山东波音或12月供应

山东航空股份有限公司第1页共40页审计报告利安达审字[2006]第1025号山东航空股份有限公司全体股东:我们审计了后附的贵公司2005年12月31日的资产负债表及合并资产负债表、2005年度的利润及利润分配表和合并利润及利润分配表、2005年度的现金流量表及合并现金流量表.
这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见.
我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作,以合理确信会计报表是否不存在重大错报.
审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据,评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计,以及评价会计报表的整体反映.
我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础.
我们认为,上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定,在所有重大方面公允反映了贵公司2005年12月31日的财务状况以及2005年度的经营成果和现金流量.
利安达信隆会计师事务所有限责任公司中国注册会计师中国注册会计师中国·北京二〇〇六年三月二十七日山东航空股份有限公司第2页共40页合并数公司数合并数公司数流动资产:货币资金5.
1762,540,965757,716,993112,794,444107,843,163短期投资应收票据应收股利78,40078,400应收利息5.
27,420,4687,420,468应收帐款5.
3148,900,199147,769,006111,069,673110,301,369其他应收款5.
4319,096,196319,429,307210,986,817210,394,354预付帐款5.
54,364,8094,330,5956,580,9596,527,473应收补贴款存货5.
657,660,47157,660,47154,528,78754,528,787待摊费用5.
711,754,12411,731,1747,575,2467,564,696一年内到期的长期债权投资其他流动资产流动资产合计1,311,737,2321,306,058,014503,614,326497,238,242长期投资:长期股权投资5.
8101,350,109128,169,20191,280,111117,242,426长期债权投资长期投资合计101,350,109128,169,20191,280,111117,242,426固定资产:固定资产原价5.
95,677,034,0165,649,354,0542,612,440,0202,584,812,757减:累计折旧5.
9737,398,574734,943,402534,746,592533,000,820固定资产净值5.
94,939,635,4424,914,410,6522,077,693,4282,051,811,937减:固定资产减值准备固定资产净额5.
94,939,635,4424,914,410,6522,077,693,4282,051,811,937工程物资在建工程5.
1089,796,31385,955,057979,381,581976,048,404固定资产清理固定资产合计5,029,431,7555,000,365,7093,057,075,0093,027,860,341无形及其他资产:无形资产长期待摊费用5.
11108,649,446108,649,446106,062,857106,062,857其他长期资产无形及递延资产合计108,649,446108,649,446106,062,857106,062,857递延税项:递延税款借项资产总计6,551,168,5426,543,242,3703,758,032,3033,748,403,866公司法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:年末数年初数资产负债表编制单位:山东航空股份有限公司单位:人民币元2005年12月31日资产注释山东航空股份有限公司第3页共40页合并数公司数合并数公司数流动负债:短期借款5.
121,778,756,4001,778,756,400869,000,000869,000,000应付票据应付帐款5.
13182,615,628182,514,18894,414,69393,941,492预收帐款5.
1414,976,57214,560,08820,511,20920,356,681应付工资5.
152,779,8122,770,838594,494584,777应付福利费53,53620,954应付股利11,94011,940应交税金5.
1619,082,54118,856,9884,780,2784,587,502其他应交款5.
1797,631,66997,631,1079,527,2199,527,185其他应付款5.
18243,620,911244,710,284158,181,634157,129,987预提费用5.
19216,747,838216,747,838171,946,946171,946,946预计负债一年内到期的长期负债5.
20318,037,876318,037,876224,630,701224,630,701其他流动负债流动负债合计2,874,314,7232,874,597,5471,553,608,1281,551,705,271长期负债:长期借款5.
211,765,570,0341,765,570,0341,200,608,0191,200,608,019应付债券长期应付款5.
221,626,142,4271,626,142,427421,082,070421,082,070专项应付款递延收益5.
237,654,2147,654,2149,045,9029,045,902长期负债合计3,399,366,6753,399,366,6751,630,735,9911,630,735,991递延税项:递延税款贷项负债合计6,273,681,3986,273,964,2223,184,344,1193,182,441,262少数股东权益:少数股东权益11,621,16111,344,665股东权益:股本5.
24400,000,000400,000,000400,000,000400,000,000减:已归还投资股本净额5.
24400,000,000400,000,000400,000,000400,000,000资本公积5.
2584,050,16487,805,22382,889,71886,644,777盈余公积5.
2624,676,13424,442,94824,561,02424,442,948其中:公益金5.
268,221,2048,147,6498,182,8348,147,649未分配利润5.
27-242,860,315-242,970,02354,892,77754,874,879外币折算差额累积未弥补子公司亏损股东权益合计265,865,983269,278,148562,343,519565,962,604负债及股东权益总计6,551,168,5426,543,242,3703,758,032,3033,748,403,866公司法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:编制单位:山东航空股份有限公司单位:人民币元负债及股东权益年末数年初数资产负债表(续)2005年12月31日注释山东航空股份有限公司第4页共40页合并数公司数合并数公司数一、主营业务收入5.
282,891,016,6052,885,114,4702,229,357,0122,224,867,041减:主营业务成本5.
292,527,092,5342,526,653,1981,765,497,3191,765,210,534主营业务税金及附加5.
3086,055,67985,785,98464,843,53864,636,213二、主营业务利润277,868,392272,675,288399,016,155395,020,294加:其他业务利润5.
3110,769,59410,757,1449,562,0889,562,088减:营业费用191,548,959190,664,454178,875,931178,266,038管理费用5.
32249,090,248247,186,96890,542,10288,622,407财务费用5.
33129,033,120129,064,344118,497,051118,511,862三、营业利润-281,034,341-283,483,33420,663,15919,182,075加:投资收益5.
34939,6982,160,9753,064,8323,878,407补贴收入5.
3510,000,00010,000,000营业外收入5.
361,644,7081,618,968637,300624,640减:营业外支出5.
374,141,5114,141,51112,755,85912,755,859四、利润总额-272,591,446-273,844,90211,609,43210,929,263减:所得税5.
38464,297163,209少数股东损益582,239380,985未弥补子公司亏损五、净利润-273,637,982-273,844,90211,065,23810,929,2631.
出售、处置部门或被投资单位所得收益5,8675,8672.
自然灾害发生的损失3.
会计政策变更增加(或减少)利润总额73,269,02773,269,02744,295,85444,295,8544.
会计估计变更增加(或减少)利润总额-1,082,366-1,082,3665.
债务重组损失6.
其他公司法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:编制单位:山东航空股份有限公司单位:人民币元2005年度项目注释本年累计数利润表上年累计数山东航空股份有限公司第5页共40页合并数公司数合并数公司数一、净利润-273,637,982-273,844,90211,065,23810,929,263加:年初未分配利润54,892,77754,874,87945,522,33545,585,005其他转入二、可供分配利润-218,745,205-218,970,02356,587,57356,514,268减:提取法定盈余公积76,7401,129,8641,092,926提取法定公益金38,370564,932546,463提取福利及奖励基金三、可供股东分配的利润-218,860,315-218,970,02354,892,77754,874,879减:应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利24,000,00024,000,000转作股本的普通股股利四、未分配利润-242,860,315-242,970,02354,892,77754,874,879公司法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:利润分配表2005年度编制单位:山东航空股份有限公司单位:人民币元项目注释本年累计数上年累计数山东航空股份有限公司第6页共40页资产价值回升转回其他原因转出资产价值回升转回其他原因转出一坏账准备合计6,048,782122,776,528128,825,3106,017,014122,808,296128,825,310其中:应收账款5.
34,238,355117,8334,356,1884,206,587149,6014,356,188其他应收款5.
