债共计7551167328准备金和基金结余累积盈余(赤字)544583733赤字——服务终了负债(2595)(713)准备金和基金结余共计518633020负债及准备金和基金结余共计12737470348a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c阿尔及利亚支助部队轮调的自愿捐助,已编入预算.
d系本期服务终了应计负债增加净额.
A/65/5(Vol.
II)16311-20991(C)e根据大会第64/107号决议的规定,会员国摊款总额减少了3721100美元,其中包括2009年6月30日终了期间未支配余额和其他收入.
此外,根据大会第64/287号决议的规定,会员国摊款总额减少了11700美元,其中包括2008年6月30日终了期间未支配余额和其他收入.
f系现金池中所占份额,包括现金和定期存款11174285美元、短期投资32649445美元(市值32818955美元)、长期投资59839716美元(市值60350119美元)和应计未收利息425082美元.
g系下列两项的应计负债:未用假期1258481美元和返国福利1336301美元.
附注是财务报表的组成部分.
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II)11-20991(C)164附表18.
1支助非洲联盟驻索马里特派团截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间支出(千美元)批款支出最初分配数a调配订正分配数付款未清债务支出共计结余(1)(2)(3)(4)(5)(6)(3-6)军事和警务人员40504(1731)387731987227032257516198文职人员22233—222331629741163385895所需业务资源1508431731152574631686219812536627208小计213580—213580993376494216427949301按比例摊派的费用联合国后勤基地1024—10241024—1024—维持和平行动支助账户5078—50785078—5078—小计6102—61026102—6102—(编入预算的)自愿实物捐助1059—1059871—871188共计b220741—2207411063106494217125249489a系大会第63/275B号决议提出的2009年7月1日至12月31日期间的144904900美元,依照大会第64/107号决议这一款额2009年7月1日至2010年6月30日期间增至219682400美元,还有未编入预算的自愿实物捐助1059000美元.
b此外,阿尔及利亚提供了估计为2152200美元的自愿实物捐助,美国为1320900美元,用于支助部队轮调,其未编入预算.
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II)16511-20991(C)报表十九联合国维持和平准备基金a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入利息收入33774305收入共计33774305支出共计11收支相抵净盈(亏)额33764304转入其他基金的款项b(7323)(470)准备金和基金结余,期初161626157792准备金和基金结余,期末157679161626A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)166报表十九(完)维持和平准备基金截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款4619现金池c144805148779应收会员国摊款d88应收联合国中非共和国特派团款项1282012820资产共计157679161626准备金和基金结余周转基金150000150000累计盈余e767911626准备金和基金结余共计157679161626负债及准备金和基金结余共计157679161626a见附注2和3.
b根据大会第63/287号决议的规定,维持和平准备基金2008年6月30日终了期间结余7322600美元,将用于支付2009年7月1日至2010年6月30日期间维持和平行动支助账户所需经费.
c系现金池中所占份额,包括现金和定期存款15545377美元、短期投资45421067美元(市值45656885美元)、长期投资83247471美元(市值83957531美元)和应计未收利息591363美元.
d在大会关于设立维持和平准备基金的第47/217号决议通过后加入联合国的会员国的摊款.
e根据大会第64/271号决议的规定,维持和平准备基金2009年6月30日终了期间结余4303500美元,将用于支付2010年7月1日至2011年6月30日期间维持和平行动支助账户所需经费.
附注是财务报表的组成部分.
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II)16711-20991(C)报表二十维持和平支助账户a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入从其他基金划拨的款项b278975273923利息收入21612383其他/杂项收入13591380收入共计282495277686支出共计(附表21.
1)318476271964收支相抵盈(亏)额c(35981)5722未编入预算的服务终了应计费用负债d(606)(4530)收支相抵净盈(亏)额(36587)1192上期债务核销25283332准备金和基金结余,期初(4950)(9474)准备金和基金结余,期末(39009)(4950)A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)168报表二十(完)维持和平行动支助账户截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款12现金池e2615458174应收会员国款项55其他应收款项26751710递延费用24862238资产共计3132162129负债未清债务——本期2316420470未清债务——上期77其他应付款项74517625应付基金间结余100429917服务终了负债f2966629060负债共计7033067079准备金和基金结余累积盈余(赤字)(9343)24110赤字——服务终了负债(29666)(29060)准备金和基金结余共计(39009)(4950)负债及准备金和基金结余共计3132162129a见附注2和3.
b按照大会第63/287号决议的规定,从其他基金划拨以下款项以满足2009年7月1日至2010年6月30日期间支助账户的资源需求:㈠2009年7月1日至2010年6月30日期间各在役维持和平特派团按比例分摊的271589200美元;㈡维持和平准备基金2008年6月30日终了财政期间核定额超出部分7322600美元;㈢在役维持和平特派团支助账户2007年6月30日终了财政期间批款额超出部分62800美元.
c收支相抵亏绌额,除其他外,系因为:A/65/5(Vol.
II)16911-20991(C)㈠应在下期筹资的本期支出.
根据大会第64/243号决议,2010年6月30日终了期间计入了28516500美元的承付款用于企业资源规划系统.
这些承付款项的支出将在2009/10年预算执行情况报告中提出,将在那时请款.
㈡将前期结转的准备金和基金结余用于本期支出.
根据大会第63/287号决议的规定,2008年6月30日终了期间未支配余额和其他收入15056300美元,被用于2009年7月1日至2010年6月30日期间的部分所需经费.
d系本期服务终了应计负债增加净额.
e系现金池中所占份额,包括现金和定期存款2807796美元、短期投资8203922美元(市值8246516美元)、长期投资15036102美元(市值15164352美元)和应计未收利息106812美元.
f系下列应计负债:未用假期15631677美元和返国福利14034551美元.
见附注14.
附注是财务报表的组成部分.
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II)11-20991(C)170附表20.
1维持和平行动支助账户截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间支出(千美元)批款支出最初分配数a调配订正分配数付款未清债务支出共计结余(1)(2)(3)(4)(5)(6)(3-6)文职人员203307117520448220353389920443250所需业务资源119240(1175)11806591779222651140444021共计322547—322547295312231643184764071a系大会第63/287号决议核定的294030900美元和大会第64/243号决议核定的承付款28516500美元.
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II)17111-20991(C)报表二十一意大利布林迪西联合国后勤基地(后勤基地)a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)战略部署储存活动后勤基地其他活动共计2010年共计2009年收入从其他基金划拨的款项37181b54744c9192596223利息收入—203720372905其他/杂项收入62902961930收入共计371875707194258101058支出共计(附表22.
1)6669357931124624113277收支相抵盈(亏)额(29506)(860)d(30366)(12219)未编入预算的服务终了应计费用负债e—(581)(581)(256)收支相抵净盈(亏)额(29506)(1441)(30947)(12475)上期债务核销405210615492准备金和基金结余,期初7015762577641488397准备金和基金结余,期末41056f50264608276414A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)172报表二十一(完)意大利布林迪西联合国后勤基地(后勤基地)a截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款17201471现金池g/6228468208应收会员国摊款h1357313573应收会员国款项2—其他应收款项15966573应收基金间结余3271846354递延费用127211其他资产—48资产共计112020136438负债未清债务——本期5293146340其他应付款项947910737服务终了负债i35282947负债共计6593860024准备金和基金结余累计盈余——战略部署储存活动4105670157累积盈余——其他后勤基地活动85549204赤字——服务终了负债(3528)(2947)准备金和基金结余共计4608276414负债及准备金和基金结余共计112020136438a见附注2和3.
b系维持和平和政治特派团和其他机构提供的用于按重置成本移交战略部署物资储存的经费.
c根据大会第63/286号决议的规定,款额为54744300美元的部分费用估计数,由单独的在役维持和平行动按比例分摊.
d根据大会第63/286号决议的规定,2008年6月30日终了财政期间未支配余额和其他收入共计3209800美元,用作2009年7月1日至2010年6月30日期间的经费.
因此,这一数额足以支付收入低于支出的数额.
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II)17311-20991(C)e系本期服务终了应计负债增加净额.
f见附注11.
g系现金池中所占份额,包括现金和定期存款6686454美元、短期投资19536733美元(市值19638164美元)、长期投资35806811美元(市值36112226美元)和应计未收利息254360美元.
h包括未缴摊款,不论能否收到.
i系下列应计负债:未用假期2040515美元和返国福利1487768美元.
见附注14.
附注是财务报表的组成部分.
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II)11-20991(C)174附表21.
1意大利布林迪西联合国后勤基地(后勤基地)截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间支出(千美元)批款支出最初分配数a调配订正分配数付款未清债务支出共计结余(1)(2)(3)(4)(5)(6)(3-6)战略部署物资储存活动补充移交给维持和平和政治特派团及其他实体的战略部署物资储存107338—10733826529401646669340645小计107338—10733826529401646669340645后勤基地其他活动文职人员2626916222789127782101278838所需业务资源31685(1622)3006317382126663004815小计57954—5795445164127675793123共计165292—165292716935293112462440668a批款不适用于战略部署物资储存活动.
战略部署储存活动经费的计算依据是本期向维持和平和政治特派团及其他实体移交了37180499美元和转自前期的基金结余70157299美元.
大会第63/286号决议核定了后勤基地其他活动的批款.
