合同微信聊天记录怎么看

制药装备企业常见法律知识解答(内部资料)中国制药装备行业协会中国制药装备行业协会自律委员会北京市东卫律师事务所中细软集团拉萨国瑞税务咨询股份有限公司序制药装备生产企业的法律风险,主要集中在经营合同、知识产权、公司法、财税和劳动争议等五个方面.
我们把制造企业最常见的法律知识问题挑出来,汇聚成这本小册子,是希望能够帮助企业、公司和个人减少最常发的法律风险,帮助它们健康稳定的发展.
此外,我们建议企业开展以下工作,合理控制企业经营法律风险:一、进行相关实务法律知识培训:根据企业业务拓展范围,针对业务人员、管理人员开展基本知识培训,学习法律、知识产权和财税等方面的基本常识,提供保护意识.
二、建立合同模板库:针对常发业务,制作标准合同模板,并对合同履行常见法律问题进行提示,控制合同法律风险.
三、开展法律风险评估:对企业可能产生的法律风险、以及法律风险产生的原因,进行调查分析,做到对症下药,防患未然.
如果您在处理相关事务时需要专业帮助的,或者对《解答》有疑问的地方,欢迎您随时与我们联系.
具体的联系方式在本册结尾.
【声明:为便于大众阅读和理解,在表达上尽量口语化,难免会有不准确之处.
另外,在具体案件中,事实差之毫厘,法律适用会差之千里,所以在实践中尤其是发生纠纷时,建议咨询专业人士的意见.
】目录第一篇法律基础常识4第二篇知识产权方面18第三篇劳资合同关系23第四篇财务税收问题31第一部嵌入式软件产品退税31第二部留抵退税制度(国家新政)33第三部税务小常识38第一篇法律基础常识1、收到法院发来的传票,如何处理收到传票后,不要慌,先核实是否同时收到了起诉书和证据材料,如没有,及时联系法官,将起诉书和证据材料取回并向公司相关部门了解案件情况.
了解基本情况之后,最好咨询专业律师,请律师分析对方的证据以及案件的全部事实,客观评估我方存在的法律风险.
如我方有合理的抗辩理由,在举证期限内,积极准备并提交证据材料,决定是否反诉.
反之,建议积极与原告联系协商处理,争取让原告撤诉,以免留下败诉的生效判决,以及被法院强制执行的风险.
2、收到律师函,怎么办收到律师函意味着案件并未进入司法程序,也意味着发律师函的一方有很强的协商解决的意向.
具体做法同收到法院传票时相似,需要对律师函中所涉及的事项进行全面梳理并客观分析,及时回函表明态度.
3、货款纠纷,一打官司就败诉,是哪里出了问题货款拖欠纠纷最为常见,一旦买方违约不按时付款,卖方欲通过法律途径收回货款时,往往才发现证据不足很难被法院支持.
为了避免类似问题发生,需要注意以下几点:首先做好事先预防即重视合同的签署.
签约前注意审查对方的主体资格、评估履约能力以及诚信记录.
签署合同时,对重要条款如货物的质量、验收、货物交付时间、地点、货款支付时间、诉讼管辖等的明确约定.
其次,签署合同后,保存双方签署的合同原件、物流凭证、验收单等证据.
同时要注意核实对方接货、验收等相关人员的权限.
最后,履约过程中如发生与合同约定情况不一致的事项,及时和对方签署有关变更条款内容的补充协议,或者书面确认的文件,同时相关文件尽量盖公章确认并注意签约人的权限问题.
另外,一旦发生对方拖欠货款问题,及时维权,避免超过诉讼时效.
4、合同是传真件、扫描件,能打赢官司吗传真件、扫描件在法律上属于复制件,按照证据规则的要求,复制件应当与原件进行核对,才能够证明真实性.
在实践中,经常会出现一些扫描件、传真件的文件,一旦打官司对方经常以没有原件核对而否认双方真实存在的交易关系,因此,要避免以传真件或者扫描件作为签署合同的方式.
一旦存在以传真件和扫描件签署的合同,要通过其他的证据来补充,比如发货单、签收单、验收单等.
5、微信聊天的记录、QQ邮箱可以作为证据吗以微信或者QQ邮箱传送的文件,可以作为证据适用,如合同中约定具体的微信、QQ邮箱等作为联系方式的,可以直接作为证据使用.
如没有,首先要证明发送、接收邮件方、微信方的主体问题,在实践中有一定的困难,需要借助其他证据才能达到证明目的,如作为证据使用,建议进行公证.
而不仅仅是以邮件、聊天记录的截屏等方式向裁判机构提交.
6、公章被盗,有人拿盖有公司公章的合同来要钱,怎么办如果确属于公章被盗而发生的纠纷,公司一般不会承担法律责任.
因为除了合同,还需要适当的履行证据.
但一旦发生公章被盗,公司应当在第一时间报案,并在所在地的市以上公开发行的报纸上声明原公章作废,以免给公司带来不必要的麻烦.
7、合同上盖的是公司部门章,合同是否有效通常公司内部部门并不具有代表公司签订合同的权限,除非公司明确授权可以用部门章签订具体的某类合同或事后追认,否则对公司不具有约束力.
公司的公章、合同章都需要在公安局机关进行备案,一旦发生纠纷,签约方不认可真实性时,真伪性是可以核实的,因此签署合同建议确保双方使用公章或者合同专用章.
8、合同上盖的是分公司的公章,合同是否有效分公司可以作为签约主体签订合同.
但首先要核实该分公司是否办理了工商登记,领取了营业执照,且合同内容属于分公司经营范围或者总公司授权范围.
如果分公司无权签订的合同,经总公司追认的,合同仍然合法有效.
但分公司不具有法人资格,其民事责任由总公司承担.
9、有领导签字还需要盖公章吗首先看签字的"领导"是否为公司法定代表人或授权代表.
法定代表人基于法律规定代表公司,授权代表基于公司授权代表公司.
