本公司今日头条被罚款

12020半年度报告奇异互动NEEQ:871320广州奇异果互动科技股份有限公司GuangzhouKiwiInteractiveTechnologyCorp.
,LTD2公司半年度大事记1、小米广告金融行业效果独家代理商奇异互动荣获由小米广告颁发的"2020年小米广告金融行业效果独家代理商"资质授权,公司已五度蝉联上述小米代理商资质.
五度蝉联2、2020年金梧奖短视频与直播营销类案例银奖2020年6月5日,凭借增效"抖时代"人人贷*今日头条短视频营销案例,公司荣获上述奖项.
3、巨量引擎广告业务代理商公司旗下子公司新余萌宇互动科技有限公司获得巨量引擎广告代理授权证书,成为巨量引擎2020年度广告业务代理.
4、短视频子品牌-K视频公司成立K视频团队,延续KIWI互动奇思妙想的文化内核,以"出奇制胜"、"快速起量"为目标,提供专业、快速、有效的视频素材制作及投放服务.
3目录第一节重要提示、目录和释义4第二节公司概况10第三节会计数据和经营情况12第四节重大事件19第五节股份变动和融资.
22第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况.
25第七节财务会计报告.
28第八节备查文件目录.
1064第一节重要提示、目录和释义公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任.
公司负责人李伟斌、主管会计工作负责人邱志文及会计机构负责人(会计主管人员)龚富伟保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整.
本半年度报告未经会计师事务所审计.
本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述,不构成公司对投资者的实质承诺,投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识,并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异.
事项是或否是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整是√否是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是√否是否存在未按要求披露的事项是√否是否审计是√否是否被出具非标准审计意见是√否【重大风险提示表】重大风险事项名称重大风险事项简要描述1、市场竞争加剧导致利润下滑的风险由于国家政策对互联网行业的大力支持,加上移动互联网良好的发展前景,移动互联网广告行业在我国逐渐兴起,已有越来越多的竞争者如传统4A广告公司、互联网广告公司、媒体运营商等进入该行业分享行业巨大的增长空间.
行业竞争必将日趋激烈,若公司没有采取有效的应对策略、巩固和强化自身的技术优势,公司将面临市场份额及利润下滑的风险.
2、公司历史上部分股权转让及资本溢价、转增股本存在潜在的补缴个人所得税的风险公司历史上股权转让过程中,存在多次股权转让定价为1元每元注册资本、低于转让时公允价格的情况,未来存在被税务主管部门要求股权出让方补缴个人所得税的风险.
虽然股权转让的纳税义务主体为出让方股东,但不排除前述股权转让定价存在不合理对公司带来不利影响.
对此,公司相关原股东出具了承诺函,如未来税务主管部门就历史上的股权转让追缴个人所得税,由其个人承担税金支出及其他经济责任.
公司历史上曾经存在资本公积(资本溢价)转增股本的情形,公司未就该次转增代扣代缴个人所得税.
依据国家税务总局《关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(税务总局公告2015年第80号)的规定,非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本,并符5合财税〔2015〕116号文件有关规定的,纳税人可分期缴纳个人所得税;非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业转增股本,应及时代扣代缴个人所得税.
故公司本次资本公积转增股本未来可能存在被税务主管部门要求补缴个人所得税的风险.
3、潜在同业竞争风险公司第二大股东无锡实益达电子有限公司持有公司18%的股权,其全资母公司麦达数字拥有的全资子公司上海顺为广告传播有限公司、上海利宣广告有限公司、奇思国际广告(北京)有限公司所从事的行业为移动互联网相关行业,与公司业务同属于广告行业,但是上海顺为广告传播有限公司、上海利宣广告有限公司、奇思国际广告(北京)有限公司与公司的业务状况、商业模式、服务类别与公司存在本质差异,不构成直接竞争关系.
对此,麦达数字出具了说明:无锡实益达电子有限公司对公司的持股比例为18%,虽为公司的第二大股东,但无锡实益达电子有限公司未参与公司的日常经常管理,不存在利用其股东地位开展自身业务损害公司利益及其他投资者利益的行为.
在日后持有公司股权期间,将严格遵守相关法律法规、公司的公司章程及制度的规定,在开展自身业务时绝不利用奇异互动股东的地位做出违法损害公司及其他股东合法利益的行为.
同时为保证公司自身运用的独立性,公司于未来将保持业务、人员、财产等方面与麦达数字严格区分,以保护公司利益及公司投资者利益.
4、税收优惠政策风险公司经营成果对税收返还额有较大依赖,若国家取消该项税收优惠政策,将可能对公司的经营成果产生不利影响.
5、前五大供应商集中度过高的风险前五大供应商集中度过高的风险报告期内,公司前五大供应商的采购占比为89.
2%,存在供应商集中度过高的风险.
公司拥有较为丰富的知名媒体资源,如小米平台、巨量引擎平台等.
因公司广告主客户对知名媒体的需求较大,公司与知名媒体的业务往来也相应增多,造成供应商集中度过高.
本期重大风险是否发生重大变化:否本期重大风险因素分析:风险1:公司通过研究移动广告市场现状和洞察业界发展趋势,主动进行了经营战略的调整,对业务资源、客户资源结构、营销模式、运营团队、技术产品及创意服务等进行主动调整和优化.
公司经营战略的主动调整短期虽然增加了业务成本、运营费用和技术成本,牺牲了短期利润,但却能降低业务结构集中性风险,前瞻性的布局手机端应用市场广告投放,保证公司未来经营持续、健康、稳定、快速增长.
风险2:2019年,公司通过续签小米广告代理资格,并且在报告期内新增头条、抖音、知乎小红书等主流平台的核心代理资格,同时继续与华为等多家优质资源平台的业务合作.
未来,公司将继续丰富供应商媒体资源,不断降低供应商集中度.
风险3:公司相关原股东出具了承诺函,如未来税务主管部门就历史上的股权转让追缴个人所得税,由其个人承担税6金支出及其他经济责任.
若未来公司本次资本公积转增股本被税务主管部门要求补缴个人所得税,公司将按要求补缴.
风险4:应对措施:对此,麦达数字出具了说明:无锡实益达电子有限公司对公司的持股比例为18%,虽为公司的第二大股东,但无锡实益达电子有限公司未参与公司的日常经常管理,不存在利用其股东地位开展自身业务损害公司利益及其他投资者利益的行为.
在日后持有公司股权期间,将严格遵守相关法律法规、公司的公司章程及制度的规定,在开展自身业务时绝不利用奇异互动股东的地位做出违法损害公司及其他股东合法利益的行为.
同时为保证公司自身运用的独立性,公司于未来将保持业务、人员、财产等方面与麦达数字严格区分,以保护公司利益及公司投资者利益.
风险5:公司将不断加大研发投入力度,优化业务结构,积极拓展客户和供应商渠道,不断提高公司的盈利能力,减少对税收返还额的依赖性.
7释义释义项目释义公司、本公司、奇异互动指广州奇异果互动科技股份有限公司子公司指上海大娱数码科技有限公司、霍尔果斯大娱互动科技有限公司、广州市大娱数码科技有限公司、新余萌宇互动科技股份有限公司、上海萌宇广告有限公司、广州大娱互动科技有限公司公司章程指广州奇异果互动科技股份有限的公司章程全国股转系统指全国中小企业股份转让系统全国股转公司指全国中小企业股份转让系统有限责任公司中国证监会指中国证券监督管理委员会实益达、麦达指深圳市麦达数字股份有限公司,以及其更名前的深圳市实益达科技股份有限公司上海星凡指上海星凡软件开发有限公司《公司法》指《中华人民共和国公司法》《证券法》指《中华人民共和国证券法》主办券商指首创证券会计师事务所指大华会计师事务所(特殊普通合伙)管理层指公司高级管理人员《股东大会议事规则》指《广州奇异果互动科技股份有限公司股东大会议事规则》《董事会议事规则》指《广州奇异果互动科技股份有限公司董事会议事规则》《监事会议事规则》指《广州奇异果互动科技股份有限公司监事会议事规则》元、万元指人民币元、人民币万元报告期、本期、本年指2020年1月1日至2020年6月30日上年度、上年同期指2019年1月1日至2019年6月30日期初、上年期末指2019年12月31日本期期末指2020年6月30日三会指股东大会、董事会、监事会4A广告公司指指美国广告代理协会,TheAmericanAssociationofAdvertisingAgencies的缩写.
因名称里有四个单词是以A字母开头,故简称4A.
世界各地均以此为标准,取其从事广告业、符合资格、有组织的核心规则,再把美国的国家称谓改为各自国家或地区的称谓,形成了地区性的4A广告公司.
APP指指应用程序,Application的缩写.
运行在智能手机和平板电脑等移动终端上的应用程序.
8BAT指指中国互联网公司百度(中国)有限公司(Baidu)、阿里巴巴(中国)有限公司(Alibaba)、腾讯科技(深圳)有限公司(Tencent)的首字母缩写.
Banner广告指指横幅广告,是网络广告最早采用的形式,也是目前最常见的形式;又称旗帜广告,是横跨于网页上的矩形公告牌,当用户点击横幅广告时,可链接到广告主的网页.
CPA指指CostPerAction,按照有效问卷或定单数量来计费的广告计费方式.
CPT指指CostPerTime,按每一段时间来计费的广告计费方式.
CPS指指CostPerSales,按实际销售产品数量来计费的广告计费方式.
CPC指指CostPerClick,按每点击一次数量来计费的广告计费方式.
CPD指指CostPerDownload,按下载量来计费的广告计费方式.
DSP指指Demand-SidePlatform,即移动广告需求方平台,可为广告主提供移动互联网领域的精准广告投放业务.
DMP指指DataManagementPlatform,即数据管理平台,是提供移动广告数据分析的平台,可提高广告投放的精准度.
HTML5广告指指利用HTML5语言实现的具有动画、特效、互动、视频、音频的新型场景互联网广告形式.
ROI指指ROI(ReturnonInvestment),即投资回报率,广告中的ROI具体指通过广告投放而应得到的价值转化,即企业从一项广告投放中得到的经济回报.
RTB指指RealTimeBidding,即实时竞价,是一种利用第三方技术在数以百万计的网站或移动端针对每一个用户展示行为进行评估以及出价的竞价技术.
品牌营销指以用户接触广告后,改变用户的品牌认知为目的,一般以广告投放时间、广告投放曝光量等作为单位进行广告投放结算的广告形式.
效果营销指以用户接触广告后,让用户完成品牌销售环节中特定动作为目的,一般以广告投放后用户下载量、激活量、注册量、用户资料收集等广告效果作为单位进行广告投放结算的广告形式.
VIVO平台指指隶属于维沃通信科技有限公司的广告投放平台.
小米平台指指隶属于小米科技有限责任公司的广告投放平台.
华为平台指指隶属于深圳华为技术有限公司的广告投放平台.
巨量平台、今日头条指指属于湖北今日头条科技有限公司的广告投放平台.
9移动全案营销服务指指为广告客户在移动互联网领域提供包含但不限于产品规划、市场策略、媒介投放、效果推广、品牌传播与活动策划等的推广营销全流程服务.
10第二节公司概况一、基本信息公司中文全称广州奇异果互动科技股份有限公司英文名称及缩写GuangzhouKiwiInteractiveTechnologyCorp.
