申请人企业程序

二零一六年三月中国上海浦东新区商城路1900号金桃大厦604室邮编:200041Rm.
604,GoldPeachMansion,No.
1900,ShangchengRd.
,PudongDist.
,ShanghaiP.
R.
,ChinaZIP.
200041Tel:86-21-62534798Fax:86-21-62534798Website:www.
jllawfirm.
com上海嘉隆律师事务所关于江苏迪威高压科技股份有限公司申请在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让之补充法律意见书(一)1/5上海嘉隆律师事务所关于江苏迪威高压科技股份有限公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让之补充法律意见书(一)引言致:江苏迪威高压科技股份有限公司根据江苏迪威高压科技股份有限公司与上海嘉隆律师事务所签订的《专项法律服务协议》,本所接受股份公司的委托,担任股份公司本次申请股票在全国中小企业股份转让系统(以下简称"股转系统")挂牌并公开转让的特聘专项法律顾问,并已出具《上海嘉隆律师事务所关于江苏迪威高压科技股份有限公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让之法律意见书》(以下简称"《法律意见书》").
本所根据股转系统出具的《关于江苏迪威高压科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见》,按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神,出具本补充法律意见书.
声明事项本补充法律意见书系对《法律意见书》的补充、修正,是《法律意见书》不可分割的组成部分,适用本所律师在《法律意见书》作出之全部可适用于本补充法律意见书的声明事项.
若本补充法律意见书与《法律意见书》存在表述不一致的情形,以本补充法律意见书为准.
除非特别说明或结合上下文应另作解释,本补充法律意见书涉及的简称与《法律意见书》中的简称具有相同含义.
2/5正文根据申请人说明及提供的资料,依据相关法律、法规和规范性文件的规定,本所律师出具补充法律意见如下:一、公司特殊问题1:公司历史沿革中存在外商投资企业转为内资企业过程.
请主办券商、律师核查以下事项并发表明确意见:(1)外商投资企业变更为内资企业程序是否合法合规性;(2)公司由外资转为内资的情况下是否涉及税收优惠(企业所得税、增值税等)补缴及补办外汇登记事项,及其补交和补办情况.
本所律师查阅了申请人《董事会决议》、《张家港迪威高压管件有限公司股权转让协议》、《张家港迪威高压管件有限公司提前终止合营协议》、《关于张家港迪威高压管件有限公司申请投资方股权转让的批复》(张商审[2014]29号)、《张家港迪威高压管件有限公司股权转让协议》、2006年设立之日起至2012年止各年度《联合年检报告书》、各年度《审计报告》、《税务登记变更表》、纳税人纳税申报资料、《境内机构外债签约情况表》、《撤销银行结算账户申请书》等资料文件,并咨询、访谈了股份公司相关负责人.
经本所律师核查申请人工商档案及上述有关资料,申请人由外商投资企业变更为内资企业过程中已履行如下程序:程序日期变更情况签订股权转让协议2013-12-10中军服装厂、林义财分别转让50%股权给艾建中签订提前终止合营协议2013-12-10提前终止合营公司,并终止原合营公司合同、章程,解散公司原组织机构董事会决议2013-12-10公司由中外合资企业转为内资企业;解散原组织机构所辖区外经贸主管部门审批2014-2-25张家港市商务局同意投资方股权变更、公司性质变更为内资企业缴销外商投资企业批准证书2014-2-25当场缴销3/5工商变更登记2014-2-28股东、经营范围、企业类型、注册资本、实收资本相应变更税务变更登记2014-3-5江苏省张家港市国家税务局、苏州市张家港地方税务局准予相应变更外汇变更登记2015-9-30国家外汇管理局张家港市支局核准注销外债专户105258140400122962016-3-7中国农业银行股份有限公司张家港支行注销美元资本金账户10525814040003691具体变更情况详见《法律意见书》第七部分"股份公司的股本及演变".
经本所律师核查上述有关资料、访谈申请人控股股东和实际控制人,并经控制股东、实际控制人确认,申请人2006年度没有营业收入,2007年至2013年各年期末未分配利润均为负值,在变更为内资企业之前未曾享受企业所得税税收优惠.
申请人的出口货物所适用的9%出口退税并非外商投资企业专有,与企业性质无关;申请人未曾从事进口货物业务.
经本所律师检索当期税务申报表、并向股份公司相关负责人询证,申请人未曾购买享受增值税退税政策的国产设备.