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II)17511-20991(C)报表二十二维持和平行动离职后医疗保险a截至2010年6月30日的2009年7月1日至2010年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入——收入共计——支出共计——收支相抵盈(亏)额——未编入预算的退休后负债应计费用b63732(42440)收支相抵净盈(亏)额63732(42440)准备金和基金结余,期初(452332)(409892)准备金和基金结余,期末(388600)(452332)A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)176报表二十二(完)维持和平行动离职后医疗保险截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产——资产共计——负债退休后负债c388600452332负债共计388600452332准备金和基金结余赤字——服务终了负债(388600)(452332)准备金和基金结余共计(388600)(452332)负债及准备金和基金结余共计——a见附注2和3.
b系本期离职后医疗保险应计负债增加净额.
c见附注14.
附注是财务报表的组成部分.
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II)17711-20991(C)报表二十三联合国埃塞俄比亚和厄立特里亚特派团(埃厄特派团)a截至2010年6月30日的2000年7月31日至2008年7月31日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间2000年7月1日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b1530833—41659利息收入18307431318其他/杂项收入444811581169收入共计1553588158943146支出共计1406498—35648收支相抵盈(亏)额14709015897498未编入预算的退休后负债应计费用c18951491930上期调整数(123)(39)(12)收支相抵净盈(亏)额14886216999416上期债务核销6060114211875退还会员国的贷项d(183469)(16495)(2875)准备金和基金结余其他调整(2074)——准备金和基金结余,期初—2392015504准备金和基金结余,期末239201054523920A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)178报表二十三(完)联合国埃塞俄比亚和厄立特里亚特派团(埃厄特派团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款e179458现金池f1984514684应收会员国摊款b263813549应收会员国款项—669其他应收款150524其他资产—3资产共计2281229887负债预收摊款或付款189171未清债务——本期—1876未清债务——上期153507应付会员国款项116101915其他应付款121524基金间应付账款结余16487递延贷项—703其他负债—5服务终了负债g30179负债共计122675967准备金和基金结余累计盈余1057524099赤字——服务终了负债(30)(179)准备金和基金结余共计1054523920负债及准备金和基金结余共计2281229887a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c系服务终了应计负债减少额.
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II)17911-20991(C)d根据大会第64/277号决议的规定,截至2010年4月30日可用现金净额16495400美元返还给会员国.
e包括折合57250美元的不可兑换厄立特里亚纳克法和折合87768美元的不可兑换埃塞俄比亚比尔.
f指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款2130478美元、短期投资6224911美元(市值6257230美元)、长期投资11408982美元(市值11506295美元)和应计未收利息81046美元.
g系下列两项的应计负债:未用假期7270美元和返国福利22429美元.
见附注14.
附注是财务报表的组成部分.
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II)11-20991(C)180报表二十四联合国布隆迪行动(联布行动)a截至2010年6月30日的2004年4月21日至2006年12月31日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间2004年4月24日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b819080——利息收入1624114602144其他/杂项收入1581—121收入共计83690214602265支出共计720257——收支相抵盈(亏)额11664514602265未编入预算的服务终了负债应计费用c928355上期调整数d(1776)(309)(765)收支相抵净盈(亏)额11579711541555上期债务核销35607155245退还会员国的贷项e(140854)(9523)—准备金和基金结余其他调整(932)——准备金和基金结余,期初—96187818准备金和基金结余,期末961814049618A/65/5(Vol.
II)18111-20991(C)报表二十四(完)联合国布隆迪行动(联布行动)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款4115现金池f4303365973应收会员国摊款b8841026应收会员国款项1515其他应收款90116基金间应收账款结余-72资产共计4406367217负债预收摊款或付款56899120未清债务——上期—409应付会员国款项3695248023其他应付款1542基金间应付账款结余2—递延贷项—1服务终了负债g14负债共计4265957599准备金和基金结余14059622累计盈余(1)(4)赤字——服务终了负债——准备金和基金结余共计14049618负债及准备金和基金结余共计4406367217a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c系本期服务终了应计负债减少净额.
d系上期的以下支出:部队自我维持费用267676美元、文职人员费用22467美元、杂项业务费17785美元和银行手续费1255美元.
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II)11-20991(C)182e根据大会第64/272号决议的规定,截至2010年4月30日可用现金净额9523300美元退还给会员国.
f指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款4619742美元、短期投资13498135美元(市值13568215美元)、长期投资24739304美元(市值24950319美元)和应计未付利息175740美元.
g系未用假期应计负债660美元.
见附注14.
附注是财务报表的组成部分.
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II)18311-20991(C)报表二十五联合国塞拉利昂特派团(联塞特派团)和联合国塞拉利昂观察团(联塞观察团)a截至2010年6月30日的1998年7月13日至2005年12月31日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1998年7月13日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b3057562——自愿捐助3391——利息收入7153315273116其他/杂项收入12493130326收入共计314497916573442支出共计2915326——收支相抵盈(亏)额22965316573442未编入预算的服务终了负债应计费用51——上期调整数c(4843)(81)(3412)收支相抵净盈(亏)额224861157630上期债务核销21737624427退还会员国的贷项(434965)—(15633)准备金和基金结余其他调整(51)——准备金和基金结余,期初—722122397准备金和基金结余,期末722188217221A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)184报表二十五(完)联合国塞拉利昂特派团(联塞特派团)和联合国塞拉利昂观察团(联塞观察团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款41147现金池d5503770860应收会员国摊款b7902071应收会员国款项1111其他应收款438443资产共计5628074532负债预收摊款或付款45147未清债务——以往各期—24应付会员国款项4733766995其他应付款65127基金间应付账款结余1215递延贷项—3负债共计4745967311准备金和基金结余累计盈余88217221准备金和基金结余共计88217221负债及准备金和基金结余共计5628074532a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c系上期的以下支出:军事人员任满回国和其他差旅费67531美元、文职人员费用11651美元和银行手续费1266美元.
d指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款5908418美元、短期投资17263437美元(市值17353066美元)、长期投资31640329美元(市值31910206美元)和应计未付利息224763美元.
附注是财务报表的组成部分.
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II)18511-20991(C)报表二十六联合国东帝汶过渡行政当局(东帝汶过渡当局)/联合国东帝汶支助团(东帝汶支助团)a截至2010年6月30日的1999年12月1日至2005年5月20日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1999年12月1日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b1999127——自愿捐助300——利息收入26746327375其他收入9588—27收入共计2035761327402支出共计1884556——收支相抵盈(亏)额151205327402未编入预算的服务终了负债应计费用23——上期调整数c(696)(114)(388)收支相抵净盈(亏)额15053221314上期债务核销82812——退还会员国的贷项(197443)——准备金和基金结余其他调整(23)——准备金和基金结余,期初—3587835864准备金和基金结余,期末358783609135878A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)186报表二十六(完)联合国东帝汶过渡行政当局(东帝汶过渡当局)/联合国东帝汶支助团(东帝汶支助团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款4850现金池d766515687应收会员国摊款b2887529107应收会员国款项337337资产共计3692545181负债预收摊款或付款261873应付会员国款项8087380基金间应付账款结余—50负债共计8349303准备金和基金结余累计盈余3609135878准备金和基金结余共计3609135878负债及准备金和基金结余共计3692545181a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c系上期的以下支出:因一名军事观察员死亡而支付的补偿87777美元、工作人员费用25363美元和银行手续费1202美元.
d指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款822620美元、短期投资2404147美元(市值2416629美元)、长期投资4406306美元(市值4443890美元)和应计未付利息31301美元.
附注是财务报表的组成部分.
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II)18711-20991(C)报表二十七联合国伊拉克-科威特观察团(伊科观察团)a截至2010年6月30日的1991年4月9日至2003年10月31日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1991年4月9日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b373899——自愿捐助339827——利息收入26052107168其他/杂项收入7254—175收入共计747032107343支出共计647152——收支相抵盈(亏)额99880107343上期调整数(682)(1)(62)收支相抵净盈(亏)额99198106281上期债务核销23512——退还会员国的贷项c(119397)(292)(997)准备金和基金结余,期初—33134029准备金和基金结余,期末331331273313A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)188报表二十七(完)联合国伊拉克-科威特观察团(伊科观察团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款1034现金池d42575820应收会员国摊款b526526资产共计47936380负债预收摊款或付款1921应付会员国款项16473023基金间应付账款结余—23负债共计16663067期初准备金和基金结余累计盈余31273313准备金和基金结余共计31273313负债及准备金和基金结余共计47936380a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c根据大会第64/558号决议的规定,截至2009年6月30日三分之二的可用现金净额291900美元返还给科威特.
d指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款457041美元、短期投资1335401美元(市值1342334美元)、长期投资2447515美元(市值2468391美元)和应计未付利息17386美元.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)18911-20991(C)报表二十八联合国波斯尼亚和黑塞哥维那特派团(波黑特派团)a截至2010年6月30日的1996年1月1日至2003年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1996年1月1日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b1127149——自愿捐助158——利息收入20760376609其他/杂项收入20312—76收入共计1168379376685支出共计986685——收支相抵盈(亏)额181694376685上期调整数(1071)(31)(102)收支相抵净盈(亏)额180623345583上期债务核销26305——退还会员国的贷项(156864)——准备金和基金结余,期初—5006449481准备金和基金结余,期末500645040950064A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)190报表二十八(完)联合国波斯尼亚和黑塞哥维那特派团(波黑特派团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款949现金池c1635015924应收会员国摊款b3404934107应收会员国款项11资产共计5040950081负债预收摊款或付款—17负债共计—17准备金和基金结余核准留存的盈余d71827182累计盈余4322742882准备金和基金结余共计5040950064负债及准备金和基金结余共计5040950081a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款1755154美元、短期投资5128274美元(市值5154899美元)、长期投资9399071美元(市值9479240美元)和应计未付利息66768美元.