从实质上讲,公司印章和公司法定代表人或授权代表的签字并无二致.
通常加盖公司印章不是公司文件生效的必要条件.
但在现实生活中,经常发生法定代表人或授权代表越权签订合同的行为.
所以,谨慎起见,在签订合同时,最好要求加盖公司印章.
10、有人私刻公司公章,并以公司的名义去招投标怎么处理如果确属于他人(包括公司员工)私刻印章而发生的纠纷,一般情况下公司不会承担责任.
但是,行为人私刻单位公章或者擅自使用单位公章、业务介绍信、盖有公章的空白合同书以签订经济合同的方法进行的犯罪行为,单位有明显过错,且该过错行为与被害人的经济损失之间具有因果关系的,单位对该犯罪行为所造成的经济损失依法应当承担赔偿责任.
同时,对于这种行为,公司可以报案,私刻公章的行为已经触犯刑法.
11、隐名股东有哪些风险隐名股东虽然有可能实际上履行了出资义务,但由于其没有被登记在股东名册上,并不是法律意义上的股东,不能行使股东知情权等各种权利.
隐名股东要想行使股东权利,应先确认股东资格,如其未经公司其他股东过半数以上同意,请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的,人民法院不予支持.
对于隐名股东而言,最大的风险在于,名义股东自身欠债时,该等股权存在作为名义股东财产被冻结、执行的风险,而且名义股东可能将登记在自己名下的股权转让、质押或者以其他方式处分,损害隐名股东的权利.
12、股东未出资,其权利受哪些限制股东并不因为其出资瑕疵而失去股东身份.
但在公司法中允许公司对出资瑕疵的股东的权利进行限制,主要是利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东以财产利益为直接目的所行使的权利.
因为公司经营活动以其资本为经营基础,而资本则来源于股东出资,公司经营收益实质上就是公司对股东出资财产进行支配所带来的收益,因而该收益的成果自然应当归属于实际出资者.
13、公司法定代表人签空头支票拖欠贷款有什么后果公司签发支票属于正常的民事法律行为,但当公司所签发的支票为空头时,分不同情况将面临不同的法律后果,对此应该引起足够的警惕.
根据《票据法》的有关规定,签发空头支票属于被禁止的行为.
我国对签发空头支票的行为同时规定了民事、行政及刑事责任.
民事方面,出票人签发空头支票.
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持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金.
而在行政方面,对签发空头支票的行处以票面金额5%但是不低于1000元的罚款,同时还会面临停止签发支票资格的处罚.
最后此行为可能会带来刑事责任,诈骗罪、合同诈骗罪以及票据诈骗罪都会成为涉嫌的罪名.
14、如何认定公司的关联交易关联交易是指企业关联方之间的交易.
正当的关联交易并不被法律所禁止,法律所禁止的是不正当的关联交易行为.
我国《公司法》对关联交易进行了基本的界定:"是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系,以及可能导致公司利益转移的其他关系.
但是国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系.
"关联方是否参与决策、关联交易价格是否公允、关联交易是否披露,是审查关联交易应否承担相应责任的基本前提.
合法有效的关联交易应当同时满足交易信息披露充分、交易程序合法、交易价格公允三个要件.
15、合同中约定仲裁和约定法院管辖究竟有何不同仲裁是一裁终局,一旦仲裁裁决作出,除法律规定的可以向法院申请撤裁的情形外,当事人只能按仲裁裁决执行;而法院审理有一审、二审、再审程序,如对法院一审判决不服,可以上诉、申请再审,因此从时间上看,通常仲裁的时间会快于法院审理的时间.
16、好多合同里有争议管辖,随便填一下可以吗填写合同中的争议管辖条款要慎重,尽量选择对己方有利的管辖.
如约定法院的,可以书面选择被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地等与争议有实际联系的地点的人民法院管辖.
具体如何约定,要看双方的谈判地位,如我方处于劣势地位的,可争取采用原告所在地.
如约定仲裁的,应当明确具体的仲裁委员会,如直接约定北京***仲裁委员会.
既约定仲裁又约定法院的,仲裁约定条款无效,产生纠纷应向法院提起诉讼.
17、合同没有约定违约金,是不是就不用赔钱违约责任条款不是合同必备条款,缺少违约责任条款不影响合同的效力.
我国《合同法》及相关司法解释对违约责任有明确规定:在合同对违约责任没有约定或者约定不明时,守约方根据标的的性质以及损失的大小,可以合理选择要求违约方承担修理、更换、重作、退货、减少价款或者报酬等违约责任.
约定违约责任和不约定违约责任的最大区别在于,守约方可以根据约定的违约金(或违约金计算方式)直接向违约方主张违约责任,除非违约方主张违约金过高,否则守约方不需要证明实际损失.
但是合同没有约定违约责任的,守约方需要举证证明存在实际损失.
因此合同中明确约定违约责任对守约方更有利.
18、合同中既有定金又有违约金,可以一起要吗可以,但最终是否获得支持通常要根据损失认定.
在买卖合同中,当合同约定的定金不足以弥补违约方给守约方造成的损失时,守约方可以请求违约方赔偿超过定金部分的损失,即定金和损失赔偿的数额总和不应高于因违约造成的损失的.
19、买方签收人与合同中指定的签收人不一致,我们卖方是否可以拒绝交货,若想完成交易应如何做为了避免买方以签收人与合同指定的签收人不一致而主张未收到货物的风险,卖方可以暂时拒绝交货.
但当新的签收人有买方明确授权时,或者买方在签收单上加盖公司印章的,则不影响交货.
20、合同约定验收合格后付款,但买方迟迟不验收,该怎么办及时发函要求买方支付货款.
买方收到货物,有及时检验的义务.
买卖双方在合同中约定检验期间的,买方应当在约定期间内,将货物的数量或质量不符合约定的情形通知卖方.
买方怠于通知的,视为货物的数量或质量符合约定,卖方可以直接要求买方付款.