41,810,427122,658,695124,469,1221,810,427122,658,695124,469,122二短期投资跌价准备合计其中:基金投资债券投资三存货跌价准备合计569,080215,540353,540569,080215,540353,540其中:高价周转件航材消耗件569,080215,540353,540569,080215,540353,540四长期投资跌价准备合计其中:长期股权投资长期债权投资五固定资产减值准备合计六无形资产减值准备七在建工程减值准备注释本期增加期初数本期转回数期末数期末数单位负责人:财务负责人:制表人:资产减值准备明细表2005年度编制单位:山东航空股份有限公司单位:人民币元项目合并数公司数期初数本期增加本期转回数山东航空股份有限公司第7页共40页合并数公司数合并数公司数一、股本期初余额400,000,000400,000,000400,000,000400,000,000本期增加数其中:资本公积金转入盈余公积金转入利润分配转入新增资本(或股本)本期减少数期末余额400,000,000400,000,000400,000,000400,000,000二、资本公积期初余额82,889,71886,644,77782,889,71886,644,777本期增加数其中:资本溢价接受非现金资产准备接受现金捐赠股权投资准备拨款转入外币资本折算差额其他资本公积1,160,4461,160,446本期减少数其中:转增资本(或股本)期末余额84,050,16487,805,22382,889,71886,644,777三、法定和任意公积金期初余额16,378,19016,295,29915,248,32715,202,373本期增加数76,7401,129,8631,092,926其中:从净利润中提取数76,7401,129,8631,092,926其中:法定盈余公积金76,7401,129,8631,092,926任意盈余公积金储备基金企业发展基金法定公益金转入数本期减少数其中:弥补亏损转增资本(或股本)分派现金股利或分派股票股利期末余额16,454,93016,295,29916,378,19016,295,299其中:法定盈余公积金16,454,93016,295,29916,378,19016,295,299任意盈余公积企业发展基金四、法定公益金期初余额8,182,8348,147,6497,617,9027,601,186本期增加数38,370564,932546,463其中:从净利润中提取数38,370564,932546,463本期减少数其中:集体福利支出数期末余额8,221,2048,147,6498,182,8348,147,649五、未分配利润期初未分配利润54,892,77754,874,87945,522,33545,585,005本期净利润-273,637,982-273,844,90211,065,23810,929,263本期利润分配24,115,11024,000,0001,694,7961,639,389期末未分配利润-242,860,315-242,970,02354,892,77754,874,879单位负责人:财务负责人:制表人:股东权益增减变动表项目2004年度编制单位:山东航空股份有限公司单位:人民币元2005年度山东航空股份有限公司第8页共40页编制单位:山东航空股份有限公司单位:人民币元104.
5167.
850.
6950.
695-105.
71-68.
62-0.
703-0.
703-102.
92-66.
82-0.
684-0.
684-105.
83-68.
70-0.
703-0.
703营业利润净利润扣除非经常性损益后净利润2005年度报告期利润全面摊薄净资产收益率(%)全面摊薄每股收益(元/股)加权平均净资产收益率(%)主营业务利润合并利润表附表加权平均每股收益(元/股)单位负责人:财务负责人:制表人:山东航空股份有限公司第9页共40页编制单位:山东航空股份有限公司单位:人民币元项目注释合并数母公司数一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金2,858,874,5262,852,457,784收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金13,909,75613,878,532经营活动现金流入小计2,872,784,2822,866,336,316购买商品,接受劳务支付的现金2,079,993,2822,078,556,721支付给职工以及为职工支付的现金193,384,446192,808,861支付的各项税费89,702,08389,085,877支付的其他与经营活动有关的现金5.
39291,872,521290,131,350经营活动现金流出小计2,654,952,3322,650,582,809经营活动现金流量净额217,831,950215,753,507二、投资活动产生的现金流量:收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金869,0001,233,500处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额23,74523,745收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计892,7451,257,245购建固定资产、无形资产其他长期资产所支付的现金2,138,346,7392,136,772,987投资所支付的现金674,181,406674,181,406支付的其他与投资活动有关的现金支付内部与投资活动有关的现金其中:期末未纳入合并范围的子公司期初现金余额投资活动现金流出小计2,812,528,1452,810,954,393投资活动产生的现金流量净额-2,811,635,400-2,809,697,148三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资所收到的现金子公司吸收少数股东权益性投资所收到的现金(合并报表填列)借款所收到的现金3,933,803,8803,933,803,880收到的其他与筹资活动有关的现金1,440,000,0001,440,000,000收到内部与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计5,373,803,8805,373,803,880偿还债务所支付的现金2,387,765,4702,387,765,470分配股利、利润或偿付利息所支付的现金160,205,016160,205,016子公司支付给少数股东的股利(合并报表填列)267,500支付的其他与筹资活动有关的现金244,650,077244,650,077支付内部与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计2,792,888,0632,792,620,563筹资活动产生的现金流量净额2,580,915,8172,581,183,317四、汇率变动对现金的影响-773,626-773,626五、现金及现金等价物净增加额-13,661,259-13,533,950公司法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:2005年度现金流量表山东航空股份有限公司第10页共40页编制单位:山东航空股份有限公司单位:人民币元项目注释合并数母公司数1.
将净利润调节为经营活动现金流量:净利润(亏损以"-"号填列)-273,637,982-273,844,902加:少数股东本期损益(合并报表填列)(亏损以"-"号填列)582,239加:未确认的投资损失加:计提的资产减值准备122,530,198122,560,988固定资产折旧209,900,504208,449,803无形资产摊销长期待摊费用摊销7,179,6887,179,688待摊费用减少(减:增加)-4,170,877-4,166,478预提费用增加(减:减少)44,800,89144,800,891处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)760,480760,480固定资产报废损失6,709,6316,709,631财务费用111,936,628111,936,628投资损失(减:收益)-939,698-2,160,975递延税款贷项(减:借项)存货的减少(减:增加)-2,916,143-2,916,143经营性应收项目的减少(减:增加)-264,641,323-264,876,970经营性应付项目的增加(减:减少)259,737,714261,320,866其他经营活动产生的现金流量净额217,831,950215,753,5072.
不涉及现金收支的投资和筹资活动:债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3.
现金及现金等价物净增加情况:现金的期末余额5.
4068,096,30963,272,337减:现金的期初余额5.
4081,757,56876,806,287现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-13,661,259-13,533,950公司法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:现金流量表(补充资料表)2005年度山东航空股份有限公司第11页共40页山东航空股份有限公司会计报表附注2005年度(除特别说明,以人民币元表述)一、公司基本情况山东航空股份有限公司(以下简称"本公司")为在中华人民共和国成立的外商投资股份有限公司,由山东航空集团有限公司根据1999年7月29日山东省经济体制改革委员会鲁体改企字(1999)第88号批复,与浪潮集团有限公司(原名"浪潮电子信息产业集团公司")、山东华鲁集团有限公司、山东省水产企业集团总公司和鲁银投资集团股份有限公司发起重组而成.
1999年11月25日,山东航空集团有限公司将其航空运输业务及其资产和负债投入本公司,折为259,204,000股每股面值人民币1元的国有法人股.
1999年11月26日,另外三家发起人浪潮集团有限公司、山东华鲁集团有限公司和山东省水产企业集团总公司,分别以现金人民币200,000元注入本公司,各折为199,000股每股面值人民币1元的国有法人股,同日,另一发起人鲁银投资集团股份有限公司也以现金人民币200,000元注入本公司,折为199,000股,每股面值人民币1元的境内法人股.
经中国证券监督管理委员会2000年8月22日证监发行字[2000]116号文件核准,本公司于2000年8月28日向境外发行140,000,000股境内上市外资股("B股"),每股面值人民币1元,发行价为港元1.
58元,并于2000年9月12日在深圳证券交易所上市交易.
B股发行以后,本公司的股本总额增至人民币400,000,000元.
本公司主要从事国内航空客货运输业务,由山东省始发至香港、澳门特别行政区和周边国家的航空客货运输业务,酒店餐饮.
二、主要会计政策、会计估计和合并会计报表编制方法2.
1.
会计制度本公司执行企业会计准则、《企业会计制度》及其补充规定和《民航企业会计核算办法》.
2.
2.
会计年度本公司采用公历年制,即自每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度.
