技术成果《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》及填报说明

附件5

技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表

纳税人名称盖章  纳税人识别号 申报所属期 ____年度 金额单位人民币元列至角分

填表人 填报日期

国家税务总局监制

填报说明

一、适用范围

本表适用于执行企业所得税技术成果投资递延政策的纳税人填报。

二、报送期限

纳税人应在投资完成后首次预缴申报时向主管税务机关报送本表。

三、表内各栏

1.第2列“技术成果类型”是指专利技术含国防专利、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种 以及科技部、财政部、 国家税务总局确定的其他技术成果。

2.第4列“公允价值”是指企业以技术成果投资入股时技术成果按照协议确定的评估值。

3.第5列“计税基础”是指企业以技术成果投资入股时技术成果的税收金额。

4.第6列“取得股权时间”是指技术成果投资协议生效并办理股权登记手续的时间。关联企业之间非货币性资产投资投资协议生效后12个月尚未完成股权变更登记手续的确认年度为投资协议生效年度。

5.第7列“递延所得” =第4列“公允价值” -第5列“计税基础”。

6.第11列“与投资方是否为关联企业”是指企业以技术成果投资入股前投资企业与被投资企业是否为《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中明确的关联企业。

四、本表一式二份。主管税务机关受理后 由纳税人和主管税务机关分别留存。

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