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关于北京芳华美德教育科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见的回复主办券商二一九年一月2/41关于北京芳华美德教育科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见的回复全国中小企业股份转让系统有限责任公司:贵公司《关于北京芳华美德教育科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见》(以下简称"反馈意见")已收悉.
国融证券股份有限公司(以下简称"主办券商")会同北京芳华美德教育科技股份有限公司(以下简称"公司"或"芳华美德")、北京市百瑞(哈尔滨)律师事务所(以下简称"律师")、亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称"会计师"),对贵公司反馈意见中提出的问题进行了认真核查、讨论、说明,并对反馈意见涉及的问题出具了回复文件,同时对申报文件的相关内容进行了修改或补充披露(修改或补充披露部分已用楷体加粗的字体标明).
3/41说明一、如无特别说明,本回复中的简称与《公开转让说明书》(反馈稿)中的简称具有相同含义.
二、有关律师、会计师的核查情况及意见详见后附的补充法律意见书、会计师的专项说明,本回复报告仅摘录律师、会计师发表的核查意见.
三、本回复报告中字体代表以下含义:宋体(加粗):反馈意见所列问题宋体(不加粗):对反馈意见所列问题的回复楷体(加粗):对《公开转让说明书》(申报稿)的修改4/41一、公司特殊问题1、请会计师就推荐挂牌业务审计中是否存在证监会《会计监管风险提示第6号——新三板挂牌公司审计》涉及的审计项目质量控制、通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险、持续经营、收入确认、关联方认定及其交易、货币资金、费用确认和计量、内部控制有效性问题、财务报表披露等九方面问题以及规范措施发表明确意见.
【主办券商回复】会计师针对推荐挂牌业务审计中是否存在证监会《会计监管风险提示第6号——新三板挂牌公司审计》涉及的审计项目质量控制等九方面问题以及规范措施发表了意见,具体详见亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《关于北京芳华美德教育科技股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌申请文件第一次反馈意见中有关财务事项的专项说明》.
会计师在推荐挂牌业务审计中不存在证监会《会计监督风险提示第6号-新三板挂牌公司审计》涉及的审计项目质量控制、通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险、持续经营、收入确认、关联方认定及其交易、货币资金、费用确认和计量、内部控制有效性问题、财务报表披露等九方面问题,对上述九个方面按照中国注册会计师审计准则的要求实施了恰当的审计程序.
2、关于持续经营能力.
请主办券商和会计师核查:(1)公司收入规模较小、2017年度净利润为负的具体原因及其合理性,应对的具体措施及其有效性;(2)结合主营业务构成、各项业务收入和毛利润及其占主营业务收入和毛利润的比例情况、变动情况、各项业务毛利率对综合毛利率贡献情况等补充分析披露公司经营模式是否可持续、公司是否具备核心资源要素和核心竞争力;(3)结合行业状况、市场前景、核心资源要素、核心竞争力、业务发展规划、市场开发能力、新业务拓展情况、资金筹资能力、期后签订合同、期后收入实现情况等评估针公司经营模式是否可持续、公司是否具备核心资源要素和核心竞争力、是否符合"具有持续经营能力"的挂牌条件发表明确意见.
请公司补充披露.
【主办券商回复】(1)公司收入规模较小、2017年度净利润为负的具体原因及其合理性,应对的具体措施及其有效性;主办券商查阅了公司两年一期审计报告;查看了公司销售合同台账及销售收5/41入明细表;检查与收入确认相关的合同、发票及对应的会计凭证等;检查期后回款情况;对公司大额期间费用进行重点审核确认;同时通过与管理层、员工及重要的外部客户进行现场访谈.
经核查,公司收入规模较小、2017年度净利润为负具体原因及其合理性具体如下:自2017年起,公司业务开发重点由电子产品销售转向利润较高的技术开发与服务业务,因进入软件行业时间较短,受前期投入的人力成本、外协采购成本以及开发周期的影响,使公司的业务开展带来一定限制,短期内技术开业务订单量较少,2018年1-8月、2017年、2016年实现的营业收入分别为5,811,652.
84元、7,739,108.
49元、6,126,856.
22元,营收规模较小.
且公司刚刚进入软件开发行业,行业经验和技术储备不足,外委成本较高,2017年较2016年营业成本增幅26.
38%,而营业收入增幅26.
31%,导致营业收入增长幅度低于营业成本的增长幅度,毛利率下降,同时公司加大了市场开拓、管理及研发力度,期间费用亦有所增加,致使净利润为负数;从报告期内各期收入情况看,公司业绩处于上升态势,根据同行业可比公司天源股份、华博创科公开披露的财务数据,报告期内收入及净利润与公司具有相同特征.
因此,报告期内公司盈利能力较弱具有合理性.
应对措施:2018年随着业务的拓展,公司已完工的技术开发项目由2017年的2个,发展到2018年16个,并在公司技术团队逐步成熟前提下,正加大研发投入的力度,聘请更专业、更资深的研发技术人员以增强核心竞争力,同时,逐步减少外协比例,降低成本,提高公司的盈利能力和抵御市场波动的能力.
(2)结合主营业务构成、各项业务收入和毛利润及其占主营业务收入和毛利润的比例情况、变动情况、各项业务毛利率对综合毛利率贡献情况等补充分析披露公司经营模式是否可持续、公司是否具备核心资源要素和核心竞争力;主办券商查阅了公司两年一期审计报告;查看了公司销售合同台账及销售收入明细表;检查与收入确认相关的合同、发票及对应的会计凭证等;检查期后回款情况;对公司各项业务收入及成本进行分析;同时通过与管理层、员工及重要的外部客户进行现场访谈.
经核查,公司主营业务构成、各项业务收入和毛利润及其占主营业务收入和6/41毛利润的比例情况如下:①主营业务收入按照业务类别列示如下:单位:元项目2018年1-8月2017年2016年金额占比(%)金额占比(%)金额占比(%)技术开发与服务收入5,811,652.
84100.
004,054,432.
9452.
39698,829.
4811.
41电子产品销售收入--3,684,675.
5547.
615,428,026.
7488.
59合计5,811,652.
84100.
007,739,108.
49100.
006,126,856.
22100.
00②主营业务成本按照业务类别列示如下:单位:元项目2018年1-8月2017年2016年金额占比(%)金额占比(%)金额占比(%)技术开发与服务成本3,331,938.
95100.
003,154,624.
3748.
69348,210.
006.
79电子产品销售成本--3,324,549.
2751.
314,778,560.
0093.
21合计3,331,938.
95100.
006,479,173.
64100.
005,126,770.
00100.
00③报告期内,公司毛利及毛利率情况如下:单位:元项目2018年1-8月2017年2016年毛利占比(%)毛利率(%)毛利占比(%)毛利率(%)毛利占比(%)毛利率(%)技术开发与服务2,479,713.
89100.
0042.
67899,808.
5771.
4222.
19350,619.
4835.
0650.
17电子产品销售---360,126.
2828.
589.
77649,466.
7464.
9411.
97合计2,479,713.
89100.
0042.
671,259,934.
85100.
0016.
281,000,086.
22100.
0016.
32公司已在公开转让说明书"第四节公司财务"之"四、公司最近两年一期主要会计数据"之"(一)营业收入及毛利率的主要构成﹑变化趋势及原因分析"中分析了主营业务收入、主营业务成本及毛利率变动情况.
现阶段公司客户主要为对信息化建设有需求的企业,公司与客户建立合作关系并完成项目开发后,后7/41续的系统维护、升级等服务一般仍由公司负责.
一般情况下,考虑到合作便利等原因,客户不会轻易选择其他公司负责其后续服务,公司客户存在一定的稳定性及粘性.
虽然客户在完成信息化建设后,短期内不会再有新的信息化建设需求,公司仍需大力开发新客户,但上述具备一定稳定性及粘性的老客户的积累,仍会在潜移默化中为公司带来良好的业内口碑及新客户群体,上述特点符合公司所属行业及产品经营特征.
现阶段公司的竞争优势较为突出:研究开发方面,针对不同客户的不同需求,公司通过专业研发团队的精准分析,制订出适合客户的方案,为客户量身打造真正适合其自身需求的软件或服务产品;公司开发的软件平台具备稳定性、易用性等特点获取了客户良好的口碑;服务方面,公司始终坚持将客户的需求放在第一位,为客户提供全方位服务,帮助客户更好地管理其应用系统,以及人性化的售后服务,与客户之间建立了较为良好的合作关系.
同时,公司还掌握了应用于公司项目开发和管理中的核心技术,如:大数据、SOA架构、WebServices、云计算技术等,为公司的项目开发提供稳定的技术支持.
综上,主办券商认为,公司经营模式具有可持续性,公司具备核心的资源要素以及有利的竞争优势,可以为公司的业务量提供有效保证.
(3)结合行业状况、市场前景、核心资源要素、核心竞争力、业务发展规划、市场开发能力、新业务拓展情况、资金筹资能力、期后签订合同、期后收入实现情况等评估针公司经营模式是否可持续、公司是否具备核心资源要素和核心竞争力、是否符合"具有持续经营能力"的挂牌条件发表明确意见.
请公司补充披露.
主办券商查阅了公司两年一期审计报告;检查期后合同签订及收入实现情况;查阅行业相关公开数据,了解行业状况、市场情景;与公司管理层进行访谈,了解公司的核心资源要素、核心竞争力、业务发展规划、市场开发能力、新业务拓展情况及资金筹措能力等.
