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12020半年度报告微图软件NEEQ:871378山东微图软件信息股份有限公司ShandongMicromapSoftwareInformationCo.
,Ltd.
2公司半年度大事记2020年6月,为了提高公司综合竞争力.
本公司控股子公司"微图云网"设立控股子公司——山东安擎云智能科技有限公司.
2020年5月,公司控股子公司"微图云网"研发的"企业安全管理云—安责宝"产品上线,该产品是一款面向生产制造业—安全标准化的云服务SaaS应用,产品分为WEB端和移动端.
目前已在市场流通四个版本,分别为基础版、专业版、旗舰版、尊享版,该产品首次提出基础版永久免费.
3目录第一节重要提示、目录和释义4第二节公司概况8第三节会计数据和经营情况10第四节重大事件16第五节股份变动和融资17第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况20第七节财务会计报告22第八节备查文件目录944第一节重要提示、目录和释义公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任.
公司负责人刘学伟、主管会计工作负责人牛瑞华及会计机构负责人(会计主管人员)牛瑞华保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整.
本半年度报告未经会计师事务所审计.
本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述,不构成公司对投资者的实质承诺,投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识,并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异.
事项是或否是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整是√否是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是√否是否存在未按要求披露的事项是√否是否审计是√否是否被出具非标准审计意见是√否【重大风险提示表】重大风险事项名称重大风险事项简要描述1、核心技术人员流失的风险公司是高新技术企业,所处行业是一个高速发展的行业,对核心技术人员的依赖性较高,对于公司主要业务的各个重要岗位成员来说,人员的流失和频繁更替会大大提升公司运营成本并降低公司的项目盈利能力.
如果公司的核心技术人员大量流失,会对其持续经营能力造成较大不利影响.
2、大客户依赖风险报告期内,公司截止到2020年6月30日对前五大客户实现的收入占营业收入的比重为63.
99%.
公司实现收入的主要客户较为集中,对主要客户产生较大依赖.
若主要客户未来对公司的业务需求发生变动,则将给公司运营稳定性及经营业绩带来不利影响.
3、公司营运资金不足风险公司正处于快速发展阶段,随着业务规模的迅速扩大,经营成本和相关营运费用的增加,而融资渠道相对受限,可能导致公司营运资金紧张,出现经营性现金流不足的风险.
4、公司规模较小的风险报告期内公司营业收入和净利润水平小幅下降,行业产业政策、公司未来发展可期,但目前公司净资产规模仍较小,经营稳定性相对较低,抵抗经营风险和市场风险的能力有待加强.
5.
应收账款余额较大、且不能收回导致公司运营资金紧张的风险截至2020年6月30日公司应收账款价值为1,182.
96万元,占当期流动资产的比例为82.
84%,应收款比例较高.
由于公司大客户较为集中,如果出现公司与主要客户发生争议、关系恶化或对方财务状况不佳等情况发生,应收款会存在不能回收的风险,将会对公司经营情况及运营资金造成不良的影响.
56.
股权集中及实际控制人不当控制的风险公司目前第一大股东为刘学伟,通过直接方式控制公司61.
6%的股份表决权,公司的实际控制人为刘学伟及一致行动人刘福杰(通过直接及间接方式控制公司24%的股份表决权),二人合计控制公司85.
60%的股份表决权.
刘学伟担任公司的董事长,二人控制的股份表决权处于绝对优势,对公司经营决策可施予重大影响.
虽然公司为降低控股股东、实际控制人控制不当的风险,在《公司章程》里制定了保护中小股东利益的条款,制定了"三会"议事规则等,完善了公司的内部控制制度等,但若控股股东、实际控制人利用其实际控制权,对公司经营、人事、财务等进行不当控制或影响,仍可能会损害公司经营和其他股东权益,公司存在因股权集中及实际控制人不当控制带来的控制风险.
7.
公司治理的风险公司建立健全了法人治理结构,并根据实际情况,重新制定了适应公司发展需要的《公司章程》、"三会"议事规则及关联交易、对外投资、对外担保等方面的内控制度.
公司股份进入全国中小企业股份转让系统后,对公司治理提出了更高的要求,公司治理和内部控制体系需要在发展过程中不断完善.
本期重大风险是否发生重大变化:否本期重大风险因素分析:针对核心技术人员流失的风险:为避免核心技术人员流失,本公司对员工薪酬体系进行优化,致力于创造优良的工作环境和提供有竞争力的薪酬待遇,在收益分配、职务提升等激励机制方面向科技人员倾斜,提高全体科技人员的工作积极性,激励公司科技人员不断开发新技术、新产品;同时,本公司会积极完善各项培训管理制度,加强技术梯队建设,以降低因人才流失带来的风险.
针对大客户依赖风险:公司将继续加强提供行业深度解决方案的能力,抓住能源化工、危化品安全应急行业持续深化应用的机遇,继续提供优质的服务,提升自身核心竞争力,力争继续扩大市场占有率.
同时,公司将不断开拓新的领域,拓宽公司的收入来源,客户行业范围的扩大将使公司抗风险能力逐步增强.
针对公司运营资金不足风险:公司建立健全了资金管理的内部控制制度,通过加强货币资金、应收账款、其他应收款管理等手段增加公司的流动资金;在合理利用财务杠杆的同时,充分利用多种渠道,公司将适时引进战略投资者,解决公司发展中的资金问题.
针对公司规模较小风险:公司聚焦以安全应急信息化为主,地理信息应用为辅的战略方向,加大对市场的开发力度,拓展新渠道,新增经验丰富的项目研发人员、运营支撑人员,做好各项风险应对措施及预案.
努力提升公司业绩、盈利能力,扩大资产规模,提高公司抗风险能力.
针对应收账款余额较大、且不能收回导致公司运营资金紧张风险:公司将进一步重视应收账款的收款管理工作,及时进行帐龄分析,定期与客户沟通,尽量缩短回款周期;同时,不断完善收款管理制度,将每笔合同和相应的款项落实到个人并与其业绩挂钩.
财务部也对应收款项的收回进行监督,以降低应收账款回收风险.
针对股权集中及实际控制人不当控制的风险:公司将加强内部管理制度建设,强化外部中介机构对公司财务、法律等方面事务的6审查监管,同时公司实际控制人将认真学习并严格按照《公司章程》、"三会"议事规则、《关联交易管理办法》及其他各项规章制度履行股东权利,保证公司其他股东的合法权利不受侵害.
针对公司治理的风险:针对上述风险,公司将严格依据《公司法》、《公司章程》等法律法规和规范性文件的要求规范运作,认真执行"三会"议事规则、《关联交易决策制度》、《防范大股东及关联方占用公司资金管理制度》等制度的规定,保障"三会"决议的切实执行,不断完善法人治理结构.
公司也将通过加强对管理层培训等方式不断增强控股股东及管理层的诚信和规范意识,使公司朝着更加规范化的方向发展.
7释义释义项目释义公司、股份公司、本公司、微图软件指山东微图软件信息股份有限公司主办券商指国融证券股份有限公司济南未雨城指济南未雨城信息咨询合伙企业(有限合伙)英劳股权投资指英劳股权投资基金管理(上海)有限公司微图云网、控股子公司、子公司指微图云网(山东)软件产业有限公司微图智源指山东微图智源大数据有限公司安擎云指山东安擎云智能科技有限公司股东大会指山东微图软件信息股份有限公司股东大会董事会指山东微图软件信息股份有限公司董事会监事会指山东微图软件信息股份有限公司监事会公司法指中华人民共和国公司法证券法指中华人民共和国证券法管理层指公司董事,监事及高级管理人员报告期指2020年1月1日至2020年6月30日元、万元指人民币元、人民币万元8第二节公司概况一、基本信息公司中文全称山东微图软件信息股份有限公司英文名称及缩写ShandongMicromapSoftwareInformationCo.
,Ltd.
证券简称微图软件证券代码871378法定代表人刘学伟二、联系方式董事会秘书路军联系地址济南市高新区新泺大街2117号铭盛大厦(大数据基地)16层1601-1609电话0531-88996201传真0531-88996281电子邮箱shandongweitu@163.
com公司网址www.
imicromap.
com办公地址济南市高新区新泺大街2117号铭盛大厦(大数据基地)16层1601-1609邮政编码250101公司指定信息披露平台的网址www.
neeq.
com.
cn公司半年度报告备置地公司董事会办公室三、企业信息股票交易场所全国中小企业股份转让系统成立时间2010年3月3日挂牌时间2017年4月11日分层情况基础层行业(挂牌公司管理型行业分类)I信息传输、软件和信息技术服务业-I65软件和信息技术服务业-I651软件开发-I6510软件开发主要业务高危行业(化工)安全应急与智慧工厂信息化解决方案服务商主要产品与服务项目为高危行业(化工)进行软件与方案的定制化设计、开发与实施普通股股票交易方式集合竞价交易普通股总股本(股)9,659,400优先股总股本(股)0做市商数量0控股股东刘学伟实际控制人及其一致行动人实际控制人为(刘学伟),一致行动人为(刘福杰、济南未雨城信息咨询合伙企业(有限合伙))9四、注册情况项目内容报告期内是否变更统一社会信用代码9137010069748733XL否金融许可证机构编码无否注册地址济南市高新区新泺大街2117号铭盛大厦(大数据基地)16层1601-1609否注册资本(元)9,659,400否五、中介机构主办券商(报告期内)国融证券主办券商办公地址北京市西城区闹市口大街1号长安兴融中心西楼11层报告期内主办券商是否发生变化否主办券商(报告披露日)国融证券六、自愿披露适用√不适用七、报告期后更新情况适用√不适用10第三节会计数据和经营情况一、主要会计数据和财务指标(一)盈利能力单位:元本期上年同期增减比例%营业收入4,123,580.
2511,964,424.
2265.
53%毛利率%7.
59%13.
00%-归属于挂牌公司股东的净利润-3,294,406.
42-540,492.
72-509.
52%归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润-3,329,341.
91-541,480.
67-514.
86%加权平均净资产收益率%(依据归属于挂牌公司股东的净利润计算)-35.
05%-5.
23%-加权平均净资产收益率%(依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算)-37.
05%-5.
24%-基本每股收益-0.
39-0.
06(二)偿债能力单位:元本期期末上年期末增减比例%资产总计14,062,241.
0418,193,737.
42-18.
17%负债总计5,275,034.
875,731,017.
966.
46%归属于挂牌公司股东的净资产7,751,278.
7111,045,685.
13-20.
45%归属于挂牌公司股东的每股净资产0.
801.
14-29.
82%资产负债率%(母公司)41.
10%28.
70%-资产负债率%(合并)37.
51%31.
50%-流动比率2.
342.
87-利息保障倍数-77.
2513.
14-(三)营运情况单位:元本期上年同期增减比例%经营活动产生的现金流量净额-1,606,351.
84-98,015.
10-应收账款周转率0.
340.
94-存货周转率---11(四)成长情况本期上年同期增减比例%总资产增长率%-18.
17%32.
21%-营业收入增长率%65.
53%98.