,LTDKIWI证券简称奇异互动证券代码871320法定代表人李伟斌二、联系方式董事会秘书邱勋来联系地址广州市天河区珠江东路12号高德置地冬广场H座2801电话13926483870传真020-38615057电子邮箱larry.
qiu@mokiwi.
com公司网址www.
mokiwi.
com办公地址广州市天河区珠江东路12号高德置地冬广场H座2801邮政编码510623公司指定信息披露平台的网址www.
neeq.
com.
cn公司半年度报告备置地公司董事会秘书办公室三、企业信息股票交易场所全国中小企业股份转让系统成立时间2006年4月20日挂牌时间2017年4月26日分层情况基础层行业(挂牌公司管理型行业分类)I信息传输、软件和信息技术服务业-64互联网和相关服务-642互联网信息服务-6420互联网信息服务主要业务移动互联网广告的精准投放服务,为广告主提供媒体投放、策略管理、数据服务、推广运营优化的全方位移动数字整合营销解决方案主要产品与服务项目推广运营优化服务普通股股票交易方式集合竞价交易普通股总股本(股)30,000,000优先股总股本(股)0做市商数量0控股股东李伟斌实际控制人及其一致行动人实际控制人为(李伟斌),一致行动人为(陈成和广州同捞同煲投资管理合伙企业(有限合伙))11四、注册情况项目内容报告期内是否变更统一社会信用代码914401067860924601否注册地址广东省广州市天河区珠江东路12号2801房之自编01房否注册资本(元)30,000,000否-五、中介机构主办券商(报告期内)首创证券主办券商办公地址北京路西城区德胜门外大街115号报告期内主办券商是否发生变化否主办券商(报告披露日)首创证券六、自愿披露适用√不适用七、报告期后更新情况适用√不适用12第三节会计数据和经营情况一、主要会计数据和财务指标(一)盈利能力单位:元本期上年同期增减比例%营业收入244,581,855.
06254,180,865.
23-3.
78%毛利率%5.
76%4.
00%-归属于挂牌公司股东的净利润3,754,124.
13845,781.
52343.
86%归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润3,274,154.
51726,375.
96350.
75%加权平均净资产收益率%(依据归属于挂牌公司股东的净利润计算)4.
90%1.
03%-加权平均净资产收益率%(依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算)4.
28%0.
89%-基本每股收益0.
130.
03333.
33%(二)偿债能力单位:元本期期末上年期末增减比例%资产总计231,853,160.
15183,174,243.
5926.
58%负债总计153,417,281.
26108,492,488.
8341.
41%归属于挂牌公司股东的净资产78,435,884.
5274,681,760.
395.
03%归属于挂牌公司股东的每股净资产2.
612.
495.
03%资产负债率%(母公司)71.
11%67.
04%-资产负债率%(合并)66.
17%59.
23%-流动比率1.
511.
71-利息保障倍数5.
072.
72-(三)营运情况单位:元本期上年同期增减比例%经营活动产生的现金流量净额-11,010,443.
11-3,973,552.
02应收账款周转率2.
812.
49-存货周转率00-13(四)成长情况本期上年同期增减比例%总资产增长率%26.
58%-15.
88%-营业收入增长率%-3.
78%-43.
25%-净利润增长率%343.
86%-87.
74%-(五)补充财务指标适用√不适用二、主要经营情况回顾(一)商业模式本公司属于信息传输、软件和信息技术服务业,主要从事移动互联网营销广告的精准投放服务,为广告主提供包括但不限于媒体投放、策略管理、数据服务、素材制作、推广运营优化的全方位移动数字整合营销解决方案.
通过为广告主、广告代理商在移动互联网媒体端投放广告的方式实现盈利.
公司不断积累广告投放效果数据,利用自有数据分析系统,对数据进行分类汇总与统计分析,找出媒体用户群体行为特点,并与广告主目标人群特点匹配,帮助广告主找准营销客户群体,从而快速提高推广产品的知名度、用户数、销售量等.
公司向广告主、广告代理商收取广告推广费用、创意制作费用、代理服务费或从媒体获得广告投放返点,向媒体支付广告投放费用,广告推广费用与广告投放费用之间的价差及代理服务费、媒体返点为公司利润来源.
广告推广费用、广告投放费用一般按广告实际效果(如点击量、下载量)或按投放天数收取.
报告期内,公司的商业模式没有发生变化.
(二)经营情况回顾1、报告期内公司经营情况:截至2020年6月30日,公司总资产为231,853,160.
15元,同比上升26.
58%;总负债为153,417,281.
26元,同比上升41.
41%;净资产为78,435,878.
89元,同比上升5.
03%.
公司资产、负债规模均有较明显上升.
报告期内,因供应商授信额度增加,公司应付账款由2019年度11,216,899.
84元上升至2020年度22,493,150.
43元.
增幅100.
53%,报告期内公司授信账期客户也相应增加,公司应收账款由2019年度71,819,319.
52元上升至2020年度94,836,531.
27元,增幅32.
04%.
2、成本和盈利情况分析:2020年公司实现营业收入为244,581,855.
06元,较上年同期减少3.
78%;营业成本为230,499,148.
67元,较上年同期减少5.
54%;2020年度净利润3,754,118.
50元,较上年同期上升了343.
86%;报告期内,公司营业收入较上年同期略微下降,毛利较去年同期上升1.
76个百分点;主要因公司上半年广告投放业务表现良好,拉升公司整体毛利水平.
净利润同比增长343.
86%,主要原因:公司整体毛利率由去年同期4%增长至本期5.
76%.
3、公司经营战略分析:公司通过研究移动广告市场现状和洞察业界发展趋势,在2020年初进行了经营战略的调整,对业务资源、客户资源结构、营销模式、运营团队等进行调整和优化.
公司经14营战略的主动调整短期虽然增加了业务成本、运营费用和技术成本,但却能有助于降低业务结构集中性风险,保证公司未来经营持续健康稳定增长.
(1)业务资源结构优化:公司在通过竞标成为了小米广告平台的行业独家代理商之后,也开始积极布局巨量引擎业务(含头条、抖音等).
在获得上述业务后,公司在成为国内仅有的几家打通手机营销平台与信息流营销平台的服务商之一.
另外,在报告期内陆续新增知乎、小红书等多家优质流量平台的代理资格.
(2)客户资源结构优化:在公司原有强势的电商、互联网金融行业基础上,在网络服务工具、教育等行业均取得较大进展,公司现有数百个稳定投放的广告客户.
(3)团队补强优化:公司为加强在手机端的业务资源的布局,增强公司竞争力,未来侧重在运营、销售、创意、制作、技术团队方面进行投入.
团队的补强,会极大提升公司广告投放运营能力,这不仅仅会实现业务营收的增长,也会有助于公司在持续精细运营的过程中提高核心竞争力.
(4)技术产品优化:今年公司自行研发的"投放数据管理平台"正式上线,这是公司结合业务需求、洞察市场趋势所进行的技术产品布局.
相关技术平台上线后将持续迭代,在数据抓取、数据监测、数据分析等层面为公司运营提供技术支持并提高运营效率.
(5)营销模式优化:公司已与多个主流移动广告营销平台建立战略合作伙伴关系,也同时深耕电商、金融、网服、教育等移动营销市场热门行业,并进一步发挥公司的全案策划、品牌策划能力,为广告客户提供更多渠道的整合营销服务.
(6)创意服务优化:公司自建视频营销中心,针对短视频领域进行深耕;团队成员具备专业影视级编剧策划、拍摄制作、后期包装等综合水平,能为客户更好地提供短视频创意、制作、运营优化服务.
(三)财务分析1、资产负债结构分析√适用不适用单位:元项目本期期末上年期末变动比例%金额占总资产的比重%金额占总资产的比重%货币资金33,535,547.
5414.
46%36,587,627.
9319.
97%-8.
34%应收账款94,836,531.
2740.
90%71,819,319.
5239.
21%32.
05%预付账款75,791,135.
3032.
69%54,629,673.
6429.
82%38.
74%其他应收款3,208,564.
501.
38%3,226,524.
631.
76%-0.
56%其他流动资产16,959,284.
227.
31%10,226,136.
365.
58%65.
84%固定资产622,478.
850.
27%780,936.
540.
43%-20.
29%无形资产78,459.
970.
03%85,787.
430.
05%-8.
54%长摊待摊费用201,566.
210.
09%234,486.
740.
13%-14.
04%递延所得税资产6,619,592.
292.
86%5,583,750.
803.
05%18.
55%短期借款24,833,258.
2210.
71%18,083,258.
229.
87%37.
33%应付账款22,493,150.
439.
70%11,216,899.
846.
12%100.
53%15预收账款86,367,266.
8037.
25%63,317,606.
3234.
57%36.
40%应付职工薪酬1,202,559.
430.
52%2,149,204.
991.
17%-44.
05%应交税费1,102,486.
830.
48%1,901,447.
461.
04%-42.
02%其他应付款19,248.
990.
01%63,018.
000.
03%-69.
45%其他流动负债12,399,310.
565.
35%6,761,054.
003.
69%83.
39%长期借款5,000,000.
002.
16%5,000,000.
002.
73%0.
00%项目重大变动原因:1、应收账款较年初增长32.
05%,主要原因为随着上半年公司业务开展,对小米类客户,唯品会等主要客户授信账期金额增加所致;2、预付账款较年初增长38.
74%,主要原因为二季度末业务增长较多,公司为保障正常业务开展,预存供应商货款增加以及部分未收到供应商发票暂未核销所致;3、短期借款较年初增长37.
33%,主要原因为二季度末较年初新增一笔中行500万贷款;4、应付账款较年初增加100.
53%,主要原因为二季度末小米业务,今日头条业务的供应商授予付款账期未到期所致;5、预收账款较年初增加36.
40%,主要原因为小米类客户预存投放款未消耗完暂存余额;2、营业情况分析√适用不适用单位:元项目本期上年同期变动比例%金额占营业收入的比重%金额占营业收入的比重%营业收入244,581,855.
06100.
00%254,180,865.
23100.
00%-3.
78%营业成本230,499,148.
6794.
24%244,006,618.
6896.
00%-5.
54%税金及附加548,957.
000.
22%182,917.
070.
07%200.
11%销售费用6,965,885.
112.
85%4,129,089.
071.
62%68.
70%管理费用3,685,134.
271.
51%6,146,294.
662.
42%-40.
04%研发费用1,059,561.
360.
43%741,408.
310.
29%42.
91%财务费用806,922.
550.
33%915,948.
650.
36%-11.
90%信用减值损失416,704.
13-0.
17%2,391,859.
570.
94%-82.
58%其他收益1,278,470.
100.
52%937,137.
880.
37%36.
42%营业利润2,711,420.
331.
11%1,387,586.
240.
55%95.
41%营业外收入639,959.
500.
26%159,207.
420.
06%301.
97%利润总额3,351,379.
831.
37%1,546,793.
660.
61%116.
67%所得税费用-402,738.
67-0.
16%701,012.
140.
28%-157.
45%净利润3,754,118.
501.
53%845,781.
520.
33%343.
86%项目重大变动原因:1、销售费用较去年同期增加68.
70%,主要原因为短视频团队人员费用及制作短视频费用增加所致;2、管理费用较去年同期降低40.
04%,主要原因为对企业销售业务开展的费用归属进行细分,分摊至销售费用中.
163、现金流量状况单位:元项目本期金额上期金额变动比例%经营活动产生的现金流量净额-11,010,443.
11-3,973,552.
02-投资活动产生的现金流量净额-33,840.
79-46,219.
000%筹资活动产生的现金流量净额7,996,340.
926,599,338.
9221.
16%现金流量分析:1、经营活动产生的现金流量净额较去年减少7,036,891.
09元,主要原因为公司二季度末预存供应商金额增加,同时对客户授信垫款增加导致暂时性现金流出增加所致.
2、筹资活动产生现金净额较去年增加1,397,002.
00元,主要是公司在二季度收回以前年度质押定期存款2,000,000.
00元三、非经常性损益项目及金额单位:元项目金额计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外)634,201.
76除上述各项之外的其他营业外收入和支出5,757.
74非经常性损益合计639,959.
50所得税影响数159,989.
88少数股东权益影响额(税后)非经常性损益净额479,969.
62四、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况(一)会计数据追溯调整或重述情况会计政策变更会计差错更正其他原因√不适用(二)会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响√适用不适用根据财政部及全国股转系统相关规定,公司自2020年1月1日起执行《企业会计准则第14号—收入》编制财务报表.
本次应用新收入准则对报告期及比较期经营成果和财务状况没有重大影响.
五、境内外会计准则下会计数据差异适用√不适用17六、主要控股参股公司分析√适用不适用单位:元公司名称公司类型主要业务与公司从事业务的关联性持有目的注册资本总资产净资产营业收入净利润上海大娱数码科技有限公司子公司信息投放服务有关联业务战略性部局100万46,280,672.