经核查,公司经营模式可持续、公司具备核心资源要素和核心竞争力、符合"具有持续经营能力"的挂牌条件,具体分析如下:①行业状况软件与信息技术服务业是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、8/41收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用,并提供信息服务的业务活动.
近年来,随着互联网的快速发展,信息服务业领域的技术创新进一步强化,社会和各行业信息化程度不断加深,企业对信息资源的挖掘、利用和开发有了更深入的要求,普通消费者对信息化产品、信息资源的利用也有了更多样化的需求,信息技术服务市场规模将持续增长.
在全球经济潜在增长持续下降的背景下,我国经济步入发展新常态,维持高增长同时增速小幅放缓的健康发展态势.
在这样的宏观经济背景下,软件和信息技术服务业仍然保持良好的运行态势,产业规模不断扩大,产业地位显著提升,对经济社会发展贡献突出.
软件和信息技术服务业推动了国民经济和社会信息化建设,带动了传统产业改造升级,催生了一批高附加值、绿色低碳的新兴产业,为提升社会管理和公共服务水平提供了技术支撑.
②市场前景2018年1-9月,我国软件和信息技术服务业保持稳中向好发展态势,业务收入加快增长,利润总额增速提升,从业人数和工资总额稳步增加.
软件和信息技术服务向经济社会各个领域的融合渗透不断深化,行业应用需求更为强劲,这为产业带来了更为广阔的创新发展空间.
从软件和信息技术服务行业的层面来看,近年来国际市场对信息技术服务的需求依旧在持续增长中.
国内信息技术服务行业较国际市场发展更为迅速,大有后来居上的态势.
目前由于我国大力推进"互联网+"战略和行业创新转型,国内信息技术服务市场已处于供不应求的局面,因此行业的市场需求巨大,行业发展机遇明显.
③核心资源要素A、大数据技术大数据处理技术是针对海量数据信息进行处理加工的一类技术,目前主要基于Hadoop、Spark和Storm等开源框架进行开发,利用该框架搭建的大数据处理平台具有高可靠性、高扩展性、高容错性和低成本性,能够利用底层的HDFS文件管理系统向用户提供数据分布式存储,利用其MapReduce框架向用户提供海量数据分布式运算服务,利用Spark框架向用户提供实时数据分析统计功能等等,很好的满足目前大部分的数据处理需求.
同时Hadoop、Spark和Storm又是完全开放框架,目前存在很多第三方应用,如hive、Pig等等,这些应用能够很好的9/41提高开发效率,降低数据处理难度,提升数据处理效果.
B、SOA架构技术SOA是英文Service-OrientedArchitecture三个首字母单词的缩写,中文译为:面向服务架构(SOA),SOA架构与B/S、C/S架构是目前最流行三种Web服务的基础架构.
SOA架构,是一种粗粒度、开放式、松耦合的服务结构,要求软件产品在开发过程中,按照相关的标准或协议,进行分层开发.
通过这种分层设计或架构体系可以使软件产品变得更加弹性和灵活,且尽可能的与第三方软件产品互补兼容,以达到快速扩展,满足或响应市场或客户需求的多样化、多变性.
C、WebServices技术WebServices(WEB服务)是封装成一个单一实体并通过网络发布给其它程序使用的一系列功能集.
它是自包含、自描述、模块化的应用,可以发布、定位、通过Web调用.
Web服务可以执行从简单的请求到复杂商务处理的任何功能,一旦部署以后,其他Web服务应用程序可以发现并调用它部署的服务.
Web服务是构造开发分布式系统的基础模块,它们允许所有的企业和个人快速、廉价建立和部署全球性的应用.
D、云计算技术云计算(cloudcomputing)是基于互联网的相关服务的增加、使用和交付模式,通常涉及通过互联网来提供动态易扩展且经常是虚拟化的资源.
云是网络、互联网的一种比喻说法.
过去在图中往往用云来表示电信网,后来也用来表示互联网和底层基础设施的抽象.
因此,云计算甚至可以让你体验每秒10万亿次的运算能力,拥有这么强大的计算能力可以模拟核爆炸、预测气候变化和市场发展趋势.
用户通过电脑、笔记本、手机等方式接入数据中心,按自己的需求进行运算.
E、目前公司主要有北方朔应用中心软件V1.
0、教师端-紧急求学及问答系统V1.
0、教育资源互动共享系统V1.
0、课外知识学习软件V1.
0、师生互动教师端软件V1.
0、师生互动学生端软件V1.
0、学生端-紧急求学及问答系统V1.
0、学生端自学系统V1.
0等知识产权.
公司具有独立的技术开发人员,具备自主研发能力.
近年来,软件行业发展迅猛,技术更新换代较快,随着公司业务的不断扩展,公司将加大研发力度,引进研发人才,以适应软件行业的发展速度,增强10/41抵御市场竞争风险的能力.
④核心竞争力A、客户资源优势公司目标客户群体主要为对软件有相应需求的企业单位.
公司与客户之间建立了较为良好的合作关系,公司客户一般订单金额较大,且信用状况良好.
公司软件平台具备的稳定性、易用性等特点以及人性化的售后服务等均确保了公司在客户中具备较为良好的口碑.
B、完善的服务体系公司充分理解软件和信息技术服务行业的特点,在研究开发和服务方面,始终坚持将客户的需求放在第一位,为客户提供全方位服务,帮助客户更好地管理其应用系统;公司拥有行业内经验丰富的技术人员,能够保障实施过程规范和实施质量,实现为客户提供快速响应服务.
⑤市场开发能力及业务发展规划报告期内,公司通过营销团队特别是公司管理层的大力营销获取订单,收入持续稳步增长,软件开发产品获得了客户的高度评价,公司依托现有核心研发团队,将进一步完善以教育类软件开发技术为基础的系统产品.
公司已成功地开发出了北方朔应用中心软件V1.
0、教师端-紧急求学及问答系统V1.
0、教育资源互动共享系统V1.
0、课外知识学习软件V1.
0、师生互动教师端软件V1.
0、师生互动学生端软件V1.
0、学生端-紧急求学及问答系统V1.
0、学生端自学系统V1.
0,已取得软件著作权,自主研发的软件提高了生产效率和产品质量,能够更好地满足客户的质量标准要求.
经过不断探索和经验积累,公司现有各项主要技术均已成熟,并已在现有服务中大量应用且验证成功.
随着公司管理的规范,开发技术的提高及良好的服务质量,市场开发能力将逐渐显现,报告期后公司签订了大额开发合同,实现了收入的较大增长.
公司将采用内部培养和外部招聘相结合的方式,建立专业能力强、文化素质高的技术开发团队、市场拓展团队、专业服务团队和综合管理团队.
从企业文化、专业知识、服务理念等多方面进行人员培训,为企业发展储备人才.
建立健全完善的薪酬制度、绩效考核制度和晋升机制,制定全面的绩效考核体系,提高员工的稳定性及忠诚度,使员工在各自岗位上人尽其才,充分发挥主11/41观能动性,形成不同层次、不同专业领域的人才梯队.
公司将提高研发投入,加大产品的迭代开发,以保持在行业内的技术与产品领先优势;积极拓展新产品的推广销售,扩大市场份额,以提升公司的盈利能力.
公司计划在全国股份转让系统挂牌,公司将不断规范运营,以保证公司能够符合全国股份转让系统的挂牌标准和持续监管要求.
⑥资金筹资能力公司成立后进行了2次增资,2017年10月,公司增加新股东的同时注册资本变更为500.
00万元(未实际缴纳);2018年3月,公司注册资本变更为2,000.
00万元,股东以货币资金形式出资(已实缴);公司股东的资金投入对公司业务的后续开展,市场扩张有着很大的帮助,缓解了公司的资金压力,同时也证明公司目前现有股东以及潜在的投资者对公司的行业前景、商业模式、团队实力均非常认同.
公司已拟定后续的融资计划.
战略投资者对公司的认可及后续的资金投入,将会为公司持续经营和业务发展提供有效的资金保障⑦期后签订的大额合同情况序号客户名称签订时间合同类型项目名称合同金额履行情况1武汉依迅电子信息技术有限公司2018-9-1技术开发幼儿园园所课程管理及分享系统软件2,080,000.
00履行完毕2北京易盟天地信息技术股份有限公司2018-9-8技术开发易盟天地家政服务培训模块2,961,000.
00履行完毕3澳实(北京)科技有限公司2018-9-10技术开发网络教育管理平台开发项目2,610,000.
00履行完毕4北京恒谊晟医疗器械有限责任公司2018-9-13技术开发生命科学与化学分析实验室自动化控制平台开发项目3,880,000.
00履行完毕5北京易盟天地信息技术股份有限公司2018-9-15技术开发家政服务一体化管理平台2,613,300.
00履行完毕6江苏省视讯传媒有限公司2018-9-17技术开发学校数据中心信息安全管理平台2,882,600.
00履行完毕12/417北京浩天新杰科技股份有限公司2018-10-12技术服务"易通贷"软件升级开发服务协议(互联网金融平台升级开发)2,700,000.
00履行完毕8江苏摩尔信息技术有限公司2018-10-22技术开发移动办公系统2,987,000.
00履行完毕9北京锐驰达科技发展有限公司2018-11-10技术开发湖相源岩生烃动力学模型软件开发和应用1,000,000.
00履行完毕截至本反馈回复签署之日,公司期后签订合同金额为26,154,900.
