财务管理案例财务案例案例分析

财务案例分析的综合案例的答题要点？

本人的一点心得。

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首先（1）从宏观环境上分析（2）行业环境（3）企业经营环境（4）企业自身实力分析，包括企业的人力资源、管理能力等方面（5）企业的发展能力（6）对企业未来的预测和一些有价值的建议

求会计内部控制的具体案例

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一、背景介绍

XX化工厂是1958年组建的国有中型企业，原下属南京化工局，现下属于南京市化建总公司，是国内塑料稳定剂和电子化工助剂定点生产单位。

现拥有总资产上亿元，年生产能力超过2万吨，职工700人左右。

该厂设有16个职能机构，全部核算集中在厂部的财务部门，无下属的独立核算单位，以下是该厂的组织机构图：

说明：厂长负责全厂工作，下属四个副厂长，分别为经营副厂长，管供应、销售和电子商务；行政副厂长，管理行政办公室、钟亭旅社以及房地产；生产副厂长管理生产、质检和技术工程；总工程师管理研究所、技术开发以及档案资料，虚线部分表示：。

厂长其余为厂长直管。

该厂有六个车间，其中四个基本生产车间、两个辅助生产车间。

XX化工厂目前实现销售收入上亿元，实现净利润超百万元。

其生产的主产品塑料稳定剂品种主要有硬脂酸盐系列、三盐基硫酸铅、无尘复合稳定剂；电子化工助剂有粒（粉）状氧化铅、硅酸铅等产品。

其中的粒状氧化铅和无尘塑料稳定剂属于国家级新产品，主产品无尘塑料稳定剂是PVC加工中热稳定剂的更新换代产品，具有良好的工艺性能和环保性能。

其产品主采用国际同类产品先进标准组织生产，为化工部、江苏省、南京市的优质产品。

企业通过GB-/T19002-ISO9002质量认证。

多次获得国家、省和市级产品质量和环保奖励。

一个化工企业得以顺利发展，不仅要靠其过硬的产品和服务质量，更在于其规范和完善的内部控制制度，其管理控制方法为许多企业所效仿。

这里我们试图提炼和剖析其财务一体化下的成功内控经验。

二、XX化工厂财务一体化下的内部控制情况

1、基本情况

南京通过财政部门开始推行实施企业会计电算化的工作始于1995年，从那时起培养了一批能够推动和实施企业会计电算化的会计人才。

XX化工厂便得益于此次机会，该厂的会计人员在培训之后，于1996年在企业领导的高度重视下，开始引进会计电算化，并于97年1月通过财政部门验收，在南京市率先实行了甩账，企业的管理效率获得了很大的提高。

随着企业的不断发展和扩张，尤其是该企业的材料品种、规格繁多，应收账款也比较复杂、数量较大，管理起来比较麻烦，容易出现差错。

于是该厂不断地进行软件和硬件的升级，拥有了财务内部局域网，并形成了厂内大网络，最终在全国会计基础工作规范化验收过程中，完善了企业的财务管理制度和程序，并于1999年在与软件公司的合作中实现了财务信息的一体化。

通过该一体化系统，企业的财务部门以及领导可以随时进行库存、应收账款等的查询和分析，并实现了全方位的财务分析、决策管理等。

2、财务一体化构成

XX化工厂的财务一体化的实施在最大程度上实现了企业管理的制度化和法制化，从而促进了管理的现代化、标准化和规范化，克服了企业成长中的制度瓶颈和阵痛。

该财务一体化系统主要由账务、销售、仓库、供应、人事系统等构成。

其中账务管理包括现金管理、固定资产管理、报表等功能，销售管理包括开票、应收账款等模块，存货管理主要包括原始数据录入、查询等模块，供应系统主要包括应付款管理、供应商管理等。

各个功能模块间实现了信息实时传递和有授权的共享。

其功能结构图如下：

仓库、供应、销售、应付款等管理信息最后全部集中到总账，由财务部的总账系统统一编制记账凭证、统一核算和监控。

XX化工厂根据其组织机构设置和管理特点，采用了如下的站点分布方式：

软件名称	站点数	使用部门
销售（应收账款）	2	销售部
仓库	1	仓库
账务	3	财务部
工资	1	人事部
供应（应付账款）	1	供应部
领导查询	5	厂办、生产办、企管办