41%-净利润增长率%-(五)补充财务指标适用√不适用二、主要经营情况回顾(一)商业模式根据全国中小企业股份转让系统公司发布的《挂牌公司管理型行业分类指引》公司所处行业属于"I6510软件开发",本着"致力于创造智慧、安全、健康、绿色企业生产发展新环境"的意愿和"立足山东、服务全国"的企业发展战略,专注并全面跟踪流程行业发展方向,以物联网、大数据和空间信息等新一代信息技术为依托,凭借对细分行业的深度认知和多年的技术、市场、人才积累与沉淀,瞄准高端化工行业智慧安全、智慧工厂和智慧园区建设,聚焦面向企业和园区的SaaS云服务及工业安全大数据,致力于打造领航中国高危行业(化工)安全应急与智慧工厂信息化解决方案服务商.
公司采取集研发、生产、销售于一体的经营模式,公司主要客户包括化工企业、化工园区等行业用户、安全管理部门以及相关企事业单位.
公司主要通过直销和招投标方式获得政府和企事业单位的采购项目,并根据客户需求进行软件与方案的定制化设计、开发与实施.
公司的收入来源包括技术服务收入、软件外包收入和产品销售收入.
报告期内,公司的商业模式较上年度未发生较大变化.
(二)经营情况回顾1、公司2020年上半年主营业务收入为412.
36万元,比上年同期减少了65.
53%,主要变动原因为:受疫情影响,公司业务开展受阻,营收较上年同期有所下滑.
2、公司2020年上半年营业成本为381.
05万元,比上年同期减少了63.
39%,营业成本大幅降低,主要变动原因为:公司管理层为了应对当前市场形势,严格管控费用支出,加大成本管控的力度,及时降低成本,保障公司利益的最大化.
3、销售费用:公司2020年上半年销售费用为13.
69万元,比上年同期增长了14.
46%,主要变动原因为:公司为了拓展新客户所产生的的相关费用.
4、管理费用:2020年上半年管理费用支出148.
52万元,比上年同期增长了9.
59%,主要原因为上年度公司经营状况良好,为了鼓励管理人员,公司在年初为管理人员进行了涨薪,报告期内,受疫情影响,公司业绩下降,但公司暂未对薪酬进行调整,后续公司将加强成本控制.
另外增加了针对业务开展遇到的问题组织的培训活动产生的费用.
5、研发费用:2020年上半年研发费用支出154.
49万元,比上年同期增长了78.
23%,主要原因为公司为了保持核心竞争力加强产品研发.
6、财务费用:2020年上半年财务费用为5.
06万元,比上年同期增长了102.
55%,主要原因为公司新增加了贷款.
7、净利润:2020年上半年净利润为-378.
35万元,比上年同期-72.
82万元有所缩减,主要原因为公司2020年上半年度受疫情影响,导致营业收入大幅下滑,公司为改变现状,加大了成本控制,为拓12展市场,新增了研发项目等.
(三)财务分析1、资产负债结构分析√适用不适用单位:元项目本期期末上年期末变动比例%金额占总资产的比重%金额占总资产的比重%货币资金5,654.
250.
01%1,659,935.
479.
12%-99.
66%固定资产416,148.
902.
80%618,864.
603.
40%-32.
76%其他应收款1,544,284.
7510.
98%1,573,001.
838.
65%-1.
83%其他应付款152,231.
911.
08%489,731.
912.
69%-68.
91%长期股权投资00%925,124.
875.
08%100%短期借款2,000,000.
0013.
43%2,000,000.
0010.
99%0%应付账款3,036,666.
4020.
40%2,892,281.
4015.
90%5.
00%项目重大变动原因:公司在报告期末货币资金为0.
57万元,比上年期末减少了165.
43万元,变动比例为-99.
66%,主要变动原因为公司报告期内由于疫情原因收入大幅下降,应收账款周转下降所致.
虽然管理层制定对应方案,对成本费用、支出进行了缩减,但银行存款还是大幅减少.
公司在报告期末其他应收款为154.
42万元,较上期下降了1.
83%.
公司报告期末其他应付款为152.
22万元.
较上期下降了68.
91%,主要原因为公司偿还的往来款所致.
公司在报告期末固定资产为41.
62万元,比上年期末减少了20.
27万元,变动比例为-32.
76%,主要变动原因为累计折旧所致.
公司在报告期末长期股权投资为0万元,比上年期末减少了92.
51万元,主要变动原因为报告期内公司将微图智源增加投资,由联营转为合并范围内关联方.
公司在报告期末应付款项为303.
67万元,比上年期末增加了25.
89万元,主要变动原因为有部分供应商的技术服务费暂未支付.
2、营业情况分析√适用不适用单位:元项目本期上年同期变动比例%金额占营业收入的比重%金额占营业收入的比重%营业收入4,123,580.
25100%11,964,424.
22100%-65.
53%营业成本3,810,477.
2592.
41%10,408,864.
4786.
90%-63.
39%研发费用1,544,900.
4137.
47%866,796.
127.
25%78.
23%财务费用50,565.
391.
23%24,964.
280.
21%102.
55%资产减值损失1,024,976.
6024.
86%-68,869.
12-0.
58%-1,388.
30%其他收益152,045.
783.
69%70,0000.
59%117.
21%13营业利润-3,787,879.
84-91.
86%-681,849.
16-5.
70%455.
53%利润总额-3,752,944.
35-91.
01%-715,968.
15-5.
98%424.
18%净利润-3,783,529.
11-91.
75%-728,164.
62-6.
09%419.
60%项目重大变动原因:1、报告期内,公司营业收入较上年同期减少784.
08万元,减幅65.
53%,主要原因为受疫情影响,公司收入下降.
2、报告期内,公司营业成本较上年同期减少659.
84万元,减幅63.
39%,主要原因为随着收入下降,主营业务成本下降所致.
3、报告期内公司,公司研发费用较上年同期增加了67.
81万元,增幅78.
23%,主要原因为公司为了保持核心竞争力加强产品研发.
4、报告期内公司,公司资产减值损失较上年同期增加了109.
38万元,主要原因为坏账损失所致.
5、报告期内公司,公司其他收益较上年同期增加了8.
21万元,增幅117.
21%,主要原因为公司收到政府补助增加.
6、报告期内公司,公司营业利润-378.
79万元,主要变动原因为公司2020年上半年度受疫情影响,导致营业收入大幅下滑,虽然公司通过加大研发投入,增加公司核心竞争力,拓展市场,拓展新市场、新客户的方向进行努力,但是效果有限.
3、现金流量状况单位:元项目本期金额上期金额变动比例%经营活动产生的现金流量净额-1,606,351.
84-98,015.
10-投资活动产生的现金流量净额0-37,500.
00-筹资活动产生的现金流量净额-47,929.
380-现金流量分析:经营活动产生的现金流量净额分析:原因主要系收入大幅下降,与主营业务相关的收款大幅降低所致.
投资活动产生的现金流量净额分析:原因为本期无投资支出.
筹资活动产生的现金流量净额分析:公司偿还贷款利息.
三、非经常性损益项目及金额单位:元项目金额计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密切相关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外151,421.
99除上述各项之外的其他营业外收支净额34,935.
49非经常性损益合计186,357.
48所得税影响数27,953.
62少数股东权益影响额(税后)-非经常性损益净额158,403.
8614四、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况(一)会计数据追溯调整或重述情况会计政策变更会计差错更正其他原因√不适用(二)会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响√适用不适用2017年,财政部颁布了修订的《企业会计准则第14号—收入》(简称"新收入准则"),公司于2020年1月1日开始执行新收入准则.
根据新收入准则的相关规定.
根据新旧准则衔接规定,公司将根据首次执行该准则的累积影响数调整期初留存收益及财务报表其他相关项目金额,对比期间信息不予调整.
公司实施该准则,不会导致公司收入确认方式发生重大变化,对公司当期及前期净利润、总资产和净资产等不产生重大影响,不存在调整期初留存收益及财务报表其他相关项目金额情况.
五、境内外会计准则下会计数据差异适用√不适用六、主要控股参股公司分析√适用不适用单位:元公司名称公司类型主要业务与公司从事业务的关联性持有目的注册资本总资产净资产营业收入净利润微图云网(山东)软件产业有限公司子公司企业安全生产管理云平台开发运营辅助业务专业技术业务的拓展1000万4,605,515.
922,544,667.
032,066,622.
25-221,916.
98山东微图智源大数子公司企业级物联网大数据中心平辅助业务专业技术500万1,247,014.
22300,103.
840-733,036.
8515据有限公司台的开发运营业务的拓展山东安擎云智能科技有限公司子公司工业互联网SaaS服务产品集研发平台辅助业务专业技术业务的拓展300万元0000合并报表范围内是否包含私募基金管理人:是√否七、公司控制的结构化主体情况适用√不适用八、企业社会责任(一)精准扶贫工作情况适用√不适用(二)其他社会责任履行情况适用√不适用16第四节重大事件一、重大事件索引事项是或否索引是否存在诉讼、仲裁事项是√否四.
二.
(一)是否存在对外担保事项是√否是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是√否是否对外提供借款是√否是否存在日常性关联交易事项是√否是否存在其他重大关联交易事项是√否是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合并事项是√否是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施是√否是否存在股份回购事项是√否是否存在已披露的承诺事项√是否四.
二.
(二)是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是√否是否存在被调查处罚的事项是√否是否存在失信情况是√否是否存在破产重整事项是√否是否存在自愿披露的其他重要事项是√否二、重大事件详情(一)诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项.
(二)承诺事项的履行情况承诺主体承诺开始日期承诺结束日期承诺来源承诺类型承诺具体内容承诺履行情况实际控制人或控股股东2016/11/30-挂牌同业竞争承诺详见承诺事项详细情况1正在履行中董监高2017/3/30-挂牌同业竞争承诺详见承诺事项详细情况1正在履行中实际控制人或控股股东2016/11/30-挂牌资金占用承诺详见承诺事项详细情况2正在履行中董监高2016/11/30-挂牌资金占用承诺详见承诺事项详细情况2正在履行中17承诺事项详细情况:承诺事项详细情况一:为避免未来可能出现同业竞争,公司控股股东、实际控制人以及公司董事、监事、高级管理人员出具了《避免同业竞争承诺函》,承诺内容如下:1、本人目前没有在中国境内外以任何方式(包括但不限于独资经营、通过合资经营或拥有另一公司或企业的股份及其它权益等)直接或间接从事或参与任何与山东微图软件信息股份有限公司在商业上可能对其构成竞争的业务或活动.
2、本人保证将来也不在中国境内外以任何方式(包括但不限于独资经营、通过合资经营或拥有另一公司或企业的股份及其它权益等)直接或间接从事或参与任何与山东微图软件信息股份有限公司在商业上可能对其构成竞争的业务或活动.
3、若公司今后从事新的业务领域,则本人及本人控制的其他公司或组织将不在中国境内外以控股方式或参股但拥有实质控制权的方式从事与公司新的业务领域有竞争的业务或活动,包括在中国境内外投资、收购、兼并与公司今后从事的新业务有直接竞争的公司或者其他经济组织.