00元,随着公司技术开发及软件服务业务的成熟及业务能力的不断提升,公司提供的服务质量得到客户的认可,公司的销售规模不断的扩大,客户逐渐增加.
检查公司期后签订的销售合同,公司目前开发项目较多,由于定制类软件,合同金额也较大,随着公司服务质量及能力不断提高,公司获取现金能力会不断提升.
⑧期后收入实现情况序号客户名称确认时点合同类型项目名称收入金额1北京易盟天地信息技术股份有限公司2018-11-12技术开发易盟天地家政服务培训模块2,961,000.
002武汉依迅电子信息技术有限公司2018-11-28技术开发幼儿园园所课程管理及分享系统软件2,080,000.
003澳实(北京)科技有限公司2018-11-30技术开发网络教育管理平台开发项目2,610,000.
004北京浩天新杰科技股份有限公司2018.
11.
30技术服务"易通贷"软件升级开发服务协议(互联网金融平台升级开发)2,547,169.
815北京锐驰达科技发展有限公司2018-12-3技术开发湖相源岩生烃动力学模型软件开发和应用1,000,000.
006北京易盟天地信息技术股份有限公司2018.
12.
26技术开发家政服务一体化管理平台2,613,300.
007江苏省视讯传媒有限公司2018.
12.
28技术开发学校数据中心信息安全管理平台2,882,600.
008江苏摩尔信息技术有限公司2018.
12.
29技术开发移动办公系统2,987,000.
009北京恒谊晟医疗器械有限责任公司2018.
12.
29技术开发生命科学与化学分析实验室自动化控制平台开发项目3,880,000.
002018年公司实现收入达3,000.
00万元,实现利润达1,000.
00余万元(皆13/41为未审数据).
综上所述,主办券商认为,公司经营模式可持续、公司具备核心资源要素和核心竞争力、符合"具有持续经营能力"的挂牌条件.
【公司回复】公司已在公开转让说明书"第四节公司财务"之"四、公司最近两年一期主要会计数据"之"(一)营业收入及毛利率的主要构成﹑变化趋势及原因分析"之"2、营业收入的主要构成、变动趋势及原因"进行补充披露如下:现阶段公司的竞争优势较为突出:研究开发方面,针对不同客户的不同需求,公司通过专业研发团队的精准分析,制订出适合客户的方案,为客户量身打造真正适合其自身需求的软件或服务产品;公司开发的软件平台具备稳定性、易用性等特点获取了客户良好的口碑;服务方面,公司始终坚持将客户的需求放在第一位,为客户提供全方位服务,帮助客户更好地管理其应用系统,以及人性化的售后服务,与客户之间建立了较为良好的合作关系.
同时,公司还掌握了应用于公司项目开发和管理中的核心技术,如:大数据、SOA架构、WebServices、云计算技术等,为公司的项目开发提供稳定的技术支持.
综上,公司具备核心的资源要素以及有利的竞争优势,可以为公司的业务量提供有效保证.
3、报告期内前五大客户占比高度集中.
请公司补充披露:(1)2017年度和最近一期客户集中度较2016年度大幅提高的原因,与主要客户的合作模式,补充说明并披露主要客户的获取方式、结算方式、定价依据;(2)分析客户对象构成稳定性、销售的持续性、客户忠诚度及未来变化趋势,说明是否符合公司的行业与产品经营特征,公司经营业绩是否对其存在重大依赖;(3)与前五大客户是否存在关联关系,是否对前五大客户存在重大影响.
请主办券商、会计师逐条核查上述情况发表明确意见,并对前五大客户真实性进行核查并发表明确意见.
【公司回复】(1)2017年度和最近一期客户集中度较2016年度大幅提高的原因,与主要客户的合作模式,补充说明并披露主要客户的获取方式、结算方式、定价依据;针对2017年和最近一期客户集中度较2016年大幅提高的原因,公司于公开14/41转让说明书"第二节公司业务"之"五、公司业务相关情况"之"(一)销售情况"进行了补充披露,具体如下:2018年1-8月、2017年、2016年公司前五大客户销售额占营业收入的比例分别为86.
18%、91.
61%、33.
71%,2017年和2018年1-8月客户集中度较2016年大幅提高,主要原因为:2016年公司收入主要来源于电子产品销售,该类业务单笔订单较小,客户较为分散,自2017年起公司业务重心转向利润较高的技术开发与服务业务,该类业务主要为个性化定制软件开发,软件开发具有项目周期长、合同金额大且技术要求高的行业特点;同时公司进入软件开发行业时间较短,尚处于发展成长期,公司营销团队建设仍有待加强,销售业务主要依赖于管理层市场开拓能力,市场开拓策略以大客户为主.
公司成长期市场认知度较低,仍处于努力提升业内认知度及积累行业从业经验阶段,随着客户群体的不断增加,客户也将随之分散.
公司客户的获取方式及合作模式已于公开转让说明书"第二节公司业务"之"六、公司商业模式"之"(二)销售模式"进行披露,并对公司与客户的结算方式、定价依据进行了补充披露.
具体如下:公司采取直接销售的模式,通过销售团队获取客户.
公司通过主动拜访新客户、定期回访老客户获得业务资源,明确客户的初始需求,并及时将信息反馈公司,由公司的营销和技术人员分析客户需求并提出解决方案,经公司与客户进一步商谈,达成一致后最终签订销售合同.
定价依据主要是在参考业内同类业务价格水平的基础上,根据工作难度和工作量,经双方协商后一致确定.
公司按照合同约定结算方式进行结算,一般为服务完成双方验收后一次性付款,主要以银行转账方式进行收款.
(2)分析客户对象构成稳定性、销售的持续性、客户忠诚度及未来变化趋势,说明是否符合公司的行业与产品经营特征,公司经营业绩是否对其存在重大依赖;现阶段,公司客户主要为对个性化定制软件有需求的企业,公司与客户建立合作关系并完成项目开发后,后续的系统维护、升级等服务一般仍由公司负责.
一般情况下,考虑到合作便利等原因,客户不会轻易选择其他公司负责其后续服务,公司客户存在一定的稳定性.
公司经过前期的经验积累、研发能力的大幅提升以及后期服务能力的提高,15/41已经与主要客户建立了长期稳定的合作关系,由于公司产品性价比高,可根据客户需求提供服务,双方合作关系稳定.
与客户建立合作关系后,由于下游对上游具有一定的产品质量、价格、技术、服务等依赖,客户的忠诚度较高,且更换供应商也将带来相应的风险,因此长期合作的可能性较大,销售具有持续性.
虽然客户在完成个性化软件的购买后,短期内不会再有新的购买需求,公司仍需大力开发新客户,但上述具备一定稳定性及粘性的老客户的积累,仍会在潜移默化中为公司带来良好的业内口碑及新客户群体,上述特点符合公司所属行业及产品经营特征.
公司所处行业为"I65软件和信息技术服务业",公司下游客户行业分布较广,公司根据客户需求进行定制化开发或服务,一般单笔业务金额较大,前五客户占比较高,公司所处行业一定程度上具有客户集中度较高的特点,公司一方面提高自身的服务水平与专业水平,提高客户粘性,另一方面积极开拓市场,提高市场占有率,丰富客户数量和类型,未来随着公司规模扩大及业务能力提高,客户类型及数量也会随之扩大,目前公司客户相对集中符合公司所处发展阶段,公司业绩对于前五大客户不存在重大依赖.
(3)与前五大客户是否存在关联关系,是否对前五大客户存在重大影响.
公司与前五大客户均不存在关联关系,对其也不存在重大影响.
【主办券商回复】请主办券商、会计师逐条核查上述情况发表明确意见,并对前五大客户真实性进行核查并发表明确意见.
主办券商访谈了公司管理层;查阅了公司工商档案、审计报告;通过全国企业信用信息公示系统网站,查询前五大客户工商信息;对公司前五大客户进行访谈并函证;查阅前五大客户销售合同、收入验收单、发票、已回款记录等材料.
经核查,公司与前五大客户不存在关联关系,前五大客户均与公司签订了业务合同,函证回函信息、收入确认单、发票及回款凭证与公司收入确认情况相符,确认交易真实发生,且均能够按照合同约定正常履行,主办券商核查后认为,公司交易真实,符合行业惯例.
4、报告期前五名供应商采购额占比较高,最近一期向北京网高科技股份有限公司采购占采购总额的比例超过50%.
请主办券商、会计师核查:(1)公司与主要供应商业务的结算方式、定价依据;(2)公司采购的持续性、稳定性,是16/41否与主要供应商签订长期合作协议,如有,请披露合同签订周期及续签约定协议等关键条款,持续履约情况及预期;(3)北京汇智众鑫科技有限公司曾经是公司关联方,说明公转书中"公司董事、监事、高级管理人员和核心技术人员、主要关联方或持有公司5%以上股份的股东均未在上述供应商中享有权益"的表述是否准确,说明与前五大供应商是否存在关联关系;(4)就公司供应商集中问题可能导致的经营风险发表明确意见.
请公司补充披露.
【主办券商回复】(1)公司与主要供应商业务的结算方式、定价依据;主办券商访谈了公司管理层,查看公司采购及外委合同,并检查公司采购凭证(发票、验收单、付款记录等).
经核查,公司与供应商的结算方式一般为:供应商给予公司一定的信用期限,产品及服务验收合格后通过银行转账的方式进行货款及服务款的支付.
定价依据主要是在参考业内同类业务价格水平的基础上,根据工作难度和工作量,经双方协商后一致确定.