3、XX化工厂财务一体化下的内部控制

（1）应付账款和存货控制

在XX化工厂财务一体化的系统中，最有特色的部分是 LINE-HEIGHT: 150%">XX化工厂的存货大类不多，只有原辅材料、备品备件以及机物料三大类，但后两者的规格、品种繁多，达3000多种，且在企业中还十分重要，而手工核算管理十分麻烦，通过计算机来进行分类管理就减轻了许多核算工作量，并减少了由于领用、记录方面带来

的错误和损失。

其仓库入库管理业务流程和数据传递关系如下：

流程说明：存货验收入库时填制入库单一式四联，一联由仓库保管员留用，另三联由采购员连同发票持往仓库办公室，由办公室录入入库记录，生成存货文件。

然后一联由仓库办公室留下，另两联入库单连同发票由采购员传递给财务部门。

仓库办公室在录入入库单时，一定要确认货款是否已经支付，如果发现货款已经支付，则在相应的信息中注明，以便财务制单时能与传递来的发票、付款单据核对相符；如果发现货款没有支付也在相应的栏目中注明，以传递给供应部门时形成供应部门的应付账款文件，供应部门根据这些记录来进行付款筹划，供应部门如果付款，在通过财务办理有关付款手续后，在其站点上输入付款记录，传递到财务部门形成付款的记账凭证，财务部门并进行付款核对。

2、应收账款管理和控制

XX化工厂的销售开票和应收账款等管理在一体化之前一直由财务部门执 行，一体化之后，销售计划、销售单据的录入以及应收账款的催收工作全部由销售部门独立完成，其形成的销售和收款记录自动传递到财务部门，然后在财务部门形成账务记录并进行审核，其流程如下：

流程图说明：销售部门根据合同等凭据通过计算机开票一式四联，自己留一联，另外手工开具提货单两联连同三联发票给客户。

销售部门在开票时，如果客户现购，则在发票单据中注明相应信息，传递给财务制收款记账凭证（销售部门输入的信息）；如果客户欠款，则开具欠款单给客户，同时在发票中注明未付款信息，形成应收账款文件（也是在销售部门输入）。

客户持三联发票、两联提货单以及现金、支票（或欠款单）到财务部门付款、盖章，留存一联发票给财务部门，购货人持盖章后的发票和提货单到仓库提货，提货单一联留仓库，另一联给仓库办公室站点录入，形成存货减少记录。

仓库开具出门证给客户，至此销售过程完成。

收款时，收款凭证由财务部门收取，同时收取款项，财务部门凭收款凭证通知销售部门货款到账情况，由销售部门输入应收账款收回记录，最后传递到财务，形成记账凭证，核销应收账款。

同时财务随时查询应收账款的到账情况，形成账龄分析，并定期向销售部门催收，并根据有关规定形成逾期的奖惩表单，传递给销售部门和管理部门。

三、评论

XX化工厂通过财务一体化不仅简化了财务的核算工作，最重要的是完善了其内部控制制度和流程，提高了效率。

其最有特色的控制主要体现在对付款和收款控制上。

该企业无论是收款还是付款，其实际收支业务都是通过财务来完成的，但是对于付款需要由供应部门来请付，并严格与其所购货物相对应，并由财务和供应两方互相核对。

1、对于应付账款，由供应部门请付后由财务支付，财务部门在支付时就已经录入了相应的付款记录，形成了付款凭证，等到供应部门也录入相应的应付款付账记录时，双方方通过互相核对就可以确认应付账款的彻底核销，如果只有财务记录而没有供应部门记录，则说明供应部门已将该款项挪作他用，从而可以监控应付账款的付款情况。

在这个过程中，财务从来不主动付款，供货商催款时催的是供应部门而不是财务部门。

2、对于销售，则无论是现销还是赊销，最后都要由财务部门来确认。

如果是现销，则购货者（或业务员）将款项交到财务，财务收款后在发票等有关单证上盖章后购货者（或业务员）才可以去提货或发货；如果是赊销也需要将实际票据传递到财务确认属于赊销后才可以提货或发货，前者在财务形成了收款凭证，后者在财务形成了应收账款记录，同时销售部门也按照相同的票据输入了相同的信息，两者又可以互相核对。

对于应收账款的实际催账由销售人员根据其账龄及时催收，财务部门及时监督和催促销售部门催收，收回的款项也通过财务端口入账，如果应收账款由财务收到了，则财务通知销售部门，由销售部门核销其应收账款。