d见附注9.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)19111-20991(C)报表二十九联合国塔吉克斯坦观察团(联塔观察团)a截至2010年6月30日的1994年12月16日至2000年5月15日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1994年12月16日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b72145——自愿捐助2057——利息收入450594157其他/杂项收入796——收入共计7950394157支出共计59414——收支相抵盈(亏)额2008994157上期调整数(1006)(1)(8)收支相抵净盈(亏)额1908393149上期债务核销4601——退还会员国的贷项(20556)——准备金和基金结余,期初—31282979准备金和基金结余,期末312832213128A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)192报表二十九(完)联合国塔吉克斯坦观察团(联塔观察团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款98现金池c41044010应收会员国摊款b24资产共计41154022负债应付会员国款项894894负债共计894894准备金和基金结余累计盈余32213128准备金和基金结余共计32213128负债及准备金和基金结余共计41154022a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款440620美元、短期投资1287419美元(市值1294103美元)、长期投资2359574美元(市值2379700美元)和应计未付利息16762美元.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)19311-20991(C)报表三十联合国海地支助团(联海支助团)、联合国过渡时期海地特派团(联海过渡团)和联合国海地民警特派团(联海民警团)a截至2010年6月30日的1996年7月1日至2000年3月15日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1996年7月1日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b133035——自愿捐助4766——利息收入376445其他/杂项收入3943——收入共计14550845支出共计123566——收支相抵盈(亏)额2194245上期调整数(293)(1)(18)收支相抵净盈(亏)额216493(13)上期债务核销4630——退还会员国的贷项(14127)——准备金和基金结余,期初—1215212165准备金和基金结余,期末121521215512152A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)194报表三十(完)联合国海地支助团(联海支助团)、联合国过渡时期海地特派团(联海过渡团)和联合国海地民警特派团(联海民警团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款1714现金池c180176应收会员国摊款b1939519400应收会员国款项4343资产共计1963519633负债预收摊款或付款—1应付会员国款项114114应付联合国海地特派团款项73667366负债共计74807481准备金和基金结余核准留存的盈余d1118611186累计盈余969966准备金和基金结余共计1215512152负债及准备金和基金结余共计1963519633a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
C指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款19305美元、短期投资56405美元(市值56698美元)、长期投资103380美元(市值104261美元)和应计未付利息734美元.
d见附注9.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)19511-20991(C)报表三十一联合国中非共和国特派团(中非特派团)a截至2010年6月30日的1998年4月15日至2000年2月15日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1998年4月15日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b123075——自愿捐助4527——利息收入99011其他/杂项收入765——收入共计12935711支出共计121423——收支相抵盈(亏)额793411上期调整数(163)(1)(11)收支相抵净盈(亏)额7771—(10)上期债务核销10237——退还会员国的贷项(6284)——准备金和基金结余,期初—1172411734准备金和基金结余,期末117241172411724A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)196报表三十一(完)联合国中非共和国特派团(中非特派团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款12现金池c2625应收会员国摊款b3554635550资产共计3557335577负债应付会员国款项74807480基金间应付账款结余99103应付维持和平准备基金款项1282012820应付联合国海地特派团款项32003200应付联合国和平部队款项250250负债共计2384923853准备金和基金结余核准留存的盈余d62366236累计盈余54885488准备金和基金结余共计1172411724负债及准备金和基金结余共计3557335577a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款2754美元、短期投资8046美元(市值8087美元)、长期投资14746美元(市值14872美元)和应计未付利息105美元.
d见附注9.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)19711-20991(C)报表三十二联合国安哥拉观察团(联安观察团)和联合国安哥拉核查团(联安核查团)a截至2010年6月30日的1989年1月3日至1999年2月26日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1989年1月3日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b1267792——利息收入42342574710其他/杂项收入31415130-收入共计1341549704710支出共计1205792——收支相抵盈(亏)额135757704710上期调整数(24955)(3)(305)收支相抵净盈(亏)额110802701405上期债务核销52699——退还会员国的贷项(95681)——准备金和基金结余,期初—6782067415准备金和基金结余,期末678206852167820A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)198报表三十二(完)联合国安哥拉观察团(联安观察团)和联合国安哥拉核查团(联安核查团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款1644现金池c2512924305应收会员国摊款b3491335008应收会员国款项80328032其他应收款432432资产共计6852267821负债应付会员国款项11负债共计11准备金和基金结余累计盈余6852167820准备金和基金结余共计6852167820负债及准备金和基金结余共计6852267821a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款2697641美元、短期投资7882068美元(市值7922990美元)、长期投资14446209美元(市值14569428美元)和应计未付利息102621美元.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)19911-20991(C)报表三十三联合国预防性部署部队(联预部队)a截至2010年6月30日的1996年1月1日至1999年10月15日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1996年1月1日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日1July2008to30June2009收入摊款b166563——自愿捐助2——利息收入22029321528其他/杂项收入3984——收入共计192578321528支出共计152276——收支相抵盈(亏)额40302321528上期调整数(260)(1)(24)收支相抵净盈(亏)额40042320504上期债务核销10788——退还会员国的贷项(38489)——准备金和基金结余,期初—1234111837准备金和基金结余,期末123411266112341A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)200报表三十三(完)联合国预防性部署部队(联预部队)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款3028现金池c1397913658应收会员国摊款b12401243资产共计1524914929负债应付会员国款项25882588负债共计25882588准备金和基金结余累计盈余1266112341准备金和基金结余共计1266112341负债及准备金和基金结余共计1524914929a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款1500697美元、短期投资4384793美元(市值4407557美元)、长期投资8036422美元(市值8104969美元)和应计未付利息57088美元.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)20111-20991(C)报表三十四联合国东斯拉沃尼亚、巴拉尼亚和西锡尔米乌姆过渡行政当局(东斯过渡当局)和联合国民警支助小组a截至2010年6月30日的1996年1月15日至1998年11月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1996年1月15日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b517546——自愿捐助298——利息收入33224346660其他/杂项收入4168132—收入共计555236478660支出共计461345——收支相抵盈(亏)额93891478660上期调整数(3959)(1)(85)收支相抵净盈(亏)额89932477575上期债务核销32771——退还会员国的贷项(99234)——准备金和基金结余,期初—2346922894准备金和基金结余,期末234692394623469A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)202报表三十四(完)联合国东斯拉沃尼亚、巴拉尼亚和西锡尔米乌姆过渡行政当局(东斯过渡当局)和联合国民警支助小组截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款4412现金池c1516014714应收会员国摊款b87428743资产共计2394623469准备金和基金结余累计盈余2394623469准备金和基金结余共计2394623469负债及准备金和基金结余共计2394623469a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款1627530美元、短期投资4755378美元(市值4780067美元)、长期投资8715630美元(市值8789970美元)和应计未付利息61913美元.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)20311-20991(C)报表三十五联合国利比里亚观察团(联利观察团)a截至2010年6月30日的1993年9月22日至1998年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1993年9月22日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b141984——利息收入6039139234其他/杂项收入123733—收入共计149260172234支出共计97401——收支相抵盈(亏)额51859172234上期调整数(810)(1)(23)收支相抵净盈(亏)额51049171211上期债务核销5302——退还会员国的贷项(51329)——准备金和基金结余,期初—50224811准备金和基金结余,期末502251935022A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)204报表三十五(完)联合国利比里亚观察团(联利观察团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款3341现金池c60365867应收会员国摊款b88基金间应收账款结余—8资产共计60775924负债预收摊款或付款119应付会员国款项883883负债共计884902准备金和基金结余累计盈余51935022准备金和基金结余共计51935022负债及准备金和基金结余共计60775924a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款647989美元、短期投资1893320美元(市值1903150美元)、长期投资3470066美元(市值3499066美元)和应计未付利息24650美元.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)20511-20991(C)报表三十六联合国和平部队(联和部队)a截至2010年6月30日的1992年1月12日至1997年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1992年1月12日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b5082587——自愿捐助37360——利息收入7601521892469其他/杂项收入9175917—收入共计528772122062469支出共计4867418——收支相抵盈(亏)额42030322062469上期调整数(2612)(1)(1363)收支相抵净盈(亏)额41769122051106上期债务核销275263——退还会员国的贷项c(325455)(1)(3)转入其他基金的款项(118003)——准备金和基金结余,期初—249496248393准备金和基金结余,期末249496251700249496A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)206报表三十六(完)联合国和平部队(联和部队)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款3423现金池d10063192192应收会员国摊款b142219142399应收会员国款项e127380127380基金间应收账款结余—65应收联合国中非共和国特派团款项250250应收联合国西撒哈拉全民投票特派团款项1200016000应收联合国格鲁吉亚观察团款项—2000资产共计382514380309负债应付会员国款项34343433递延贷项e127380127380负债共计130814130813准备金和基金结余待转账盈余f2963429635累计盈余222066219861准备金和基金结余共计251700249496负债及准备金和基金结余共计382514380309a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c系战略部署物资储存单项摊款结算后退还各会员国的贷项.