(2)公司采购的持续性、稳定性,是否与主要供应商签订长期合作协议,如有,请披露合同签订周期及续签约定协议等关键条款,持续履约情况及预期;主办券商查阅重大采购及外委合同,对公司管理层及对主要供应商进行访谈,并查阅公司同行业相关产品及软件采购情况.
经核查,公司的采购主要为电子产品及软件开发过程所需的硬件采购及软件功能模块(外协)采购,市场上此类供应商较多,公司可选择空间较大,公司根据销售合同制定采购计划,根据供应商质量和价格进行选择,采购具有持续性、稳定性,未与主要供应商签订长期合作协议.
(3)北京汇智众鑫科技有限公司曾经是公司关联方,说明公转书中"公司董事、监事、高级管理人员和核心技术人员、主要关联方或持有公司5%以上股份的股东均未在上述供应商中享有权益"的表述是否准确,说明与前五大供应商是否存在关联关系;主办券商访谈了公司管理层;查阅了公司工商档案、审计报告;通过全国企业信用信息公示系统网站,查询前五大供应商工商信息;对公司前五大供应商进行访谈.
经核查,公司董事会秘书、财务负责人武娇娇和董事张旭曾为北京汇智众鑫17/41科技有限公司控股股东并担任执行董事、经理、监事等职务,供应商北京汇智众鑫科技有限公司曾经是公司关联方,除此之外,其他供应商与公司均不存在关联关系.
公开转让说明书"第二节公司业务"之"五、公司业务相关情况"之"(二)采购情况"表述有误,公司已进行补充修改.
(4)就公司供应商集中问题可能导致的经营风险发表明确意见.
主办券商查阅了与供应商签署的合同,对供应商进行了访谈,公司主营业务为技术开发与服务及电子产品销售,采购主要为电子产品及软件开发过程所需的硬件采购及软件功能模块(外协)采购,2017年度和2018年1-8月,公司供应商较为集中,但公司供应商可替代性较强,且随着公司技术人员储备的增加和研发能力的提高,对于外协服务的需求将会逐渐减少,因此,供应商集中对公司不会造成重大影响或经营风险.
【公司回复】请公司补充披露.
公司于公开转让说明书"第二节公司业务"之"五、公司业务相关情况"之"(二)采购情况"对公司与主要供应商的结算方式、定价依据及关联关系补充披露如下:公司与供应商的结算方式一般为:供应商给予公司一定的信用期限,产品及服务验收合格后通过银行转账的方式进行货款及服务款的支付.
定价依据主要是在参考业内同类业务价格水平的基础上,根据工作难度和工作量,经双方协商后一致确定.
公司董事会秘书、财务负责人武娇娇和董事张旭曾为供应商北京汇智众鑫科技有限公司控股股东并担任执行董事、经理、监事等职务(2018年4月张旭将股权转让并辞去执行董事、经理职务,2018年6月武娇娇将股权转让并于2018年8月辞去监事职务),此外公司董事、监事、高级管理人员和核心技术人员、主要关联方或持有公司5%以上股份的股东均未在上述供应商中享有权益.
5、截至2018年8月31日,公司应收账款期末余额前五名中存在个人客户.
请主办券商及会计师核查:(1)向个人客户的销售收入金额及占比,对应的业务情况;(2)是否涉及现金收付款,若存在,披露金额及占比,以及现金收付款的原因及必要性;(3)个人客户的合同签订、发票开具与取得、款项结算方18/41式、相关的内部控制制度执行情况;(4)公司相关流转税及所得税的计提与缴纳情况;(5)是否存在业务员代公司收付款的情况,如存在,请公司说明针对防止业务员挪用或侵吞公司款项所制定的相关制度,并披露如何保证收款入账的及时性及完整性;(6)公司税收缴纳是否合法合规,公司收款入账的及时性及完整性;(7))针对公司采购及销售的真实性、完整性、准确性,是否存在资金体外循环的情形发表专业意见;(8)核查公司是否存在坐支行为,若存在,核查规范的具体时点、措施及有效性,并发表明确意见.
【主办券商回复】(1)向个人客户的销售收入金额及占比,对应的业务情况;主办券商查阅了公司收入明细账、销售合同台账及个人客户相关的记账凭证,并与公司管理层进行沟通.
经核查,报告期内个人客户的业务类别、收入金额及占比情况如下:业务类别2018年1-8月2017年2016年金额占比(%)金额占比(%)金额占比(%)技术开发与服务279,396.
234.
8184,999.
061.
1065,573.
221.
07电子产品销售1,533.
980.
022,912.
620.
05个人客户收入小计279,396.
234.
8186,533.
041.
1268,485.
841.
12营业收入合计5,811,652.
84100.
007,739,108.
49100.
006,126,856.
22100.
00报告期内,公司个人客户较少,主要为技术开发与服务业务,且占营业收入比例较小.
(2)是否涉及现金收付款,若存在,披露金额及占比,以及现金收付款的原因及必要性;主办券商查阅了公司现金明细账、应收应付账款明细账及相关的收付款记账凭证,并与公司管理层进行沟通.
经核查,公司现金收付款金额及占比情况如下:项目2018年1-8月2017年度2016年度金额占比(%)金额占比(%)金额占比(%)货币资金收款合计48,449,648.
06100.
0010,449,653.
17100.
007,820,638.
68100.
0019/41现金收款小计176,170.
000.
36593,675.
905.
682,452,452.
9231.
36其中:收入金额--326,020.
323.
121,800,881.
7723.
03税费金额--9,780.
580.
0953,536.
140.
68应收款金额--930.
000.
01533,995.
016.
83其他176,170.
000.
36256,945.
002.
4664,040.
000.
82货币资金付款合计28,211,453.
73100.
0010,437,675.
81100.
008,034,983.
14100.
00现金付款小计182,541.
070.
65582,312.
605.
582,471,827.
5030.
76其中:日常报销45,673.
500.
1649,267.
600.
4733,180.
000.
41采购支出--65,000.
000.
621,582,067.
5019.
69工资支出--177,820.
001.
70802,810.
009.
99其他136,867.
570.
49290,225.
002.
7853,770.
000.
67公司的现金收款主要为电子产品销售业务的收款,该部分业务客户较多,单笔收费较小,部分客户存在现金付款情况;公司的现金付款主要包括电子产品的采购、工资支付、日常的费用报销及其他零星支出等,主要为公司在有限公司阶段,各项管理尚不完善,存在用现金支付工资、采购款等情况.
自2017年起,公司由电子产品销售转向利润较高的技术开发与服务业务,2018年已无电子产品销售,报告期内现金收付款逐渐减少.
股份公司成立后,公司制定了相关内控制度及财务管理制度,规范了各项收付款情况.
综上,主办券商认为,公司报告期内现金收付款的发生有其合理性及必要性,且逐渐减少,同时自股份公司成立后,制定的各项规章制度有效的规范了现金收付款情况.
(3)个人客户的合同签订、发票开具与取得、款项结算方式、相关的内部控制制度执行情况;主办券商查阅销售合同台账、销售合同、营业收入明细账,检查个人客户的销售凭证(包括发票、验收单及收款记录等),并对公司管理层进行访谈.
经核查,公司为个人客户提供的业务主要为技术服务业务和电子产品销售业务,公司为个人提供的技术服务业务签署了业务合同,对于其他零星销售给个人客户的电子产品,因单笔金额较小,公司未与其签订销售合同.
公司技术服务业务一般根据合同约定采取服务完成后一次性付款并开具发20/41票的方式.
电子产品销售业务一般是在客户提出需求后由公司在同行业市场上进行采购再转销给客户,产品送抵客户指定地点后以取得客户出具的验收单进行付款并开具发票.
公司与个人客户合作一般按公司开票及款项结算方式进行,收款较为及时,2018年8月31日应收的个人服务款已于期后收回.
主办券商通过查阅销售合同台账、收入明细账,并抽查公司个人客户的收入合同、验收单及收款单据等,经核查,主办券商认为,公司个人客户收入均已入账,确保收入真实性及完整性,且相关的内部控制得以有效执行.
(4)公司相关流转税及所得税的计提与缴纳情况;主办券商通过查阅公司的纳税申报表、税收缴纳凭证、审计报告、完税证明及财务明细账等资料.
经核查,各报告期末,公司应交税费明细情况如下:项目2018年8月31日2017年12月31日2016年12月31日增值税--56,587.
01城市维护建设税--3,961.
08教育费附加--1,697.
61地方教育费附加--1,131.
74企业所得税220,861.
751,294.
731,465.
47合计220,861.
751,294.
7364,842.
91公司2017年末应交税费期末余额较2016年末减少63,548.
18元,主要原因系2017年公司业务重心转向软件开发行业,减少了电子产品销售业务,而技术开发合同在税务备案后为免税收入,无需缴纳增值税及附加税所致;2018年8月31日的期末余额主要为企业所得税.
经过查看纳税申报表、企业应交税费明细账,对各项税费进行实际测算,测算金额与账面一致,报告期内各项税款已足额计提,但2017年末、2018年8月末纳税申报表收入金额与账面数存在差异,主要原因为公司增值税及企业所得税均以开票金额进行申报,公司收入确认是根据客户出具的验收单确认.
由于曾存在延期缴纳税款的情况,2017年12月缴纳税收滞纳金300.
00元,因公司系自主核查申报,除按规定缴纳滞纳金外,未受到主管税务部门的处罚.