2.
3.
记账本位币本公司以人民币为记账本位币.
2.
4.
记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础,资产计价原则采用历史成本法.
2.
5.
外币业务核算方法本公司对发生的外币经济业务,采用业务发生时的中国人民银行公布的市场汇价(中间价)折合为本位币记账.
对各种外币账户的外币期末余额,按期末市场汇价(中间价)进行调整,发生的山东航空股份有限公司第12页共40页核算差额按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化.
2.
6.
现金等价物的确定标准本公司现金等价物是指持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资.
2.
7.
合并会计报表编制方法本公司依据财政部财会字[1995]11号文——《合并会计报表暂行规定》及其他有关规定编制合并会计报表.
2.
7.
1.
合并范围:对持有表决权资本比例50%以上的子公司或拥有实质控制权的子公司纳入合并报表.
2.
7.
2.
合并方法:将母公司长期投资与子公司权益金额、母公司对子公司权益性资本投资收益、母子公司之间的内部往来、内部购销金额等抵销后进行合并.
纳入合并会计报表范围的子公司的会计制度如与母公司不一致,在合并会计报表时已将其按《企业会计制度》进行调整.
2.
8.
短期投资核算方法2.
8.
1.
本公司对购入的能随时变现,并且持有时间不准备超过一年(含一年)的投资确认为短期投资.
2.
8.
2.
短期投资计价及收益确认方法:本公司短期投资按实际支付的价款扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息入账.
处置短期投资时,按所收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益.
2.
8.
3.
短期投资跌价准备的确认标准及计提方法:本公司对持有的短期投资期末采用成本与市价孰低计价,并按单项短期投资的市价低于成本的差额分别计提短期投资跌价准备,计入当期损益;如已计提短期投资跌价准备后市价又恢复,则在已计提的跌价准备范围内转回.
2.
9.
坏账核算方法2.
9.
1.
坏账损失核算方法:采用备抵法.
按年末应收款项余额之可收回性计提.
本公司根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量情况以及其他相关信息,先对大额应收款项进行个别分析计提坏账准备,然后再对剩余应收款项按余额的5%计提一般坏账准备.
坏账准备计提比例是根据本公司以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况以及其他相关信息合理地估计.
飞机及飞机设备经营租赁保证金等不计提坏账准备.
2.
9.
2.
坏账确认标准为:①债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的款项;②债务人逾期未履行其偿债义务,且具有明显特征表明无法收回的款项.
2.
10.
存货核算方法2.
10.
1.
存货分类:存货主要包括航材消耗件、机上供应品及低值易耗品等.
2.
10.
2.
存货的核算方法:航材消耗件以计划成本核算,月末结转成本差异,将计划成本调整山东航空股份有限公司第13页共40页为实际成本.
航材消耗件领用时计入成本费用;机上供应品及低值易耗品购入时按实际成本入账,并于领用时一次性摊销.
2.
10.
3.
存货跌价准备的确认标准及计提方法期末存货按照成本与可变现净值孰低计量.
当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备.
存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取.
可变现净值是指公司在正常生产经营过程中,以存货的估计售价减去销售所必需的估计费用后的价值.
2.
11.
长期投资核算方法2.
11.
1.
长期股权投资本公司对外长期投资,按实际支付的价款记账,占被投资单位有表决权资本总额的20%以上(含20%),或虽投资不足20%但具有重大影响的,采用权益法核算;占被投资单位20%以下或虽占20%以上但不具有重大影响的,采用成本法核算.
采用成本法核算时,当期投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额,所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分,作为初始投资成本的收回,冲减投资的账面价值;采用权益法核算时,当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额.
在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时,以投资账面价值减记至零为限;如果被投资单位以后各期实现净利润,在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后,按超过未确认的亏损分担额的金额,恢复投资的账面价值.
长期股权投资采用权益法核算时,初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额为长期股权投资差额.
初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额,借记长期股权投资-股权投资差额,并按一定期限平均摊销,计入损益.
合同规定了投资期限的,按投资期限摊销.
合同没有规定投资期限的,按不超过10年的期限摊销;初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额的差额,计入"资本公积——股权投资准备"科目.
2.
11.
2.
长期投资减值准备期末,本公司按长期投资的减值迹象判断是否应当计提减值准备,当长期投资可收回金额低于账面价值时,则按其差额计提长期投资减值准备.
2.
12.
固定资产计价、折旧方法及固定资产减值准备的确认标准及计提方法2.
12.
1.
固定资产标准固定资产指本公司为提供劳务和经营管理而持有的,使用期限超过一年且单位价值较高的资产.
以前年度,根据《民航企业会计核算办法》,本公司将高价周转件列在存货核算,将其购置成本按五年平均摊销.
本期根据中华人民共和国财政部财会函[2005]63号《财政部关于山东航空股份有限公司高价周转件资本化管理的批复》,本公司将高价周转件列入固定资产管理和核算,并按直线法计提折旧.
2.
12.
2.
固定资产计价固定资产按实际成本计价.
取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出.
其中:融资租入的固定资产按租赁开始日租赁山东航空股份有限公司第14页共40页资产原账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者作为租入资产的入账价值,并以平均年限法计提折旧.
最低租赁付款额计入应付融资租赁款,最低租赁付款额与资产入账价值两者差额记为未确认融资费用.
2.
12.
3.
折旧方法固定资产采用直线法计提折旧,按各类固定资产的类别、预计使用年限和预计净残值率确定其年折旧率,分类折旧年限、折旧率、预计净残值率如下:类别估计残值率折旧年限年折旧率房屋5%27-33年2.
88-3.
52%飞机5%15-20年4.
75-6.
33%机器设备、电子设备及家具5%4-10年9.
5-23.
75%高价周转件5%15-18年5.
28-6.
33%运输设备5%5-10年9.
5-19%融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相同的折旧政策.
能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧.
2.
12.
4.
固定资产减值准备的确认标准及计提方法如果固定资产实质上已发生了减值,应当计提减值准备.
对存在下列情况之一的固定资产,全额计提减值准备:①长期闲置不用,在可预见的将来不会再使用,且已无转让价值的固定资产;②由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产;③虽然尚可使用,但使用后产生大量不合格品的固定资产;④已遭毁损,以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产;⑤其他实质上已经不能给公司带来经济利益的固定资产.
期末按各单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备;已全额计提减值准备的固定资产,不再计提折旧.
2.
13.
在建工程核算方法2.
13.
1.
在建工程计价在建工程中,飞机按成本价核算,成本价包括飞机及有关设备购置期间发生的各项购置支出、与购置有关的符合借款费用资本化条件的专门借款利息及汇兑损益、其他相关费用等,在飞机及有关设备交付使用后结转为固定资产.
用于飞机及有关设备购置的符合借款费用资本化条件的专门借款在固定资产完工交付使用前发生的利息和汇兑损益计入在建工程.
但如发生非正常中断且中断时间较长,则在该期间发生的利息计入当期损益.
其他在建工程按实际工程支出确定.
实际工程成本包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等.
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产.
在建工程不计提折旧.
2.
13.
2.
在建工程减值准备的确认标准及计提方法对长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程;所建项目无论在性能上,还是在山东航空股份有限公司第15页共40页技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性的在建工程;或其他有证据表明已发生了减值的在建工程,计提减值准备.
2.
14.
无形资产核算方法2.
14.
1.
无形资产的计价:股东投入的无形资产,以投资各方确认的价值作为入账价值,购入的无形资产按实际支付的价款记账.
2.
14.
2.
无形资产的摊销方法:土地使用权按土地取得使用年限分期平均摊销,单独计价软件按自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销.
2.
14.
3.
无形资产减值准备的确认标准及计提方法当存在下列一项或若干项情况时,将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益:①某项无形资产已被其他新技术所替代,并且该项无形资产已无使用价值和转让价值;②某项无形资产已超过法律保护期限,并且已不能为企业带来经济利益;③其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形.