见附注10.
d指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款10803116美元、短期投资31564951美元(市值31728831美元)、长期投资57852062美元(市值58345511美元)和应计未付利息410963美元.
e依照大会第51/12A号决议,总额达127379954美元,依照秘书长报告(A/54/803)的详尽说明,会员国应予偿还.
同等数额也已列入递延贷项.
f根据大会第56/292号决议,在其战略部署物资储存摊款结算后,将一笔29634404美元款项退还某个会员国.
见附注10.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)20711-20991(C)报表三十七联合国危地马拉核查团(联危核查团)军事观察组a截至2010年6月30日的1997年2月15日至1997年5月31日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1997年2月15日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b4000——利息收入48——其他/杂项收入83——收入共计4131——支出共计3946——收支相抵盈(亏)额185——上期调整数(11)—(1)收支相抵净盈(亏)额174—(1)上期债务核销138——退还会员国的贷项c(292)——准备金和基金结余,期初—2021准备金和基金结余,期末202020A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)208报表三十七(完)联合国危地马拉核查团(联危核查团)军事观察组截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产应收会员国摊款b145145资产共计145145负债基金间应付账款结余125125负债共计125125准备金和基金结余核准留存的盈余c1818累计盈余22准备金和基金结余共计2020负债及准备金和基金结余共计145145a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c见附注9.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)20911-20991(C)报表三十八联合国海地特派团(联海特派团)a截至2010年6月30日的1993年9月23日至1996年7月31日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1993年9月23日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b357541——自愿捐助1——利息收入4240912341556其他/杂项收入302236—收入共计40297312701556支出共计306156——收支相抵盈(亏)额9681712701556上期调整数(1849)(1)(58)收支相抵净盈(亏)额9496812691498上期债务核销34801——退还会员国的贷项c(54766)—(1)转入其他基金的款项(25815)——准备金和基金结余其他调整22——准备金和基金结余,期初—4921047713准备金和基金结余,期末492105047949210A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)210报表三十八(完)联合国海地特派团(联海特派团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款2436现金池d5376852483应收会员国摊款b2427应收会员国款项11应收联合国海地民警特派团款项73667366应收联合国中非共和国特派团款项32003200资产共计6438363113负债应付会员国款项1390413903负债共计1390413903准备金和基金结余待转账盈余1411014111累计盈余3636935099准备金和基金结余共计5047949210负债及准备金和基金结余共计6438363113a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c系战略部署物资储存单项摊款结算后退还各会员国的贷项.
见附注10.
d指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款5772156美元、短期投资16865301美元(市值16952863美元)、长期投资30910627美元(市值31174279美元)和应计未付利息219579美元.
e根据大会第56/292号决议,在其战略部署物资储存摊款结算后,将一笔14109949美元款项退还某个会员国.
见附注10.
附注是财务报表的组成部分.
A/65/5(Vol.
II)21111-20991(C)报表三十九联合国卢旺达援助团(联卢援助团)和联合国乌干达-卢旺达观察团(乌卢观察团)a截至2010年6月30日的1993年6月22日至1996年4月19日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1993年6月22日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b512318——自愿捐助477——利息收入25117621876其他/杂项收入698415—收入共计544896636876支出共计435657——收支相抵盈(亏)额109239636876上期调整数(27183)(1)(118)收支相抵净盈(亏)额82056635758上期债务核销20919——退还会员国的贷项c(37111)——转入其他基金的款项(38068)——准备金和基金结余,期初—2779627038准备金和基金结余,期末277962843127796A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)212报表三十九(完)联合国卢旺达援助团(联卢援助团)和联合国乌干达-卢旺达观察团(乌卢观察团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款338现金池c2708926417应收会员国摊款b13391341资产共计2843127796期初准备金和基金结余累计盈余2843127796准备金和基金结余共计2843127796负债及准备金和基金结余共计2843127796a根据安全理事会第846(1993)号决议,联卢援助团和乌卢观察团账户自1993年12月23日起合并.
另见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款2908052美元、短期投资8496855美元(市值8540969美元)、长期投资15572986美元(市值15705816美元)和应计未付利息110626美元.
附注是财务报表的组成部分.
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II)21311-20991(C)报表四十联合国萨尔瓦多观察团(联萨观察团)a截至2010年6月30日的1989年11月7日至1995年5月31日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1989年11月7日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b238987——自愿捐助1641——利息收入5409152190其他/杂项收入2612——收入共计248649152190支出共计199484——收支相抵盈(亏)额49165152190上期调整数(1091)(1)(50)收支相抵净盈(亏)额48074151140上期债务核销5176——退还会员国的贷项(48868)——转入维持和平准备基金款项(258)——准备金和基金结余,期初—41243984准备金和基金结余,期末412442754124A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)214报表四十(完)联合国萨尔瓦多观察团(联萨观察团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款78现金池c66286476应收会员国摊款b317317资产共计69526801负债应付会员国款项26772677负债共计26772677准备金和基金结余累计盈余42754124准备金和基金结余共计42754124负债及准备金和基金结余共计69526801a根据大会第47/223号决议,联合国中美洲观察团(中美洲观察团)已并入联合国萨尔瓦多观察团.
另见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款711589美元、短期投资2079147美元(市值2089941美元)、长期投资3810648美元(市值3843151美元)和应计未付利息27070美元.
附注是财务报表的组成部分.
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II)21511-20991(C)报表四十一联合国莫桑比克行动(联莫行动)a截至2010年6月30日的1992年10月15日至1995年3月31日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1992年10月15日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b561098——利息收入82042125其他/杂项收入4334——收入共计5736362125支出共计492556——收支相抵盈(亏)额810802125上期调整数(9749)(1)(180)收支相抵净盈(亏)额7133120(155)上期债务核销24501——退还会员国的贷项c(78242)——准备金和基金结余,期初—1759017745准备金和基金结余,期末175901761017590A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)216报表四十一(完)联合国莫桑比克行动(联莫行动)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款2223现金池c906885应收会员国摊款b1671316713资产共计1764117621负债应付会员国款项3131负债共计3131准备金和基金结余核准留存的盈余d1720817208累计盈余402382准备金和基金结余共计1761017590负债及准备金和基金结余共计1764117621a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款97250美元、短期投资6284149美元(市值285624美元)、长期投资520786美元(市值525228美元)和应计未付利息3700美元.
d见附注9.
附注是财务报表的组成部分.
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II)21711-20991(C)报表四十二联合国索马里行动(联索行动)a截至2010年6月30日的1992年5月1日至1995年2月28日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1992年5月1日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b1738202——利息收入10007233其他/杂项收入7076——收入共计1755285233支出共计1668175——收支相抵盈(亏)额87110233上期调整数(9678)(1)(549)收支相抵净盈(亏)额774321(516)上期债务核销48789——退还会员国的贷项c(83930)——转入其他基金的款项103——准备金和基金结余,期初—4239442910准备金和基金结余,期末423944239542394A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)218报表四十二(完)联合国索马里行动(联索行动)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款1919现金池c9088应收会员国摊款b5784657853资产共计5795557960负债应付会员国款项1556015560基金间应付账款结余—6负债共计1556015566准备金和基金结余核准留存的盈余d3756337563累计盈余48324831准备金和基金结余共计4239542394负债及准备金和基金结余共计5795557960a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款9675美元、短期投资28270美元(市值28417美元)、长期投资51813美元(市值52255美元)和应计未付利息368美元.
d见附注9.
附注是财务报表的组成部分.
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II)21911-20991(C)报表四十三联合国驻柬埔寨军事联络队(联柬联络队)a截至2010年6月30日的1993年11月15日至1994年11月15日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1993年11月15日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b910——利息收入13667其他/杂项收入91——收入共计113767支出共计587——收支相抵盈(亏)额55067上期调整数(13)(1)(1)收支相抵净盈(亏)额53756上期债务核销5——退还会员国的贷项(375)——准备金和基金结余,期初—167161准备金和基金结余,期末167172167A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)220报表四十三(完)联合国驻柬埔寨军事联络队(联柬联络队)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款3233现金池c247241资产共计279274负债应付会员国款项107107负债共计107107准备金和基金结余累计盈余172167准备金和基金结余共计172167负债及准备金和基金结余共计279274a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款26497美元、短期投资77420美元(市值77822美元)、长期投资141895美元(市值143106295美元)和应计未付利息1008美元.
附注是财务报表的组成部分.
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II)22111-20991(C)报表四十四联合国柬埔寨过渡时期权力机构(联柬权力机构)a截至2010年6月30日的1991年11月1日至1994年3月31日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1991年11月1日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b1599916——自愿捐助9493——利息收入7601111其他/杂项收入6556—122收入共计16235661133支出共计1640831——收支相抵盈(亏)额(17265)1133上期调整数c(1884)(99)(795)收支相抵净盈(亏)额(19149)(98)(662)上期债务核销28435——退还会员国的贷项c(8743)——准备金和基金结余,期初—5431205准备金和基金结余,期末543445543A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)222报表四十四(完)联合国柬埔寨过渡时期权力机构(联柬权力机构)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款2723现金池d3130应收会员国摊款b4048440490资产共计4054240543负债应付会员国款项4009740000负债共计4009740000准备金和基金结余核准留存的盈余e818818累计盈余(赤字)(373)(275)准备金和基金结余共计445543负债及准备金和基金结余共计4054240543a联合国驻柬埔寨先遣团(联柬先遣团)特别账户已并入柬埔寨过渡时期联合国权力机构特别账户.