买卖双方在合同中没有约定检验期间的,买方签收的送货单、确认单等载明标的物数量、型号、规格的,视为买方已对数量和外观瑕疵进行了检验.
不论是否约定了检验期间,买方迟迟不支付货款的,建议直接采取法律途径.
作为卖方,建议在合同中明确约定超过一定期间(约定具体天数)拒绝验收的,视为验收合格.
21、对方公司没钱,老板却很有钱,能找老板要钱吗一般情况下是不能的,但存在例外情况.
当老板是公司股东时,公司以自己所有的财产对外承担责任,作为公司的股东需要以其认缴的出资额为限承担对公司的出资责任,一般来讲,公司的债务与股东没有关系,但是如果公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任或存在抽逃出资、出资不实等出资瑕疵的,可以主张要求公司的股东承担连带偿还责任.
22、已经签订了合作意向书,我公司为履行约定作了大量准备工作,对方说不跟我们合作了怎么办可以根据合作意向书的约定要求对方承担责任.
如果合同中就签订具体合同有约定的,可以要求对方签订具体合同.
如双方不具备继续合作的可能,则可以要求对方承担违约责任.
因此合作意向书中如何约定至关重要,尤其是有关违约责任的约定.
没有约定违约责任的处理参见上述问题17.
23、合同总价50万元,违约金写30万元可不可以合同中违约金数额可以自行约定,但一旦发生纠纷,违约方可以主张违约金过高,裁判机构将以守约方的实际损失为基础,兼顾合同履行情况、当事人的过错程度以及预期利益等综合因素,根据公平原则和诚实信用原则予以衡量.
根据司法解释的规定"当事人约定的违约金超过造成损失的百分之三十,一般可以认定为的违约金过高(过分高于).
24、对方欠我公司货款,现发现对方在低价转卖财产,我公司该如何应对公司可以依法行使债权人撤销权.
根据法律规定,债务人以明显不合理的低价转让财产,对债权人造成损害,并且受让人知道该情形的,债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为.
建议公司在保存好相关证据的情况下,及时法院起诉,请求法院撤销对方低价转卖财产的行为.
25、据说债务超过3年不要就不能要了,是这样吗诉讼时效是指权利人在一定期间内不行使权利,在该期间届满后,发生义务人可以拒绝履行给付义务效果的法律制度.
依据我国《民法总则》的规定,向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年.
法律另有规定的依照其规定.
诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利损害之日起计算.
超过3年的诉讼时效表示债权人失去了胜诉权,但并不代表债权消灭了,债权人仍可以向债务人主张偿还,但当债务人以诉讼时效已过进行抗辩时,债权人则丧失了胜诉的机会.
建议债权人慎重对待自己享有的债权,要不间断(间隔不超过3年)的主张债权并保留有效的证据,以达到中断诉讼时效的效果,中断后诉讼时效从主张之日起重新计算3年.
26、合同被认定为无效,但我们有损失怎么处理根据法律规定合同无效,因该合同取得的财产,应当予以返还.
不能返还或没有必要返还的,可以要求对方折价补偿.
有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失,双方都有过错的,应当各自承担相应的责任.
27、公司给对方发货发多了,对方不退怎么办首先,建议公司保留双方关于此次合作的合同、发货单据、对方收货验收证明,如果双方未签订购买合同,可收集双方关于该合同的短信、邮件等证据,并予以固化.
该问题在法律上属于不当得利,对方公司应予以返还.
公司要求对方就多发的货物支付额外的费用或者将多发货物予以返还.
如果对方拒不返还,建议公司采取法律途径,追究对方责任.
28、没有签订合同,只开了发票能不能打赢追要货款的官司如货物已经交付的,可以主张买方支付货款,但不能仅仅依据发票主张,卖方需要提交送货单、对账函等其他证明已履行交货义务的证据.
29、选择供货单位时应当注意什么主要是对方的主体资格、履约能力和信用问题.
选择供货单位,我们需要查验对方公司诸如营业执照,组织机构代码证等证照年检信息,如果涉及到特殊行业的,还需要查看其是否有合法有效的准入文件.
在产品质量方面,注意查验产品的质量达标情况以及标准的情况.
同时,我们需要严格审核该供货单位来签订合同的人员是否有明确、有效的授权;还可以在企业信用系统中查询对方是否有未结诉讼案件,是否被纳入"黑名单"等.
30、对方供的货质量较差,要求退还不理睬怎么办首先,"质量较差"要有客观的评价标准,所采购设备要有明确的质量验收标准将有利于解决此类问题,如没有明确的标准将会处于被动.
同时将质量问题等通过公证的方式记录下来,要有证据保全意识,否则若证据不足则很难保护自己的合法权益.
其次,对于产品质量不合格的情况应该及时通知卖方,可以要求卖方进行更换、修理,还可以要求卖方承担因产品质量不合格的违约责任.
如不能通过协商解决的,可采取法律途径解决.
31、对方让把货款付到老板个人账户里,这样有没有风险除非双方有书面约定,否则货款支付至卖方老板的私人账户,并不代表已经支付给卖方.
即便老板是公司的法定代表人或股东,也存在前述风险,而且一旦公司进行工商变更登记,旧的老板已经离开公司,新的老板又以不知情推脱的,买方存在继续承担支付货款及违约责任的风险.
对于已经支付的款项,买方需另行向收款方主张退还.
32、我公司因经营问题不想要货了,但对方不同意退钱怎么处理因经营问题不想要货,一般来说尚不构成合同法定解除条件.
此时,对方可以选择不退款、要求公司继续履行合同,或者解除合同、返还货款,要求公司承担违约责任,如支付了定金,公司无权要求返还.
对方主张定金不足以弥补给其造成的损失的,可以向公司主张超过定金部分的损失.
33、买的货物没有检验,一年后才发现有质量问题的,怎么办根据合同是否约定了检验期间区别处理.
合同约定检验期间的,买方应当在检验期间内将标的物的数量或者质量不符合约定的情形通知卖方.
买方怠于通知的,视为标的物的数量或者质量符合约定.