(5)是否存在业务员代公司收付款的情况,如存在,请公司说明针对防止21/41业务员挪用或侵吞公司款项所制定的相关制度,并披露如何保证收款入账的及时性及完整性;主办券商通过与公司相关人员进行访谈,并检查公司财务明细账、银行对账单及收付款相关凭证,经核查,未发现公司业务员代收代付情况.
(6)公司税收缴纳是否合法合规,公司收款入账的及时性及完整性;主办券商已取得了国家税务局总局北京市顺义区税务局所出具的《纳税证明》及北京市海淀区国家税务局第五税务所出具的《纳税人涉税信息查询证明》,证明公司在报告期内依法缴纳了增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税等.
申请人认真执行国家及地方有关税收法律、法规,依法纳税,未受过行政处罚.
主办券商查阅销售合同,核查给予各类客户的信用账期;查询公司的应收账款明细账;核查公司应收账款期后回款情况;对销售与收款循环进行穿行测试.
经核查,公司主营业务为软件技术开发与服务及电子产品销售.
公司一般于软件开发及服务完成,双方验收通过后收款,前期预收款较少,同时给予客户信用账期一般为3至6个月,而电子产品销售业务一般给予客户信用账期为1个月,客户信用情况良好,回款较为及时,账龄均在1年以内.
期后公司应收账款已全部收回.
报告期内公司收款及时完整.
(7)针对公司采购及销售的真实性、完整性、准确性,是否存在资金体外循环的情形发表专业意见;①主办券商针对公司采购及销售的真实性、完整性、准确性,实施了以下核查程序:1)检查公司销售合同、发票、验收单、银行收款单、银行对账单、公司现金日记账、银行存款日记账,检查销售收入明细账;2)通过抽查采购合同、发票、验收单、付款单据,检查存货明细账;3)对公司管理层进行访谈了解采购和销售的确认依据及相关循环内部控制流程;4)执行与采购和销售相关的内部控制测试;5)对公司重大销售和采购进行函证及访谈,核实销售和采购真实性、准确性和完整性;经核查,报告期内采购和销售真实、准确、完整.
22/41②是否存在资金体外循环.
对公司采购业务循环、销售业务循环、资金管理循环进行了穿行测试,未发现公司内部控制设计及执行存在重大缺陷.
查阅了销售及采购合同、发票、验收单、收付款单据等资料,未发现重大异常.
通过对报告期内收入、采购执行细节测试,并通过打印"已开立银行结算账户清单",核查并确认公司不存在未在账面反映的账户,不存在资金体外循环的情形.
综上,主办券商认为:公司报告期内采购及销售真实、准确、完整,报告期内公司不存在资金体外循环情况.
(8)核查公司是否存在坐支行为,若存在,核查规范的具体时点、措施及有效性,并发表明确意见.
主办券商针对公司是否存在现金坐支情况,执行如下核查程序:①询问财务负责人公司现金收支情况,包括现金收支发生原因、类型、金额等,了解公司现金管理制度;②选取报告期内金额较大的现金收支记录,追查至现金收付相关的会计记账凭证、发票、支出申请单、收据等文件,核对各文件记录是否一致、是否符合公司相关管理制度;③查阅公司银行对账单明细,核对公司现金缴存和取现记录;④任意选择日期,参与公司当日的现金盘点,核对现金盘点金额与当日现金账面金额是否一致.
经核查,有限公司阶段,公司存在坐支情况.
股份公司成立后,公司建立了《财务管理制度》、《货币资金管理制度》等内控制度,对公司相关人员进行访谈,选取大额现金收支记录进行追查等核查程序,公司建立了完善的货币资金的内控制度,并得到了有效的执行,不存在现金坐支情况.
主办券商认为,股份公司成立后,公司已不存在现金坐支情况,与现金收付款的内控制度运行良好.
6、公司2017年末应收账款余额显著上升.
(1)请公司结合客户对象、业务特点、信用政策、信用期外的应收账款余额、结算方式及收入变动等各方面因素分析并补充披露应收账款余额显著上升和应收账款周转率大幅下降的合理性;请主办券商核查上述情况,并核查公司期后收款情况,是否存在应收账款无法收回风险,并结合应收账款期后收款情况核查收入的真实性,是否存在提23/41前确认收入的情形并发表明确意见.
(2)请公司结合同行业公司以及公司自身特点、应收账款的可回收情况等分析坏账计提政策是否谨慎、坏账准备计提是否充分;请主办券商及会计师核查并发表明确意见.
【公司回复】(1)请公司结合客户对象、业务特点、信用政策、信用期外的应收账款余额、结算方式及收入变动等各方面因素分析并补充披露应收账款余额显著上升和应收账款周转率大幅下降的合理性;关于应收账款余额大幅增长,公司分析如下:客户对象及业务特点:2016年公司主营业务主要为电子产品销售业务,主要销售电子设备及配件,该业务客户较多,单笔合同金额较小,一般货到付款,收款较为及时;而2017年公司业务重心转向利润较高的软件开发行业,主要为客户提供符合要求的定制化软件产品、技术服务等解决方案.
一般开发完成后根据验收单确认收入,单笔合同金额较大,客户信用度较高,财务状况良好,公司应收客户的销售款无法收回的风险较小,公司客户对象和业务特点因素对公司应收账款增长影响较大.
信用政策:公司主营业务为软件技术开发与服务及电子产品销售.
公司一般于软件开发及服务完成,双方验收通过后收款,前期预收款较少,同时给予客户信用账期一般为3至6个月,而电子产品销售业务一般给予客户信用账期为1个月,报告期内,应收账款账龄均在1年以内.
期后公司应收账款已全部收回.
结算方式:公司按照合同约定结算方式进行结算,结算方式主要是银行转账方式.
结算方式因素对公司应收账款增长基本无影响.
收入方面:2017年较2016年营业收入有所上涨,而同期公司应收账款较2016年亦有所上涨,显示应收账款与营业收入变动方向一致.
综上,公司在2017年公司营业收入较2016年大幅增长的情况下,综合考虑公司业务特点及信用政策,公司2017年起应收账款余额大幅增长具备合理性.
公司已在公开转让说明书"第四节公司财务"之"三、公司最近两年一期主要财务指标分析"之"(三)营运能力分析"进行修改并补充披露如下:财务指标2018年1-8月2017年2016年应收账款周转率(次)2.
995.
74168.
8124/41财务指标2018年1-8月2017年2016年存货周转率(次)3.
066.
26-2018年1-8月、2017年、2016年公司应收账款周转率分别为2.
99次、5.
74次、168.
81次.
2017年较2016年应收账款周转率下降163.
07次,主要原因为2016年公司收入来源主要为电子产品销售和技术服务业务,单笔金额较小,且收款较为及时,而2017年公司业务重心转向利润较高的软件开发行业,单笔金额均在100万以上,且均在账期内,导致应收账款增长幅度较大所致;2018年1-8月应收账款周转率亦有所下降,主要原因为2018年1-8月收入较低,且2018年1-8月的应收账款平均数高于2017年应收账款平均数,导致应收账款周转率下降.
公司已在公开转让说明书"第四节公司财务"之"五、报告期主要资产情况"之"(一)流动资产"之"2、应收票据及应收账款"进行修改并补充披露如下:2017年末较2016年末应收账款余额增加2,686,833.
39元,主要原因为2016年公司收入来源主要为电子产品销售和技术服务业务,单笔金额较小,且收款较为及时,而2017年公司业务重心转向利润较高的软件开发行业,单笔金额均在100万以上,且均在账期内,导致应收账款增加;2018年8月末较2017年末应收账款余额减少1,429,008.
39元,主要原因为收回应收款2,763,243.
30元所致.
(2)请公司结合同行业公司以及公司自身特点、应收账款的可回收情况等分析坏账计提政策是否谨慎、坏账准备计提是否充分;公司主营业务为软件技术开发与服务及电子产品销售.
公司一般于软件开发及服务完成,双方验收通过后收款,前期预收款较少,同时给予客户信用账期一般为3至6个月,而电子产品销售业务一般给予客户信用账期为1个月,客户信用情况良好,回款较为及时,账龄均在1年以内,公司应收账款不能收回的可能性较小.
出于谨慎考虑,公司已按坏账计提政策计提了坏账准备.
公司计提坏账准备政策:公司计提坏账准备政策:对于单项金额超过人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项并单独进行减值测试;单项不重大但有客观证据表明其发生了减值的应收账款也予以单独计提;经单项25/41测试不存在明显减值,统一按信用风险特征组合计提.
公司采取账龄法计提坏账准备情况与同行业挂牌公司对比如下:账龄账龄分析法坏账计提比例天源股份(872811)华博创科(872138)公司1年以内(含1年,下同)3%5%5%1-2年10%10%10%2-3年30%20%30%3-4年50%50%50%4-5年80%50%80%5年以上100%100%100%经比较,公司坏账准备1年以内计提比例高于可比公司天源股份(872811),2-3年计提比例高于可比公司华博创科(872138),公司的计提坏账准备政策是谨慎的、充分的.
【主办券商回复】(1)请主办券商核查上述情况,并核查公司期后收款情况,是否存在应收账款无法收回风险,并结合应收账款期后收款情况核查收入的真实性,是否存在提前确认收入的情形并发表明确意见.