4、如本人从任何地方获得的商业机会与山东微图软件信息股份有限公司经营的业务有竞争或可能形成竞争,则本人将立即通知山东微图软件信息股份有限公司,并将该商业机会让与山东微图软件信息股份有限公司.
5、本承诺为有效之承诺,若违反上述承诺,本人将对由此给公司造成的损失作出全面、及时和足额承诺事项详细情况二:为避免关联方通过关联关系占用公司资金,公司董事、监事、高级管理人员、核心技术人员已经作出承诺如下:本人及本人关联方未来将严格遵守有关法律规定和山东微图软件信息股份有限公司相关制度规定,杜绝与微图软件发生非经营性资金往来及占用资产的行为;对于确有必要发生经营性往来的,则将严格按照微图软件的制度履行关联交易审批程序,并及时依照微图软件权力机构的批准和合同的约定及时结算,以杜绝任何不正常的资金和资产占用行为.
报告期内,上述承诺人均未发生违反承诺的事项.
第五节股份变动和融资一、普通股股本情况(一)报告期期末普通股股本结构单位:股股份性质期初本期变动期末数量比例%数量比例%无限售条件股份无限售股份总数4,295,21344.
47%04,295,21344.
47其中:控股股东、实际控制人2,904,25930.
07%02,904,25930.
07%董事、监事、高管1,487,54715.
40%01,487,54715.
40%核心员工00%000%有限售条件股份有限售股份总数5,364,18755.
53%05,364,18755.
53%其中:控股股东、实际控制人5,364,18755.
53%05,364,18755.
53%董事、监事、高管4,462,64346.
20%04,462,64346.
20%18核心员工00%000%总股本9,659,400-09,659,400-普通股股东人数11股本结构变动情况:适用√不适用(二)报告期期末普通股前十名股东情况单位:股序号股东名称期初持股数持股变动期末持股数期末持股比例%期末持有限售股份数量期末持有无限售股份数量期末持有的质押或司法冻结股份数量1刘学伟5,950,19005,950,19061.
60%4,462,6431,487,54702刘福杰1,352,31601,352,31614%901,544450,77203英劳股权投资1,159,12801,159,12812%01,159,12804济南未雨城965,9400965,94010%0965,94005董新军115,9130115,9131.
2%0115,91306王盛生30,000030,0000.
31%030,00007涂鹏29,000029,0000.
30%029,00008郭少波19,000019,0000.
20%019,00009上海奎沐会务服务有限公司17,000017,0000.
18%017,000010林刚12,000012,0000.
12%012,0000合计9,650,487-9,650,48799.
91%5,364,1874,286,3000普通股前十名股东间相互关系说明:公司股东刘学伟为济南未雨城的有限合伙人;刘福杰为济南未雨城的普通合伙人,并担任济南未雨城的执行事务合伙人;刘福杰与刘学伟为父子关系.
除此之外,公司股东之间不存在关联关系.
二、控股股东、实际控制人情况是否合并披露:是√否(一)控股股东情况刘学伟,男,1980年2月1日出生,中国国籍,无境外永久居留权,山东大学软件工程专业硕士学位、MBA.
2003年7月至2014年4月在山东正元地理信息工程有限责任公司先后担任软件事业部部门经理、工程技术研究中心副主任职务;2014年4月至2016年11月任山东微图软件信息技术有限公司副总经理;2016年11月至2019年11月任山东微图软件信息股份有限公司董事长、法定代表人,2019年11月至今任山东微图软件信息股份有限公司董事长、总经理、法定代表人,任期三年.
被山东软件行业19协会评为"优秀软件企业家",并担任山东物联网协会理事,中国化学品安全协会理事.
报告期内无变动.
(二)实际控制人情况刘学伟、刘福杰、济南未雨城信息咨询合伙企业(有限合伙)为一致行动人.
刘福杰,男,1957年11月12日出生,中国国籍,无境外永久居留权,高中学历.
1975年7月至1988年3月,为德州市宁津县供销合作社办公室职工;1988年3月至1993年5月任德州市宁津县盐务局行政处职工;1993年5月至2003年11月任德州市宁津县供销大厦保安处职工;2013年11月至2016年4月任山东微图软件信息技术有限公司总经理、执行董事兼法定代表人;2016年4月至2016年12月任山东微图软件信息技术有限公司总经理、执行董事兼法定代表人,同时兼任济南未雨城信息咨询合伙企业(有限合伙)执行事务合伙人;2016年11月至今任济南未雨城信息咨询合伙企业(有限合伙)执行事务合伙人.
济南未雨城信息咨询合伙企业(有限合伙),成立于2016年4月11日,注册资本80.
5万,刘福杰为该企业执行事务合伙人.
报告期内无变动.
三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况(一)报告期内的股票发行情况适用√不适用(二)存续至报告期的募集资金使用情况适用√不适用四、存续至本期的优先股股票相关情况适用√不适用五、债券融资情况适用√不适用六、存续至本期的可转换债券情况适用√不适用七、特别表决权安排情况适用√不适用20第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况一、董事、监事、高级管理人员情况(一)基本情况姓名职务性别出生年月任职起止日期起始日期终止日期刘学伟董事长、总经理男1980年2月2019年11月15日2022年11月14日路军董事、董事会秘书男1979年3月2019年11月15日2022年11月14日吴磊董事、副总经理男1973年2月2019年11月15日2022年11月14日卢成华董事男1988年3月2019年11月15日2022年11月14日牛瑞华董事、财务总监女1980年12月2019年11月15日2022年11月14日申云浩监事会主席男1990年7月2019年11月15日2022年11月14日刘丽红职工监事女1991年3月2019年11月15日2022年11月14日吕媛监事女1996年2月2019年11月15日2022年11月14日董事会人数:5监事会人数:3高级管理人员人数:4董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系:公司董事、监事和高级管理人员之间不存在关联关系.
(二)持股情况单位:股姓名职务期初持普通股股数数量变动期末持普通股股数期末普通股持股比例%期末持有股票期权数量期末被授予的限制性股票数量刘学伟董事长、总经理5,950,19005,950,19061.
60%00合计-5,950,190-5,950,19061.
60%00(三)变动情况信息统计董事长是否发生变动是√否总经理是否发生变动是√否董事会秘书是否发生变动是√否财务总监是否发生变动是√否21报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况:适用√不适用报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况:适用√不适用(四)董事、监事、高级管理人员股权激励情况适用√不适用二、员工情况(一)在职员工(公司及控股子公司)基本情况按工作性质分类期初人数本期新增本期减少期末人数技术人员232223销售人员4013财务人员3003行政管理人员6006员工总计362335按教育程度分类期初人数期末人数博士00硕士32本科1919专科1414专科以下00员工总计3635(二)核心员工(公司及控股子公司)基本情况适用√不适用三、报告期后更新情况适用√不适用22第七节财务会计报告一、审计报告是否审计否二、财务报表(一)合并资产负债表单位:元项目附注2020年6月30日2019年12月31日流动资产:货币资金五(一)5,654.
251,659,935.
47结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款五(2)11,829,628.
2112,102,810.
16应收款项融资预付款项五(3)74,749.
56843,206.
70应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款五(4)1,544,284.
751,573,001.
83其中:应收利息应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产243,927.
90流动资产合计13,454,316.
7716,422,882.
06非流动资产:发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资五(5)925,124.
87其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产23固定资产五(6)416,148.
90618,864.
60在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产五(7)17,743.
5422249.
30开发支出商誉长期待摊费用五(8)递延所得税资产五(9)174,031.
83204,616.
59其他非流动资产非流动资产合计607,924.
271,770,855.
36资产总计14,062,241.
0418,193,737.
42流动负债:短期借款2,000,000.
002,000,000.
00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款五(10)3,036,666.
402,892,281.
40预收款项96,250.
00合同负债卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬五(11)-11,665.
73283,799.
86应交税费五(12)1,552.
2965,204.
79其他应付款五(13)152,231.
91489,731.
91其中:应付利息31,781.
91应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计5,275,034.
875,731,017.
96非流动负债:保险合同准备金长期借款应付债券其中:优先股24永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计5,275,034.
875,731,017.
96所有者权益(或股东权益):股本五(14)9,659,400.
009,659,400.
00其他权益工具其中:优先股永续债资本公积五(15)494,286.
08494,286.
08减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积54,244.
9454,244.
94一般风险准备未分配利润五(16)-2,456,652.
31837,754.
11归属于母公司所有者权益合计7,751,278.
7111,045,685.
13少数股东权益1,035,927.
461,417,034.
33所有者权益合计8,787,206.
1712,462,719.
46负债和所有者权益总计14,062,241.
0418,193,737.
42法定代表人:刘学伟主管会计工作负责人:牛瑞华会计机构负责人:牛瑞华(二)母公司资产负债表单位:元项目附注2020年6月30日2019年12月31日流动资产:货币资金5,654.
25188,309.
29交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款十一(1)10,111,878.
2110,274,060.
16应收款项融资预付款项74,749.
56843,206.
70其他应收款十一(2)1,717,119.
781,851,311.
34其中:应收利息应收股利25买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产29,918.
85流动资产合计11,909,401.
8013,186,806.
34非流动资产:债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资十一(3)1,000,000.
001,000,000.
00其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产416,148.
90618,864.
60在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产17,743.
5422,249.
30开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产174,031.
83174,031.
83其他非流动资产非流动资产合计1,607,924.
271,815,145.
73资产总计13,517,326.
0715,001,952.
07流动负债:短期借款2,000,000.
002,000,000.
00交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款3,368,678.
401,604,293.
40预收款项合同负债卖出回购金融资产款应付职工薪酬-11,916.
08167,456.
67应交税费47,127.
2144,334.
64其他应付款152,231.
91489,731.
91其中:应付利息31,781.
91应付股利持有待售负债26一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计5,556,121.
444,305,816.
62非流动负债:长期借款应付债券其中:优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计5,556,121.
444,305,816.
62所有者权益(或股东权益):股本9,659,400.
009,659,400.
00其他权益工具其中:优先股永续债资本公积494,286.
08494,286.
08减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积54,244.
9454,244.
94一般风险准备未分配利润-2,246,726.
39488,204.
43所有者权益合计7,961,204.
6310,696,135.
45负债和所有者权益总计13,517,326.
0715,001,952.
07法定代表人:刘学伟主管会计工作负责人:牛瑞华会计机构负责人:牛瑞华(三)合并利润表单位:元项目附注2020年1-6月2019年1-6月一、营业总收入4,123,580.
2511,964,424.
22其中:营业收入五(17)4,123,580.
2511,964,424.
22利息收入已赚保费27手续费及佣金收入二、营业总成本7,038,529.
2712,785,142.
50其中:营业成本五(17)3,810,477.
2510,408,864.
47利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加五(18)10,447.
319,599.
81销售费用五(19)136,937.
92119,640.
66管理费用五(20)1,485,200.
991,355,277.
16研发费用五(21)1,544,900.
41866,796.