当存在下列一项或若干项情况时,计提无形资产的减值准备:①某项无形资产已被其他新技术所替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响;②某项无形资产的市价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内预计不会恢复;③某项无形资产已超过法律保护期限,但仍然具有部分使用价值;④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形.
期末按各单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备;如已计提减值准备的无形资产价值又得以恢复,在已计提减值准备的范围内转回.
2.
15.
长期待摊费用摊销方法筹建期间所发生的开办费,先在长期待摊费用中归集,待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的费用;飞行员的招募及初始培训支出,按飞行员预期服务年限平均摊销,后续培训支出列当期费用.
2.
16.
借款费用的核算方法借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用,以及因外币借款而发生的汇兑差额.
购建固定资产的专门借款发生的借款费用,在该资产达到预定可使用状态前,按借款费用资本化金额的确定原则予以资本化,计入该项资产的成本.
其他的借款费用,均于发生当期确认为财务费用.
2.
17.
预计负债的确认原则本公司将同时符合以下条件的与或有事项相关的义务确认为负债:该义务是公司承担的现时义务;该义务的执行很可能导致经济利益流出公司;该义务的金额能够可靠计量.
2.
18.
收入确认原则2.
18.
1.
提供劳务收入本公司的客货运输和邮寄收入在提供服务时确认.
尚未承运而已经售卖的机票款项计入预收账款.
佣金收入于提供代理服务时确认.
2.
18.
2.
利息收入山东航空股份有限公司第16页共40页按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定.
2.
18.
3.
他人使用本企业资产发生的使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法确定,并同时满足与交易相关的经济利益能够流入公司和收入的金额能够可靠计量.
2.
18.
4.
补贴收入补贴收入在实际收到时确认.
2.
19.
养老金按照劳动保障有关法律法规的规定,向当地社保机构缴交的养老金,直接计入当期损益.
2.
20.
租赁融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁.
融资租赁以外的其他租赁为经营租赁.
2.
20.
1.
公司作为承租人记录融资租赁业务应付融资租赁款在租赁开始日按最低租赁付款额作为其入账金额,并计入长期应付款;而其与相关融资租入资产的入账价值的差额则记录为未确认融资费用,在租赁期内采用实际利率法分摊.
2.
20.
2.
公司作为承租人记录经营租赁业务经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为费用.
经营租赁飞机及发动机大修理费用采用预提方法或按合同约定在发生时直接进入当期损益.
2.
20.
3.
公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入.
2.
20.
4.
售后租回交易售后租回交易形成的经营租赁,售价与资产账面价值之间的差额应予递延,并按租金支付比例在租赁期内进行分摊.
售后租回交易形成的融资租赁,售价与资产账面价值之间的差额应予递延,并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊,作为折旧费用的调整.
2.
21.
所得税的会计处理方法本公司采用应付税款法进行所得税的核算.
计算所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度会计所得额作相应调整后得出.
2.
22.
会计政策、会计估计变更,会计差错更正2.
22.
1.
会计政策变更:本公司原按民航企业会计制度对高价周转件进行核算.
根据原会计政策,高价周转件计入存货项目,其购置成本从入库起按五年平均摊销.
根据财政部财会函[2005]63号《财政部关于山东航空股份有限公司高价周转件资本化管理的批复》,同时为消除本公司分别按照国际会计准则与中国会计准则编制会计报表所产生的差异,本公司决定:本期变更对高价周转件的会计处理方法,将其改按固定资产管理和核算,按直线法计提折旧.
对于该会计政策变更事项产生的影响,本公司进行了追溯调整.
2.
22.
2.
会计差错更正:由于飞机发动机大修决算时间差异,本期发现以前年度有5台发动机大修费用没有预估,对此重新进行预估,并对2004年度会计报表进行重述.
山东航空股份有限公司第17页共40页2.
22.
3.
会计政策变更及会计差错更正对会计报表期初数及上年数的影响:会计报表项目调整前年初数会计政策变更影响会计差错更正影响调整后年初数资产负债表类存货206,260,250-151,731,463——54,528,787固定资产原价2,365,975,011246,465,009——2,612,440,020累计折旧483,726,81851,019,774——534,746,592预提费用97,501,718——74,445,228171,946,946盈余公积29,083,4306,644,378-11,166,78424,561,024其中:公益金9,690,3032,214,793-3,722,2628,182,834未分配利润81,101,82744,295,854-70,504,90454,892,777调整前上年数会计政策变更影响会计差错更正影响调整后上年数利润及利润分配表类主营业务成本1,735,347,945-44,295,85474,445,2281,765,497,319年初未分配利润46,104,417-582,082——45,522,335提取法定盈余公积4,144,8014,429,585-7,444,5221,129,864提取法定公益金2,072,4012,214,793-3,722,262564,9322.
22.
4.
会计估计变更及其影响:本公司电子设备类固定资产原按6-8年计提折旧,考虑到电子设备的实际使用、耗损情况,本期对其改按4年计提折旧.
该会计估计变更影响本年累计折旧1,082,366元,相应减少本年净利润1,082,366元.
三、税项3.
1.
营业税:客运、货邮运业务按收入的按3%计缴,佣金、租赁业务按收入的5%计缴;3.
2.
所得税:按33%的税率计征企业所得税;3.
3.
民航基础设施建设基金:根据《财政部关于印发〈民航基本设施建设基金征收使用管理暂行办法〉的通知》(财综[2004]38号)的规定,自2004年4月1日起,民航基金按照飞行航线分类、飞机最大起飞全重、飞行里程、以及规定的征收标准计算征收;3.
4.
其他税项:根据国家有关法规计缴.
四、合并会计报表的范围及变化4.
1.
纳入合并会计报表范围子公司情况如下:公司名称注册资本经营范围投资额拥有权益是否合并青岛国际航空物流中心有限公司3,000万元航空货物仓储、地面配送;电子商务等2,381万元70%是山东航空联合快运有限公司100万元普通货物道路运输业务65万元65%是深圳市山航恒驰航空货运有限公司180万元国内航空客货运输销售代理业务、国内商业、物资供销业181.
6万元75%是4.
2.
本期合并会计报表的范围未发生变化.
山东航空股份有限公司第18页共40页五、会计报表有关项目注释5.
1.
货币资金期末数:项目外币金额折算率人民币元现金人民币140,944——140,944港币99,8031.
0403103,825美元113,2658.
0702914,070欧元30,6379.
5797293,494澳大利亚元435.
9066252加拿大元4326.
96313,007英镑3,62813.
912250,471小计1,506,063银行存款人民币64,029,674——64,029,674港币45,9731.
040347,826美元311,3618.
07022,512,746小计66,590,246其他货币资金保证金存款(人民币)664,181,406——664,181,406保证金存款(美元)3,750,0008.
070230,263,250小计694,444,656合计762,540,965期初数:项目外币金额折算率人民币元现金人民币241,180港币40,3021.
063742,869美元70,1208.
2765580,350欧元5,60811.
262763,163澳大利亚元426.
4416274加拿大元4316.
87822,967英镑5,15615.
307478,923小计1,009,726银行存款人民币79,627,719港币46,0431.
063748,976美元129,4208.
27651,071,147小计80,747,842山东航空股份有限公司第19页共40页其他货币资金保证金存款(美元)3,750,0008.
276531,036,876小计31,036,876合计112,794,444期末数比期初数增长576.
04%,主要是本公司在2005年与中国银行发生了一笔以人民币存款为质押的美元贷款业务.
5.
2.
应收利息本期期末应收利息余额为7,420,468元,全部为质押存款的利息.
5.
3.
应收账款5.
3.
1.
合并数期末数:账龄金额比例坏账准备净值1年以内146,875,27795.
82%1,448,570145,426,7071-2年1,347,7560.
88%64,4551,283,3012-3年2,202,7321.
44%12,5412,190,1913年以上2,830,6221.
86%2,830,622——合计153,256,387100%4,356,188148,900,199期初数:账龄金额比例坏账准备净值1年以内109,271,64694.
