私立大学内部控制制度参考手册使用说明

○ ○大學內部控制制度參考手冊使用說明

一、 本部為輔導各私立學校順利建立內部控制制度特編製參考手冊以利各校參考使用手冊內容之編修係各學校財團法人所設私立學校之權責

本手冊僅為各校建立內部控制之參考文書。

二、 依「私立學校法」第51條第2項及「學校財團法人及所設私立學校內部

控制制度實施辦法」第2條各私立學校應於99年12月9日前建立內部控制制度並應由學校財團法人所設私立學校自行訂定經學校財團法人董事會議通過後實施。

三、 本參考手冊係依據私立大專校院常見作業流程編寫而成各學校財團法人所設私立學校應視實際作業流程不同加以編修。

四、 本參考手冊中各事項之項次(1 .流程圖2.作業程序3.控制重點4.使用表單5.依據及相關文件)及項次次序僅供各私立大專院校參考。

五、 本參考手冊中未提供流程圖參考範例請視各校需要自行繪製。

六、 本參考手冊提及日期、時間、人數、次數及百分比……等如以「○○ 」表示者係各私立大專院校規定有所不同為避免誤導故以此方式表示實際數據由各法人依實務所需編列之。

七、 本參考手冊提及日期、時間、人數、次數及百分比……等如以「確定數字」表示者係參照相關法令規範其相關法令有所調整時本參考手冊亦應隨同調整。

八、 本參考手冊中以夾註括號、紅色斜體字型樣式表示之文字係為協助本參考手冊之閱讀非本參考手冊主要內容。

九、 本參考手冊內容之業務分工僅供參考實際應以各學校財團法人所設私立學校分工為依據修正之。

十、 各校內部控制制度之建置建議由具有統整各單位業務性質之單位負責例如校長室、秘書室或研考單位

德明財經科技大學大學

文件修訂紀錄

版次 修訂日期 修訂人 修訂內容概要

依據學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法訂定。

德明財經科技大學大學文件修訂紀錄

德明財經科技大學大學

目 錄

項目 頁次

壹、總則 1-3

一、 目的 1

二、適用範圍 1

三、作業說明 1-3貳、 內部組織架構 4

一、架構圖 4

二、組織設置 4

三、依據及相關文件 4參、人事事項 5-37

一、 目的 5

二、適用範圍 5

三、作業說明 5-37

(一)聘僱 6-8

(二)敘薪及待遇 9-1 1

(三)福利及保險 12-13

(四)退休、撫卹及資遣 14-17

(五)出勤 18-19

(六)差假 20-24

(七)訓練 25-26

(八)進修 27-30

(九)研究 31-32

(十)考核 33-35

(十一)獎懲 36-37

肆、財務事項 38-66

一、 目的 38

二、適用範圍 38

三、作業說明 38-66

(一)投資有價證券與其他投資之決策、買賣、保管及記錄 39-43

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目 錄

項目 頁次

(二)不動產之處分、設定負擔、購置或出租、動產之購置及附屬 44-47

機構之設立、相關事業之辦理

(三)募款、收受捐贈、借款、資本租賃之決策、執行及記錄 48-56

(四)負債承諾與或有事項之管理及記錄 57

(五)獎補助款之收支、管理、執行及記錄 58-60

(六)代收款項與其他收支之審核、收支、管理及記錄 61-62

(七)預算與決算之編製財務與非財務資訊之揭露 63-66

伍、營運事項 67-167

一、 目的 67

二、適用範圍 67

三、作業說明 67-167

(一)教學事項 68-88

(二)學生事項 89-1 13

(三)總務事項 1 14-132

(四)研究發展事項(營運規模較小之學校平日無該相關事項之進 133

行得免予訂定該類相關事項之作業程序)

(五)產學合作事項(營運規模較小之學校平日無該相關事項之進 134-136

行得免予訂定該類相關事項之作業程序)

(六)國際交流及合作事項(營運規模較小之學校平日無該相關事 137-145

項之進行得免予訂定該類相關事項之作業程序)

(七)資訊處理事項(營運規模較小之學校平日無該相關事項之進 146-166

行得免予訂定該類相關事項之作業程序)

(八)其他營運事項 167陸、關係人交易 168-170

一、 目的 168

二、適用範圍 168

三、作業說明 168-170

柒、 內部稽核實施細則 171-173

德明財經科技大學大學目 錄

壹、總則

一、 目的

德明財經科技大學(以下簡稱本校)為合理保障其營運效能之提升、資產之安全及財務報導之可靠性建立內部控制制度(以下簡稱本制度)。 (參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第2條第1項)

本制度之訂定包括人事、財務、學校營運之作業程序、 內部控制點及稽核作業規範。(參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第2條第2項)

本制度由學校訂定經學校法人董事會會議通過後實施。 (參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第2條第3項)

二、適用範圍

凡有關本校各職能業務事項及作業均依本制度辦理。

三、作業說明

(一)本校應依人事規章建立內部組織架構並載明各級主管之設置、職稱、職權範

圍、聘(兼)任、解聘及解任等事項。 (參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制

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