备案免备案空间

星期三九、技术开发费加计扣除备案备案依据:《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)〉若干配套政策的通知》(国发〔2006〕6号)规定:加大对企业自主创新投入的所得税前抵扣力度.
允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额.
实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分,可按税法规定在5年内结转抵扣.
需提供的备案资料:(1)工商营业执照和税务登记证复印件;(2)技术开发项目计划(立项书)和技术开发费预算;技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单;(3)企业技术开发费加计抵扣应纳税所得额计算明细表(见《企业所得税备案项目附表》-1);(4)中介机构专项鉴证报告及汇算清缴报告;(5)税务机关要求提供的其他有关资料.
十、固定资产加速折旧备案备案依据:《国家税务总局关于下放管理的固定资产加速折旧审批项目后续管理工作的通知》(国税发〔2003〕113号)规定,允许实行加速折旧的企业或固定资产:(1)对在国民经济中具有重要地位、技术进步快的电子生产企业、船舶工业企业、生产"母机"的机械企业、飞机制造企业、化工生产企业、医药生产企业的机器设备;(2)对促进科技进步、环境保护和国家鼓励投资项目的关键设备,以及常年处于震动、超强度使用或受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备;(3)证券公司电子类设备;(4)集成电路生产企业的生产性设备;(5)外购的达到固定资产标准或构成无形资产的软件.
需提供的备案资料:(1)工商营业执照和税务登记证复印件;(2)固定资产情况说明,包括固定资产名称、用途、购入时间、新旧程度、自制情况以及加速折旧原因、拟采取的折旧方法等;(3)中介机构专项鉴证报告及汇算清缴报告;(4)《固定资产加速折旧备案明细表》(见《企业所得税备案项目附表》-2);(5)税务机关要求提供的其他有关资料.
十一、改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法备案备案依据:《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》(国税发〔2000〕84号)第十二条条规定:纳税人的成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法一经确定,不得随意改变,如确需改变的,应在下一纳税年度开始前报主管税务机关批准.
否则,对应纳税所得额造成影响的,税务机关有权调整.
需提供的备案资料:(1)工商营业执照和税务登记证复印件;(2)改变计算方法的情况,说明改变计算方法的原因,并附股东大会或董事会、经理(厂长)会议等类似机构批准的文件;(3)中介机构专项鉴证报告及汇算清缴报告;(4)税务机关要求提供的其他有关资料.
十二、房屋大修半年以上房产税减免备案备案依据:《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》([86]财税地字第008号)第二十四条"房屋大修停用在半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间可免征房产税".
需提供的备案资料:(1)申请书;(2)税务登记证复印件;(3)营业执照副本复印件;(4)房屋产权证复印件;(5)房产原值;(6)房屋大修合同等材料.
十三、城市和农村公共交通车辆车船税减免备案备案依据:1.
《辽宁省人民政府关于车船税征收管理有关问题的通知》(辽政发[2007]25号)"对我省城市和农村公共交通车辆免征车船税,其免税的条件和程序由省地税局规定";2.
《辽宁省地方税务局关于对城市和农村公共交通车辆免征车船税的通知》(辽地税发〔2007〕73号)市公共交通车辆需提供的备案资料:(1)单位介绍信;(2)行车执照原件及复印件;(3)交通部门或有关部门核发的公共交通经营许可证原件及复印件;(4)交通部门批准的公交运营线路的批件复印件;(5)物价部门批准的票价标准的批件复印件;(6)免交养路费和客建基金的手续复印件.
农村公共交通车辆需提供的备案资料:(1)单位介绍信;(2)行车执照原件及复印件;(3)交通部门或有关部门核发的公共交通经营许可证原件及复印件;(4)交通部门批准的公交运营线路的批件复印件;(5)物价部门批准的票价标准的批件复印件.
十四、监狱、劳教单位土地使用税减免备案备案依据:《财政部国家税务总局关于继续执行监狱劳教企业有关税收政策的通知》(财税[2006]123号)第五条"2008年年底以前,对监狱、劳教单位警戒围墙内的生产经营用地,免征城镇土地使用税"需提供的备案资料:(1)申请书;(2)税务登记证复印件;(3)营业执照副本复印件;(4)土地使用证复印件.
十五、农村信用社闲置房产、土地的房产税、土地使用税减免税备案备案依据:《辽宁省人民政府办公厅关于做好深化农村信用社改革试点工作的通知》(辽政办发〔2004〕103)"农村信用社处置不良资产过程中,免征闲置房产的房产税、闲置土地的土地使用税和抵债土地的增值税"需提供的备案材料:(1)申请书;(2)税务登记证复印件;(3)营业执照副本复印件;(4)房屋产权证、土地使用权证复印件;(5)房产原值、占地面积证明材料;(6)政府部门批准其处置不良资产的有关文件.
十六、科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励不征个人所得税的备案根据《国家税务总局关于取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权有关问题的通知》(国税函[2007]833号)的规定,《审批标准》(第一批)四十三、项目55:"科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励不征个人所得税的审批"由审批项目转为备案事项.
备案依据:《国家税务总局关于取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权有关问题的通知》(国税函[2007]833号).
"一、《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》(国税发[1999]125号)规定,科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,经主管税务机关审核后,暂不征收个人所得税.
此项审核权自2007年8月1日起停止执行.
二、取消上述审核权后,主管税务机关应加强科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励暂不征收个人所得税的管理".
需提供的备案资料:(1)省高新技术企业认定办公室出具的《出资入股高新技术成果认定书》(复印件);(2)技术成果价值评估报告和确认书(复印件);(3)营业执照副本和税务登记证副本(复印件)及受奖励人身份证明(复印件);(4)科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励文件(包括获奖金额、获奖时间、职务转化股权数量或者出资比例,股权转让情况等);(5)税务机关要求出具的其他有关资料.
(完)税收·发展·民生www.
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