8%1,247,445108,024,2011-2年3,205,7602.
8%160,2883,045,4722-3年3年以上2,830,6222.
4%2,830,622——合计115,308,028100%4,238,355111,069,673(1)期末数较期初数增长32.
91%,主要原因是本期本公司与中国国际航空股份有限公司签订有关CRJ200飞机的商务合作协议,该协议规定次月初按实际运行情况结算上月应付租金,应收中国国际航空股份有限公司租机款项增加所致.
(2)截至2005年12月31日止,欠款金额列前五名的单位的金额合计为116,769,722元,占应收账款总额的76.
19%.
(3)截至2005年12月31日止,持本公司5%(含5%)以上股份的股东欠款情况如下:单位名称所欠金额所占比例中国国际航空股份有限公司17,957,50811.
72%山东航空股份有限公司第20页共40页5.
3.
2.
母公司期末数:账龄金额比例坏账准备净值1年以内145,744,08495.
80%1,448,570144,295,5141-2年1,347,7560.
89%64,4551,283,3012-3年2,202,7321.
45%12,5412,190,1913年以上2,830,6221.
86%2,830,622——合计152,125,194100.
00%4,356,188147,769,006期初数:账龄金额比例坏账准备净值1年以内108,471,57494.
7%1,215,677107,255,8971-2年3,205,7602.
8%160,2883,045,4722-3年3年以上2,830,6222.
5%2,830,622——合计114,507,956100%4,206,587110,301,3695.
4.
其他应收款5.
4.
1.
合并数期末数:账龄金额比例坏账准备净值1年以内283,549,24963.
93%48,758,957234,790,2921-2年98,302,15022.
16%74,355,66023,946,4902-3年9,819,7232.
21%452,8739,366,8503年以上51,894,19611.
70%901,63250,992,564合计443,565,318100.
00%124,469,122319,096,196期初数:账龄金额比例坏账准备净值1年以内146,625,65568.
9%1,471,934145,153,7211-2年11,594,1255.
4%15,85211,578,2732-3年46,974,72122.
1%118,61646,856,1053年以上7,602,7433.
6%204,0257,398,718合计212,797,244100%1,810,427210,986,817(1)对某些金额较大应收款项计提特别坏账准备情况:单位名称所欠金额计提坏账金额山东航空彩虹公务机有限公司147,797,516123,114,616本年度,山东航空彩虹公务机有限公司未全部履行还款义务.
鉴于山东航空彩虹公务机有限公山东航空股份有限公司第21页共40页司的财务状况,本公司认为,应按欠款金额与预计可回收金额之差计提坏帐准备.
(2)截至2005年12月31日止,欠款金额列前五名的单位的金额合计为309,782,628元,占其他应收款总额的69.
84%.
(3)期末数较期初数增长108.
45%,主要是租赁飞机增加保证金、购买飞机增加应收航材折扣款等往来增加所致.
(4)截至2005年12月31日止,持本公司5%(含5%)以上股份的股东欠款情况如下:单位名称所欠金额所占比例山东航空集团有限公司5,499,6311.
24%5.
4.
2.
母公司期末数:账龄金额比例坏账准备净值1年以内284,732,35464.
14%48,758,958235,973,3961-2年98,302,15022.
15%74,355,66023,946,4902-3年9,819,7232.
21%452,8739,366,8503年以上51,042,57011.
50%899,99950,142,571合计443,896,797100.
00%124,467,490319,429,307期初数:账龄金额比例坏账准备净值1年以内147,762,38269.
6%1,471,282146,291,1001-2年10,521,6655.
0%15,85210,505,8132-3年46,974,37122.
1%118,61646,855,7553年以上6,945,7113.
3%204,0256,741,686合计212,204,129100%1,809,775210,394,3545.
5.
预付账款账龄期末数比例期初数比例1年以内3,848,71888.
18%5,193,25278.
9%1-2年516,09111.
82%1,227,64718.
7%2-3年————160,0602.
4%3年以上合计4,364,809100.
00%6,580,959100%截至2005年12月31日止,无持本公司5%(含5%)以上股份的股东欠款.
山东航空股份有限公司第22页共40页5.
6.
存货期末数:项目金额跌价准备净值航材消耗件57,372,583353,54057,019,043低值易耗品294,720——294,720物料用品265,775——265,775其他80,933——80,933合计58,014,011353,54057,660,471期初数:项目金额跌价准备净值航材消耗件53,164,491569,08052,595,411机上供应品1,069,243——1,069,243低值易耗品864,133——864,133合计55,097,867569,08054,528,787(1)本年将高价周转件调整到固定资产管理和核算,详见附注二、2.
12.
.
(2)航材消耗件期初数与上年期末数差异3,580,131元,是由于以前年度消耗件误入高价周转价核算,本期对此事项进行调整所致.
5.
7.
待摊费用项目期末数期初数结存原因飞机经营租赁租金11,681,1927,564,696正常受益期结存其他72,93210,550正常受益期结存合计11,754,1247,575,246期末数比期初数增长55.
16%,主要原因是增加经营租赁飞机所致.
5.
8.
长期股权投资5.
8.
1.
合并数期末数期初数项目金额减值准备账面价值金额减值准备账面价值未上市法人股6,690,000——6,690,0006,690,000——6,690,000其他股权投资94,362,100——94,362,10084,362,100——84,362,100对联营企业投资298,009——298,009228,011——228,011合计101,350,109——101,350,10991,280,111——91,280,111山东航空股份有限公司第23页共40页5.
8.
1.
1.
成本法核算投资详细情况如下:被投资公司名称投资期限权益比例期初余额本期增加本期减少期末余额未上市法人股:中国民航信息网络股份有限公司0.
49%6,690,000————6,690,000其他股权投资:四川航空股份有限公司无期限10%35,000,000————35,000,000济南国际机场股份有限公司无期限14%36,662,10010,000,00046,662,100山东太古飞机工程有限公司50年12%12,700,000————12,700,000小计84,362,10010,000,000——94,362,100该等长期股权投资的可收回金额高于其账面价值,无需计提减值准备.
5.
8.
1.
2.
权益法核算股权投资情况如下:相关资料被投资公司名称投资期限权益比例初始投资额累计追加投资额累计权益增减额联营公司:山东航空彩虹公务机有限公司30年45%22,000,000500,000-22,500,000青岛山航联合快运有限公司25年40%240,000——58,009小计22,240,000500,000-22,441,991本期权益增减变动情况:被投资公司名称期初余额加:本期权益增减加:本期增加/处置投资减:本期已/应收股利期末余额联营公司:山东航空彩虹公务机有限公司青岛山航联合快运有限公司228,01169,998————298,009小计228,01169,998————298,0095.
8.
2.
母公司期末数期初数项目金额减值准备账面价值金额减值准备账面价值未上市法人股6,690,000——6,690,0006,690,000——6,690,000其他股权投资94,362,100——94,362,10084,362,100——84,362,100对子公司投资27,117,101——27,117,10126,190,326——26,190,326对联营企业投资合计128,169,201——128,169,201117,242,426——117,242,426山东航空股份有限公司第24页共40页5.
8.
2.
1.
成本法核算投资详细情况如下:被投资公司名称投资期限权益比例期初余额本期增加本期减少期末余额未上市法人股:中国民航信息网络股份有限公司0.
49%6,690,000————6,690,000小计6,690,000————6,690,000其他股权投资:四川航空股份有限公司无期限10%35,000,000————35,000,000济南国际机场股份有限公司无期限14%36,662,10010,000,000——46,662,100山东太古飞机工程有限公司50年12%12,700,000————12,700,000小计84,362,100————94,362,100该等长期股权投资的可收回金额高于其账面价值,无需计提减值准备.
5.
8.
2.
2.