12财务费用五(22)50,565.
3924,964.
28其中:利息费用47,929.
3822,416.
80利息收入1,128.
291,775.
19加:其他收益五(24)152,045.
7870,000.
00投资收益(损失以"-"号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以"-"号填列)汇兑收益(损失以"-"号填列)净敞口套期收益(损失以"-"号填列)公允价值变动收益(损失以"-"号填列)信用减值损失(损失以"-"号填列)五(23)-1,024,976.
6068,869.
12资产减值损失(损失以"-"号填列)资产处置收益(损失以"-"号填列)三、营业利润(亏损以"-"号填列)-3,787,879.
84-681,849.
16加:营业外收入五(25)50,005.
491,162.
29减:营业外支出五(26)15,070.
0035,281.
28四、利润总额(亏损总额以"-"号填列)-3,752,944.
35-715,968.
15减:所得税费用五(27)30584.
7612,196.
47五、净利润(净亏损以"-"号填列)-3,783,529.
11-728,164.
62其中:被合并方在合并前实现的净利润(一)按经营持续性分类:---1.
持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)2.
终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)(二)按所有权归属分类:---1.
少数股东损益-489,122.
69-187,671.
902.
归属于母公司所有者的净利润-3,294,406.
42-540,492.
72六、其他综合收益的税后净额28(一)归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额1.
不能重分类进损益的其他综合收益(1)重新计量设定受益计划变动额(2)权益法下不能转损益的其他综合收益(3)其他权益工具投资公允价值变动(4)企业自身信用风险公允价值变动(5)其他2.
将重分类进损益的其他综合收益(1)权益法下可转损益的其他综合收益(2)其他债权投资公允价值变动(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额(4)其他债权投资信用减值准备(5)现金流量套期储备(6)外币财务报表折算差额(7)其他(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额(一)归属于母公司所有者的综合收益总额-3,294,406.
42-540,492.
72(二)归属于少数股东的综合收益总额-489,122.
69-187,671.
90八、每股收益:(一)基本每股收益(元/股)-0.
39-0.
06(二)稀释每股收益(元/股)-0.
34-0.
06法定代表人:刘学伟主管会计工作负责人:牛瑞华会计机构负责人:牛瑞华(四)母公司利润表单位:元项目附注2020年1-6月2019年1-6月一、营业收入十一(3)3,490,586.
4010,232,424.
22减:营业成本十一(3)3,763,732.
878,789,566.
00税金及附加1,043.
479,599.
81销售费用136,983.
03管理费用820,124.
151,174,457.
01研发费用927,248.
69866,796.
12财务费用50,500.
6123,904.
21其中:利息费用利息收入加:其他收益96,175.
1270,000投资收益(损失以"-"号填列)29其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以"-"号填列)汇兑收益(损失以"-"号填列)净敞口套期收益(损失以"-"号填列)公允价值变动收益(损失以"-"号填列)信用减值损失(损失以"-"号填列)资产减值损失(损失以"-"号填列)-671,995.
0168,869.
12资产处置收益(损失以"-"号填列)二、营业利润(亏损以"-"号填列)-2,784,866.
31-493,029.
81加:营业外收入50,005.
4914.
79减:营业外支出70.
0035,281.
23三、利润总额(亏损总额以"-"号填列)-2,734,930.
82-528,296.
25减:所得税费用12,196.
47四、净利润(净亏损以"-"号填列)-2,734,930.
82-540,492.
72(一)持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)-540,492.
72(二)终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)五、其他综合收益的税后净额(一)不能重分类进损益的其他综合收益1.
重新计量设定受益计划变动额2.
权益法下不能转损益的其他综合收益3.
其他权益工具投资公允价值变动4.
企业自身信用风险公允价值变动5.
其他(二)将重分类进损益的其他综合收益1.
权益法下可转损益的其他综合收益2.
其他债权投资公允价值变动3.
金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.
其他债权投资信用减值准备5.
现金流量套期储备6.
外币财务报表折算差额7.
其他六、综合收益总额-2,734,930.
82-540,492.
72七、每股收益:(一)基本每股收益(元/股)(二)稀释每股收益(元/股)法定代表人:刘学伟主管会计工作负责人:牛瑞华会计机构负责人:牛瑞华30(五)合并现金流量表单位:元项目附注2020年1-6月2019年1-6月一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金4,740,427.
0212,743,879.
48客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还152,045.
78收到其他与经营活动有关的现金五(28)458,151.
7271,775.
19经营活动现金流入小计5,350,624.
5212,815,654.
67购买商品、接受劳务支付的现金3,126,263.
7510,330,804.
04客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金为交易目的而持有的金融资产净增加额拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金1,821,279.
911,628,660.
40支付的各项税费127,717.
90387,529.
91支付其他与经营活动有关的现金五(28)1,881,714.
80566,675.
42经营活动现金流出小计6,956,976.
3612,913,669.
77经营活动产生的现金流量净额-1,606,351.
84-98,015.
10二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金37,500.
00质押贷款净增加额31取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计37,500.
00投资活动产生的现金流量净额-37,500.
00三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金47,929.
38其中:子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计47,929.
38筹资活动产生的现金流量净额-47,929.
38四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-1,654,281.
22-135,515.
10加:期初现金及现金等价物余额1,659,935.
47958,117.
15六、期末现金及现金等价物余额5,654.
25822,602.
05法定代表人:刘学伟主管会计工作负责人:牛瑞华会计机构负责人:牛瑞华(六)母公司现金流量表单位:元项目附注2020年1-6月2019年1-6月一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金3,468,236.
2010,477,636.
86收到的税费返还96,175.
12收到其他与经营活动有关的现金393,967.
3370,000.
00经营活动现金流入小计3,958,378.
6510,547,636.
86购买商品、接受劳务支付的现金1,934,794.
708,220,359.
71支付给职工以及为职工支付的现金950,414.
931,628,660.
40支付的各项税费46,180.
31349,164.
92支付其他与经营活动有关的现金1,161,714.
37564,900.
23经营活动现金流出小计4,093,104.
3110,763,085.
26经营活动产生的现金流量净额-134,725.
66-215,448.
40二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收32回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金47,929.
38支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计47,929.
38筹资活动产生的现金流量净额-47,929.
38四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-182,655.
04-215,448.
40加:期初现金及现金等价物余额188,309.
29958,117.
15六、期末现金及现金等价物余额5,654.
25742,668.
75法定代表人:刘学伟主管会计工作负责人:牛瑞华会计机构负责人:牛瑞华33三、财务报表附注(一)附注事项索引事项是或否索引1.
半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化√是否附注报表三292.
半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化是√否3.
是否存在前期差错更正是√否4.
企业经营是否存在季节性或者周期性特征是√否5.
存在控制关系的关联方是否发生变化是√否6.
合并财务报表的合并范围是否发生变化是√否7.
是否存在证券发行、回购和偿还情况是√否8.
是否存在向所有者分配利润的情况是√否9.
是否根据会计准则的相关规定披露分部报告是√否10.
是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项是√否11.
是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产变化情况是√否12.
是否存在企业结构变化情况是√否13.
重大的长期资产是否转让或者出售是√否14.
重大的固定资产和无形资产是否发生变化是√否15.
是否存在重大的研究和开发支出是√否16.
是否存在重大的资产减值损失是√否17.
是否存在预计负债是√否(二)报表项目注释山东微图软件信息股份有限公司2020年1月-6月财务报表附注1、公司概况(1)公司简介山东微图软件信息股份有限公司(以下简称"本公司"或"公司")系由山东微图软件信息技术有限公司整体变更的股份有限公司,公司在济南高新技术产业开发区管委会市场监管局办理了工商登记,社会统一信用代码:9137010069748733XL,企业类型:股份有限公司(非上市、自然人投资或控股),公司实收资本:965.
94万元,法定代表人:刘学伟.
(2)企业注册地、组织形式和总部地址公司注册地址:济南市高新区新泺大街2117号铭盛大厦(大数据基地)16层1601-1609公司组织形式:其他股份有限公司(非上市)34总部地址:济南市高新区新泺大街2117号铭盛大厦(大数据基地)16层1601-1609(3)经营范围公司一般经营项目:计算机软硬件的开发、销售、技术咨询、技术服务;计算机系统集成;软件服务外包;地理信息技术开发;建筑智能化工程;工程测量;地理信息系统工程;摄影测量与遥感服务;地籍测绘服务;工程测量服务;数据处理服务;效果图、建筑动画、多媒体、虚拟现实制作;建筑模型设计服务;电子商务技术开发;自有房屋租赁;货物及技术进出口;地理信息系统软件的开发与销售.
(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)(4)最终控制方名称.
本公司的实际控制人是刘学伟和刘福杰.
(5)财务报表批准报出日本财务报表由本公司董事会于2020年8月19日批准报出.
2、合并报表范围截止2020年6月30日,本公司合并财务报表范围内子公司如下:子公司名称(全称)微图云网(山东)软件产业有限公司山东微图智源大数据有限公司山东安擎云智能科技有限公司35二、财务报表的编制基础1、编制基础本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定,以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制.
本公司会计核算以权责发生制为基础.
除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础.
资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备.
2、持续经营能力评价公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项.
三、重要会计政策及会计估计具体会计政策和会计估计提示:以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计.
1、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司2020年6月30日的财务状况、2020年上半年的经营成果和现金流量等相关信息.
2、会计期间本公司会计年度为公历年度,即每年1月1日起至12月31日止.
3、营业周期正常营业周期,是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间.
本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准.
4、记账本位币本公司以人民币为记账本位币.
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项.
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并.
(1)同一控制下的企业合并36参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并.
同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方.
合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期.
对于同一控制下的企业合并,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量.
支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益.
本公司合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计人当期损益.
与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用,冲减资本公积(股本溢价),资本公积(股本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润.
与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用,计入债务性工具的初始确认金额.
(2)非同一控制下的企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并.
非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方.
购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期.
对于非同一控制下的企业合并,合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和.
本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应于发生时计入当期损益.
本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用,应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额.
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉.
本公司非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量.
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉.
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益.
6、合并财务报表的编制方法(1)合并财务报表范围本公司将所有控制的子公司(包括本公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表范围,包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体.
控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额.
37(2)统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行了必要的调整.
(3)合并财务报表抵销事项合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本公司编制.
在编制合并财务报表时,本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销.
本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量.
子公司所有者权益中不属于本公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以"少数股东权益"项目单独列示.
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以"少数股东损益"项目列示.
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍然冲减少数股东权益.
子公司持有本公司的长期股权投资,视为企业集团的库存股,作为所有者权益的减项,在合并资产负债表中所有者权益项目下以"减:库存股"项目列示.
(4)合并取得子公司会计处理对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司,视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生,调整合并资产负债表的期初数,将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整.
对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司,则不调整合并资产负债表期初数,将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表.
(5)处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法①一般处理方法在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本公司合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表.
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量.
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉.
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权时转为当期投资收益.
②分步处置子公司38本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,如处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:ⅰ.
这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;ⅱ.
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;ⅲ.
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;ⅳ.