664,645,165.
681,651,978.
093,201,069.
49霍尔果斯大娱互动科技有限公司子公司信息投放服务有关联业务战略性部局100万34,017,714.
2323,647,027.
4482,281.
31203,543.
56广州市大娱数码科技有限公司子公司信息投放服务有关联业务战略性部局100万1,176,124.
3-1,062,993.
28764,518.
7-1,153,610.
75新余萌宇互动科技有限公司子公司信息投放服务有关联业务战略性部局200万23,713,878.
094,807,246.
3947,065,120.
851,109,733.
6218上海萌宇广告有限公司子公司信息投放服务有关联业务战略性部局21,515,625.
13-5,983,480.
1610,943,277.
48-1,727,573.
64广州大娱互动科技有限公司子公司无无正在办理工商注销1000万0-4,882.
630-4,871.
15合并报表范围内是否包含私募基金管理人:是√否七、公司控制的结构化主体情况适用√不适用八、企业社会责任(一)精准扶贫工作情况适用√不适用(二)其他社会责任履行情况√适用不适用报告期内,公司高度重视企业的社会责任,始终贯彻可持续发展理念,诚信经营,依法纳税,切实履行了企业作为社会人、纳税人的社会责任维护员工合法权益.
公司依法缴纳员工养老、医疗、失业、工伤、生育等各项社会保险和住房公积金,不断优化员工的薪酬结构.
19第四节重大事件一、重大事件索引事项是或否索引是否存在诉讼、仲裁事项是√否四.
二.
(一)是否存在对外担保事项是√否是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是√否是否对外提供借款是√否是否存在日常性关联交易事项是√否是否存在其他重大关联交易事项是√否是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合并事项是√否是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施是√否是否存在股份回购事项是√否是否存在已披露的承诺事项√是否四.
二.
(二)是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况√是否四.
二.
(三)是否存在被调查处罚的事项是√否是否存在失信情况是√否是否存在破产重整事项是√否是否存在自愿披露的其他重要事项是√否二、重大事件详情(一)诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项.
(二)承诺事项的履行情况承诺主体承诺开始日期承诺结束日期承诺来源承诺类型承诺具体内容承诺履行情况董监高2017年4月26日-董监高限售限售承诺公司董事、监事、高级管理人员在公司申请挂牌时承诺:其在担任公司董事、高级管理人员期间,每年直接或间接转让的正在履行中20公司股份不超过其所持有公司股份总数的百分之二十五董监高2016年3月30日-《关于避免同业竞争的承诺函》同业竞争承诺不从事或参与和公司存在同业竞争的业务和活动,并承诺避免与公司产生新的或潜在的同业竞争正在履行中实际控制人或控股股东2017年4月26日-《承诺函》税务承担承诺公司控股股东、实际控制人李伟斌及相关原股东出具了承诺函,如未来税务主管部门就历史上的股权转让追缴个人所得税,由其个人承担税金支出及其他经济责任.
正在履行中承诺事项详细情况:报告期内,公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人及其他信息披露义务人正常履行承诺,且本期内无新增披露承诺事项.
报告期内,公司正在履行的承诺事项如下:1、本公司控股股东、实际控制人(李伟斌)在公司申请挂牌时承诺:自股份公司成立之日起一年内其不得转让所持股份公司股份.
在挂牌前其直接或间接持有的股票分三批解除转让限制,每批解除转让限制的数量均为挂牌前所持股票的三分之一,解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年.
报告期内,公司控股股东、实际控制人正常履行上述承诺.
2、公司董事、监事、高级管理人员在公司申请挂牌时承诺:其在担任公司董事、高级管理人员期间,每年直接或间接转让的公司股份不超过其所持有公司股份总数的百分之二十五.
其若自公司离职,在离职后半年内,不转让所持有的公司股份.
报告期内,公司董事、监事、高级管理人员正常履行上述承诺.
3、公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及核心技术人员在公司挂牌前已经出具了《关于避免同业竞争的承诺函》,表示目前未从事或参与和公司存在同业竞争的业务和活动,并承诺避免与公司产生新的或潜在的同业竞争.
报告期内,公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及核心技术人员正常履行上述承诺,未从事或参与同业竞争业务.
214、公司控股股东、实际控制人在公司挂牌前出具了未来减少关联交易的承诺函,关联交易事项严格执行公司已制定的关联交易制度.
报告期内,公司控股股东、实际控制人正常履行了此项承诺.
5、公司控股股东、实际控制人李伟斌及相关原股东出具了承诺函,如未来税务主管部门就历史上的股权转让追缴个人所得税,由其个人承担税金支出及其他经济责任.
报告期内,公司控股股东、实际控制人正常履行了此项承诺.
(三)被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况单位:元资产名称资产类别权利受限类型账面价值占总资产的比例%发生原因银行存款银行存款冻结2,523,036.
921.
09%司法冻结中国银行贷款应收账款质押应收账款质押94,836,531.
2740.
90%银行担保总计--97,359,568.
1941.
99%-资产权利受限事项对公司的影响:注:1.
报告期内被冻结资金明细如下,广州奇异果互动科技股份有限公司:773,558.
84元(一般户),上海大娱数码科技有限公司:491,582.
64元(一般户),霍尔果斯大娱互动科技有限公司:1,257,895.
44元(基本户).
以上冻结账户,冻结后可以收款,但无法对外支付冻结范围内的款项.
此冻结系公司合作客户杭州孔明金融信息服务有限公司与杭州圣仙网络科技有限公司,因涉嫌非法吸收公众存款被立案侦查.
公安机关为取证调查,按照司法程序要求,冻结上述银行账户.
上述公司银行账户被冻结后,对公司生产经营及财务状况不会产生重大影响,公司与该客户的资金往来系正常业务的往来.
目前,对应案件正在调查中,公司积极配合相关部门的调查,争取尽快解除银行账户的冻结.
2.
公司向中国银行股份有限公司广州海珠银行贷款金额为15,000,000.
00元,保证人为李伟斌、上海大娱数码科技有限公司;质押物为全部应收账款(评估价值2,000万元).
截止2020年6月30日,应收账款余额为94,836,531.
27元.
22第五节股份变动和融资一、普通股股本情况(一)报告期期末普通股股本结构单位:股股份性质期初本期变动期末数量比例%数量比例%无限售条件股份无限售股份总数22,203,75074.
01%022,203,75074.
01%其中:控股股东、实际控制人2,598,7508.
66%02,598,7508.
66%董事、监事、高管核心员工有限售条件股份有限售股份总数7,796,25025.
99%07,796,25025.
99%其中:控股股东、实际控制人7,796,25025.
99%07,796,25025.
99%董事、监事、高管核心员工总股本30,000,000-030,000,000-普通股股东人数10股本结构变动情况:适用√不适用(二)报告期期末普通股前十名股东情况单位:股序号股东名称期初持股数持股变动期末持股数期末持股比例%期末持有限售股份数量期末持有无限售股份数量期末持有的质押或司法冻结股份数量1李伟斌10,395,000010,395,00034.
65%7,796,2502,598,7509,000,0002无锡实益达电子有限公司5,400,00005,400,00018.
00%05,400,0000233广东比邻股权投资基金管理有限公司—比邻菁英证券投资基金2,850,00002,850,0009.
50%02,850,00004广州同捞同煲投资管理合伙企业(有限合伙)2,700,00002,700,0009.
00%02,700,00005青岛嘉鸿壹号创业投资基金企业(有限合伙)2,655,00002,655,0008.
85%02,655,00006陈成1,934,00001,934,0006.
45%01,934,00007广东比邻股权投资基金管理有限公司—比邻瞪羚证券投资基金1,500,00001,500,0005.
00%01,500,00008陈敏945,0000945,0003.
15%0945,00009王亦伟901,0000901,0003.
00%0901,000010河北美盈投资管理有限责任公司720,0000720,0002.
40%0720,0000合计30,000,000-30,000,000100%7,796,25022,203,7509,000,000普通股前十名股东间相互关系说明:公司控股股东及实际控制人李伟斌与股东陈成为一致行动人.
广州同捞同煲投资管理合伙企业(有限合伙)为公司持股平台,由李伟斌出任执行事务合伙人.
除此之外无其他关联关系.
广东比邻股权投资基金管理有限公司—比邻菁英证券投资基金及广东比邻股权投资基金管理有限公司—比邻瞪羚证券投资基金为广东比邻股权投资基金管理有限公司管理的两只不同基金.
二、控股股东、实际控制人情况是否合并披露:√是否24公司控股股东、实际控制人为李伟斌先生,持有公司10,395,000股股份,占总股本的34.
65%.
李伟斌先生,任公司董事长兼总经理,1981年11月出生,中国国籍,无境外永久居留权,硕士学位.
2000年9月至2004年7月就读于汕头大学,土木工程专业.
2004年7月至2005年7月在佛山房建集团担任工程师.
2005年7月至2007年7月在传立媒体公司工作,担任策划经理职务;2007年7月至2009年3月在广州日报公司工作,担任策划总监职务;2009年3月至2011年9月在广州日报大洋网公司工作,担任运营中心副总经理职务;2011年9月至2012年11月在华为软件技术有限公司工作,担任品牌总监职务;2012年12月至2016年4月在广州讯友数码科技有限公司工作,担任总经理;2016年4月至今于公司任董事长、总经理.
报告期内,公司控股股东及实际控制人未发生变化.
三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况(一)报告期内的股票发行情况适用√不适用(二)存续至报告期的募集资金使用情况适用√不适用四、存续至本期的优先股股票相关情况适用√不适用五、债券融资情况适用√不适用六、存续至本期的可转换债券情况适用√不适用七、特别表决权安排情况适用√不适用25第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况一、董事、监事、高级管理人员情况(一)基本情况姓名职务性别出生年月任职起止日期起始日期终止日期李伟斌董事长、总经理男1981年11月2019年5月31日2022年5月31日邱勋来董事、董事秘书、副总经理男1980年12月2019年5月31日2022年5月31日陈世蓉董事女1982年10月2019年5月31日2022年5月31日易楠钦董事男1989年4月2019年5月31日2022年5月31日萧惠雯董事女1991年10月2019年5月31日2022年5月31日康嘉倩监事会主席女1981年9月2019年5月31日2022年5月31日黎广恒监事男1988年2月2019年5月31日2022年5月31日章俞监事女1990年12月2019年5月31日2022年5月31日邱志文财务负责人男1989年1月2020年4月1日2022年5月31日董事会人数:5监事会人数:3高级管理人员人数:3董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系:公司控股股东及实际控制人李伟斌担任公司董事长、总经理,除此之外无其他关联关系.
(二)持股情况单位:股姓名职务期初持普通股股数数量变动期末持普通股股数期末普通股持股比例%期末持有股票期权数量期末被授予的限制性股票数量李伟斌董事长、总经理10,395,000010,395,00034.
65%00合计-10,395,000-10,395,00034.
65%00(三)变动情况信息统计董事长是否发生变动是√否总经理是否发生变动是√否董事会秘书是否发生变动是√否财务总监是否发生变动√是否26报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况:√适用不适用姓名期初职务变动类型期末职务变动原因陈伟文财务负责人离任无因个人原因辞任邱志文无新任财务负责人新任报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况:√适用不适用邱志文先生,1989年1月,中国国籍,无境外永久居留权,毕业于江西财经大学,学士学位.
2011年6月至2011年12月在三一重工股份有限公司工作,担任会计职务;2011年12月至2014年1月在广州欢聚时代信息科技有限公司工作,担任会计主管职务;2014年1月至2016年10月在广州酷狗计算机科技有限公司工作,担任财务经理职务;2016年10月至2018年9月在广州力力挚络科技有限公司工作,担任财务经理职务;2018年11月至2020年3月在广州棒谷科技股份有限公司工作,担任财务分析经理职务.