主办券商针对公司应收账款的可收回性、期后回款情况及收入的真实性,执行了如下核查程序:①查阅公司两年一期审计报告;②获取公司报告期收入明细账,查看公司销售分类情况;③获取公司合同统计表,根据合同条款检查公司收入确认前提是否合理;④对公司管理层进行访谈了解收入确认依据及相关销售与收款循环内部控制流程;⑤进行销售与收款循环内部控制测试,查看公司内控是否有效设计及执行;⑥对重大客户进行函证及访谈;⑦查阅公司期后应收账款明细账,检查期后回款情况.
经核查,公司收入的确认条件、确认时点、确认依据如下:项目技术开发与服务收入电子产品销售收入26/41收入确认条件公司为客户完成相应的技术开发和技术服务后,客户出具书面的验收单,并且相关的收入、成本金额能够可靠的计量,与收入相关的经济利益很可能流入企业时,依据验收单确认收入的实现.
公司将相关的商品交付企业,与产品相关的风险和报酬已经转移给客户,并且与销售商品相关收入、成本金额能够可靠的计量,相关的经济利益很可能流入时,依据验收单确认收入的实现.
收入确认时点公司为客户完成相应的技术开发和技术服务后,客户出具书面的验收单,并且相关的收入、成本金额能够可靠的计量,与收入相关的经济利益很可能流入企业时.
公司将相关的商品交付企业,与产品相关的风险和报酬已经转移给客户,并且与销售商品相关收入、成本金额能够可靠的计量,相关的经济利益很可能流入时.
收入确认依据双方签字并盖章的验收单双方签字并盖章的验收单经核查公司销售与收款活动相关的内部控制,并对相关内部控制的有效性进行测试,确认销售与收款活动相关的内部控制设计不存在重大缺陷,控制活动运行有效.
经访谈重要客户,查询重要客户工商登记信息,确认其业务发生商业逻辑合理真实;通过对大额收入及应收账款进行函证,并取得回函,确认回函记录未见异常情况.
经核查公司收入明细账,抽查报告期内大额收入所对应的销售合同、销售发票、收款凭证、验收单等信息,并核对一致,确认其收入是真实完整的.
经对收入进行截止性测试,未见公司跨期确认收入的情况.
主办券商获取了公司应收账款明细账,对截至报告期末公司应收账款余额1,334,235.
00元的期后回款情况进行了检查分析.
截至2018年9月末,公司应收账款已全部收回.
公司不存在应收账款无法收回风险.
综上,公司不存在提前确认收入的情形.
(2)请公司结合同行业公司以及公司自身特点、应收账款的可回收情况等分析坏账计提政策是否谨慎、坏账准备计提是否充分;请主办券商及会计师核查并发表明确意见.
主办券商重新复核公司的应收账款账龄,并按坏账准备计提政策重新计算.
经核查,公司已按相关政策计提了坏账,公司坏账准备计提是充分的.
公司主营业务为软件技术开发与服务及电子产品销售.
公司一般于软件开发及服务完成,双方验收通过后收款,前期预收款较少,同时给予客户信用账期一般为3至6个月,而电子产品销售业务一般给予客户信用账期为1个月,客户信27/41用情况良好,回款较为及时,账龄均在1年以内,公司应收账款不能收回的可能性较小.
出于谨慎考虑,公司已按坏账计提政策计提了坏账准备.
公司采取账龄法计提坏账准备情况与同行业挂牌公司对比如下:账龄账龄分析法坏账计提比例天源股份(872811)华博创科(872138)公司1年以内(含1年,下同)3%5%5%1-2年10%10%10%2-3年30%20%30%3-4年50%50%50%4-5年80%50%80%5年以上100%100%100%经比较,公司坏账准备1年以内计提比例高于可比公司天源股份(872811),2-3年计提比例高于可比公司华博创科(872138),公司的计提坏账准备政策是谨慎的.
综上,主办券商认为,公司坏账计提政策谨慎、坏账准备计提充分.
7、请公司说明自公开转让说明书签署日至申报审查期间,公司是否存在控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金的情形,若存在,请公司披露资金占用情况,包括且不限于占用主体、发生的时间与次数、金额、决策程序的完备性、资金占用费的支付情况、是否违反相应承诺、规范情况.
请主办券商、律师及会计师核查前述事项,并就公司是否符合挂牌条件发表明确意见.
【公司回复】自公开转让说明书签署日至本反馈意见回复之日,公司不存在控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金的情形.
公司严格按照《公司法》、《公司章程》、《关联交易决策制度》及其他相关法律法规的规定,履行相应的决策程序.
这些制度措施,将对关联方的行为进行合理的限制,以保证关联交易的公允性、重大事项决策程序的合法合规性,确保了公司资产安全.
公司管理层出具《关于规范和减少关联交易的承诺函》,承诺:"本人目前及28/41未来均不以任何方式直接或通过其关联方间接占用、变相占用或转移北京芳华美德教育科技股份有限公司的资金、资产及其他资源,亦不存在北京芳华美德教育科技股份有限公司为本人及本人控制的其他企业担任担保的情形.
"【主办券商回复】主办券商针对关联方资金占用,实施了以下核查程序:(1)获取公司的关联方清单并核实关联方工商登记信息;(2)检查公司与关联方资金往来的账簿记录;检查公司与关联方资金往来的账务处理凭证;(3)查阅公司与关联方资金往来的银行流水记录;检查公司的《公司章程》及《关联交易决策制度》等相关的内部控制制度;(4)检查公司股东、董事、监事、高级管理人员关于关联交易审批程序相关的承诺及履行情况;(5)检查自公开转让说明书(申报稿)签署日至本反馈意见回复之日公司与关联方之间的资金往来情况.
经核查,自公开转让说明书签署日至本反馈意见回复之日不存在控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金的情形.
为规范公司与关联方的关联交易,保证关联交易符合公开、公平、公正的原则,避免关联方占用或转移公司资源,公司制定了《关联交易决策制度》,详细规定了关联方和关联交易的界定方法、关联交易价格的确定和管理、关联交易的批准与回避;公司董事会还审议通过了《防范控股股东及关联方占用公司资金管理制度》,对防止控股股东及关联方占用公司资金进行了专门规定.
同时,公司管理层出具《关于规范和减少关联交易的承诺函》,承诺:"本人目前及未来均不以任何方式直接或通过其关联方间接占用、变相占用或转移北京芳华美德教育科技股份有限公司的资金、资产及其他资源,亦不存在北京芳华美德教育科技股份有限公司为本人及本人控制的其他企业担任担保的情形.
"主办券商认为,公司符合在全国中小企业股份转让系统挂牌的条件.
8、请主办券商及律师按照《关于对失信主体实施联合惩戒措施的监管问答》核查,自报告期初至申报审查期间:(1)申请挂牌公司及法定代表人、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员,以及下属子公司是否为失信联29/41合惩戒对象,公司是否符合监管要求,主办券商及律师是否按要求进行核查和推荐;(2)前述主体是否存在因违法行为而被列入环保、食品药品、产品质量、税收违法和其他领域各级监管部门公布的其他形式"黑名单"的情形,结合具体情况对申请挂牌公司是否符合"合法规范经营"的挂牌条件出具明确意见.
【主办券商回复】(1)申请挂牌公司及法定代表人、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员,以及下属子公司是否为失信联合惩戒对象,公司是否符合监管要求,主办券商及律师是否按要求进行核查和推荐;主办券商通过查询全国法院失信被执行人名单信息公布与查询系统和中国证券监督管理委员会证券期货市场失信记录查询平台;取得公安部门出具的无违法犯罪记录证明、中国人民银行征信中心出具的《个人信用报告》、《企业信用报告》及政府主管部门出具的证明性文件;取得公司董监高出具的《关于个人诚信状况的声明》和《就重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁事项情况及其影响的声明》及公司出具的《关于最近二年不存在重大违法违规行为的声明》等;访谈公司管理层;与律师进行沟通核查公司的失信情况.
经核查,主办券商认为,公司、法定代表人、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不存在被列入失信被执行人名单、被执行联合惩戒的情形,不属于失信联合惩戒对象,公司符合监管要求.
主办券商及律师已按要求进行核查和推荐.
(2)前述主体是否存在因违法行为而被列入环保、食品药品、产品质量、税收违法和其他领域各级监管部门公布的其他形式"黑名单"的情形,结合具体情况对申请挂牌公司是否符合"合法规范经营"的挂牌条件出具明确意见.
主办券商查询了国家企业信用信息公示系统、国家质量监督检验检疫总局、国家环保部、北京市环境保护局、国家税务总局、北京市地方税务局、北京市国家税务局、国家食品药品监督管理总局、北京市食品药品监督管理局、国家安全生产监督管理总局、北京市安全生产监督管理局等主管部门的官方网站,查阅了工商管理部门及主管税务部门出具的无违法违规证明,公司、法定代表人、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员出具的无重大违法违规行为声明承诺.
30/41经核查,主办券商认为,公司、法定代表人、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不存在因违法行为而被列入环保、食品药品、产品质量、税收违法和其他领域各级监管部门公布的其他形式"黑名单"的情形,公司符合"合法规范经营"的挂牌条件.
9、请主办券商和律师补充核查公司是否(曾)在区域股权交易中心挂牌;若已在区域股权交易中心摘牌的,请公司提交摘牌证明文件,并请主办券商和律师核查摘牌程序是否符合相关区域股权交易中心的要求;尚未摘牌的,请暂停转让.