在上述票据的传输过程中，存货记录及时得到反映的同时，也可以互相核对。

从该企业上述的控制流程来看，其资金的收支和财产物资的增减全部处于财务的监控之中，而且财务处于主动的控制地位。

这种方式效率高，监控力度强，适用于信息系统（站点）相对比较集中的中小型企业。

通过学习财务管理，结合实际生活例子，谈谈有何感受

我就是学财务管理专业的！怎么说呢，这个专业很综合！你既要学习会计的知识，还要有管理的理念，选修课时，要尽量多选金融类的课程！因为，既然是管钱的，你没有基本的金融知识是不行的！所以，这个专业很累！ 不过这个专业发展还是很好的！我国现在正在努力发展自己会计师事务所，财务管理专业的学生有基础可以考注册会计师！将来一定有发展！可以这么说，哪个企业不需要会计！？所以，发展是有的！ 我们上届毕业生发展都很不错的！去银行的也很多，签企业的待遇也都不错！这个要看机遇的！我就很想去银行！这个要参加各个银行组织的考试的！不过工作挺好的！就是刚进去会很累！要学习的东西很多！ 总的来讲，财务管理是个需要终身学习的专业啊！

《财务管理案例分析》结课论文

《财务管理案例分析》结课论文 【摘要】本文以财务管理这门课程为例，首先分析了在目前财务管理教学中的现状及存在的问题，据此提出了财务管理案例分析的编写要求和内容特点。

【关键词】财务管理 案例分析 案例 财务管理作为会计学专业的一门重要专业课，具有实践性强的特点，对学生的实践操作技能要求较高。

案例教学法通过对具体案例的分析，能够激发学生的参与热情，锻炼和提升学生的基本技能，有利于高校培养实用型的人才。

一、现阶段，我国高校在财务管理中存在的问题 我国高校教学方法相对于教育改革的迅速发展、企业管理的不断深化的需要来说,存在着相当的滞后性,与现阶段社会对人才的需求还有很大的距离。

就目前国内高校的财务管理案例教学中存在的问题可以概括为以下几方面: （一）财务管理中采用案例教学的比例非常低。

与国外著名商学院相比，国内高校案例教学在财务管理教学中所占的比例还很少,有的学校甚至为零,远远不能满足财务管理实用型人才培养的需要。

以哈佛商学院为例，除一两门理论性课程以外,其他课程全部都用案例教学，案例教学所占比例90%以上；而国内的高校，案例教学的比例远远达不到这个数字。

（二）财务管理的数量不足，质量较差。

一方面，许多高校尽管重视案例教学的应用，但是由于在案例的搜集、整理与分析等方面相当滞后，致使案例的数量非常少，并且缺乏对案例教学理论的系统性研究和案例教学方法的创新。

另一方面，国内大部分案例的编写采用“拿来主义”，不符合我国的国情，适用性较差，并且落后于国际企业财务管理的潮流,有关跨国投资、国际企业财务管理等方面的案例及教学都相当薄弱，不能适应国际经济一体化发展的要求。

二、高校教育中财务管理案例库的开发 案例库的开发状况直接影响案例教学质量，一套高水平的案例库的建立是需要经过长期积累同时需要一定的经费投入，而且还需要按照课题一样的方式组织调查与编写。

财务管理教学案例库首先必须具有丰富的案例，它是教学案例库构成的必要条件；其次是指案例的类型众多，这些案例可以是学校组织教师自行编写的，也可以是收集整理的二手案例；再次，教学案例库还必须具有完善的系统分类储存功能。

那么，什么样的案例可以编写进案例库呢？ （一）案例具有典型性、符合实际决策的要求。

教学案例是在实地调查的基础上编写出来的实际案例,这种实际案例具有典型性、代表性、非偶发性,这是案例的关键特征。

案例设计中,其问题往往是若隐若现,提供的信息并非一目了然,有关数据需要进行一定的计算、加工、推导,才能直接用来进行分析。

案例通过模拟现实企业财务管理中纷繁复杂的问题,目的是训练学生通过对信息的搜集、加工、整理,最终获得符合实际的决策。

（二）案例设计的问题具有启发性，符合教学的要求。

教学案例必须设计一定的问题,即思考题。

其中有的问题比较外露,有的比较含蓄,而通常是显而不露,留待学生去挖掘。

案例中设计的问题并不在多,关键是能启发学生的思考。

案例提供的情况越是有虚有实,越能够诱人深入,从而给学生留下充分的思考空间,达到最佳的学习效果。

（三）案例的选择必须符合财务管理教学目标的需要。

案例是为教学服务的，因此案例的选择必须符合财务管理教学目标的需要。

财务管理教学目标总的来说是要提高学生分析问题和解决问题的能力。

因此,可以说案例教学不单纯是去寻找正确答案的教学,而是重视得出结论的思考过程,这个过程正是实现教学目标的重要手段。

从某种意义上说,通过这种有针对性的案例教学,可以促进学生分析问题、解决问题能力的升华与质变。

（四）案例内容的深浅应符合学生学习的需求。

不同阶段的学生学习的内容具有不同的深度，因此，案例库中的个案，其编写的理论深度和实践要求要与不同阶段的学生学习的需求相适宜，适于相应层次的学生使用，篇幅长短以及问题的设计也应配合协调。

