本公司盘龙续
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云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注6云南文山电力股份有限公司备考合并财务报表附注2016年1-3月、2015年度(除特别说明外,金额单位为人民币元)一、公司基本情况云南文山电力股份有限公司(以下简称"本公司"或"文山电力")原名云南文山电力(集团)股份公司,系1997年12月经云南省人民政府云政复[1997]112号文批准,文山壮族苗族自治州电力公司于1997年12月29日作为主发起人,以经营性净资产与麻栗坡同益边贸公司、江河农村电气化发展有限公司、云南省地方电力实业开发公司、中国东方电气集团公司四家法人共同发起设立,设立时注册资本4398万元.
1999年1月15日,经云南省体改委云体改生复[1999]11号文批准,原有股东向本公司增资扩股,股本增至10314万元.
2000年9月,经云南省经贸委云经贸企一[2000]353号文批准,本公司按2:1的比例同比例缩股,股本变为5157万股,名称变更为云南文山电力股份有限公司.
本公司于2000年9月28日在云南省工商行政管理局办理了变更登记手续,变更后的营业执照注册号为:5300001002342.
2001年10月,麻栗坡同益边贸公司将持有的本公司1431万股转让给文山盘龙河流域水电开发有限责任公司.
2004年5月24日,经中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]64号文批准,本公司向社会公开发行人民币普通股股票3600万股,股本变更为人民币8757万元.
2005年4月8日,本公司根据2004年度股东大会的决议,以资本公积金每10股转增10股,转增后股本变更为人民币17514万元.
2006年9月,根据本公司2006年第二次股东大会暨相关股东会议的决议,审议通过了《关于采用公司资本公积金向流通股股东转增股本进行股权分置改革的议案》,根据股权分置改革方案,流通股股东每持有10股流通股将获得6.
4444股的转增股份,合计4640万股,相当于每10股流通股获送3股的对价,以资本公积4640万元转增股本,转增后股本变更为22154万元.
2007年4月6日根据本公司股东大会决议以资本公积金每10股转增2股,转增后股本变更为人民币26584.
8万元.
2008年3月31日根据本公司2007年度股东大会决议以未分配利润每10股送5股,转增后股本变更为39877.
2万元.
本公司于2008年6月10日在云南省工商行政管理局办理了变更登记手续,变更后的营业执照注册号为530000000000767,法定代表人:李克毅.
2009年4月10日根据本公司2008年度股东大会决议以未分配利润每10股送2股,转增后股本变更为47852.
64万元.
2009年6月本公司在云南省工商行政管理局办理了变更云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注7登记手续,变更后的营业执照注册号为530000000000767,法定代表人:李克毅.
2009年10月,本公司法定代表人变更为:杨斌.
2014年1月,本公司法定代表人变更为:杨育鉴.
本公司重组前累计发行股本总数47,852.
64万股.
本公司属水利电力行业,主要经营范围包括:水力发电、供电、电站、电网设计、建设、维修、改造、咨询服务,中小水(火)电站的投资开发、总承包及设备成套及物资供应,电网调度自动化技术开发利用推广,国内贸易(不含管制商品).
本公司的母公司为云南电网有限责任公司,云南电网有限责任公司为中国南方电网有限责任公司的全资子公司.
本备考合并财务报表业经本公司董事会于2016年6月3日决议批准报出.
二、被收购方情况南方电网云南国际有限责任公司(以下简称"云南国际")原为南方电网国际有限责任公司的全资子公司,于2013年5月30日在云南省德宏州瑞丽市工商行政管理局登记注册成立,注册地址:云南省德宏州瑞丽市姐岗路54号.
成立时注册资本:100,000,000.
00元人民币.
依据南方电网国际有限责任公司2015年7月10日股东会决议,同意云南电网有限责任公司以现金方式注资南方电网云南国际有限责任公司190,000,000.
00元,其中新增实收资本60,513,644.
00元,余额129,486,356.
00元转入资本公积.
依据云南国际2015年12月14日第一次临时股东会决议,通过未分配利润转增实收资本300,000,000.
00元,其中:南方电网国际有限责任公司转增186,900,000.
00元,云南电网有限责任公司转增113,100,000.
00元.
截至2016年3月31日,公司注册资本为460,513,644.
00元人民币,其中南方电网国际有限责任公司占比62.
30%,云南电网有限责任公司占比37.
70%.
本公司的统一社会信用代码:91533102069815494R,法定代表人:佀蜀明.
经营范围:跨国境输变电项目资产经营;投资与管理电力及相关项目;设备成套销售,货物及技术进出口贸易;承包境外电力工程,境内国际招标及劳务合作;对外技术合作及信息咨询服务(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动).
三、发行股份及支付现金购买资产交易方案根据本公司2015年12月22日第六届董事会第十三次会议审议通过的《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金方案的议案》及本公司与南方电网国际有限责任公司、云南电网有限责任公司签署《资产收购框架协议》,本公司拟通过发行股云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注8份和支付现金相结合的方式购买重组交易对方持有的云南国际合计100%的股权.
本次交易由发行股份及支付现金购买资产和发行股份募集配套资金两项内容组成,募集配套资金以发行股份及支付现金购买资产为前提条件,但募集配套资金的成功与否并不影响本次发行股份及支付现金购买资产的实施.
交易方案的主要内容如下:公司拟向云南电网有限责任公司发行股份购买其持有的云南国际37.
70%股权,向南方电网国际有限责任公司支付现金购买其持有的云南国际62.
30%股权;同时向包括云南电网有限责任公司在内的不超过10名特定投资者非公开发行股票募集配套资金,募集资金总额不超过83,738.
62万元(人民币,下同),且不超过本次拟购买资产交易价格的100%.
中和资产评估有限公司以2015年10月31为基准日,对标的资产的估值为121,350.
00万元.
评估基准日后,云南国际对以前年度未分配利润进行现金分红2亿元,扣除分红后的交易作价估值为101,350.
00万元.
本次交易募集配套资金总规模不超过83,738.
62万元,同时不超过本次交易购买资产价格的100%.
募集配套资金在扣除发行费用后,将优先用于支付购买资产的现金对价,剩余部分将用于上市公司固定资产投资项目.
四、备考合并财务报表的编制基础和基本假设本备考合并财务报表系为文山电力筹划申请发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金之目的而编制,仅作为文山电力向中国证券监督管理委员会报送发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金申报文件之用,因此不适用于任何其他目的.
1、为给使用者提供更相关的信息,本备考财务报表之编制系假定本次交易于备考合并财务报表列报之最早期初2015年1月1日已完成,文山电力于该日已持有购买云南国际全部股权,以此假定的公司架构为会计主体编制而成.
本备考合并财务报表系以文山电力相关期间的经审计合并财务报表和云南国际相关期间的经审计财务报表为基础,根据同一控制下企业合并的处理方法,按照附注六所述的会计政策与估计编制而成.
文山电力和云南国际相关期间的合并财务报表采用的各项会计政策系按照财政部颁布的企业会计准则(包括于2014年颁布的新的和修订的企业会计准则)及相关规定制定.
文山电力与云南国际于相关备考期间及资产负债表日的重大交易及往来余额已予抵消.
文山电力与云南国际在报告期内所采用的会计政策不存在重大差异.
2、假设于2015年1月1日,文山电力已通过发行股份方式实现购买云南电网有限责任公司持有的云南国际37.
70%股权,发行股份为51,081,483股,发行价格为定价基准日(文山电力第六届十三次董事会决议公告日)前20个交易日文山电力股票交易均价的90%,为人民币7.
55元/股,并考虑文山电力拟分红影响导致发行价格下调0.
07元,最终确定的发行价为人民币7.
48元/股.
根据发行股份和发行价格及现金支付云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注9额,向云南电网有限责任公司发行的股份51,081,483股列"股本"(不足一股的余额计入资本公积,不考虑发行费用和税金),向南方电网国际公司支付现金收购其62.
30%股权款计入其他应付款.
并据此增加公司2015年1月1日的股本及资本公积(文山电力实际发行的股份数量可能与上述假设存在差异).
备考合并财务报表将所有者权益作为整体列报,未披露本公司定向增发股份所引起的所有者权益中具体内容的增减变动和相关账务处理.
3、2015年7月,云南电网有限责任公司以现金方式注资云南国际190,000,000.
00元,假设此事项在2015年1月1日已经实施.
4、2015年12月,云南国际通过以未分配利润转增实收资本300,000,000.
00元的决议,其中南方电网国际有限责任公司按照62.
30%的持股比例转增186,900,000.
00元,云南电网有限责任公司按照37.
70%的持股比例转增113,100,000.
00元,假设此事项在2015年1月1日已经实施.
5、2015年12月,云南国际通过现金分红2亿元的决议,南方电网国际有限责任公司按照62.
30%的持股比例分得现金1.
246亿元,云南电网有限责任公司按照37.
70%的持股比例分得现金0.
754亿元,假设此事项在2015年1月1日已经实施.
6、备考合并财务报表未考虑重大资产重组中募集配套资金的影响.
五、遵循企业会计准则的声明本公司编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求,按照本附注四所述编制基础与假设编制,真实、完整地反映了本公司2016年3月31日、2015年12月31日的备考合并财务状况及2016年1-3月、2015年度的备考合并经营成果等有关信息.
此外,本公司的备考合并财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求.
六、重要会计政策和会计估计1、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间.
本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止.
2、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间.
本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准.
3、记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币.
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币.
云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注104、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项.
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并.
(1)同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并.
同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方.
合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期.
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量.
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益.
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益.
(2)非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并.
非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方.
购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期.
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益.
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额.
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉.
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量.
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉.
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益.
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益.
云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注11通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于"一揽子交易"的判断标准(参见本附注六、5(2)),判断该多次交易是否属于"一揽子交易".
属于"一揽子交易"的,参考本部分前面各段描述及本附注六、12"长期股权投资"进行会计处理;不属于"一揽子交易"的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益).
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益).
5、合并财务报表的编制方法(1)合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定.
控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额.
合并范围包括本公司及全部子公司.
子公司,是指被本公司控制的主体.
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估.
(2)合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围.
对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数.
非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数.
同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注12表中,并且同时调整合并财务报表的对比数.
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整.
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整.
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销.
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示.
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以"少数股东损益"项目列示.
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益.
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量.
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益.
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益).
其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注六、12"长期股权投资"或本附注六、9"金融工具".
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易.
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的.
不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照"不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资"(详见本附注六、12、(2)④)和"因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权"(详见前段)适用的原则进行会计处理.
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益.
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排.
本公司根据在合云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注13营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业.
共同经营,是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排.
合营企业,是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排.
本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注六、12(2)②"权益法核算的长期股权投资"中所述的会计政策处理.
本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本公司单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用.
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分.
该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确认该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失.
7、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资.
8、外币业务和外币报表折算(1)外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额.
(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额;以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益.
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量.
以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积.
云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注14(3)外币财务报表的折算方法编制财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,列入股东权益"外币报表折算差额"项目;处置境外经营时,计入处置当期损益.
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算.
利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算.
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示.
处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益.
外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算.
汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报.
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示.
9、金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债.
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量.
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额.
(1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格.
金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值.
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格.
金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值.
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等.
(2)金融资产的分类、确认和计量以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认.
金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产.
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注15包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.
取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;B.
属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.
属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.
符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:A.
该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.
本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告.
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益.
②持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产.
持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益.
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法.
实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率.
在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等.
③贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产.
本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等.
贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益.
④可供出售金融资产云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注16包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产.
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额.
可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本.
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益.
但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量.
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益.
(3)金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备.
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试.
单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试.
已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试.
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益.
金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本.
②可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明该可供出售权益工具投资发生减值.
其中"严重下跌"是指公允价值下跌幅度累计超过20%;"非暂时性下跌"是指公允价值连续下跌时间超过12个月.
可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注17本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额.
在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益.
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回.
(4)金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制.
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债.
继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平.
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益.
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益.
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移.
已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理.
(5)金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债.
初始确认金融负债,以公允价值计量.
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额.
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注18益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致.
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益.
②其他金融负债与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量.
其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益.
③财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量.
(6)金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分.
本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债.
金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益.
(7)衍生工具及嵌入衍生工具衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量.
除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具,其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外,其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益.
对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理.
如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债.
(8)金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注19权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示.
除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销.
(9)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同.
本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理.
本公司不确认权益工具的公允价值变动.
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减.
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益.
本公司不确认权益工具的公允价值变动额.
10、应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款等.
(1)坏账准备的确认标准本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;④其他表明应收款项发生减值的客观依据.
(2)坏账准备的计提方法①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将单项超过100万元(含100万元)的应收账款、预付款项和单项超过30万元(含30万元)的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项.
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试.
单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试.
②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组.
这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相关.
组合的确定依据:以应收款项的账龄作为信用风险特征.
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法对于文山电力相关业务的应收款项,按照以下方法计提:账龄计提比例(%)云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注20账龄计提比例(%)1年以内11—2年102—3年203—4年504—5年705年以上100注:云电国际除对中国南方电网有限公司合并范围内关联方应收款项不计提坏账准备外,坏账准备计提方法与文山电力基本一致.
(3)坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益.
但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本.
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的,按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益.
11、存货(1)存货的分类本公司存货主要包括原材料、库存商品、低值易耗品和备品备件及建造合同形成的已完工未结算资产等.
(2)一般存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本.
领用和发出时按先进先出法计价.
(3)建造合同形成的存货建造合同按实际成本计量,包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用.
为订立合同而发生的差旅费、投标费等,能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的,在取得合同时计入合同成本;未满足上述条件的,则计入当期损益.
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示.
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示;在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示.
(4)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额.
在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注21据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响.
在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量.
当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备.
存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取.
对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备;对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,可合并计提存货跌价准备.
计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益.
(5)存货的盘存制度为永续盘存制.
(6)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销.
12、长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资.
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见附注六、9"金融工具".
共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策.
重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定.
(1)投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于"一揽子交易"进行处理:属于"一揽子交易"的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理.
不属于"一揽子交易"的,在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注22前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理.
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和.
通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于"一揽子交易"进行处理:属于"一揽子交易"的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理.
不属于"一揽子交易"的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本.
原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理.
原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益.
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益.
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定.
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本.
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和.
(2)后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算.
此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资.
①成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本.
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认.
②权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注23投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本.
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积.
在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认.
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益.
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益.
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销.
本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益.
本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益.
本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失.
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限.
此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失.
被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额.
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益.
③收购少数股权在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益.
④处置长期股权投资在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注24投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注六、5、(2)"合并财务报表编制的方法"中所述的相关会计政策处理.
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益.
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益.
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益.
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益.
对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益.
其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转.
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益.
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益.
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注25计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益.
13、投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产.
包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等.
此外,对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物,若董事会(或类似机构)作出书面决议,明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的,也作为投资性房地产列报.
投资性房地产按成本进行初始计量.
与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本.
其他后续支出,在发生时计入当期损益.
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销.
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注六、19"长期资产减值".
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按转换前的账面价值作为转换后的入账价值.
投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产.
自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产.
发生转换时,转换为采用成本模式计量的投资性房地产的,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值;转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的,以转换日的公允价值作为转换后的入账价值.
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产.
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益.
14、固定资产(1)固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产.
(2)各类固定资产的折旧方法固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量.
固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧.
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注26固定资产类别折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)房屋建筑物2054.
75运输设备5519.
00专用设备10、24、18、14、759.
50、3.
96、5.
28、6.
79、13.
57通用设备10、8、559.
50、11.
88、19.
00预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额.
(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注六、19"长期资产减值".
(4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移.
以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧.
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧,无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧.
(5)其他说明与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值.
除此以外的其他后续支出,在发生时计入当期损益.
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益.
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理.
15、在建工程在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等.
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产.
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注六、19"长期资产减值".
16、借款费用借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等.
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注27可使用状态或者可销售状态时,停止资本化.
其余借款费用在发生当期确认为费用.
专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额.
资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定.
资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益.
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产.
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始.
17、无形资产(1)无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产.
无形资产按成本进行初始计量.
与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本.
除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益.