(四)董事、监事、高级管理人员股权激励情况适用√不适用二、员工情况(一)在职员工(公司及控股子公司)基本情况按工作性质分类期初人数本期新增本期减少期末人数行政管理人员8017生产人员88233180销售人员1516625技术人员121211财务人员7456员工总计1304445129按教育程度分类期初人数期末人数博士00硕士12本科6671专科5852专科以下54员工总计130129(二)核心员工(公司及控股子公司)基本情况适用√不适用27三、报告期后更新情况适用√不适用28第七节财务会计报告一、审计报告是否审计否二、财务报表(一)合并资产负债表单位:元项目附注2020年6月30日2019年12月31日流动资产:货币资金注释133,535,547.
5436,587,627.
93结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款注释294,836,531.
2771,819,319.
52应收款项融资预付款项注释375,791,135.
3054,629,673.
64应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款注释43,208,564.
503,226,524.
63其中:应收利息应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产注释516,959,284.
2210,226,136.
36流动资产合计224,331,062.
83176,489,282.
08非流动资产:发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产29固定资产注释6622,478.
85780,936.
54在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产注释778,459.
9785,787.
43开发支出商誉长期待摊费用注释8201,566.
21234,486.
74递延所得税资产注释96,619,592.
295,583,750.
8其他非流动资产非流动资产合计7,522,097.
326,684,961.
51资产总计231,853,160.
15183,174,243.
59流动负债:短期借款注释1024,833,258.
2218,083,258.
22向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款注释1122,493,150.
4311,216,899.
84预收款项注释1286,367,266.
8063,317,606.
32合同负债卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬注释131,202,559.
432,149,204.
99应交税费注释141,102,486.
831,901,447.
46其他应付款注释1519,248.
9963,018.
00其中:应付利息12,715.
49应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债注释1612,399,310.
566,761,054.
00流动负债合计148,417,281.
26103,492,488.
83非流动负债:153417281.
26108492488.
83保险合同准备金长期借款注释175,000,000.
005,000,000.
00应付债券其中:优先股30永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计5,000,000.
005,000,000.
00负债合计153,417,281.
26108,492,488.
83所有者权益(或股东权益):股本注释1830,000,000.
0030,000,000.
00其他权益工具其中:优先股永续债资本公积注释1919,779,612.
4719,779,612.
47减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积注释201,102,616.
471,102,616.
47一般风险准备未分配利润注释2127,553,655.
5823,799,531.
45归属于母公司所有者权益合计78,435,884.
5274,681,760.
39少数股东权益-5.
63-5.
63所有者权益合计78,435,878.
8974,681,754.
76负债和所有者权益总计231,853,160.
15183,174,243.
59法定代表人:李伟斌主管会计工作负责人:邱志文会计机构负责人:龚富伟(二)母公司资产负债表单位:元项目附注2020年6月30日2019年12月31日流动资产:货币资金28,754,170.
3832,649,197.
03交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款注释3570,754,799.
9849,228,518.
2应收款项融资31预付款项48,634,190.
5134,386,248.
01其他应收款注释3633,823,885.
3540,205,990.
86其中:应收利息应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产12,199,414.
097,012,301.
06流动资产合计194,166,460.
31163,482,255.
16非流动资产:债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资注释371,000,000.
001,000,000.
00其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产510,381.
59650,616.
28在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产78,459.
9785,787.
43开发支出商誉长期待摊费用201,566.
21234,486.
74递延所得税资产547,073.
2461,511.
73其他非流动资产非流动资产合计2,337,480.
972,432,402.
18资产总计196,503,941.
28165,914,657.
34流动负债:短期借款24,833,258.
2218,083,258.
22交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款15,951,401.
888,476,383.
28预收款项54,114,100.
1339,277,754合同负债卖出回购金融资产款应付职工薪酬817,002.
231,326,932.
98应交税费688,493.
81311,218.
3932其他应付款31,718,498.
636,810,378.
07其中:应付利息12,715.
49应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债6,616,094.
41,946,574.
35流动负债合计134,738,849.
27106,232,499.
29非流动负债:长期借款5,000,000.
005,000,000.
00应付债券其中:优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计5,000,000.
005,000,000.
00负债合计139,738,849.
27111,232,499.
29所有者权益(或股东权益):股本30,000,000.
0030,000,000.
00其他权益工具其中:优先股永续债资本公积19,779,612.
4719,779,612.
47减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积1,102,616.
471,102,616.
47一般风险准备未分配利润5,882,863.
073,799,929.
11所有者权益合计56,765,092.
0154,682,158.
05负债和所有者权益总计196,503,941.
28165,914,657.
34法定代表人:李伟斌主管会计工作负责人:邱志文会计机构负责人:龚富伟33(三)合并利润表单位:元项目附注2020年1-6月2019年1-6月一、营业总收入244,581,855.
06254,180,865.
23其中:营业收入注释22244,581,855.
06254,180,865.
23利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本243,565,608.
96256,122,276.
44其中:营业成本注释22230,499,148.
67244,006,618.
68利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加注释23548,957.
00182,917.
07销售费用注释246,965,885.
114,129,089.
07管理费用注释253,685,134.
276,146,294.
66研发费用注释261,059,561.
36741,408.
31财务费用注释27806,922.
55915,948.
65其中:利息费用利息收入加:其他收益注释281,278,470.
10937,137.
88投资收益(损失以"-"号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以"-"号填列)汇兑收益(损失以"-"号填列)净敞口套期收益(损失以"-"号填列)公允价值变动收益(损失以"-"号填列)信用减值损失(损失以"-"号填列)注释29416,704.
132,391,859.
57资产减值损失(损失以"-"号填列)资产处置收益(损失以"-"号填列)三、营业利润(亏损以"-"号填列)2,711,420.
331,387,586.
24加:营业外收入注释30639,959.
50159,207.
42减:营业外支出注释31四、利润总额(亏损总额以"-"号填列)3,351,379.
831,546,793.
66减:所得税费用注释32-402,738.
67701,012.
1434五、净利润(净亏损以"-"号填列)3,754,118.
50845,781.
52其中:被合并方在合并前实现的净利润(一)按经营持续性分类:---1.
持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)3,754,118.
50845,781.
522.
终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)(二)按所有权归属分类:---1.
少数股东损益-5.
632.
归属于母公司所有者的净利润3,754,124.
13845,781.
52六、其他综合收益的税后净额(一)归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额1.
不能重分类进损益的其他综合收益(1)重新计量设定受益计划变动额(2)权益法下不能转损益的其他综合收益(3)其他权益工具投资公允价值变动(4)企业自身信用风险公允价值变动(5)其他2.
将重分类进损益的其他综合收益(1)权益法下可转损益的其他综合收益(2)其他债权投资公允价值变动(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额(4)其他债权投资信用减值准备(5)现金流量套期储备(6)外币财务报表折算差额(7)其他(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额3,754,118.
50845,781.
52(一)归属于母公司所有者的综合收益总额3,754,124.
13845,781.
52(二)归属于少数股东的综合收益总额-5.
63八、每股收益:(一)基本每股收益(元/股)0.
130.
03(二)稀释每股收益(元/股)法定代表人:李伟斌主管会计工作负责人:邱志文会计机构负责人:龚富伟35(四)母公司利润表单位:元项目附注2020年1-6月2019年1-6月一、营业收入194,393,264.
04194,741,860.
35减:营业成本183,960,758.
53187,024,757.
75税金及附加122,381.
29114,972.
41销售费用4,174,733.
671,455,068.
17管理费用3,106,697.
684,903,832.
98研发费用135,150.
6684,391.
14财务费用801,385.
36788,453.
38其中:利息费用利息收入加:其他收益766,509.
36556,375.
50投资收益(损失以"-"号填列)10,000,000.
00其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以"-"号填列)汇兑收益(损失以"-"号填列)净敞口套期收益(损失以"-"号填列)公允价值变动收益(损失以"-"号填列)信用减值损失(损失以"-"号填列)-342,245.
88948,581.
76资产减值损失(损失以"-"号填列)资产处置收益(损失以"-"号填列)二、营业利润(亏损以"-"号填列)2,516,420.
3311,875,341.
78加:营业外收入注释3866,758.
97159,205.
2减:营业外支出三、利润总额(亏损总额以"-"号填列)2,583,179.
3012,034,546.
98减:所得税费用500,245.
34520,955.
38四、净利润(净亏损以"-"号填列)2,082,933.
9611,513,591.
60(一)持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)2,082,933.
9611,513,591.
60(二)终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)五、其他综合收益的税后净额(一)不能重分类进损益的其他综合收益1.
重新计量设定受益计划变动额2.
权益法下不能转损益的其他综合收益3.
其他权益工具投资公允价值变动4.
企业自身信用风险公允价值变动5.
其他36(二)将重分类进损益的其他综合收益1.
权益法下可转损益的其他综合收益2.
其他债权投资公允价值变动3.
金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.
其他债权投资信用减值准备5.
现金流量套期储备6.
外币财务报表折算差额7.
其他六、综合收益总额2,082,933.
9611,513,591.
60七、每股收益:(一)基本每股收益(元/股)0.
070.
38(二)稀释每股收益(元/股)法定代表人:李伟斌主管会计工作负责人:邱志文会计机构负责人:龚富伟(五)合并现金流量表单位:元项目附注2020年1-6月2019年1-6月一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金301,581,171.
32299,873,055.
86客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还571,910.
58290,000.
00收到其他与经营活动有关的现金注释33.
11,762,846.
49201,355.
69经营活动现金流入小计303,915,928.
39300,364,411.
55购买商品、接受劳务支付的现金296,494,373.
52285,130,449.
79客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金为交易目的而持有的金融资产净增加额拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金37支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金9,396,950.
818,225,562.
68支付的各项税费2,638,508.
711,360,821.
33支付其他与经营活动有关的现金注释33.
26,396,538.
469,621,129.
77经营活动现金流出小计314,926,371.
50304,337,963.
57经营活动产生的现金流量净额-11,010,443.
11-3,973,552.
02二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金33,840.
7946,219.
00投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计33,840.
7946,219.
00投资活动产生的现金流量净额-33,840.
79-46,219.
00三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金44,000,000.
0017,000,000.
00发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金注释33.
32,055,031.
365,500,000.
00筹资活动现金流入小计46,055,031.
3622,500,000.
00偿还债务支付的现金37,250,000.
0015,000,000.
00分配股利、利润或偿付利息支付的现金808,690.
44900,661.
08其中:子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计38,058,690.
4415,900,661.
08筹资活动产生的现金流量净额7,996,340.
926,599,338.
92四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-3,047,942.
982,579,567.
90加:期初现金及现金等价物余额36,583,490.
5212,820,815.
51六、期末现金及现金等价物余额33,535,547.
5415,400,383.
41法定代表人:李伟斌主管会计工作负责人:邱志文会计机构负责人:龚富伟38(六)母公司现金流量表单位:元项目附注2020年1-6月2019年1-6月一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金233,184,321.
95208,569,278.
93收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金41,237,115.
8058,360,708.
63经营活动现金流入小计274,421,437.
75266,929,987.
56购买商品、接受劳务支付的现金230,109,455.
92230,800,592.
89支付给职工以及为职工支付的现金6,108,932.
664,568,552.
86支付的各项税费679,143.
29483,891.
35支付其他与经营活动有关的现金49,415,273.
4537,234,904.
17经营活动现金流出小计286,312,805.
32273,087,941.
27经营活动产生的现金流量净额-11,891,367.
57-6,157,953.
71二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金37,319.
00投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计37,319.
00投资活动产生的现金流量净额-37,319.
00三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金取得借款收到的现金44,000,000.
0017,000,000.
00发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金2,055,031.
365,500,000.
00筹资活动现金流入小计46,055,031.
3622,500,000.
00偿还债务支付的现金37,250,000.
0013,000,000.
00分配股利、利润或偿付利息支付的现金808,690.
44767,828.
10支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计38,058,690.
4413,767,828.
10筹资活动产生的现金流量净额7,996,340.
928,732,171.
90四、汇率变动对现金及现金等价物的影响39五、现金及现金等价物净增加额-3,895,026.
652,536,899.
19加:期初现金及现金等价物余额32,649,197.
036,526,845.
29六、期末现金及现金等价物余额28,754,170.