另外,买方应当在合理期间提出异议.
买方对隐蔽瑕疵提出异议的合理期间应当综合买卖双方之间的交易性质、交易目的、交易方式、交易习惯、标的物的种类、数量、性质、安装和适用情况、瑕疵的性质、买方应尽的合理义务、检验方法和难易程度、买方或者检验人所处的具体环境、自身技能以及其他合理因素,依据诚实信用原则进行判断.
合同未约定检验期限的或隐蔽瑕疵提出异议的,应当在收到货物后的合理期间内提出.
该合理期间按法律规定最长是在收到货物之日起2年内提出质量异议,超过2年后主张货物质量问题的,法院不予支持.
34、对方公司迟迟不供货,我们可以直接解除合同吗要视具体情况而定.
首先需要明确对方公司迟延交货,是否属于合同约定的可以解除合同的情形,如果合同明确约定超过一定期间买方可以解除合同的,买方可以发函通知解除合同,合同自到达对方时解除.
如合同对交付时间没有约定的,买方可以发函催告要求卖方在合理期限内交货,经催告后卖方仍不履行交货义务的,买方可以解除合同.
合同解除后,买方如有损失,有权要求卖方赔偿.
35、因物流运输问题,导致交货迟延,影响我公司生产,我公司该向物流公司主张赔偿还是向卖方主张赔偿如合同约定交货地点为卖方所在地的,运输由买方负责的,买方不能向卖方主张赔偿损失,可以根据与物流公司签订的合同向物流公司主张.
如合同约定交货地点为买方所在地,运输由卖方负责的,买方可以直接向卖方主张赔偿损失.
36、对方公司不开发票,我们可以不付款吗根据合同是否将开发票作为付款条件而定.
合同明确约定先开发票后付款的,买方可以不付款.
如没有约定,开具发票是卖方的附随义务,不履行该义务的行为不构成拒付款的法定理由.
因卖方拒不开具发票,导致买方无法抵扣相应增值税款的,由此导致的损失,买方可以向卖方主张.
37、找人加工定制了一件产品,加工方认为定制的产品不退不换,现在产品出现质量问题了,我们该怎么办加工定制的产品由于是根据个性化需求定制的不面向大众,一般情况下会合同中会约定不退不换,合同没有约定不退不换的,根据法律规定,如果产品不符合质量要求,定作人可以要求加工承揽人承担修理、重做、减少报酬、赔偿损失等违约责任.
因此,买方可以根据质量问题的具体情况,选择要求加工方修理、重做、减少报酬、赔偿损失等.
如果产品存在严重的质量问题,无法正常使用的,即便约定了不退不换,买方也可以要求退换货.
是否获得支持,由裁判机构根据实际情况认定.
38、对方超越经营范围与我公司签订了采购合同,合同是否有效公司超越经营范围订立合同,人民法院不因此就认定合同无效.
但违反国家限制经营、特许经营以及法律法规禁止规定的除外.
39、公司如何发函公司如需要以公司名义向对方发函的,建议采用EMS,并在快递封面注明函件主要内容,在发函之日起三个月之内登录EMS官网下载签收页留存(注意:超过三个月网站可能就无法下载打印),如果对方拒收的,将退回的函件原封不动留存.
公司统一结算的,留存好EMS结算清单,通常清单中会列明快递单号.
即时付费的留存好发票.
对公司影响重大的事件建议采取公证的形式发函.
40、在员工代表公司收货时,应当注意什么员工代表公司收货时,如果发现所收货物不符合合同约定的质量、数量要求,又不构成拒收理由的,一定要在签收单上注明存在的问题.
第二篇知识产权方面41、侵犯商业秘密行为主要有哪些侵犯商业秘密行为主要有五种:⑴以盗窃、利诱、胁迫或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密;⑵披露、使用或者允许他人使用以前项手段获取权利人的商业秘密;⑶与权利人有业务关系的单位和个人违反合同约定或者违反权利人保守商业秘密的要求,披露、使用或者允许他人使用其所掌握的权利人的商业秘密;⑷权利人的职工违反合同约定或者违反权利人保守商业秘密的要求,披露、使用或者允许他人使用其所掌握的权利人的商业秘密;⑸第三人明知或者应知前几种侵犯商业秘密是违法行为,仍从中获取、使用或者披露权利人的商业秘密.
42、我公司技术被别人申请了专利,告我们侵权怎么办我们国家的专利申请是"申请在先原则",谁先申请就是谁的.
按照《专利法》第六十九条"在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经作好制造、使用的必要准备,并且仅在原有范围内继续制造、使用的",不构成侵权,贵公司可以继续使用但不得扩大范围.
如该项专利技术对贵公司较为重要,请及时聘请专业知识产权律师介入处理,启动专利无效或专利诉讼的程序.
43、员工离职时带走公司的技术资料,怎么办一般的情况下,这属于劳动争议案件,贵公司可以向劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁,要求依照《劳动合同法》办理工作交接并赔偿公司的损失.
如果该资料涉及商业秘密,会给贵公司造成重大财产损失的,可直接到派出所请求以盗窃机密文件或侵犯商业秘密为由报案.
44、公司能要求技术人员离职后一定时间内不得从事同行业吗可以,需要签订书面竞业禁止协议.
竞争禁止包括在职竞业禁止和离职竞业禁止,在职竞业禁止无需特别约定即为职工应负的义务;而离职竞业禁止则需要特别的约定,并且用人单位必须为此而向职工支付一定的补偿.
注:离职竞业禁止期限一般不得超过2年,有关内容可单独订立合同,也可包含在劳动合同的条款当中.
45、员工保守公司的商业秘密,要给保密费吗不是强制要求.
根据《劳动合同法》规定,用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定:保守用人单位的商业秘密和与知识产权相关的保密事项.
对负有保密义务的劳动者,用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款,并约定在解除或者终止劳动合同后,在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿.
劳动者违反竞业限制约定的,应当按照约定向用人单位支付违约金.