（五）案例的设计应体现知识的系统性和整合性。

案例库中的案例可分为专题案例和综合案例。

专题案例内容应富有针对性，不同个案要突出不同的知识重点，且在编排上要体现出相关知识点相对集中的系列化特点；综合案例则应注重知识的横向和纵向联系，通过一个案例往往可涉及多个章节的知识。

综合案例的使用一般在总结复习阶段，因此，这类案例应该编排在案例库的后面部分。

三、财务管理案例教学中应注意的问题 （一）正确处理案例教学与传统讲授教学的关系一方面，案例教学并不能完全取代传统讲授教学，教师对一门学科的重点和难点进行适当讲授，是教学中不能缺少的。

另一方面，课堂讲授应当是诱导式的、启发式的，应与案例教学结合起来，只有把两者有机地结合起来才能取得更好的效果。

因此，案例教学的优势是明显的,但也不是完美无缺的,我们应在教学中充分发挥案例教学与传统讲授教学各自的优势，取长补短，培养适应社会发展的实用型人才。

（二）正确处理案例教学与其他教学手段的关系在教学过程中，除了案例教学、传统讲授教学以外，还有许多其他教学手段，例如实证分析、模拟实验、撰写论文等手段，对于学生的各方面知识与技能的培养都是非常有利的。

因此，在教学过程中，我们不能囿于案例教学与传统讲授教学两种方法，应该根据课程内容的不同特点，选择不同的教学方法，以此激发学生的学习热情。

四、结束语 案例教学是学习的过程而非最终的结果，学生应该把案例教学看作是自身知识与能力的不断考验。

在财务管理的案例教学中，学生们培养的不是“正确”和“非正确”的观点，而是从这些问题的讨论中获得一种分析问题、解决问题的能力，这种能力会使学生终生受益。

参考文献 [1]阮萍.资产评估案例教学研究[J].云南财经大学学报(社会科学版)，2009，（5） [2]石泓,于成.税法案例课程教学改革的探索[J].东北农业大学学报(社会科学版)，2008,(3) [3]乐菲菲,吴兰飞,贺翠芹.案例教学法在财务会计中的应用[J].高等教育论坛,2008,(4) [4]张凤娜.税法案例教学探讨[J].广东技术师范学院学报,2006,(2) [5]贾莉莉.财务管理专业案例教学问题及对策[J].泰安教育学院学报岱宗学刊，2009，（4）

财务案例案例分析

可转债基金的主要投资对象是可转换债券，境外的可转债基金的主要投向还包括可转换优先股，因此也称为可转换基金。

持有可转债的投资人可以在转换期内将债券转换为股票，或者直接在市场上出售可转债变现，也可以选择持有债券到期、收取本金和利息。

可转债的基本要素包括基准股票、债券利率、债券期限、转换期限、转换价格、赎回和回售条款等。

可转债是普通债券和可转换为股票的期权的混合物，转债价格和基准股票价格的差额构成了内含期权的价值。

可转债基金可能在企业发行可转债时购买，也可能在发行后从二级市场购买。

如果从一级市场购买，则可充分享有可转债以上的优点1.政府债券：国家为了筹措资金而向投资者出具的，成若在一定时期支付利息喝到期还本的债务凭证 2.基金债券：银行、非银行金融机构依法定程序发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券 3.公司债券：公司依照法定程序发行、约定在一定期限还本付息的有价证券 （一）直接融资 1．国际债券融资 国际债券即发行国外债券，是指一国政府及其所属机构、企业、私人公司、银行或国际金融机构等在国际债券市场上以外国货币面值发行的债券。

