学习兴税如何学习增值税

学习国家税收心得体会

学习纳税筹划技巧的心得体会 通过对国家税收政策方面的学习和理解，使自己增加了不少知识，特别在不违背国家税收政策的前提下，为企业合理避税及节税、为缓解企业资金压力、节约资金起到了较大的作用，现就企业所得税的税收筹划做一探讨。

所得税筹划就是在充分利用税法中提供的一切优惠基础上，在诸多选择的纳税方案中择其最优，以期达到整体税后利润最大化。

一、 从存货计价方法看税收筹划 国家税法规定，存货的计价方法主要有先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法。

在税率不变的情况下，如果物价持续上涨，采用后进先出法可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，达到减少所得税的目的；反之，如果物价持续下降，采用先进先出法，可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，也达到了少缴纳企业所得税（递延性）的目的；而在物价上下波动时，采用加权平均法或移动平均法可使企业应纳税所得额较为均衡，避免高估利润，多缴纳所得税。

2000年5月16日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除办法》，对后进先出法的使用进行了限定，即只有企业正在使用的存货实物流程与后进先出法相同时，才可以采用后进先出法确定发出或领用存货的成本。

因此，对企业来说，在物价持续上涨的情况下，只有当企业正在使用的存货实物流程与后进先出法一致时，才可以使用后进先出法，否则只能采用别的存货计价方法。

在物价持续下降时，企业应采用先进先出法，而当物价上下波动时，企业最好采用加权平均法或移动平均法，以实现税收筹划的目的。

在存货当中还有一种特殊的存货就是低值易耗品，它的计价方法和一般的存货不同。

国家税法规定，未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品，可以一次扣除或分期摊销。

一次摊销是在领用低值易耗品时，一次性摊销其成本；而分期摊销是在领用时先摊销一部分成本，再在以后分次摊销剩余的成本。

我们可以看出，一次摊销与分期摊销法相比，前期摊销的费用较多，后期摊销的费用较少，从而使企业前期纳税较少，后期纳税较多，相当于获得了一笔无息贷款。

因此企业可选用一次摊销法对低值易耗品进行摊销，从而达到增加利润的目的。

二、 从企业销售收入的角度看税收筹划 纳税人如果能够推迟应纳税所得的实现，则可以使本期应纳税所得减少，从而推迟或减少所得税的缴纳。

对一般企业来说，最主要的收入是销售产品的收入，因此推迟销售产品的收入的实现是税收筹划的重点。

在企业销售产品方式中，分期收款销售产品以合同约定的收款日期为收入确认时间，而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现，委托代销产品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。

这样企业可以选用以上的销售方式来推迟销售收入的实现，从而延迟缴纳企业所得税，同时企业要综合运用各种销售方式，即使企业延迟缴纳企业所得税，又使企业的收入能够安全地收回。

另外，对于临近年终所发生的销售收入，企业应根据税法规定的确认条件进行税收筹划，推迟收入的确认时间，使当年的收入推迟到下年确认。

例如：对于分期收款销售产品来说，对于本应在12月确认的销售收入可在订立合同时约定在次年1月支付，从而将收入延迟到第二年确认。

综上述表明，两项措施的确能为企业获得一笔较大的无息贷款，但在费用开支方面，我们还应多动脑筋，合理节税，如：咨询费以运输发票、业务招待费以订货形式、用户安装费及运输采取直接对用户，不开增值税票等。

在今后的工作中要努力加强学习，有创新精神，作好自己的本职工作。

税务总局提出人才兴税是什么时候提出的

良好的行业形象，需要一支综合素质高的队伍作支撑。

基于这种认识，酒泉市国税局始终如一地实施“人才兴税、创新育人”战略，强化学习培训，推进廉政文化建设、税务文化建设，用特定环境和氛围培养人、影响人、锻炼人。

业务熟练、作风扎实、清正廉洁、富有爱心成为酒泉社会各界，尤其是纳税人对国税人的一致评价。

酒泉市国税局制定了干部教育培训规划、干部学历教育管理法和基层建设实施意见，明确了教育培训工作的目标和任务、激励机制和管理法，通过请进来教、走出去学、在岗培训，开展全员大学习、岗位大练兵、业务大比武、能力大提高活动，干部队伍的素质得到了明显提升。

冯丽是肃州区国税局的一名干部，2005年她从车辆购置税公室转入税服务厅工作，由于原有的知识结构与新的岗位不相适应，她从头学起，在短短一年时间内便熟练掌握了税收岗位业务知识，并通过考试成为了省、市国税系统服务能手。

在6年的时间里，她的学历由中专到大专再到本科，不间断地学习使她的业务功底更加扎实。

以廉政文化建设为主线，酒泉市国税局开展了以看一部警示教育片、听一次警示教育讲座为内容的警示教育活动。

金塔县、敦煌市、阿克塞哈萨克族自治县国税局建成了税收廉政文化教育活动室，全系统营造了“以廉为美，以廉为荣，以贪为耻”的廉政文化氛围，有力地推进了行风政风建设。

2007年，在全市行政执法部门和窗口服务行业“面向社会公开承诺”活动中，酒泉市国税局综合满意率达95%以上，在参加调查的3个行业31个部门单位中名列第一。

如何学习税法方面的知识？

要分为三个阶段：基础学习阶段、疯狂做题阶段、实战模拟阶段，而基础学习阶段是整个学习过程的关键，在这个阶段中，我们应该完成教材的预习、教材的精读、基础班网络课程的学习、章节配套习题的练习。

第一部分主要讲解了税法的基础知识。

对于研修《税法》的学生来讲，这部分内容是学生准确理解税收法律条文的基础，没有这部分内容的铺垫，学生不但对我国税法缺乏一个整体、全面的认识，而且会对许多税法内容难以理解和记忆。

所以，学生对这部分内容决不可忽视。

也正因为此，历届考试题都会涉及这部分内容。

2004年4月份的考题中，30分的单项选择题中有关这部分内容的占6分；在10分的多项选择题中也占6分；在12分的简答题中占4分；而12分的论述题就出在这部分。

2004年7月份的考题中，40分的单项选择体中有关这部分的内容有4分；10分的多项选择题中有4分，而15分的简答题中有10分。

《税法》的第二部分是本课程的主要内容，这部分较为详细地介绍了我国现行的主要税收法律制度，包括流转税、收益税、财产税、资源税、行为税等税收法律制度。

从政府组织税收收入的角度讲，这些税种的重点安排分三个层次：第一层次为增值税和企业所得税；第二个重点层次是营业税和消费税；第三个重点层次是外商投资企业和外国企业所得税和 个人所得税。

从课程讲授和考题分之排列看，其重点章节的层次安排与此基本相同。

增值税和企业所得税不但必然出现在选择题和案例分析题中，而且，间或会出现在简答题和论述题中，并且占的分值很大。

消费税和营业税在选择题中多有涉及，间或案例分析题也会涉及。

外商投资企业所得税的税收优惠(尤其是生产性外商投资企业的税收优惠和退税问题)和个人所得税也是重要的考察内容，这两个税种主要在计算题中出现。

第三部分介绍了税收征收管理法、税务行政法制和税务代理的主要内容，其中税收征收管理法是重点。

这部分内容既可以通过选择题、简答题的形式考查，也可以通过与具体税种结合在案例分析题中考查。

如何学习增值税

几方面掌握：一是学好原理，理解其价外税含义；二是掌握各项目及不同税率征收率，三是销售额及销项税，四是进项税额的确定，五是应纳税额计算，六是进出口环节的增值税，七是税收优惠，八是征管规定。

重点是二三四五。