取得的土地使用权通常作为无形资产核算.
自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算.
如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理.
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销.
使用寿命不确定的无形资产不予摊销.
期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理.
此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销.
(2)研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出.
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益.
开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注28②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量.
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益.
(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注六、19"长期资产减值".
18、长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用.
长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销.
19、长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象.
如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试.
商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试.
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失.
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者.
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值.
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用.
资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定.
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额.
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合.
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合.
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失.
减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注29价值.
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分.
20、职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利.
其中:短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等.
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本.
其中非货币性福利按公允价值计量.
离职后福利主要包括设定提存计划.
其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益.
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益.
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理.
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理.
本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利).
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理.
21、预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:①该义务是本公司承担的现时义务;②履行该义务很可能导致经济利益流出;③该义务的金额能够可靠地计量.
在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量.
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值.
(1)亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同.
待执行合同变成亏损合同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失(如有)的部分,确认为预计负债.
(2)重组义务云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注30对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件的情况下,按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额.
对于出售部分业务的重组义务,只有在本公司承诺出售部分业务(即签订了约束性出售协议时),才确认与重组相关的义务.
22、收入(1)商品销售收入公司供电收入在满足以下条件时确认收入:①电力已经供出并经用户确认抄表用量;②已收取电费款或取得收取电费款的凭据且能够合理地确信电费款可以收回;③供出电力的成本可以可靠计量.
(2)提供劳务收入在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入.
劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定.
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量.
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用.
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入.
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分分别处理;如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将该合同全部作为销售商品处理.
(3)建造合同收入在建造合同的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用.
合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定.
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足:①合同总收入能够可靠地计量;②与合同相关的经济利益很可能流入企业;③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量;④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定.
如建造合同的结果不能可靠地估计,但合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合同费用;合同成本不可能收回的,在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入.
使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的,按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用.
云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注31合同预计总成本超过合同总收入的,将预计损失确认为当期费用.
(4)使用费收入根据有关合同或协议,按权责发生制确认收入.
(5)利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定.
23、政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有者投入的资本.
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助.
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量.
政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量.
按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益.
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益.
与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费用和损失的,直接计入当期损益.
已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益.
24、递延所得税资产/递延所得税负债(1)当期所得税资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量.
计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本期税前会计利润作相应调整后计算得出.
(2)递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债.
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债.
此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债.
除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债.
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注32得税资产.
此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产.
除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量.
于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值.
在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回.
(3)所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税.
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益.
(4)所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报.
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报.
25、租赁融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移.
融资租赁以外的其他租赁为经营租赁.
(1)本公司作为承租人记录经营租赁业务经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益.
初始直接费用计入当期损益.
或有租金于实际发生时计入当期损益.
(2)本公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益.
对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注33础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益.
或有租金于实际发生时计入当期损益.
(3)本公司作为承租人记录融资租赁业务于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用.
此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值.
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示.
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用.
或有租金于实际发生时计入当期损益.
(4)本公司作为出租人记录融资租赁业务于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益.
应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示.
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入.
或有租金于实际发生时计入当期损益.
26、重要会计政策、会计估计的变更(1)会计政策变更本公司本期无会计政策变更情况.
(2)会计估计变更本公司本期无会计估计变更情况.
27、重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设.
这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的.
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露.
然而,这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整.
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认.
于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注34(1)坏账准备计提本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失.
应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性.
鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计.
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回.
(2)存货跌价准备计提本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备.
存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值.
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计.
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回.
(3)非金融非流动资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象.
对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试.
其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试.
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值.
公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定.
在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断.
本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测.
本公司至少每年测试商誉是否发生减值.
这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计.
对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值.
(4)折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销.
本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额.
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的.
如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整.
云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注35(5)递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产.
这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,并结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额.
(6)所得税本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性.
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批.
如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响.
(7)预计负债本公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备.
在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下,本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债.
预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断.
在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素.
其中,本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债.
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据,但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况.
这项准备的任何增加或减少,均可能影响未来年度的损益.
七、税项1、主要税种及税率税种计税依据税率增值税应税收入按17%的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴17%营业税提供劳务收入、安装及工程收入5%、3%城市维护建设税应缴增值税营业税7%、5%、1%教育费附加应缴增值税营业税3%地方教育费附加应缴增值税营业税2%企业所得税应纳税所得额15%房产税自用:房产原值的70%为计税依据,出租:按租金收入1.
2%或12%2、税收优惠及批文(1)文山电力税收优惠及批文2011年7月27日,财政部、海关总署和国家税务局总局发布财税(2011)58号《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》,自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税.
云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注36其中上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业.
2012年4月6日,根据国家税务总局公告2012年第12号《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》,自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,经企业申请,主管税务机关审核确认后,可减按15%税率缴纳企业所得税.
企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料.
第一年须报主管税务机关审核确认,第二年及以后年度实行备案管理.
(2)云电国际税收优惠及批文根据《云南省人民政府关于加快推进瑞丽重点开发开放试验区建设的若干政策》规定,对入驻试验区的新办企业,除国家禁止和限制的产业外,应缴纳企业所得税地方分享部分实行"五免五减半"的优惠,2013年至2017年享受应缴纳企业所得税地方分享部分免征优惠,实际负担税率为15%,2018年至2022年享受应缴纳企业所得税地方分享部分减半征收优惠,实际负担税率为20%.
云电国际2013年、2014年电力出口退税率为13%,2015年1月1日起根据(财税[2014]150号)《财政部、国家税务总局关于调整部分产品出口退税率的通知》,电力出口退税率由13%上调至17%.
八、备考合并财务报表项目注释以下注释项目除非特别指出,年初指2016年1月1日,期末指2016年3月31日,上年指2015年度,本期指2016年1-3月.
1、货币资金项目期末余额年初余额库存现金18,414.
42675.
68银行存款752,190,803.
41854,673,210.
98其他货币资金合计752,209,217.
83854,673,886.
66其中:存放在境外的款项总额12.
92677.
162、应收票据项目期末余额年初余额银行承兑汇票200,000.
00商业承兑汇票合计200,000.
00云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注373、应收账款(1)应收账款分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项62,316,594.
3010.
8662,316,594.
30100.
00按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项511,291,113.
7389.
135,284,326.
691.
03506,006,787.
04单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项30,963.
790.
0130,963.
79100.
00合计573,638,671.
82100.
0067,631,884.
7811.
79506,006,787.
04(续)类别年初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项62,316,594.
3015.
0062,316,594.
30100.
00按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项353,007,098.
2184.
993,550,031.
041.
01349,457,067.
17单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项30,963.
790.
0130,963.
79100.
00合计415,354,656.
30100.
0065,897,589.
1315.
87349,457,067.
17①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款应收账款(按单位)期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由麻栗坡利卓新材有限公司5,437,943.
515,437,943.
51100.
00对方单位停产停业西畴县东鑫冶炼有限公司3,715,929.
033,715,929.
03100.
00对方单位破产文山市金和有色金属有限公司18,725,795.
1618,725,795.
16100.
00对方经营困难西畴县莲花塘九股水冶炼厂29,522,060.
8029,522,060.
80100.
00对方单位破产文山润熔冶炼有限公司2,297,504.
892,297,504.
89100.
00对方经营困难文山县信达硅业有限责任公司2,617,360.
912,617,360.
91100.
00对方单位破产合计62,316,594.
3062,316,594.
30100.
00②组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款账龄期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)1年以内501,578,389.
885,015,783.
911.
001至2年86,631.
138,663.
1110.
002至3年3至4年云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注38账龄期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)4至5年5年以上259,879.
67259,879.
67100.
00合计501,924,900.
685,284,326.
691.
05③南网合并范围内关联方组合计提坏账准备的应收账款组合名称期末余额应收账款坏账准备计提比例南网合并范围内关联方组合9,366,213.
05合计9,366,213.
05④单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款应收账款内容账面余额计提比例(%)坏账准备计提理由应收电费30,963.
79100.
0030,963.
79对方单位破产合计30,963.
79100.
0030,963.
79(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额1,734,295.
65元;无坏账准备收回或转回情况.
(3)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为472,632,230.
02元,占应收账款期末余额合计数的比例为82.
39%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为33,859,500.
36元.
4、预付款项(1)预付款项按账龄列示账龄期末金额年初金额金额比例(%)金额比例(%)1年以内10,134,149.
5398.
993,469,450.
2097.
211至2年96,149.
720.
9499,417.
682.
792至3年7,310.
320.
073年以上合计10,237,609.
57100.
003,568,867.
88100.
00(2)按预付对象归集的期末金额前五名的预付款情况本公司按预付对象归集的期末金额前五名预付账款汇总金额为8,993,471.
29元,占预付账款期末金额合计数的比例为87.
85%.
5、其他应收款(1)其他应收款分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注39类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款74,037,619.
3799.
961,027,254.
811.
3973,010,364.
56单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款28,849.
080.
0428,849.
08100.
00合计74,066,468.
45100.
001,056,103.
891.
4373,010,364.
56(续)类别年初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款105,695,550.
4599.
971,343,834.
121.
27104,351,716.
33单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款28,849.
080.
0328,849.
08100.
00合计105,724,399.
53100.
001,372,683.
201.
30104,351,716.
33①组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款账龄期末余额其他应收款坏账准备计提比例(%)1年以内73,558,469.
61735,584.
701.
001至2年123,390.
0012,339.
0010.
002至3年3至4年136,390.
5068,195.
2550.
004至5年27,444.
6819,211.
2870.
005年以上191,924.
58191,924.
58100.
00合计74,037,619.
371,027,254.
811.
39②期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款其他应收款内容账面余额计提比例(%)坏账准备计提理由越南办事处租房押金18,603.
58100.
0018,603.
58难以收回老挝办事处租房押金10,245.
50100.
0010,245.
50难以收回合计28,849.
08100.
0028,849.
08(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额-316,579.
31元,无坏账准备收回或转回情况.
(3)其他应收款按款项性质分类情况云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注40款项性质期末余额年初余额应收出口退税款71,879,783.
63104,638,434.
52工程项目海关押金123,390.
00123,390.
00工程款17,444.
6817,444.
68个人借款828,170.
84309,318.
71代扣工资个人款项600,076.
62118,736.
42保证金、押金437,689.
58396,239.
58电费110,100.
00110,100.
00其他69,813.
1010,735.
62合计74,066,468.
45105,724,399.
53(4)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额云南省瑞丽市国家税务局出口退税款71,879,783.
631年以内97.
05718,797.
84老挝北部电网项目海关押金押金123,390.
001至2年0.
1712,339.
00归朝镇政府电费欠款110,100.
005年以上0.
15110,100.
00丘北县会计委派中心核算六组土地保证金136,390.
503至4年0.
1868,195.
25代扣代缴职工住房公积金住房公积金520,700.
621年以内0.
705,207.
01合计72,770,364.
7598.
25914,639.
106、存货(1)存货分类项目期末余额账面余额跌价准备账面价值原材料5,051,779.
7231,852.
345,019,927.
38库存商品2,847,484.
172,847,484.
17合计7,899,263.
8931,852.
347,867,411.
55(续)项目年初余额账面余额跌价准备账面价值原材料4,969,805.
1931,852.
344,937,952.
85库存商品2,583,957.
032,583,957.
03合计7,553,762.
2231,852.
347,521,909.
88(2)存货跌价准备项目年初余额本期增加金额本期减少金额期末余额计提其他转回或转销其他原材料31,852.
3431,852.
34库存商品合计31,852.
3431,852.
34云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注417、其他流动资产项目期末余额年初余额待抵扣的进项税及预交的增值税31,033,832.
6530,966,357.
39预缴企业所得税4,956,043.
96合计31,033,832.
6535,922,401.
358、可供出售金融资产(1)可供出售金融资产情况项目期末余额年初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值可供出售债务工具可供出售权益工具1,600,000.
001,600,000.
00其中:按公允价值计量的按成本计量的1,600,000.
001,600,000.
00其他合计1,600,000.
001,600,000.
00(2)期末按成本计量的可供出售金融资产被投资单位账面余额减值准备在被投资单位持股比例(%)本期现金红利年初本期增加本期减少期末年初本期增加本期减少期末深圳前海蛇口自贸区供电有限公司1,600,000.
001,600,000.
008.
00合计1,600,000.
001,600,000.
009、长期股权投资被投资单位年初余额本期增减变动追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动联营企业文山暮底河水库开发有限公司3,276,472.
52191,821.
42文山平远供电有限责任公司50,940,875.
591,340,512.
12云南大唐国际文山水电开发有限公司73,309,794.
934,845,503.
81越中投资贸易有限责任合资公司48,188,685.
631,926,653.
72130,335.
53合计175,715,828.
678,304,491.
07130,335.
53云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注42(续)被投资单位本期增减变动期末余额减值准备期末余额宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他联营企业文山暮底河水库开发有限公司3,468,293.
94文山平远供电有限责任公司52,281,387.
71云南大唐国际文山水电开发有限公司78,155,298.
74越中投资贸易有限责任合资公司50,245,674.
88合计184,150,655.
2710、固定资产(1)固定资产情况项目房屋及建筑物运输设备通用设备专用设备合计一、账面原值1、年初余额770,624,192.
7863,475,321.
81302,488,706.
042,363,500,979.
123,500,089,199.
752、本期增加金额6,845,672.
43164,170.
9521,538,452.
5028,548,295.
88(1)购置6,073,800.
0079,555.
5667,777.
786,221,133.
34(2)在建工程转入771,872.
4384,615.
3921,470,674.
7222,327,162.
54(3)企业合并增加3、本期减少金额(1)处置或报废4、期末余额777,469,865.
2163,475,321.
81302,652,876.
992,385,039,431.
623,528,637,495.
63二、累计折旧1、年初余额275,393,220.
9756,121,237.
05174,258,059.
22933,497,449.
271,439,269,966.
512、本期增加金额9,170,549.
66364,828.
237,218,753.
7333,412,474.
2550,166,605.
87(1)计提9,170,549.
66364,828.
237,218,753.
7333,412,474.
2550,166,605.
87(2)企业合并增加3、本期减少金额(1)处置或报废4、期末余额284,563,770.
6356,486,065.
28181,476,812.
95966,909,923.
521,489,436,572.
38三、减值准备1、年初余额35,824.
16745,634.
78554,794.
831,336,253.
772、本期增加金额(1)计提(2)企业合并增加3、本期减少金额(1)处置或报废4、期末余额35,824.
16745,634.
78554,794.
831,336,253.
77四、账面价值云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注43项目房屋及建筑物运输设备通用设备专用设备合计1、期末账面价值492,870,270.
426,243,621.
75120,621,269.
211,418,129,508.
102,037,864,669.
482、年初账面价值495,195,147.
656,608,449.
98127,675,851.
991,430,003,529.
852,059,482,979.
47(2)暂时闲置的固定资产情况本期无暂时闲置的固定资产.
(3)通过融资租赁租入的固定资产情况本期无通过融资租赁租入的固定资产.
(4)通过经营租赁租出的固定资产本期无通过经营租赁租出的固定资产.
11、在建工程(1)在建工程情况项目期末余额年初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值基建工程292,931,311.
39292,931,311.
39278,621,437.
91278,621,437.
91技改工程155,340,994.
51155,340,994.
51167,032,078.
58167,032,078.
58合计448,272,305.
90448,272,305.
90445,653,516.
49445,653,516.
49(2)重要在建工程项目本期变动情况项目名称预算数年初余额本期增加金额本期转入固定资产金额本期其他减少金额期末余额基建工程513,756,396.
89278,621,437.
9121,012,665.
546,702,792.
06292,931,311.
39技改工程235,710,080.
73167,032,078.
583,933,286.
4115,624,370.
48155,340,994.
51合计749,466,477.
62445,653,516.
4924,945,951.
9522,327,162.
54448,272,305.
90(续)工程名称工程累计投入占预算比例(%)工程进度(%)利息资本化累计金额其中:本期利息资本化金额本期利息资本化率(%)资金来源基建工程58.
3258.
324,602,758.
83贷款、自筹技改工程72.
5372.
5386,595.