389,063,744.
48法定代表人:李伟斌主管会计工作负责人:邱志文会计机构负责人:龚富伟40三、财务报表附注(一)附注事项索引事项是或否索引1.
半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化√是否四(二十五)2.
半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化是√否3.
是否存在前期差错更正是√否4.
企业经营是否存在季节性或者周期性特征是√否5.
存在控制关系的关联方是否发生变化是√否6.
合并财务报表的合并范围是否发生变化是√否7.
是否存在证券发行、回购和偿还情况是√否8.
是否存在向所有者分配利润的情况是√否9.
是否根据会计准则的相关规定披露分部报告是√否10.
是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项是√否11.
是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产变化情况是√否12.
是否存在企业结构变化情况是√否13.
重大的长期资产是否转让或者出售是√否14.
重大的固定资产和无形资产是否发生变化是√否15.
是否存在重大的研究和开发支出是√否16.
是否存在重大的资产减值损失是√否17.
是否存在预计负债是√否(二)报表项目注释广州奇异果互动科技股份有限公司2020半年度财务报表附注一、公司基本情况(一)公司注册地、组织形式和总部地址广州奇异果互动科技股份有限公司(以下简称"公司"或"本公司")前身为广州讯友数码科技有限公司,成立于2006年4月20日.
2016年2月1日,广州讯友数码科技有限公司整体变更为广州奇异果互动科技股份有限公司.
2017年4月26日公司在全国中小企业股份转让系统挂牌,证券简称:奇异互动,证券代码:871320.
公司统一社会信用代码为9914401067860924601的营业执照.
截至2020年6月30日,公司股本为人民币3000.
00万元,注册地址:广州市天河区珠江东路12号2801房(仅限办公用途).
公司实际控制人为李伟斌.
(二)公司业务性质和主要经营活动41本公司属广告业行业,主要经营活动互联网广告的精准投放业务等相关服务.
(三)财务报表的批准报出本财务报表经公司董事会于2020年8月26日批准报出.
二、合并财务报表范围本期纳入合并财务报表范围的子公司共6户,具体包括:子公司名称子公司类型级次持股比例(%)表决权比例(%)上海大娱数码科技有限公司全资子公司一级100.
00100.
00上海萌宇广告有限公司全资子公司二级100.
00100.
00霍尔果斯大娱互动科技有限公司全资子公司一级100.
00100.
00广州市大娱数码科技有限公司全资子公司一级100.
00100.
00新余萌宇互动科技有限公司全资子公司一级100.
00100.
00广州大娱互动科技有限公司控股子公司一级51.
0051.
00三、财务报表的编制基础(一)财务报表的编制基础本公司根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称"企业会计准则")进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定,编制财务报表.
(二)持续经营本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况.
因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制.
四、重要会计政策、会计估计(一)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息.
42(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度.
(三)营业周期本公司营业周期为12个月.
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币.
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1.
分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的.
2.
同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量.
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益.
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益.
对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
对于合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当期损益.
433.
非同一控制下的企业合并购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期,即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期.
同时满足下列条件时,本公司一般认为实现了控制权的转移:①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过.
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的,已获得批准.
③已办理了必要的财产权转移手续.
④本公司已支付了合并价款的大部分,并且有能力、有计划支付剩余款项.
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策,并享有相应的利益、承担相应的风险.
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益.
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益.
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本.
原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益.
4.
为合并发生的相关费用为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减.
(六)合并财务报表的编制方法1.
合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控制的单独主体)均纳入合并财务报表.
2.
合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表.
本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量.
44所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整.
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响.
如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从企业集团的角度对该交易予以调整.
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示.
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益.
对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整.
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整.
(1)增加子公司或业务在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在.
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整.
在取得被合并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益.
在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表.
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益.
购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合45收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外.
(2)处置子公司或业务1)一般处理方法在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表.
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量.
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益.
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外.
2)分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:A.
这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;B.
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;C.
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;D.
一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的.
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益.
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,按不46丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理.
(3)购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益.
(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益.
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法1.
合营安排的分类本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素,将合营安排分为共同经营和合营企业.
未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营;通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营:(1)合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务.
(2)合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务.
(3)其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持.
2.
共同经营会计处理方法本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:(1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;(2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;47(5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用.
本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分.
投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司全额确认该损失.
本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分.
购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确认该部分损失.
本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理.
(八)现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金.
将同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物.
(九)外币业务外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账.
资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益.
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额.
以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益.
如属于可供出售外币非货币性项目的,形成的汇兑差额计入其他综合收益.
(十)金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债.
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法.
48实际利率,是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量,折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率.
在确定实际利率时,在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量,但不考虑预期信用损失.
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产).
1.
金融资产分类和计量本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为以下三类:(1)以摊余成本计量的金融资产.
(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产.
(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
金融资产在初始确认时以公允价值计量,但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的,按照交易价格进行初始计量.
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额.
金融资产的后续计量取决于其分类,当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重分类.
(1)分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产.
本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款等.
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入,按摊余成本进行后续计量,其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失,计入当期损益.
除下列情况外,本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入:491)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,本公司自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入.
2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,本公司在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入.
若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入.
(2)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标,则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产.
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入.
除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外,其余公允价值变动计入其他综合收益.
当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益.
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资,其他此类金融资产列报为其他债权投资,其中:自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产,原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产.
(3)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在初始确认时,本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产.
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益,不需计提减值准备.
该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益.
本公司持有该权益工具投资期间,在本公司收取股利的权利已经确立,与股利相关的经济利益很可能流入本公司,且股利的金额能够可靠计量时,确认股利收入并计入当期损益.
本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报.
权益工具投资满足下列条件之一的,属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:取得该金融资产的目的主要是为了近期出售;初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分,且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式;属于衍生工具(符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外).
50(4)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益.
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报.
(5)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具,且其主合同不属于以上金融资产的,本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具.
但下列情况除外:1)嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变.
2)在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时,几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆.
如嵌入贷款的提前还款权,允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款,该提前还款权不需要分拆.
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益.
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报.
2.
金融负债分类和计量本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具.
金融负债在初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具.
金融负债在初始确认时以公允价值计量.
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融负债,相关交易费用计入初始确认金额.
51金融负债的后续计量取决于其分类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.
满足下列条件之一的,属于交易性金融负债:承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购;属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式;属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外.
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,所有公允价值变动均计入当期损益.
在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:1)能够消除或显著减少会计错配.
2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告.
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量,除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外,其他公允价值变动计入当期损益.
除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配,本公司将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益.
(2)其他金融负债除下列各项外,公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,对此类金融负债采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益:1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债.
3)不属于本条前两类情形的财务担保合同,以及不属于本条第1)类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺.
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同.
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益52的金融负债的财务担保合同,在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量.
3.
金融资产和金融负债的终止确认(1)金融资产满足下列条件之一的,终止确认金融资产,即从其账户和资产负债表内予以转销:1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止.
2)该金融资产已转移,且该转移满足金融资产终止确认的规定.
(2)金融负债终止确认条件金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,则终止确认该金融负债(或该部分金融负债).
本公司与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,或对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的,则终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债,账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益.
本公司回购金融负债一部分的,按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例,对该金融负债整体的账面价值进行分配.
分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,应当计入当期损益.
4.
金融资产转移的确认依据和计量方法本公司在发生金融资产转移时,评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度,并分别下列情形处理:(1)转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债.
(2)保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则继续确认该金融资产.
(3)既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的(即除本条(1)、(2)之外的其他情形),则根据其是否保留了对金融资产的控制,分别下列情形处理:1)未保留对该金融资产控制的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债.
2)保留了对该金融资产控制的,则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产,并相应确认相关负债.
继续涉入被转移金融资产的程度,是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风53险或报酬的程度.
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则.
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移.
(1)金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值.
2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和.
(2)金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下,所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:1)终止确认部分在终止确认日的账面价值.
2)终止确认部分收到的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和.
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债.
5.
金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值,除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期.
对于针对资产本身的限售的金融资产,按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定.
活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易.
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础.
不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值.
在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值.
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值.
6.
金融工具减值本公司以预期信用损失为基础,对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同,进行减值会计处理并确认损失准备.
54预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值.
信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值.
其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现.
对由收入准则规范的交易形成的应收款项,本公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备.
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备.
在每个资产负债表日,将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益.
即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额,也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得.
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产,本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加,并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动:(1)如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,处于第一阶段,则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入.
(2)如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入.
(3)如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入.
金融工具信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益.
除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,信用损失准备抵减金融资产的账面余额.
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备,不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值.
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的,本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益.
55(1)信用风险显著增加本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加.
对于财务担保合同,本公司在应用金融工具减值规定时,将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日.
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素:1)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;2)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;3)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化,这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;4)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;5)本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等.
于资产负债表日,若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加.
如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化,但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,则该金融工具被视为具有较低的信用风险.
(2)已发生信用减值的金融资产当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产.
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:1)发行方或债务人发生重大财务困难;2)债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;4)债务人很可能破产或进行其他财务重组;5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实.
金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致.
(3)预期信用损失的确定56本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失,在评估预期信用损失时,考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息.
本公司以共同信用风险特征为依据,将金融工具分为不同组合.
本公司采用的共同信用风险特征包括:金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等.
相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策.
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失:1)对于金融资产,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值.
2)对于财务担保合同,信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额,减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值.
3)对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产,信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额.
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额;货币时间价值;在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息.
(4)减记金融资产当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记该金融资产的账面余额.
这种减记构成相关金融资产的终止确认.
7.
金融资产及金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销.
但是,同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:(1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;(2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债.
(十一)应收票据57本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四/(十)6.
金融工具减值.
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失.
确定组合的依据如下:组合名称确定组合的依据计提方法银行承兑汇票出票人具有较高的信用评级,历史上未发生票据违约,信用损失风险极低,在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备商业承兑汇票信用风险特征按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提(十二)应收账款本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四/(十)6.
金融工具减值.
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失.
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失.
确定组合的依据如下:组合名称确定组合的依据计提方法关联方组合关联方参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备其他客户组合信用风险特征按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提(十三)其他应收款本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四/(十)6.
金融工具减值.
58本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失.
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失.
确定组合的依据如下:组合名称确定组合的依据计提方法关联方组合关联方参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备应收押金及保证金组合款项性质参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提坏账应收备用金组合应收暂付款项组合(十四)存货1.
存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等.
主要包括库存商品等.
2.
存货的计价方法存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本.
存货发出时按加权平均法计价.
3.
存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备.
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算.
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提59存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备.
以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益.
4.
存货的盘存制度采用永续盘存制5.
低值易耗品和包装物的摊销方法(1)低值易耗品采用一次转销法;(2)包装物采用一次转销法;(3)其他周转材料采用一次转销法.
(十五)长期股权投资1.
初始投资成本的确定(1)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注四/(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法.
(2)其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本.
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出.
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减.
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本.
通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定.
2.
后续计量及损益确认60(1)成本法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本.
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益.
(2)权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算;对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资,采用公允价值计量且其变动计入损益.
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益.
本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益.
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认.
本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益.
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值.
其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值.
最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失.
被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后,恢复确认投资收益.
3.
长期股权投资核算方法的转换61(1)公允价值计量转权益法核算本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本.
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益.
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面价值,并计入当期营业外收入.
(2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本.
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益.
(3)权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益.
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.
(4)成本法转权益法62本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整.
(5)成本法转公允价值计量本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益.
4.
长期股权投资的处置处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益.
采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理.
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的.
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:(1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益.
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益.
(2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控63制权日的公允价值进行重新计量.
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉.
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益.
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:(1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益.
(2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益.
5.
共同控制、重大影响的判断标准如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大影响的活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排.
合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算.
若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理.
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定.
本公司通过以下一种或多种情形,并综合考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响:(1)在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;(2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;(3)与被投资单位之间发生重要交易;(4)向被投资单位派出管理人员;(5)向被投资单位提供关键技术资料.
(十六)固定资产1.
固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产.
固定资产在同时满足下列条件时予以确认:(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;64(2)该固定资产的成本能够可靠地计量.
2.