另见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c系应付一个会员国款项的重新估值引起的汇兑损失98173美元和银行手续费1117美元.
d指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款3358美元、短期投资9812美元(市值9863美元)、长期投资17983美元(市值18136美元)和应计未付利息128美元.
e见附注9.
附注是财务报表的组成部分.
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II)22311-20991(C)报表四十五联合国过渡时期援助团(过渡时期援助团)a截至2010年6月30日的1988年4月1日至1991年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1998年4月1日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b416162——自愿捐助23736——利息收入50241414517其他/杂项收入13387——收入共计503526414517支出共计374185——收支相抵盈(亏)额129341414517上期调整数(586)(1)(1)收支相抵净盈(亏)额128755413516上期债务核销32016——退还会员国的贷项c(105880)——转入维持和平准备基金款项(49243)——准备金和基金结余,期初—56485132准备金和基金结余,期末564860615648A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)224报表四十五(完)联合国过渡时期援助团(过渡时期援助团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款4849现金池c1802217608应收会员国摊款b2021资产共计1809017678负债应付会员国款项1202912030负债共计1202912030准备金和基金结余累计盈余60615648准备金和基金结余共计60615648负债及准备金和基金结余共计1809017678a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款1934725美元、短期投资5652953美元(市值5682303美元)、长期投资10360701美元(市值10449072美元)和应计未付利息73599美元.
附注是财务报表的组成部分.
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II)22511-20991(C)报表四十六联合国伊朗-伊拉克军事观察团(两伊观察团)a截至2010年6月30日的1988年8月9日至1991年3月31日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1988年8月9日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b199113——自愿捐助14715——利息收入13535119148其他/杂项收入12054——收入共计239417119148支出共计177895——收支相抵盈(亏)额61522119148上期调整数220(1)(1)收支相抵净盈(亏)额61742118147上期债务核销4997——退还会员国的贷项(43484)——转入维持和平准备基金款项(18156)——准备金和基金结余,期初—50994952准备金和基金结余,期末509952175099A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)226报表四十六(完)联合国伊朗-伊拉克军事观察团(两伊观察团)截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产现金和定期存款4243现金池c51595040应收会员国摊款b1616资产共计52175099准备金和基金结余累计盈余52175099准备金和基金结余共计52175099负债及准备金和基金结余共计52175099a见附注2和3.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c指在现金池中所占份额,包括现金和定期存款553804美元、短期投资1618125美元(市值1626526美元)、长期投资2965690美元(市值2990985美元)和应计未付利息21067美元.
附注是财务报表的组成部分.
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II)22711-20991(C)报表四十七联合国紧急部队(紧急部队)(1956年)特别账户a截至2010年6月30日的1956年11月5日至1967年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1956年11月5日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b166375——自愿捐助28086——出售联合国债券收益19207——批自联合国特别账户的款项3911——杂项、清偿债务节余和调整数c30385973746收入共计2206175973746支出共计215540——收支相抵净盈(亏)额50775973746准备金和基金结余,期初—50771331准备金和基金结余,期末507756745077A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)228报表四十七(完)联合国紧急部队(紧急部队)(1956年)特别账户截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产未缴摊款b4262742627根据大会第3049C(XXVII)号决议设立的未缴摊款特别账户52755275核定支出超过摊款和有关捐助的数额876876基金间应收账款结余8181资产共计4885948859负债应付会员国款项2164222239因工作人员薪金税收入无需用于退还所得税(非美国份额)而记入会员国账下的贷项465465用以支付未摊派经费的自愿捐助特别账户——记入各捐款会员国账下的贷项614614由经济发达国家分摊的准备金所需经费d1041510415应付联合国特别账户款项19321932应付联合国债券账户款项81178117负债共计4318543782准备金和基金结余累计盈余56745077准备金和基金结余共计56745077负债及准备金和基金结余共计4885948859a见附注2、3和4.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c以当地货币计算的应付款项重新估值引起的汇兑收益.
d依照大会第2115(XX)号决议第二项;1965年数额为3550000美元,依照该决议第三项,1966年数额为3550000美元;依照大会第2194B(XXI)号决议,1967年的数额为3315000美元.
附注是财务报表的组成部分.
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II)22911-20991(C)报表四十八联合国刚果行动(联刚行动)特设账户a截至2010年6月30日的1960年7月14日至1964年6月30日期间收入和支出及准备金和基金结余变动表(千美元)期间1960年7月14日至2009年6月30日2009年7月1日至2010年6月30日2008年7月1日至2009年6月30日收入摊款b241549——自愿捐助36193——出售联合国债券收益110726——投资收入89——杂项、清偿债务节余和调整数c45556(46)359收入共计434113(46)359支出共计397437——收支相抵净盈(亏)额36676(46)359准备金和基金结余,期初—3667636317准备金和基金结余,期末366763663036676A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)230报表四十八(完)联合国刚果行动(联刚行动)特设账户截至2010年6月30日资产、负债及准备金和基金结余报表(千美元)20102009资产未缴摊款b7389273892根据大会第3049C(XXVII)号决议设立的未缴摊款特别账户66876687核定支出超过摊款和有关自愿捐助的数额d19731973基金间应收账款结余914914资产共计8346683466负债应付会员国款项70937047因工作人员薪金税收入无需用于退还所得税(非美国份额)而记入会员国账下的贷项855855用以支付未摊派经费的自愿捐助特别账户--记入各捐款会员国账下的贷项15601560应付联合国特别账户款项13971397应付联合国债券账户款项3593135931负债共计4683646790准备金和基金结余累计盈余3663036676准备金和基金结余共计3663036676负债及准备金和基金结余共计8346683466a见附注2、3和4.
b包括未缴摊款,不论能否收到.
c以当地货币计算的应付款项重新估值引起的汇兑损失.
d1961年为268455美元;1963年下半年为1118712美元;1964年上半年为585899美元.
附注是财务报表的组成部分.
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II)23111-20991(C)维持和平行动2009年7月1日至2010年6月30日期间财务报表附注附注1联合国及其活动(a)《联合国宪章》于1945年6月26日签署,1945年10月24日生效.
联合国通过其五个主要机关要实现的首要目标如下:㈠维持国际和平与安全;㈡促进国际经济、社会进步和发展方案;㈢普遍尊重人权;㈣国际司法和国际法;㈤促进托管领土的自治;(b)大会侧重处理各种政治、经济和社会问题以及联合国的财政和行政问题;(c)根据安全理事会的指示,联合国参与维持和平及建立和平的各个方面,包括努力解决冲突、恢复民主、促进裁军、提供选举援助和协助冲突后建设和平,以及参与人道主义活动,以确保缺乏基本必需品的群体的生存,并监督起诉对严重违反国际人道主义法行为负责者;(d)经济及社会理事会在经济和社会发展方面发挥独特作用,包括对联合国系统其他组织处理国际经济、社会和卫生问题的努力发挥主要监督作用;(e)国际法院对请其提出咨询意见或具有约束力的解决办法的会员国间的争端具有管辖权;(f)托管理事会的主要职能随着1994年联合国最后一个托管领土托管协定的终止而结束.
附注2联合国重要会计和财务报告政策摘要(a)联合国的会计核算按大会通过的《联合国财务条例和细则》、秘书长依《条例》要求制订的规则以及主管管理事务副秘书长或主计长颁布的行政指示进行.
在进行会计核算时,还充分顾及联合国系统行政首长协调理事会通过的《联合国系统会计准则》.
联合国遵循经行政首长协调会修订并通过的关于会计政策披露的《国际会计准则第1号——财务报表的列报》,其规定如下:㈠基本会计假设为持续经营、一致性和权责发生制.
这些基本会计假设如在财务报表中得到遵循,就不必予以披露.
某一基本会计假设如没有得到遵循,则应披露这一事实并说明理由;A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)232㈡应根据审慎、实质重于形式和重要性原则选择和运用会计政策;㈢财务报表应明确扼要地披露所采用的所有重要会计政策;㈣披露所采用的重要会计政策,应是财务报表的组成部分.
所披露的这些政策通常应列在一处;㈤报表应载列上一个财政期相应期间的可比数字;㈥对本期有重要影响或对以后各期可能有重要影响的会计政策变更,应予以披露并说明理由.
如果政策变更影响重大,应披露变更所带来的影响,并以数字说明;(b)联合国的账户按基金会计制进行.
大会、安全理事会或秘书长可设立单独的普通用途基金或特殊用途基金.
每个基金都是不同的财务和会计主体,分别设有一组自平复式账户.
每个基金或每组性质相同的基金都分别编制财务报表;(c)维持和平行动的财政期为一年,从7月1日起至次年6月30日止.
本组织所有其他基金的财政期为两年,即连续两个历年;(d)收入、支出、资产和负债一般按权责发生制确认.
对于摊款收入,则适用下文(j)㈡段所列的政策;(e)本组织的账户以美元列示.
以其他货币记账的账户,均按往来业务发生时联合国规定的汇率折成美元.
