万元附件2办税人员考试样题-中国职业培训与技能鉴定服务网

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办税人员考试样题

一、 单项选择题(本题型共20题,从每题的备选答案中选出正确的一个答案,每题1分, 共20分)

1 《企业所得税法》在税法不同类型中属于( ) 。

A既是实体法,又是普通法

B既是实体法,又是程序法

C既是实体法,又是基本法

D既是程序法,又是普通法

2 以下关于消费税税目税率的说法中,不正确的为( ) 。

A影视演员化妆用的上妆油,不属于化妆品的征收范围

B对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税

C体育上用的发令纸、 鞭炮药引线,按照鞭炮焰火的税目征收

D植物性润滑油、 动物性润滑油和化工原料合成润滑油不属于润滑油的征收范围

3关于增值税,下列说法不正确的是( ) 。

A对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

B从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费,要作为价外费用征收征增值税

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C对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、 技术服务费、 培训费等不征收增值税

D各燃电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税的价外费用,不计入应税销售额,不征收增值税

4某酒厂1月份生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.8吨, 已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨40000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每500克0.5元, 比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( ) 。

A 8600元 B 8800元 C 9600元 D 9800元

5某银行第三季度买卖企业债券出现负差55万元;第四季度购买企业债券共支付564万元,其中包括各种税费0. 7万元;第四季度转让企业债券取得收入690万元,在转让企业债券过程中,支付各种税费1. 1万元。该银行第四季度上述业务应纳营业税税额( )万元。

A.3.55 B.3.53 C.3.59 D.6.3

6某县城一家服装缝纫部经营范围为服装制作(小规模纳税人) ,兼营形象设计咨询, 1月缝纫业务共收取现金25750元、 咨询收入4000元,该缝纫部1月缴纳的城市维护建设税( )元。

A 47.5 B 56.45 C 86.65 D 96.75

7海关估价时,如果有多个相同或类似货物的成交价格, 应当以( )为基础估定进口货物的完税价格。

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A最低的成交价格

B最高的成交价格

C平均的成交价格

D加权平均价格

8 中国海关现行规定,进出口货物完税后,如发现少征或者漏征税款,海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( ) 内, 向收发货人或者她们的代理人补征。

A半年

B一年

C二年

D三年

9 甲省某独立核算的煤炭企业,在甲、 乙省均有煤矿。 5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨) ;销售甲省煤矿开采的原煤35万吨,销售乙省煤矿开采的原煤20万吨;将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨,对外销售50万吨,本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。该企业在甲省采煤过程中生产天然气1000万立方米。资源税单位税额:甲省煤矿原煤3元吨, 乙省煤矿原煤5元吨;加工产品的综合回收率为70,煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。该企业本月应纳资源税税额( )万元。

A 227.2 B 421 C 506.71 D 871.7l

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10 A公司与B公司签订了以货易货合同, 由A公司向B公司提供价值100000元的工作服, B公司向A公司提供价值150000元的面料, 货物差价由A公司付款补足。 A、 B两公司共应缴纳印花税为( ) 。

A 3元 B 60元

C 90元 D 150元

11某公司拥有机动船22艘(其中净吨位为500吨的l2艘, 5000吨的l0艘) ,500吨的单位税额3元、 5000吨的单位税额5元。计算该航运公司年应纳车船税税额( )元。

A 263000

B 260000

C 268000

D 235000

12依据新企业所得税法的规定,企业在年度中间终止经营活动的, 向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起( ) 。

A 60日内 B 90日内 C 120日内 D 150日内

13某企业产品不含税销售收入5000万元;房屋的出租收入100万元;房屋转让收入320万元, ;发生业务招待费80万元,该企业所得税前能够扣除的业务招待费用为( )万元。

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A.28

B.25.5

C.48

D.26

14在计算企业所得税时, 已足额提取折旧的固定资产的改建支出( ) 。

A一次性列入成本费用

B按照不少于3年的时间分期摊销

C按照不少于5年的时间分期摊销

D按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

15美国某公司派其雇员约翰来中国某企业从事电子设备的安装工作,约翰于3月1日来华,工作时间为8个月,但其中10月份仅在中国居住16天。其工资由美方企业支付, 月工资合人民币0元。约翰10月份在中国应缴纳的个人所得税( )元。

A 1375 48

B 2665

C 3200

D 1651 61

16甲在取得特许权使用费两次, 一次收入为3000元, 另一次收入为5000元。该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税是( ) 。

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A 1280

B 1240

C 1160

D 1200

17按照《征管法》规定,从事生产经营的纳税人应当自领取( )或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

A营业执照

B税务登记证

C法人代码证

D银行开户许可证

18实施强制执行措施, 拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、 罚款以及扣押、查封、 保管、 拍卖、 变卖等费用后,剩余部分应当在( ) 内退还被执行人。

A. 1日 B.3日 C.7日 D. 10日

19税务机关作出具体行政行为时,未告知当事人诉权和起诉期限, 致使当事人逾期向人民法院起诉的, 其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过( ) 。

A 1年 B.2年 C.3年 D.

20对违法行为的调查与处罚决定分开,决定处罚的机关与收缴机关分离,这体

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现了税务行政处罚的( )

A法定原则 B公正、 公开原则 C以事实为依据原则 D监督、制约原则

二、 多项选择题(本题型共20题,每题1分,共20分。每题所有答案选择正确的得分,不答、 错答、 漏答均不得分)

1 国家税务局系统负责征收和管理的项目有( ) 。

A保险总公司集中缴纳的营业税

B证券交易印花税

C土地增值税

D车辆购置税

2纳税人在辅导期内增购专用发票,继续实行预缴增值税的办法, 以下正确说法有( ) 。

A预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减

B预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减,应在辅导期结束时抵减

C抵减后预缴增值税仍有余额的,应于下期缴纳税款时,按月抵减

D抵减后预缴增值税仍有余额的,应于下期增购专用发票时,按次抵减

3下列各项中,有关消费税的纳税地点正确的有( ) 。

A纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

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B纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税

C纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

D纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

4下列行为中,需要缴纳城建税和教育费附加的有( ) 。

A政府机关出租房屋行为

B企业购买房屋行为

C油田开采天然原油并销售的行为

D企业产权整体转让行为

5 中国当前原产地规定采用( ) 。

A全部产地生产标准

B参与性加工标准

C实质性加工标准

D挂靠性加工标准

6下列各项中,不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( ) 。

A运往境外修理的货物,应以修理后进境时的到岸价格为完税价格

B准予暂时进口的施工机械,按同类货物的到岸价格为完税价格

C转让进口的免税旧货物, 以原入境的到岸价为完税价格

D留购的进口货样, 以留购价为完税价格

7下列选项中,符合资源税有关规定的有( ) 。

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A独立矿山收购未税矿产品实行代扣代缴

B洗煤、 选煤按其销售数量计征资源税

C海盐、 原盐、 井矿盐按照固体盐品目计征资源税

D扣缴义务人代扣代缴资源税,应向开采地主管税务机关缴纳

8下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的有( ) 。

A用于水产养殖业的生产用地

B名胜古迹园区内附设的茶水部用地

C公园中管理单位的办公用地

D对社会营业的学校食堂用地

9在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( ) 。

A 以协议方式取得土地使用权的, 为支付的土地出让金

B 以转让方式取得土地使用权的, 为实际支付的地价款

C 以拍卖方式取得土地使用权的, 为支付的土地出让金

D 以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的, 为补交的土地出让金

10下列各项中,应当征收房产税的有( ) 。

A城市居民出租的房产

B城市居民投资联营的房产

C城市居民所有的自住用房