根据以上规定,签订保密协议不需要给保密费用,但如约定在解除或者终止劳动合同后,员工要履行一定期限的竞业限制义务,则需要支付经济补偿.
46、员工在职期间做的技术创新成果可以算公司的吗一般要看是否属于执行本单位工作任务或者是利用本单位的物质技术条件完成的,如是,属于职务发明,成果归单位,个人可以主张开发奖励.
尤其对于技术研发类的企业来说,技术创新成果决定公司的生死存亡,建议贵公司在知识产权、技术秘密保护上面要认真考虑,制定相关的制度和流程,以减少核心技术外泄的风险.
47、员工离职了,但是其做的发明以其离职前从事工作相关,这种发明成果归谁该类员工在离职、退休或者调动工作后1年内做出的,与其原本工作或者原分配的任务有关的发明创造属于职务发明,其专利权归属于原来的企业.
因此,企业应当加强对研发人员、高级管理人员、关键技术人员的管理,可以签订竞业限制协议,防止关键员工到与本企业有竞争关系的其他企业任职,或自己生产、经营有竞争关系的同类产品或业务.
48、员工离职后,运用在公司学到的技术,生产同样的机器,能否追究其责任能否追究员工的责任,取决于单位和员工之间有无签订竞业限制协议和保密协议.
如果签订了竞业限制协议,协议约定员工在离职后一定期限内(不超过2年)不得生产同样的机器与原单位形成竞争关系,且单位已按照约定向员工支付了竞业禁止补偿金,如果员工违反协议约定,单位可以要求其承担违约金.
如果签订了保密协议,要看员工是否使用了公司予以保密的商业秘密.
单位能够提供相关证明的,可以追究员工违约责任.
49、企业签订合作技术开发合同应当着重注意哪些条款如何约定⑴研发期间:费用及风险承担、技术交底文件、技术成果归属、获益分配、转让的条件、违约责任和争议管辖等.
⑵内容详尽,用词准确,具有可操作性和可控性.
50、合作开发期间产生的技术成果归谁合作开发完成的发明创造,除当事人另有约定的以外,申请专利的权利属于合作开发当事人共有.
如果当事人一方转让其共有的专利申请权,其他各方可以优先受让其共有的专利申请权.
如果合作开发的当事人一方声明放弃其专有的专利申请权的,则可以由另一方单独申请或者由其他各方共同申请.
但申请人取得专利权后,放弃专利申请权的一方可以免费实施专利.
如果合作开发的当事人一方不同意申请专利的,则另一方或者其他各方均不得申请专利.
51、合作技术开发完成后对方公司又进行了技术改进,改进成果归谁呢有约定的从约定,无约定的归改进人.
当事人可以按照互利的原则,在技术转让合同中约定实施专利、使用技术秘密后续改进的技术成果的分享办法.
没有约定或者约定不明确,又无法通过补充协议方式确定或依照交易惯例仍然无法确认的,一方后续改进的技术成果,其他各方无权分享.
52、委托某大学研究一项科技项目,研发失败了,责任怎么分担有约定的按照约定处理,无约定的合理分担.
在技术开发合同履行过程中,因出现无法克服的技术困难,致使研究开发失败或者部分失败的,该风险责任由当事人约定.
没有约定或者约定不明确,双方又不能达成补充协议的,风险责任由当事人合理分担.
因此,建议企业在涉及技术开发的项目中,应明确研发失败的风险以及责任承担问题.
53、供应商利用我公司的图纸、技术等制造同样的产品用于销售,我公司能否追究他们责任可以通过以下两种方式追究其责任:⑴向工商行政管理部门投诉.
企业的商业秘密被侵犯后,可以向县级以上工商机关投诉,并提供商业秘密及侵权行为的有关证据.
监督检查部门可以责令停止违法行为,可以根据情节处以一万元以上二十万元以下的罚款.
⑵向人民法院提起民事诉讼.
如果此前贵公司与侵权人之间签订了商业秘密保护合同,贵公司可以据此提起违约之诉.
如果未签订也可以根据《反不正当竞争法》等法律规定,直接向人民法院提起侵权之诉.
第三篇劳动合同纠纷54、员工不愿意与企业签订合同,有什么风险吗可能带来以下风险:⑴员工有权自用工之日起第二个月开始要求单位支付双倍工资差额;⑵自用工之日起满一年不与员工签订书面劳动合同,视为已订立无固定期限劳动合同.
55、可以先签订试用合同,正式录用时再签订劳动合同吗不建议这样操作.
首先,按《劳动合同法》的规定,试用期应当包含在合同期限内,仅约定试用期的劳动合同视为没有约定试用期,试用期限就是劳动期限.
其次,如果分开签订,试用期满后签订的劳动合同应当视为第二次签订劳动合同.
按照规定,连续订立两次以上固定期限劳动合同的,除非员工提出订立固定期限劳动合同外,应当签订无固定期限劳动合同.
56、"不能胜任工作"是谁说了算根据法律规定,仲裁机构、司法部门认定"不能胜任工作"解除劳动合同需要具备以下条件:首先,要证明劳动者不能胜任劳动合同约定的工作任务或同工种岗位人员的工作量.
其次,要证明对劳动者经过工作技能培训或调整工作岗位.
再次,经过培训或调岗后,还需要证明劳动者仍不能胜任原岗位工作内容或调整后的岗位工作内容.
最后,提前30天以书面形式通知劳动者本人或额外支付一个月工资解除劳动合同,并支付经济补偿金.
57、员工未提前30天通知离职,公司能不能扣工资看规章制度当中是否有相关约定.
如果劳动者违法解除劳动合同给用人单位造成损失,用人单位可以向劳动者行使赔偿请求权.
除此之外,法律没有规定劳动者对辞职行为承担违约责任.
可见,公司并不能以员工未提前30日通知离职而扣其工资,除非未提前通知行为给单位造成损失,单位有权要求员工赔偿,以一定比例的工资抵扣赔偿金,但每月扣除的部分不得超过员工当月工资的20%.