对于这些货币,财务报表应载明以报表日适用的联合国汇率折算的非美元现金、投资和未缴认捐款以及往来账户应收款和应付款的美元值.
用报表日实际汇率进行折算所产生的数值与采用财政期最后一个月的联合国汇率折算所产生的数值有重大差别时,应在脚注中说明差额;(f)本组织的财务报表均按历史成本会计制编制,不为反映货物和服务价格变动所产生的影响而加以调整;(g)现金流量表按照《联合国系统会计准则》所述的确定现金流量"间接法"编制;(h)本组织的财务报表按照会计准则问题工作队不时向行政首长理事会管理问题高级别委员会提出的建议列报;(i)报表一、二和三列报的本组织营运结果,是在冲销所有基金间结余和其他结余及有重复计算的款项后,按一般活动类别汇总的所有基金合并列报的结果.
合并列报并不意味着各种不同的基金可按某种方式混合,因为经费通常不得在基金间调剂使用;(j)收入:㈠维持和平行动开展活动所需的经费,由各会员国按照大会确定的分摊比额表分摊;A/65/5(Vol.
II)23311-20991(C)㈡会员国摊款经大会核准后确认为收入.
批款或开支授权都不确认为收入,除非已向会员国征收相应的摊款;㈢由同意向本组织偿付其参加联合国条约机构、机关和会议费用的非会员国分摊的数额,记作杂项收入;㈣会员国或其他捐助者书面承诺在本财政期特定时间作出捐款时,此种自愿捐款记作收入.
以秘书长可以接受的服务和用品提供的自愿捐助,或记作收入,或在财务报表内注明;㈤其他基金的拨款,为一个基金拨给另一个基金或指定从一个基金转入另一个基金并由后者支付的款项;㈥提供服务所得的收入,包括因向其他组织提供技术和行政支助而收取的工作人员薪金和其他费用;㈦利息收入,包括各种银行账户存款的全部利息以及现金池赚得的投资收入.
投资收入须减去短期投资所有已实现亏损和未实现净亏损.
现金池投资活动所产生的收入和费用,分配给各参与基金;㈧杂项收入,包括下列收入:房地租金、变卖旧财产或多余财产所得、以往各期支出所获退款、货币折算产生的净收益(下文(k)㈠段所述的本财政期债务重新估值引起的净收益除外)、保险赔偿金、新会员国加入联合国当年的摊款、上文(j)㈢段所述的非会员国摊款、不指定用途的赠款以及其他杂项收入;㈨与以后财政期有关的收入均作为下文(m)㈢段所述的递延收入入账,不作为本财政期收入入账;(k)支出:㈠支出根据核定批款或承付权发生.
报告的支出总额包括未清债务和付款.
支出还包括本期债务重新估值所产生的汇兑调整数;㈡非消耗性财产的支出记作购置期间预算的费用,而不记作资本.
库存非消耗性财产按历史成本入账;㈢以后财政期的支出不记作本财政期的费用,而是记作下文(l)㈤段所述的递延费用;(l)资产:㈠现金和定期存款是指活期存款账户中的款项和计息银行存款;㈡现金池包括各参与基金在现金和定期存款、短期和长期投资以及应计投资收入中所占的份额,这些资金都在现金池内管理.
现金池内的投资性质相A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)234似.
短期投资按成本与市值孰低法列报;长期投资按成本列报.
成本定义为面值加上或减去任何未摊销的溢价或折价.
各参与基金在现金池内所占份额分别在各基金的报表内报告,其组成和投资市值在各报表的脚注中披露;㈢缴纳摊款是摊款国的法定义务,因此应收的会员国未付摊款差额不论能否能收到,都予以报告.
联合国的政策是,不为收取摊款工作的拖延提取备抵;㈣基金间结余反映基金间往来业务,列入联合国普通基金应收款和应付款.
基金间结余还反映与联合国普通基金的直接往来业务.
基金间结余视可动用现金资源情况定期结算;㈤递延费用通常是那些不适宜记作本财政期间费用的支出项目.
这些项目将列作以后一个财政期费用的支出项目.
这些支出项目包括主计长根据财务细则106.
7核准的以后财政期的承付款.
这类承付款一般限于持续性行政经费和履行期较长的合同或法律义务;㈥为了资产负债表的目的,假定与财务报表日已结束的学年有关的那部分预支教育补助金记作递延费用.
预支款全额记作应收工作人员款项,直到工作人员出示必要的应享权利证明时,才将这笔款项记作预算账户的支出,并结清预支款;㈦资本资产的维修费记作有关预算账户的支出.
家具、设备、其他非消耗性财产和租赁资产的改良不列为本组织的资产.
此种购置款项记作购置年度预算账户的支出.
非消耗性财产的价值在财务报表附注中披露.
(m)负债及准备金和基金结余:㈠业务准备金和其他类型准备金在财务报表中列入"准备金和基金结余"总额;㈡未来各年的未清债务既列为递延费用,又列为未清债务;㈢递延贷项包括为未来财务期间收到的收入和已收到但尚未赚取的收入;㈣本组织与以往、当前和以后各财政期有关的承付款项列为未清债务.
与维持和平行动有关的当期债务在发生债务的财务期间终了后12个月内保持效力.
按照财务条例5.
5,欠各国政府的维持和平行动未清债务可在财务条例5.
3规定的12个月期限结束后再保留四年;㈤服务终了和退休后津贴方面的应计负债包括未用休假日、离职回国补助和离职后医疗保险方面的负债.
这些负债计为负债,列入资产、负债及准备金和基金结余表.
由于这些负债目前没有准备金,冲抵数额在资产、负债及准备金和基金结余表中的准备金和基金结余部分列为亏绌.
见附注14;A/65/5(Vol.
II)23511-20991(C)㈥存在的或有负债,在财务报表附注中披露;㈦联合国是参与联合国合办工作人员养恤基金的成员组织.
大会设置养恤基金,目的是提供退休金、死亡抚恤金、残疾津贴和有关福利.
养恤基金是确定福利的注资养恤金计划.
联合国对该基金的财务责任包括按大会订立的比率缴付规定的款额,以及根据养恤基金条例第26条支付其为弥补任何精算短缺而应分摊的缴款.
只有大会根据估值之日对养恤基金资金情况作出的精算评估,确定有需要付款以弥补短缺并援引第26条规定时,才应支付这种款项.
截至本财务报表日,大会未曾援引这一规定.
附注3维持和平行动的会计政策维持和平行动的会计核算按《联合国财务条例和细则》进行,并适当考虑了下列条例:(a)财务条例1.
2,该条规定设有特别账户的维持和平行动的财务期间为一年,自7月1日至次年6月30日;(b)财务条例6.
5,该条规定秘书长应至迟于每年9月30日将设有特别账户的维持和平行动的年度账目送交审计委员会;(c)财务条例5.
5,该条规定,因各国政府向维持和平行动提供部队、建制警察部队、后勤支助及其他物品和服务而欠各国政府的债务,如果在有关财务期间内没有收到或处理必要的偿还要求,应留存到条例5.
3规定的十二个月期间之后.
在条例5.
3规定的十二个月期间终了后,此种债务在其后的四年内仍然有效.
在延长的四年期间终了后,任何未清债务应予核销,留存的批款所剩余额应予缴还;(d)自愿捐款:㈠现金自愿捐助应视为计入维持和平行动特别账户的收入;㈡以用品和服务方式提供的实物自愿捐助应在用品交付或服务开始提供之时记录在题为"自愿捐助"的栏目下,作为收入,但以预算已为这些用品或服务编列经费者为限.
如果预算未予编列,则不得入账,改在财务报表脚注内列出捐助数额.
对于维持和平行动在其境内开展的会员国,该国根据与联合国达成的协议提供的设施和服务的费用,不会记作自愿捐助;(e)维持和平准备基金:大会第47/217号决议设立了联合国维持和平准备基金,作为一项现金流动机制,确保联合国能迅速对维持和平行动的需要作出回应.
维持和平准备基金的数额定为1.
50亿美元.
根据上述决议,49242762美元从联合国过渡时期援A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)236助团特别账户的未支配余额中划拨,18156200美元从联合国两伊观察团特别账户的未支配余额中划拨,82601038美元从联合国普通基金的核准留存节余额中划拨.
附注4关于应收摊款的解释性说明应收摊款已按照《联合国财务条例和细则》及大会有关决议和联合国政策入账.
关于所列的未缴款项,一些会员国已表示不打算缴纳部分摊款或只在某些条件下缴纳摊款.
根据上文附注2(l)㈢所述的联合国政策,没有为这种迟缴摊款拨备款项.
关于上述问题,一些会员国提请注意其(代表团在大会历届会议上表明的)立场,特别是关于下列问题的立场:(a)一些会员国认为1956年紧急部队特别账户和联刚行动特设账户下支出的数额是非法的,因此,它们认为它们没有义务根据《联合国宪章》第十七条的规定参与支付这些支出.
因此,一些会员国拒缴的1956年紧急部队(报表四十七)和联刚行动(报表四十八)经费款额估计分别为38.
6百万美元和70.
2百万美元.
这些估计数是根据有关国家分摊数额计算得出的,其中不包括中国直到1971年10月24日期间对紧急部队(1956年)和联刚行动的应缴未缴摊款(分别为5.