权益法核算股权投资情况如下:相关资料被投资公司名称投资期限权益比例初始投资额累计追加投资额累计权益增减额联营公司投资:山东航空彩虹公务机有限公司30年45%22,000,000500,000-22,500,000小计22,000,000500,000-22,500,000对子公司投资青岛国际航空物流中心有限公司50年70%5,500,00018,313,206-482,585山东航空联合快运有限公司无期限65%650,000——718,356深圳市山航恒驰航空货运有限公司12年75%900,000916,000602,124小计7,050,00019,229,206837,895本期权益增减变动情况:被投资公司名称期初余额加:本期权益增减加:本期增加/处置投资减:本期已/应收股利期末余额联营公司:山东航空彩虹公务机有限公司小计对子公司投资青岛国际航空物流中心有限公司22,806,745523,876————23,330,621山东航空联合快运有限公司1,085,993496,863——214,5001,368,356深圳市山航恒驰航空货运有限公司2,297,588270,536——150,0002,418,124小计26,190,3261,291,275——364,50027,117,101山东航空股份有限公司第25页共40页5.
9.
固定资产及累计折旧5.
9.
1合并数项目期初数本期增加本期减少期末数固定资产原值:房屋148,251,3037,434,351——155,685,654自购飞机1,017,776,1001,590,965,528——2,608,741,628以融资租赁持有飞机1,105,434,0461,372,913,038——2,478,347,084机器设备、电子设备及家具58,076,9039,111,1601,729,05065,459,013高价周转件246,465,00992,220,6646,709,631331,976,042运输设备36,436,6595,793,2485,405,31236,824,595合计2,612,440,0203,078,437,98913,843,9935,677,034,016累计折旧:房屋7,177,9273,989,781——11,167,708自购飞机240,298,00580,540,005——320,838,010以融资租赁持有飞机195,847,81495,536,405——291,384,219机器设备、电子设备及家具22,776,7318,263,5491,136,77229,903,508高价周转件51,019,77417,776,691971,79667,824,669运输设备17,626,3413,052,8574,398,73816,280,460合计534,746,592209,159,2886,507,306737,398,574固定资产净额2,077,693,4284,939,635,442(1)抵押情况:期末数说明年末已抵押之资产净额飞机4,474,866,483其中:自购飞机2,287,903,618用于长期借款和短期借款抵押以融资租赁持有飞机2,186,962,865用于融资租赁产生的长期应付款抵押(2)本期固定资产原值增加的主要原因:本年增加4架自购飞机和3架融资租赁飞机.
(3)本公司期末固定资产各项目的可收回金额均超过账面价值,无需计提减值准备.
5.
9.
2母公司项目期初数本期增加本期减少期末数固定资产原值:房屋122,615,3267,462,352——130,077,678自购飞机1,017,776,1001,590,965,528——2,608,741,628以融资租赁持有飞机1,105,434,0461,372,913,038——2,478,347,084机器设备、电子设备及家具57,039,1499,499,4681,729,05064,809,567高价周传件246,465,01092,220,6616,709,631331,976,040运输设备35,483,1265,324,2425,405,31135,402,057合计2,584,812,7573,078,385,28913,843,9925,649,354,054山东航空股份有限公司第26页共40页累计折旧:房屋6,296,4243,537,282——9,833,706自购飞机240,298,00580,540,005——320,838,010以融资租赁持有飞机195,847,81495,536,405——291,384,219机器设备、电子设备及家具22,516,4768,167,2911,136,77329,546,994高价周传件51,019,77417,776,692971,79667,824,670运输设备17,022,3272,892,2154,398,73915,515,803合计533,000,820208,449,8906,507,308734,943,402固定资产净额2,051,811,9374,914,410,6525.
10.
在建工程工程名称期初数本期增加转固定资产期末数资金来源7架B737-700/800飞机906,462,995754,280,3271,660,743,322——贷款其中:利息资本化金额30,856,81743,846,60674,703,423——ARJ21-700飞机60,778,195————60,778,195贷款其中:利息资本化金额2,828,795————2,828,795B737-800飞机(0607项目)——2,788,007——2,788,007贷款其他工程12,140,39123,182,7389,093,01826,230,111贷款/自筹合计979,381,581780,251,0721,669,836,34089,796,313(1)2005年度借款利息资本化率为4.
93%(2004年为5%).
(2)本公司期末在建工程各项目的可收回金额均超过账面价值,无需计提减值准备.
5.
11.
长期待摊费用类别期初数本期增加本期摊销本期转出期末数飞行员招募及培训支出106,062,8579,766,2777,179,688——108,649,446合计106,062,8579,766,2777,179,688——108,649,446(1)飞行员招募及培训支出的摊销期限为20年.
类别原始金额累计摊销剩余平均摊销年限飞行员招募及培训支出152,847,54243,059,09614年合计152,847,54243,059,096山东航空股份有限公司第27页共40页5.
12.
短期借款类别币种期末数期初数原币折合人民币原币折合人民币银行借款其中:抵押人民币200,000,000200,000,000————担保人民币917,000,000917,000,000869,000,000869,000,000信用美元2,000,00016,140,400————质押美元80,000,000645,616,000————合计1,778,756,400869,000,000(1)上述抵押借款是以本公司两架CRJ200飞机(B-3005和B-3006)作为抵押物借入.
(2)上述担保借款由以下公司提供担保:公司名称担保金额山东航空集团有限公司667,000,000山东黄金集团有限公司100,000,000兖矿集团有限公司150,000,000合计917,000,000短期借款期末数较期初数增长104.
69%,主要是增加质押借款8千万美元,用于购买飞机.
5.
13.
应付账款(1)应付账款期末数为182,615,628元,较期初数增长93.
42%,主要为本公司未支付的出售其他航空公司承运的航班款项及应付维修款和航材款.
(2)截至2005年12月31日止,无欠持本公司5%(含5%)以上股份的股东款项,无账龄超过3年的大额应付款项.
5.
14.
预收账款项目期末数期初数票证结算14,403,73020,356,681其他572,842154,528合计14,976,57220,511,209(1)期末数中无账龄1年以上的大额预收账款.
(2)截至2005年12月31日止,无欠持本公司5%(含5%)以上股份的股东款项.
山东航空股份有限公司第28页共40页5.
15.
应付工资应付工资期末数为2,779,812元,较期初数增加2,185,318元,主要是2005年12月计提的飞行小时费.
5.
16.
应交税金项目期末数期初数营业税15,306,9724,153,254企业所得税187,395168,977个人所得税762,671446,372其他2,825,50311,675合计19,082,5414,780,2785.
17.
其他应交款项目期末数期初数民航建设基金24,573,3479,524,469民航机场管理建设费73,054,335——其他3,9872,750合计97,631,6699,527,2195.
18.
其他应付款其他应付款期末数243,620,911元,比期初数增长54.
01%,主要是经营规模增大,应付成本款项增多.
截至2005年12月31日止,无欠付持本公司5%(含5%)以上股份的股东款项,无账龄超过3年的大额应付款项.
5.
19.
预提费用类别期末数期初数欠款原因飞机起降费35,780,08824,207,046已发生尚未收到发票飞机油料费41,737,48315,766,486已发生尚未收到发票航班配餐费18,274,63418,636,415已发生尚未收到发票飞机发动机租金6,265,9126,695,363已发生尚未收到发票保险费7,381,7817,251,467已发生尚未收到发票飞机及发动机修理费82,740,44285,399,131未结算大修费电脑设备费——8,300,000已发生尚未收到发票利息15,306,620——已发生尚未到付息期其他9,260,8785,691,038已发生尚未收到发票合计216,747,838171,946,946山东航空股份有限公司第29页共40页5.
20.
一年内到期的长期负债期末数项目原币(美元)原币(人民币)折人民币合计借款条件一年内到期长期借款8,400,00068,930,000136,719,680抵押、质押一年内到期长期应付款15,764,958165,429,168292,655,532抵押及担保合计429,375,212减:未确认融资租赁费用2,639,72390,034,243111,337,336一年内到期长期负债318,037,876(1)一年内到期长期借款,按应付单位列示:期末数借款条件利率项目原币(美元)折合人民币国家开发银行济南分行34,000,000抵押贷款6.