76贷款、自筹合计4,689,354.
5912、工程物资项目期末余额年初余额专用材料5,388,532.
256,212,851.
86合计5,388,532.
256,212,851.
8613、无形资产项目土地使用权计算机软件合计一、账面原值1、年初余额53,289,595.
1430,367,423.
5883,657,018.
722、本期增加金额23,134.
1823,134.
18云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注44项目土地使用权计算机软件合计(1)购置23,134.
1823,134.
18(2)在建工程转入(3)企业合并增加3、本期减少金额(1)处置4、期末余额53,289,595.
1430,390,557.
7683,680,152.
90二、累计摊销1、年初余额5,577,688.
3412,012,173.
5117,589,861.
852、本期增加金额208,376.
761,310,253.
851,518,630.
61(1)计提208,376.
761,310,253.
851,518,630.
61(2)企业合并增加3、本期减少金额(1)处置4、期末余额5,786,065.
1013,322,427.
3619,108,492.
46三、减值准备1、年初余额2、本期增加金额(1)计提3、本期减少金额(1)处置4、期末余额四、账面价值1、期末账面价值47,503,530.
0417,068,130.
4064,571,660.
442、年初账面价值47,711,906.
8018,355,250.
0766,067,156.
8714、长期待摊费用项目年初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额办公楼装修费68,472.
2527,708.
3340,763.
92房租542,136.
00109,178.
00432,958.
00技术咨询服务费870,000.
00300,000.
0098,333.
331,071,666.
67合计938,472.
25842,136.
00235,219.
661,545,388.
5915、递延所得税资产项目期末余额年初余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备70,115,549.
3610,517,332.
3968,685,607.
0310,302,841.
07应付职工薪酬14,786,850.
622,218,027.
5915,135,512.
942,270,326.
95文山市财政局来煤加工费及差别电价资金10,371,155.
701,555,673.
3610,370,888.
861,555,633.
33合计95,273,555.
6814,291,033.
3494,192,008.
8314,128,801.
35云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注4516、其他非流动资产项目期末余额年初余额基建工程预付购建款15,822,400.
009,112,400.
00技改工程预付购建款2,909,058.
782,909,058.
78合计18,731,458.
7812,021,458.
7817、短期借款项目期末余额年初余额信用借款670,000,000.
00670,000,000.
00合计670,000,000.
00670,000,000.
0018、应付账款(1)应付账款列示项目期末余额年初余额应付购电费107,761,829.
77119,065,289.
97应付工程款126,275,310.
17150,816,170.
55应付物资款18,568,263.
9343,741,779.
75应付其他款677,701.
26254,900.
00合计253,283,105.
13313,878,140.
27(2)账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因常熟风范电力设备股份有限公司5,630,766.
98物资款未结算新源电力发展有限责任公司1,095,381.
25未结算电费云南耀邦达电力工程有限公司829,098.
20工程款未结算文山市合信办公家具行265,660.
00物资款未结算罗有才(剥隘供电所综合楼工程款)194,535.
65质保金西安杰邦科技有限公司13,320.
00物资款未结算合计8,028,762.
0819、预收款项(1)预收款项列示项目期末余额年初余额预收售电款77,280,427.
1873,970,373.
77预收工程款9,003,000.
009,003,000.
00预收劳务款92,022.
4092,022.
40预收设计费4,953,907.
836,749,615.
08预收其他款1,481,482.
041,509,800.
76合计92,810,839.
4591,324,812.
01(2)账龄超过1年的重要预收款项项目期末余额未偿还或结转的原因云南富州水泥有限公司1,300,000.
00预收工程款未结转云南云电信息通信股份有限公司207,117.
00用电保证金云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注46项目期末余额未偿还或结转的原因云南三鑫集团有限公司600,000.
00用电保证金文山城市建设投资有限公司7,000,000.
00预收工程款未结转云南电网有限责任公司文山供电局3,038,092.
83设计费未结算文山东骏房地产开发有限责任公司1,052,000.
00设计费未结算合计13,197,209.
8320、应付职工薪酬(1)应付职工薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额一、短期薪酬13,102,094.
4656,359,133.
8856,146,670.
2813,314,558.
06二、离职后福利-设定提存计划10,226,941.
7210,226,941.
72三、辞退福利2,859,154.
3116,138.
46154,326.
192,720,966.
58四、一年内到期的其他福利合计15,961,248.
7766,602,214.
0666,527,938.
1916,035,524.
64(2)短期薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额1、工资、奖金、津贴和补贴12,065,884.
0442,068,347.
3842,068,347.
3812,065,884.
042、职工福利费3,923,263.
073,923,263.
073、社会保险费3,427,293.
163,427,293.
16其中:医疗保险费2,930,510.
622,930,510.
62工伤保险费241,539.
93241,539.
93生育保险费255,242.
61255,242.
614、住房公积金5,673,005.
005,673,005.
005、工会经费和职工教育经费1,036,210.
421,267,225.
271,054,761.
671,248,674.
026、短期带薪缺勤7、短期利润分享计划合计13,102,094.
4656,359,133.
8856,146,670.
2813,314,558.
06(3)设定提存计划列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额1、基本养老保险7,269,713.
627,269,713.
622、失业保险费429,736.
34429,736.
343、企业年金缴费2,527,491.
762,527,491.
76合计10,226,941.
7210,226,941.
7221、应交税费项目期末余额年初余额增值税25,168,317.
7111,378,783.
30营业税114,930.
50129,582.
71企业所得税17,110,936.
2045,092,830.
00云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注47项目期末余额年初余额个人所得税363,907.
361,469,252.
71城市维护建设税1,645,129.
63708,584.
85房产税988,495.
94188,661.
59教育费附加747,297.
14340,508.
12地方教育费附加500,517.
54230,146.
28印花税1,433.
267,108.
55契税11,881.
1111,881.
11土地使用税43,644.
63合计46,696,491.
0259,557,339.
2222、应付利息项目期末余额年初余额分期付息到期还本的长期借款利息295,900.
00379,484.
93短期借款应付利息872,741.
67894,665.
08合计1,168,641.
671,274,150.
0123、其他应付款(1)按款项性质列示其他应付款项目期末余额年初余额代收农网还贷基金4,080,421.
302,820,166.
15代收库区移民基金1,318,003.
57959,438.
77代收来煤加工费8,043,800.
138,043,800.
13代收差别电价2,327,355.
572,327,088.
73代收国家重大水利工程基金2,551,423.
211,631,535.
73代收可再生能源电价附加10,282,071.
614,814,551.
90电气化资金9,329,093.
589,329,093.
58质保金、保证金112,005,271.
91113,835,423.
86代扣税金483,487.
92478,683.
83设计费6,071,385.
007,819,302.
60代收银行专户核算缅甸物资捐赠款18,000,000.
0014,000,000.
00股权转让款631,410,500.
00631,410,500.
00其他47,370,126.
2741,660,447.
85合计853,272,940.
07839,130,033.
13(2)账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因北京信通安盟科技有限公司1,143,790.
00质保期未到文山金城房地产开发有限公司2,400,000.
00尚未结算文山州华宇房地产开发有限责任公司1,000,000.
00尚未结算云南炬隆房地产开发有限责任公司1,000,000.
00尚未结算云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注48项目期末余额未偿还或结转的原因来煤加工电费8,043,800.
13尚未结算农村电气化补助金9,329,093.
58尚未结算江苏中天科技股份有限公司1,768,194.
00尚未结算南方电网国际有限责任公司631,410,500.
00股权转让款合计656,095,377.
7124、一年内到期的非流动负债项目期末余额年初余额1年内到期的长期借款(附注八、25)119,000,000.
00116,500,000.
001年内到期的长期应付款(附注八、26)500,000.
00500,000.
00合计119,500,000.
00117,000,000.
0025、长期借款项目期末余额年初余额信用借款180,000,000.
00229,500,000.
00减:一年内到期的长期借款(附注八、24)119,000,000.
00116,500,000.
00合计61,000,000.
00113,000,000.
0026、长期应付款项目期末余额年初余额云南省开发投资有限公司500,000.
00500,000.
00新建住宅供电设施费198,652,077.
54194,443,650.
75减:一年内到期部分(附注八、24)500,000.
00500,000.
00合计198,652,077.
54194,443,650.
7527、递延收益项目年初余额本期增加本期减少期末余额政府补助6,851,402.
0176,862.
556,774,539.
46合计6,851,402.
0176,862.
556,774,539.
46其中,涉及政府补助的项目:项目年初余额本期新增补助金额本期计入营业外收入金额其他变动期末余额与资产相关/与收益相关供电设施移除补偿6,851,402.
0176,862.
556,774,539.
46与资产相关合计6,851,402.
0176,862.
556,774,539.
4628、净资产项目期末余额年初余额归属于母公司股东的所有者权益1,837,586,768.
271,713,496,138.
84合计1,837,586,768.
271,713,496,138.
84云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注4929、营业收入和营业成本本期发生额上年发生额收入成本收入成本主营业务766,690,367.
54572,476,319.
602,957,106,277.
112,466,914,229.
69其他业务679,419.
6088,994.
181,402,556,307.
94873,943,814.
47合计767,369,787.
14572,565,313.
784,359,662,585.
053,340,858,044.
1630、营业税金及附加项目本期发生额上年发生额营业税15,843.
5986,964.
36城市维护建设税3,168,449.
3910,502,477.
57教育费附加2,528,835.
558,503,926.
27合计5,713,128.
5319,093,368.
2031、销售费用项目本期发生额上年发生额工资8,478,453.
9543,519,038.
83劳动保险费2,333,581.
069,561,145.
88职工福利28,614.
00工会经费169,569.
08870,380.
78其他17,291.
121,023,867.
31合计10,998,895.
2155,003,046.
8032、管理费用项目本期发生额上年发生额工资9,945,823.
3550,784,193.
72劳动保险费4,612,422.
2725,957,822.
78职工福利905,628.
475,576,125.
60折旧费5,724,804.
8923,962,062.
21修理费143,456.
484,732,190.
32运输费864,111.
391,719,697.
79办公费253,088.
261,712,875.
85业务招待费22,590.
00137,442.
80试验检验费365,254.
01其他8,214,142.
9533,112,872.
21合计30,686,068.
06148,060,537.
2933、财务费用项目本期发生额上年发生额利息支出10,316,375.
0155,273,518.
02减:利息收入585,501.
472,569,386.
92云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注50项目本期发生额上年发生额汇兑损益-123,847.
83-46,465,787.
07其他39,418.
64361,838.
80合计9,646,444.
356,600,182.
8334、资产减值损失项目本期发生额上年发生额坏账损失1,429,942.
3339,775,719.
52合计1,429,942.
3339,775,719.
5235、投资收益项目本期发生额上年发生额权益法核算的长期股权投资收益8,304,491.
07-17,325,146.
17处置长期股权投资产生的投资收益以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益持有至到期投资在持有期间的投资收益可供出售金融资产在持有期间的投资收益处置可供出售金融资产取得的投资收益丧失控制权后,剩余股权按公允价值重新计量产生的利得合计8,304,491.
07-17,325,146.
1736、营业外收入项目本期发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置利得合计321,561.
53其中:固定资产处置利得321,561.
53无形资产处置利得债务重组利得非货币性资产交换利得接受捐赠政府补助(详见下表:政府补助明细表)696,862.
5554,437,097.
89696,862.
55企业取得子公司投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益13,393,238.
31赔偿金、违约金收入73,391.
95其他306,761.
027,804,928.
97306,761.
02合计1,003,623.
5776,030,218.
651,003,623.
57其中,计入当期损益的政府补助:补助项目本期发生数上年发生数与资产相关/与收益相关线路拆迁补助76,862.
55527,672.
40与资产相关云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注51补助项目本期发生数上年发生数与资产相关/与收益相关农网还贷补贴收入53,861,425.
49与收益相关富宁"8.
22"山体滑坡灾害补助16,000.
00与收益相关云南省住房和城乡建设厅2013年度促进建筑业发展奖20,000.
00与收益相关德宏州财政局拨付外贸促进政策奖励470,000.
00与收益相关德宏州财政局下达省级民营经济暨中小企业发展专项资金(第三季度新建达规企业)奖励150,000.
00与收益相关德宏州拨付省级外贸出口奖励补助资金与收益相关瑞丽市财政局出口退税促进奖励款12,000.
00与收益相关合计696,862.
5554,437,097.
8937、营业外支出项目本期发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置损失合计3,183,459.
35其中:固定资产处置损失3,183,459.
35无形资产处置损失债务重组损失非货币性资产交换损失对外捐赠支出4,000,000.
00其他326,191.
683,153,842.
38326,191.
68合计326,191.
6810,337,301.
73326,191.
6838、所得税费用项目本期发生额上年发生额当期所得税费用21,513,855.
93121,214,283.
75递延所得税费用-162,231.
992,097,811.
45合计21,351,623.
94123,312,095.
2039、其他综合收益项目本期发生额上年发生额权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额130,335.
53623,509.
82合计130,335.
53623,509.
8240、外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金4,076,414.
376.
461226,338,528.
52其中:美元4,076,414.
376.
461226,338,528.
52应收账款66,446,796.
216.
4612429,326,039.
67云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注52项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额其中:美元66,446,796.
216.
4612429,326,039.
67应付账款3,226,540.
006.
461220,847,320.
25其中:美元3,226,540.
006.
461220,847,320.
25九、在其他主体中的权益1、在子公司中的权益子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式直接间接文山文电设计有限公司云南文山云南文山工程设计100.
00非同一控制下企业合并南方电网云南国际有限责任公司云南昆明云南瑞丽电力贸易100.
00同一控制下企业合并2、在合营企业或联营企业中的权益(1)重要的联营企业联营企业名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)对联营企业投资的会计处理方法直接间接文山暮底河水库开发有限公司云南文山云南文山供水、发电25.
78权益法文山平远供电有限责任公司云南文山云南文山电力供应、电网经营49.
00权益法云南大唐国际文山水电开发有限公司云南文山云南文山水力发电、销售25.
00权益法(2)重要联营企业的主要财务信息项目期末余额/本期发生额年初余额/上年发生额文山暮底河水库开发有限公司文山平远供电有限责任公司云南大唐国际文山水电开发有限公司文山暮底河水库开发有限公司文山平远供电有限责任公司云南大唐国际文山水电开发有限公司流动资产20,474,324.
9825,968,787.
17103,132,428.
4715,483,552.
7615,204,778.
2661,822,814.
53非流动资产174,160,588.
72111,623,094.
232,124,994,016.
88176,000,724.
08115,157,076.
842,146,630,810.
47资产合计194,634,913.
70137,591,881.
402,228,126,445.
35191,484,276.
84130,361,855.
102,208,453,625.
00流动负债15,931,668.
4829,835,338.
45329,278,065.
3013,525,102.
3025,341,051.
18328,920,752.
55非流动负债31,000,000.
001,059,833.
291,586,227,185.
1231,000,000.
001,059,833.
291,586,293,692.
74负债合计46,931,668.
4830,895,171.
741,915,505,250.
4244,525,102.
3026,400,884.
471,915,214,445.
29少数股东权益归属于母公司股东权益147,703,245.
22106,696,709.
66312,621,194.
93146,959,174.
54103,960,970.
63293,239,179.
71按持股比例计算的净资产份额38,077,896.
6252,281,387.
7178,155,298.
7437,886,075.
2050,940,875.
5973,309,794.
93云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注53项目期末余额/本期发生额年初余额/上年发生额文山暮底河水库开发有限公司文山平远供电有限责任公司云南大唐国际文山水电开发有限公司文山暮底河水库开发有限公司文山平远供电有限责任公司云南大唐国际文山水电开发有限公司调整事项-34,609,602.
68-34,609,602.
68—其他-34,609,602.
68-34,609,602.
68对联营企业权益投资的账面价值3,468,293.
9452,281,387.
7178,155,298.
743,276,472.
5250,940,875.
5973,309,794.
93(3)不重要的联营企业的汇总财务信息项目2016/3/31余额/2016年1-3月发生额2015/12/31余额/2015年发生额联营企业:投资账面价值合计50,245,674.