国际债券主要分为欧洲债券和外国债券两种。

2.国际股票融资 国际股票即境外发行股票，是指企业通过直接或间接途径向国际投资者发行股票并在国内外交易所上市。

3.海外投资基金融资 海外投资基金融资的作用在于使社会闲散的资金聚合起来，并在一定较长的期间维系在一起，这对融资者来说相当有益。

此外，稳健经营是投资基金的一般投资策略，因而投资基金对资本市场的稳定和发展也相当有益。

4.外国直接投资 20世纪80年代以来，世界经济中出现了两个引人注目的现象：其一、国际直接投资超越了国际贸易成为国际经济联系中更主要的载体；其二、国际直接投资超过了国际银行间贷款成为发展中国家外资结构中更重要的构成形式。

（二）间接融资 外国政府贷款 外国政府贷款是由贷款国用国家预算资金直接与借款国发生的信贷关系，其多数为政府间的双边援助贷款，少数为多边援助贷款，它是国家资本输出的一种形式。

上市公司是指股票可以在二级市场上自由交易的股份有限公司,具体要求如下: 必须同时符合下列条件：一是其股票经过国务院证券管理部门批准已经向社会公开发行；二是公司股本总额不少于人民币五千万元；三是开业时间在三年以上，最近三年连续盈利；原国有企业依法改建而设立的，或者公司法实施后新组建成立，其主要发起人为国有大中型企业的，可以连续计算；四是持有股票面值达人民币一千元以上的股东人数不少于一千人，向社会公开发行的股份达公司股份总数的百分之二十五以上；公司股本超过人民币四亿元的，其向社会公开发行的比例为百分之十五以上；五是公司最近三年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载；六是国务院规定的其他条件。

只有符合了上述条件，才能批准其上市进行交易。

公开发行公司债券，应当符合下列条件： 　　（1）股份有限公司的净资产不低于人民币3 000 万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000 万元； 　　（2）累计债券余额不超过公司净资产的40%； 　　（3）最近3 年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息； 　　（4）筹集的资金投向符合国家产业政策； 　　（5）债券的利率不超过国务院限定的利率水平； 　　（6）国务院规定的其他条件。

财务杠杆是一个应用很广的概念。

在物理学中，利用一根杠杆和一个支点，就能用很小的力量抬起很重的物体，而什么是财务杠杆呢？从西方的理财学到我国目前的财会界对财务杠杆的理解 财务风险也称融资风险或筹资风险，是指由于举债筹资而产生的应由普通股股东承担的风险。

也可定义为由于使用债务或优先股筹资从而需要做出固定周期性支出而引起的，由普通股股东承担的超过基本商业风险以上部分的风险。

它是与企业及其融资方式相联系的风险，是由于企业资金困难，采取不同的筹资方式而带来的风险。

财务风险的防范，是要对风险进行动态的控制，而并非要刻意减少风险。

敢于冒风险的企业充分利用有利时机，往往从高风险中获取高收益。

防范并化解财务风险，主要应抓好以下几项工作： 1、认真分析财务管理的制度环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。

为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。

2、增强企业资产流动性。

一是贮存流动资产，即在资产组合中保持一定比例的易变现资产。

二是购入流动资产，即通过销售流动性存货来实现变动性。

企业必须权衡利弊得失，以合理的方式取得流动性资产，通过企业资产结构的合理搭配和筹资能力的合理运用，以最低的成本避免由于流动资金短缺和流动资金过剩而招致的损失。

3、提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。

为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。

在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。

对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。

4、企业应当建立合理的资本结构，规避财务风险。

首先应建立资本积累的约束机制，不断充实资本。

其次根据企业实际情况合理确定负债规模。

再次把握借款时机，审时度势，合理决策。

最后预测负债筹资的使用效果，权衡成本收益，优化债务结构。

决定资本结构的因素是融资决策。

将不同的债务按期限合理搭配，以减少偿还债务的压力，保证企业资金周转顺畅。

融资金额大小直接决定了资本结构状况。

企业应当努力使资本结构最佳，融资成本最低。

5、规避道德风险对企业财务的影响。

应控制风险因素，预防风险的发生。

对外应全面而准确地把握市场及竞争对手的信息，消除信息不对称对自身的不利影响，并对交易对象进行信用评估，通过谈判制定无损自身利益的有效合同。

对内应健全企业的损失，应加强与保险业的合作，将风险向外转移，减少因交易对象违约、投机取巧等给自身带来的重大损失；密切与金融机构和政法部门的关系，以便得到及时的帮助。

总之，企业的各项决策几乎都是在风险和不确定性的情况下做出的，离开了风险，就无法正确评价企业报酬的高低。

财务风险是不可避免的。

正确分析和防范财务风险，对企业的生存发展具有重要意义。

我们必须全面分析，这样才能找出问题的实质