21%中国民生银行股份有限公司34,930,000抵押贷款5.
76%中国银行济南、深圳分行8,400,00067,789,680抵押贷款6个月LIBOR+12BPS合计136,719,680(2)一年内到期长期应付款均为应付融资租赁款,按应付单位列示:期末数借款条件利率项目原币(美元)人民币SocieteGenrale,NewYorkBranch9,461,76576,358,338融资租赁6.
605%-6.
975%Commerzbank,NewYorkBranch6,303,19350,868,028融资租赁6.
010%-6.
015%深圳金融租赁公司——165,429,166融资租赁6.
4872%最低租赁付款额合计292,655,532减:未确认融资租赁费用111,337,336应付融资租赁款181,318,1965.
21.
长期借款期末数借款条件利率到期日项目原币(美元)人民币国家开发银行济南分行206,000,000抵押贷款6.
12%2012.
12中国银行济南市分行、中国银行深圳市分行96,404,059778,000,034抵押贷款6个月LIBOR+12BPS2019.
04中国银行济南市分行、中国银行深圳市分行236,500,000抵押贷款5年以上贷款基准利率2019.
04中国民生银行股份有限公司545,070,000担保贷款6.
12%2014.
06合计1,765,570,034(1)期末数比期初数增长47.
06%,主要是由于本期购买4架波音B737-700/800飞机增加的长期借款.
(2)一年内到期的长期借款已在注释5.
20中披露.
山东航空股份有限公司第30页共40页5.
22.
长期应付款(1)长期应付款均为应付融资租赁款,是本公司就融资性租赁飞机及有关设备而应付租赁公司的款项,其中第一年应付之款项已将其归为一年内到期的长期负债.
于下列期间到期的余额期末数期初数资产负债表日后第1年292,655,532160,458,370资产负债表日后第2年292,655,532130,478,677资产负债表日后第3年267,450,377130,478,677以后年度1,729,360,203208,965,952最低租赁付款额合计2,582,121,644630,381,676减:未确认融资费用774,661,02178,004,585应付融资租赁款1,807,460,623552,377,091其中:1年内到期的应付融资租赁款181,318,196131,295,0211年后到期的应付融资租赁款1,626,142,427421,082,070(2)长期应付款按应付单位列示:期末数项目原币(美元)人民币借款条件利率到期日SocitGenrale,NewYorkBranch25,262,058203,869,857融资租赁6.
605%-6.
975%2008.
8Commerzbank,NewYorkBranch31,515,965254,340,142融资租赁6.
010%-6.
015%2010.
7深圳金融租赁公司2,123,911,645融资租赁6.
382%-6.
630%2020.
6合计2,582,121,644(3)一年内到期的融资租赁应付款已在注释5.
20中披露.
(4)上述余额中无应付持有本公司5%或以上表决权股份的股东的应付融资租赁款.
(5)期末数较期初数增长286.
18%,主要原因是本公司与深圳金融租赁有限公司签订3架B737-800飞机的融资租赁协议,相应增加长期应付款所致.
5.
23.
递延收益项目原值期初数本期摊销累计摊销期末数CRJ700售后回租收益9,741,7469,045,9021,391,6882,087,5327,654,214合计9,741,7469,045,9021,391,6882,087,5327,654,214山东航空股份有限公司第31页共40页5.
24.
股本本期变动增减项目期初数配股额送股额公积金转股其他小计期末数一、尚未流通股份1.
发起人股份260,000,000260,000,000其中:国家持有股份259,801,000259,801,000境内法人持有股份199,000199,000境外法人持有股份其他2.
募集法人股份3.
内部职工股份4.
优先股及其他尚未流通股份合计260,000,000260,000,000二、已流通股份1.
境内上市的人民币普通股2.
境内上市的外资股140,000,000140,000,0003.
境外上市的外资股4.
其他已流通股份合计140,000,000140,000,000三、股份总数400,000,000400,000,000(1)上述股份每股面值为人民币1元.
(2)上述股本业经山东烟台乾聚会计师事务所有限公司烟乾会字[2000]27号验资报告验证.
5.
25.
资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数股本溢价76,258,083————76,258,083关联交易差价6,631,635————6,631,635其他转入——1,160,446——1,160,446合计82,889,7181,160,446——84,050,164本期增加为国家民航总局给与本公司购买专项设备的补贴款.
5.
26.
盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积16,378,19076,740——16,454,930法定公益金8,182,83438,370——8,221,204合计24,561,024115,110——24,676,134山东航空股份有限公司第32页共40页5.
27.
未分配利润项目2005年度2004年度净利润-273,637,98211,065,238加:年初未分配利润54,892,77745,522,335减:提取法定盈余公积76,7401,129,864提取法定公益金38,370564,932应付普通股股利24,000,000——转作资本的普通股股利————期末未分配利润-242,860,31554,892,7775.
28.
主营业务收入5.
28.
1.
合并数项目2005年度2004年度客运收入2,759,233,2972,144,760,571货邮运收入112,578,45881,176,081佣金收入22,7501,103,897酒店餐饮15,737,922——其他3,444,1782,316,463合计2,891,016,6052,229,357,012(2)地区分部报表:地区2005年度2004年度国内2,815,771,8752,199,051,690国际75,244,73030,305,322合计2,891,016,6052,229,357,0125.
28.
2.
母公司项目2005年度2004年度客运收入2,759,233,2962,144,760,571货邮运收入107,925,35579,002,573佣金收入22,7501,103,897酒店餐饮15,737,922——其他2,195,147——合计2,885,114,4702,224,867,041地区分部报表:地区2005年度2004年度国内2,809,869,7402,194,561,719国际75,244,73030,305,322合计2,885,114,4702,224,867,041山东航空股份有限公司第33页共40页5.
29.
主营业务成本主营业务成本本期发生额为2,527,092,534元,较上期增长43.
13%,主要是因为本年度航油价格上涨和发动机大修费用增加所致.
5.
30.
主营业务税金及附加项目2005年度2004年度营业税86,050,23364,838,058城建税3,4662,900教育费附加1,9802,580合计86,055,67964,843,538本期发生数较上期增长32.
71%,主要是主营业务收入的增加所致.
5.
31.
其他业务利润项目2005年度2004年度退票手续费收入6,739,6024,936,741地面运输收入2,510,1284,119,497其他1,519,864505,850合计10,769,5949,562,0885.
32.
管理费用管理费用本期发生数249,090,248元,比上期增长175.
11%,主要是对山东彩虹公务机有限公司应收款计提坏账准备123,114,616元所致.
5.
33.
财务费用项目2005年度2004年度利息支出176,158,987117,365,420减:利息收入9,730,5853,273,759汇兑损失——809,020减:汇兑收益38,472,842——其他1,077,5603,596,370合计129,033,120118,497,051未包括:已资本化利息支出43,846,60633,685,612山东航空股份有限公司第34页共40页5.
34.
投资收益5.
34.
1.
合并数项目2005年度2004年度长期投资收益其中:期末调整被投资单位所有者权益净增减额69,99826,120处置股权收益——5,867参股公司投资收益869,7003,032,845合计939,6983,064,8325.
34.
2.
母公司项目2005年度2004年度长期投资收益其中:期末调整被投资单位所有者权益净增减额1,291,275839,695处置股权收益——5,867参股公司投资收益869,7003,032,845合计2,160,9753,878,4075.
35.
补贴收入补贴收入本期发生额为1000万元,为山东省政府和济南市政府给予本公司开通国际航线的政府补贴.
5.
36.
营业外收入项目2005年度2004年度罚款收入297,367222,697处理固定资产净收益4,0201,545出售无形资产净收益19,725——其他1,323,596413,058合计1,644,708637,300其他主要是指金融衍生工具收益,详见附注9.
4.
5.
37.