8848,188,685.
63下列各项按持股比例计算的金额—净利润1,926,653.
72-1,352,824.
19—其他综合收益130,335.
53623,509.
82—综合收益总额2,056,989.
25-729,314.
37十、与金融工具相关的风险本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等,各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目.
与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述.
本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内.
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其他权益投资者的利益最大化.
基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内.
本公司在经营过程中面临的金融风险主要包括:信用风险、市场风险和流动性风险.
1、信用风险信用风险是指金融工具的一方不履行义务,造成另一方发生财务损失的风险.
本公司主要面临赊销导致的客户信用风险.
为降低信用风险,本公司成立专门的部门负责确定信用额度、进行信用审批,并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权.
此外,本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备.
因此,本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低.
云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注54本公司的流动资金主要存放于国有银行和其它大中型股份制商业银行,本公司预期流动资金不存在重大的信用风险.
本公司收入前五大的客户,与本公司有长期合作关系,本公司的风险敞口分布在多个合同方和多个客户,因此本公司没有其他重大的信用集中风险.
2、市场风险金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险,主要为利率风险、外汇风险.
利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险.
本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等带息债务.
浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险.
本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例,并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合.
外汇风险是指因汇率变动产生损失的风险.
本公司承受外汇风险主要与美元有关.
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响.
本公司目前并未采取利率对冲政策.
但管理层负责监控利率风险,并将于需要时考虑对冲重大利率风险;本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响,并积极采取措施规避外汇风险.
3、流动性风险流动性风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险.
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务.
本公司的管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,保持并维护信用,与银行保持良好的合作关系,以满足本公司经营的需要,并降低现金流量波动的影响.
十一、关联方及关联交易1、本公司的母公司情况母公司名称注册地业务性质注册资本(万元)母公司对本公司的持股比例(%)母公司对本公司的表决权比例(%)云南电网有限责任公司云南昆明电网经营530,000.
0037.
3537.
35注:本公司的最终控制方是中国南方电网有限责任公司.
2、本公司的子公司情况详见附注九、1、在子公司中的权益.
3、本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营安排或联营企业中的权益.
本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下:合营或联营企业名称与本公司的关系文山暮底河水库开发有限公司联营企业云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注55合营或联营企业名称与本公司的关系文山平远供电有限责任公司联营企业云南大唐国际文山水电开发有限公司联营企业越-中电力投资有限公司联营企业4、其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系文山盘龙河流域水电开发有限责任公司共同董事马关供电有限公司受同一母公司控制广南县电力有限责任公司托管麻栗坡供电有限公司受同一母公司控制文山壮族苗族自治州电力公司同受最终控制方控制文山光明物业管理有限责任公司同受最终控制方控制鼎和财产保险股份有限公司同受最终控制方控制广西电网有限责任公司百色供电局同受最终控制方控制深圳供电局有限公司同受最终控制方控制深圳前海蛇口自贸区供电有限公司共同董事云南省送变电工程公司受同一母公司控制云南电力建设监理咨询有限责任公司受同一母公司控制云南电力物资公司受同一母公司控制南方电网传媒有限公司同受最终控制方控制5、关联方交易情况(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易①采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上年发生额广南县电力有限责任公司购电3,455,369.
8140,760,789.
19麻栗坡供电有限公司购电17,417,199.
0816,453,424.
07文山暮底河水库开发有限公司购电1,301,294.
003,293,200.
29文山盘龙河流域水电开发有限责任公司购电13,556,593.
7243,973,042.
18文山平远供电有限责任公司购电1,541,621.
056,041,250.
33云南电网有限责任公司购电292,856,625.
591,117,186,841.
58马关供电有限公司购电6,699,523.
7536,569,871.
51鼎和财产保险股份有限公司保险969,218.
715,791,919.
63文山光明物业管理有限责任公司物业管理815,200.
00云南电力物资公司运输费4,345,777.
00云南电力建设监理咨询有限责任公司监理服务14,591,243.
40云南省送变电工程公司(云南电力线路器材厂)购买设备南方电网传媒有限公司传媒等服务270,754.
72云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注56②出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上年发生额云南电网有限责任公司售电、过网费157,648,876.
95742,590,548.
96云南电网有限责任公司达贡山供电稳定服务代办费2,338,948.
08文山平远供电有限责任公司过网费62,412.
30290,501.
54马关供电有限公司售电17,994,460.
0056,517,896.
31广南电力有限责任公司售电19,861,180.
6871,607,764.
89麻栗坡供电有限公司售电125,757.
2625,135,912.
48广西电网有限责任公司百色供电局售电47,012,082.
36166,089,603.
85文山暮底河水库开发有限公司售电13,579.
94云南电网有限责任公司设计费16,541,494.
35文山平远供电有限责任公司设计费92,452.
83越-中电力投资有限公司兼职劳务14,528.
70106,718.
91(2)关联出包情况出包方名称承包方名称出包资产类型出包起始日出包终止日出包费定价依据报告期间确认的出包费云南国际云南送变电工程公司230kV老挝北部电网工程(标段一)2014.
3.
312015.
10.
31招标方式〔招标编号:HLZB-2014-01-06〕;根据《230kV老挝北部电网工程施工合同(标段一)中标通知书,云南国际与云南送变电工程公司签订建设工程施工合同将"230kV老挝北部电网工程(标段一)"出包给云南送变电工程公司.
工程施工合同(合同编号:YNIC[2014]0102EPC2号)2014年81,958,689.
002015年180,640,742.
00云南国际云南送变电工程公司230kV新河变电站及琅勃拉邦2变电站供应并安装4*10MVar并联电抗器项目2015.
4.
132015.
6.
30云南国际与云南送变电工程公司签订建设工程施工合同将"230kV新河变电站及琅勃拉邦2变电站供应并安装4*10MVar并联电抗器项目"出包给云南送变电工程公司(合同编号:YNIC[2015]000102XM00009号)2015年5,148,800.
00(3)关联委托管理情况云南国际于2015年与云南电网有限责任公司签订运维委托合同(合同编号:YNIC[2015]000704JM00037号),委托云南电网有限责任公司对110kV勐景线(含间云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注57隔)及受让的跨越边境线、与越南、老挝、缅甸联网的9回110kV和220kV线路,包括新老双回、河老线(含间隔)、马河线、猫河双回线(含间隔)、勐那线(含间隔)、瑞丽江一级电站-汉弄变220kV双回(含间隔)进行运行维护工作,委托运维期限内每年的合同金额为725万元.
委托起始日2015年7月1日,委托终止日2018年12月31日.
云南国际2015年确认的委托运维费为3,625,000.
00元,2016年1-3月确认的委托运维费为1,812,500.
00元.
根据中国南方电网有限责任公司《生产项目准入及预算标准》(该文件是按照国家、行业以及南方电网现行的有关标准、规程规范并结合生产运行情况而制定的,适用于35~500kV输变电和10kV及以下配电网技改修理,其他技改修理,委托运行维护,其他材料和低值易耗品项目管理),其中变电站、线路委托运行维护综合价为:项目综合价单位变电站委托运行维护110kV100,000元/站·年35kV60,000元/站·年线路委托运行维护110kV20,000元/千米·年35kV18,000元/千米·年云南国际线路委托运维测算过程如下:序号线路名称委托线路长度(国内段)(千米)委托间隔数量委托运维费合计(万元)1110kV河口-老街线0.
3110.
602220kV新桥-老街线双回56.
55-169.
653110kV猫猫跳-河江回线双回7.
534242.
604220kV马关-越南线双回56.
48-169.
445110kV勐腊-那磨线42.
25194.
506110kV勐龙-景仰线15.
888141.
787220kV瑞丽江电站-汉弄线双回61.
112203.
33合计费用(双回线路长度乘以1.
5倍系数计算长度,间隔费用参照变电站运维费用标准)330.
9497731.
9委托运维费合计=线路折算长度*单位长度运维费+变电间隔数量*变电间隔运维费,在计算双回线路运维费时,长度乘以1.
5倍计算,220kV线路运维费参照110kV运维费标准20,000元/千米年,变电间隔运维费参照变电站运维费标准100,000元/站年.
委托线路长度约330km,再加上7个变电间隔运维费用,费用总计约730万元.
考虑变电间隔仅为变电站一部分,其实际维护成本较小以及电压等级差异等因素,云南云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注58国际与云南电网有限责任公司平等协商,将线路运行维护费用定为725万元/年.
(4)关联租赁情况本公司作为承租人出租方名称租赁资产种类2016年1-3月确认的租赁费2015年确认的租赁费云南电网有限责任公司房屋224,445.
002,319,265.
00文山壮族苗族自治州电力公司土地700,000.
00(5)关联方资产转让、债务重组情况①云南国际于2015年与云南电网有限责任公司签订《云南跨境购售电资产转让合同》,向云南电网有限责任公司购买跨越边境线、与越南、老挝、缅甸联网的9回110kV和220kV线路,包括新老双回、河老线(含间隔)、马河线、猫河双回线(含间隔)、勐那线(含间隔)、瑞丽江一级电站-汉弄变220kV双回(含间隔),合同价款189,759,410.
43元.
转让价款根据《云南跨境购售电资产资产清查专项审计报告》(瑞华云专审字[2015]第53010071号)确认的前述资产2015年6月30日的资产清查净值为基础确定.
②2014年6月16日,云南电网有限责任公司董事会审议通过将其所持越-中电力投资有限公司49%股权协议转让给云南国际.
2014年7月获得了外方股东越南北方电力总公司复函同意股权调整事项.
2015年2月4日,南方电网《关于云南电网有限责任公司与南方电网云南国际有限责任公司协议转让越-中电力投资有限公司49%股权的批复》(南方电网财[2015]8号)批复同意云南电网将其所持有的越-中电力投资有限责任公司49%股权转让给云南国际.
2015年8月26日,云南电网有限责任公司与云南国际签署股权转让协议,根据协议云南电网有限责任公司将其持有的越-中电力投资有限责任公司49%股权转让给云南国际,转让价格为4,891.
80万元.
依据《关于中央企业国有产权协议转让有关事项的通知》(国资发产权[2010]11号)及相关规定,国有股权协议的转让方与受让方应为所出资企业或其全资、绝对控股企业,中央企业在本企业内部实施资产重组,由中央企业负责批准或依法决定,转让方和受让方均为中央企业及其直接或间接全资拥有的境内子企业的,转让价格可以资产评估或审计报告确认的净资产值为基准确定.
前述股权转让为国有股权协议转让行为,前述国有股权协议转让事项的转让双方均为国有独资公司,转让价格系双方参照云南电网原始出资额及越-中电力投资有限公司2014年度经审计净资产值(按照即期汇率进行折算),由双方协商确定.
(7)其他关联交易云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注59①本公司于2007年12月27日与广南县电力有限责任公司签定了《云南文山电力股份有限公司与广南县电力有限责任公司托管协议》,自协议签定之日起,该公司由本公司托管.
托管期间按所有权和经营权分离的原则,该公司企业性质、资产隶属关系、财税体制及人事关系不变.
本公司于2015年8月与广南县电力有限责任公司签定了托管终止协议,上述托管关系终止.
②本公司与深圳供电局有限公司等五家单位于2015年11月10日签署了《深圳前海蛇口自贸区供电有限公司股东合作协议》,共同投资设立深圳前海蛇口自贸区供电有限公司,深圳前海蛇口自贸区供电有限公司注册资本金为人民币1亿元.
公司认缴注册资本800.
00万元人民币,占该公司注册资本的8%.
本公司于2016年3月11日根据《深圳前海蛇口自贸区供电有限公司股东合作协议》和《深圳前海蛇口自贸区供电有限公司章程》向深圳前海蛇口自贸区供电有限公司缴交注册资本金160.
00万元.
③本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易的事项见附注三.
6、关联方应收应付款项(1)应收项目项目名称期末余额年初余额应收账款:文山平远供电有限责任公司9,543.
6014,137.
20麻栗坡供电有限公司147,136.
00云南电网有限责任公司25,833,213.
2059,108,718.
20广南县电力有限责任公司6,875,598.
40412,943.
96马关供电有限公司6,174,455.
76829,545.
20广西电网有限责任公司百色供电局12,389,758.
741,576,826.
30合计51,429,705.
7061,942,170.
86预付款项:云南电网有限责任公司5,437,500.
00文山壮族苗族自治州电力公司22,500.
0030,000.
00鼎和财产保险股份有限公司1,031,575.
8910,660.
08合计6,491,575.
8940,660.
08其他应收款:文山平远供电有限责任公司79,376.
00合计79,376.
00(2)应付项目项目名称期末余额年初余额应付账款:文山暮底河水库开发有限公司187,176.
70201,306.
41广南县电力有限责任公司1,840,157.
261,784,567.
64文山盘龙河流域水电开发有限责任公司652,446.
522,261,493.
63马关供电有限公司39,182.
562,875,258.
11麻栗坡供电有限公司3,035,580.
31云南电网有限责任公司83,344,490.
5963,388,450.
40云南送变电工程公司5,906,141.
355,906,141.
35云南电力物资公司80,000.
0080,000.
00云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注60项目名称期末余额年初余额云南电力建设监理咨询有限责任公司2,009,120.
002,009,120.
00合计94,058,714.
9881,541,917.
85预收款项:云南电网有限责任公司文山供电局3,038,092.
833,038,092.
83鼎和财产保险股份有限公司2,253.
74文山壮族苗族自治州电力公司3,200.
00文山暮底河水库开发有限公司36,000.
00合计3,079,546.
573,038,092.
83其他应付款:广南县电力有限责任公司2,120.
002,120.
00鼎和财产保险股份有限公司207,646.
12文山壮族苗族自治州电力公司7,290.
00麻栗坡供电有限公司980,694.
40980,694.
40云南电网有限责任公司6,816,110.
274,766,893.
96云南送变电工程公司10,757,929.
6510,757,929.
65云南电力物资公司20,000.
0020,000.
00云南电力建设监理咨询有限责任公司1,437,280.
001,437,280.
00南方电网国际有限责任公司631,410,500.
00631,410,500.
00合计651,639,570.
44649,375,418.
017、其他关联事项云南送变电工程公司于2015年12月与兴业银行股份有限公司昆明分行签订《国内无追索权明保理业务合同》将其对本公司的债权33,000,000.
00元转让给兴业银行股份有限公司昆明分行.
十二、承诺及或有事项1、重大承诺事项截至2016年3月31日,本公司无需要披露的重大承诺事项.
2、或有事项截至2016年3月31日,本公司无需要披露的重大或有事项.
十三、资产负债表日后事项截止2016年6月3日,本公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项.
十四、其他重要事项1、前期差错更正本公司本期无前期差错更正情况.
2、分部信息(1)报告分部的确定依据与会计政策根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度,本公司的经营业务划分为云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注612个经营分部,本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果,以决定向其分配资源及评价其业绩.
在经营分部的基础上本公司确定了2个报告分部,分别为国内业务分部和国际业务分部.
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露,这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致.
(2)报告分部的财务信息项目国内业务分部国际业务分部分部间抵销合计主营业务收入506,089,797.
42260,600,570.
12766,690,367.
54主营业务成本355,762,043.
11216,714,276.
49572,476,319.
60资产总额2,926,226,549.
611,230,554,377.
644,156,780,927.
25负债总额1,374,019,018.
57313,764,640.
41-631,410,500.
002,319,194,158.
98十五、补充资料1、非经常性损益明细表项目本期发生额上年发生额非流动性资产处置损益-2,861,897.
82越权审批,或无正式批准文件,或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相关,符合国家政策规定,按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外696,862.
5554,437,097.
89计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益13,393,238.
31非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-19,430.
66724,478.
54其他符合非经常性损益定义的损益项目云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注62项目本期发生额上年发生额小计677,431.
8965,692,916.
92所得税影响额101,614.
788,672,826.
69少数股东权益影响额(税后)合计575,817.
1157,020,090.
23注:非经常性损益项目中的数字"+"表示收益及收入,"-"表示损失或支出.