若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准,则按最低工资标准支付.
58、员工没有干到月底就不干了,公司能否要求将多缴的社保费退回根据员工有无按照法律规定提前通知进行离职而定.
社会保险作为员工的一种福利,具有财产性,属于财产性利益.
如果员工未按照《劳动合同法》规定进行提前通知,使公司无法预见该情况的产生,公司可以向员工主张返还多缴纳部分的社会保险费用.
另外,值得注意的是,社会保险是按月统筹,并非按照员工当月的出勤天数来决定,公司可在规章制度当中对此予以规定,以增加胜诉几率.
59、企业搬迁,员工不去,企业是否给经济补偿金根据情况而定.
企业是独立法人,公司搬迁属于企业经营自主权的行为,企业有权单方决定,企业搬迁不仅涉及到企业的利益,同时也涉及到劳动者的利益.
通常情况下,如果企业搬迁在本市同一行政区内,对劳动者的生活基本没有影响或造成的影响很小,劳动者拒绝搬迁,用人单位有权解除劳动合同而无须支付经济补偿金;如果企业搬迁在本市跨几个行政区或本市区域外的,对劳动者的生活造成重大影响,劳动者拒绝搬迁,用人单位有权解除劳动合同但应当支付经济补偿金.
60、员工不同意的情况下,公司能否调岗调薪要看员工是否不能胜任工作或者履行劳动合同的条件是否发生重大变化来决定.
调岗调薪需要依据劳动合同或规章制度中关于调整工作岗位和工资报酬的约定或规定.
如确有员工不能胜任工作,需要调岗调薪的,企业应当证明其调岗调薪具有合理性、合法性,不得以员工不同意调岗调薪单方面解除劳动合同.
61、员工在职期间干私活,能否开除应当视情况而定.
在法律上没有禁止员工干私活的规定,如果干私活能够被认定为劳动关系,对完成本公司工作任务造成影响或者经公司提出拒不改正的,公司可以解除与员工的劳动合同关系.
对完成本公司工作任务造成严重影响是指:员工无法按时、按质、按量完成约定的劳动义务,足以对公司的生产、经营造成不利影响的情形.
62、员工试用期生病的,能否直接辞退如果能够证明员工在试用期不符合录用条件的,可以直接辞退.
否则,对于试用期内同时进入医疗期的员工,不得辞退.
如果用人单位在发布招聘职位、劳动合同中有明确的录用条件的,如身体健康情况,现查明员工不符合录用条件,用人单位可以适用《劳动合同法》第三十九条的规定辞退员工,不需承担任何责任.
建议用人单位在新员工入职时要求其提供体检证明,用以避免此种风险.
63、用人单位可以辞退罢工员工吗能否辞退罢工员工主要取决于单位的规章制度是否对此有相关的规定.
如果有相关的规定,则可以适用《劳动合同法》第三十九条的规定:"严重违反用人单位的规章制度",用人单位可以解除劳动合同.
并且,若依法此条解除劳动合同,单位是不需要支付经济补偿金的.
但是,用人单位应当注意,适用此规定有两个前提:一是用人单位有符合法定程序制定的相关规章制度,二是适用时举证责任在于用人单位,也就是说单位应当提出员工严重违反规章制度的证据.
64、员工泡病假被开除,法院还让我们支付赔偿金,这合理吗法律规定,单位不得辞退处于医疗期内的员工.
否则就是非法解除劳动关系,按照法律规定是需要支付赔偿金的.
为避免员工泡病假的情况,建议完善用人单位有关病假的制度和请病假流程,从而防范一部分风险.
例如,在员工手册中规定,员工请病假不得超过多少天,超过上述期限,员工仍需请病假的,应到用人单位指定的医院复查,是否批准参照复核的医嘱建议;或削减病假期间的工资、福利待遇.
65、与员工签订竞业限制协议的,单位要给员工多少钱作为补偿金单位要给签订竞业限制协议的员工多少钱作为补偿金,法律并没有给出统一明确的标准.
各地的标准并不一致.
最高法院的司法解释规定为:"按照劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月平均工资的30%按月支付经济补偿金".
企业也可参照本省市相关条例规定执行.
66、员工自己有农保不愿意在单位交社保的,用人单位怎么办用人单位为劳动者缴纳社保是其法定义务,并不因员工自愿放弃缴纳社保而免除用人单位的法定义务.
不为员工缴纳社保可能面临以下风险:第一,劳动者有权解除劳动合同,用人单位应支付经济补偿金;第二,发生工伤的员工,有权要求用人单位按照工伤保险待遇项目和标准支付费用;第三,面临行政处罚.
面对此种情况建议用人单位与员工沟通协商,多做思想工作,使其明白缴纳社保的意义,风险较大的岗位如员工不同意缴纳社保的,可考虑不予录用.
67、加班工资如何计算根据加班情况不同,加班工资按以下标准支付:⑴在工作日标准工作时间以外延长工作时间的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付加班工资.
⑵在休息日加班的,又不能安排补休的按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付加班工资.
⑶在国家法定节假日工作的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付加班工资.
68、用人单位安排加班,员工不同意单位该怎么办用人单位安排加班,应当与员工协商,征得员工的同意,除以下几种情形外,不得强迫或变相强迫员工加班.
⑴发生自然灾害、事故或者因其他原因,使人民的安全健康和国家资财遭到严重威胁,需要紧急处理的.
⑵生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障,影响生产和公众利益,必须及时抢修的.
⑶必须利用法定节日或公休假日的停产期间进行设备检修、保养的.
⑷为完成国防紧急任务,或者完成上级在国家计划外安排的其他紧急生产任务,以及商业、供销企业在旺季完成收购、运输、加工农副产品紧急任务的.
建议用人单位完善考勤管理制度,提高工作效率,这样既能避免加班引起的劳动纠纷,又不必支付加班工资.
69、实行计件工资制的员工有加班费吗有加班费.