营业外支出项目2005年度2004年度处理固定资产净损失764,50052,323罚款支出——24,163赔偿支出3,191,86312,679,373捐赠支出155,000——其他30,148——合计4,141,51112,755,859山东航空股份有限公司第35页共40页5.
38.
所得税项目2005年度2004年度本年度应计所得税–母公司————-子公司464,297163,209合计464,297163,2095.
39.
支付的其他与经营活动有关的现金项目2005年度支付往来款50,322,921支付租赁保证金54,083,922支付的费用项目等187,465,678合计291,872,5215.
40.
现金的期初、期末余额期末余额期初余额货币资金余额762,540,965112,794,444减:其他货币资金694,444,65631,036,876现金的余额68,096,30981,757,568六、关联方关系及其交易6.
1.
关联方关系6.
1.
1存在控制关系的关联方情况6.
1.
1.
1.
存在控制关系的关联方除附注4.
1.
所述的子公司外,存在控制关系的关联方有:企业名称注册地址主营业务与本公司的关系经济性质法定代表人中国国际航空股份有限公司北京国际、国内定期和不定期航空客、货、邮和行李运输业务;国内、国际公务飞行业务,飞机执管业务,航空公司间业务代理.
实际控制人股份有限公司李家祥山东航空集团有限公司济南航空器及地面设备维修;客、货运输代理等.
控股股东有限责任公司孙玉德山东航空股份有限公司第36页共40页6.
1.
1.
2.
存在控制关系的关联方注册资本及其变化企业名称期初数本期增加本期减少期末数中国国际航空股份有限公司9,305,680,000127,530,909——9,433,210,909山东航空集团有限公司580,000,000————580,000,0006.
1.
1.
3.
存在控制关系的关联方所持股份及其变化情况企业名称期初数本期增加本期减少期末数中国国际航空股份有限公司91,200,000————91,200,000山东航空集团有限公司168,004,000————168,004,0006.
1.
2.
不存在控制关系的关联方情况企业名称与本企业的关系山东金平航空食品有限公司同属控股股东的子公司山东航空青岛食品有限公司同属控股股东的子公司山东太古飞机工程有限公司同属控股股东的子公司山东翔宇航空技术服务有限公司同属控股股东的子公司青岛飞圣国际航空技术培训有限公司同属控股股东的子公司山东国际航空培训有限公司同属控股股东的子公司山东航空彩虹公务机公司联营公司6.
2.
关联方交易6.
2.
1.
接受、提供服务或购买资产关联方单位名称交易内容2005年度2004年度接受服务山东太古飞机工程有限公司飞机维护费用55,730,71448,855,068山东金平航空食品有限公司航班配餐28,575,55316,460,045山东航空青岛食品有限公司航班配餐16,798,54211,865,129山东航空集团有限公司办公场地租金2,475,9391,839,916山东航空集团有限公司担保费——3,100,700中国国际航空股份有限公司飞机及发动机租赁159,137,513——山东航空集团有限公司日常食宿费用2,163,5602,392,880青岛飞圣国际航空技术培训有限公司培训费用8,685,3368,362,830山东国际航空培训有限公司培训费用7,513,4705,671,261山东翔宇航空技术服务有限公司维修费4,659,3552,917,984提供服务山东航空彩虹公务机有限公司代理飞机租用47,486,35946,282,188山东航空股份有限公司第37页共40页6.
2.
2.
关联方应收应付款项余额期末数期初数企业名称金额占该项目的比例金额占该项目的比例其他应收款山东航空集团有限公司5,499,6311.
24%1,082,6470.
5%山东国际航空培训有限公司2,295,0310.
52%1,326,8620.
6%青岛飞圣国际航空技术培训有限公司2,374,9600.
53%1,733,0490.
8%山东航空彩虹公务机公司147,797,51633.
25%97,474,59545.
8%应付账款山东翔宇航空技术服务有限公司————265,7410.
3%应收账款中国国际航空股份有限公司17,957,50811.
77%————其他应付款山东太古飞机工程有限公司7,159,1652.
26%5,899,7283.
7%山东金平航空食品有限公司4,425,6921.
40%2,401,5661.
5%山东航空青岛食品有限公司2,663,1240.
84%1,200,5160.
7%6.
2.
3.
接受担保山东航空集团有限公司以其持有的本公司法人股8,400万股(占本公司总股本的21%)质押给中国民生银行股份有限公司,以其为本公司向该行申请的58,000万元人民币借款提供担保.
该笔借款用于向美国波音公司支付1架B737-800飞机的价款.
股权质押期限从2004年8月4日至双方申请解冻为止.
七、期后事项2006年3月本公司与GECAS公司达成一致,提前终止了两架挑战者604公务机租约.
该租约原租期分别为2002年3月至2010年3月、2002年7月至2010年7月.
八、承诺事项8.
1.
资本承诺项目期末数期初数人民币千元人民币千元已签约但尚未于会计报表中拨备的-购买飞机及相关设备承诺3,616,6204,814,082-购买房产及相关资产10,653420-飞行员培训费19,82527,228-对外投资承诺13,33823,338山东航空股份有限公司第38页共40页8.
2.
租赁承诺截至资产负债表日止,本公司对外签订的不可撤消的经营租赁合约情况如下:项目期末数期初数人民币千元人民币千元不可撤销经营租赁的最低租赁付款额飞机及相关设备资产负债表日后第1年453,848281,110资产负债表日后第2年452,153279,372资产负债表日后第3年366,062277,634以后年度1,003,196785,034其中:与山东航空集团有限公司————房屋资产负债表日后第1年8,3804,609资产负债表日后第2年6,7352,308资产负债表日后第3年2,743990以后年度5,2763,720九、或有事项9.
1.
抵押事项除附注5.
8.
1所述飞机抵押以外,本公司无其他需披露的抵押事项.
9.
2.
担保事项本公司为山东黄金集团有限公司向中国工商银行借款1亿人民币提供担保,担保方式为互保,截至报告日止,山东黄金集团有限公司已经偿还该借款,担保协议解除.
9.
3.
未决诉讼本公司无影响会计报表的重大未决诉讼事项.
9.
4.
金融衍生工具鉴于公司预计要偿还融资租赁、购置飞机等外汇负债,为了降低外币汇率、利率变化给公司带来的外汇风险,本公司与中国境内银行达成若干外汇远期合同、利率掉期协议.
截至2005年12月山东航空股份有限公司第39页共40页31日,本公司持有名义本金24,677万美元的外汇远期合同、利率掉期协议共16笔,这些合约将在2019年4月以前的不同日期到期.
十、债务重组本公司无影响会计报表的债务重组事项.
十一、非经常性损益对合并净利润的影响合并净利润:-273,637,982减:(一)处置长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、其他长期资产产生的损益;-740,755(二)扣除日常根据企业会计制度规定计提的资产减值准备后的其他各项营业外收入、支出;-1,756,049(三)以前年度已经计提各项减值准备的转回;215,540(四)政府补贴收入;10,000,000(五)上述事项所得税影响数;——非经常性损益合计7,718,736扣除非经常性损益后的合并净利润-281,356,718十二、《国际财务报告准则》与中国会计准则及制度的重大差异影响分析:于2005年12月31日,按中国会计准则及制度编制的报表本年净利润为人民币-273,638千元、股东权益为人民币265,866千元,按《国际财务报告准则》对本年净利润和股东权益的主要调整如下:单位:人民币千元项目2005年度净利润2005.
12.
31股东权益根据中国会计准则及制度编制的会计报表金额-273,638265,866调整:-以前年度折旧差异调整11,286——-长期待摊费用处理的差异-2,586-108,649-资本公积增加项目调整64-1,096-以上调整对税务的影响——24,299按《国际财务报告准则》编制的会计报表金额-264,874180,420山东航空股份有限公司第40页共40页十三、合并会计报表之批准2005年度的合并会计报表于2006年3月28日经本公司董事会批准通过.
董事董事山东航空股份有限公司2006年3月28日