固定资产初始计量本公司固定资产按成本进行初始计量.
(1)外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出.
(2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成.
(3)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账.
(4)购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定.
实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益.
3.
固定资产后续计量及处置(1)固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提.
对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额;已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧.
本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值.
并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整.
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下:类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)电子设备年限平均法35.
0031.
67运输工具年限平均法55.
0019.
00其他设备年限平均法55.
0019.
00(2)固定资产的后续支出与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的,在发生时计入当期损益.
65(3)固定资产处置当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产.
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益.
4.
融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产:(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司.
(2)本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权.
(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分.
(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值.
(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用.
融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入账价值.
最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用.
在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值.
未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊.
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧.
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧.
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧.
(十七)在建工程1.
在建工程初始计量本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等.
2.
在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值.
所建造的在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额.
(十八)借款费用661.
借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益.
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产.
借款费用同时满足下列条件时开始资本化:(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;(2)借款费用已经发生;(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始.
2.
借款费用资本化期间资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内.
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化.
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化.
购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化.
3.
暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化.
在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化.
4.
借款费用资本化金额的计算方法67专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前,予以资本化.
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数(按年初期末简单平均)乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额.
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定.
借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额.
(十九)无形资产与开发支出无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括软件等.
1.
无形资产的初始计量外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出.
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定.
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益.
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益.
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值.
内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用.
2.
无形资产的后续计量68本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产.
(1)使用寿命有限的无形资产对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销.
使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下:项目预计使用寿命依据软件1~10年合理预计使用年限每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整.
经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同.
(2)使用寿命不确定的无形资产无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产.
对于使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不摊销,每期末对无形资产的寿命进行复核.
如果期末重新复核后仍为不确定的,在每个会计期间继续进行减值测试.
3.
划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段.
开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段.
内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益.
4.
开发阶段支出符合资本化的具体标准内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;69(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量.
不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益.
以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产.
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定用途之日起转为无形资产.
(二十)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象.
如果长期资产存在减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额.
资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定.
可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备.
资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回.
资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值).
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试.
在对商誉进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合.
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失.
再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,70比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失.
(二十一)长期待摊费用1.
摊销方法长期待摊费用,是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用.
长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销.
2.
摊销年限项目预计使用寿命依据装修费5~8年按受益期限摊销顾问费1年按受益期限摊销(二十二)职工薪酬职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿.
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利.
1.
短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外.
本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用.
2.
离职后福利离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外.
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划.
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等;在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本.
离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工遗属支付的生活费等.
对于设定受益计划中承担的义务,在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算,将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本,其中:除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,设定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益;重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收益,且在后续会计期间不允许转回至损益.
3.
辞退福利71辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益.
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利.
内退福利是指,向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等.
本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利.
对于内退福利,本公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益.
内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益.
4.
其他长期职工福利其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利.
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间,将应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本;除上述情形外的其他长期职工福利,在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算,将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本.
(二十三)预计负债1.
预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债:该义务是本公司承担的现时义务;履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;该义务的金额能够可靠地计量.
2.
预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量.
本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素.
对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数.
最佳估计数分别以下情况处理:所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则最佳估计数按72照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定.
所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定.
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值.
(二十四)股份支付1.
股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付.
2.
权益工具公允价值的确定方法对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允价值.
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,采用期权定价模型等确定其公允价值,选用的期权定价模型考虑以下因素:(1)期权的行权价格;(2)期权的有效期;(3)标的股份的现行价格;(4)股价预计波动率;(5)股份的预计股利;(6)期权有效期内的无风险利率.
在确定权益工具授予日的公允价值时,考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响.
股份支付存在非可行权条件的,只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件(如服务期限等),即确认已得到服务相对应的成本费用.
3.
确定可行权权益工具最佳估计的依据等待期内每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量.
在可行权日,最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致.
4.
会计处理方法以权益结算的股份支付,按授予职工权益工具的公允价值计量.
授予后立即可行权的,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积.
在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积.
在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整.
73以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量.
授予后立即可行权的,在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债.
在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债.
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益.
若在等待期内取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积.
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处理.
(二十五)收入销售商品收入确认时间的具体判断标准(1)收入确认和计量所采用的会计政策.
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入.
.
取得相关商品或服务控制权,是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益.
合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务.
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入.
.
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项.
本公司根据合同条款,结合其以往的习惯做法确定交易价格,并在确定交易价格时,考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响.
本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格.
合同中存在重大融资成分的,本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额.
(提示:对于控制权转移与客户支付价款间隔不超过一年的,企业可以不考虑其中的融资成分.
.
满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履约义务:1.
客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益.
2.
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品.
3.
本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项.
收入确认具体时点:品牌营销类业务按照广告投放进度确认收入;效果营销类业务按照有效下载量、有效激活量、有74效注册数等确认收入.
.
对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外.
本公司考虑商品或服务的性质,采用产出法或投入法确定履约进度.
当履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,本公司按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止.
.
对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入.
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司考虑下列迹象:本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品或服务负有现时付款义务.
1.
本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权.
2.
本公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品.
3.
本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬.
4.
客户已接受该商品或服务等.
.
(2)同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况.
披露要求:说明收入确认原则和计量方法.
公司应结合实际生产经营特点制定收入确认会计政策,说明具体收入确认时点及计量方法,同类业务采用不同经营模式在不同时点确认收入的,应当分别说明.
按完工百分比法确认提供劳务和建造合同收入的,说明确定合同完工进度的依据和方法.
.
①销售商品收入确认的一般原则:.
A、本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;.
B、本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施.
有效控制;.
C、收入的金额能够可靠地计量;.
D、相关的经济利益很可能流入本公司;(二十六)政府补助1.
类型政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产.
根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助.
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助.
与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助.
2.
政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的,按75应收金额确认政府补助.
除此之外,政府补助均在实际收到时确认.
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量.
政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币1元)计量.
按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益.
3.
会计处理方法本公司根据经济业务的实质,确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理.
通常情况下,本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法,且对该业务一贯地运用该方法.
与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益.
与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益.
与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益或冲减相关成本.
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用;与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支.
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用;取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用.
已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益.
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认.
于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量.
1.
确认递延所得税资产的依据本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应76纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.
但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)该交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损.
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额.
2.
确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债.
但不包括:(1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异;(2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异;(3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回.
3.
同时满足下列条件时,将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示(1)企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务.
(二十八)租赁如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人,该租赁为融资租赁,其他租赁则为经营租赁.
1.
经营租赁会计处理(1)经营租入资产公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,计入当期费用.
公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用.
77资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用.
(2)经营租出资产公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,确认为租赁收入.
公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益.
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配.
2.
融资租赁会计处理(1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用.
融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四/(十六)固定资产.
公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用.
(2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入,公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额.
(二十九)财务报表列报项目变更说明无(三十)重要会计政策、会计估计的变更1.
会计政策变更根据财政部及全国股转系统相关规定,公司自2020年1月1日起执行《企业会计准则第14号—收入》编制财务报表.
本次应用新收入准则对报告期及比较期经营成果和财务状况没有重大影响.
2.
会计估计变更本报告期主要会计估计未发生变更.
五、税项78(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率备注增值税按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税6%企业所得税按应税收入额25%城市维护建设税实际缴纳的增值税7%、5%教育费附加实际缴纳的增值税3%地方教育附加实际缴纳的增值税2%、1%不同纳税主体所得税税率说明:纳税主体名称所得税税率广州奇异果互动科技股份有限公司25%上海大娱数码科技有限公司25%霍尔果斯大娱互动科技有限公司25%广州市大娱数码科技有限公司25%新余萌宇互动科技有限公司25%广州大娱互动科技有限公司25%(二)税收优惠政策及依据1、霍尔果斯大娱互动科技有限公司根据《财政部国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区所得税优惠政策的通知》财税〔2011〕112号第一条,霍尔果斯大娱互动科技有限公司自2017年1月1日至2020年12月31日免征企业所得税.
2、根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,即实际税负为5%;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,即实际税负为10%.
广州市大娱数码科技有限公司、广州大娱互动科技有限公司年应纳税所得额不超过100万元,实际按5%缴纳企业所得税.
六、合并财务报表主要项目注释(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元,期初余额均为2020年1月1日)79注释1.
货币资金项目期末余额期初余额库存现金53.
3953.
39银行存款33,044,099.
4236,086,563.
31其他货币资金491,394.
73501,011.
23合计33,535,547.
5436,587,627.
93其中:存放在境外的款项总额截止2020年06月30日,其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制,以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下:项目期末余额期初余额质押的定期存款02,052,959.
38冻结的银行存款2,523,036.
922,517,403.
20合计2,523,036.
924,570,362.
58说明:冻结的银行存款为因客户的经济案件,所有与该客户有资金往来的账户均被冻结.
注释2.
应收账款1.
按账龄披露应收账款账龄期末余额期初余额1年以内97,769,619.
8662,353,302.
081-2年553,589.
6911,818,313.
202-3年1,400,269.
233年以上150,817.
42小计98,323,209.
5575,722,701.
93减:坏账准备3,486,678.
283,903,382.
41合计94,836,531.
2771,819,319.
522.
按坏账准备计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)80单项计提预期信用损失的应收账款553,589.
69100.
00553,589.
69100.
00按组合计提预期信用损失的应收账款其中:关联方组合其他客户组合97,769,619.
86100.
002,933,088.
593.
0094,836,531.
27合计98,323,209.
55100.
003,486,678.
283.
5094,836,531.
27续:类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损失的应收账款其中:关联方组合其他客户组合75,722,701.
93100.
003,903,382.
415.
1571,819,319.
52合计75,722,701.
93100.
003,903,382.
415.
1571,819,319.
523.
按组合计提预期信用损失的应收账款(1)其他客户组合账龄期末余额账面余额坏账准备计提比例(%)1年以内97,769,619.
862,933,088.
593.
001-2年553,589.
69553,589.
69100.
002-3年3年以上合计98,323,209.
553,486,678.
283.
004.
本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期转回坏账准备416,704.
13元815.
本期无实际核销的应收账款6.
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款单位名称期末余额占应收账款期末余额的比例(%)已计提坏账准备广州唯品会电子商务有限公司17,073,976.
3917.
37%512,219.
29新疆玖富万卡信息技术有限公司8,299,803.
058.
44%248,994.
09宜春萌家信息科技有限公司6,991,234.
227.
11%209,737.
03广州力天融创信息科技有限责任公司6,825,743.
306.
94%204,772.
30支付宝(中国)网络技术有限公司3,210,873.
303.
27%96,326.
20合计42,401,630.
2643.
12%1,272,048.
91注释3.
预付款项1.
预付款项按账龄列示账龄期末余额期初余额金额比例(%)金额比例(%)1年以内75,791,135.
30100.
0049,466,846.
1290.
551至2年3,659,240.
116.
702至3年1,503,587.
412.
753年以上合计75,791,135.
30100.
0054,629,673.
64100.
002.
按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)广州小米信息服务有限公司37,074,336.
3048.
92%湖北今日头条科技有限公司12,969,458.
0917.
11%北京多彩互动广告有限公司3,733,214.
454.
93%北京金源互动科技有限公司3,290,717.
474.
34%维沃通信科技有限公司3,006,264.
923.
97%合计60,073,991.
2379.
26%注释4.
其他应收款项目期末余额期初余额82应收利息应收股利其他应收款3,208,564.
503,226,524.
63合计3,208,564.
503,226,524.
63(一)其他应收款1.
按账龄披露账龄期末余额期初余额1年以内2,479,119.
952,497,080.
081-2年408,426.
90408,426.
902-3年79,191.
2079,191.
203-4年238,676.
45238,676.
454-5年3,150.
003,150.
005年以上小计3,208,564.
503,226,524.
63减:坏账准备合计3,208,564.
503,226,524.
632.
按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额应收押金及保证金组合2,741,129.
602,741,129.
60应收备用金组合204,041.
13204,041.
13应收暂付款项组合263,393.
77281,353.
90合计3,208,564.
503,226,524.
633.
按坏账准备计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失的其他应收款其中:应收关联方、押金及保证金、备用金组合2,945,170.