本所律师认为,申请人已依法就变更为内资企业的股权转让事宜召开董事会并形成相应决议;股权受让方艾建中分别与转让方中军服装厂、林义财签订股权转让协议,该协议合法有效;股权转让已经外经贸主管部门审批;申请人已依法作出工商、税务、外汇变更登记.
申请人由外商投资企业变更为内资企业符合当时《公司法》、《中外合资经营企业法实施条例》、《外商投资企业投资者股权变更的若干规定》、《外国投资者境内直接投资外汇管理规定》等的相关规定.
申请人在变更为内资企业之前未曾享受企业所得税优惠,无需依照《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》的有关规定补缴企业所得税税款;申请人未曾享受国产设备增值税退税,无需依照《财政部、国家税务总局关于停止外商投资企业购买国产设备退税政策的通知》的有关规定补缴已退税款.
申请人已依法开立单位经常项目外汇账户、外币资本金账户、外债专户,并申领外汇业务IC卡(No.
00197815).
依据《国家外汇管理局关于进一步改进和4/5调整直接投资外汇管理政策的通知》,申请人无需就直接投资开立外汇账户,不涉及补办外汇登记事项.
综上所述,申请人由外商投资企业变更为内资企业的程序合法合规;申请人在该情况下不涉及税收优惠(企业所得税、增值税等)补缴及补办外汇登记事项.
二、公司特殊问题2:公开转让说明书显示,公司存在实际控制人变动.
请主办券商、律师补充核查以下事项并发表明确意见:(1)实际控制人发生变更的原因,胡海诚受让股权的定价依据、公允性及真实性,公司股权是否明晰,是否存在潜在的股权纠纷;(2)对比公司管理团队的变化,说明实际控制人经营公司的持续性、公司管理团队的稳定性;(3)对比实际控制人变更前后公司业务的发展方向、业务具体内容的变化;(4)对比实际控制人变更前后客户的变化情况;(5)实际控制人变更前后公司收入、利润变化情况.
主办券商就实际控制人变更对公司业务经营、公司治理、董监高变动、持续经营能力等方面是否产生重大影响发表明确意见,公司结合上述内容就实际控制人变更事项做重大事项提示.
本所律师查阅了申请人工商档案,财务报表,《审计报告》,申请人董事、监事、高级管理人员填写的《调查表》,申请人出具的关于外方股东股权转让的《情况说明》,并访谈了申请人控股股东、实际控制人.
经本所律师核查,报告期初,迪威有限在作为中外合资经营企业期间的股东之一中军服装厂系由艾建中100%出资.
艾建中间接持有迪威有限50%股权,未过股权半数,但是外方股东林义财早在2011年即不再参与公司事务,迪威有限的全部经营活动均由法定代表人、董事长兼总经理艾建中管理决策、实际经营.
报告期内,因迪威有限经营陷入困境,经股东协商一致,外方股东提前撤资,原中外合资经营企业不再存续.
艾建中为解决公司困境,以其自身名义或关联方名义持续向迪威有限提供无息借款.
迪威有限变更为内资企业后,艾建中始终处于绝对控股地位.
迪威有限2009年度、2010年度、2011年度持续亏损,截止2011年期末未分配利润为-8645767.
46元.
2012年度期末未分配利润为-8443081.
52元.
变更为内资企业过程前迪威有限已持续亏损达三年.
申请人控股股东已出具《关于股权明晰的承诺函》,承诺不存在代替或代表他人投资和认购股份公司股份的情形.
5/5迪威有限变更为内资企业前后,其经营团队未发生重大变化、对经营团队未造成不利影响,详见《法律意见书》第十五部分"董事、监事、高级管理人员及其变化"之"(一)股份公司董事、监事、高级管理人员及核心技术人员".
经申请人说明,迪威有限变更为内资企业后,主营产品由碳钢管件逐渐变为碳钢、不锈钢管件,主营业务未发生明显变化.
根据《审计报告》,报告期内申请人第一大客户始终是PARKERHANNIFINCO.
,其他大客户变化较少.
本所律师认为,艾建中在经营决策、人事安排、财务支持等方面均具有实际上的控制能力,是申请人的实际控制人.
艾建中无偿受让中军服装厂、林义财股权,依据《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告2010年第27号)第二条之规定,计税依据不存在偏低情形,定价公允.
申请人股权明晰,不存在潜在股权纠纷.
申请人经营团队、主营业务、主要客户均未发生重大变化.
(以下无正文)