一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的.
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益.
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理.
(6)购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益.
(7)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益.
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排.
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业.
(1)共同经营当本公司是合营安排的合营方,享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时,为共同经营.
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:①确认本公司单独所持有的资产,以及按本公司份额确认共同持有的资产;②确认本公司单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同承担的负债;③确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;⑤确认单独所发生的费用,以及按本公司份额确39认共同经营发生的费用.
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分.
该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确认该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失.
(2)合营企业合营企业,是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排.
本公司对合营企业的投资采用权益法核算,相关会计政策见本附注"三、14、长期股权投资".
8、现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款.
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.
9、外币业务和外币报表折算(1)外币业务折算本公司对发生的外币交易,采用与交易发生日汇率折合本位币入账.
资产负债表日,本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益.
以历史成本计量的外币非货币性项目,本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额.
以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益.
(2)外币财务报表折算本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等,若采用与本公司不同的记账本位币,需对其外币财务报表折算后,再进行会计核算及合并财务报表的编报.
外币资产负债表中的资产和负债项目,本公司采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算.
外币利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算.
折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示.
40外币现金流量按照系统合理方法确定的,采用交易发生日的即期汇率折算.
汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示.
处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益.
10、金融工具以下金融工具会计政策适用于2019年度及以后:在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债.
(1)金融资产的分类、确认和计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
金融资产在初始确认时以公允价值计量.
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额.
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额.
债务工具:①以摊余成本计量的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付.
本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益.
本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等,本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款,列示为一年内到期的非流动资产;取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产.
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致.
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益.
此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等,本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资,列示为一年内到期的非流动资产;取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产.
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产41本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,列示为交易性金融资产.
此外,在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益.
自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的,列示为其他非流动金融资产.
权益工具:本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,列示为交易性金融资产;自资产负债表日起预期持有超过一年的,列示为其他非流动金融资产.
此外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,列示为其他权益工具投资,且该指定一经作出不得撤销.
本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益.
当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益.
(2)金融负债的分类、确认和计量本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具.
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债.
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额.
本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债,包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等.
该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量,并采用实际利率法进行后续计量.
期限在一年以下(含一年)的,列示为流动负债;期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的,列示为一年内到期的非流动负债;其余列示为非流动负债.
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,本公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分.
终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益.
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法本公司将满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制.
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债.
继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平.
其他权益工具投资终止确认时,本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的42公允价值变动累计额之和的差额,计入留存收益;其余金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额,计入当期损益.
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移.
已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理.
(4)金融负债的终止确认金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债).
本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债.
本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债.
金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益.
(5)金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示.
除此以外,本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销.
(6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格.
金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值.
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格.
金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值.
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等.
在估值时,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值.
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值.
(7)金融资产减值本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、43租赁应收款租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备.
①预期信用损失的计量本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,以发生违约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失.
在每个资产负债表日,本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量.
金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备.
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备.
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入.
对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入.
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款和应收款项融资,无论是否存在重大融资成分,均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备.
A应收款项:对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款,其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备.
对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:a、应收票据确定组合的依据如下:银行承兑汇票信用风险较低的银行商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失.
b、应收账款确定组合的依据如下:应收账款组合应收客户款项对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失.
账龄应收账款计提比例(%)44账龄应收账款计提比例(%)1年以内(含1年)5.
001至2年10.
002至3年20.
003-4年50.
004-5年80.
005年以上100.
00c、其他应收款确定组合的依据如下:其他应收款组合1应收股利其他应收款组合2应收利息其他应收款组合3应收其他款项对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失.
按组合计提坏账准备的比例具体如下:账龄其他应收款计提比例(%)1年以内(含1年)5.
001至2年10.
002至3年20.
003-4年50.
004-5年80.
005年以上100.
00B债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口的各种类型,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失.
②具有较低的信用风险如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险.
③信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率,以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加.
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即45可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息.
本公司考虑的信息包括:A.
信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化;B.
预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化;C.
债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;D.
作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化.
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;E.
预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化;F.
借款合同的预期变更,包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更;G.
债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;H.
合同付款是否发生逾期超过(含)30日.
根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加.
以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级.
通常情况下,如果逾期超过30日,本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加.
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息,证明虽然超过合同约定的付款期限30天,但信用风险自初始确认以来并未显著增加.
④已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值.
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产.
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实.
⑤预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益.
对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值.
⑥核销46如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账面余额,这种减记构成相关金融资产的终止确认.
这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额.
已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益.
以下金融工具会计政策适用于2018年度:金融工具,是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同.
本公司金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具.
(1)金融工具的分类本公司金融资产在初始确认时划分为下列四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产.
本公司金融负债在初始确认时划分为下列两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;其他金融负债.
(2)金融资产的确认依据和计量方法①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
本公司将满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产:(1)取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;(3)属于衍生工具,但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.
本公司将符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;(2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;(3)《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具.
本公司对于以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产,取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益.
采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益.
47②持有至到期投资本公司的持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产.
取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额.
持有期间按照摊余成本和实际利率(提示:如实际利率与票面利率差别较小的,按票面利率)计算确认利息收入,计入投资收益.
实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变.
处置时,本公司将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益.
③应收款项应收款项是指本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等.
本公司以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认.
收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益.
④可供出售金融资产本公司可供出售金融资产包括:初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产.
本公司可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益.
可供出售金融资产持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益.
处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益.
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产(或衍生金融负债),按照成本计量.
(3)金融负债的确认依据和计量方法本公司金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债.
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.
满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债:(1)承担该金融负债的目的,主要是为了近期内回购;(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;(3)属于衍生工具,但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.
48符合下列条件之一的金融负债,在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况;(2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;(3)《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合工具.
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益.
②其他金融负债:与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量.
除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益.
(4)金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制.
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债.
继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平.
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则.
本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移.
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所转移金融资产的账面价值;(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和.
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和.
49金融资产转移不满足终止确认条件的,本公司继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债.
(5)金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,本公司终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债.
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则本公司终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债.
金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,本公司计入当期损益.
本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配.
分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益.
(6)金融资产和金融负债的公允价值的确定方法存在活跃市场的金融工具,本公司以活跃市场中的报价确定其公允价值.
不存在活跃市场的金融工具,本公司采用估值技术确定其公允价值.
在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优先使用相关可观察输入值.
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值.
(7)金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行减值检查,当客观证据表明金融资产发生减值,则应当对该金融资产进行减值测试,以根据测试结果计提减值准备.
金融资产发生减值的客观证据,包括下列可观察到的各项事项:①发行方或债务人发生严重财务困难;②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;50⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等;⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本;⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据.
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试.
单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试.
已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试.
本公司持有至到期投资发生减值时,将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益.
该等以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本.
本公司可供出售金融资产发生减值时,将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额.
在确认可供出售金融资产减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益.
以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,本公司将其账面价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益,该金融资产的减值损失一经确认不予转回.
对于权益工具投资,本公司判断其公允价值发生"严重"或"非暂时性"下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法,以及持续下跌期间的确定依据为:公允价值发生"严重"下跌的具体量化标准期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%.
51公允价值发生"非暂时性"下跌的具体量化标准连续12个月出现下跌.
成本的计算方法取得时按支付对价(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为投资成本.
期末公允价值的确定方法存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值;如不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值.
持续下跌期间的确定依据连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%,反弹持续时间未超过6个月的均作为持续下跌期间.
11、应收款项以下应收款项会计政策适用于2018年度及以前本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款等.
在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的,本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失.
(1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:单项金额重大的判断依据或金额标准应收款项单笔余额在100.
00万以上的款项单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备,经单独测试后不存在减值的应收款项,其中,合并范围内关联方的应收款项,不计提坏账准备,其余的应收款项,以账龄为信用风险组合,按账龄分析法计提坏账准备;单独测试未发生减值的应收款,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试.
单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试.
(2)按组合计提坏账准备的应收款项:确定组合的依据款项性质及风险特征组合1以应收账款账龄为信用风险特征划分组合2合并范围内关联方的应收款项按组合计提坏账准备的计提方法组合1账龄分析法组合2不计提坏账准备组合中,采用账龄分析法计提坏账准备情况如下:账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内(含1年)5552账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1至2年10102至3年20203年-4年50504年-5年80805年以上100.
00100.
00(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款单项计提坏账准备的理由单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备12、存货(1)存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等.
主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、在产品、自制半成品、产成品(库存商品)等.
本公司存货主要包括劳务成本、原材料、低值易耗品等.
(2)发出存货的计价方法存货发出时,采取加权平均法确定其发出的实际成本.
(3)存货跌价准备的计提方法资产负债表日,本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量.
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货,其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材料等存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算.
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备.
但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量,可以合并计量成本与可变现净值;对于数量繁多、单价较低的存货,本公司按照存货类别计量成本与可变现净值.
在资产负债表日,如果本公司存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,并计入当期损益.
如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的,本公司将减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌53价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益.
(4)存货的盘存制度本公司的存货盘存制度为永续盘存制.
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销.
13、持有待售资产(1)持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量本公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时,该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别.
处置组,是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债.
处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉.
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别:根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售;出售极可能发生,即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成.
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的,无论出售后本公司是否保留部分权益性投资,在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别.
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失.
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值.
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益.
已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回.
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销;持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认.
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别,但后来不再满足持有待售类别划分条件的,本公司停止将其划分为持有待售类别,并按照下列两项金额中较低者计量:54①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值,按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额;②可收回金额.
(2)终止经营终止经营,是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分:①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区.
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分.
③该组成部分是专为转售而取得的子公司.
(3)列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于"持有待售资产",将持有待售的处置组中的负债列报于"持有待售负债".
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益.
不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组,其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报.
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报.
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组,自其停止使用日起作为终止经营列报.
对于当期列报的终止经营,在当期财务报表中,原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报.
终止经营不再满足持有待售类别划分条件的,在当期财务报表中,原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报.
14、长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资.
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产.
(1)初始投资成本确定①对于本公司合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本;如为非同一控制下的企业合并,应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本;②除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,以支付现金取得的长期股权投资,初始投资成本55为实际支付的购买价款;以发行权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本为发行权益性证券的公允价值;通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定;非货币性资产交换取得,初始投资成本根据准则相关规定确定.
(2)后续计量及损益确认方法①成本法核算本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算.
采用成本法核算的长期股权投资,除追加或收回投资外,账面价值一般不变.
对被投资企业宣告分派的利润或现金股利,本公司计算应分得的部分,确认为投资收益.
②权益法核算本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算.
采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本.
采用权益法核算时,本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积.
在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认.
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益.
本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限.
此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失.
被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额.
(3)长期股权投资核算方法的转换①公允价值计量转权益法核算:本公司原持有的对被投资单位的股权投资(不具有控制、共同控制或重大影响的),按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的,因追加投资等原因导致持股比例上升,能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的,在转按权益法核算时,本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值,作为改按权益法核算的初始投资成本.
56②公允价值计量或权益法核算转成本法核算:本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追加投资等原因,能够对被投资单位实施控制的,按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理.
③权益法核算转公允价值计量:本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,因部分处置等原因导致持股比例下降,不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益.