7391.
792,945,170.
73应收暂付款项组合263,393.
778.
21263,393.
7783合计3,208,564.
50100.
003,208,564.
50续:类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失的其他应收款其中:应收关联方、押金及保证金、备用金组合2,945,170.
7391.
282,945,170.
73应收暂付款项组合281,353.
908.
72281,353.
90合计3,226,524.
63100.
003,226,524.
634.
其他应收款坏账准备计提情况本期无计提坏账的其他应收款5.
本期无实际核销的其他应收款6.
按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额的比例(%)坏账准备期末余额广州小米信息服务有限公司保证金2,000,000.
001年以内62.
33广州市明和实业有限公司押金204,700.
501-4年6.
38杭州市公安局萧山区分局应收暂付150,000.
001-2年4.
67上海稻盛商务服务有限公司保证金109,404.
753-4年3.
41广东雨林木风计算机科技有限公司应收暂付97,729.
901-2年3.
05合计2,561,835.
1579.
84注释5.
其他流动资产1.
其他流动资产分项列示84项目期末余额期初余额待认证进项税额15,552,412.
988,680,643.
00待抵扣进项税企业所得税36,699.
09印花税5,840.
08留抵税额1,406,871.
241,502,954.
19合计16,959,284.
2210,226,136.
36注释6.
固定资产项目期末余额期初余额固定资产622,478.
85780,936.
54固定资产清理合计622,478.
85780,936.
54注:上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产.
(一)固定资产1.
固定资产情况项目运输工具办公设备合计一.
账面原值1.
期初余额886,916.
88890,794.
661,777,711.
542.
本期增加金额购置3.
本期减少金额处置或报废4.
期末余额886,916.
88890,794.
661,777,711.
54二.
累计折旧1.
期初余额374,041.
54622,733.
46996,775.
002.
本期增加金额105,321.
3653,136.
33158,457.
69重分类本期计提105,321.
3653,136.
33158,457.
693.
本期减少金额处置或报废4.
期末余额479,362.
90675,869.
791,155,232.
69三.
减值准备1.
期初余额2.
本期增加金额85本期计提3.
本期减少金额处置或报废4.
期末余额四.
账面价值1.
期末账面价值407,553.
98214,924.
87622,478.
852.
期初账面价值512,875.
34268,061.
20780,936.
54注释7.
无形资产1.
无形资产情况项目OA软件用友财务软件办公系统及软件合计一.
账面原值1.
期初余额78,773.
5833,852.
7339,240.
44151,866.
752.
本期增加金额购置3.
本期减少金额处置4.
期末余额78,773.
5833,852.
7339,240.
44151,866.
75二.
累计摊销1.
期初余额32,574.
8021,875.
1411,629.
3866,079.
322.
本期增加金额3,938.
701,568.
241,820.
527,327.
46本期计提3,938.
70568.
241,820.
527,327.
463.
本期减少金额处置4.
期末余额36,513.
5023,443.
3813,449.
9073,406.
78三.
账面价值1.
期末账面价值42,260.
0810,409.
3525,790.
5478,459.
972.
期初账面价值46,198.
7811,977.
5927,611.
0685,787.
43注释8.
长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额顾问费7,861.
6147,169.
8123,584.
9229,481.
121,965.
38装修费226,625.
1327,024.
30199,600.
83合计234,486.
7447,169.
8150,609.
2229,481.
12201,566.
2186注释9.
递延所得税资产和递延所得税负债1.
未经抵销的递延所得税资产项目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备3,354,531.
2658521.
293,424,305.
59829,309.
02可抵扣亏损28,895,763.
335,961,071.
0020,241,345.
104,754,441.
78合计32,250,294.
536,619,592.
2923,665,650.
695,583,750.
802.
未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细项目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异479,076.
82479,076.
82可抵扣亏损9,365,659.
357,896,666.
12合计9,844,736.
178,375,742.
94说明1:2020年6月30日未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异系本公司子公司霍尔果斯大娱互动科技有限公司享受新疆霍尔果斯地区所得税免税政策.
由于政策期间为2017年1月1日-2020年12月31日,税收优惠政策未来是否继续存在不确定性,因此未来能否取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大的不确定性,本公司未就该暂时性差异确认递延所得税资产.
说明2:2020年6月30日未确认递延所得税资产的可抵扣亏损系本公司子公司上海大娱数码科技有限公司、上海萌宇广告有限公司、广州大娱互动科技有限公司2020年分别产生的可抵扣亏损额3,377,296.
56元、5,983,480.
16元、4,882.
63元.
由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣亏损.
1.
未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额备注20259,365,659.
357,896,666.
12合计9,365,659.
357,896,666.
12注释10.
短期借款1.
短期借款分类项目期末余额期初余额保证质押借款24,750,000.
0018,000,000.
00信用借款未到期利息83,258.
2283,258.
2287合计24,833,258.
2218,083,258.
22说明:期末短期借款金额为24,750,000.
00元(1)公司在2020年3月27日向中国银行股份有限公司广州海珠银行贷款金额为10,000,000.
00元,保证人为李伟斌、上海大娱数码科技有限公司及以奇异果应收账款为质押.
公司在2019年11月4日向中国银行股份有限公司广州海珠银行贷款金额为5,000,000.
00元,保证人为李伟斌、上海大娱数码科技有限公司以奇异果应收账款为质押.
其中在二季度按银行贷款条款规定归还第一期本金25万.
(2)公司在2019年1月8日向汇丰银行(中国)有限公司广州分公司获取授信金额为10,000,000.
00元,以公司应收账款为质押;保证人为李伟斌和牟其方、上海大娱数码科技有限公司.
注释11.
应付账款项目期末余额期初余额项目投放成本22,493,150.
4311,216,899.
84合计22,493,150.
4311,216,899.
841.
前五名应付账款单位名称期末余额占比广州乐点信息科技有限公司5,089,235.
3422.
63%北京金源互动科技有限公司2,521,423.
4011.
21%北京多彩互动广告有限公司2,468,394.
7510.
97%北京智者天下科技有限公司2,248,875.
0210.
00%深圳市三体时代网络科技有限公司1,191,270.
185.
30%合计13,519,198.
6960.
10%注释12.
预收款项1.
预收款项情况项目期末余额期初余额预收广告投放款86,367,266.
8063,317,606.
32合计86,367,266.
8063,317,606.
322.
无账龄超过一年的重要预收款项88注释13.
应付职工薪酬1.
应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额短期薪酬2,140,262.
398,261,921.
509,203,764.
461,198,419.
43离职后福利-设定提存计划8,942.
60149,702.
45154505.
054,140.
00合计2,149,204.
998,411,623.
959,358,269.
511,202,559.
432.
短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额工资、奖金、津贴和补贴2,134,432.
797,863,282.
568,800,383.
201,197,332.
15职工福利费46,925.
8046,925.
80社会保险费5,829.
60210,955.
14215,697.
461087.
28其中:基本医疗保险费4,064.
80182,090.
19186,154.
991087.
28补充医疗保险1,084.
0019,321.
0720,404.
07工伤保险费138.
801062.
441201.
24生育保险费542.
008481.
447937.
16住房公积金140,174.
00140,174.
00工会经费和职工教育经费584.
00584.
00合计2,140,262.
398,261,921.
509,203,764.
461,198,419.
433.
设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额基本养老保险8,671.
60147,017.
57151,549.
174,140.
00失业保险费271.
002,684.
882,955.
880合计8,942.
60149,702.
45154,505.
054,140.
00注释14.
应交税费税费项目期末余额期初余额增值税389,643.
2272,421.
32城建税2,167.
993,860.
30教育费附加929.
141,654.
42地方教育附加619.
421,102.
94企业所得税333,905.
411,421,989.
25个人所得税30,129.
9754,648.
3889印花税313,680.
34315,314.
68文化事业建设费31,411.
3430,456.
17合计1,102,486.
831,901,447.
46注释15.
其他应付款项目期末余额期初余额应付利息12,715.
49应付股利其他应付款6,533.
5063,018.
00合计19,248.
9963,018.
00注:上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款.
(一)其他应付款1.
按款项性质列示的其他应付款款项性质期末余额期初余额应付利息12,715.
49单位往来17,743.
00残保金1,099.
101,099.
10个人社保1,633.
401,633.
40其他3,801.
0042,542.
50合计19,248.
9963,018.
00注释16.
其他流动负债项目期末余额期初余额待转销项税额12,399,310.
566,761,054.
00合计12,399,310.
566,761,054.
00注释17.
长期借款借款类别期末余额期初余额保证质押借款5,000,000.
005,000,000.
00合计5,000,000.
005,000,000.
0090长期借款说明:公司在2019年10月17日向中国银行股份有限公司广州海珠银行贷款金额为5,000,000元,借款期限为2年;保证人为李伟斌、上海大娱数码科技有限公司及公司全部的应收账款.
注释18.
股本项目期初余额本期变动增(+)减(-)期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份总数30,000,000.
0030,000,000.
00注释19.
资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价(股本溢价)19,779,612.
4719,779,612.
47合计19,779,612.
4719,779,612.
47注释20.
盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积1,102,616.
471,102,616.
47合计1,102,616.
471,102,616.
47注释21.
未分配利润项目本期上期调整前上期末未分配利润23,799,531.
4531,777,077.
61调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)调整后期初未分配利润31,777,077.
61加:本期归属于母公司所有者的净利润3,754,118.
50-874,929.
69减:提取法定盈余公积1,102,616.
47应付普通股股利6,000,000.
00期末未分配利润27,553,649.
9523,799,531.
45注释22.
营业收入和营业成本1.
营业收入、营业成本项目本期发生额上期发生额91收入成本收入成本主营业务244,581,855.
06230,499,148.
67254,180,865.
2324,4006,618.
68注释23.
税金及附加项目本期发生额上期发生额城市维护建设税37,814.
1618,359.
97教育费附加16,310.
908,405.
58地方教育费附加10,873.
944,977.
19印花税80,213.
83151,174.
33文化事业建设费403,744.
17合计548,957.
00182,917.
07注释24.
销售费用项目本期发生额上期发生额职工薪酬5,215,451.
382,847,191.
06短视频费用940,238.
220.
00租金及管理费245,899.
93510,835.
42公司品牌推广服务费220,104.
29361,054.
16业务招待费147,740.
92129,479.
24交通差旅费73,410.
86206,748.
06办公费53,262.
7843,025.
29折旧摊销费57,649.
9117,170.
52其他8,412.
828,636.
13中介服务费3,714.
004,948.
19合计6,965,885.
114,129,089.
07注释25.
管理费用项目本期发生额上期发生额职工薪酬2,561,666.
474,504,867.
27中介服务费456,912.
04552,892.
15租金及管理费246,764.
22460,604.
71折旧摊销费209,135.
87202,677.
02办公费77,128.
8774,183.
6092交通差旅费66,213.
37193,007.
68业务招待费40,950.
2089,053.
91其他26,363.
2369,008.
32合计3,685,134.
276,146,294.
66注释26.
研发费用项目本期发生额上期发生额职工薪酬585,095.
41562,438.
40租金360,777.
0192,037.
33直接投入-设备82,737.
8857,811.
22办公费17,931.
242,693.
59折旧摊销费11,966.
4112,034.
54其他1,053.
4114,393.
23合计1,059,561.
36741,408.
31注释27.
财务费用项目本期发生额上期发生额利息支出823,477.
91928,138.
57减:利息收入43,780.
9440,310.
74汇兑损益银行手续费27,225.
5828,120.
82合计806,922.
55915,948.
65注释28.
其他收益1.
其他收益明细情况产生其他收益的来源本期发生额上期发生额进项税额加计扣除1,278,470.
10937,137.
88合计1,278,470.
10937,137.
88注释29.
信用减值损失项目本期发生额上期发生额93坏账损失416,704.
132,391,859.
57合计416,704.
132,391,859.
57注释30.
营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额与日常活动无关的政府补助634,201.
76159,200.
00634,201.
76其他5,757.
747.
425,757.
74合计639,959.
50159,207.
42639,959.
501.
