全面解读日本虚拟货币税收政策及税金算法

互联网资深人士,曾担任Feedsky创始人、腾信股份副总裁.
现居住在日本创业,深入在日本区块链创业领域,团队包括日本区块链开发者协会资深人员、金融厅重要成员等.
撰文:吕欣欣本文由吕欣欣翻译撰写,并独家授权链塔智库发布前言在虚拟货币交易合法化的日本,征税是一个很多人都关心的话题.
之前曾经有媒体报道过在日本交易比特币最高要交35%的税,引发了很多人的关注.
其实对于日本人来说,如何在交易比特币之后交税,也是一头雾水.
尽管去年9月(2017年9月),日本国税厅发表了《虚拟货币的收益为其他所得》,明确了虚拟货币收益的税制.
但是实际上在对于虚拟货币的税收定义上,依然有着很多模棱两可的说法.
比如如果是用虚拟货币交易其他实物,那么对于购买者应该会产生相应的消费税,对于商家来说是等同于法币的收益,是否会因为价格增长而再次交税,都是没有被说明的部分.
总之,即便是在日本,也是在摸索着前进的状况.
我们今天就来看一下,日本的税法制定和征收办法,以及日本人是怎么计算这个收入所得税的,希望能给大家一些启发.
一、关于虚拟货币的《综合征税》在2017年9月6日的时候,日本国税厅在自己的主页上,发布了比特币或者其他虚拟货币的收益成为"其他所得"的消息,放入了综合征税里面.
日本国税厅的页面在日本,综合征税的含义是:一年内的所得(工资所得、比特币收益等等)全部在一起,根据总数来按照不同阶梯交税.
我们先来看下列表格:课税对象所得的金额(日元)税率控除额195万以下5%0195万~330万10%97500330万~695万20%427500695万~900万23%636000说明:所谓控除额,是日本独有的个税减免方式,所以征税是所得减去控除额再乘以税率,就是最后要交的实际税款了.
在《综合征税》中的"其他所得"里面,定义为:对于"工资所得"、"分红所得"和"转让所得"之外的收益,都包含在内.
比如:公共养老金;期货、证券、外汇交易的收益;广告营销收入、网络拍卖等交易收益;赛马或者帕青哥(日本的一种弹珠机)收益等等,都算作其他所得.
和这些一起,虚拟货币的收益被放入了"其他所得"中,以往很多人在争论的虚拟货币收益到底是"其他所得"还是"转让所得",这次被明确定义了.
900万~1800万33%15360001800万~4000万40%27960004000万以上45%4796000所以虚拟货币的收益被归纳到《综合征税》里面,在当虚拟货币被换成日元的一瞬间,征税实际上就开始计算了.
这也是日本有牌照的交易所,要求必须和金融系统打通的一个重要原因.
当然,如果只持有虚拟货币那么是不用交税的.
但是对于这样的一个税法,依然有着很多不完善的地方,比如说用比特币来进行消费或者是兑换成其他非日元法币再或者对于挖矿得到的比特币,这些怎么来计算呢所以我们看第二部分,日本国税局的答疑.
二、日本国税局的答疑因为上面的描述有着种种的问题,所以日本有人针对一些关注的点,专门咨询了国税局,得到的答案如下:问:关于持有比特币进行消费,是否要再交税答:这样是不用交税的.
问:对于挖矿得到的收益怎么来进行分类答:关于挖矿的收益目前还无法有确认的回答,可能会归纳在"转让事业"或者"其他所得"里面,但是如果因为挖矿获得的报酬,也会在"其他所得"里面一起征税.
问:虚拟货币被换成日元的一瞬间开始就会被征税,那么换成其他类似美元或者欧元的货币是否会被征税答:同样会进行综合征税的.
问:在国外交易所产生的收益和国内交易所产生的收益,会有什么不同吗答:这个情况比较复杂,日本居住者和非日本居住者之间是有区别的.
关于最后一点,其实日本居住者无论是在国内还是国外,只要是通过日本的交易所进行交易,都会被征税.
而非日本居住者,则会认为遵守自己国家的税法就好了.
所以才会有上一篇,日本人教大家怎么在虚拟货币上避税的办法.
从这些问答来看,虽然在虚拟货币税收上,日本有着自己的定义,但是依然会因为虚拟货币的特性而存在很多问题.
例如:在海外的交易所交易,但是钱包在日本本土怎么处理等等但是,基本能确定的是,日本把虚拟货币的收益放到《综合征税》中的"其他所得"里面,而关键的是,被定义了"其他所得"的收入,在日本是没有控除额的,也就是说是要全额交税.
三、日本的确认申告和减税方式原则上来讲,在日本虚拟货币得到的收益,是一定要申告的.
在日本的规定中,当某一个人"其他所得"的收益超过了20万日元,就必须要进行确认申告.
但是之前也提到,只要不做利益确认(兑换成日元),就不会被征税,也就不用去做确认申告.
当然,在日本,如果想对虚拟货币的税金进行逃税.
金融厅和税务署会对于区块链和账本进行查阅,找出以往的交易记录,来审阅说是否有逃税的可能性.
在无法进行逃税的情况下,在日本还是会有一些减税的方式,来减免虚拟货币的税金.
首先,作为有效的减少比特币产生的征税金额,设立法人计入经费也不失为一个方法.
可能会有人想,「竟然要设立法人吗」其实,作为个人事业主,只要提交「法人设立申请书」就能非常简单的设立法人.
因此,并不是说要实际开业、进行商业活动,终究只是为了减少比特币税金而进行的开业.
能够设立法人的话,比特币产生的费用能够全部计入经费,是一个非常好的税金对策方法.
比如说,用比特币购买的商品可以计入经费,乘坐出租车时使用的比特币也可以计入经费.
这样的话,设立了法人就能够把使用的比特币都计入经费,从而减少产生的税额.
之前曾经在日本有效使用的通过虚拟货币借记卡来避税的方式,随着"Wirex卡"和"Xapo卡"在日本无法使用之后,已经没办法作为避税的方式.