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行.
2、净资产收益率及每股收益报告期利润本期加权平均净资产收益率(%)本期每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润6.
980.
230.
23扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润6.
950.
230.
23(续)报告期利润上年加权平均净资产收益率(%)上年每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润48.
751.
281.
28扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润44.
631.
171.
17
1999年1月15日,经云南省体改委云体改生复[1999]11号文批准,原有股东向本公司增资扩股,股本增至10314万元.
2000年9月,经云南省经贸委云经贸企一[2000]353号文批准,本公司按2:1的比例同比例缩股,股本变为5157万股,名称变更为云南文山电力股份有限公司.
本公司于2000年9月28日在云南省工商行政管理局办理了变更登记手续,变更后的营业执照注册号为:5300001002342.
2001年10月,麻栗坡同益边贸公司将持有的本公司1431万股转让给文山盘龙河流域水电开发有限责任公司.
2004年5月24日,经中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]64号文批准,本公司向社会公开发行人民币普通股股票3600万股,股本变更为人民币8757万元.
2005年4月8日,本公司根据2004年度股东大会的决议,以资本公积金每10股转增10股,转增后股本变更为人民币17514万元.
2006年9月,根据本公司2006年第二次股东大会暨相关股东会议的决议,审议通过了《关于采用公司资本公积金向流通股股东转增股本进行股权分置改革的议案》,根据股权分置改革方案,流通股股东每持有10股流通股将获得6.
4444股的转增股份,合计4640万股,相当于每10股流通股获送3股的对价,以资本公积4640万元转增股本,转增后股本变更为22154万元.
2007年4月6日根据本公司股东大会决议以资本公积金每10股转增2股,转增后股本变更为人民币26584.
8万元.
2008年3月31日根据本公司2007年度股东大会决议以未分配利润每10股送5股,转增后股本变更为39877.
2万元.
本公司于2008年6月10日在云南省工商行政管理局办理了变更登记手续,变更后的营业执照注册号为530000000000767,法定代表人:李克毅.
2009年4月10日根据本公司2008年度股东大会决议以未分配利润每10股送2股,转增后股本变更为47852.
64万元.
2009年6月本公司在云南省工商行政管理局办理了变更云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注7登记手续,变更后的营业执照注册号为530000000000767,法定代表人:李克毅.
2009年10月,本公司法定代表人变更为:杨斌.
2014年1月,本公司法定代表人变更为:杨育鉴.
本公司重组前累计发行股本总数47,852.
64万股.
本公司属水利电力行业,主要经营范围包括:水力发电、供电、电站、电网设计、建设、维修、改造、咨询服务,中小水(火)电站的投资开发、总承包及设备成套及物资供应,电网调度自动化技术开发利用推广,国内贸易(不含管制商品).
本公司的母公司为云南电网有限责任公司,云南电网有限责任公司为中国南方电网有限责任公司的全资子公司.
本备考合并财务报表业经本公司董事会于2016年6月3日决议批准报出.
二、被收购方情况南方电网云南国际有限责任公司(以下简称"云南国际")原为南方电网国际有限责任公司的全资子公司,于2013年5月30日在云南省德宏州瑞丽市工商行政管理局登记注册成立,注册地址:云南省德宏州瑞丽市姐岗路54号.
成立时注册资本:100,000,000.
00元人民币.
依据南方电网国际有限责任公司2015年7月10日股东会决议,同意云南电网有限责任公司以现金方式注资南方电网云南国际有限责任公司190,000,000.
00元,其中新增实收资本60,513,644.
00元,余额129,486,356.
00元转入资本公积.
依据云南国际2015年12月14日第一次临时股东会决议,通过未分配利润转增实收资本300,000,000.
00元,其中:南方电网国际有限责任公司转增186,900,000.
00元,云南电网有限责任公司转增113,100,000.
00元.
截至2016年3月31日,公司注册资本为460,513,644.
00元人民币,其中南方电网国际有限责任公司占比62.
30%,云南电网有限责任公司占比37.
70%.
本公司的统一社会信用代码:91533102069815494R,法定代表人:佀蜀明.
经营范围:跨国境输变电项目资产经营;投资与管理电力及相关项目;设备成套销售,货物及技术进出口贸易;承包境外电力工程,境内国际招标及劳务合作;对外技术合作及信息咨询服务(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动).
三、发行股份及支付现金购买资产交易方案根据本公司2015年12月22日第六届董事会第十三次会议审议通过的《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金方案的议案》及本公司与南方电网国际有限责任公司、云南电网有限责任公司签署《资产收购框架协议》,本公司拟通过发行股云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注8份和支付现金相结合的方式购买重组交易对方持有的云南国际合计100%的股权.
本次交易由发行股份及支付现金购买资产和发行股份募集配套资金两项内容组成,募集配套资金以发行股份及支付现金购买资产为前提条件,但募集配套资金的成功与否并不影响本次发行股份及支付现金购买资产的实施.
交易方案的主要内容如下:公司拟向云南电网有限责任公司发行股份购买其持有的云南国际37.
70%股权,向南方电网国际有限责任公司支付现金购买其持有的云南国际62.
30%股权;同时向包括云南电网有限责任公司在内的不超过10名特定投资者非公开发行股票募集配套资金,募集资金总额不超过83,738.
62万元(人民币,下同),且不超过本次拟购买资产交易价格的100%.
中和资产评估有限公司以2015年10月31为基准日,对标的资产的估值为121,350.
00万元.
评估基准日后,云南国际对以前年度未分配利润进行现金分红2亿元,扣除分红后的交易作价估值为101,350.
00万元.
本次交易募集配套资金总规模不超过83,738.
62万元,同时不超过本次交易购买资产价格的100%.
募集配套资金在扣除发行费用后,将优先用于支付购买资产的现金对价,剩余部分将用于上市公司固定资产投资项目.
四、备考合并财务报表的编制基础和基本假设本备考合并财务报表系为文山电力筹划申请发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金之目的而编制,仅作为文山电力向中国证券监督管理委员会报送发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金申报文件之用,因此不适用于任何其他目的.
1、为给使用者提供更相关的信息,本备考财务报表之编制系假定本次交易于备考合并财务报表列报之最早期初2015年1月1日已完成,文山电力于该日已持有购买云南国际全部股权,以此假定的公司架构为会计主体编制而成.
本备考合并财务报表系以文山电力相关期间的经审计合并财务报表和云南国际相关期间的经审计财务报表为基础,根据同一控制下企业合并的处理方法,按照附注六所述的会计政策与估计编制而成.
文山电力和云南国际相关期间的合并财务报表采用的各项会计政策系按照财政部颁布的企业会计准则(包括于2014年颁布的新的和修订的企业会计准则)及相关规定制定.
文山电力与云南国际于相关备考期间及资产负债表日的重大交易及往来余额已予抵消.
文山电力与云南国际在报告期内所采用的会计政策不存在重大差异.
2、假设于2015年1月1日,文山电力已通过发行股份方式实现购买云南电网有限责任公司持有的云南国际37.
70%股权,发行股份为51,081,483股,发行价格为定价基准日(文山电力第六届十三次董事会决议公告日)前20个交易日文山电力股票交易均价的90%,为人民币7.
55元/股,并考虑文山电力拟分红影响导致发行价格下调0.
07元,最终确定的发行价为人民币7.
48元/股.
根据发行股份和发行价格及现金支付云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注9额,向云南电网有限责任公司发行的股份51,081,483股列"股本"(不足一股的余额计入资本公积,不考虑发行费用和税金),向南方电网国际公司支付现金收购其62.
30%股权款计入其他应付款.
并据此增加公司2015年1月1日的股本及资本公积(文山电力实际发行的股份数量可能与上述假设存在差异).
备考合并财务报表将所有者权益作为整体列报,未披露本公司定向增发股份所引起的所有者权益中具体内容的增减变动和相关账务处理.
3、2015年7月,云南电网有限责任公司以现金方式注资云南国际190,000,000.
00元,假设此事项在2015年1月1日已经实施.
4、2015年12月,云南国际通过以未分配利润转增实收资本300,000,000.
00元的决议,其中南方电网国际有限责任公司按照62.
30%的持股比例转增186,900,000.
00元,云南电网有限责任公司按照37.
70%的持股比例转增113,100,000.
00元,假设此事项在2015年1月1日已经实施.
5、2015年12月,云南国际通过现金分红2亿元的决议,南方电网国际有限责任公司按照62.
30%的持股比例分得现金1.
246亿元,云南电网有限责任公司按照37.
70%的持股比例分得现金0.
754亿元,假设此事项在2015年1月1日已经实施.
6、备考合并财务报表未考虑重大资产重组中募集配套资金的影响.
五、遵循企业会计准则的声明本公司编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求,按照本附注四所述编制基础与假设编制,真实、完整地反映了本公司2016年3月31日、2015年12月31日的备考合并财务状况及2016年1-3月、2015年度的备考合并经营成果等有关信息.
此外,本公司的备考合并财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求.
六、重要会计政策和会计估计1、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间.
本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止.
2、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间.
本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准.
3、记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币.
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币.
云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注104、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项.
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并.
(1)同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并.
同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方.
合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期.
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量.
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益.
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益.
(2)非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并.
非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方.
购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期.
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益.
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额.
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉.
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量.
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉.
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益.
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益.
云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注11通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于"一揽子交易"的判断标准(参见本附注六、5(2)),判断该多次交易是否属于"一揽子交易".
属于"一揽子交易"的,参考本部分前面各段描述及本附注六、12"长期股权投资"进行会计处理;不属于"一揽子交易"的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益).
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益).
5、合并财务报表的编制方法(1)合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定.
控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额.
合并范围包括本公司及全部子公司.
子公司,是指被本公司控制的主体.
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估.
(2)合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围.
对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数.
非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数.
同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注12表中,并且同时调整合并财务报表的对比数.
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整.
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整.
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销.
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示.
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以"少数股东损益"项目列示.
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益.
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量.
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益.
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益).
其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注六、12"长期股权投资"或本附注六、9"金融工具".
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易.
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的.
不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照"不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资"(详见本附注六、12、(2)④)和"因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权"(详见前段)适用的原则进行会计处理.
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益.
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排.
本公司根据在合云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注13营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业.
共同经营,是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排.
合营企业,是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排.
本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注六、12(2)②"权益法核算的长期股权投资"中所述的会计政策处理.
本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本公司单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用.
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分.
该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确认该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失.
7、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资.
8、外币业务和外币报表折算(1)外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额.
(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额;以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益.
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量.
以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积.
云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注14(3)外币财务报表的折算方法编制财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,列入股东权益"外币报表折算差额"项目;处置境外经营时,计入处置当期损益.
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算.
利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算.
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示.
处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益.
外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算.
汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报.
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示.
9、金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债.
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量.
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额.
(1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格.
金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值.
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格.
金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值.
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等.
(2)金融资产的分类、确认和计量以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认.
金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产.
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注15包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.
取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;B.
属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.
属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.
符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:A.
该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.
本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告.
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益.
②持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产.
持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益.
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法.
实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率.
在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等.
③贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产.
本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等.
贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益.
④可供出售金融资产云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注16包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产.
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额.
可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本.
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益.
但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量.
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益.
(3)金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备.
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试.
单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试.
已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试.
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益.
金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本.
②可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明该可供出售权益工具投资发生减值.
其中"严重下跌"是指公允价值下跌幅度累计超过20%;"非暂时性下跌"是指公允价值连续下跌时间超过12个月.
可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注17本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额.
在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益.
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回.
(4)金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制.
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债.
继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平.
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益.
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益.
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移.
已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理.
(5)金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债.
初始确认金融负债,以公允价值计量.
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额.
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注18益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致.
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益.
②其他金融负债与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量.
其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益.
③财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量.
(6)金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分.
本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债.
金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益.
(7)衍生工具及嵌入衍生工具衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量.
除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具,其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外,其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益.
对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理.
如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债.
(8)金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注19权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示.
除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销.
(9)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同.
本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理.
本公司不确认权益工具的公允价值变动.
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减.
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益.
本公司不确认权益工具的公允价值变动额.
10、应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款等.
(1)坏账准备的确认标准本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;④其他表明应收款项发生减值的客观依据.
(2)坏账准备的计提方法①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将单项超过100万元(含100万元)的应收账款、预付款项和单项超过30万元(含30万元)的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项.
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试.
单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试.
②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组.
这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相关.
组合的确定依据:以应收款项的账龄作为信用风险特征.
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法对于文山电力相关业务的应收款项,按照以下方法计提:账龄计提比例(%)云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注20账龄计提比例(%)1年以内11—2年102—3年203—4年504—5年705年以上100注:云电国际除对中国南方电网有限公司合并范围内关联方应收款项不计提坏账准备外,坏账准备计提方法与文山电力基本一致.
(3)坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益.
但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本.
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的,按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益.
11、存货(1)存货的分类本公司存货主要包括原材料、库存商品、低值易耗品和备品备件及建造合同形成的已完工未结算资产等.
(2)一般存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本.
领用和发出时按先进先出法计价.
(3)建造合同形成的存货建造合同按实际成本计量,包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用.
为订立合同而发生的差旅费、投标费等,能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的,在取得合同时计入合同成本;未满足上述条件的,则计入当期损益.
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示.
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示;在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示.
(4)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额.
在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注21据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响.
在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量.
当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备.
存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取.
对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备;对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,可合并计提存货跌价准备.
计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益.
(5)存货的盘存制度为永续盘存制.
(6)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销.
12、长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资.
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见附注六、9"金融工具".
共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策.
重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定.
(1)投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于"一揽子交易"进行处理:属于"一揽子交易"的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理.
不属于"一揽子交易"的,在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注22前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理.
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和.
通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于"一揽子交易"进行处理:属于"一揽子交易"的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理.
不属于"一揽子交易"的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本.
原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理.
原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益.
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益.
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定.
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本.
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和.
(2)后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算.
此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资.
①成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本.
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认.
②权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注23投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本.
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积.
在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认.
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益.
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益.
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销.
本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益.
本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益.
本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失.
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限.
此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失.
被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额.
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益.
③收购少数股权在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益.
④处置长期股权投资在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注24投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注六、5、(2)"合并财务报表编制的方法"中所述的相关会计政策处理.
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益.
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益.
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益.
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益.
对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益.
其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转.
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益.
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益.
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注25计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益.
13、投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产.
包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等.
此外,对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物,若董事会(或类似机构)作出书面决议,明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的,也作为投资性房地产列报.
投资性房地产按成本进行初始计量.
与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本.
其他后续支出,在发生时计入当期损益.
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销.
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注六、19"长期资产减值".
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按转换前的账面价值作为转换后的入账价值.
投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产.
自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产.
发生转换时,转换为采用成本模式计量的投资性房地产的,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值;转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的,以转换日的公允价值作为转换后的入账价值.
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产.
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益.
14、固定资产(1)固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产.
(2)各类固定资产的折旧方法固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量.
固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧.
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注26固定资产类别折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)房屋建筑物2054.
75运输设备5519.
00专用设备10、24、18、14、759.
50、3.
96、5.
28、6.
79、13.
57通用设备10、8、559.
50、11.
88、19.
00预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额.
(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注六、19"长期资产减值".
(4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移.
以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧.
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧,无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧.
(5)其他说明与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值.
除此以外的其他后续支出,在发生时计入当期损益.
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益.
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理.
15、在建工程在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等.
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产.
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注六、19"长期资产减值".
16、借款费用借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等.
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注27可使用状态或者可销售状态时,停止资本化.
其余借款费用在发生当期确认为费用.
专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额.
资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定.
资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益.
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产.
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始.
17、无形资产(1)无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产.
无形资产按成本进行初始计量.
与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本.
除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益.
取得的土地使用权通常作为无形资产核算.
自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算.
如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理.
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销.
使用寿命不确定的无形资产不予摊销.
期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理.
此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销.
(2)研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出.
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益.
开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注28②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量.
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益.
(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注六、19"长期资产减值".
18、长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用.
长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销.
19、长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象.
如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试.
商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试.
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失.
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者.
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值.
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用.