请主办券商和律师进一步核查公司在区域股权交易中心挂牌期间的以下事项并发表明确意见:(1)根据《国务院关于清理整顿各类交易场所切实防范金融风险的决定》(国发【2011】38号),公司股权在区域股权交易中心挂牌转让,投资者买入后卖出或卖出后买入同一交易品种的时间间隔是否少于5个交易日;权益持有人累计是否超过200人.
(2)公司股票是否存在公开发行或变相公开发行情形,公司股权是否清晰.
(3)公司本次向全国股份转让系统公司提出挂牌申请,是否属于《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》第二条约束的情形.
(4)公司是否符合"股权明晰,股份发行和转让行为合法合规"的挂牌条件.
请公司在公开转让说明书中补充披露相关内容.
【主办券商回复】主办券商对公司管理层相关人员进行访谈,核查公司工商登记档案,并登录北京股权交易中心(北京四板市场)(https://www.
bjotc.
cn/)、天津股权交易所(http://www.
tjsoc.
com)、海南股权交易中心(http://www.
hnexchange.
com)、广州股权交易中心(http://www.
china-gee.
com/frontpage/index.
jsp)、上海股权托管交易中心(http://www.
china-see.
com/index.
do)等区域股权交易中心网站查询,同时取得公司出具的"关于公司不存在曾在区域股权中心挂牌的情形"的承诺函.
经核查,主办券商认为,公司股权不存在在区域股权交易中心挂牌的情形,公司股票不存在公开发行或变相公开发行情形,公司股权清晰;公司本次向全国股份转让系统公司提出挂牌申请,不属于《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》第二条约束的情形;公司符合"股权明晰,股份发行和转让行为合法合规"的挂牌条件.
31/41【公司回复】公司已在公开转让说明书"第一节基本情况"之"三、公司股权结构及股东情况"中补充披露如下:(六)公司股票发行及股权转让合法合规公司不存在曾在区域股权中心挂牌的情形;公司股票不存在公开发行或变相公开发行情形,公司股权清晰;公司本次向全国股份转让系统公司提出挂牌申请,不属于《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》第二条约束的情形;公司符合"股权明晰,股份发行和转让行为合法合规"的挂牌条件.
10、公司产品数字化校园平台系统中包含即时通讯、发送短信、网络硬盘等功能.
请主办券商及律师结合公司提供产品及服务的内容补充核查公司是否需要取得相应业务种类的增值电信业务许可证并发表明确意见.
请公司补充披露相关事项.
【主办券商回复】主办券商查阅《中华人民共和国电信条例》、《互联网信息服务管理办法》,并查阅公司产品数字化校园平台技术开发合同及产品需求,并对公司管理层及技术人员进行访谈.
经核查,增值电信业务许可证是通过互联网向上网用户提供有偿信息、网上广告、代制作网页、电子商务及其它网上应用服务的公司必须办理的网络经营许可证,国家对经营性网站实行增值电信业务许可证制度.
而公司为客户开发的数字化校园平台系统仅提供该产品的相应功能模块及后期的升级维护服务,具体模块内容及用途由客户自行决定,公司不提供增值电信业务许可规定中的相关内容,故无需取得增值电信业务许可证.
【公司回复】针对上述问题,公司已在《公开转让说明书》"第二节公司业务"之"一、公司主要业务及产品情况"之"(二)主要产品及用途"中补充披露如下:公司为客户开发的该平台仅提供相应功能模块及后期的升级维护服务,具体模块内容及用途由客户自行决定,公司不提供增值电信业务许可规定中的相关内容,无需取得增值电信业务许可证.
32/4111、请主办券商及律师补充核查以下内容并发表明确意见:(1)公司产品校园数字资源管理共享系统中相关媒体资源的来源;(2)公司是否为客户提供相关资源;(3)公司是否因此侵犯他人知识产权;(4)公司是否会因此受到相关处罚;(5)相关处罚对公司持续经营的影响.
请公司补充披露相关事宜.
【主办券商回复】主办券商通过查阅相关业务合同,访谈公司研发人员,校园数字资源管理共享系统为数字化校园平台系统中的子模块,公司主要提供软件系统的开发设计,包括系统的基本处理流程、系统的组织结构、模块划分、功能分配、接口设计、运行设计、数据结构设计和出错处理设计等,在确定系统总体架构之后,结合用户对系统环境、开发语言以及运行的网络硬件等要求,进行软件的详细设计,实现具体模块所涉及到的主要算法、数据结构等,以之前的详细设计为基础,开始具体的编写程序工作,分别实现各模块的功能,从而实现对目标系统的功能、性能、接口、界面等方面的要求;之后对开发完成之后的软件进行测试,并进行试运行,确保软件的正常使用.
项目开发完成后,交付给客户验收并投入使用,使用过程中,涉及的课程资源及相关媒体资源由客户自行解决,公司只提供软件的技术开发服务,因此相关知识产权的归属及利益分配,与公司无关,公司不会因此受到相关处罚,亦不会对公司持续经营造成影响.
主办券商查阅了公司技术开发合同及开发成果交付的验收单,访谈了公司管理层及客户,公司根据客户需求,提供校园数字资源管理共享系统的开发服务,项目开发完成后,交付给客户验收并投入使用,使用过程中所涉及的相关媒体资源由客户自行解决,与公司无关,因此,相关知识产权归属及利益分配系客户使用过程中涉及的问题,与公司提供的该项技术开发服务没有直接关系,公司将开发成果交付后,该平台的使用由客户自行负责,公司只根据合同约定提供相应的后续维护或升级服务.
综上所述,主办券商核查后认为,校园数字资源管理共享系统相关媒体资源来源与公司无关,公司并未向客户提供相关资源,不存在侵犯他人知识产权的情况,也未因此收到相关处罚,不会对公司持续经营造成影响.
【公司回复】针对上述问题,公司已在《公开转让说明书》"第二节公司业务"之"一、公司主要业务及产品情况"之"(二)主要产品及用途"中补充披露如下:33/41校园数字资源管理共享系统为数字化校园平台系统中的子模块,公司主要提供软件系统的开发设计,包括系统的基本处理流程、系统的组织结构、模块划分、功能分配、接口设计、运行设计、数据结构设计和出错处理设计等,在确定系统总体架构之后,结合用户对系统环境、开发语言以及运行的网络硬件等要求,进行软件的详细设计,实现具体模块所涉及到的主要算法、数据结构等,以之前的详细设计为基础,开始具体的编写程序工作,分别实现各模块的功能,从而实现对目标系统的功能、性能、接口、界面等方面的要求;之后对开发完成之后的软件进行测试,并进行试运行,确保软件的正常使用.
项目开发完成后,交付给客户验收并投入使用,使用过程中,涉及的课程资源及相关媒体资源由客户自行解决,公司只提供软件的技术开发服务,因此相关知识产权的归属及利益分配,与公司无关,公司不会因此受到相关处罚,亦不会对公司持续经营造成影响.
12、公司客户涉及国有企业、事业单位等主体.
请主办券商和律师核查公司签署的合同是否需要通过采购、招投标程序,对相关合同的签署是否合法合规、是否有效发表意见.
若是,请公司补充披露:(1)请公司补充披露所投的标的来源、招标模式.
(2)请公司补充披露报告期内通过招投标获得主要订单数量,金额及占当期销售收入比重.
请主办券商及律师核查公司的销售渠道,就获得销售订单的合法合规性,是否对持续经营存在不利影响发表意见.
【主办券商回复】主办券商通过查阅相关业务合同及销售合同台账,对公司管理层进行访谈,检索最高人民法院被执行人信息查询网、中国执行信息公开网、信用中国网、全国企业信用信息公示系统、中国裁判文书网网站.
报告期内,公司主要涉及的国有企业、事业单位及其采购情况如下:签订日期客户名称合同金额(元)合同主要内容2016.
01.
21中国科学院自动化研究所18,750.
00apc不间断电源(6KVA)2016.
02.
20中国科学院自动化研究所4,760.
00浪潮服务器电源2016.
03.
11中国科学院自动化研究所29,000.
00电脑配件2016.
04.
03中国科学院自动化研究所11,940.
00移动工作站34/412016.
04.
05中国科学院自动化研究所7,500.
00笔记本电脑2016.
04.
11中国建筑股份有限公司7,700.
00笔记本2016.
04.
13中国建筑股份有限公司183,356.
002G七彩虹显卡、森海塞尔耳机、天章复印纸等2016.
05.
01中国建筑股份有限公司6,250.
00笔记本2016.
05.
13中国建筑股份有限公司21,440.
00戴尔电脑、相机等2016.
05.
25中国建筑股份有限公司9,275.
00华硕主板、CPU2016.
06.
11中国建筑股份有限公司860.
00硒鼓2016.
06.
22中国建筑股份有限公司8,415.
0050对线缆、外置刻录机等2016.
06.
30中国建筑股份有限公司1,078.
00USB数据线、内存、硬盘2016.
07.
10中国建筑股份有限公司4,617.
00动圈耳机、内存2016.
07.
18中国建筑股份有限公司7,250.
00电源、硬盘、显卡2016.
07.
25中国建筑股份有限公司15,270.
00索尼相机、希捷移动硬盘等2016.
07.
28中国建筑股份有限公司2,300.
00路由器、DVD刻录光盘、硒鼓2016.
08.
13中国建筑股份有限公司4,870.
00thinkpad液晶屏、惠普服务器主板经核查,公司向国有企业、事业单位销售的产品主要为电脑、打印机、硬盘、显示器等电子产品,这些产品市场供应较为充足,为日常零星销售,均未签订招投标协议.