3百万美元和6.
7百万美元).
在1971年10月25日大会通过题为"恢复中华人民共和国在联合国的合法权利"的第2758(XXVI)号决议后,按照大会第3049C(XXVII)号决议,这些未缴款项已转入一个特别账户;(b)某些会员国表示不打算参加为1973年紧急部队和观察员部队供资.
因此,这些会员国拒付的1973年紧急部队和观察员部队经费款额估计为0.
1百万美元,分别涉及1973年紧急部队直到其在1979年清算为止和观察员部队直到2008年6月30日为止的期间.
这笔数额不包括中国对1971年10月25日至1981年12月31日这段期间的未付摊款36.
0百万美元.
根据大会第36/116A号决议,这笔款项已转到一个特别账户;(c)某些会员国称,它们不打算参与为联黎部队供资.
因此,一些会员国拒付的联黎部队经费款额估计为3.
4百万美元.
此一估计数是根据从1978年3月19日设立联黎部队到2010年6月30日期间由有关会员国分摊的份额计算的,其中不包括中国对1971年10月25日至1981年12月31日期间的未付摊款19.
6百万美元.
根据大会第36/116A号决议,这笔款项已转到一个特别账户;(d)截至2010年6月30日的未付摊款情况:关于每个维持和平行动截至2010年6月30日的摊款和收款情况以及每个会员国所有未缴余额的详细资料另见缴款情况报告(ST/ADM/SER.
B/818).
2010年6月30日的报告未能反映大会于6月下旬核可的摊款或退还给会员国的贷记款项.
不过,所有财务报表都已将这种6月下旬的会计事项列入,新的应付摊款成为会A/65/5(Vol.
II)23711-20991(C)员国截至2010年6月30日的应缴未缴摊款的一部分.
因此,缴款情况报告中所示截至2010年6月30日会员国未缴摊款可能低于或高于财务报表所列截至2010年6月30日的相应数额.
附注5维持和平特别账户基金总表:收入、支出及准备金和基金结余变动(表一);资产、负债、准备金和基金结余(表二);现金流量(表三)(a)报表一、报表二和报表三列有联合国所有维持和平基金的财务结果,这些基金分成三组相关的基金,并合并成一个反映联合国所有个别维持和平账户的总数.
合并列报不表示任何个别基金除了核准的用途外,还可用于任何其他用途.
报表一、二和三中汇总了所有维持和平行动的财务结果.
这些行动分为所有正在进行的维持和平特派团(报表四至报表十八);维持和平准备基金(报表十九);维持和平行动支助账户(报表二十);后勤基地(报表二十一);维持和平行动离职后健康保险(报表二十二)和已结束的维持和平行动(报表二十三至四十八);(b)为了遵照统一财务报表格式,报表一列有收支相抵盈(亏)的两种计算方法.
第一种方法只是根据本期的收入与支出.
第二种方法得出的是净额,包括未编入预算的服务终了和退休后负债应计支出(参看附注14)和收入或支出的上期调整数.
附注6联合国驻塞浦路斯维持和平部队(报表四)大会第47/236号决议决定,在1993年6月16日起始期间,联塞部队的费用应视为本组织的开支,由会员国根据《联合国宪章》第十七条第二项的规定承担.
因此,自1993年6月16日以后,根据联合国各相关决议核准了批款并向会员国摊派了款项.
在1993年6月16日之前,没有授权秘书长利用除会员国认捐的自愿捐款以外的任何其他资金为联塞部队供资.
1993年6月16日以前期间的支出依据认捐款总额入账.
由此种自愿捐款供资的1993年6月16日以前期间债务总额为200421530美元,反映在联塞部队财务报表(报表四)脚注f/中.
大会第61/233B号决议重申先前第47/236号决议,其中大会决定在1993年6月16日起始期间,联塞部队的费用应视为本组织的开支,由会员国承担.
附注71973年联合国紧急部队和联合国脱离接触观察员部队(报表五)大会已多次核准暂停实施财务条例3.
2(b)、3.
2(d)、5.
3和5.
4,以便紧急部队和观察员部队能留存本应退还会员国的某些盈余.
根据大会第50/83号决议A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)238规定,这些核准留存的盈余64931001美元按比例减少了15321728美元,以部分抵销免除南非缴付的该国在1974年9月30日至1994年6月23日期间未缴的各种维持和平行动摊款.
按照大会第53/226号决议,以及随后的第54/266号和第55/264号决议,核准保留的盈余又减少13622162美元,导致2010年6月30日余额为35987111美元.
这相当于按照大会第36/116A号决议在为未缴的摊款设立的特别账户中持有的款项(参看附注4(b)).
附注8联合国驻黎巴嫩临时部队(报表六)大会已多次核准暂停执行财务条例3.
2(b)、3.
2(d)、5.
3和5.
4,以便联黎部队能留存本应退还会员国的某些盈余.
按照大会第50/83号决议的规定,核准留存的这些盈余108461935美元按比例共削减25583986美元,以部分抵销免除南非缴付的该国未缴的各维持和平行动1974年9月30日至1994年6月23日期间的摊款.
后来,按照大会第58/307号决议规定,核准留存的盈余进一步减少63312709美元,即联黎部队账户1978年至1993年的累计盈余净额,以致在2010年6月30日,剩下的余额为19565240美元.
这相当于按照大会第36/116A号决议在为未缴的摊款设立的特别账户中持有的款项(参看附注4(c)).
附注9核准留存的盈余大会第57/323号决议决定,鉴于某些特派团现金紧缺,暂停对这些特派团实施财务条例5.
5.
这些特派团包括:联危核查团军事观察组(报表三十七);联莫行动(报表四十一);联索行动(报表四十二);联海支助团、联海过渡团和联海民警团(报表三十);联柬权力机构(报表四十四);和中非特派团(报表三十一).
大会第59/302号决议决定延迟归还波黑特派团截至2004年6月30日的现金结余净额(报表二十八).
附注10转拨给战略部署物资储存的盈余根据大会第56/292号决议的规定,核准从联和部队(报表三十六)和联海特派团(报表三十八)的准备金和基金结余分别转拨95978945美元和45567055美元,存入后勤基地账户(报表二十二),用于战略部署物资储存.
有两种办法可供选择,会员国可把盈余中各自的份额直接转拨给后勤基地,或者是,在缴付了有关战略部署物资储存的摊款后,把盈余中会员国各自的份额退还会员国.
某些会员国选择将其应分的盈余额直接转拨给后勤基地,因此,已分别从联和部队和联海特派团直接转拨盈余54690848美元和25815321美元.
某些会员国选择A/65/5(Vol.
II)23911-20991(C)另行分摊战略部署物资储存经费并缴付了摊款,因此已分别从联和部队和联海特派团盈余中退还这些会员国11653693美元和5641785美元.
在会员国缴付了有关战略部署物资储存的摊款后,分别为29634404美元和14109949美元的联和部队和联海特派团剩余盈余,将退还这些会员国.
目前,会员国尚未缴付的款项为13572722美元.
附注11战略部署物资储存大会第56/292号决议授权购买战略部署物资储存.
秘书长报告(A/56/870)指出,一旦物资被部署或转调,秘书处将通过由接收物资的特派团的预算支付重置费用的方式,补充这些物资.
为了记录补充战略部署物资储存的款项,已另行设置一个循环基金记录所有的往来款项.
财政期末累积的盈余(上期债务核销额、由于记录转调战略部署物资储存物资所得收入和实际补充战略部署物资储存物资之间时间差异而产生的款项等),结转下期使用.
附注12应收摊款账龄分析表五.
1载列会员国应缴未缴摊款账龄分析.
联合国的政策是不为无法及时收取的摊款提取备抵.
表五.
1截至2010年6月30日的应收未收摊款(千美元)拖欠时间20102009不到六个月694223593601六个月到一年73667279486一至二年8767546999两年以上599825590068共计14553901510154附注13非消耗性财产(a)下表五.
2列出根据截至2010年6月30日的联合国累积存货记录并按历史成本得出的维持和平特派团非消耗性财产价值.
根据联合国会计政策,非消耗性财产不列入本组织的资产,而是在购置时列为目前批款开支.
A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)240表五.
2截至2010年6月30日的非消耗性财产价值(千美元)维和特派团20102009联塞部队1623315677观察员部队3535034382联黎部队141656129984西撒特派团3573033299联格观察团—22466科索沃特派团4456380865联刚特派团269925252243埃厄特派团2919544283联利特派团157308155844联科行动104909103982联海稳定团150082107757联布行动147267联苏特派团305902301823联东综合团5109850258中乍特派团14799770708达尔富尔混合行动419815203027支助非洲联盟驻索马里特派团421132331后勤基地7903973691后勤基地——战略部署物资储存a9102394784共计b21220851777671a除非消耗性财产外,战略部署物资储存总数中包括截至2010年6月30日价值9937700美元的消耗性财产(截至2009年6月30日为9041268美元).
b包括截至2010年6月30日待核销和处置的131112189美元的非消耗性财产(截至2009年6月30日为157125394美元).
(b)非消耗性财产变化情况汇总于表五.
3:A/65/5(Vol.
II)24111-20991(C)表五.