根据法律规定,实行计件工资的劳动者,在完成计件定额任务后,由用人单位安排延长工作时间的,应根据工作日标准工作时间外延长工作时间加班、休息日加班不能补休、法定节假日加班的不同情况,分别按照不低于本人法定工作时间计件单价150%、200%、300%支付其工资.
70、员工违规操作导致自己受伤,单位能否不承担责任用人单位应当承担责任.
员工违规操作并不能免除用人单位应当承担的工伤赔偿责任.
只要员工在工作中不存在以下几种违规操作的情况,一般应认定为工伤,用人单位需要承担工伤赔偿责任:一、故意犯罪的;二、酗酒或吸毒的;三、自残或自杀的.
71、事故发生后多少时间,可以申请工伤认定用人单位应当自事故伤害发生之日或者被诊断、鉴定为职业病之日起30日内,向统筹地区社会保险部门提出工伤认定申请.
如遇特殊情况,经报社会保险行政部门同意,申请时限可以适当延长.
用人单位未按前述规定提出工伤认定申请的,工伤职工或者近亲属、工会组织在事故发生之日或被诊断、鉴定为职业病之日起1年内,可以直接向用人单位所在地统筹地区社会保险行政部门提出工伤认定申请.
72、员工被鉴定为工伤八级,用人单位该赔多少钱用人单位应支付的工伤赔偿包括:医疗费、停工留薪期工资、住院伙食补助、护理费、交通费、住宿费、一次性伤残补助金.
如解除劳动关系的,还有一次性就业补助金和一次性医疗补助金等等.
具体数额须结合本人工资、所在省市上一年度职工月平均工资等情况确定.
工伤八级赔偿数额大约为20万左右(仅供参考).
73、返聘退休员工操作机器受伤,公司要承担责任吗根据法律规定,返聘的退休员工与公司间是劳务关系而非劳动关系,其在工作中受到伤害的,虽不按照《工伤保险条例》处理,但单位需要承担雇主责任.
建议返聘退休人员时应当签订聘用合同,并在合同中明确约定医疗保险待遇以及因工作发生意外事故的赔偿责任等,在发生争议时,能够直接按照合同约定来执行,避免因缺少法律规定而产生纠纷.
当然用人单位也可以给退休返聘人员购买雇主责任险,在工作期间发生伤亡事故,在保险范围内,保险公司理赔,这样不仅能加强对劳动者的保护,也能降低企业的风险.
74、用人单位欲单方解除劳动合同应注意什么《劳动合同法》规定:"严重违反用人单位规章制度的,用人单位有权行使解除权.
""劳动者不能胜任工作,经过培训或调整工作岗位,仍不能胜任工作的,用人单位有权行使非过失解雇权.
"但"严重违反"、"不能胜任工作"都是比较难以确定的.
所以,用人单位行使解除权的时候,应该考虑以下因素:用人单位是否有通过合法程序制定并且向劳动者公示的规章制度;劳动者所违反纪律的行为在规章制度中是否有明确的规定;规章制度对劳动者违纪行为的处罚是否合情合理,是否明显失当;劳动者是否屡教不改;劳动者有无故意犯错之意图;劳动者是否给用人单位或其他人造成重大损失.
第四篇财务税收问题第一部嵌入式软件产品退税75、嵌入式软件产品退税的国家文件财政部国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》财税[2011]100号.
该文件在网站上可以查阅和下载.
76、机械设备制造行业是否可以享受"软件退税"可以.
根据财税[2011]100号文件规定,所称软件产品,是指信息处理程序相关文档和数据,包括:计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品.
其中嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售,构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品.
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.
增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策.
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内.
77、获取嵌入式软件产品退税资格的要求是什么(1)取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出据的检测证明材料;(2)取得著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》.
78、嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算(1)嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算:即征即退税额=当期嵌入式软件产品应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额*3%.
当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额.
当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额*13%.
(2)当期嵌入式软件产品销售额的计算公式当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额.
计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定:按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定.
按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定.
按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定.
计算机硬件、机器设备组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本*(1+10%).
79、退税政策管理和法律责任各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关可根据财税[2011]100号文规定,制定软件产品增值税即征即退的管理办法.
纳税人凡弄虚作假骗取享受本通知规定增值税政策的,税务机关除根据现行规定进行处罚外,自发生上述违法违规行为年度起,取消其享受本通知规定增值税政策的资格,纳税人三年内不得再次申请.
第二部留抵退税制度(国家新政)2018年,我国开始对部分行业试点退还部分增值税留抵退税.
根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,自2019年4月1日起,我国开始全面试行留抵退税制度,不再区分行业,只要增值税一般纳税人符合规定的条件,都可以申请退还增值税增量留抵税额.
为了支持先进制造业发展,近日,财政部、税务总局又公布了《关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第84号,以下简称"84号公告"),增大了部分先进制造业的退税金额,对于符合条件的增量留抵退税额允许在计算时全额退还,增值税留抵退税优惠政策进一步放宽.
80、什么是增量留抵税额增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额.
81、为什么只对增量部分给予退税对增量部分给予退税,一方面是基于鼓励企业扩大再生产的考虑,另一方面是基于财政可承受能力的考虑,若一次性将存量和增量的留抵税额全部退税,财政短期内不可承受.
因而这次只对增量部分实施留抵退税,存量部分视情况逐步消化.
82、为什么要设定连续六个月增量留抵税额大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元的退税条件这主要是基于退税效率和成本效益的考虑,连续六个月增量留抵税额大于零,说明增值税一般纳税人常态化存在留抵税额,单靠自身生产经营难以在短期内消化,因而有必要给予退税;不低于50万元,是给退税数额设置的门槛,低于这个标准给予退税,会影响行政效率,也会增加纳税人的办税负担.
(注:根据"84号公告"规定,部分先进制造业纳税人申请留抵退税的条件之一为"自2019年6月1日起,增量留抵税额大于零".
)83、纳税信用等级为M级的新办增值税一般纳税人是否可以申请留抵退税退税要求的条件之一是纳税信用等级为A级或者B级,纳税信用等级为M级的纳税人不符合《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定的申请退还增量留抵税额的条件.