资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定.
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额.
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合.
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合.
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失.
减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注29价值.
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分.
20、职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利.
其中:短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等.
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本.
其中非货币性福利按公允价值计量.
离职后福利主要包括设定提存计划.
其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益.
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益.
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理.
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理.
本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利).
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理.
21、预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:①该义务是本公司承担的现时义务;②履行该义务很可能导致经济利益流出;③该义务的金额能够可靠地计量.
在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量.
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值.
(1)亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同.
待执行合同变成亏损合同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失(如有)的部分,确认为预计负债.
(2)重组义务云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注30对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件的情况下,按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额.
对于出售部分业务的重组义务,只有在本公司承诺出售部分业务(即签订了约束性出售协议时),才确认与重组相关的义务.
22、收入(1)商品销售收入公司供电收入在满足以下条件时确认收入:①电力已经供出并经用户确认抄表用量;②已收取电费款或取得收取电费款的凭据且能够合理地确信电费款可以收回;③供出电力的成本可以可靠计量.
(2)提供劳务收入在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入.
劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定.
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量.
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用.
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入.
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分分别处理;如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将该合同全部作为销售商品处理.
(3)建造合同收入在建造合同的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用.
合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定.
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足:①合同总收入能够可靠地计量;②与合同相关的经济利益很可能流入企业;③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量;④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定.
如建造合同的结果不能可靠地估计,但合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合同费用;合同成本不可能收回的,在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入.
使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的,按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用.
云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注31合同预计总成本超过合同总收入的,将预计损失确认为当期费用.
(4)使用费收入根据有关合同或协议,按权责发生制确认收入.
(5)利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定.
23、政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有者投入的资本.
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助.
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量.
政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量.
按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益.
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益.
与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费用和损失的,直接计入当期损益.
已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益.
24、递延所得税资产/递延所得税负债(1)当期所得税资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量.
计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本期税前会计利润作相应调整后计算得出.
(2)递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债.
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债.
此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债.
除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债.
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注32得税资产.
此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产.
除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量.
于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值.
在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回.
(3)所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税.
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益.
(4)所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报.
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报.
25、租赁融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移.
融资租赁以外的其他租赁为经营租赁.
(1)本公司作为承租人记录经营租赁业务经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益.
初始直接费用计入当期损益.
或有租金于实际发生时计入当期损益.
(2)本公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益.
对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注33础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益.
或有租金于实际发生时计入当期损益.
(3)本公司作为承租人记录融资租赁业务于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用.
此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值.
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示.
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用.
或有租金于实际发生时计入当期损益.
(4)本公司作为出租人记录融资租赁业务于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益.
应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示.
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入.
或有租金于实际发生时计入当期损益.
26、重要会计政策、会计估计的变更(1)会计政策变更本公司本期无会计政策变更情况.
(2)会计估计变更本公司本期无会计估计变更情况.
27、重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设.
这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的.
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露.
然而,这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整.
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认.
于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注34(1)坏账准备计提本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失.
应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性.
鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计.
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回.
(2)存货跌价准备计提本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备.
存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值.
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计.
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回.
(3)非金融非流动资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象.
对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试.
其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试.
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值.
公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定.
在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断.
本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测.
本公司至少每年测试商誉是否发生减值.
这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计.
对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值.
(4)折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销.
本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额.
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的.
如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整.
云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注35(5)递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产.
这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,并结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额.
(6)所得税本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性.
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批.
如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响.
(7)预计负债本公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备.
在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下,本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债.
预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断.
在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素.
其中,本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债.
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据,但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况.
这项准备的任何增加或减少,均可能影响未来年度的损益.
七、税项1、主要税种及税率税种计税依据税率增值税应税收入按17%的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴17%营业税提供劳务收入、安装及工程收入5%、3%城市维护建设税应缴增值税营业税7%、5%、1%教育费附加应缴增值税营业税3%地方教育费附加应缴增值税营业税2%企业所得税应纳税所得额15%房产税自用:房产原值的70%为计税依据,出租:按租金收入1.
2%或12%2、税收优惠及批文(1)文山电力税收优惠及批文2011年7月27日,财政部、海关总署和国家税务局总局发布财税(2011)58号《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》,自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税.
云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注36其中上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业.
2012年4月6日,根据国家税务总局公告2012年第12号《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》,自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,经企业申请,主管税务机关审核确认后,可减按15%税率缴纳企业所得税.
企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料.
第一年须报主管税务机关审核确认,第二年及以后年度实行备案管理.
(2)云电国际税收优惠及批文根据《云南省人民政府关于加快推进瑞丽重点开发开放试验区建设的若干政策》规定,对入驻试验区的新办企业,除国家禁止和限制的产业外,应缴纳企业所得税地方分享部分实行"五免五减半"的优惠,2013年至2017年享受应缴纳企业所得税地方分享部分免征优惠,实际负担税率为15%,2018年至2022年享受应缴纳企业所得税地方分享部分减半征收优惠,实际负担税率为20%.
云电国际2013年、2014年电力出口退税率为13%,2015年1月1日起根据(财税[2014]150号)《财政部、国家税务总局关于调整部分产品出口退税率的通知》,电力出口退税率由13%上调至17%.
八、备考合并财务报表项目注释以下注释项目除非特别指出,年初指2016年1月1日,期末指2016年3月31日,上年指2015年度,本期指2016年1-3月.
1、货币资金项目期末余额年初余额库存现金18,414.
42675.
68银行存款752,190,803.
41854,673,210.
98其他货币资金合计752,209,217.
83854,673,886.
66其中:存放在境外的款项总额12.
92677.
162、应收票据项目期末余额年初余额银行承兑汇票200,000.
00商业承兑汇票合计200,000.
00云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注373、应收账款(1)应收账款分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项62,316,594.
3010.
8662,316,594.
30100.
00按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项511,291,113.
7389.
135,284,326.
691.
03506,006,787.
04单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项30,963.
790.
0130,963.
79100.
00合计573,638,671.
82100.
0067,631,884.
7811.
79506,006,787.
04(续)类别年初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项62,316,594.
3015.
0062,316,594.
30100.
00按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项353,007,098.
2184.
993,550,031.
041.
01349,457,067.
17单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项30,963.
790.
0130,963.
79100.
00合计415,354,656.
30100.
0065,897,589.
1315.
87349,457,067.
17①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款应收账款(按单位)期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由麻栗坡利卓新材有限公司5,437,943.
515,437,943.
51100.
00对方单位停产停业西畴县东鑫冶炼有限公司3,715,929.
033,715,929.
03100.
00对方单位破产文山市金和有色金属有限公司18,725,795.
1618,725,795.
16100.
00对方经营困难西畴县莲花塘九股水冶炼厂29,522,060.
8029,522,060.
80100.
00对方单位破产文山润熔冶炼有限公司2,297,504.
892,297,504.
89100.
00对方经营困难文山县信达硅业有限责任公司2,617,360.
912,617,360.
91100.
00对方单位破产合计62,316,594.
3062,316,594.
30100.
00②组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款账龄期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)1年以内501,578,389.
885,015,783.
911.
001至2年86,631.
138,663.
1110.
002至3年3至4年云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注38账龄期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)4至5年5年以上259,879.
67259,879.
67100.
00合计501,924,900.
685,284,326.
691.
05③南网合并范围内关联方组合计提坏账准备的应收账款组合名称期末余额应收账款坏账准备计提比例南网合并范围内关联方组合9,366,213.
05合计9,366,213.
05④单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款应收账款内容账面余额计提比例(%)坏账准备计提理由应收电费30,963.
79100.
0030,963.
79对方单位破产合计30,963.
79100.
0030,963.
79(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额1,734,295.
65元;无坏账准备收回或转回情况.
(3)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为472,632,230.
02元,占应收账款期末余额合计数的比例为82.
39%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为33,859,500.
36元.
4、预付款项(1)预付款项按账龄列示账龄期末金额年初金额金额比例(%)金额比例(%)1年以内10,134,149.
5398.
993,469,450.
2097.
211至2年96,149.
720.
9499,417.
682.
792至3年7,310.
320.
073年以上合计10,237,609.
57100.
003,568,867.
88100.
00(2)按预付对象归集的期末金额前五名的预付款情况本公司按预付对象归集的期末金额前五名预付账款汇总金额为8,993,471.
29元,占预付账款期末金额合计数的比例为87.
85%.
5、其他应收款(1)其他应收款分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注39类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款74,037,619.
3799.
961,027,254.
811.
3973,010,364.
56单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款28,849.
080.
0428,849.
08100.
00合计74,066,468.
45100.
001,056,103.
891.
4373,010,364.
56(续)类别年初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款105,695,550.
4599.
971,343,834.
121.
27104,351,716.
33单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款28,849.
080.
0328,849.
08100.
00合计105,724,399.
53100.
001,372,683.
201.
30104,351,716.
33①组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款账龄期末余额其他应收款坏账准备计提比例(%)1年以内73,558,469.
61735,584.
701.
001至2年123,390.
0012,339.
0010.
002至3年3至4年136,390.
5068,195.
2550.
004至5年27,444.
6819,211.
2870.
005年以上191,924.
58191,924.
58100.
00合计74,037,619.
371,027,254.
811.
39②期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款其他应收款内容账面余额计提比例(%)坏账准备计提理由越南办事处租房押金18,603.
58100.
0018,603.
58难以收回老挝办事处租房押金10,245.
50100.
0010,245.
50难以收回合计28,849.
08100.
0028,849.
08(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额-316,579.
31元,无坏账准备收回或转回情况.
(3)其他应收款按款项性质分类情况云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注40款项性质期末余额年初余额应收出口退税款71,879,783.
63104,638,434.
52工程项目海关押金123,390.
00123,390.
00工程款17,444.
6817,444.
68个人借款828,170.
84309,318.
71代扣工资个人款项600,076.
62118,736.
42保证金、押金437,689.
58396,239.
58电费110,100.
00110,100.
00其他69,813.
1010,735.
62合计74,066,468.
45105,724,399.
53(4)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额云南省瑞丽市国家税务局出口退税款71,879,783.
631年以内97.
05718,797.
84老挝北部电网项目海关押金押金123,390.
001至2年0.
1712,339.
00归朝镇政府电费欠款110,100.
005年以上0.
15110,100.
00丘北县会计委派中心核算六组土地保证金136,390.
503至4年0.
1868,195.
25代扣代缴职工住房公积金住房公积金520,700.
621年以内0.
705,207.
01合计72,770,364.
7598.
25914,639.
106、存货(1)存货分类项目期末余额账面余额跌价准备账面价值原材料5,051,779.
7231,852.
345,019,927.
38库存商品2,847,484.
172,847,484.
17合计7,899,263.
8931,852.
347,867,411.
55(续)项目年初余额账面余额跌价准备账面价值原材料4,969,805.
1931,852.
344,937,952.
85库存商品2,583,957.
032,583,957.
03合计7,553,762.
2231,852.
347,521,909.
88(2)存货跌价准备项目年初余额本期增加金额本期减少金额期末余额计提其他转回或转销其他原材料31,852.
3431,852.
34库存商品合计31,852.
3431,852.
34云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注417、其他流动资产项目期末余额年初余额待抵扣的进项税及预交的增值税31,033,832.
6530,966,357.
39预缴企业所得税4,956,043.
96合计31,033,832.
6535,922,401.
358、可供出售金融资产(1)可供出售金融资产情况项目期末余额年初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值可供出售债务工具可供出售权益工具1,600,000.
001,600,000.
00其中:按公允价值计量的按成本计量的1,600,000.
001,600,000.
00其他合计1,600,000.
001,600,000.
00(2)期末按成本计量的可供出售金融资产被投资单位账面余额减值准备在被投资单位持股比例(%)本期现金红利年初本期增加本期减少期末年初本期增加本期减少期末深圳前海蛇口自贸区供电有限公司1,600,000.
001,600,000.
008.
00合计1,600,000.
001,600,000.
009、长期股权投资被投资单位年初余额本期增减变动追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动联营企业文山暮底河水库开发有限公司3,276,472.
52191,821.
42文山平远供电有限责任公司50,940,875.
591,340,512.
12云南大唐国际文山水电开发有限公司73,309,794.
934,845,503.
81越中投资贸易有限责任合资公司48,188,685.
631,926,653.
72130,335.
53合计175,715,828.
678,304,491.
07130,335.
53云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注42(续)被投资单位本期增减变动期末余额减值准备期末余额宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他联营企业文山暮底河水库开发有限公司3,468,293.
94文山平远供电有限责任公司52,281,387.
71云南大唐国际文山水电开发有限公司78,155,298.
74越中投资贸易有限责任合资公司50,245,674.
88合计184,150,655.
2710、固定资产(1)固定资产情况项目房屋及建筑物运输设备通用设备专用设备合计一、账面原值1、年初余额770,624,192.
7863,475,321.
81302,488,706.
042,363,500,979.
123,500,089,199.
752、本期增加金额6,845,672.
43164,170.
9521,538,452.
5028,548,295.
88(1)购置6,073,800.
0079,555.
5667,777.
786,221,133.
34(2)在建工程转入771,872.
4384,615.
3921,470,674.
7222,327,162.
54(3)企业合并增加3、本期减少金额(1)处置或报废4、期末余额777,469,865.
2163,475,321.
81302,652,876.
992,385,039,431.
623,528,637,495.
63二、累计折旧1、年初余额275,393,220.
9756,121,237.
05174,258,059.
22933,497,449.
271,439,269,966.
512、本期增加金额9,170,549.
66364,828.
237,218,753.
7333,412,474.
2550,166,605.
87(1)计提9,170,549.
66364,828.
237,218,753.
7333,412,474.
2550,166,605.
87(2)企业合并增加3、本期减少金额(1)处置或报废4、期末余额284,563,770.
6356,486,065.
28181,476,812.
95966,909,923.
521,489,436,572.
38三、减值准备1、年初余额35,824.
16745,634.
78554,794.
831,336,253.
772、本期增加金额(1)计提(2)企业合并增加3、本期减少金额(1)处置或报废4、期末余额35,824.
16745,634.
78554,794.
831,336,253.
77四、账面价值云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注43项目房屋及建筑物运输设备通用设备专用设备合计1、期末账面价值492,870,270.
426,243,621.
75120,621,269.
211,418,129,508.
102,037,864,669.
482、年初账面价值495,195,147.
656,608,449.
98127,675,851.
991,430,003,529.
852,059,482,979.
47(2)暂时闲置的固定资产情况本期无暂时闲置的固定资产.
(3)通过融资租赁租入的固定资产情况本期无通过融资租赁租入的固定资产.
(4)通过经营租赁租出的固定资产本期无通过经营租赁租出的固定资产.
11、在建工程(1)在建工程情况项目期末余额年初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值基建工程292,931,311.
39292,931,311.
39278,621,437.
91278,621,437.
91技改工程155,340,994.
51155,340,994.
51167,032,078.
58167,032,078.
58合计448,272,305.
90448,272,305.
90445,653,516.
49445,653,516.
49(2)重要在建工程项目本期变动情况项目名称预算数年初余额本期增加金额本期转入固定资产金额本期其他减少金额期末余额基建工程513,756,396.
89278,621,437.
9121,012,665.
546,702,792.
06292,931,311.
39技改工程235,710,080.
73167,032,078.
583,933,286.
4115,624,370.
48155,340,994.
51合计749,466,477.
62445,653,516.
4924,945,951.
9522,327,162.
54448,272,305.
90(续)工程名称工程累计投入占预算比例(%)工程进度(%)利息资本化累计金额其中:本期利息资本化金额本期利息资本化率(%)资金来源基建工程58.
3258.
324,602,758.
83贷款、自筹技改工程72.
5372.
5386,595.
76贷款、自筹合计4,689,354.
5912、工程物资项目期末余额年初余额专用材料5,388,532.
256,212,851.
86合计5,388,532.
256,212,851.
8613、无形资产项目土地使用权计算机软件合计一、账面原值1、年初余额53,289,595.
1430,367,423.
5883,657,018.
722、本期增加金额23,134.
1823,134.