计入当期损益的政府补助补助项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关科技创新小巨人29,200.
00与收益相关人才发展专项工作经费80,000.
00与收益相关高企认定、小巨人入库区级配套专项经费500,00.
00与收益相关税收返还560,608.
24与收益相关疫情社保退还73,593.
52合计634,201.
76159,200.
00注释31.
所得税费用1.
所得税费用表项目本期发生额上期发生额当期所得税费用633,102.
8270,180.
76递延所得税费用-1,035,841.
49630,831.
38合计-402,738.
67701,012.
14注释32.
现金流量表附注1.
收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额保证金163,600.
00利息收入43,780.
9440,310.
7494政府补助634,201.
76159,700.
00其他921,263.
791,844.
95合计1,762,846.
49201,855.
692.
支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额保证金50,000.
00期间费用6,346,538.
462,860,930.
83押金13,682.
25冻结的银行存款1,746,516.
69归还应付票据-信用证5,000,000.
00合计6,396,538.
469,621,129.
77收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额定期存款及存款利息赎回2,055,031.
36收到个人借款5,500,000.
00合计2,055,031.
365,500,000.
00注释33.
现金流量表补充资料1.
现金流量表补充资料项目本期金额上期金额1.
将净利润调节为经营活动现金流量净利润3,754,118.
50845,781.
53加:信用减值损失-416,704.
13-2,391,859.
57资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧158,457.
69179,172.
45无形资产摊销7,327.
469,900.
65长期待摊费用摊销50,609.
2242,808.
98处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以"-"号填列)固定资产报废损失(收益以"-"号填列)公允价值变动损失(收益以"-"号填列)财务费用(收益以"-"号填列)823,477.
91928,138.
57投资损失(收益以"-"号填列)95递延所得税资产减少(增加以"-"号填列)-1,035,841.
49630,831.
38递延所得税负债增加(减少以"-"号填列)存货的减少(增加以"-"号填列)经营性应收项目的减少(增加以"-"号填列)-23,017,211.
7539,985,519.
25经营性应付项目的增加(减少以"-"号填列)10,720,354.
84-44,203,845.
26经营活动产生的现金流量净额-8,955,411.
75-3,973,552.
022.
不涉及现金收支的重大投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3.
现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额31,012,510.
6215,400,383.
41减:现金的期初余额32,017,265.
3512,820,815.
51加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-1,004,754.
732,579,567.
902.
现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额一、现金31,012,510.
6232,017,265.
35其中:库存现金53.
3953.
39可随时用于支付的银行存款30,521,062.
5031,516,200.
73可随时用于支付的其他货币资金491,394.
73501,011.
23二、现金等价物其中:三个月内到期的债券投资三、期末现金及现金等价物余额31,012,510.
6232,017,265.
35其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物注释34.
所有权或使用权受到限制的资产项目余额受限原因货币资金2,523,036.
92冻结的银行存款应收账款94,836,531.
27质押的应收账款合计97,359,568.
1996七、合并范围的变更无八、在其他主体中的权益(一)在子公司中的权益1.
企业集团的构成子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式直接间接上海大娱数码科技有限公司上海上海从事数码技术、网络技术、电子产品技术领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务,设计、制作、代理各类广告,利用自有媒体发布广告,计算机系统集成,计算机、软件及辅助设备100.
00投资设立霍尔果斯大娱互动科技有限公司新疆新疆软件与信息技术服务业;广告代理、发布、制作、设计100.
00投资设立广州市大娱数码科技有限公司广州广州软件开发;信息技术咨询服务;数据处理和存储服务;数字动漫制作;游戏软件设计制作;电子、通信与自动控制技术研究、开发等100.
00投资设立新余萌宇互动科技有限公司新余新余软件与信息技术服务、广告设计、制作、发布、代理.
100.
00投资设立上海萌宇广告有限公司上海上海设计、制作、代理、发布各类广告,从事数码技术、网络技术、电子产品技术领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务,计算机系统集成,计算机、软件及辅助设备、电子产品、通信设备及相关产品的销售.
100.
00投资设立97广州大娱互动科技有限公司广州广州软件开发、信息技术咨询服务、软件技术推广服务、广告业、货物进出口、商品批发贸易、互联网商品销售、商品零售贸易.
51.
00投资设立九、与金融工具相关的风险披露本公司的主要金融工具包括货币资金、应收款项、应付款项、其他应收款、其他应付款、其他流动资产等.
在日常活动中面临各种金融工具的风险,主要包括信用风险、流动性风险、市场风险.
与这些金融工具相关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述:董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构,制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况.
本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险,这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定,涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面.
本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新.
本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展.
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险.
本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核,并将审核结果上报本公司的审计委员会.
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险,并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险.
(一)信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险,管理层已制定适当的信用政策,并且不断监察信用风险的敞口.
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易.
另外,本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期.
本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控,对于信用记录不良的客户,本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式,以确保本公司不致面临重大信用损失.
此外,本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况,以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备.
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等,这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约,最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额.
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保.
98本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构,管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况,不存在重大的信用风险,不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失.
本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额,以限制对任何单个金融机构的信用风险金额.
作为本公司信用风险资产管理的一部分,本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失.
本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户,账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险.
本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率,并考虑了当前及未来经济状况的预测,如国家GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率.
对于长期应收款,本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势,并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估.
截止2020年6月30日,相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下:账龄账面余额减值准备应收票据应收账款98,323,209.
553,486,678.
28其他应收款3,208,564.
50合计101,531,774.
053,486,678.
28本公司的主要客户为广州唯品会电子商务有限公司、北京微财科技有限公司、宜春萌家信息科技有限公司、北京好还科技有限公司、人人贷商务顾问(北京)有限公司等,该等客户具有可靠及良好的信誉,因此,本公司认为该等客户并无重大信用风险.
由于本公司的客户广泛,因此没有重大的信用集中风险.
(二)市场风险1.
汇率风险本公司的主要经营位于中国境内,主要业务以人民币结算.
2.
利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款等.
浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险.
本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例.
本公司财务部门持续监控公司利率水平.
利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出,并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响,管理层会依据最新的市场状况及时做出调整.
本年度公司无市场利率风险.
十、公允价值(一)以公允价值计量的金融工具99截止2020年6月30日,本公司无以公允价值计量的金融工具.
(二)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括:应收款项、短期借款、应付款项、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资.
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小.
十一、关联方及关联交易(一)本企业的母公司情况本公司最终控制方是:李伟斌(二)本公司的子公司情况详见附注八(一)在子公司中的权益(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系李伟斌实际控制人、牟其方关系密切的家庭成员无锡实益达电子有限公司持股5%以上的股东陈成持股5%以上的股东广州同捞同煲投资管理合伙企业(有限合伙)持股5%以上的股东广东比邻股权投资基金管理有限公司持股5%以上的股东青岛嘉鸿壹号创业投资基金企业(有限合伙)持股5%以上的股东(四)关联方交易1.
存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司,其相互间交易及母子公司交易已作抵销.
2.
关联担保情况3.
广州奇异果互动科技股份有限公司作为被担保方:担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕李伟斌20,000,000.
002018.
9.
282028.
9.
27否李伟斌、牟其方10,000,000.
002019.
1.
8无限期否100上海大娱数码科技有限公司作为被担保方:担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕李伟斌、牟其方2,000,000.
002018.
9.
202022.
9.
25是十二、母公司财务报表主要项目注释注释35.
应收账款1.
按账龄披露应收账款账龄期末余额期初余额1年以内72,943,092.
7646,591,565.
821-2年4,482,999.
282-3年3年以上小计72,943,092.
7651,074,565.
10减:坏账准备2,188,292.
781,846,046.
90合计70,754,799.
9849,228,518.
202.
按坏账准备计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损失的应收账款其中:关联方组合其他客户组合72,943,092.
76100.
002,188,292.
78370,754,799.
98合计72,943,092.
76100.
002,188,292.
78370,754,799.
98续:类别期初余额账面余额坏账准备账面价值101金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损失的应收账款其中:关联方组合其他客户组合51,074,565.
10100.
001,846,046.
903.
6149,228,518.
20合计51,074,565.
10100.
001,846,046.
903.
6149,228,518.
203.
按组合计提预期信用损失的应收账款(1)其他客户组合账龄期末余额账面余额坏账准备计提比例(%)1年以内72,943,092.
762,188,292.
783.
001-2年2-3年3年以上合计72,943,092.
762,188,292.
7834.
本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备342,245.
88元本期无实际核销的应收账款5.
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款单位名称期末余额占应收账款期末余额的比例(%)已计提坏账准备广州唯品会电子商务有限公司17,073,976.
3923.
41%512,219.
29新疆玖富万卡信息技术有限公司8,299,803.
0511.
38%248,994.
09广州力天融创信息科技有限责任公司6,721,376.
529.
21%201,641.
30宜春萌家信息科技有限公司6,672,352.
739.
15%200,170.
58支付宝(中国)网络技术有限公司3,210,873.
34.
40%96,326.
20102合计41,978,381.
9957.
55%1,259,351.
46注释36.
其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利其他应收款33,823,885.
3540,205,990.
86合计33,823,885.
3540,205,990.
86注:上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款.
(一)其他应收款1.
按账龄披露其他应收款账龄期末余额期初余额1年以内31,230,262.
0539,658,071.
061-2年2,382,130.
4336,426.
902-3年79,191.
2079,191.
203-4年129,151.
70129,151.
704-5年3,150.
003,150.
005年以上小计33,823,885.
3540,205,990.
86减:坏账准备合计33,823,885.
3540,205,990.
862.
按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额关联方组合31,132,876.
0137,461,179.
23应收押金及保证金组合2,421,222.
662,421,222.
66应收备用金组合112,235.
07112,235.
07应收暂付款项组合157,551.
61211,353.
90合计33,823,885.
3540,205,990.
863.
按坏账准备计提方法分类披露103类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失的其他应收款其中:应收关联方、押金及保证金、备用金组合33,666,333.
7499.
5333,666,333.
74应收暂付款项组合157,551.
610.
47157,551.
61合计33,823,885.
35100.
0033,823,885.
35续:类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失的其他应收款其中:应收关联方、押金及保证金、备用金组合39,994,636.
9699.
4739,994,636.
96应收暂付款项组合211,353.
900.
53211,353.
90合计40,205,990.
86100.
0040,205,990.
864.
其他应收款坏账准备计提情况本期无计提坏账的其他应收款.
5.
本期无实际核销的其他应收款6.
按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额的比例(%)坏账准备期末余额上海大娱数码科技有限公司内部往来24,136,407.
791年以内71.
36%新余萌宇互动科技有限公司内部往来5,957,466.
221年以内17.
61%广州小米信息服务有限公司保证金2,000,000.
001-2年5.
91%广州市大娱数码科技有限公司内部往来1,034,119.
371年以内3.
06%广州市明和实业有限公司押金204,700.
501-2年0.
61%合计27,375,227.
6698.
55%104注释37.
长期股权投资款项性质期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资1,000,000.
001,000,000.
001,000,000.
001,000,000.
00合计1,000,000.
001,000,000.
001,000,000.
001,000,000.
001.
对子公司投资被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额上海大娱数码科技有限公司1,000,000.
001,000,000.
001,000,000.
00合计1,000,000.
001,000,000.
001,000,000.
00注释38.
营业收入及营业成本1.
营业收入、营业成本项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务194,393,264.
04183,960,758.
53194,741,860.
35187,024,757.
75十三、补充资料(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)634,201.
76疫情期间社保返还及税收减免除上述各项之外的其他营业外收入和支出3,504.
93个税返还其他符合非经常性损益定义的损益项目2252.
81其他减:所得税影响额159,989.
88少数股东权益影响额(税后)合计479,969.
63105(二)净资产收益率及每股收益报告期利润加权平均净资产收益率(%)每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润4.
900.
130.
13扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润4.
280.
130.
13广州奇异果互动科技股份有限公司(公章)二〇二〇年八月二十六日106第八节备查文件目录(一)载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的财务报表.
(二)载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件(如有).
(三)报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿.
文件备置地址:董事会秘书办公室.