④成本法转权益法或公允价值计量:本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,本公司改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,本公司改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益.
在编制合并财务报表时,应当按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理.
(4)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策.
如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排.
在判断是否存在共同控制时,首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排,其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意.
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制.
判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利.
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定.
本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响.
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低于50%的表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响.
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响:57①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表.
②参与被投资单位财务和经营政策制定过程.
③与被投资单位之间发生重要交易.
④向被投资单位派出管理人员.
⑤向被投资单位提供关键技术资料.
存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响,本公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断.
(5)减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日,本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备,减值损失一经计提,在以后会计期间不再转回.
可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定.
(6)长期股权投资处置本公司处置长期股权投资时,投资账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益.
采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理.
15、投资性房地产(1)投资性房地产的种类和计量模式本公司投资性房地产的种类:出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权.
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量.
(2)采用成本模式核算政策本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧,具体核算政策与固定资产部分相同.
投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销,具体核算政策与无形资产部分相同.
资产负债表日,本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备,减值损失一经计提,在以后会计期间不再转回.
5816、固定资产(1)固定资产确认条件本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产,同时满足以下条件时予以确认:①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;②该固定资产的成本能够可靠地计量.
(2)固定资产分类和折旧方法本公司固定资产主要分为:房屋建筑物、机器设备、电子设备、其他设备等;折旧方法采用年限平均法.
根据各类固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值.
并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整.
除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外,本公司对所有固定资产计提折旧.
资产类别预计使用寿命(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)机器设备10-2054.
75-9.
50电子设备5-2054.
75-19.
00其他设备5-1059.
50-19.
00运输设备5519.
00房屋建筑物5519.
00(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日,本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备,减值损失一经计提,在以后会计期间不再转回.
(4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法本公司融资租入固定资产是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,具体认定依据为符合下列一项或数项条件的:①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权;③即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;⑤租赁资产性质特殊,如不作较大改造只有承租人才能使用.
本公司融资租入固定资产的计价方法:融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价59值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值;融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备.
17、在建工程(1)在建工程的类别本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种.
(2)在建工程结转固定资产的标准和时点本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时,结转固定资产.
预定可使用状态的判断标准,应符合下列情况之一:①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成;②已经试生产或试运行,并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品,或者试运行结果表明其能够正常运转或营业;③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生;④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求基本相符.
本公司所建造工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧.
待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额.
(3)在建工程减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日,本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备,减值损失一经计提,在以后会计期间不再转回.
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定.
18、借款费用(1)借款费用资本化的确认原则本公司借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等.
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益.
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资60产、投资性房地产和存货等资产.
(2)资本化金额计算方法资本化期间:指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间.
借款费用暂停资本化的期间不包括在内.
本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化:(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;(2)借款费用已经发生;(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始.
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化.
暂停资本化期间:在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化期间.
资本化金额计算:①借入专门借款,按照专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定,资本化率为一般借款的加权平均利率;③借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额.
19、无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产.
(1)无形资产的计价方法本公司无形资产按照成本进行初始计量.
购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支出作为实际成本.
投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本.
自行开发的无形资产,其成本为达到预定用途前所发生的支出总额.
本公司无形资产后续计量,分别为:①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销,并在年度终了,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整.
②使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了,对使用寿命进行复核,当有确凿证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,按直线法进行摊销.
(2)使用寿命不确定的判断依据本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产.
使用寿命不确定的判断依据:①来源于合同性权利或其他法定权利,但合同规定或法律规定无明确61使用年限;②综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限.
每年年末,本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核,主要采取自下而上的方式,由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等.
(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日,本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备,减值损失一经计提,在以后会计期间不再转回.
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定.
(4)内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准,以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量.
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准:为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探索性等特点;在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段,应确定为开发阶段,该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点.
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益.
20、长期资产减值本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试.
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失.
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者.
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额.
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合.
商誉至少在每年年度终了进行减值测试.
本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分62摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合.
在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊.
公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊.
本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失.
再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失.
上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回.
21、长期待摊费用本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用.
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销.
若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益.
22、职工薪酬职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出,包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利.
(1)短期薪酬的会计处理方法本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等.
本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债,并按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本.
(2)离职后福利的会计处理方法离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等,按照本公司承担的风险和义务,分类为设定提存计划、设定受益计划.
设定提存计划:本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本.
设定受益计划:本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值,以预期累积福利单位法确定提供福利的成本.
本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分:(1)服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失.
其中,当期服务成本是指,职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额;过去服务成本是指,设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少;(2)设定受益义务的利息费用;(3)重新计量设定受益计划63负债导致的变动.
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益;第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益.
(3)辞退福利的会计处理方法辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议.
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早),确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益.
23、预计负债(1)预计负债的确认标准当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务,且履行该义务很可能导致经济利益流出,同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债.
(2)预计负债的计量方法本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,如所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同,最佳估计数按照该范围内的中间值确定;如涉及多个项目,按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数.
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整.
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值.
24、收入本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和租赁收入.
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认收入:合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务;合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;合同具有商业实质,即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额;公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回.
在合同开始日,本公司识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务.
在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响.
对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益;64(2)客户能够控制公司履约过程中在建的商品;(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项.
履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定,当履约进度不能合理确定时,公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止.
如果不满足上述条件之一,则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入.
在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:(1)企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;(2)企业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;(3)企业已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;(4)企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;(5)客户已接受该商品.
(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象.
与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下:(1)销售商品①国内销售业务人员根据客户订单在业务系统发出销货申请,发运部门将产品送至客户处后,客户在验收交接单上签字验收,财务部收到客户签收的交接单后,确认已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,开具销售发票,确认销售收入.
②国外销售公司根据合同将产品发出报关后,取得报关单据时确认收入.
(2)提供劳务在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入.
本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度,在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入.
(3)租赁收入经营租赁的租金收入,根据合同约定的租赁期内按照直线法确认收入.
6525、政府补助(1)政府补助类型政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产(但不包括政府作为所有者投入的资本),主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型.
(2)与资产相关的政府补助的会计处理方法与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助.
本公司对与资产相关的政府补助,冲减相关资产账面价值或确认为递延收益.
确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入);(3)与收益相关的政府补助的会计处理方法与收益相关的政府补助,是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助.
本公司对与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失;用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失.
本公司取得的政策性优惠贷款贴息,区分以下两种情况,分别进行会计处理:①财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用.
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用.
(4)区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据①政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;②政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助.
(5)政府补助的确认时点按照应收金额计量的政府补助,在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认.
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助,本公司在实际收到补助款项时予以确认.
26、递延所得税资产/递延所得税负债本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认:66(1)本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限.
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.
对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债.
(2)本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限.
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产.
如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的,则减记递延所得税资产的账面价值.
(3)本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回.
本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产.
(4)本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债.
对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债.
于资产负债表日,本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量.
(5)同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示:A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关;B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利.
27、租赁(1)经营租赁①本公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,计入当期费用.
公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用.
资产出租方承担了应由本公司公司承担的与租赁相关的费用时,本公司将该部分费用从租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用.
②本公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,确认为租赁收入.
本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益.
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,将该部分费用从租金收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配.
67(2)融资租赁①融资租入资产:本公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用.
本公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用.
公司发生的初始直接费用,计入租入资产价值.
②融资租出资产:本公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入.
公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额.
28、其他重要的会计政策和会计估计本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设.
这些判断、估计和假设是基于本管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的.
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露.
然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整.
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认.
资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:(1)预计负债本公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、预计合同亏损等估计并计提相应准备.
在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下,本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债.
预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断.
在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素.
其中,本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债.
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据,但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况.
这项准备的任何增加或减少,均可能影响未来年度的损益.
(2)租赁的归类本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和融资租赁,在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人,或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬,作出分析和判断.
68(3)存货跌价准备本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备.
存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值.
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计.
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回.
(4)金融工具公允价值对不存在活跃交易市场的金融工具,本公司通过各种估值方法确定其公允价值.
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等.
估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率.
这些相关假设具有不确定性,其变化会对金融工具的公允价值产生影响.
(5)长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象.
对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试.
其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试.
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值.
公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定.
在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断.
本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测.
本公司至少每年测试商誉是否发生减值.
这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计.
对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值.
(6)折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销.
本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额.
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的.
如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整.
(7)递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递延69所得税资产.
这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额.
(8)所得税本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性.
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批.
如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响.
29、重要会计政策和会计估计变更(1)主要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更1.
财政部于2017年7月发布了财会【2017】22号文,对《企业会计准则第14号——收入》进行了修订(以下简称"新收入准则").
公司自2020年1月1日起执行上述新收入准则,执行新的收入准则对本公司无影响.
(2)主要会计估计变更本报告期未发生会计估计变更.
(3)首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况本报告期未发生调整当年年初财务报表相关项目情况.
四、税项1、主要税种及税率:税种计税依据税率增值税软件开发收入/技术服务费收入6%/13%城市维护建设税应交流转税7%教育费附加应交流转税3%地方教育费附加应交流转税2%地方水利建设基金应交流转税0.
5%企业所得税应纳税所得额15%、5%2、税收优惠政策及依据(1)增值税1、增值税:根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税[2013]37号)3《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》,试点纳税人纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税.
公司于2013年7月22日于山东省济南市历下国家税务局备案,自2013年8月1日起,对于公70司提供山东省技术合同审核证明的技术开发合同,享受免增值税的税收优惠政策.
根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额.
(2)企业所得税2017年12月公司已完成高新技术企业复审,并取得新一期高新技术企业证书(证书编号为GR201737000398,有效期三年),根据《中华人民共和国企业所得税法》及其相关政策规定,公司享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策,2020年度按15%的税率计算企业所得税.
根据2019年1月17日《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
2020年度公司子公司微图云网(山东)软件产业有限公司按5%的税率计算企业所得税.
五、合并财务报表主要项目注释说明:以下附注期初金额是指2020年1月1日财务报表数,期末金额是指2020年6月30日财务报表数;本期金额是指2020年1-6月财务报表数,上期金额是指2019年1-6月财务报表数,金额单位若未特别注明者均为人民币元.
1、货币资金项目期末金额期初金额现金241.
99银行存款5,654.
251,659,693.
48其他货币资金合计5,654.
251,659,935.
47说明:银行存款中无质押、冻结等限制或存放境外、或有潜在回收风险的情况.
2、应收账款(1)应收账款按分类披露类别期末金额71账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款13,692,152.
2100.
001,862,523.
9913.
6011,829,628.
21单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款合计13,692,152.
2100.
001,862,523.
9913.
6011,829,628.
21类别期初金额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款13,253,920.
00100.
001,151,109.
848.
6912,102,810.
16单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款合计13,253,920.
00100.
001,151,109.
848.
6912,102,810.
16期末不存在单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款情况;组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:账龄结构期末金额账面余额坏账准备比例(%)1年以内2,311,100.
00115,555.
005.
001-2年7,734,602.
00773,460.
2010.
002-3年2,832,387.
70566,477.
5420.
003-4年814,062.
50407,031.
2550.
00合计13,692,152.