3非消耗性财产变化情况(千美元)201020097月1日余额17776711561938购置468249316831减:核销-事故、故障、损失和其他(15640)(12,526)减:正常损耗、陈旧过时、处置和其他(108195)(88572)6月30日余额21220851777671附注14服务终了福利和退休后福利(a)服务终了和退休后福利包括离职后医疗保险、离职回国福利和未用休假日折算;(b)离职后医疗保险方面的应计负债在维持和平行动离职后医疗保险财务报表(报表二十二)中列作负债.
未使用的休假日和离职回国补助金方面的应计负债酌情在每个特派团、维持和平行动支助账户和后勤基地的财务报表中列作负债.
(c)由于尚未为服务终了和退休后负债编列预算经费,所产生的亏绌在资产、负债及准备金和基金结余表中的准备金和基金结余部分单列一项.
此外,这些负债在2010年6月30日终了年度期间的净变动在收入和支出及准备金和基金结余表中作为"未编入预算的应计费用"单列一项.
(d)离职后医疗保险:㈠服务终了时,工作人员及其受养人若符合特定资格条件,包括2007年7月1日后征聘的人员参加联合国医保计划满10年,在这一日期前征聘的工作人员参加时间满5年,则可选择参加联合国的福利确定型医疗保险计划.
这一福利称为离职后医疗保险;㈡与离职后医疗保险有关的负债根据独立、有资质的精算公司的精算估值确定.
精算师为确定截至2009年12月31日的离职后医疗保险负债所用的主要假设是:贴现率为6.
0%;美国境内医疗计划2010年医疗服务费用上涨8.
4%,2027年及以后年份逐渐下降到4.
5%;美国境外医疗计划2010年医疗服务费用上涨6.
0%,2027年及以后年份逐渐下降到4.
5%;退休、退出保险计划和死亡率方面的假设,与联合国合办工作人员养恤基金自己进行养恤金福利精算估值时所用的假设一致.
与之对照,为确定截至2007年12月31A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)242日的离职后医疗保险负债所用的假设是:贴现率为5.
5%;美国境内医疗计划2008年医疗服务费用上涨9.
5%,到2015年及以后年份逐渐下降到5.
0%;美国境外医疗计划2008年医疗服务费用上涨5.
7%,到2012年及以后年份逐渐下降到4.
5%.
自2007年估值以来,养恤基金在退休、退出保险计划和死亡率方面的假设保持不变;㈢离职后医疗保险估值中的另一个因素是,在确定本组织剩余负债时要考虑到所有计划参加者的缴款.
因此,退休人员的缴款要从负债毛额中扣除,并且从2009年12月31日估值起,还扣除在职工作人员缴款的一部分,以按照大会核定的费用分担比率算出本组织的剩余负债.
这些分担比率要求本组织的分担份额,对非美国保健计划而言,不得超过一半,对美国保健计划,不得超过三分之二,对医疗保险计划,不得超过四分之三.
在确定计划参加者缴款方面的这一改进,反映出在职和退休人员参加同样的医疗保险计划,而且其缴款合在一起,实现核定的费用分担比率;㈣根据上文㈡和㈢段中所述,扣除联合国计划参加者的缴款后,截至2009年12月31日应计负债现值估计为2302505000美元,其中与维持和平行动有关的部分估计为364983000美元.
后一款额反映出,由于上文㈡和㈢所述精算假设的更新和改进,根据最新人员普查、医疗保险索偿和其他数据计算,精算收益为109676000美元;㈤截至2009年12月31日的维持和平行动应计负债364983000美元已结转至2010年6月30日,估计数额为388600000美元,列于维持和平行动离职后医疗保险财务报表(报表二十二);㈥本组织维持和平行动的负债毛额和净额见下表五.
4:表五.
4截至2010年6月30日的维持和平行动离职后医疗保险负债(千美元)数额负债毛额638131扣除计划参加者的缴款(249531)本组织的负债净额388600㈦除上文㈡所述假设之外,在所有其他假设保持不变的情况下,如果医药费用趋势上升或下降1.
0%,估计负债现值将分别增加18%或减少14%.
同样,在所有其他假设保持不变的情况下,如果贴现率下降或上升1.
0%,估计应计负债将分别增加19%或减少15%.
A/65/5(Vol.
II)24311-20991(C)(e)离职回国福利㈠在服务终了时,工作人员若符合某些资格条件,包括离职时居住在国籍国以外,有权领取按服务时间计算的离职回国补助金,以及旅费和搬运费.
这些福利统称为离职回国福利.
自2009年7月1日起,由于新的合同安排,这些福利已扩展至所有定期或连续任用工作人员,而以前持有限期合同的工作人员未全面享受这些福利.
㈡截至2010年6月30日,整个维持和平行动离职回国福利应计负债总额是97376034美元,而2009年6月30日为60753584美元.
(f)未用休假日㈠服务终了后,持有定期合同或连续合同的工作人员可以折付最多60个工作日的未用休假日.
先前,持有有限期合同的工作人员最多只可折付30天的未用休假日.
自2009年7月1日起,由于新的合同安排,这些工作人员也可以最多折付60天的未用休假日.
㈡截至2010年6月30日,整个维持和平行动未用休假日的应计负债总额是92509395美元,截至2009年6月30日为63065536美元.
附注15根据部队地位协定或特派团地位协定提供的设施和免除的费用(a)表五.
5列出根据与维持和平行动所在会员国签署的部队地位协定或特派团地位协定免费提供的设施价值.
数额根据公平租值估算.
根据会计政策说明3(d)㈡,这些设施的经费未按自愿实物捐助入账.
表五.
52010年6月30日终了的年度期间根据部队地位协定或特派团地位协定提供的设施(千美元)维持和平特派团20102009联塞部队222220脱离接触观察员部队511452联黎部队28643515西撒特派团15611984科索沃特派团121125联刚特派团29482335联利特派团5171987联科行动796a—A/65/5(Vol.
II)11-20991(C)244维持和平特派团20102009联海稳定团45903320联苏特派团15744b—联东综合团28092809中乍特派团8766c4347达尔富尔混合行动9651023后勤基地25932551共计4500724668a包括设施价值,未计入2009财政年度.
b包括为设施提供的土地价值,未计入2009财政年度.
c还包括为设施提供的土地价值,未计入2009财政年度.
(b)根据与维持和平行动所在会员国签署的部队地位协定或特派团地位协定,通常为所提供服务收取的若干收费和税款得以免除.
免除的收费和税款包括机场着陆费和其他收费,共计34.
3百万美元,主要是在联刚特派团(14.
5百万美元)、达尔富尔混合行动(8.
7百万美元)、联苏特派团(6.
3百万美元)和中乍特派团(3.
0百万美元);车辆登记和驾驶执照费,共计11.
1百万美元,主要是在联黎部队(10.
4百万美元);机场乘客税,共计4.
2百万美元,主要是在联科行动(3.
1百万美元).
此外,进口税和增值税通常予以免除或退还.
上述款额是对照类似服务适用的收费和税款估算的.
根据会计政策说明3(d)㈡,免除的这些收费和税款不按自愿实物捐助入账.
附注16或有负债一个发电机和其他设备供应商与本组织之间的仲裁程序正在进行.
该供应商降低了其索赔要求,从3100万美元降至大约1800万美元;本组织对索偿提出异议.
仲裁结果目前无法确定,因此,财务报表未为索偿要求编列经费.
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II)24511-20991(C)一由经常预算供资的维持和平行动:2010-2011两年期2010年6月30日终了的6个月期间按主要支出用途开列的批款情况(千美元)方案批款a薪金和相关费用差旅费订约承办事务业务开支和用品购置费所有其他支出支出共计未支配余额维持和平行动部行政领导和管理1309745249—10121—1116193工作方案83842216624———22826102方案支助1507122——142113—3771130外勤支助部行政领导和管理211845129—1——4811637工作方案62331240193———12624971维持和平特派团b停战监督组织7063012350521732056265—1526555365印巴观察组175302944299681134143—458812942共计1077112006811791483434542—2537182340a系2010-2011两年期的批款.
b由经常预算供资.
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II)11-20991(C)246二由信托基金供资的与维持和平行动有关的活动:2010年6月30日终了的财政年度收入、支出、准备金和基金结余表(千美元)信托基金期初准备金和基金结余收入支出、转款和调整数期末准备金和基金结余支助埃塞俄比亚/厄立特里亚划界和标界信托基金510310413283879支助埃塞俄比亚/厄立特里亚和平进程信托基金11162771136柬埔寨信托基金1250151265—索马里统一指挥信托基金3689—377支持执行1994年5月14日在莫斯科签署的停火和部队隔离协定信托基金39811(73)482波斯尼亚和黑塞哥维那警察援助方案信托基金28981296支助联合国建立和平和维持和平活动信托基金7009174—7183支助维持和平行动部信托基金5839674964066182快速部署特派团总部信托基金94623—969支助刚果民主共和国的和平进程信托基金874118231485775支助联合国科索沃临时行政当局信托基金98624—1010支助伊图里绥靖委员会信托基金6——6支助苏丹和平进程信托基金237042711581639支助非洲联盟-联合国达尔富尔联合调解支助小组信托基金13183813293311063支助联合国中非共和国和乍得特派团活动信托基金8482934586229205支助非洲联盟驻索马里特派团信托基金15669157261270018695支助达尔富尔持久和平信托基金2606—266共计7201533643374956816311-20991(C)280211010311*1120991*