主办券商通过与公司管理层沟通,查阅相关业务合同,公司采取直接销售的模式,通过销售团队实现销售.
公司通过主动拜访新客户、定期回访老客户获得业务资源,明确客户的初始需求,并及时将信息反馈公司,由公司的营销和技术人员分析客户需求并提出解决方案,经公司与客户进一步商谈,达成一致后最终签订销售合同.
公司通过上述方式取得的订单均系在与客户充分平等协商的情况下,基于双方真实意思表示,达成一致后获得并签订合同,不存在欺诈、隐瞒、趁人之危、35/41损害社会公共利益或者第三人合法权益等可能导致合同效力存在瑕疵或无效的情况.
经检索最高人民法院被执行人信息查询网、中国执行信息公开网、信用中国网、全国企业信用信息公示系统、中国裁判文书网网站,截至本反馈回复签署之日,不存在公司涉嫌商业贿赂、串通投标等违法违规销售行为的裁判文书或相关信息.
综上,主办券商认为,公司合同履行过程中,不存在合同无效、被撤销等相关情形,公司获得的销售订单合法合规,不存在对公司持续经营不利影响的相关情形.
针对上述问题,公司已在《公开转让说明书》"第二节公司业务"之"六、公司商业模式"之"(二)销售模式"中补充披露如下:公司无招标模式,报告期内不存在通过招投标获取订单的情况.
13、公司客户涉及部队,请主办券商及律师核查公司信息披露是否涉及保密事项、是否需要对相关信息申请信息披露豁免并发表明确意见.
【主办券商回复】主办券商查阅了《军队物资采购管理规定》、《中国人民解放军保密条例》等法律法规,查询公司业务合同、对公司管理层进行访谈,公司销售给部队的产品均为市场公开可采购的电子设备等,具体如下:签订日期客户名称合同金额(元)合同主要内容2016.
01.
2161046部队18,750.
00apc不间断电源(6KVA)2016.
02.
2061046部队4,760.
00浪潮服务器电源2016.
03.
1161046部队29,000.
00电脑配件2016.
04.
1361046部队183,356.
002G七彩虹显卡、森海塞尔耳机、天章复印纸等2016.
05.
2561046部队9,275.
00华硕主板、CPU2016.
06.
1161046部队860.
00硒鼓2016.
06.
2261046部队8,415.
0050对线缆、外置刻录机等2016.
07.
2561046部队15,270.
00索尼相机、希捷移动硬盘等2016.
08.
1361046部队4,870.
00thinkpad液晶屏、惠普服务器主板2016.
09.
1061046部队19,695.
00技嘉主板、英特尔CPU等36/412016.
10.
1061046部队19,360.
00ThinkPad笔记本、联想笔记本2016.
12.
1261046部队9,870.
00乐歌显示器支架2016.
02.
2761046部队9,377.
00显示设备维修2016.
05.
1761046部队7,020.
00打印机维修费2016.
05.
1661046部队6,622.
00显示设备维修2016.
06.
0961046部队9,880.
00显示设备维修2016.
10.
2161046部队6,914.
00大屏维修根据《军队物资采购管理规定》,军队物资采购信息应当在总部和军兵种、军区后勤(联勤)机关军需物资油料部门指定的媒体上及时向社会或者军队公开发布,涉及军事秘密和商业秘密的除外.
《中国人民解放军保密条例》第二条规定,"军事秘密是关系国家军事利益,依照规定的权限和程序确定,在一定时间内只限一定范围的人员知悉的事项.
军事秘密是国家秘密的重要组成部分.
"第八条规定,"军事秘密包括符合本例第二条规定的下列事项:……(五)武装力量的组织编制,部队的任务、实力、素质、状态等基本情况,军以下部队及特殊单位的番号;……"部队番号为部队的编制名称,一般按照部队的性质、编制序列授予,如步兵第*团,航空兵第*师等.
部队番号属于军队机密,仅限于内部掌握使用,对外公开的只是其代号.
部队代号一般由5位或4位数字组成,是部队对外公开使用的名称,不属于保密范畴.
综上,公司军方客户名称61046部队为部队代号,可对外公开使用,且公司向61046部队提供的主要为硒鼓、电脑配件等产品及显示设备维修服务,该类产品及服务均为市场公开较为通用的产品及服务,故不存在涉及保密事项、无需对相关信息申请信息披露豁免.
14、请主办券商及律师补充核查公司章程是否已在工商登记机关备案并发表明确意见.
【主办券商回复】主办券商查阅公司营业执照、工商档案,公司章程已在北京市顺义区工商行政管理局登记备案.
二、申报文件的相关问题37/41请公司和中介机构知晓并检查《公开转让说明书》等申请文件中包括但不限于以下事项:(1)中介机构事项:请公司说明并请主办券商核查公司自报告期初至申报时的期间是否存在更换申报券商、律师事务所、会计师事务所的情形,如有,请说明更换的时间以及更换的原因;请主办券商核查申报的中介机构及相关人员是否存在被监管机构立案调查的情形.
【公司及主办券商回复】经核查,公司自报告期初至申报时的期间未更换申报券商、律师事务所、会计师事务所;申报的中介机构及相关人员不存在被监管机构立案调查的情形.
(2)多次申报事项:请公司说明是否曾申报IPO或向全国股转系统申报挂牌,若有,请公司说明并请主办券商核查下述事项:是否存在相关中介机构更换的情形;前次申报与本次申报的财务数据、信息披露内容存在的差异;前次申报时公司存在的问题及其规范、整改或解决情况.
【公司及主办券商回复】经核查,公司未曾申报IPO,亦未曾向全国股转系统申报挂牌.
(3)申报文件形式事项:为便于登记,请以"股"为单位列示股份数;请检查两年一期财务指标简表格式是否正确;历次修改的文件均请重新签字盖章并签署最新日期;请将补充法律意见书、修改后的公开转让说明书、推荐报告、审计报告(如有)等披露文件上传到指定披露位置,以保证能成功披露和归档.
【公司及主办券商回复】经核查,公开转让说明书等申报文件中均已以"股"为单位列示股份数;经核对,两年一期财务指标简表格式正确无误;历次修改的文件均已重新签字盖章并签署最新日期;主办券商已将公开转让说明书等相关文件上传到指定披露位置,以保证能成功披露和归档.
(4)信息披露事项:请公司列表披露可流通股股份数量,检查股份解限售是否准确无误;请公司按照上市公司、国民经济、股转系统的行业分类分别列示披露公司所属行业归类;请公司披露挂牌后股票转让方式,如果采用做市转让的,请披露做市股份的取得方式、做市商信息;申请挂牌公司自申报受理之日起,即纳入信息披露监管.
请知悉全国股转系统信息披露相关的业务规则,38/41对于报告期内、报告期后、自申报受理至取得挂牌函并首次信息披露的期间发生的重大事项及时在公开转让说明书中披露;请公司及中介机构等相关责任主体检查各自的公开披露文件中是否存在不一致的内容,若有,请在相关文件中说明具体情况.
【公司及主办券商回复】经核查,公司已在公开转让说明书"第一节基本情况"之"二、本次挂牌情况"之"(二)股东所持股份的限售安排和自愿锁定承诺"处列表披露可流通股股份数量.
经核查,公司已在公开转让说明书"第一节基本情况"之"一、公司基本情况"处按照上市公司、国民经济、股转系统的行业分类分别列示披露了公司所属行业归类.
经核查,公司挂牌后股票采取集合竞价转让方式;公司已在公开转让说明书"第一节基本情况"之"二、本次挂牌情况"之"(一)股票挂牌基本情况"处披露了公司挂牌后股票采取集合竞价转让方式.
公司已知悉全国股转系统信息披露相关的业务规则,相关重大事项均在公开转让说明书中补充披露或修订,并以楷体加粗列示;公司及中介机构已检查各自的公开披露文件,确认不存在不一致的内容.
(5)反馈回复事项:请公司及中介机构注意反馈回复为公开文件,回复时请斟酌披露的方式及内容,若存在由于涉及特殊原因申请豁免披露的,请提交豁免申请;存在不能按期回复的,请于到期前告知审查人员并将公司或主办券商盖章的延期回复申请的电子版发送至审查人员邮箱,并在上传回复文件时作为提交.
【公司及主办券商回复】经核查,公司不存在因涉及特殊原因申请豁免披露的情形;公司本次回复将如期提交.
除上述问题外,请公司、主办券商、律师、会计师对照《全国中小企业股份转让系统挂牌条件适用基本标准指引(试行)》及《公开转让说明书内容与格式指引》补充说明是否存在涉及挂牌条件、信息披露以及影响投资者判断决策的其他重要事项.
39/41【公司及主办券商回复】除公开转让说明书及反馈回复报告中披露的信息外,公司、主办券商、律师、会计师对照《全国中小企业股份转让系统挂牌条件适用基本标准指引(试行)》及《公开转让说明书内容与格式指引》,不存在涉及挂牌条件、信息披露以及影响投资者判断决策的其他重要事项.
40/41(本页无正文,为北京芳华美德教育科技股份有限公司对《关于北京芳华美德教育科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见的回复》的签字页)法定代表人:李香北京芳华美德教育科技股份有限公司年月日41/41(本页无正文,为国融证券股份有限公司对《关于北京芳华美德教育科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见的回复》的签字页)项目负责人:陈立先项目小组成员:陈立先王瑞李纪中孙一婷内核负责人:柳萌国融证券股份有限公司年月日