201,862,523.
9913.
60账龄结构期初金额账面余额坏账准备比例(%)1年以内8,920,155.
60446,007.
785.
001-2年2,810,508.
20281,050.
8210.
003-4年1,125,256.
20225,051.
2420.
004-5年398,000.
00199,000.
0050.
005年以上72合计13,253,920.
001,151,109.
848.
69(2)本期无通过重组等其他方式收回的应收款项.
(3)本期计提、转回或收回坏账准备情况本期计提坏账准备金额711,414.
15元.
(4)截至期末应收账款前五名单位情况如下:单位名称与本公司关系金额账龄占应收账款总额的比例(%)坏账准备利华益利津炼化有限公司非关联方2,009,317.
001-2年14.
67100,465.
85石化盈科信息技术有限公司非关联方960,000.
001-2年7.
0148,000.
00上海浪潮云计算服务有限公司非关联方749,835.
001年以内5.
4837,491.
75北京思路智园科技有限公司非关联方666,000.
001-2年4.
8633,300.
00南京智绘星图信息科技有限公司非关联方544,400.
002-3年3.
9854,440.
00合计4,929,552.
0036.
0027,3697.
63、预付款项(1)预付账款按账龄列示账龄期末金额期初金额1年以内74,749.
56843,206.
71-2年合计74,749.
56843,206.
7(2)截至期末预付账款前五名单位情况如下:单位名称与本公司关系金额占预付账款总额的比例(%)山东中商德铨物联网有限公司非关联方45,441.
2760.
79济南拓达会计师事务所(普通合伙)非关联方12,000.
0016.
05青岛远大创新信息科技有限公司非关联方10,500.
0014.
05北京聚元亨新科技有限公司非关联方4,200.
005.
62中国联合网络通信有限公司济南市分公非关联方1,308.
291.
7573司合计73,449.
5698.
264、其他应收款(1)其他应收款分类披露类别期末金额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款1,866,949.
55100322,664.
8017.
281,544,284.
75单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合计1,866,949.
55100322,664.
8017.
281,544,284.
75类别期初金额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款1,704,443.
23100.
00131,441.
407.
711,573,001.
83单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合计1,704,443.
23100.
00131,441.
407.
711,573,001.
83期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款.
组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:账龄期末金额账面余额坏账准备比例(%)1年以内164,346.
.
578,217.
3351-2年1,177,484.
89117,748.
4910742-3年260,329.
5452,065.
91203-4年223,992.
55111,996.
27504-5年40,795.
0032,636.
8080合计1,866,949.
55322,664.
8011.
98账龄期初金额账面余额坏账准备比例(%)1年以内1,353,539.
5867,676.
985.
001-2年186,551.
1018,655.
1110.
002-3年123,556.
5524,711.
31203-4年40,796.
0020,398.
00504-5年80合计1,704,443.
23131,441.
407.
71(2)本期转回坏账准备金额191,223.
40元.
(3)其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末金额期初金额备用金632,907.
22293,244.
39保证金38,476.
00426,581.
00代缴五险一金21,549.
3825,836.
80单位往来款952,001.
00668,781.
04其他222,015.
95290,000.
00合计1,866,949.
551,704,443.
235、长期股权投资(1)长期股权投资的分类项目期末金额期初金额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资0.
000.
000.
00对联营、合营企业投资925,124.
87925,124.
87合计925,124.
8792,5124.
87(2)对联营、合营企业投资被投资单位期初余额本期增减变动75追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动一、合营企业0.
000.
000.
000.
000.
000.
00小计0.
000.
000.
000.
000.
000.
00二、联营企业山东微图智源大数据有限公司925,124.
870.
000.
000.
000.
000.
00小计925,124.
870.
000.
000.
000.
00合计925,124.
870.
000.
000.
000.
00(续)被投资单位本期增减变动期末余额减值准备期末余额宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他一、合营企业0.
000.
000.
000.
000.
00小计0.
000.
000.
000.
000.
00二、联营企业云海(贝贝)山东互联网有限公司0.
000.
000.
000.
000.
00小计0.
000.
000.
000.
000.
00合计0.
000.
000.
000.
000.
006、固定资产(1)固定资产情况如下:项目运输设备电子设备其他设备合计一、账面原值:1.
期初金额659,000.
001,334,376.
07243,195.
312,236,571.
382.
本期增加金额(1)购置(2)在建工程转入3.
本期减少金额处置或报废-4.
期末金额659,000.
001,334,376.
07243,195.
312,236,571.
38二、累计折旧-1.
期初金额443,210.
151,014,195.
19160,301.
441,617,706.
78762.
本期增加金额62,605.
02135,604.
924,505.
76202,715.
70计提62,605.
02135,604.
924,505.
76202,715.
703.
本期减少金额处置或报废-4.
期末金额505,815.
171,149,800.
11164,807.
201,820,422.
48三、减值准备-1.
期初金额-2.
本期增加金额-计提-3.
本期减少金额-处置或报废-4.
期末金额-四、账面价值-1.
期末金额153,184.
83184,575.
9678,388.
11416,148.
902.
期初金额215,789.
85320,180.
8882,893.
87618,864.
60(2)公司本期内不存在暂时闲置的固定资产、通过融资租赁租入的固定资产、通过经营租赁租出的固定资产以及持有待售的固定资产.
(3)截至期末金额固定资产不存在减值迹象.
(4)截至期末金额固定资产不存在抵押担保情况.
7、无形资产本期无形资产变动情况项目软件合计一、账面原值1.
期初金额47,429.
0647,429.
062.
本期增加金额(1)购置(2)内部研发-(3)企业合并增加-3.
本期减少金额-(1)处置-774.
期末金额47,429.
0647,429.
06二、累计摊销-1.
期初金额25,179.
7625,179.
762.
本期增加金额4,505.
764,505.
76(1)计提4,505.
764,505.
763.
本期减少金额(1)处置4.
期末金额29,685.
5229,685.
52三、减值准备-1.
期初金额-2.
本期增加金额-(1)计提-3.
本期减少金额-(1)处置-4.
期末金额-四、账面价值-1.
期末金额17,743.
5417,743.
542.
期初金额22,249.
3022,249.
308、长期待摊费用项目期初金额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末金额装修费摊销0.
000.
000.
000.
000.
00合计0.
000.
000.
000.
000.
009、递延所得税资产(1)未经抵销的递延所得税资产项目期末金额期初金额可抵扣暂时性差异1,160,212.
201,282,551.
24递延所得税资产174,031.
83204,616.
59合计174,031.
83204,616.
597810、应付账款(1)应付账款按照项目列示如下项目期末金额期初金额货款2,746,666.
402,662,281.
40办公用品采购款230,000.
00其他290,000.
00合计3,036,666.
402,892,281.
40(2)期末余额主要系欠付供应商技术服务费,无账龄超过一年的大额应付账款.
11、应付职工薪酬(1)应付职工薪酬列示项目期初金额本期增加数本期支付数期末金额一、短期薪酬283,799.
861,645,062.
241,930,214.
25-1,352.
15二、离职后福利—设定提存计划18,831.
9329,145.
51-10,313.
58三、辞退福利-四、一年内到期的其他福利合计283,799.
861,663,894.
171,959,359.
76-11,665.
73(2)短期薪酬项目期初金额本期增加数本期支付数期末金额工资、奖金、津贴、补贴283,799.
861,564,521.
311,848,071.
02250.
15职工福利费-社会保险费43,128.
0344,730.
33-1,602.
3其中:医疗保险费40,842.
3042,444.
60-1,602.
3工伤保险费192.
93192.
930生育保险费2,092.
802,092.
800住房公积金37,412.
9037,412.
900工会经费职工教育经费0合计283,799.
861,645,062.
241,930,214.
25-1,352.
15(3)设定提存计划列示79项目期初金额本期增加数本期支付数期末金额一、基本养老保险18,050.
4027,991.
20-9,940.
80二、失业保险金781.
531,154.
31-372.
78合计-18,831.
9329,145.
51-10,313.
5812、应交税费项目期末金额期初金额增值税22,576.
2232,701.
42企业所得税-27,771.
3225,587.
28印花税0.
00250.
00城市维护建设税2,873.
582,289.
10教育费附加1,231.
47981.
04地方教育费附加820.
99654.
03个人所得税1,616.
242,578.
41地方水利建设资金205.
11163.
51合计1,552.
2965,204.
7913、其他应付款(1)其他应付款按项目列示如下:项目期末金额期初金额借款应付利息9,281.
91其他费用152,231.
91480,450.
00合计152,231.
91489,731.
9114、股本项目期初余额本次变动增减(+、-)期末余额发行新股送股资本公积转股其他小计股份总数9,659,400.
009659400.
008015、资本公积项目期初金额本期增加本期减少期末金额资本溢价其他资本公积494,286.
08494,286.
08合计494,286.
08494,286.
0816、未分配利润项目本期金额上期金额调整前上年末未分配利润837,754.
11412,334.
32调整年初未分配利润合计数调整后年初未分配利润837,754.
11412,334.
32加:本期归属于母公司的净利润-3,294,406.
42-540,492.
72减:提取法定盈余公积金分配现金股利转作股本的普通股股利其他期末未分配利润-2,456,652.
31-128,158.
4017、营业收入、营业成本(1)营业收入、营业成本明细如下:项目本期金额上期金额收入成本收入成本主营业务4,123,580.
253,810,477.
2511,964,424.
2210,408,864.
47其他业务合计4,123,580.
253,810,477.
2511,964,424.
2210,408,864.
47(2)公司前五名客户销售收入总额及占营业收入的比例项目营业收入金额占全部营业收入的比例(%)利华益利津炼化有限公司639,159.
6715.
50应急管理部化学品登记中心574,905.
6513.
9481项目营业收入金额占全部营业收入的比例(%)上海浪潮云计算服务有限公司707,391.
4917.
15青岛诺诚化学品安全科技有限公司320,943.
407.
78浪潮通用软件有限公司396,226.
429.
60合计2,638,626.
6363.
9918、税金及附加项目本期金额上期金额城建税5,657.
933,964.
69教育费附加2,424.
771,699.
15地方教育费附加1,616.
521,132.
77水利建设建设基金403.
99283.
20印花税344.
102,520.
00合计10,447.
319,599.
8119、销售费用项目本期金额上期金额职工薪酬90,770.
0198,276.
21办公费598.
13差旅费38,855.
6912,562.
95汽车费用1,821.
00368.
00电话费用业务招待费2,893.
092,162.
00其他费用2,000.
006,271.
50合计136,937.
92119,640.
6620、管理费用项目本期金额上期金额职工薪酬338,244.
59163,415.
67福利费3,477.
1128,857.
75折旧费202,715.
7064,677.
80办公费24,592.
468,915.
50水电及物业管理费42,249.
0323,591.
82差旅费1,916.
507,876.
25通讯费8,097.
906,525.
0582项目本期金额上期金额车辆使用费13,902.
0210,262.
71业务招待费45,984.
9743,525.
43会务费1,509.
43中介咨询及认证服务费156,357.