18云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注44项目土地使用权计算机软件合计(1)购置23,134.
1823,134.
18(2)在建工程转入(3)企业合并增加3、本期减少金额(1)处置4、期末余额53,289,595.
1430,390,557.
7683,680,152.
90二、累计摊销1、年初余额5,577,688.
3412,012,173.
5117,589,861.
852、本期增加金额208,376.
761,310,253.
851,518,630.
61(1)计提208,376.
761,310,253.
851,518,630.
61(2)企业合并增加3、本期减少金额(1)处置4、期末余额5,786,065.
1013,322,427.
3619,108,492.
46三、减值准备1、年初余额2、本期增加金额(1)计提3、本期减少金额(1)处置4、期末余额四、账面价值1、期末账面价值47,503,530.
0417,068,130.
4064,571,660.
442、年初账面价值47,711,906.
8018,355,250.
0766,067,156.
8714、长期待摊费用项目年初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额办公楼装修费68,472.
2527,708.
3340,763.
92房租542,136.
00109,178.
00432,958.
00技术咨询服务费870,000.
00300,000.
0098,333.
331,071,666.
67合计938,472.
25842,136.
00235,219.
661,545,388.
5915、递延所得税资产项目期末余额年初余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备70,115,549.
3610,517,332.
3968,685,607.
0310,302,841.
07应付职工薪酬14,786,850.
622,218,027.
5915,135,512.
942,270,326.
95文山市财政局来煤加工费及差别电价资金10,371,155.
701,555,673.
3610,370,888.
861,555,633.
33合计95,273,555.
6814,291,033.
3494,192,008.
8314,128,801.
35云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注4516、其他非流动资产项目期末余额年初余额基建工程预付购建款15,822,400.
009,112,400.
00技改工程预付购建款2,909,058.
782,909,058.
78合计18,731,458.
7812,021,458.
7817、短期借款项目期末余额年初余额信用借款670,000,000.
00670,000,000.
00合计670,000,000.
00670,000,000.
0018、应付账款(1)应付账款列示项目期末余额年初余额应付购电费107,761,829.
77119,065,289.
97应付工程款126,275,310.
17150,816,170.
55应付物资款18,568,263.
9343,741,779.
75应付其他款677,701.
26254,900.
00合计253,283,105.
13313,878,140.
27(2)账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因常熟风范电力设备股份有限公司5,630,766.
98物资款未结算新源电力发展有限责任公司1,095,381.
25未结算电费云南耀邦达电力工程有限公司829,098.
20工程款未结算文山市合信办公家具行265,660.
00物资款未结算罗有才(剥隘供电所综合楼工程款)194,535.
65质保金西安杰邦科技有限公司13,320.
00物资款未结算合计8,028,762.
0819、预收款项(1)预收款项列示项目期末余额年初余额预收售电款77,280,427.
1873,970,373.
77预收工程款9,003,000.
009,003,000.
00预收劳务款92,022.
4092,022.
40预收设计费4,953,907.
836,749,615.
08预收其他款1,481,482.
041,509,800.
76合计92,810,839.
4591,324,812.
01(2)账龄超过1年的重要预收款项项目期末余额未偿还或结转的原因云南富州水泥有限公司1,300,000.
00预收工程款未结转云南云电信息通信股份有限公司207,117.
00用电保证金云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注46项目期末余额未偿还或结转的原因云南三鑫集团有限公司600,000.
00用电保证金文山城市建设投资有限公司7,000,000.
00预收工程款未结转云南电网有限责任公司文山供电局3,038,092.
83设计费未结算文山东骏房地产开发有限责任公司1,052,000.
00设计费未结算合计13,197,209.
8320、应付职工薪酬(1)应付职工薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额一、短期薪酬13,102,094.
4656,359,133.
8856,146,670.
2813,314,558.
06二、离职后福利-设定提存计划10,226,941.
7210,226,941.
72三、辞退福利2,859,154.
3116,138.
46154,326.
192,720,966.
58四、一年内到期的其他福利合计15,961,248.
7766,602,214.
0666,527,938.
1916,035,524.
64(2)短期薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额1、工资、奖金、津贴和补贴12,065,884.
0442,068,347.
3842,068,347.
3812,065,884.
042、职工福利费3,923,263.
073,923,263.
073、社会保险费3,427,293.
163,427,293.
16其中:医疗保险费2,930,510.
622,930,510.
62工伤保险费241,539.
93241,539.
93生育保险费255,242.
61255,242.
614、住房公积金5,673,005.
005,673,005.
005、工会经费和职工教育经费1,036,210.
421,267,225.
271,054,761.
671,248,674.
026、短期带薪缺勤7、短期利润分享计划合计13,102,094.
4656,359,133.
8856,146,670.
2813,314,558.
06(3)设定提存计划列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额1、基本养老保险7,269,713.
627,269,713.
622、失业保险费429,736.
34429,736.
343、企业年金缴费2,527,491.
762,527,491.
76合计10,226,941.
7210,226,941.
7221、应交税费项目期末余额年初余额增值税25,168,317.
7111,378,783.
30营业税114,930.
50129,582.
71企业所得税17,110,936.
2045,092,830.
00云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注47项目期末余额年初余额个人所得税363,907.
361,469,252.
71城市维护建设税1,645,129.
63708,584.
85房产税988,495.
94188,661.
59教育费附加747,297.
14340,508.
12地方教育费附加500,517.
54230,146.
28印花税1,433.
267,108.
55契税11,881.
1111,881.
11土地使用税43,644.
63合计46,696,491.
0259,557,339.
2222、应付利息项目期末余额年初余额分期付息到期还本的长期借款利息295,900.
00379,484.
93短期借款应付利息872,741.
67894,665.
08合计1,168,641.
671,274,150.
0123、其他应付款(1)按款项性质列示其他应付款项目期末余额年初余额代收农网还贷基金4,080,421.
302,820,166.
15代收库区移民基金1,318,003.
57959,438.
77代收来煤加工费8,043,800.
138,043,800.
13代收差别电价2,327,355.
572,327,088.
73代收国家重大水利工程基金2,551,423.
211,631,535.
73代收可再生能源电价附加10,282,071.
614,814,551.
90电气化资金9,329,093.
589,329,093.
58质保金、保证金112,005,271.
91113,835,423.
86代扣税金483,487.
92478,683.
83设计费6,071,385.
007,819,302.
60代收银行专户核算缅甸物资捐赠款18,000,000.
0014,000,000.
00股权转让款631,410,500.
00631,410,500.
00其他47,370,126.
2741,660,447.
85合计853,272,940.
07839,130,033.
13(2)账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因北京信通安盟科技有限公司1,143,790.
00质保期未到文山金城房地产开发有限公司2,400,000.
00尚未结算文山州华宇房地产开发有限责任公司1,000,000.
00尚未结算云南炬隆房地产开发有限责任公司1,000,000.
00尚未结算云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注48项目期末余额未偿还或结转的原因来煤加工电费8,043,800.
13尚未结算农村电气化补助金9,329,093.
58尚未结算江苏中天科技股份有限公司1,768,194.
00尚未结算南方电网国际有限责任公司631,410,500.
00股权转让款合计656,095,377.
7124、一年内到期的非流动负债项目期末余额年初余额1年内到期的长期借款(附注八、25)119,000,000.
00116,500,000.
001年内到期的长期应付款(附注八、26)500,000.
00500,000.
00合计119,500,000.
00117,000,000.
0025、长期借款项目期末余额年初余额信用借款180,000,000.
00229,500,000.
00减:一年内到期的长期借款(附注八、24)119,000,000.
00116,500,000.
00合计61,000,000.
00113,000,000.
0026、长期应付款项目期末余额年初余额云南省开发投资有限公司500,000.
00500,000.
00新建住宅供电设施费198,652,077.
54194,443,650.
75减:一年内到期部分(附注八、24)500,000.
00500,000.
00合计198,652,077.
54194,443,650.
7527、递延收益项目年初余额本期增加本期减少期末余额政府补助6,851,402.
0176,862.
556,774,539.
46合计6,851,402.
0176,862.
556,774,539.
46其中,涉及政府补助的项目:项目年初余额本期新增补助金额本期计入营业外收入金额其他变动期末余额与资产相关/与收益相关供电设施移除补偿6,851,402.
0176,862.
556,774,539.
46与资产相关合计6,851,402.
0176,862.
556,774,539.
4628、净资产项目期末余额年初余额归属于母公司股东的所有者权益1,837,586,768.
271,713,496,138.
84合计1,837,586,768.
271,713,496,138.
84云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注4929、营业收入和营业成本本期发生额上年发生额收入成本收入成本主营业务766,690,367.
54572,476,319.
602,957,106,277.
112,466,914,229.
69其他业务679,419.
6088,994.
181,402,556,307.
94873,943,814.
47合计767,369,787.
14572,565,313.
784,359,662,585.
053,340,858,044.
1630、营业税金及附加项目本期发生额上年发生额营业税15,843.
5986,964.
36城市维护建设税3,168,449.
3910,502,477.
57教育费附加2,528,835.
558,503,926.
27合计5,713,128.
5319,093,368.
2031、销售费用项目本期发生额上年发生额工资8,478,453.
9543,519,038.
83劳动保险费2,333,581.
069,561,145.
88职工福利28,614.
00工会经费169,569.
08870,380.
78其他17,291.
121,023,867.
31合计10,998,895.
2155,003,046.
8032、管理费用项目本期发生额上年发生额工资9,945,823.
3550,784,193.
72劳动保险费4,612,422.
2725,957,822.
78职工福利905,628.
475,576,125.
60折旧费5,724,804.
8923,962,062.
21修理费143,456.
484,732,190.
32运输费864,111.
391,719,697.
79办公费253,088.
261,712,875.
85业务招待费22,590.
00137,442.
80试验检验费365,254.
01其他8,214,142.
9533,112,872.
21合计30,686,068.
06148,060,537.
2933、财务费用项目本期发生额上年发生额利息支出10,316,375.
0155,273,518.
02减:利息收入585,501.
472,569,386.
92云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注50项目本期发生额上年发生额汇兑损益-123,847.
83-46,465,787.
07其他39,418.
64361,838.
80合计9,646,444.
356,600,182.
8334、资产减值损失项目本期发生额上年发生额坏账损失1,429,942.
3339,775,719.
52合计1,429,942.
3339,775,719.
5235、投资收益项目本期发生额上年发生额权益法核算的长期股权投资收益8,304,491.
07-17,325,146.
17处置长期股权投资产生的投资收益以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益持有至到期投资在持有期间的投资收益可供出售金融资产在持有期间的投资收益处置可供出售金融资产取得的投资收益丧失控制权后,剩余股权按公允价值重新计量产生的利得合计8,304,491.
07-17,325,146.
1736、营业外收入项目本期发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置利得合计321,561.
53其中:固定资产处置利得321,561.
53无形资产处置利得债务重组利得非货币性资产交换利得接受捐赠政府补助(详见下表:政府补助明细表)696,862.
5554,437,097.
89696,862.
55企业取得子公司投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益13,393,238.
31赔偿金、违约金收入73,391.
95其他306,761.
027,804,928.
97306,761.
02合计1,003,623.
5776,030,218.
651,003,623.
57其中,计入当期损益的政府补助:补助项目本期发生数上年发生数与资产相关/与收益相关线路拆迁补助76,862.
55527,672.
40与资产相关云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注51补助项目本期发生数上年发生数与资产相关/与收益相关农网还贷补贴收入53,861,425.
49与收益相关富宁"8.
22"山体滑坡灾害补助16,000.
00与收益相关云南省住房和城乡建设厅2013年度促进建筑业发展奖20,000.
00与收益相关德宏州财政局拨付外贸促进政策奖励470,000.
00与收益相关德宏州财政局下达省级民营经济暨中小企业发展专项资金(第三季度新建达规企业)奖励150,000.
00与收益相关德宏州拨付省级外贸出口奖励补助资金与收益相关瑞丽市财政局出口退税促进奖励款12,000.
00与收益相关合计696,862.
5554,437,097.
8937、营业外支出项目本期发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置损失合计3,183,459.
35其中:固定资产处置损失3,183,459.
35无形资产处置损失债务重组损失非货币性资产交换损失对外捐赠支出4,000,000.
00其他326,191.
683,153,842.
38326,191.
68合计326,191.
6810,337,301.
73326,191.
6838、所得税费用项目本期发生额上年发生额当期所得税费用21,513,855.
93121,214,283.
75递延所得税费用-162,231.
992,097,811.
45合计21,351,623.
94123,312,095.
2039、其他综合收益项目本期发生额上年发生额权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额130,335.
53623,509.
82合计130,335.
53623,509.
8240、外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金4,076,414.
376.
461226,338,528.
52其中:美元4,076,414.
376.
461226,338,528.
52应收账款66,446,796.
216.
4612429,326,039.
67云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注52项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额其中:美元66,446,796.
216.
4612429,326,039.
67应付账款3,226,540.
006.
461220,847,320.
25其中:美元3,226,540.
006.
461220,847,320.
25九、在其他主体中的权益1、在子公司中的权益子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式直接间接文山文电设计有限公司云南文山云南文山工程设计100.
00非同一控制下企业合并南方电网云南国际有限责任公司云南昆明云南瑞丽电力贸易100.
00同一控制下企业合并2、在合营企业或联营企业中的权益(1)重要的联营企业联营企业名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)对联营企业投资的会计处理方法直接间接文山暮底河水库开发有限公司云南文山云南文山供水、发电25.
78权益法文山平远供电有限责任公司云南文山云南文山电力供应、电网经营49.
00权益法云南大唐国际文山水电开发有限公司云南文山云南文山水力发电、销售25.
00权益法(2)重要联营企业的主要财务信息项目期末余额/本期发生额年初余额/上年发生额文山暮底河水库开发有限公司文山平远供电有限责任公司云南大唐国际文山水电开发有限公司文山暮底河水库开发有限公司文山平远供电有限责任公司云南大唐国际文山水电开发有限公司流动资产20,474,324.
9825,968,787.
17103,132,428.
4715,483,552.
7615,204,778.
2661,822,814.
53非流动资产174,160,588.
72111,623,094.
232,124,994,016.
88176,000,724.
08115,157,076.
842,146,630,810.
47资产合计194,634,913.
70137,591,881.
402,228,126,445.
35191,484,276.
84130,361,855.
102,208,453,625.
00流动负债15,931,668.
4829,835,338.
45329,278,065.
3013,525,102.
3025,341,051.
18328,920,752.
55非流动负债31,000,000.
001,059,833.
291,586,227,185.
1231,000,000.
001,059,833.
291,586,293,692.
74负债合计46,931,668.
4830,895,171.
741,915,505,250.
4244,525,102.
3026,400,884.
471,915,214,445.
29少数股东权益归属于母公司股东权益147,703,245.
22106,696,709.
66312,621,194.
93146,959,174.
54103,960,970.
63293,239,179.
71按持股比例计算的净资产份额38,077,896.
6252,281,387.
7178,155,298.
7437,886,075.
2050,940,875.
5973,309,794.
93云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注53项目期末余额/本期发生额年初余额/上年发生额文山暮底河水库开发有限公司文山平远供电有限责任公司云南大唐国际文山水电开发有限公司文山暮底河水库开发有限公司文山平远供电有限责任公司云南大唐国际文山水电开发有限公司调整事项-34,609,602.
68-34,609,602.
68—其他-34,609,602.
68-34,609,602.
68对联营企业权益投资的账面价值3,468,293.
9452,281,387.
7178,155,298.
743,276,472.
5250,940,875.
5973,309,794.
93(3)不重要的联营企业的汇总财务信息项目2016/3/31余额/2016年1-3月发生额2015/12/31余额/2015年发生额联营企业:投资账面价值合计50,245,674.
8848,188,685.
63下列各项按持股比例计算的金额—净利润1,926,653.
72-1,352,824.
19—其他综合收益130,335.
53623,509.
82—综合收益总额2,056,989.
25-729,314.
37十、与金融工具相关的风险本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等,各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目.
与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述.
本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内.