84、纳税人申请留抵退税应以哪个时间的纳税信用等级确定纳税人是否符合条件税务机关根据纳税人申请留抵退税当期的纳税信用等级来判断是否符合规定条件.
如果在申请时符合规定条件,后来等级被调整为C、D级,税务机关将不追缴已退税款.
但纳税人以后再次申请留抵退税时,如果信用等级为C、D级,则不能再次享受该政策.
85、为什么要限定申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上《中华人民共和国刑法》第二百零一条第四款规定:"有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任.
但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外",留抵退税按照刑法标准做了规范.
86、申请留抵退税的条件是什么有五个条件:⑴是从2019年4月税款所属期起,连续6个月增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;⑵是纳税信用等级为A级或者B级;⑶是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的;⑷是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;⑸是自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返(退)政策.
(注:根据"84号公告"规定:自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额:⑴增量留抵税额大于零;⑵纳税信用等级为A级或者B级;⑶申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形;4.
申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;5.
自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策.
)87、退税计算方面,进项构成比例是什么意思,应该如何计算进项构成比例,是指2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重.
计算时,需要将上述发票汇总后计算所占的比重.
88、退税流程方面,为什么必须要在申报期内提出申请留抵税额是个时点数,会随着增值税一般纳税人每一期的申报情况发生变化,因而提交留抵退税申请必须在申报期完成,以免对退税数额计算和后续核算产生影响.
89、申请留抵退税的增值税一般纳税人,若同时发生出口货物劳务、发生跨境应税行为,应如何申请退税增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,适用免抵退税办法的,办理免抵退税后,仍符合留抵退税规定条件的,可以申请退还留抵税额,也就是说要按照"先免抵退税,后留抵退税"的原则进行判断;同时,适用免退税办法的,相关进项税额不得用于退还留抵税额.
90、增值税一般纳税人取得退还的留抵税额后,应如何进行核算增值税一般纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额,并在申报表和会计核算中予以反映.
91、加计抵减额可以申请留抵退税吗加计抵减政策属于税收优惠,按照纳税人可抵扣的进项税额的10%计算,用于抵减纳税人的应纳税额.
但加计抵减额并不是纳税人的进项税额,从加计抵减额的形成机制来看,加计抵减不会形成留抵税额,因而也不能申请留抵退税.
92、此次深化增值税改革中,增值税期末留抵退税涉及的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加如何计算此次深化增值税改革涉及增值税期末留抵退税也适用《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)规定,即对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额.
93、纳税人未实际取得即征即退税是否属于"未享受即征即退",能否退还留抵税额纳税人如在2019年3月31日前申请即征即退且符合政策规定,在4月1日后收到退税款,属于"未享受即征即退"的纳税人,可以按规定申请退还留抵税额;纳税人在2019年4月1日后申请并享受即征即退政策的,则不属于"未享受即征即退".
94、如果即征即退企业(例如融资租赁企业)放弃享受即征即退政策,是否可以享受留抵退税政策根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第八条规定,可以申请留抵退税条件的纳税人必须符合的条件包括"自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策".
因此,选择放弃享受即征即退政策,并自2019年4月1日起不再享受即征即退政策的纳税人,可以按上述规定享受留抵退税政策.
第三部税务小常识95、非公有制企业发生的党组织工作经费是否可以在企业所得税税前扣除根据《中共中央组织部、财政部、国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》(组通字(2014)42号)文件规定:根据《中华人民共和国公司法》"公司应当为党组织的活动提供必要条件"的规定和中办发(2012)11号文件"建立并落实税前列支制度"等要求,非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除.
96、公司有一名职工在工作时发生了工伤事故,取得的一次性工伤医疗补助金、住伙食补助费、生活费等补贴是否缴纳个人所得税根据《财政部、国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税(2012)40号)的规定:"对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税.
"工伤保险待遇,包括工伤职工按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用辅助器具费用、生活护理费等,以及职工因工死亡,其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等.
因此,公司员工因工伤按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的一次性工伤医疗补助金、住院伙食补助费、生活护理费等补贴可免征个人所得税.
97、适用差额征收政策的增值税小规模纳税人,如何判断是否适合小微企业免征增值税政策根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第26号)第三条的规定:"适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策.
"98、享受不达起征点免征增值税优惠的小规模纳税人是否需要填《增值税减免税申报明细表》根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第23号)第一条规定:"在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》,由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报.
"另本公告第二条规定:"仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报明细表,即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏"其他兔税销售额""本期数"和第13栏"本期应纳税额减征额"本期数"均无数据时,不需填报《增值税减免税申报明细表》.
"因此,仅享受不达起征点免征增值税优惠的小规模纳税人在申报时不需要填《增值税减免税申报明细表》.
99、企业当年实际发生费用,未能及时取得该费用的有效凭证,是否可以在企业所得税税前扣除答:根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定:"六、关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.
"100、纳税人享受安置残疾人就业则增值税优惠政策应如何备案根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2016年第33号)规定:"第三条纳税人首次申请享受税收优惠政策,应向主管税务机关提供以下备案资料:(一)《税务资格备案表》.
(二)安置的残疾人的《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件,注明与原件一致,并逐页加盖公章.
安置精神残疾人的,提供精神残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料.
(三)安置的残疾人的身份证明复印件,注明与原件一致,并逐页加盖公章.
第四条主管税务机关受理备案后,应将全部《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》信息以及所安置残疾人的身份证明信息录入征管系统.
第五条纳税人提供的备案资料发生变化的,应于发生变化之日起15日内就变化情况向主管税务机关办理备案.
第十六条本办法自2016年5月1日起施行.
根据财政部、税务总局联合发布的《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号),自2018年7月1日起,在全国范围内全面实施创业投资企业和天使投资个人税收政策.
税务总局配套发布了《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第43号),对政策执行口径、管理事项和管理要求等内容进行了明确.
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