08172,371.
32培训费310,000.
00交通费3,472.
477,394.
57无形资产摊销4,505.
763,754.
80社保费44,488.
35190,831.
68租赁费263,958.
88145,190.
70住房公积金22,729.
0028,344.
40挂牌中介费装修费63,716.
20其他-1,490.
83384,516.
08合计1,485,200.
991,355,277.
1621、研发费用项目本期金额上期金额人员工资722,811.
41322,687.
45折旧费10,983.
68其他822,089.
00533,124.
99合计1,544,900.
41866,796.
1222、财务费用项目本期金额上期金额利息支出47,929.
3822,416.
80减:利息收入1,128.
291,775.
19汇兑损失减:汇兑收益手续费支出3,764.
304,322.
67合计50,565.
3924,964.
2823、资产减值损失项目本期金额上期金额坏账损失1,024,976.
60-68,869.
12存货跌价损失83项目本期金额上期金额合计1,024,976.
60-68,869.
12本期信用减值损失为1,024,976.
60元.
24、其他收益项目本期金额上期金额研发费用补助50,200.
00稳岗补助11,121.
0070,000.
00即征即退补助55,752.
19增值税加计抵减34,348.
80个税返还623.
79合计152,045.
7870,000.
00说明:本公司于2020年4月及5月收到研发费用补助50,200.
00元,确认与日常经营活动相关的政府补助,计入其他收益.
25、营业外收入(1)营业外收入明细:项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置利得合计---其中:固定资产处置利得政府补助违约金收入无需支付应付款转收入其他收入50,005.
491,162.
29合计50,005.
491,162.
29说明:营业外收入金额全部计入当期非经常性损益.
26、营业外支出项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置损失合计其中:固定资产处置损失捐赠支出84项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额工伤赔款支出罚款滞纳金支出其他支出15,070.
0035,281.
28合计15,070.
0035,281.
2827、所得税费用(1)所得税费用表项目本期金额上期金额当期所得税费用22,526.
83递延所得税调整30,584.
76-10,330.
36合计30,584.
7612,196.
47(2)会计利润与所得税费用调整表项目本期金额利润总额-3,752,944.
35按法定/适用税率计算的所得税费用子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响30,584.
76非应税收入的影响不可抵扣的成本、费用和损失的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣损失的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化研发支出加计扣除所得税费用30,584.
7628、现金流量表项目注释(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额存款利息收入1,128.
291,775.
1985项目本期金额上期金额收到的政府拨款151,421.
9970,000.
00收回的不符合现金等价物定义的保证金存款或定期存款305,601.
44收到往来等款项合计458,151.
7271,775.
19(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额支付的不符合现金等价物定义的保证金存款或定期存款支付的期间费用等1881714.
80566,675.
42暂付往来等款项合计1881714.
80566,675.
4229、现金流量表补充资料(1)现金流量表补充资料项目本期金额上期金额1.
将净利润调节为经营活动现金流量:净利润-3,783,529.
11-728,164.
62加:资产减值准备1,024,976.
6068,869.
12固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧202,715.
70165,842.
25无形资产摊销4,505.
763,754.
80长期待摊费用摊销42,216.
20处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以"-"号填列)固定资产报废损失(收益以"-"号填列)公允价值变动损失(收益以"-"号填列)财务费用(收益以"-"号填列)50,565.
3922,416.
80投资损失(收益以"-"号填列)递延所得税资产减少(增加以"-"号填列)-30,584.
76-10,330.
36递延所得税负债增加(减少以"-"号填列)存货的减少(增加以"-"号填列)经营性应收项目的减少(增加以"-"号填列)273,181.
95-4,620,372.
48经营性应付项目的增加(减少以"-"号填列)144,385.
004,957,753.
19其他507,431.
6386项目本期金额上期金额经营活动产生的现金流量净额-1,606,351.
84-98,015.
102.
不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3.
现金及现金等价物净变动情况:现金的期末余额5,654.
25822,602.
05减:现金的期初余额1,659,935.
47958,117.
15现金及现金等价物净增加额-1,654,281.
22-135,515.
10(2)现金和现金等价物的构成项目期末金额期初金额一、现金5,624.
251,659,935.
47其中:库存现金0.
00241.
99可随时用于支付的银行存款5,654.
251,659,693.
48可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项二、现金等价物其中:三个月内到期的债券投资无限量添加行三、期末现金及现金等价物余额5,654.
251,659,935.
47其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物六、关联方关系及其交易1、关联方关系(1)本公司控股股东、实际控制人情况控股股东、实际控制人持股金额持股比例刘学伟5,950,190.
0061.
60%87(2)同一控制人控制关系的关联方情况无(3)本公司的其他关联方情况:名称关联方性质英劳股权投资基金管理(上海)有限公司持有公司股份5%以上的股东济南未雨诚信息咨询合伙企业(有限合伙)持有公司股份5%以上的股东刘福杰持有公司股份5%以上的股东刘学娟公司董事、实际控制人刘学伟的妹妹、刘福杰的女儿路军公司董事、总经理牛瑞华公司董事、财务总监吴磊公司董事、副总经理王重阳公司监事会主席袁坤公司监事申云浩公司监事2、关联交易(1)应收项目不存在关联方的应收项目.
(2)应付项目无(3)关联交易3、其他关联交易无七、或有事项截至期末金额,本公司无需要披露的或有事项.
八、承诺事项截至期末金额,本公司无需要披露的承诺事项.
88九、资产负债表日后事项截至财务报告批准报出日,本公司无需要披露资产负债表日后事项.
十、其他重要事项截至财务报告批准报出日,本公司无需要披露的其他重要事项.
十一、母公司财务报表重要项目注释1、应收账款(1)应收账款按分类披露类别期末金额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款11,767,152.
20100.
001,655,273.
9914.
0710,111,878.
21单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款合计11,767,152.
20100.
001,655,273.
9914.
0710,111,878.
21类别期初金额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款11328920.
00100.
001054859.
849.
3110274060.
16单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款合计11328920.
00100.
001054859.
849.
3110274060.
16期末不存在单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款情况;89组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:账龄结构期末金额账面余额坏账准备比例(%)1年以内2,206,837.
50110,341.
885.
001-2年5,966,075.
75596,607.
5710.
002-3年2,829,316.
45565,863.
2920.
003-4年764,922.
50382,461.
2550.
00合计11,767,152.
201,655,273.
9914.
07账龄结构期初金额账面余额坏账准备比例(%)1年以内6,995,155.
60349,757.
785.
001-2年2,810,508.
20281,050.
8210.
002-3年1,125,256.
20225,051.
2420.
003-4年398,000.
00199,000.
0050.
00合计11,328,920.
001,054,859.
849.
31(2)本期无通过重组等其他方式收回的应收款项.
(3)本期计提、转回或收回坏账准备情况本期计提坏账准备金额600,414.
15元(4)截至期末应收账款前五名单位情况如下:单位名称与本公司关系金额账龄占应收账款总额的比例(%)坏账准备利华益利津炼化有限公司非关联方2,009,317.
001-2年17.
08200,931.
70南京智绘星图信息科技有限公司非关联方1,721,277.
001-2年14.
63172,127.
70石化盈科信息技术有限公司非关联方1,498,000.
001-2年12.
73149,800.
00速度时空信息科技股份有限公司非关联方836,780.
002-3年7.
11167,356.
00青岛诺诚化学品安全科技有限公司非关联方747,600.
001年以内6.
3537,380.
00合计6,812,974.
0057.
90727,595.
402、其他应收款(1)其他应收款分类披露种类期末余额90账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其它应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款组合1:无风险组合979,997.
8351.
74组合2:账龄分析法组合914,055.
1648.
26176,933.
219.
34组合合计1,894,052.
99100.
00单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其它应收账款-合计1,894,052.
99100.
00176,933.
219.
34种类期初余额账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其它应收账款----按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款组合1:无风险组合组合2:账龄分析法组合1,956,663.
69105,352.
355.
38组合合计单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其它应收账款合计1,956,663.
69100.
00105,352.
355.
38组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:账龄期末余额期初余额1年以内(含1年)81,916.
611,535,226.
141-2年1,401,998.
83257,085.
002-3年248,105.
00123,556.
553-4年162,032.
5540,796.
00合计1,894,052.
991,956,663.
69(2)本期收回或转回坏账准备金额0元.
(3)其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末金额期初金额备用金193,140.
62293,244.
39保证金38,476.
00396,581.
00代缴五险一金14,332.
5425,836.
8091单位往来款1,841,244.
451,211,001.
50股权转让款30,000.
00合计2,087,193.
611,956,663.
69(4)截至期末金额其他应收款金额前五名单位情况:单位名称与本公司关系金额年限款项性质占其他应收款总额的比例(%)坏账准备金额山东微图智源大数据有限公司关联方858,312.
091-2年往来款45.
32云盟社(山东)科技发展有限公司非关联方420,001.
001-2年往来款22.
1742,000.
10西南交通大学非关联方245,785.
002-3年保证金12.
9849,157.
00微图云网(山东)软件产业有限公司关联方121,685.
741-2年往来款6.
42王重阳非关联方50,000.
001年以内备用金26.
405,000.
00合计1,695,783.
8389.
53138,157.
203、营业收入、营业成本(1)营业收入、营业成本明细如下:项目本期金额上期金额收入成本收入成本主营业务3,490,586.
403,763,732.
8710,232,424.
228,789,566.
00其他业务合计3,490,586.
403,763,732.
8710,232,424.
228,789,566.
00(2)公司前五名客户销售收入总额及占营业收入的比例客户名称营业收入金额占全部营业收入的比例(%)利华益利津炼化有限公司639,159.
6718.
31应急管理部化学品登记中心772,830.
1722.
14上海浪潮云计算服务有限公司707,391.
4920.
27青岛诺诚化学品安全科技有限公司436,037.
7412.
49浪潮通用软件有限公司396,226.
4211.
3592合计2,951,645.
4984.
56十二、补充资料当期非经常性损益明细表非经常性损益项目本期金额上期金额非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分越权审批,或无正式批准文件,或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密切相关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外151,421.
99计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益;非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益;除同公司主营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益;单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的收益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收支净额34,935.
491,162.
29中国证监会认定的其他非经常性损益项目小计186,357.
481,162.
2993非经常性损益项目本期金额上期金额减:企业所得税影响数(所得税减少用"-"表示)27,953.
62174.
34少数股东权益影响数(税后)归属于母公司所有者的非经常性损益净额158,403.
86987.
952、(1)净资产收益率及每股收益本期报告期利润加权平均净资产收益率(%)每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润-35.
05-0.
3917-0.
3917扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润-37.
05-0.
3958-0.
3958上期报告期利润加权平均净资产收益率(%)每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润-5.
23-0.
0560-0.
0560扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润-5.
24-0.
0561-0.
0561山东微图软件信息股份有限公司(公章)法定代表人:刘学伟2020年8月19日94第八节备查文件目录(一)载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的财务报表.
(二)载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件(如有).
(三)报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿.
文件备置地址:公司董事会办公室