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其他权益投资者的利益最大化.
基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内.
本公司在经营过程中面临的金融风险主要包括:信用风险、市场风险和流动性风险.
1、信用风险信用风险是指金融工具的一方不履行义务,造成另一方发生财务损失的风险.
本公司主要面临赊销导致的客户信用风险.
为降低信用风险,本公司成立专门的部门负责确定信用额度、进行信用审批,并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权.
此外,本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备.
因此,本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低.
云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注54本公司的流动资金主要存放于国有银行和其它大中型股份制商业银行,本公司预期流动资金不存在重大的信用风险.
本公司收入前五大的客户,与本公司有长期合作关系,本公司的风险敞口分布在多个合同方和多个客户,因此本公司没有其他重大的信用集中风险.
2、市场风险金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险,主要为利率风险、外汇风险.
利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险.
本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等带息债务.
浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险.
本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例,并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合.
外汇风险是指因汇率变动产生损失的风险.
本公司承受外汇风险主要与美元有关.
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响.
本公司目前并未采取利率对冲政策.
但管理层负责监控利率风险,并将于需要时考虑对冲重大利率风险;本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响,并积极采取措施规避外汇风险.
3、流动性风险流动性风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险.
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务.
本公司的管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,保持并维护信用,与银行保持良好的合作关系,以满足本公司经营的需要,并降低现金流量波动的影响.
十一、关联方及关联交易1、本公司的母公司情况母公司名称注册地业务性质注册资本(万元)母公司对本公司的持股比例(%)母公司对本公司的表决权比例(%)云南电网有限责任公司云南昆明电网经营530,000.
0037.
3537.
35注:本公司的最终控制方是中国南方电网有限责任公司.
2、本公司的子公司情况详见附注九、1、在子公司中的权益.
3、本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营安排或联营企业中的权益.
本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下:合营或联营企业名称与本公司的关系文山暮底河水库开发有限公司联营企业云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注55合营或联营企业名称与本公司的关系文山平远供电有限责任公司联营企业云南大唐国际文山水电开发有限公司联营企业越-中电力投资有限公司联营企业4、其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系文山盘龙河流域水电开发有限责任公司共同董事马关供电有限公司受同一母公司控制广南县电力有限责任公司托管麻栗坡供电有限公司受同一母公司控制文山壮族苗族自治州电力公司同受最终控制方控制文山光明物业管理有限责任公司同受最终控制方控制鼎和财产保险股份有限公司同受最终控制方控制广西电网有限责任公司百色供电局同受最终控制方控制深圳供电局有限公司同受最终控制方控制深圳前海蛇口自贸区供电有限公司共同董事云南省送变电工程公司受同一母公司控制云南电力建设监理咨询有限责任公司受同一母公司控制云南电力物资公司受同一母公司控制南方电网传媒有限公司同受最终控制方控制5、关联方交易情况(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易①采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上年发生额广南县电力有限责任公司购电3,455,369.
8140,760,789.
19麻栗坡供电有限公司购电17,417,199.
0816,453,424.
07文山暮底河水库开发有限公司购电1,301,294.
003,293,200.
29文山盘龙河流域水电开发有限责任公司购电13,556,593.
7243,973,042.
18文山平远供电有限责任公司购电1,541,621.
056,041,250.
33云南电网有限责任公司购电292,856,625.
591,117,186,841.
58马关供电有限公司购电6,699,523.
7536,569,871.
51鼎和财产保险股份有限公司保险969,218.
715,791,919.
63文山光明物业管理有限责任公司物业管理815,200.
00云南电力物资公司运输费4,345,777.
00云南电力建设监理咨询有限责任公司监理服务14,591,243.
40云南省送变电工程公司(云南电力线路器材厂)购买设备南方电网传媒有限公司传媒等服务270,754.
72云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注56②出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上年发生额云南电网有限责任公司售电、过网费157,648,876.
95742,590,548.
96云南电网有限责任公司达贡山供电稳定服务代办费2,338,948.
08文山平远供电有限责任公司过网费62,412.
30290,501.
54马关供电有限公司售电17,994,460.
0056,517,896.
31广南电力有限责任公司售电19,861,180.
6871,607,764.
89麻栗坡供电有限公司售电125,757.
2625,135,912.
48广西电网有限责任公司百色供电局售电47,012,082.
36166,089,603.
85文山暮底河水库开发有限公司售电13,579.
94云南电网有限责任公司设计费16,541,494.
35文山平远供电有限责任公司设计费92,452.
83越-中电力投资有限公司兼职劳务14,528.
70106,718.
91(2)关联出包情况出包方名称承包方名称出包资产类型出包起始日出包终止日出包费定价依据报告期间确认的出包费云南国际云南送变电工程公司230kV老挝北部电网工程(标段一)2014.
3.
312015.
10.
31招标方式〔招标编号:HLZB-2014-01-06〕;根据《230kV老挝北部电网工程施工合同(标段一)中标通知书,云南国际与云南送变电工程公司签订建设工程施工合同将"230kV老挝北部电网工程(标段一)"出包给云南送变电工程公司.
工程施工合同(合同编号:YNIC[2014]0102EPC2号)2014年81,958,689.
002015年180,640,742.
00云南国际云南送变电工程公司230kV新河变电站及琅勃拉邦2变电站供应并安装4*10MVar并联电抗器项目2015.
4.
132015.
6.
30云南国际与云南送变电工程公司签订建设工程施工合同将"230kV新河变电站及琅勃拉邦2变电站供应并安装4*10MVar并联电抗器项目"出包给云南送变电工程公司(合同编号:YNIC[2015]000102XM00009号)2015年5,148,800.
00(3)关联委托管理情况云南国际于2015年与云南电网有限责任公司签订运维委托合同(合同编号:YNIC[2015]000704JM00037号),委托云南电网有限责任公司对110kV勐景线(含间云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注57隔)及受让的跨越边境线、与越南、老挝、缅甸联网的9回110kV和220kV线路,包括新老双回、河老线(含间隔)、马河线、猫河双回线(含间隔)、勐那线(含间隔)、瑞丽江一级电站-汉弄变220kV双回(含间隔)进行运行维护工作,委托运维期限内每年的合同金额为725万元.
委托起始日2015年7月1日,委托终止日2018年12月31日.
云南国际2015年确认的委托运维费为3,625,000.
00元,2016年1-3月确认的委托运维费为1,812,500.
00元.
根据中国南方电网有限责任公司《生产项目准入及预算标准》(该文件是按照国家、行业以及南方电网现行的有关标准、规程规范并结合生产运行情况而制定的,适用于35~500kV输变电和10kV及以下配电网技改修理,其他技改修理,委托运行维护,其他材料和低值易耗品项目管理),其中变电站、线路委托运行维护综合价为:项目综合价单位变电站委托运行维护110kV100,000元/站·年35kV60,000元/站·年线路委托运行维护110kV20,000元/千米·年35kV18,000元/千米·年云南国际线路委托运维测算过程如下:序号线路名称委托线路长度(国内段)(千米)委托间隔数量委托运维费合计(万元)1110kV河口-老街线0.
3110.
602220kV新桥-老街线双回56.
55-169.
653110kV猫猫跳-河江回线双回7.
534242.
604220kV马关-越南线双回56.
48-169.
445110kV勐腊-那磨线42.
25194.
506110kV勐龙-景仰线15.
888141.
787220kV瑞丽江电站-汉弄线双回61.
112203.
33合计费用(双回线路长度乘以1.
5倍系数计算长度,间隔费用参照变电站运维费用标准)330.
9497731.
9委托运维费合计=线路折算长度*单位长度运维费+变电间隔数量*变电间隔运维费,在计算双回线路运维费时,长度乘以1.
5倍计算,220kV线路运维费参照110kV运维费标准20,000元/千米年,变电间隔运维费参照变电站运维费标准100,000元/站年.
委托线路长度约330km,再加上7个变电间隔运维费用,费用总计约730万元.
考虑变电间隔仅为变电站一部分,其实际维护成本较小以及电压等级差异等因素,云南云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注58国际与云南电网有限责任公司平等协商,将线路运行维护费用定为725万元/年.
(4)关联租赁情况本公司作为承租人出租方名称租赁资产种类2016年1-3月确认的租赁费2015年确认的租赁费云南电网有限责任公司房屋224,445.
002,319,265.
00文山壮族苗族自治州电力公司土地700,000.
00(5)关联方资产转让、债务重组情况①云南国际于2015年与云南电网有限责任公司签订《云南跨境购售电资产转让合同》,向云南电网有限责任公司购买跨越边境线、与越南、老挝、缅甸联网的9回110kV和220kV线路,包括新老双回、河老线(含间隔)、马河线、猫河双回线(含间隔)、勐那线(含间隔)、瑞丽江一级电站-汉弄变220kV双回(含间隔),合同价款189,759,410.
43元.
转让价款根据《云南跨境购售电资产资产清查专项审计报告》(瑞华云专审字[2015]第53010071号)确认的前述资产2015年6月30日的资产清查净值为基础确定.
②2014年6月16日,云南电网有限责任公司董事会审议通过将其所持越-中电力投资有限公司49%股权协议转让给云南国际.
2014年7月获得了外方股东越南北方电力总公司复函同意股权调整事项.
2015年2月4日,南方电网《关于云南电网有限责任公司与南方电网云南国际有限责任公司协议转让越-中电力投资有限公司49%股权的批复》(南方电网财[2015]8号)批复同意云南电网将其所持有的越-中电力投资有限责任公司49%股权转让给云南国际.
2015年8月26日,云南电网有限责任公司与云南国际签署股权转让协议,根据协议云南电网有限责任公司将其持有的越-中电力投资有限责任公司49%股权转让给云南国际,转让价格为4,891.
80万元.
依据《关于中央企业国有产权协议转让有关事项的通知》(国资发产权[2010]11号)及相关规定,国有股权协议的转让方与受让方应为所出资企业或其全资、绝对控股企业,中央企业在本企业内部实施资产重组,由中央企业负责批准或依法决定,转让方和受让方均为中央企业及其直接或间接全资拥有的境内子企业的,转让价格可以资产评估或审计报告确认的净资产值为基准确定.
前述股权转让为国有股权协议转让行为,前述国有股权协议转让事项的转让双方均为国有独资公司,转让价格系双方参照云南电网原始出资额及越-中电力投资有限公司2014年度经审计净资产值(按照即期汇率进行折算),由双方协商确定.
(7)其他关联交易云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注59①本公司于2007年12月27日与广南县电力有限责任公司签定了《云南文山电力股份有限公司与广南县电力有限责任公司托管协议》,自协议签定之日起,该公司由本公司托管.
托管期间按所有权和经营权分离的原则,该公司企业性质、资产隶属关系、财税体制及人事关系不变.
本公司于2015年8月与广南县电力有限责任公司签定了托管终止协议,上述托管关系终止.
②本公司与深圳供电局有限公司等五家单位于2015年11月10日签署了《深圳前海蛇口自贸区供电有限公司股东合作协议》,共同投资设立深圳前海蛇口自贸区供电有限公司,深圳前海蛇口自贸区供电有限公司注册资本金为人民币1亿元.
公司认缴注册资本800.
00万元人民币,占该公司注册资本的8%.
本公司于2016年3月11日根据《深圳前海蛇口自贸区供电有限公司股东合作协议》和《深圳前海蛇口自贸区供电有限公司章程》向深圳前海蛇口自贸区供电有限公司缴交注册资本金160.
00万元.
③本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易的事项见附注三.
6、关联方应收应付款项(1)应收项目项目名称期末余额年初余额应收账款:文山平远供电有限责任公司9,543.
6014,137.
20麻栗坡供电有限公司147,136.
00云南电网有限责任公司25,833,213.
2059,108,718.
20广南县电力有限责任公司6,875,598.
40412,943.
96马关供电有限公司6,174,455.
76829,545.
20广西电网有限责任公司百色供电局12,389,758.
741,576,826.
30合计51,429,705.
7061,942,170.
86预付款项:云南电网有限责任公司5,437,500.
00文山壮族苗族自治州电力公司22,500.
0030,000.
00鼎和财产保险股份有限公司1,031,575.
8910,660.
08合计6,491,575.
8940,660.
08其他应收款:文山平远供电有限责任公司79,376.
00合计79,376.
00(2)应付项目项目名称期末余额年初余额应付账款:文山暮底河水库开发有限公司187,176.
70201,306.
41广南县电力有限责任公司1,840,157.
261,784,567.
64文山盘龙河流域水电开发有限责任公司652,446.
522,261,493.
63马关供电有限公司39,182.
562,875,258.
11麻栗坡供电有限公司3,035,580.
31云南电网有限责任公司83,344,490.
5963,388,450.
40云南送变电工程公司5,906,141.
355,906,141.
35云南电力物资公司80,000.
0080,000.
00云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注60项目名称期末余额年初余额云南电力建设监理咨询有限责任公司2,009,120.
002,009,120.
00合计94,058,714.
9881,541,917.
85预收款项:云南电网有限责任公司文山供电局3,038,092.
833,038,092.
83鼎和财产保险股份有限公司2,253.
74文山壮族苗族自治州电力公司3,200.
00文山暮底河水库开发有限公司36,000.
00合计3,079,546.
573,038,092.
83其他应付款:广南县电力有限责任公司2,120.
002,120.
00鼎和财产保险股份有限公司207,646.
12文山壮族苗族自治州电力公司7,290.
00麻栗坡供电有限公司980,694.
40980,694.
40云南电网有限责任公司6,816,110.
274,766,893.
96云南送变电工程公司10,757,929.
6510,757,929.
65云南电力物资公司20,000.
0020,000.
00云南电力建设监理咨询有限责任公司1,437,280.
001,437,280.
00南方电网国际有限责任公司631,410,500.
00631,410,500.
00合计651,639,570.
44649,375,418.
017、其他关联事项云南送变电工程公司于2015年12月与兴业银行股份有限公司昆明分行签订《国内无追索权明保理业务合同》将其对本公司的债权33,000,000.
00元转让给兴业银行股份有限公司昆明分行.
十二、承诺及或有事项1、重大承诺事项截至2016年3月31日,本公司无需要披露的重大承诺事项.
2、或有事项截至2016年3月31日,本公司无需要披露的重大或有事项.
十三、资产负债表日后事项截止2016年6月3日,本公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项.
十四、其他重要事项1、前期差错更正本公司本期无前期差错更正情况.
2、分部信息(1)报告分部的确定依据与会计政策根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度,本公司的经营业务划分为云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注612个经营分部,本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果,以决定向其分配资源及评价其业绩.
在经营分部的基础上本公司确定了2个报告分部,分别为国内业务分部和国际业务分部.
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露,这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致.
(2)报告分部的财务信息项目国内业务分部国际业务分部分部间抵销合计主营业务收入506,089,797.
42260,600,570.
12766,690,367.
54主营业务成本355,762,043.
11216,714,276.
49572,476,319.
60资产总额2,926,226,549.
611,230,554,377.
644,156,780,927.
25负债总额1,374,019,018.
57313,764,640.
41-631,410,500.
002,319,194,158.
98十五、补充资料1、非经常性损益明细表项目本期发生额上年发生额非流动性资产处置损益-2,861,897.
82越权审批,或无正式批准文件,或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相关,符合国家政策规定,按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外696,862.
5554,437,097.
89计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益13,393,238.
31非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-19,430.
66724,478.
54其他符合非经常性损益定义的损益项目云南文山电力股份有限公司2016年1-3月、2015年度备考合并财务报表附注62项目本期发生额上年发生额小计677,431.
8965,692,916.
92所得税影响额101,614.
788,672,826.
69少数股东权益影响额(税后)合计575,817.
1157,020,090.
23注:非经常性损益项目中的数字"+"表示收益及收入,"-"表示损失或支出.
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行.
2、净资产收益率及每股收益报告期利润本期加权平均净资产收益率(%)本期每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润6.
980.
230.
23扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润6.
950.
230.
23(续)报告期利润上年加权平均净资产收益率(%)上年每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润48.
751.
281.
28扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润44.
631.
171.
17
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